![A bejövő és kimenő készpénzes megbízások naplója minta. Bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója. Kell-e pénztárgép az online pénztárgépekhez?](https://i0.wp.com/assistentus.ru/wp-content/uploads/2017/01/zhurnal-registracii-prihodnyh-i-rashodnyh-kassovyh-dokumentov-2.jpg)
A vállalat pénztárán áthaladó egyes tranzakciókat igazoló minden dokumentumot be kell jegyezni egy speciális pénztári bevételi és kiadási naplóba - ez a készpénzfegyelem egyik alapvető normája.
FÁJLOK
A napló fő feladata az elsődleges kiadási és bevételi bizonylatok mozgásának rendbetétele, így azokat a keletkezés után azonnal nyilvántartásba kell venni. És csak ezután lehet őket átvinni a pénztárba további munkára (kivételek a bérmeghagyások, amelyeket egy napra állítanak ki, de nem mindig hajthatók végre időben).
Ezenkívül a napló jelenléte lehetővé teszi a vállalkozás vezetése számára, hogy elkerülje a fizetési bizonylatokkal való visszaélésekkel kapcsolatos helyzeteket. Ebből a célból a cég könyvelőjének minden munkanap végén ellenőriznie kell a naplóba tett összes bejegyzést a rendelkezésre álló „nyugta” és „fogyóeszközök” gyökérrel.
Ezenkívül az adóellenőrzések során megfelelően kitöltött napló lehetővé teszi az egyenleg gyors ellenőrzését a pénztárnál (itt nem lesz felesleges emlékeztetni arra, hogy a pénztárgép használatakor szigorúan be kell tartania a készpénzt).
Az átvételi és kiadási nyilvántartásban a készpénzes dokumentumoknak a következőknek kell lenniük:
A törvény szerint a pénztárgépekkel dolgozó cégeknek be kell tartaniuk a pénztári fegyelmet. Egyik fő szabálya szerint minden dokumentumot külön naplóban kell nyilvántartani. Ugyanakkor, ha egy szervezet megsérti ezt a szabályt, nagy összegű pénzbírság formájában közigazgatási szankcióval kell szembenézni (ebben az esetben maga a jogi személy és annak vezetője is büntetendő).
A napló vezetésének feladata általában egy pénzügyileg felelős személy - a számviteli osztály szakembere, aki lehet egy közönséges könyvelő vagy egy vállalati pénztáros. A regisztráció és karbantartás helyességének ellenőrzését bizonyos gyakorisággal a főkönyvelőnek kell elvégeznie.
A fakitermelés időtartamára a törvény nem határoz meg pontos határidőket, ezért azokat a cég belső szabályzata határozza meg, igénye szerint.
Elég gyakran ez valamilyen adózási időszak: negyedév, fél év vagy év.
Nagyon nem kívánatos bármilyen hiba és javítás engedélyezése a naplóban. De ha mégis pontatlanság csúszott a dokumentumba, akkor óvatosan húzza ki a hibás adatokat, írja rá a helyes adatokat, és tegye mellé a felelős személy aláírását és a javítás dátumát.
A naplóvezetésnek a mai napig többféle módja van, mivel nincs egyetlen egységes minta, amely kötelező lenne a használatra. A vállalkozások a bizonylatot tetszőleges formában vagy a társaság számviteli politikájában kialakított és jóváhagyott sablon szerint vezethetik, illetve használhatnak korábban általánosan alkalmazható nyomtatványt is.
Ebben az esetben a naplónak számos kötelező információt kell tartalmaznia:
A főbb információkat táblázat formájában állítják össze, amelyben az összes pénztárbizonylat adatait időrendi sorrendben rögzítik: a bal oldalon a nyugtákon, a jobb oldalon a kiadásokon. Mindegyikhez írja be a megfelelő cellákba:
Minden sort ki kell tölteni, beleértve a megjegyzést is - ez magyarázatot ad egy adott fizetési papírra.
A napló elektronikus és papír formában is vezethető. Ugyanakkor, ha a vállalkozásnál „élőben” zajlik, akkor minden oldalát számozni kell, speciális erős cérnával rögzíteni és aláírással kell hitelesíteni. A folyóiratot nem szükséges pecséttel ellátni, mert. a cég belső iratfolyamára vonatkozik, sőt 2016-tól jogilag mentesülnek a jogi személyek a bélyegző és pecsét használatának kötelezettsége alól.
A naplózási időszakban a naplónak egy meghatározott helyen kell lennie, amelyhez szigorúan korlátozni kell a hozzáférést. Az aktualitás elvesztése után megőrzésre át kell vinni a vállalkozás archívumába, ahol a jogszabályban meghatározott ideig meg kell őrizni.
Egy vállalkozásnál nem lehet könyvelést vezetni olyan dokumentáció nélkül, amely magában foglalja az RKO-t (pénztári utalványokat), az elszámolási és fizetési kimutatásokat, a PKO-t (nyugta- és készpénzes utalványokat), a tartozásokat, a bérkivonatokat és egyebeket. Az összes papír elszámolásához szükséges a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója, amelynek köszönhetően bármely időszakra leegyszerűsödik a végösszeg kiszámítása, és szabályozható a bizonylatok áramlása.
A bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartására szolgáló napló KO-3 (OKUD szerint 0310003 számú nyomtatvány) egységes nyomtatványt tartalmaz. A dokumentumot manuálisan vagy számítástechnikai módszerrel lehet kitölteni.
A Könyv további lapjai azonos kialakításúak – oszlopok vannak rányomva, amelyeket kitöltenek a következő módon:
Mi ez és hogyan kell kitölteni, a linken található kiadványban olvashat.
A készpénz mozgása a vállalaton belül, nevezetesen a gazdasági tevékenység minden olyan ténye, amely a készpénznek a vállalkozás pénztárából történő bevételéhez vagy kiadásához kapcsolódik, tükröződik a megfelelő bejövő vagy kimenő készpénzes utalványban. A készpénzes utalványokat viszont bizonyos nyilvántartási nyilvántartásokhoz kell kötni, amelyek lehetővé teszik a bejövő és kimenő dokumentumok időben történő nyomon követését, és szükség esetén a készpénzes tranzakciók helyességét a Szövetségi Adószolgálatnál végzett ellenőrzés során. Az egyik ilyen nyilvántartás lehet a bejövő és kimenő készpénzes utalványok naplója.
A készpénzzel dolgozó szervezeteknek 2011 végéig naplót kellett vezetniük a jóváírási és terhelési készpénzes utalványokról. Ez a Bank of Russia által 1993. szeptember 22-én, 40. sz. jóváhagyott, az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 21. pontjából következett. Ezen túlmenően ezt a szabályozási aktust érvénytelennek nyilvánították, 2012. január 1-jétől pedig a rendeletet. a Bank of Russia bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak az Orosz Föderáció területén történő lebonyolítására vonatkozó eljárásról (a Bank of Russia 2011. október 12-én, 373-P. sz. jóváhagyva). Ebben a dokumentumban már nem szerepelt a naplóvezetési kötelezettség. A készpénzes tranzakciókra vonatkozó jelenlegi eljárás (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i 3210-U. sz. utasítása) szintén nem tartalmaz ilyen követelményt, vagyis a PKO-ra és az RKO-ra vonatkozó információknak csak a készpénzben kell megjelenniük. könyv (373-P. számú előírás 5.2. pontja).
Ugyanakkor az adóellenőrzés során az ellenőrök gyakran megkövetelik az egyéb pénztárbizonylatokkal együtt, hogy egyebek mellett a nyugta- és kiadási pénztári naplót is biztosítsák. Ezért ha egy cégnél jelentős számú készpénzes tranzakció van, akkor is célszerű ilyen nyilvántartást vezetni.
A bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartásának egységes formája KO-3 kódszámú (OKUD 0310003). Ezt az űrlapot az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyta jóvá.
A bejövő és kimenő készpénzes utalványok naplójának szabványos formája viszonylagosan két részből áll. A bal oldalon a beérkező készpénzes megbízások információi vannak rögzítve, a jobb oldalon - a kimenő megbízások adatai. Maguk a PKO és RKO a hozzájuk rendelt számok, dátumok, összegek, valamint a bejövő vagy kimenő tranzakció lényegét feltáró megjegyzés feltüntetésével jelennek meg a naplóban.
Ugyanakkor nem csak ezen az űrlapon lehet jelentkezni. Valójában ez a bizonylat csak egy összevont számviteli nyilvántartás, így a cégnek joga van mind a jóváhagyott nyomtatványt használni, mind az alapján saját naplót kialakítani. A 2011. december 6-i 402-FZ „A számvitelről” szövetségi törvény 10. cikkének 5. része egy hasonló lehetőséget ír elő, hogy önállóan kidolgozza saját űrlapját a szervezeten belüli használatra. Az abban bemutatott tézisek szerint az összevont nyilvántartások ilyen nyilvántartott formáit a főkönyvelőnek vagy más számvitel vezetésére jogosult személynek jogában áll kidolgozni, és ilyen esetben a cégvezetőnek kell azokat jóváhagynia.
Megjegyzendő, hogy a bejövő és kimenő készpénzes utalványok nyilvántartására szolgáló napló szabványos formája meglehetősen elemi, és elvileg a nyilvántartás vezetéséhez szükséges összes adatot tartalmazza. Alternatív forma kidolgozásának akkor lehet értelme, ha a cég valamilyen oknál fogva igényli a készpénzes utalványokkal visszaigazolt tranzakciók részleteinek részletesebb tükrözését. Bár ebben az esetben valószínűleg az önállóan kifejlesztett forma nem fog sokban különbözni a szokásostól.
A szabványos és önálló fejlesztésű PKO és RKO regisztrációs napló egyaránt vezethető papíron vagy elektronikus formában. Az elektronikus űrlap fenntartása azonban csak akkor megengedett, ha a dokumentumot elektronikus aláírással írták alá.
A bejövő és kimenő megbízások a fő elsődleges dokumentumok minden szervezet pénztáránál. Hogyan kell ezeket a fontos papírokat vezetni, ellenőrizni, és hogyan kell hibátlanul kitölteni a pénztárgépet? Olvassa el ebben a cikkben.
Abszolút minden olyan szervezetnek, amely rendelkezik pénztárral és műveletekkel, készpénzfelvételi és -kiadási pénztári dokumentumokat kell kitöltenie. Túlnyomó többségük azért, mert a készpénz nélküli fizetéshez az elektronikus eszközök elterjedése ellenére általában szükség van készpénzre a háztartási kisebb szükségletekhez. Ez azt jelenti, hogy a legtöbb szervezetnek szüksége van rá átvételi és kiadási pénztári utalványok naplója. Ezért ismerjük meg őt részletesebben.
Bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója egy könyvelési könyv, amelybe be kell írni a pénztáros által kiállított összes dokumentum adatait és adatait. Egységes formáját az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-án kelt 88. számú rendelete hagyta jóvá. No. KO-3-nak hívják, de ha kívánják, a szervezetek nem használhatják, és nem fejleszthetik ki saját verziójukat. Valójában 2013 óta javasolt az elsődleges számviteli bizonylatok ilyen egységes formáinak alkalmazása. Bár a többi pénztári papír, különösen ugyanazok a pénztári utalványok, a Pénzügyminisztérium ПЗ-10/2012 számú tájékoztatása szerint, kötelezőek a jóváhagyott formában.
A napló egy rendszeres összevont főkönyv, így Ön is elkészítheti. A „Számvitelről” szóló 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 10. cikke értelmében a számviteli nyilvántartások jóváhagyása a főkönyvelő javaslata alapján a szervezet vezetőjének kiváltsága. A lényeg az, hogy a számviteli politikában megjelöljük az alkalmazott lehetőséget. De ha kívánja, használhat egységes nyomtatványt is (ezt a számviteli politikában is jelezni kell). Ez azonban mindig egy könyv, amelyet végig kell számozni és össze kell tűzni. Általában a bevételi és kiadási utalványok nyilvántartásának űrlapja két azonos térfogatú feléből áll:
Egyszerre futnak. A bevételi adatokat a lap jobb oldalán szokás elhelyezni, a kiadásokat pedig a bal oldalon. A jogszabály nemcsak papíron, hanem elektronikus formában is lehetővé teszi a nyilvántartás vezetését. Ebben az esetben lehetővé kell tenni a kitöltött formanyomtatvány kinyomtatását és meghatározott ideig történő formázását. Ezenkívül nem használható papíralapú másolat, ha a felelős személy (könyvelő vagy pénztáros) minősített elektronikus aláírással rendelkezik, amellyel a nyilvántartást hitelesíteni tudja.
A címborítón, függetlenül attól, hogy az átvételi és kiadási bizonylatok nyilvántartásának saját fejlesztésű vagy ajánlott formáját használjuk, fel kell tüntetni a szervezet nevét, annak a szervezeti egységét, ahol a pénztár található, valamint a pénztár megnevezését. formálja magát. Ezen kívül meg kell írni az űrlap indításának dátumát és az érte felelős személy adatait (beosztás és teljes név). Így fog kinézni:
Az űrlapon belül minden készpénzes megbízásnál oszlopokat kell megadni a következő információk feltüntetésére:
A jóváírási és beszedési megbízások számát minden egyes ilyen típusú készpénzpapírhoz külön kell hozzárendelni. A bevételek és kiadások folyamatos számozása nem megengedett.
A kérdésre szüksége van pénztárgépre az online pénztárgépekhez, a válasz egyértelmű – nem. A tranzakciók rögzítését és a csekkszámok hozzárendelését a készülék fiskális meghajtója automatikusan elvégzi. Ezért ebben a helyzetben nem biztosítanak további számviteli nyilvántartásokat. Az online adatátviteli funkcióval rendelkező pénztárgépek bevezetése előtt a pénztáros-kezelők nyugta- és terhelési nyilvántartást vezettek, amelyben bevételi adatokat rögzítettek, most ez a kötelezettségük megszűnt. Az erre vonatkozó magyarázatot Oroszország Pénzügyminisztériuma 2017. 06. 16. 03-01-15 / 37692 számú levelében adta meg.
Bár ez a számviteli nyilvántartás minden szervezet számára kötelező, hiánya miatt a törvény nem rendelkezik külön adminisztratív felelősséggel a vezetők vagy könyvelők számára. De ha nem tartják fenn, akkor ez a szervezet számviteli eljárásának megsértésének tekinthető.
Új forma "Bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok nyilvántartási naplója" hivatalosan jóváhagyta az Orosz Föderáció Goskomstatjának 1998. augusztus 18-i N 88-as rendelete.
A KO-3 űrlap alkalmazásáról bővebben:
..."; - KO-2 „Kiadási pénztári utalvány”; - KO-3 „A bejövő és kimenő ... és a kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója (KO-3 formanyomtatvány) és átadásra kerül annak a személynek, aki ... és kimenő pénztárbizonylatokat (KO-3 nyomtatvány) benyújtott. Azokban az esetekben, amikor ...-án a bejövő és kimenő pénztárbizonylatokat (KO-3) a bejövő ...
És számlapénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány), és az átadott ... és számlapénztári dokumentumokat (KO-3 számú nyomtatvány) állítják ki. Azokban az esetekben, amikor ... főszabály szerint a bejövő és kimenő készpénzes utalványok KO-3 számú nyomtatvány naplójában ...
És számlapénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány), és az átadott ... és számlapénztári dokumentumokat (KO-3 számú nyomtatvány) állítják ki. Azokban az esetekben, amikor ... főszabály szerint a bejövő és kimenő készpénzes utalványok KO-3 számú nyomtatvány naplójában ...
2 „Kiadási pénztári utalvány”; ̶ KO-3 "Bevételek és kiadások nyilvántartási naplója ...
És számlapénztári bizonylatok (KO-3 számú nyomtatvány), és az átadott ... és számlapénztári dokumentumokat (KO-3 számú nyomtatvány) állítják ki. Ha a fogyóeszközökhöz csatolt termékeken ... és mások) a naplóban (KO-3 számú nyomtatvány) történik, mielőtt azokat a ...
..."; KO-2 számú „Kiadási készpénzigazolás”; KO-3 szám "Jövedelem-kiadások nyilvántartási naplója ...
... ", No. KO-2 "Kiadási pénztári utalvány", No. KO-3 "Nyiló a bevételek és kiadások nyilvántartásáról ...
... ", No. KO-2 "Kiadási pénztári utalvány", No. KO-3 "Nyiló a bevételek és kiadások nyilvántartásáról ...
Kiadási pénztári bizonylatok KO-3 számú nyomtatványon. Harmadszor pedig tükrözze a műveletet...