Oldalunk további használatával hozzájárul a cookie-k, felhasználói adatok (helyinformációk, eszköztípus, ip-cím) kezeléséhez az oldal működtetése, újracélzás, valamint statisztikai kutatások és áttekintések lebonyolítása érdekében. Ha nem kíván sütiket használni, kérjük, módosítsa böngészője beállításait.
VTB Bank (PJSC) (VTB Bank). Az Oroszországi Bank általános engedélye 1000. Az értékpapírpiac hivatásos résztvevőjének brókertevékenységre vonatkozó engedélye: 040–06492–100000, 2003. március 25-én.
1. A webhely tartalma és a webhely bármely oldala (a "Webhely") csak tájékoztató jellegű. Az oldal nem tekinthető és nem is tekinthető a VTB Bank ajánlatának pénzügyi eszközök vásárlására vagy eladására, vagy szolgáltatások nyújtására bármely személynek. A Weboldalon található információk nem tekinthetők alapok befektetésére vonatkozó ajánlásnak, valamint garanciának vagy ígéretnek a befektetés megtérülésére vonatkozóan.
Az Oldalon közölt információk vagy anyagok egyetlen rendelkezése sem tekinthető és nem tekinthető egyéni befektetési ajánlásnak és/vagy a VTB Bank befektetési tanácsadási szolgáltatási szándékának, kivéve a Bank és az ügyfelek között létrejött megállapodások alapján. A VTB Bank nem tudja garantálni, hogy az Oldalon ismertetett pénzügyi eszközök, termékek és szolgáltatások minden olyan személy számára megfelelőek, akik megismerték az ilyen anyagokat és/vagy megfelelnek befektetési profiljuknak. A Weboldal információs anyagaiban említett pénzügyi eszközök is kizárólag minősített befektetőknek szólhatnak. A VTB Bank nem vállal felelősséget a tájékoztató anyagokban bemutatott pénzügyi eszközökkel, termékekkel és szolgáltatásokkal kapcsolatos döntéseiből eredő pénzügyi vagy egyéb következményekért.
Bármilyen szolgáltatás igénybevétele, pénzügyi eszköz vagy befektetési termék vásárlása előtt önállóan fel kell mérnie a szolgáltatás és/vagy termék gazdasági kockázatait és előnyeit, az ügylet megkötésének adózási, jogi, számviteli következményeit egy adott szolgáltatás igénybevételekor, illetve a vásárlás előtt. egy adott pénzügyi eszköz vagy befektetési termék, annak hajlandósága és képessége ilyen kockázatvállalásra. A befektetési döntések meghozatalakor ne hagyatkozzon az Oldalon elhangzott véleményekre, hanem készítsen saját elemzést a kibocsátó pénzügyi helyzetéről és a pénzügyi eszközökbe történő befektetéssel kapcsolatos összes kockázatról.
Sem a múltban szerzett tapasztalatok, sem mások pénzügyi sikerei nem garantálják és nem határozzák meg ugyanazokat az eredményeket a jövőben. Az Oldalon említett bármely befektetés értéke vagy bevétele változhat és/vagy a piaci viszonyok változásai, beleértve a kamatlábakat is, befolyásolhatják.
A VTB Bank nem garantálja a befektetések, befektetési tevékenységek vagy pénzügyi eszközök megtérülését. Beruházás előtt figyelmesen olvassa el azokat a feltételeket és/vagy dokumentumokat, amelyek a végrehajtásukra vonatkozó eljárást szabályozzák. Pénzügyi eszközök vásárlása előtt figyelmesen olvassa el azok forgalomba hozatali feltételeit. További
2. A webhelyen említett pénzügyi eszközöket, termékeket vagy szolgáltatásokat nem kínálják eladásra vagy adják el olyan joghatóságban, ahol az ilyen tevékenység ellentétes lenne az értékpapír-törvényekkel vagy más helyi törvényekkel és rendelkezésekkel, vagy arra kötelezné a VTB Bankot, hogy teljesítse az adott joghatóság regisztrációs követelményét. . Különösen szeretnénk tájékoztatni Önt arról, hogy számos állam olyan korlátozó intézkedések rendszerét vezette be, amelyek megtiltják az érintett államok lakosai számára a VTB Bank által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok megszerzését (segítségnyújtását). A VTB Bank felkéri Önt, hogy győződjön meg arról, hogy jogosult a tájékoztató anyagokban említett pénzügyi eszközökbe, termékekbe vagy szolgáltatásokba fektetni. Így a VTB Bank semmilyen formában nem vonható felelősségre, ha Ön megszegi az Önre vonatkozó tilalmakat bármely joghatóságban.
3. Az Oldalon található összes számszerű és számított adat minden kötelezettség nélkül, kizárólag pénzügyi paraméterek példájaként szerepel.
4. Ez az oldal nem nyújt jogi, számviteli, befektetési vagy adótanácsadási szolgáltatásokat, és nem is szolgál arra, hogy e tekintetben a webhely tartalmára hagyatkozzon.
5. A VTB Bank ésszerű erőfeszítéseket tesz, hogy véleménye szerint megbízható forrásokból szerezzen információkat. Ugyanakkor a VTB Bank nem nyilatkozik arról, hogy az Oldalon közzétett tájékoztató anyagban szereplő információk vagy becslések megbízhatóak, pontosak vagy teljesek. A Weboldal anyagaiban közölt bármely információ előzetes értesítés nélkül bármikor megváltozhat. A webhelyen közölt információk és becslések nem képezik egyetlen tranzakció feltételeit sem, beleértve a lehetséges tranzakciókat sem.
6. A VTB Bank felhívja a magánszemély befektetők figyelmét, hogy a VTB Banknak brókerszolgáltatás keretében átutalt pénzeszközökre nem vonatkozik a 2003.12.23-i szövetségi törvény. No. 177-FZ "Az egyének betéteinek biztosításáról az Orosz Föderáció bankjaiban".
7. A VTB Bank ezúton tájékoztatja Önt az összeférhetetlenség esetleges fennállásáról az Oldalon szereplő pénzügyi eszközök felajánlása során. Összeférhetetlenség a következő esetekben merül fel: (i) a VTB Bank egy vagy több szóban forgó pénzügyi eszköz kibocsátója (a pénzügyi eszközök forgalmazásának kedvezményezettje) és tagja a VTB Bank személycsoportjának (a továbbiakban: mint csoporttag) egyidejűleg bróker- és/vagy vagyonkezelési szolgáltatásokat nyújt (ii) egy csoporttag egyidejűleg több személy érdekeit képviseli, amikor bróker-, tanácsadói vagy egyéb szolgáltatást nyújt számukra, és/vagy (iii) egy csoporttagnak saját érdeke van pénzügyi eszközzel történő tranzakciók során, és ezzel egyidejűleg ügynöki, tanácsadási szolgáltatásokat nyújt és/vagy (iv) egy tagcsoport harmadik felek vagy a csoport más tagjának érdekében eljárva fenntartja az árakat, a keresletet, a kínálatot és (vagy) ) értékpapírokkal és egyéb pénzügyi eszközökkel folytatott kereskedési volumen, többek között árjegyzőként eljárva. Ezen túlmenően a csoporttagok bróker-, letétkezelési és egyéb szakmai szolgáltatások nyújtására irányuló szerződéses jogviszonyban állhatnak és lesznek továbbra is befektetőkön kívüli személyekkel, míg (i) a csoporttagok a befektetőket érdeklő információkat kaphatnak a rendelkezésükre, a résztvevők pedig a csoportok nem kötelesek a befektetőkkel szemben az ilyen információkat közzétenni vagy kötelezettségeik teljesítése során felhasználni; ii. a szolgáltatások nyújtásának feltételei és a csoporttagok díjazásának összege az ilyen szolgáltatások harmadik felek részére történő nyújtásáért eltérhet a befektetőknek nyújtott díjazás feltételeitől és összegétől. A felmerülő összeférhetetlenségek feloldásakor a VTB Bank ügyfelei érdekeit vezérli. A VTB Bank összeférhetetlenséggel kapcsolatos intézkedéseiről részletesebb tájékoztatást a Bank Honlapon közzétett összeférhetetlenség-kezelési szabályzata tartalmaz.
8. A VTB Bank logóitól eltérő logók, ha vannak az Oldal anyagaiban, kizárólag tájékoztatási célokat szolgálnak, nem célja az ügyfelek megtévesztése a VTB Bank által nyújtott szolgáltatások jellegével és sajátosságaival kapcsolatban, vagy további előnyök megszerzése az ilyen logók használatával, valamint az ilyen logók jogosultjainak áruinak vagy szolgáltatásainak reklámozása vagy üzleti hírnevük rontása révén.
9. A Webhely anyagaiban található feltételeket és rendelkezéseket kizárólag a vonatkozó tranzakciók és tranzakciók és/vagy értékpapírok és/vagy pénzügyi eszközök összefüggésében kell értelmezni, és előfordulhat, hogy nem felelnek meg teljes mértékben az orosz jogszabályok által meghatározott jelentéseknek. Szövetségi vagy egyéb vonatkozó jogszabály.
10. A VTB Bank nem garantálja, hogy az Oldal vagy bármely tartalom zavartalan vagy hibamentes lesz, a hibákat kijavítják, vagy hogy azok a szerverek, amelyekről ezt az információt szolgáltatják, védettek lesznek a vírusokkal, trójai falvakkal, férgekkel szemben. , szoftverbombák vagy hasonló tárgyak és eljárások vagy egyéb káros összetevők.
11. Az oldalon található véleménynyilvánítások, becslések és előrejelzések a szerzők véleménye a megírás időpontjában. Nem feltétlenül tükrözik a VTB Bank nézeteit, és bármikor, előzetes értesítés nélkül változhatnak.
A VTB Bank nem vállal felelősséget semmilyen (közvetlen vagy közvetett) veszteségért, beleértve a valós károkat és az elmaradt hasznot, amely az Oldalon található információk felhasználásából, a Webhely vagy bármely megvásárolt, kapott vagy tárolt termék, szolgáltatás vagy tartalom használatának képtelenségéből ered. az Oldalon.
Ezeket az anyagokat csak az Orosz Föderációban terjesztik, és nem terjesztik más országokban, beleértve az Egyesült Királyságot, az Európai Uniót, az Egyesült Államokat és Szingapúrt, valamint – bár az Orosz Föderációban – ezen országok állampolgárai és lakosai. országok. A VTB Bank (PJSC) nem kínál pénzügyi szolgáltatásokat és pénzügyi termékeket az Európai Unió állampolgárainak és lakosainak. összeomlás
Az orosz részvénypiac vonzóbbá válhat a magánbefektetők számára. Ennek érdekében a kormány speciális adókedvezményeket dolgozott ki. Ma, ha a tőzsdén kap bevételt, 13%-os jövedelemadót kell befizetnie a költségvetésbe. De már a folyó évtől igénybe veheti a juttatást és levonást kaphat. A lehetőség eddig csak a hosszú távú befektetők számára elérhető, de 2015-től az aktív piaci szereplőkre is vonatkozik majd.
Vásároljon 3 évre - 13%
A hosszú távú befektetők idéntől hároméves adókedvezményt vehetnek igénybe. Ha ma vásárol részvényeket vagy befektetési jegyeket, és több mint három éve birtokolja azokat, akkor az eladás után nem kell 13%-os jövedelemadót fizetnie. Ez alatt a három év alatt értékpapírokkal nem lehet tranzakciót kötni, csak brókernek lehet kölcsönadni, vagy REPO-ügyletet kötni. Az az összeg, amelyből adókedvezményt kaphat, nem haladhatja meg az évi 3 millió rubelt vagy a 9 milliót mindhárom évre. Így az adólevonás maximális összege az évre 390 ezer, három évre - 1,17 millió rubel. Természetesen az értékpapírok tartási ideje nem korlátozódik három évre – ez csak a kötelező minimum. Minden következő évben 13%-os levonásban részesülhet a kapott bevételből.
Azonnal válaszolunk egy gyakori kérdésre: nem, ha már 2013-ban vagy korábban vásárolt részvényeket és három évig birtokolja, akkor nem számíthat adókedvezményre. A törvény csak azokra a befektetőkre vonatkozik, akik 2014. január 1. után vásároltak részvényt.
Fontos: a megvásárolni kívánt értékpapírokat egy orosz kereskedésszervezőnek, a nyílt befektetési alapok befektetési jegyeit pedig orosz alapkezelő társaságoknak kell kezelniük. „Az ilyen értékpapírok értékesítéséből származó bevételek tekintetében három éves mentességet vehet igénybe” – jegyzi meg Lilia Bondarenko, az FG BCS ügyvédje. "A mai napig nincs több korlátozás."
Pavel Sorokovy, az FG BCS internetes bróker osztályvezetője szerint a hároméves mentesség bevezetése régóta várt lépés az állam részéről annak érdekében, hogy kényelmes feltételeket teremtsen a hosszú távú orosz értékpapír-befektetésekhez. Ha figyelembe vesszük az utóbbi idők jelentős részvényárfolyam-csökkenését, ezek a feltételek még vonzóbbá válnak.
„Azok a stratégiai befektetők, akik 2014 előtt értékpapírt vásároltak, és nem esnek az új „bónusz” hatálya alá, eladhatják és visszavásárolhatják az értékpapírokat, ami után 3 év múlva csökkenthetik adóalapjukat – jegyzi meg Pavel Sorokovoy. – Véleményünk szerint azoknak, akik „tartozásban” vásároltak részvényeket, ez egy nagyon jövedelmező lehetőség.
Befektetési számlák
A második juttatási csomag azoknak az aktív piaci szereplőknek szól, akik nem állnak készen arra, hogy a részvényeket hosszú ideig a portfólióban tartsák. 2015. január 1-től nyithatnak úgynevezett egyéni befektetési számlákat (IIA). Az IIS-hez való hozzájárulás maximális összege korlátozott - évi 400 ezer rubel, de a befektető évente feltöltheti számláját ezzel az összeggel. Meg kell jegyezni, hogy az orosz kiskereskedelmi brókerek számlájának átlagos összege mindössze 400 ezer rubel.
A számlanyitási szerződésben az szerepel, hogy az IIS nem zárható le 3 évnél korábban. Ellenkező esetben elveszíti az összes preferenciáját. A befektetők ugyanakkor választhatnak, hogy melyik konstrukció szerint kívánnak adókedvezményben részesülni.
Az első lehetőség évi 13%-os adókedvezményt feltételez.Így a befektető számára nem mindegy, hogy milyen pénzügyi eredményt kap, mindenesetre a szerződés összes feltétele mellett évi 52 ezer rubel személyi jövedelemadó visszatérítése biztosított. De a számla lezárásakor 13% jövedelemadót kell fizetnie. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy járuléklevonást csak az a polgár kaphat, aki a járulékfizetés évében már fizetett személyi jövedelemadót (például munkabéréből).
Második lehetőség feltételezi, hogy Ön nem részesül a járulékkedvezményben, de mentesül a jövedelemadó fizetése alól három év elteltével, amikor az IIA lezárult.
A két lehetőség közül melyik a jobb? Erre a kérdésre maguk a projektfejlesztők is úgy próbáltak válaszolni, hogy összehasonlították a gazdasági hatást mindkét számlatípus esetében, átlagosan 10%-os éves hozam mellett. Ennek eredményeként kiderült, hogy az első típusú befektetési számlák jövedelmezősége (13%-os adókedvezmény) az első 12 éves befektetési időszak mellett jövedelmezőbb. Ettől a pillanattól kezdve a NAUFOR számításai szerint az előny a második típusú IIS oldalán van (mentesség a személyi jövedelemadó fizetése alól).
„Szerintem sokan az első lehetőséget választják majd, bár ez bizonyos kellemetlenségekkel jár – minden évben bevallást kell kitölteni, és meg kell várni, hogy az adójuk visszakerüljön a költségvetésből” – kommentálta a módosítást kezdeményező, a testület elnöke. Alekszej Timofejev a Tőzsdei Résztvevők Országos Szövetségének (NAUFOR) igazgatótanácsa az Interfaxnak adott interjújában. - Ennek ellenére a 400 ezer rubel összegű hozzájárulásból évi mintegy 50 ezer rubel visszaszerzése és a következő részletre történő felhasználása vagy letétbe helyezése a legérthetőbb konstrukció, sőt, évi 13%-ot garantál a befizetés összegéből. beruházás. Ha Ön konzervatív befektető, és nem akar olyan kockázatot vállalni, amely nagyon különbözik a betéttől, miért nem vásárol OFZ-t ezen a számlán?
Érdemes kiemelni számos egyéb korlátot. Egy személy - egy befektetési számla. Nem szükséges azonban, hogy mindhárom évben ugyanaz a bróker vagy menedzser szolgálja ki – a befektetőnek joga van bármikor átruházni az ISS-t egy másik céghez anélkül, hogy előnyöket veszítene.
A fő kérdés az aktív piaci szereplők számára: képesek lesznek-e olyan széles körben használni az IIS-t, mint brókerszámla? A válasz irigység lesz az Oroszországi Bank döntéséből. Alekszej Timofejev szerint a Központi Bank követelményeket állapíthat meg a befektetési számlán végzett műveletekre, például az értékpapírok listájára.
„Úgy gondoljuk, hogy a számlák vonzerejének megőrzése érdekében a korlátozások minimálisak legyenek, szükséges, hogy a befektetési számlák a lehető legkisebb mértékben térjenek el a hagyományos bróker- és vagyonkezelői számláktól” – jegyzi meg a NAUFOR vezetője.
Minden lehetőséget kihasználunk
És bár egy személynek csak egy egyéni befektetési számlája lehet, senki sem tiltja meg neki, hogy rendes brókerszámlával is rendelkezzen, amelyen igénybe veheti az úgynevezett "három éves juttatást". Így például már idén vásárolhat adósságban lévő részvényeket, és három év után levonást kaphat. Jövőre pedig az IIS megjelenésekor is nyithatsz egy ilyen számlát, és adókedvezményeket kaphatsz rajta. És így, 4 évig több mint 1,5 millió rubelt takaríthat meg az adókon.
New Horizons
A legtöbb szakértő szerint az adókedvezmények vonzhatják az embereket a tőzsdére.
Eddig sokan nem láttak alternatívát a bankbetétekkel szemben: a betét összege, amely nem haladja meg a 700 ezer rubelt, biztosított, és az ellátások miatt a bankbetétek mentesülnek a 13%-os jövedelemadó alól. Az ingatlanbefektetések hasonló „prémiummal” járnak, bár nem mindenki engedheti meg magának ezeket a befektetéseket. Korábban az állam adókedvezményekkel is támogatta a részvénytulajdonosokat, de 2007 óta a kedvezmények megszűntek.
„Az adómódosítások elfogadása után az állam komolyan meghívta a lakosságot a tőzsdére” – jegyzi meg Alekszej Timofejev.
A pénzügyi piac ma már eszközök széles skáláját kínálja, különböző kockázat/nyereség opciókkal. Meglehetősen kiegyensúlyozott portfóliót alakíthat ki – különösebb kockázatok nélkül. Például a részvényeknek is lehetnek jó fundamentális mutatói. Jó konzervatív opciókat nyit a kötvénypiac.
„Az adótörvény-módosítások jelentősége véleményünk szerint óriási” – állítja Pavel Sorokova. - Tulajdonképpen visszatérünk a 2000-es évek eleji időkbe, amikor a részvények olcsók voltak, meg lehetett vásárolni, és 3 év után jogot szereztek az adómentes jövedelemhez. Már most látjuk az érdeklődés növekedését és a friss pénzek beáramlását, ami a tőzsdei helyzet stabilizálódásával és az egyéni befektetési számlanyitás kezdetének közeledtével csak növekedni fog.”
BCS Express
Minden lelkiismeretes adófizetőnek jogában áll visszaadni a befizetett pénz egy részét az államnak.
Ilyen jogot hívnak, több fajtája van, az egyik a befektetés.
Mentességet jelent a magánszemély nevére vezetett befektetési számla utáni jövedelemadó számítása során. Ez azt jelenti, hogy minden magánbefektető évente egyszer kérhet 13%-os visszatérítést vagy az egyéni befektetési számlán (IIA) származó jövedelem utáni jövedelemadó-mentességet.
IIS létrehozása nélkül a személyi jövedelemadó-visszaigénylés nem érvényes. Nyitható olyan banknál, ahol ilyen szolgáltatást nyújtanak, vagy olyan brókercégnél, amelynek tevékenysége közvetlenül az ilyen számlák vezetésére irányul. A tulajdonos önállóan kezelheti az IIS-en lévő pénzeszközöket, vagy megállapodást köthet egy brókerrel.
Az „Értékpapírpiacról” szóló törvény alapján elmondható, hogy a befektetési tevékenységhez, az eszközök és a kapcsolódó költségek elszámolásához egyéni befektetési számla jön létre.
Minden a közvetítő kiválasztásával kezdődik, előnyben részesítik a kedvezőbb gazdálkodási feltételeket és a tulajdonosnak megfelelő egyedi paramétereket. A brókercéggel szerződést kötő befektetőnek legalább 18 évesnek kell lennie.
2013. december 28-án módosításokat hajtottak végre az adótörvényben, megismételve az „Értékpapírpiacról” szóló szövetségi törvény 27. cikkében bevezetett újításokat. Ezek az újítások 2014. január 1-jén léptek életbe, és befektetési adókedvezményt vezetnek be a saját hivatalos számlával rendelkező befektetők számára. Pozitív pénzügyi eredmény, azaz értékpapír-értékesítésből származó nyereség esetén az állam mentesíti a számlatulajdonost a fizetés alól, de csak akkor, ha ez a KSZ legalább három éve fennáll.
A juttatás jövedelem alapján történik nem haladja meg a 3 millió rubeltévben. Sőt, az állam minden évben személyi jövedelemadót kompenzál, az első három nyereséget összesítik. Sok hozamtípustól eltérően a befektetés akárhányszor felhasználható egymás után, amennyiben egyéb feltételek teljesülnek.
Ezt az állam által biztosított adókedvezményt csak akkor lehet igénybe venni bizonyos értékpapírtípusokkal kapcsolatban. Ugyanis:
Az IIA tulajdonosa akkor élhet ezzel a jogával, ha a bevétele legkorábban 2014. január 1-jén szerzett értékpapírokból származott.
Nem is olyan régen bevezették a hazai joggyakorlatba az „egyéni befektetési számla” és a „befektetési adólevonás” fogalmát. Ezzel összefüggésben nagyon sok kérdés vetődik fel e fogalmak lényegét, alkalmazását és a meglévő árnyalatokat illetően.
Az alábbi módon megtudhatja, hogyan működik ez az adójóváírás: eljárást:
Ez nem kötelesség, polgár adott a jog megkapja ezt a kedvezményt. A nyitott számla befektetési tevékenység végzésének lehetőségét jelenti. Adólevonás jár minden befektetőnek, aki megállapodást írt alá az IIS létrehozásáról.
A befektetési tevékenység adókedvezményére követelés:
A magánszemély értékpapírokat vásárol és ad el, profitot termel belőlük. Ez jelzi az egyéni befektetési számla tulajdonosának adófizetési kötelezettségét - személyi jövedelemadó. Az állam ösztönzi a befektetési tevékenységet, ezért ezt a kedvezményt bevezették.
Csak akkor kaphatja meg, ha a szabályozó hatóságok minden információt ellenőriztek. Ebben az esetben az FTS részt vesz az ellenőrzésben, a teljes folyamat akár négy hónapig is eltarthat. Ebben az eljárásban nincs semmi bonyolult és félelmetes, ez a törvény által előírt kötelező formalitás az ellátások megszerzésének jogosságának ellenőrzésére. Egyébként egy személynek csak egy IIS-je lehet.
A levonás az az összeg, amelyből az adót a kifizetőnek vissza kell fizetni.
Létezik kétféle adójóváírás befektetési tevékenységhez a magánszemélynek csak egyet kell választania:
Vegyünk példákat az ilyen típusú személyi jövedelemadó-bevallás megszerzésére:
A levonással az adózónak a Szövetségi Adószolgálat területi szervéhez kell fordulnia a regisztrációhoz.
Dokumentumok listája a következők biztosítására:
Eltérően más típusú adókedvezményektől stb., a munkáltatón keresztüli befektetés nem fogadható el.
A nyilatkozatnak tartalmaznia kell az IIS-be történő pénzátutalással kapcsolatos információkat. Az adózási időszak a naptári év. A levonás a beszámolási időszakot követő évben kerül alkalmazásra. Megengedett a nyilatkozat önálló kitöltése, a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottaival való konzultáció, ügyvédi segítség kérése.
Az okmányokat csak személyi jövedelemadó-kedvezmény igénybevételéhez lehet benyújtani 3 évvel a regisztráció után. Ha pedig a befektető levonást szeretne kapni az évente befizetett pénzeszközök összegéből, akkor az adózási időszak végén fel kell vennie a kapcsolatot a Szövetségi Adószolgálattal. A felmentést nem kapja meg az IIS tulajdonosa, amelynek működését a hároméves időszak letelte előtt felfüggesztették. Ennyi idő alatt a tulajdonos választhat a számára kényelmes juttatási módot, legkésőbb a személyi jövedelemadó-bevallási kérelem benyújtásának időpontjáig tudatos döntést kell hoznia. Ezalatt az értékpapír-tranzakciók kimenetele mérlegelésre kerül, a fizetés módjáról a befektető dönt. Az adószolgálat a kérelem benyújtásakor megjelölt bankszámlára utal pénzt.
Az adóhatóság egy naptári hónapon belül más közvetítő hatáskörébe tartozó betét átutalását nem tekinti a működés megszakításának.
Vonatkozó egyéb adókedvezmények alkalmazása, akkor a törvényben előírt módon más típusú levonás is igénybe vehető. Az esedékes pénzösszeget úgy számíthatja ki, hogy az értékpapírok (csekkek, kötvények, váltók és részvények) befektető tulajdonában lévő időszakot veszi alapul.
Az összes közölt információ alapján megállapítható, hogy a befektetőnek joga van annyiszor igénybe venni ezt a levonást, ahányszor csak akarja, csak hivatalosan bejegyzett IIS-vel kell rendelkeznie. Az állampolgár megállapodást köt egy értékpapírpiacon működő brókercéggel, majd kiválasztja a legjövedelmezőbb és legkényelmesebb adófizetési módot.
A figyelembe vett személyi jövedelemadó bevallási mód megszerzésének szabályait az alábbi videó ismerteti:
A befektetési levonás az értékpapír-befektetésekből befizetett hozzájárulás vagy nyereség összege, amely mentes a 13%-os személyi jövedelemadó alól. Ezt a levonási kategóriát viszonylag nemrég vezették be az adótörvénykönyvbe, és 2014 óta van érvényben, ennek az anyagnak a keretében csak a jellemzőket érintjük, pl. az értékpapírokkal végzett műveletek adókedvezménye azok hosszú távú birtoklása esetén. Nem térünk ki az IIS működésére, az értékpapírok veszteségei utáni levonás feltételeire (Adótörvénykönyv 220.1. cikk).
Először is nézzük meg, mi ez a levonás. Azt a pozitív pénzügyi eredmény összegére adják ki, amelyet egy személy értékpapír-eladásból (CB) kapott. speciális követelményeket vezet be az ilyen papírokra. Muszáj nekik:
Fontos! Az OSM-en szereplő valamennyi típusú értékpapír közül az Adótörvénykönyv 214.1. cikkének (1) és (2) bekezdésében (3) bekezdésben említettek az NDFL újraszámítása alá tartoznak:
— az orosz tőzsdékre bevezetett értékpapírok;
— orosz vállalatok által kezelt nyílt befektetési alapok részvényei.
A befektetések utáni adókedvezmény 2 módja van:
A befektetési alapokkal való munka másik eszköze a banki befektetési betét. Az ilyen betét megnyitásával egy személy egyidejűleg vállalja, hogy bizonyos összegért részesedést vásárol egy bank által irányított alapkezelő társaság által kezelt alapban. A betét utáni kamatadó ugyanakkor 35%-os adókulccsal adózik, így a banki befektetési betétből a személyi jövedelemadó visszatérítése nem lehetséges. Ezenkívül a pénzeszközök rövid (3 évnél rövidebb) elhelyezési ideje nem teszi lehetővé a juttatás részvényekre történő felhasználását.
A részvénytulajdonból származó jövedelem osztalék, amelyből az Adótörvénykönyv 210. cikkének (3) bekezdése szerint nem kell levonni. A részvények értékesítése során a személyi jövedelemadó levonása céljából a pénzügyi eredményt az értékesítésből származó nyereség és a dokumentált kiadások pozitív különbözetéből kell figyelembe venni.
A tulajdonosi idő kiszámításának árnyalatai a Központi Bank eladása során:
Az adó-visszatérítést az uszony méretétől számítják. Az adótörvény 214.1. és 214.9. cikkének szabályai szerint számítják ki. Ugyanakkor a levonás maximális összege attól függ, hogy mennyi ideig voltak az értékpapírok tulajdonában, és kétféleképpen határozzák meg:
K - együttható, amellyel 3 000 000 rubelt megszoroznak;
V - azonos tartási időtartamú értékpapírok értékesítéséből származó bevétel;
i - a jegybank tulajdonjogának éveinek száma;
n a különböző feltételekkel rendelkező értékpapírcsomagok száma.
Fontos!
Ha valaki több brókertől kapott összeghatárt meghaladó összlevonást, saját erőből köteles pótadót fizetni az államnak.
A képlet megértéséhez bemutatjuk a beruházási adó levonásának számításait az egyes módszerekhez (az egyszerűség kedvéért nem vesszük figyelembe a jutalékokat és az egyéb költségeket).
1. példa
2014 májusában Sergey 13 200 500 RUB értékű befektetési részesedést szerzett. Ez idő alatt az értékpapírok drágultak, és Szergejnek sikerült eladnia a részvényt 19 700 400 rubelért. A teljes nyereség 6 499 900 rubelt tett ki. 4 éves tulajdonjog esetén a maximális levonás 12 000 000 rubel. Ez azt jelenti, hogy Szergej mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól az összes kapott nyereség után.
Sikeres volt a járulékok befektetési adókedvezményeinek első hulláma. Az egyéni befektetési számlát megnyitó állampolgárok pedig akár 52 000 rubel levonást is visszaadhattak a költségvetésből. Olvassa el a cikket, hogyan kell ezt megtenni.
2015. január 1-től a magánszemélyek jogosultak egyéni befektetési számla (IIA) nyitására, amelyre adókedvezmény vonatkozik. IIS - egy speciális típusú brókerszámla (az ügyfél készpénzének és értékpapírjainak belső elszámolására szolgáló számla). IIS-t nyithat egy brókernél vagy alapkezelő társaságnál. Számlát (csak egyet) csak magánszemély - az Orosz Föderáció adóügyi illetősége - nyithat meg. A jogszabály két számla egyidejű meglétét írja elő, de csak egy hónapon belül - az egyik szakmai résztvevőről a másikra való átmenet esetén, a levonási jog elvesztése nélkül (). A bróker három napon belül tájékoztatja az adófelügyelőséget a nyitott IIS-ről, vagyis az ellenőrök tudni fogják, hány számlája van egy állampolgárnak. Ha kettő van, akkor a levonás megtagadásra kerül, még akkor is, ha a második IIS-t nem töltötték fel, és nem végeztek rajta műveleteket.
Az IIS karbantartására vonatkozó szerződést legalább három évre kötik, és ezen a számlán legfeljebb 400 000 rubel helyezhető el az adózási időszakban. Pénzt csak rubelben helyezhet el, és ezt csak az IIS tulajdonosa teheti meg. Ha a beérkezett összeg a megadott limit túllépéséhez vezet, azt visszaküldik az ügyfélnek.
A befektetett pénz és a nyereség három év elteltével, vagy a számla korai lezárásával kivehető az IIS-ből. Ez utóbbi esetben azonban az adólevonási jog elveszik. A pénzeszközök részleges vagy teljes kivonása az IIS-ből annak bezárásához vezet. A három éves futamidő a számlanyitási szerződés aláírásának pillanatától kezdődik.
A szakmai résztvevőnek ezen a számlán minden tranzakciót a többi számlától elkülönítve kell nyilvántartania, ideértve a személyi jövedelemadó (,) adóalap megállapítása céljából is.
A szerződés teljes időtartama alatt az adóügynök-bróker nem von le személyi jövedelemadót az IIS-en végrehajtott tranzakciók után. Azaz, ha az egyéni befektetési számla vezetésére vonatkozó megállapodást nem szüntették meg, az adóügynök az IIA-n végzett műveletek adózási időszakának eredményét követően nem tarthat vissza személyi jövedelemadót, függetlenül a választott levonás típusától (levél Oroszország Pénzügyminisztériuma, 2015. december 7-i 03-04-07 / 71362).
Az egyéni befektetési számlák esetében kétféle adólevonás létezik ():
Csak egy típusú levonást választhat, amely az IIA-megállapodás teljes időtartama alatt érvényes. A levonásokat nem lehet összevonni.
Az ilyen levonás az adóidőszakra legfeljebb 52 000 rubel összegben történik. Ahhoz, hogy megkaphassa, 13 százalékos adókulccsal kell rendelkeznie abban az évben, amelyre a levonást tervezi.
Évente az IIS-hez az adóidőszakban befizetett pénzösszegből, de legfeljebb a meghatározott adóidőszakra befizetett jövedelemadó összegéből (,) kaphat levonást.
PÉLDA
Ivanov 2016 novemberében nyitotta meg az IIS-t. 2016 decemberében 400 000 rubelt helyezett el a számlán, 2017-ben 200 000 rubelt, 2018-ban 300 000 rubelt, 2019 októberében 20 000 rubelt.
A 2-NDFL szerint személyi jövedelemadóval terhelt jövedelmet kapott: 2016-ban - 300 000 rubelt, 2017-ben - 300 000 rubelt, 2018-ban - 400 000 rubelt, 2019-ben - 400 000 rubelt.
A levonás összege az IIS-hez való hozzájárulás összegének 13% -a, de az adózási időszakra (évre) nem haladhatja meg az 52 000 rubelt. (400 000 rubel x 13%). Ebben a tekintetben Ivanov levonásban részesülhet:
Az IIA-megállapodás mindössze három éve (példánk adatai alapján) Ivanov 106 600 rubel levonásban részesülhet. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).
Az IIS karbantartási szerződésének a megkötésétől számított három évnél korábbi felmondása esetén minden korábban kapott levonási összeget büntetések megfizetésével vissza kell fizetni a költségvetésbe.
Nem tartalmaz megkötést arra vonatkozóan, hogy az egyéni befektetési számlán jóváírt pénzeszközök milyen bevételből származnak, illetve milyen számlákról kerülnek át az IIS-be. Ezenkívül a jogszabályok nem tartalmaznak olyan feltételeket, amelyek kötelezőek a befektetési adó levonásának megszerzéséhez minimális időtartamok formájában az alapok IIS-en való tartásához anélkül, hogy megszüntetnék a fenntartási szerződést ().
A járuléklevonás megszerzéséhez 3-NDFL formájú nyilatkozatot kell benyújtani a regisztrációs hely szerinti adóhivatalhoz. Emlékeztetni kell arra, hogy 2016-ra a nyilatkozatot a frissített formában () kell benyújtani.
A nyilatkozat benyújtható:
A nyilatkozathoz csatolni kell:
Az adóbevallás és a hozzá csatolt, a számítások helyességét és a kért levonás érvényességét igazoló dokumentumok ellenőrzésére azok ellenőrzésre való benyújtásától számított három hónapon belül kerül sor. A túlfizetett adó összegét kérelemre kell visszafizetni annak kézhezvételétől számított egy hónapon belül, de legkorábban a belső adóellenőrzés végéig.
Azon állampolgárok esetében, akik kizárólag levonás céljából nyújtanak be adóbevallást, a nyilatkozattételi határidő - legkésőbb a beszámolási évet követő április 30-ig - nem vonatkozik. Az ilyen nyilatkozatok a beszámolási évet követő teljes év során bármikor megküldhetők, adóbírság nélkül.
A személyi jövedelemadó bevallásáról a befizetéstől számított három éven belül tehet nyilatkozatot ().
Ez a fajta levonás azon befektetők számára érdekes, akik befektetési műveletekből kapnak bevételt.
Jövedelemadó-kedvezményt (,) csak az IIS karbantartására vonatkozó szerződés lejártakor, de legkorábban a szerződés megkötésétől számított három éven belül kaphat. Ha a szerződést korábban szüntetik meg, akkor az IIS-en végzett műveletekből származó összes nyereség személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik, mint a normál közvetítői számlán.
A bevétel levonását csak azzal a feltétellel tudja igénybe venni, ha az adózó a szerződés teljes időtartama alatt a levonást soha nem vette igénybe járulékfizetésre.
Ezt az adólevonást kétféleképpen lehet igénybe venni:
A szakmai résztvevőn keresztül történő levonáshoz az adózónak be kell nyújtania az ellenőrzésről szóló igazolást. Tartalmaznia kell az információt arról, hogy a szerződés teljes időtartama alatt nem vett igénybe adólevonást az IIA-hoz való hozzájárulásra, és nem volt más IIA-számlája.
Az IIS megszűnése után a pénzeszközök folyósítása során a szakmai résztvevő nem von le személyi jövedelemadót a bevételből. Vagyis a 2016-os számlanyitáskor az első jövedelemlevonás legkorábban 2019-ben, az ellenőrzésből pedig legkorábban 2020-ban vehető igénybe.
Fontos megjegyezni, hogy az IIS karbantartására vonatkozó megállapodás megkötésekor a magánszemély nem köteles azonnal a levonást választani. Ez a szerződés időtartama alatt bármikor megtehető. Ugyanakkor nem szabad megfeledkezni arról, hogy a személyi jövedelemadó visszatérítése járuléklevonás választása esetén csak három éven belül lehetséges.
Tatyana Kalinina, Pénzügyi tanácsadó
