Az adójogszabályok jelenleg 5 féle levonás biztosítását szabályozzák magánszemélyek és egyéni vállalkozók számára, amelyek közül 3 az állampolgárok, 2 pedig az egyéni vállalkozók, valamint az értékpapírpiaci és határidős ügyletek résztvevői. Nézzük meg röviden, milyen levonásokat biztosítanak az átlagpolgárok számára, mi szükséges ezek megszerzéséhez, és milyen jellemzők jellemzőek az egyes ellátástípusokra.
Az adólevonások természetüknél fogva a lakosság munkásosztályának közvetlenül biztosított kedvezmények, amelyek vagy bizonyos célokra (ingatlan, gépkocsi, földvásárlás stb.) elköltött pénz egy részének visszaadásából állnak, vagy a költségvetésbe fizetendő adó összegének csökkentése (ingatlan értékesítés, egyéni vállalkozók személyi jövedelemadójának kiszámításakor a ráfordítások elszámolása). Tekintsük át röviden, milyen levonásokra (a továbbiakban: kedvezmények, kedvezmények, n/a) jogosultak a nem egyéni vállalkozók, valamint az értékpapírpiacon és a határidős ügyletekben résztvevők, milyen feltételeknek kell megfelelnie az ellátást igénylőnek, és milyen feltételekkel jár. az n / a megszerzésének módjai.
A juttatás összege nincs a kétmilliós főlevonáshoz kötve, abból külön is vehető. A méretkorlát csak a 2014 után vásárolt ingatlanokra vonatkozik. A meghatározott év előtt megszerzett ingatlanok esetében a levonás mértékének nincs határa.
Ha az egyik ingatlanra vonatkozó százalékos levonást nem lehetett kiválasztani, annak egyenlege nem vihető át a következő lakásra vagy telekre. A juttatás a kamat kifizetése után igényelhető, nem pedig egyszeri kifizetésként.
A kamatlevonás egyszeri. Azt, akárcsak a tulajdont, csak egyszer lehet bejelenteni az életben.
Az IFTS-en keresztül - annak az évnek a végén, amelyben az épített ház tulajdonjogát bejegyezték (akkor is, ha a telket jóval korábban vásárolták), vagy a másodlagos piacon vásárolt lakást. Új épületeknél az átvételi és átadási okirat kézhezvételének időpontjától keletkezik a n / in jog.
A munkáltatón keresztül - ugyanabban az évben, amikor az ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumok beérkeznek
Ennek a kedvezménynek az a lényege, hogy ingatlaneladáskor csökkenjen a költségvetésbe fizetendő adó összege.
A preferencia a következő:
Az értékesítési juttatás két formában nyújtható:
Limit méret:
1 millió rubel- ingatlanra;
250 ezer rubel- egyéb ingatlanra (autó, garázs stb.).
Ez az n/a újrafelhasználható, de évente legfeljebb egyszer lehet bejelenteni.
5 típusra oszthatók, attól függően, hogy mire költötték az alapokat:
Előnyben részesülhet a tanulmányok, valamint a gyermekek (beleértve az örökbefogadott és gyámság alá vettek), testvérek költségeire.
Összeg n / a személyi képzés és a tanulás a testvérek - nem több 120 ezer rubel(kézre kiderül - 15 600 rubel), gyerekeknek - egyenként 50 ezer rubel. 1 gyerekre.
Meg kell jegyezni, hogy az összeg 120 ezer rubel. minden szociális levonásra jellemző, kivéve a drága kezelést, a biztosítási, nyugdíjfizetést és a nyugdíj biztosítási részéhez kapcsolódó kiegészítő járulékokat.
Az ilyen típusú n/a használatával megtéríthető költségek a következők:
Az n/a összege a kezelés típusától függ: költséges kezelésre nincs korlátozás, és a költségek teljes költségében elfogadják, a szokásos - 120 ezer rubel beleértve az összes többi szociális juttatást.
N/A biztosított vallási szervezeteknek, civil szervezeteknek a tudomány, a sport, a testkultúra, az oktatás és egyéb szociális területeken végzett tevékenysége során nyújtott adományok, karitatív szervezetek részére.
Fontos feltétel az adományok térítésmentessége.
A levonás nem haladhatja meg évi teljes bevétel 25%-a ahol adományokat adtak.
Méret n/in- 120 ezer rubel
N / A rendelkezésre áll a nyugdíj finanszírozott részéhez történő hozzájárulásokra, amelyeket közvetlenül az állampolgár fizetett. Ha a munkáltató ezt megtette, megtagadja az n / a. Ez az előny is 120 ezer rubel, figyelembe véve az összes többi, egy időszakban bejelentett levonást.
Figyelembe kell venni, hogy az oktatás és a kezelés kivételével mindenfajta szociális elvonás csak egy év elteltével, az adóhatóságon keresztül érvényesíthető. A kezeléshez és a képzéshez az ellátás a kiadások évében a munkavégzés helyén vehető igénybe.
Valamennyi szociális elvonás elévülési ideje a kiadások felmerülésétől számított 3 év.
Minden szociális n/a újrafelhasználható, és évente alkalmazható az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott korlátokon belül (kivéve a költséges kezelésre vonatkozó n/a).
2 típusra oszthatók:
Méret n/in- 3000 dörzsölje.
A kedvezményezettek közé tartoznak a csernobili áldozatok, a nukleáris és nukleáris létesítményekben bekövetkezett balesetek felszámolói, valamint az atom- és atomfegyver-tesztek áldozatai, a második világháború és más katonai műveletek fogyatékos veteránjai, más kategóriájú személyek. bekezdésekben. Az említett cikk 1.
Méret n/in- 500 dörzsölje.
A jelzett összegű ellátásban részesülhetnek a Nagy Honvédő Háború résztvevői, a Dicsőségrend minden fokozatának birtokosai, a blokád túlélői, az 1 és 2 csoportos fogyatékosok. (1) bekezdésének (2) bekezdésében meghatározott egyéb személyek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218.
Méret n/h: 1400 dörzsölje. 1 és 2 gyermek számára, 3000 dörzsölje.- 3. és azt követő, 6000 dörzsölje. fogyatékos gyermeknek 1 és (gyámoknak és gondnokoknak) ill 12 000 dörzsölje. fogyatékos gyermek számára szülőknek és örökbefogadó szülőknek.
A meghatározott támogatást addig nyújtják a kérelmezőnek, amíg az év eleje óta szerzett jövedelme nem haladja meg a 350 ezer rubelt.
Mivel 2017-ben nagy a kereslet a személyi jövedelemadó adókedvezményeire, javasoljuk, hogy beszéljünk erről a témáról. Az egyének megtudják, mi ez, milyen esetekben igényelhetnek ilyen kedvezményt az államtól, kérdés esetén mely cikkekre kell hivatkozni, illetve egy jó példán keresztül láthatják, hogyan számítják ki.
Mindazok a pénzösszegek, amelyekkel a magánszemélyek adóalapja csökken, az adókedvezmény olyan fajtájába tartozik, mint a levonás. Vagyis ha az adózó befizette a személyi jövedelemadót, majd megtudta, hogy az általa teljesített ráfordításra levonási jog illeti meg, akkor bizonyos dokumentumokat készíthet és benyújthat az adószolgálathoz, és egy idő után visszakaphatja a túlfizetett összeget. (jövedelemadó).
Ez az eljárás azonban csak akkor lesz sikeres, ha a magánszemély engedelmeskedik az adózóknak, és jövedelmének minden fajtája tizenhárom százalékos adókulccsal adózott.
Figyelem! A személyi jövedelemadó-visszaigénylés szolgáltatás igénybevételéhez az ehhez szükséges összes dokumentációt nem közvetlenül a kiadások felmerülését követően, hanem a tárgyidőszak végén kell benyújtani.
Annak érdekében, hogy a magánszemélyek ne fizessenek túl adót és maximálisan igénybe vegyék a levonási szolgáltatásokat, javasoljuk ezen adókedvezmények besorolását. 2017-ben hatféle ilyen jellegű készpénz-kompenzáció létezik, amelyek személyi jövedelemadó-visszatérítést jelentenek, és mindegyik szerepel az Orosz Föderáció adótörvényében. Ezek a levonások:
Az adólevonásokkal kapcsolatos, a hatóságok által jóváhagyott információk megtalálásához meg kell nyitni az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét. Ezután meg kell találnia benne a cikkeket 218 és 221 között. Javasoljuk, hogy figyelmesen olvassa el az adott típusú levonásra vonatkozó összes rendelkezést, mivel mindegyiknek megvannak a saját jellemzői, amelyek befolyásolják az elhatárolást.
A 218. cikkelyt meg kell nyitniuk azoknak az adózóknak, akik az adóalap csökkentését követelik a standard típusú levonás kibocsátása miatt. A jogszabály számos rendelkezést rögzít a szociális adókedvezményre, valamint a 219.1 - beruházásra vonatkozóan.
Ha többet szeretne megtudni az ingatlanadó-kompenzációról, keresse meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében a cikkszámot, és ha meg szeretne tudni valamit a szakmai levonásról, akkor használja a 221. számú jogszabályt. bizonyos pénzügyi tranzakciók veszteségeinek kompenzációjához kapcsolódó utolsó típusú engedmény, elfogadott 220.1. cikk.
Az, hogy a magánszemély adóalapja a jövőben milyen mértékben csökkenhet, számos tényezőtől függ. A legfontosabb szempont, hogy mekkora összegű egy adott készpénzkiadás, amely levonásra jogosít, majd az is szerepet játszik, hogy a magánszemély milyen típusú adókompenzációt vesz fel, illetve az is, hogy mennyi ideig költötte el ezt a pénzt. Az egyértelműség kedvéért javasoljuk, hogy az összegnél maradjunk.
Megjegyzendő, hogy bizonyos típusú adókompenzáció elévülési idővel rendelkezik. Más szóval, ha egy adott költség megvalósítása után az adózó meghatározott ideig nem nyújt be nyilatkozatot a levonás kiszámításához, akkor a személyi jövedelemadó visszafizetése lehetetlen. Például a szociális adókedvezmények esetében ez az időszak három naptári év.
Az orvosi szolgáltatások (mind a közönséges, mind a drága) és bizonyos gyógyszerek vásárlása utáni jövedelemadó-levonás az adóalanynál felmerült tényleges költségek összegében történik. Van azonban egy bizonyos maximum 120 000 rubel. Vagyis ha egy magánszemély ennél az összegnél többet költött olcsó orvosi eljárásokra, akkor az adót csak a törvényben jóváhagyott keretből térítik vissza.
Annak érdekében, hogy az adófizetők számára egyértelműbbé tegyük ennek a folyamatnak a sajátosságait, javasoljuk, hogy vegyünk egy konkrét példát a való életből. Tegyük fel, hogy egy bizonyos Nikulina Tatyana Olegovna 384 000 rubelt keresett 2016-ban. Ebből az összegből 13%-ot fizetett jövedelemadóra. Ugyanebben az évben a polgár összesen 140 000 rubelt költött kezelésére, valamint lánya fogászati ellátására.
Mivel a Tatyana Olegovna költségeinek összege meghaladja a 120 000 rubel maximális korlátot, akkor ennek alapján számításokat kell végezni. Annak érdekében, hogy megtudja, mennyit kaphat vissza, tizenhárom százalékot kell kiszámolnia 120 000 rubelből. Először is találunk egy százalékot (120 000/100% \u003d 1200 rubel), majd az eredményt megszorozzuk a tizenhárom számmal. Kiderül, hogy 15 600 rubel.
Ha azonban a 140 000 rubelt egy drága osztály orvosi költségeire költötték, akkor a kompenzáció összegét a teljes összegből meg kell találni. Így végül nem 15 600 rubelt utaltak volna át az adófizetőnek, hanem 18 200 rubelt ((140 000/100%) * 13%).
Minden adókedvezmény, amelyet egy állampolgár igényelhet, vagyoni és szociális adóra oszlik.
Ingatlan (lakás, szoba, lakóépület stb.) vásárlásakor, illetve új építésre való költéskor ingatlanadó-levonás vehető igénybe; jelzáloghitel-kamat esetén adó-visszatérítés is lehetséges.
A legérdekesebb (nagyobb mérete miatt) a kifejezetten lakásvásárlás utáni ingatlanadó-levonás. Ha lakást, szobát, házat vásárolt, vagy tőkerészesedési szerződést kötött (a DDU alapján csak a lakás átvételi és átadási okiratának aláírása után kaphat levonást), akkor joga van ingatlant kapni. adólevonás legfeljebb 2 millió rubelt és 3 millió rubelt a jelzáloghitelek kamataiért. Meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében 2013. július 23-án végrehajtott módosítások előtt az ingatlanadó-levonás alkalmazásához szükséges jelzáloghitel kamatai nem voltak korlátozva.
Meg kell értened, hogy csak akkor kaphatsz levonást, ha olyan bevételed van, amelyből 13%-os adót vonnak le.
Mit kell tenni a levonáshoz, például lakásvásárláskor?
A nyilatkozatot személyesen, képviselőjén vagy a közszolgáltatási portálon keresztül nyújthatja be. Fontos, hogy a nyilatkozatot azt az évet követően nyújtsák be, amelyben a levonásra jogosulttá vált.
Tekintsük a műveleti és számítási algoritmus példáját a következő feltételek mellett:
Tehát 2016 januárjától lehet bevallást benyújtani, a nyilatkozatban bejelenthető ingatlanadó-levonás összege 2 millió rubel lesz. Mivel a visszatartott adó összege 2 millió rubel, az adólevonás pedig 13%, akkor 260 000 rubelt visszaadhat a költségvetésből.
Ha a bevétele 1 millió rubel, akkor 2016-ban csak 130 000 rubelt tudott visszaadni. És ahhoz, hogy megkapja az Önt megillető levonás fennmaradó részét - további 130 000 rubelt -, 2017-ben nyilatkozatot kell benyújtania. Ha jelzáloghitellel vásárolt lakást, akkor a fizetett kamatból is jogosult levonásra, de ebben az esetben a kamat összege már a következő évi bevallásban érvényesül.
Mint fentebb írtam, szükséges egy bizonyos dokumentumcsomag rendelkezésre bocsátása, amely alapján az ellenőrzést elvégzik. Az asztali adóellenőrzés lefolytatása során előfordulhat, hogy a benyújtott dokumentumok eredeti példányát, az ügyletre vonatkozó magyarázatot kérik Öntől, ha például okkal feltételezhető, hogy a szerződés összegét alulértékelték.
A munkáltató által biztosított 2-NDFL formátumú igazolását is ellenőrizni fogják. Sőt, ha az igazoláson szerepel a munkáltató által kiszámított és visszatartott adó összege, de valójában a munkáltató nem adott igazolást az adóhatóságnak, és nem fizette be a visszatartott személyi jövedelemadót a költségvetésbe, akkor problémái lehetnek a az adó-visszaigénylés, amit esetleg bíróságon kell megoldani.
Szeretném felhívni a figyelmet arra is, hogy a levonás nem vehető igénybe, ha a lakásvásárlásra elkülönített pénzeszköz anyasági tőke volt, munkáltatói vagy költségvetési forrásból került kiutalásra, valamint akkor is, ha az ügylet a következő időszakban történt. közeli rokonok.
Van egy másik lehetőség is. Anélkül, hogy megvárná az év végét, az adóhivatalnál kérhet ingatlanadó-levonást a munkáltatójától. Az ilyen kérelemhez van kialakított formanyomtatvány, ehhez csatolják a fenti dokumentumok mindegyikét is, amelyeket az adóhatóság is ellenőriz. Az adóhatóságnak egy hónapon belül értesítést kell kiadnia az adólevonási jogról vagy az ilyen jog megtagadásáról. A levonás igénybevételi jogáról szóló értesítés kézhezvételét követően azt a munkáltató számviteli osztályára kell benyújtani, ettől a pillanattól kezdve a munkabéréből adót nem vonnak le.
Házastárs vagyon és nyugdíjas bónuszok
Érdemes felhívni a figyelmet az adólevonás alkalmazásának sajátosságára a házastársak vagyonára vonatkozóan: nem mindegy, hogy kié a lakás és kinél merült fel a kiadás, a levonást az veheti igénybe, aki 13%-os adókulccsal adózott jövedelemhez jut.
Ha a lakás közös vagy megosztott tulajdonban van bejegyezve, akkor mindkét házastársnak joga van 2 millió rubel levonást igénybe venni, azaz ha a lakás 5 millió rubelbe került, akkor mindegyik házastárs kaphat ingatlanadót. levonás 2 millió rubel összegben.
Ugyanakkor kérjük, vegye figyelembe, hogy az adókedvezményt lakásvásárlás esetén bármikor megkezdheti, három év elteltével is. A lényeg itt az a tény, hogy Ön olyan bevételt kap, amelyből 13%-ot visszatartanak. Például 2014-ben vásárolt egy lakást, és csak 2017-ben kezdett hivatalos bevételhez jutni. Ettől a pillanattól kezdve élhet adólevonási jogával.
Vannak jellemzők a nyugdíjasok ingatlanadó-levonásának alkalmazásában is. Ha a lakás tulajdonosa 2016-ban vásárolta, és 2015-ben nyugdíjba vonult, akkor 2013-ban, 2014-ben és 2015-ben bevétele után levonásban részesülhet. Az ingatlanadó-levonás jogának megerősítéséhez hivatalos bevételre van szükség, és a lakás adásvételi szerződésében legalább 2 millió rubelt kell feltüntetni, és ha a levonást mindkét házastárs közösen megkapja. vagy megosztott tulajdon, 4 millió rubel.
Adólevonás a kezelésre és az oktatásra
A második típusú adókedvezmények a szociális jellegűek. Ezeket az állam biztosítja, amikor jótékony célra, kezelésre, gyógyszervásárlásra, oktatásra, nem állami nyugdíjszerződések keretében járulékot fizet.
A leggyakoribb levonások a kezelésre vagy a képzésre vonatkoznak, és ezeket figyelembe vesszük. Ahhoz, hogy megkapja őket, ismét össze kell gyűjtenie egy dokumentumcsomagot, és ki kell töltenie egy nyilatkozatot 3-NDFL formájában.
A szociális adókedvezmény igénybevételéhez - saját, szülők, 18 év alatti gyermekek - a 3-NDFL nyilatkozattal együtt kell benyújtani a munkáltató 2-NDFL formátumú igazolását, egészségügyi intézménnyel kötött megállapodást, az Orosz Föderáció által kiadott egészségügyi intézmény engedélye, a költségeket igazoló fizetési dokumentumok, az egészségügyi intézmény által kiállított speciális igazolás az egészségügyi szolgáltatások fizetéséről. Gyermekek vagy szülők kezelésekor születési anyakönyvi kivonatot kell bemutatni. Házastárs kezelésekor - házassági anyakönyvi kivonat. A kezelésre vonatkozó levonás - 120 000 rubelig, míg a drága kezelés esetén - a felmerülő költségek részeként (a drága kezelési típusok listáját az Orosz Föderáció kormányának rendelete hagyja jóvá).
Az oktatásért - saját vagy 24 év alatti gyermekek - szociális adókedvezmény igénybevételéhez a 3-NDFL nyilatkozattal együtt kell benyújtani a munkáltató 2-NDFL formátumú igazolását, oktatási intézménnyel kötött megállapodást, az Orosz Föderáció által kiadott oktatási intézmény engedélye és a költségeket igazoló fizetési dokumentumok. A gyermekek oktatásának kifizetésekor születési anyakönyvi kivonatot kell bemutatnia. Az állam legfeljebb 120 000 rubel levonást biztosít a saját oktatására és 50 000 rubelt a gyermeke oktatására.
De a szociális adóból származó levonások teljes összege a gyermekek drága kezeléséért és oktatásáért nem haladhatja meg a 120 000 rubelt.
A benyújtott bevallás és dokumentumok szerint kamerás adóellenőrzés is történik, melynek időtartama nem haladhatja meg a 3 hónapot. Ezt követően jogosult banki adatok megjelölésével kérelmet benyújtani a felügyelőséghez a túlfizetett személyi jövedelemadó visszaigénylése iránt.
A jövedelemadó kulcsfontosságú mind a munkáltatók, mind a vállalkozások munkavállalói számára. Kezdettől fogva hozzáértő és időszerű felhalmozási, könyvelési és fizetési folyamatot igényel. A másodiknál pedig olyan jelenségnek tekintik, amely csökkenti a becsületesen megszerzett jövedelmet. Fontos szerepet játszik az adó és az állam. Ennek az az oka, hogy a pénzügyi költségvetés szerkezetében nagy szerepet játszik. A dolgozó lakosság jövedelemadóztatásának egyszerűsítése érdekében a törvény bizonyos esetekben előírja a személyi jövedelemadó levonását.
A személyi jövedelemadó az Orosz Föderáció területén szerzett összes bevételből és keresetből visszatartott adó. Az általános jövedelemadó mértéke 13%. Az összes keresetből ezen az arányon számított összeget a munkáltatók számítják ki és fizetik ki.
A személyi jövedelemadó adóztatása során mind a pénzben, mind a természetben kapott jövedelmet veszik figyelembe. Ez utóbbiakat a díj összegének felszámításakori piaci érték meghatározásával váltják pénzre.
Az adójog más kulcsokat ír elő.
A jövedelemadó területén szociálpolitikaként az állam juttatásokat biztosít azon jövedelmek listájának meghatározásával, amelyekből nem történik levonás.
A személyi jövedelemadó-kedvezmények meghatározásakor különösen fontosak a különféle adókedvezmények. 
A személyi jövedelemadó meghatározását, számításának, elszámolásának és megfizetésének rendjét a fő jogalkotási aktus írja elő. Szabályozza az állam adópolitikáját, és az Orosz Föderáció adótörvényének nevezik. Tartalmából következik az adólevonás fogalma.
A jövedelemelvonás az állami adópolitika kedvezményes intézkedései közé tartozik. Fejlesztésük fő célja az egyes pénzügyi költségek előállítása, illetve a sajátos társadalmi viszonyok miatti személyi jövedelemadó terheinek csökkentése. 
Az adólevonás valójában a hatályos jogszabályok által megállapított, a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem összegét csökkentő állami kedvezmény. Vagyis azt fejezi ki, hogy mekkora a jövedelemadó-kulcs alá tartozó összeg, amelyet levonnak egy állampolgár teljes keresetéből.
Egy bizonyos adólevonás alkalmazása attól függ, hogy a jogszabályok milyen feltételeket állapítanak meg az adott kifizetőre vonatkozóan. A következő típusú adólevonások léteznek.
A személyi jövedelemadó-levonások besorolása több lényeges szempont szerint történik.
A figyelembe vett levonások azon személyek jövedelmére vonatkoznak, akik az Orosz Föderáció állampolgárai, és 13%-os adókulccsal rendelkeznek. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke felsorolja azokat a szokásos levonásokat és állampolgári kategóriákat, amelyekre vonatkoznak.
A gyermekek utáni szokásos levonások esetében az éves jövedelem összege korlátozott. Ennek eredményeként, ha a kereset összege meghaladja a 280 000 rubelt, a gyermekek utáni levonások megszűnnek. Csak a 13%-kal adózott összegek számítanak bele az összjövedelem számításába.
Az összeg 13%-ának megfelelő személyi jövedelemadó-köteles jövedelem után szociális levonás formájában is jár ellátás. Csak a lakóhely szerinti illetékes hatóságnál adják ki a nyilatkozat benyújtását követően. A jelentést a szociális kifizetések folyósításának évére kell benyújtani.
Az adójogszabályok a személyi jövedelemadóból az alábbi szociális levonásokat írják elő.
Az oktatás díját oktatási intézménnyel kötött megállapodással és egységes fizetési bizonylattal kell igazolni. Szja-kompenzációt kaphat, ha nem csak a tanulmányaiért fizet, hanem a gyermekek és a testvérek, valamint a nővérek oktatásáért is. A határ a maximális levonási összeg. Ez 120 000 rubelnek felel meg.
A kezelés utáni adókedvezmény a ritkán igényelt személyi jövedelemadó-kedvezmények közé tartozik. A személyi jövedelemadó által átutalt összegért azonban minden dolgozó állampolgár kaphat kompenzációt.
Nem állami nyugdíjjárulék fizetése esetén jár a nyugdíjemelés többletköltségeinek szociális juttatása. A további járulékokat is kompenzálják, csak ha tőkefedezeti nyugdíjba irányulnak. 
A jótékonysági adományok kulturális, oktatási, vallási és egészségügyi intézmények támogatására adományozott összegek. A levonás csak a készpénzben igazolt kiadásokra vonatkozik.
Az ingatlanlevonás a lakásvásárlásra vagy -építésre fordított összegre irányul. Csak a méretének van határa. A levonás nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt.
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénye személyi jövedelemadó-mentességet ír elő, ha saját ingatlanát ingatlan vagy alaptőkében való részesedés formájában értékesíti. Ebben az esetben az adózónak három évnél rövidebb ideig kell birtokolnia az eladás tárgyát, és értéke nem haladhatja meg az 1 000 000 rubelt.
A vonatkozó jogszabályok nem írnak elő adólevonást autóvásárláskor, annak ellenére, hogy az autó természetesen ingatlanhoz tartozik. Az intézmény személyi jövedelemadó-mentesség alá eső kiadásként nem fogadja el a gépjárműhitel összegét.
Az adózás területén dolgozók bizonyos kategóriái számára bizonyos kedvezmények biztosítottak. Először is ezek szakmai levonások a személyi jövedelemadó számításánál. Az ilyen kompenzáció jellemző vonása, hogy összege egy adott szakmai tevékenységből származó bevételhez közvetlenül kapcsolódó kiadásoktól függ.
Szakmai levonásra a következő személyek jogosultak.
A társadalmi levonások működési elvének helyes ábrázolása érdekében ennek a folyamatnak egy világos példáját fogjuk megvizsgálni. Például egy szülő fizette gyermeke oktatását:
A fizetése a következő volt:
Tekintettel arra, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyve lehetővé teszi a tandíj visszatérítését a jelentés dátumát megelőző három évnél nem hosszabb időszakra, lehetőség van a befizetés mind a három évére összesíteni, aminek eredményeként kiderül, hogy a fizetett összeg 120 000 rubel. 
Az erre a három évre fizetett személyi jövedelemadó összege 409 000 * 13% = 53 170 rubel. Ugyanakkor magát a levonást a tandíj 13% -a határozza meg, amely 15 600 rubel. Ennek megfelelően az adófizető 37 570 rubelt fizet az államnak.
A vagyoni kártérítésnek is megvan a maga számítási sajátossága. Vegyünk egy példát a lakhatási költségek adólevonásának kiszámítására. 2014-ben a család lakást vásárol, és a szerződés alapján 1 870 000 rubelt fizet a tranzakcióért. Így, figyelembe véve azt a tényt, hogy a vásárlás és a fizetés tényét igazoló összes dokumentumot benyújtották, az adólevonás 1 870 000 * 13% = 243 100 rubel lesz.
A személyi jövedelemadó-visszatérítés a következő időszakokban elért kereset utáni jövedelemadó kiszámításával történik, amelynek összegét nem vonják le, hanem az adózónak fizetik ki.
A személyi jövedelemadó számításánál figyelembe vett kedvezmények biztosítása speciális eljárás az adórendszerben. A jogszabály meghatározott típusú kompenzációkat és levonásokat állapít meg az adózóknak a költségvetésbe befizetett adók összegében, valamint meghatározott feltételek vagy bizonyos kiadások fennállása alapján. Bármilyen adólevonást szigorúan az arra való jogosultságot igazoló dokumentumok bemutatása után hajtanak végre.
Az adó az állami költségvetés feltöltésének egyik módja, amely automatikusan vonatkozik minden legálisan megszerzett bevételre. Ha valaki keresett valamit, nyereséget szerzett valaminek az eladásából, akkor fizetnie kell egy bizonyos összeget.
Ebben a rendszerben vannak némi könnyítések, több program is az adóteher csökkentését célozza. Ez kb. Ez a cikk tájékoztatást ad arról, hogy milyen hivatalosan meghatározott adólevonási típusok léteznek, és kinek nyújtják azokat, vagyis ki jogosult adólevonásra.
A levonás egy bizonyos típusú juttatás, amely jelentősen csökkenti a teljes adóalapot, vagyis azt az összeget, amely után az adóhatóság hatósági adót szed be. Azok az adózók jogosultak erre, akik hivatalos munkahellyel vagy bejegyzett vállalkozással rendelkeznek, és rendszeresen fizetnek 13%-os adót. Ezek általában az Orosz Föderáció állampolgárai, valamint hivatalosan alkalmazott látogatók, akik több mint 183 napja tartózkodnak az országban.
A modern adótörvény több fő levonástípust is figyelembe vesz, amelyek a megjelenés kritériumaiban és a teljes összegben különböznek. A kedvezményes levonások fő kategóriái:
A levonások típusonként, illetve az arra jogosultak szerint is feloszthatók, amennyiben az ellátás jogerős. Érdemes részletesebben tanulmányozni és megfontolni azt a kérdést, hogy mik az adólevonások.
Ez a típus a kapott levonás törvényi összege. Az ilyen tervek előnyeit eredetileg típusonként a kedvezményezettek és a kiskorúak szokásos szülei vagy gyámjai vagy a gyermekek tanulói számára tervezték. A modern polgárok általános kategóriájától függően a levonás összege a kapott nyereség maximális összegére korlátozódik.
A standard kategória kedvezményes adókedvezménye a hivatalosan foglalkoztatott gyermekes polgárok meglehetősen nagy csoportjának szól. A levonás 13%-kal csökkenti a teljes adóalapot. Az adót a már csökkentett összegből számítják ki. Ezen túlmenően az egy-egy kedvezményezetti körbe tartozó különböző típusú adózók hivatalosan is eltérő mértékű adózott kedvezményekre számíthatnak.
Ez a levonási kategória lehetővé teszi a személy számára, hogy kompenzálja a saját maga, valamint rokonai költségeit. A levonások relevanciája tekintetében bizonyos körülmények között pénzeszközöket kell elkölteni.
Azon személyek számára, akik pénzt költöttek kezelésükre vagy családtagjaik egészségének helyreállítására, hasonló levonási forma biztosított. A terápia magán-, állami klinikákon és más egészségügyi intézményekben végezhető. Ebben az esetben a levonás a készpénzfizetés megengedett maximális összegére korlátozódik.
Ha valakinek közönséges megfázása volt, vagy valami komolytalan, egyszerűen betegszabadságot kapott. Ha komolyabb kezelést végeztek, amely meglehetősen nagy összeget igényelt, akkor kompenzációként levonást alkalmaznak.
Ez egy ideális lehetőség az elköltött összeg 13%-ának megfelelő levonások visszaszerzésére. A pénzt nem adják vissza, de egy bizonyos ideig nem vonják le az esedékes adót a kapott bevételből.
Teljes mértékben jogosult erre az adózóra, aki a nyereség egy részét oktatására, illetve a gyermekek normál és kiegészítő oktatására fordította. Ez a juttatási kategória olyan költségeket tartalmaz, mint:
A levonás mértéke ebben az esetben némileg korlátozott lehet. Az állam garanciát ad arra, hogy ilyen szociális támogatásban részesüljön a változatos oktatás megszerzése során.
A törvényi szintű levonási eszközöket azt a személyt jelölik ki, aki bizonyos jótékonysági szervezeteknek adományoz. Ezek magukban foglalhatnak hozzájárulásokat olyan területekhez, mint például:
A kedvezmény összege a teljes adóalap összegének egynegyedét meg nem haladó kiadások fedezésére alkalmas.
A jogi szintű levonás azon személyeknek köszönhető, akik szoros kapcsolatban állnak a szabványos nem állami PF-szel. Azok is megkaphatják, akik jövedelmük egy részét levonják leendő nyugdíjuk nagyságának növelésére. Ennek az előnynek köszönhetően legfeljebb 120 ezer rubel költséget fedezhet.
Ha az ellátások minden formáját a szokásos rendszer szerint adják ki, akkor a nyugdíjakat kissé eltérő rendszer jellemzi. A juttatások megszerzésének főbb jellemzői között meg lehet említeni néhány olyan tényezőt, amely a dokumentumok gyűjtésére és elkészítésére vonatkozik.
A felhalmozott adóalap csökkentése és a kedvezmények igénybevétele érdekében azoknak a magánszemélyeknek, akik rendszeresen vonnak le időskorukra pénzt, a regionális adóhivatalhoz kell fordulniuk. Jelentkezéskor a következő dokumentumokat kell elkészítenie:
Ha egy személy először kért levonást, akkor vissza tudja fizetni az utolsó 3 évre vonatkozó összeget, amikor a szokásos társfinanszírozást végrehajtották.
Az ilyen juttatások azoknak szólnak, akik ingatlaneladásból profitot kapnak, valamint azoknak, akik a nyereség egy részét lakásépítésre és vásárlásra költötték. Az ilyen levonás mértékét bizonyos korlátozások jelenléte jellemzi.
Az ingatlanjuttatás automatikusan jár azoknak a személyeknek, akik az Orosz Föderációban dolgoznak és keresnek, és rendszeresen fizetik a személyi jövedelemadó 13%-át az államkincstárba. Ezeket a levonási formákat automatikusan meglehetősen nagy kiadásokra osztják fel az életkörülmények jelentős javítása érdekében.
Ez a juttatás polgári jogi hatósági szerződés alapján dolgozó egyéni vállalkozóknak szól. A szakmai levonás joga a magánpraxissal foglalkozó ügyvédeket, valamint a kreatív személyeket illeti meg, akik automatikusan bizonyos jogdíjban részesülnek a szerzői joggal bejegyzett jogok fenntartásáért.
Az ilyen levonás összege közvetlenül függ a kapott nyereségtől, és a megállapított százalékban van rögzítve. Csak akkor kaphatja meg, ha rendelkezik igazolással a nyereségszerzés érdekében felmerült kiadásokról.
A levonás igénybevételének feltételei közvetlenül függenek attól, hogy melyik levonási tervet tervezik átvenni, melyik kategóriába tartozik a kedvezményes levonás. Itt vannak az alapvető szabályok, követelmények, valamint az egyes levonási típusok dokumentumai:
A szokásos ellátás kivételével minden típusú ellátásról külön nyilatkozatot kell készítenie a benne feltüntetett banki adatokkal. A nyilatkozatot a beszámolási évet követő év április 30-ig kell benyújtani.
A levonás mértékét Ön is kiszámíthatja. Íme két példa, amelyek világossá teszik a levonás kiszámításának módját. A magánszemélyek szokásos adólevonásait a megállapított gyermekadók után a következőképpen számítják ki.
20 000 rubel fizetés és egyetlen gyermek esetén a teljes éves adó 20 000 * 13% * 12 = 31 200 rubel. Egy gyermek után járó juttatás jelenleg 1400 rubel. 12-vel szorozva az összeg 16 800 rubel. Ez alapján megállapítható, hogy a gyermektelen, vagy már felnőtt kollégák hátterében 31 200-nak megfelelő juttatásban részesülhet; 16 800; 14 400 rubel.
Érdemes megjegyezni, hogy ha egy munkavállaló jövedelme meghaladja a 280 ezer rubelt, akkor a szokásos juttatás nem halmozható fel. Azt is tudnia kell, hogy a szokásos adólevonások, valamint az ingatlanlevonások közvetlenül kapcsolódnak az egyszeri kategóriához.
Ami a lakóterület vásárlásából származó hivatalos ingatlanlevonást illeti, kétmillió rubel elköltése esetén 260 ezer rubelt lehet visszaadni, azaz a házra vagy lakásra elköltött összeg 13% -át.
Elég sok levonás van. Minden munkavállalónak teljes joga van egyszerre több kategóriába. Használni kell őket. Elég csak tanulmányozni a modern jogszabályokat, és jelentős előnyhöz jutni a családi költségvetés számára, ha adólevonásra van joga.
