Az imputált jövedelemre (UENVD vagy VEDMENKA) 2017-ben az egyik legegyszerűbb adózási rendszer, amely ideális a különböző tevékenységi területek IP-jére. A váltáshoz tartozó adó összege nem függhet a tényleges jövedelemtől, ezért az adózási rendszer számozása minimális. Az IP-nek az IP-nek történő kifizetését minden évben elvégzik, és adózási nyilatkozat formájában kell benyújtani.
Sokan érdekelnek a kérdés: "Hol kell fizetni ezt az adót?" Minden egyszerű. Ezt a nyilatkozatot csak az adóhatóságnak kell benyújtani, és legkésőbb negyedévente, mint az első hónap húsz számát, amely az elmúlt negyedévben követi. Az ilyen típusú adó megfizetése szigorúan meghatározott időszakban nem később.
Ehhez a művelethez egy átvételre van szükség az UTII fizetéséhez, amelyet az adószolgálatban lehet beszerezni.
E tekintetben az UNVD nagyon különbözik az USN-től, mivel az általa nyilatkozatot csak évente egyszer kell meghozni március végén (az LLC), vagy április végén (az IP) a jelentést követő évben. Feltéve, hogy az IP munkavállalókkal, a lista az szja átruházott s / n dolgozók és fizetési személyi hozzájárulás a szükséges szociális biztosítás. Ha az IP-nek nincs munkatársai, a jelentések csak negyedéves nyilatkozatra, valamint statisztikai jelentésekre korlátozódnak.
Az UTII-nek szóló nyilatkozatot csak évente egyszer kell meghozni március végén (a Ltd.-hez), vagy április végén (az IP) a jelentést követően.
Az egyéni vállalkozó fő befizetése, amely ezen adózási rendszeren van, az imputált adó. Fizetése kiszámítható az Orosz Föderáció adókódjában előírt szabályok szerint, illetve bizonyos ajánlások alkalmazásával. Együtt a „betudni adó”, IP UNVD kell fizetni maguknak járulékok, amelyek egy rögzített fizetés. Ezek a hozzájárulások az aktív IP-tevékenységek rendelkezésre állásától vagy hiányától függetlenülek. A regisztráció önmagában, mint IP-ként már kötelezik az adók fizetésére vonatkozó kötelezettségeket.
Az SP, amely UNVD-ben van, teljes jogot tulajdonít a teljes adóidőszakra kiszámított adóösszegének csökkentésére. Ez az, amit egyes kifizetések vagy járulékok összege, valamint a PI-tevékenységek formájában részt vevő egyének minden olyan előnye, amely szerint ez az egységes adó fizetendő (az adó szerint) Kód). De emlékezni kell arra, hogy ez az adócsökkentés összege már nem haladhatja meg a kalkulus-adó felét.
IP, nem rendelkező alkalmazottak, ezért nem termelő kifizetéseket és egyéb személyzet díjazását, az egységes adó összegének csökkenését. Ennek megfelelően pontosan az összeg, amelyet csak a "önmagáért" fizetett, pontosan a biztosítási járulékok rögzített oldalán, valamint a "félúton" korlátozás nélkül.
IP, nem rendelkező alkalmazottak, ezért nem termelő kifizetéseket és egyéb személyzet díjazását, az egységes adó összegének csökkenését.
Az EnVd rendkívül egyszerű adó, mint a népszerűsége népszerűsége az összes kalibrátor vállalkozói számára. Ha a tevékenység típusa nem jelent korlátozásokat ezen a számlán, érdemes megválasztani. Az adózás ezen formájának jövője azonban megkérdőjelezhető. 2018. január 1-jétől az űrlap törölhető, ha a kormány nem terjeszti ki e törvény érvényességét.
Egyetlen adózás az imputált jövedelemre, más néven "Shift", népszerű az egyéni vállalkozók az adózási rendszerben. 2019-ben a "imputált" adót fizető IP-ben a mechanizmus néhány kiigazítása várható. A "imputált" adó további jogos felhasználása érdekében erősen ajánlott megismerkedni az innovációkkal, és az adóhatósággal fizetendő összeg függetlenségének kiszámításához.
Az UNVD az IP egyik leginkább jövedelmező adózási rendszerének tekinthető. Jellemzője az adó kiszámításának módjából áll, amely vonzerejét okozza. Így az adózás adózási szerzője az e rendszer keretében a bevétel összege az imputált bevételek összege a gazdasági egység által a beszámolási időszakra vonatkozóan kapott jövedelem. Ennek megfelelően az adót a tevékenység kategóriájához, a vonzott alkalmazottak száma vagy a használt kereskedési pont területe, és nem a kapott nyereségig.
Az Endd egy speciális adószámlási rendszer, amelyben az IP mentesül a HÉA, a személyi jövedelemadó, a jövedelemadó és a vagyon fizetési kötelezettség alól.
A "Wenna" opcionális adózási rendszerként ismerhető fel, a vállalkozó saját kérésére eljuthat.
Az Endd jellemzői a következőkre vonatkoznak:
A 2. részben a művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346/26 Az olyan tevékenységi területek, amelyekre a "Shift" alkalmazása törvényes alkalmazása:
Nem több, mint 20 szállítási egység működtethető.
Az ilyen adózási rendszer alkalmazása tilos, ha:
Az "impregnálás" használata nem lehetséges az Orosz Föderáció minden régiójában. Ezt a rendelkezést a helyi önkormányzati hatóságok tanácsa végzi. A helyi szinten tárgyalt és kiigazított kérdések közül kiosztották:
Ezek a kérdések vannak kitéve az esetleges kiigazítás a helyi hatóságok miatt inhomogenitása a helyét az üzletek, a lakosság és a jövedelmi szint. Tehát Moszkva központjában a szupermarket sokkal magasabb jövedelmet eredményez, mint ugyanaz a szupermarket a Barnaul külvárosában.
2017 végétől az UNVD nem használható a fővárosban a moszkvai kereskedelmi gyűjtemény jelenlétének köszönhetően.
Ezenkívül korlátozza a rendszer használatát a munkatípusok bizonyos listájára. Az UNVD 2019-ben történő használata a 2. részben nem rögzített tevékenységek kategóriáihoz. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346/26, az adminisztratív felelősséggel járó bűncselekmény.
Az IP teljes könyvelése az UTII használatával nem szükséges. Az elvégzett tevékenységek legitimitásának azonban az IP-nek ilyen papírokat kell készítenie:
2017-ben megváltozott, és 2018 óta a régi minta dokumentumok már nem fogadhatók el.
Ezt negyedévente szolgálják, azaz évente négyszer. A szállítási határidő az utolsó negyedév utáni hónap 20. napja. Ez azt jelenti, hogy átadja a Nyilatkozat UTII 2019 van szükség 2019/04/20, 2019/07/20, 2019/10/20, 2020/01/20.
A nyilatkozatot az ezen módokon belül a helyi adóhatóságnak nyújtják be:
Ha az IP nem több mint 25 bérelt alárendelt, akkor csak elektronikus nyilatkozatot nyújthat be.
Az adóbevallás befejezésére vonatkozó követelmények a következők:
A "Shift" előnyei:
A már meglévő tevékenységekre vonatkozó adórendszer megváltoztatása az USNO-val vagy a "szennyeződésen" a jelentési év kezdete óta törvényes.
Az Endd hátrányai felismerik a következőket:
2017-ben a munkát aktívan elvégezték az állam adórendszerének javításáról, és különösen az Envd. Tehát a jogalkotási szinten jelentős kiigazításokat hajtottak végre:
Az adójogszabályok legfontosabb változásai a "beillesztés" 18 év alatt a következőkre vonatkoznak:
Az adót negyedévente számítják ki a következő képletben:
Db * fp * k1 * k2 *% * 3, ahol:
BD - alapbevétel. Az Orosz Föderáció adókódexének rendelkezései határozzák meg az FP egységegységenként a termelési ágazathoz képest;
FP - Fizikai mutató. E mutató egységéhez, a vonzott munkavállalók száma, a kereskedési terület mennyisége, a járművek száma stb. Az adatbázis és az FP rögzített szabályozási mutatók az egyes tevékenységi területekre és a konszolidált 3 bekezdésre. Az Orosz Föderáció adókódjának 346/29;
K1 - Áboefficiens, 2019-től az 1.868-as összetevő. Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési Minisztériumának éves felülvizsgálata és kiigazítása;
A K2 olyan korrekciós együttható, amelynek értékét az önkormányzatok határozzák meg a tevékenység terjedelmétől függően. Megismerheti magát a jelen mutató értékével a helyi adószervezet hivatalos honlapján;
% az UNVD kamatlába. 7,5-től 15-ig változik. A helyi hatóságok csökkenthetik a kamatlábat a tevékenység kategóriájától függően;
3 - A számításhoz szükséges hónapok száma.
A számítás példája:
Van egy IP, amely állatorvosi szolgáltatásokat nyújt. Az alárendeltekből. Az alapvető jövedelmezőséget az alkalmazottak számának alapján számítják ki, beleértve a vállalkozót is. Fizikai mutató - 7500, K1 - 1.868, K2 - 1, Rate - 15%.
Ennek megfelelően a biztosítási kifizetéseket kizáró adó összege 6305 rubel lesz.
Ha a biztosítási kifizetések összege valójában több lesz, mint a fizetendő adó összege, a vállalkozónak jogában áll fizetni az adóért.
A biztosítási levonásokra vonatkozó adó csökkentésének árnyalataihoz a következők:
A nyilatkozat kitöltésekor jelezze a gazdasági tevékenység gazdasági kódexét. 2019-ben a vállalkozói szolgáltatásokat a következőképpen kódolja:
Így 2019-ben az UTII legfontosabb változása az, hogy meghosszabbítsa a használat jogszerűségét 2020 végéig. Ezenkívül vannak kiigazítások az UTII nyilatkozatával kapcsolatban, amellyel ajánlott részletesen megismerni. Számos változást is fogadtak el, hogy az IP-nek tisztában kell lennie az adó- és adóhatóságok kiszámításának eljárással kapcsolatos további nehézségek elkerülésére.
Hogyan fizet az IP-hez? Az egységesített jövedelemre vonatkozó egységes rendszeren működő egyéni vállalkozó mentesül a legtöbb díj kifizetésé alól. A levonás csak egyetlen adó esetén köteles levonni. Milyen képlet az adó összegének kiszámítása? Mi a fizetése az állam kincstárba? Figyelembe vesszük ezeket az kérdéseket.
Nem minden vállalkozó választhat az Engd, de csak azok az adófizetők, akik az Orosz Föderáció jogszabályai által jóváhagyott bizonyos típusú tevékenységet végeznek. Ha az IP részt vesz a vendéglátóipari és parkolóhelyek szervezésében, az utasok és az árufuvarozás, a kiskereskedők számára biztosítja a háztartási és állatorvosi szolgáltatásokat, vagy hirdetés terjeszt, akkor azt állíthatja, hogy az ujjú rendszeren dolgozik. Ezen követelmények mellett az adófizetőnek nem lehet több, mint 20 autó, egy adott terület.
Ha az adófizető az imputált rendszer követelményei alá esik, ez nem jelenti azt, hogy az IVD-t az adó kiszámításához szükséges alapként választhatja ki. Először is, az IP-nek meg kell találnia a helyi hatóságokat, ha bizonyos típusú kereskedelmi tevékenységet végezhet ebben a területen. A jogszabály az Orosz Föderáció biztosítja a rendelkezést, amely szerint a régióknak a hatóság jóváhagyja a tevékenységek listáját elszámolására vonatkozó hozzájárulások UNVD.
A számvitel jelentősen leegyszerűsödött az adófizetők számára az imputált rendszeren. Ezen túlmenően, az IP-mentes adófizetési kötelezettségét az áfa, a személyi jövedelemadó és a vagyonadó, amelyet a tevékenységek elvégzéséhez egy üzletember. Az egyéni vállalkozó köteles csak egyetlen adót fizetni, amelynek összege nem függ a jövedelem és a költségek méretétől. A szennyeződés másik pozitív aspektusa a nyugdíjpénztár levonására vonatkozó kötelezettség hiánya, és az adóelszámolás fenntartása.
SP A tevékenységeinek nyilvántartásba vétele során, a dokumentumcsomag benyújtásakor az imputált rendszert a kiválasztott adózási rendszerként kell feltüntetni. Az adófizető köteles megírni a megfelelő nyilatkozatot a végrehajtás helyén. Ha nem a határidőn belül, akkor a megsértés veszélyezteti az üzletember büntetéseit az ebben az időszakban a jövedelem összegének 10% -át, a bírság mérete nem lehet kevesebb, mint 40.000 rubel.
Az egyéni vállalkozó egyetlen rendszerbe mehet a megfelelő alkalmazás megírásával a tevékenységek végrehajtásának pillanatától számított öt napon belül. A dokumentumot két példányban bérelték a lakóhely helyén.
Vissza a kategóriához
Az egységesadó készlet az adóköteles bázis 15% -a. Az UTII alapja úgy tekinthető, hogy az adófizető kaphat. A gyűjtemény méretét az alapvető jövedelmezőség, a tényleges jellemzők és a korrekciós együtthatók terméke alapján számítják ki: UNVD \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15%, ahol
Az alapvető hozamok mutatói, a fizikai mutató és a deflátor nem függ a regionális helytől, de a K2 jelentősen megváltoztathatja az adó összegét a kisebb irányba. A K2 regionális koefficiens nemcsak az üzletember, hanem a fajoktól is függ. Az együttható értékét az évre jóváhagyják, ha a helyi hatóságok nem fogadták el a megfelelő törvényt, akkor ez egyenlő 1.
Az egységes IP-adó mérete megváltoztatható a biztosítási levonások összegére, amelyeket a területén dolgozó bérelt személyzetért fizetett. Ebben az esetben az elhatárolt adó összege nem csökkenthető több mint fele. IP az UNVD-nél, amelynek nincs bérelt személyzete, joga van csökkenteni a biztosítási díjak összegének összegét önmagáért.
Ha egy üzletember elkezdte elvégezni tevékenységét, nem a hónap eleje óta, vagy váratlanul leállította a munkát, akkor a gyűjtés összege csökken az elköltött napok számának arányában.
A biztosítási díjak levonása a vám kiszámításakor szükséges. Mivel a felhalmozott rendszer negyedév, akkor a járulékok összegét a beszámolási időszak alatt hozják meg.
2016-ban az Orosz Föderációs Kormánya 15% -ról 7,5% -ra csökkenti az imputált adó mértékét. Mielőtt adó dokumentációt, hogy az adózó tisztázza a vitás kérdések az adóellenőrzés, hogy elkerüljük a kellemetlen helyzeteket kapcsolatos téves regisztrációs adó dokumentációt.
Vissza a kategóriához
Hogyan kell fizetni az Engd IP-nek? A PP tevékenységeinek eredményei és az egységes adó összege, az adóbevallás. A jelentés negyedévente adagolja a jelentéstételt követő hónap 20. napját, illetve júliusban, októberben és januárjában.
Ha a dokumentum benyújtási ideje egy szabadnapra vagy ünnepi napra esik, akkor a nyilatkozatot a legközelebbi munkanapon kell átadni.
A dokumentumot az adófelügyeletnek a tényleges tevékenységek helyén vagy az IP-regisztráció címére nyújtják be. Az adófizető személyesen átadhatja a területi irodában, regisztrált levélben a mellékletek leírásával vagy az interneten keresztül.
Az adónyilatkozatban tükröződő egységes adó kifizetése minden negyedévben történik:
Fontos megérteni, hogy a dokumentumot az adófelügyeletnek nyújtják be, függetlenül a tevékenység eredményeitől, mivel csak az imputált jövedelmet befolyásolja a gyűjtemény nagysága, amely a potenciálisan lehetséges nyereség alapja. Az UTII-nek az IP-hez történő kifizetése akkor is előfordul, ha az adófizető nem vezette a kereskedelmi tevékenységeket, mivel a "Wenenka" nem ad nulla nyilatkozatot.
Amikor fizet adót, amelynek átvételét tölti ki a fizetési UNVD IP, amely tartalmazza ezeket az információkat: a kódot a költségvetési osztályozás, a címzett folyószámla, banki azonosító kód, banki információk, a fizetési címzett és adófizető adatokat.
Az adóbevétel és a hibák kifizetésének időzítésének megsértése a büntetések elhatárolásához vezet. Az orosz kormány jóváhagyta a bírságok ilyen tevékenységét:
A közelmúltban nagyon kényelmessé vált, hogy kifizetéseket és különböző levonásokat végezzen az interneten keresztül az interneten keresztül. Ehhez be kell jelentkeznie a bankba, és levonja a folyó fiókját. Az internet lehetővé teszi az adódokumentumok önálló kitöltését, anélkül, hogy egy könyvelő segítségét igénybe vehetné, ami jelentősen csökkenti az IP költségének csökkentését.
Így az imputált adó egységes adórendszere preferenciális adózási rendszer, amely csak azokat az egyéni vállalkozókat lehet kiválasztani, amelyek megfelelnek bizonyos követelményeknek. Az UNVD-n tartózkodó adófizető köteles egyetlen adót fizetni, amelynek összege nem függ az üzletember jövedelmének összegétől. A hozzájárulás értékét a fizikai mutatók és a regionális együttható alapján kell kiszámítani. A jelentési határidőknek való megfelelés elmulasztása a szabályozó hatóságok számára, valamint az adózás időszerű kifizetése IP adminisztratív felelősséget vállal.
Adómentesség
Az UCND-re való áttéréskor a szervezet mentesül néhány adót. Az adók és egyéb kifizetések listája, amelyekre szüksége van, és nem kell átruháznia a költségvetésbe az Envd használatakor, a táblázatban szerepel.
| Az adók, a hozzájárulások, a kifizetések nem mentesek (ha vannak adó tárgyak) | Milyen adók, járulékok, kifizetések mentesülnek |
|---|---|
| ÁFA: | ÁFA (egyéb esetek) |
| Jövedelemadó (egyéb esetek) |
|
| Jövedéki |
|
| Közlekedési adó |
|
| Földadó |
|
| Állami vám |
|
| Környezetszennyezési díj |
Az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Cikke (4) bekezdése tartalmazza.
Az UNVD-ről szóló szervezet nem mentesül a levonás és a fizetés adóügynökének feladatainak teljesítéséből:
Helyzet: szükségem van az alapító által felhalmozott osztalékokról? Az osztalékot fizető szervezet, és az alapító az UNVD-n.
Igen szükség.
Az alapító szervezet jövedelme osztalék formájában nem kapcsolódik az UNVD által adóköteles tevékenységekhez. A más szervezetek hivatalos tőkéjébe való befektetés független vállalkozói tevékenység, amelynek jövedelme adózik jövedelemre.
Ezért egy olyan szervezet, amely osztalékot fizet, a jövedelemadót adóként kell tartani (az Orosz Föderáció adókódjának 275. cikkét).
A szervezet többféle tevékenységet is vezethet, amelyek közül néhány UNVD alá esik, és a rész nem. Ebben az esetben a műveletekből (vagyonból), nem pedig az UNVD, a fizetési vagy általános adók (jövedelemadó, áfa, stb.), VAGY egységes adó alá esik. Ehhez külön számviteli az ilyen műveletek (tulajdonság).
Ezt az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.26. Cikke (7) bekezdése tartalmazza.
Ha az UCND-i szervezet számlázza a számlát egy elkötelezett HÉA-összeggel, akkor fel kell jegyeznie ezt az összeget a költségvetésben (az Orosz Föderáció adókódjának 173. pontja).
Ezenkívül HÉA-nyilatkozatot kell benyújtania az ellenőrzésbe. A nyilatkozatban tartalmazzák a számlán feltüntetett információkat. A nyilatkozat benyújtásának határideje legkésőbb az elmúlt negyedév utáni hónap 25. napja (azaz a számla, amelyben a számla kitett). Nyilatkozat Küldés elektronikus formában távközlési kommunikációs csatornák.
Az Orosz Föderáció Adótörvényének 174. cikkének (4) és (5) bekezdése előírja.
Helyzet: amennyiben a szervezet az UCND-nek fizetnie kell a költségvetést, ha a vevő adózási összeget osztott ki a fizetési dokumentumban? A szervezet korábban hibásan számolt be egy fiókot a HÉA-tól. A számla nem mutatott, és a vevő nem átutalt.
Nem, nem kellene.
Az UNVD-nél fizetendő szervezetek csak a következő esetekben fizetnek:
Ezenkívül a szervezetek nem mentesülnek az adóügynök feladatainak teljesítésétől, hogy tartsák és fizessenek HÉA-t (az Orosz Föderáció adókódexének 346.26. Cikke 4. pontja).
Ha a vevőnek a számlája nem mutatja a szervezetet, ne fizessen adót. Ez az Orosz Föderáció Adótörvényének 173. cikke (5) bekezdéséből következik. Hasonló szempontból tükröződik az Oroszország MNS-betűje 2004. május 13-án, 03-1-08 / 1191/15.
Helyzet: amennyiben a szervezet az UNVD-hez fizeti az építési és telepítési munkát a kategóriában?
Igen, kell.
Az építési és telepítési munkálatok saját fogyasztására nem szerepelnek az UNVD alá tartozó tevékenységek listáján (az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.26. Cikke 2. pontja). Ezenkívül az építési és szerelési munkálatok saját fogyasztására szolgálnak a HÉA (az Orosz Föderáció adókódjának 146. cikke. Így a szervezet köteles az értékükből származó HÉA-ot (a 4. bekezdés (3) bekezdése. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.26.
Az Oroszország Pénzügyminisztériuma (2006. október 31-i, 2006. október 31-i levelei, 2004. december 8., a 2004. december 8-04-11 / 222) és a választottbíróságok (lásd például a A FAS North Western District november 17, 2010. A56-53285 / 2009, június 30., 2005. A66-11961 / 2004).
Helyzet: muszáj, hogy fizetnek jövedelemadót és az ÁFA végrehajtása során tulajdon nem szánt viszonteladás? A szervezet az UNVD megbízója.
Igen szükség.
Az ingatlan eladása, amelyet a tevékenysége során alkalmazott szervezet nem felel meg a kiskereskedelem meghatározásának. A kiskereskedelmi értékesítés az UNVD-n az áruk értékesítése a kiskereskedelmi értékesítési szerződések alapján (12. cikk. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.27. És egy ilyen végrehajtást rendszeres nyereségre kell irányítani (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 2. pontja).
Saját ingatlan eladása a szervezetek számára - Engedi fizető egyszeri jövedelem. Ezért az ilyen tranzakcióknak nincsenek közös a vállalkozói tevékenységekkel. Ezen műveletek tekintetében a szervezet nem jogosult az EnVD alkalmazására. A kapott jövedelemnek az ÁFA és a jövedelemadó elszámolnia kell az általános adórendszernek megfelelően.
Hasonló magyarázatokat tartalmaznak az oroszországi Pénzügyminisztérium leveleiben, 2012. július 18. 03-11-06 / 3/50, 2009. február 13. 03-11-06 / 3/3.
Helyzet: amennyiben a szervezet az Engd Engedeti adót és HÉA-t kell fizetnie az adóköteles Engre (háztartási szolgáltatások) tevékenységeinek keretében gyártott áruk végrehajtásában? Az ügyfél megtagadta az árut.
Nem, nem kellene.
A háztartási szolgáltatások végrehajtása a lakosság számára az UNVD alá tartozik (az adótörvény 346.26. Cikke 4. pontja). És nem számít, hogy az Ügyfél nem volt hajlandó fizetni más adókat ezekből a szolgáltatásokból az ilyen szolgáltatások teljesítéséből. Ha az Ügyfél elutasította a belföldi szolgálatok keretében végzett árukat, majd ezeket az árukat más vásárlóknak valósították meg, a szervezet nem köteles HÉA-és jövedelemadót fizetni egy ilyen műveletsel. Hasonló szempontból tükröződik a 2007. március 8-i Oroszország Pénzügyminisztériumának levélében, 2007. március 8-án. 03-11-04 / 3/93.
Helyzet: szükségem van egy nyereségadót az érdeklődésről, hogy a szervezet a bankszámláról szóló megállapodás keretében kapott szervezet? A szervezet összes tevékenysége átkerül az UNVD-be.
A válasz a bankszámla típusától függ, amely szerint a bank kamatozik.
Ha a bank a jelenlegi számlán található pénzösszegre vonatkozó kamatot számol ki, amelyet a szervezet vállalkozói szellemét használ, akkor a jövedelemadó nem szükséges. Ezt a következőkkel magyarázza. A szervezet köteles további adót fizetni a jövedelemből (különösen a jövedelemadó), csak akkor, ha az UNVD-vel kapcsolatos tevékenységekkel párhuzamosan más tevékenységekkel foglalkozik (az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. A folyószámla-szervezet felfedezte, hogy tevékenységét UNVD-n végezzen. Ezért az elszámolási számláról szóló szerződés szerinti kamat nyugtázása nem tekinthető különféle tevékenységnek a szervezetnek. Az ilyen százalékokat az UNVD tevékenységek részeként fogadják el. Hasonló szempontból tükröződik az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2008. november 6-11-04 / 3/495 és 2006. november 27-én, 2006. november 27-én. 03-11-04 / 3/506 .
Ha a szervezet letétet nyit, akkor a betét jövedelme nem utal a vállalkozói tevékenységekből származó jövedelemre az UNVD-ről. A betétjelentés iránti érdeklődést nem aktiváló jövedelemként ismerik el, és jövedelemadó (6. pontja. Az Orosz Föderáció adókódja). Hasonló magyarázatokat tartalmaznak az Oroszországi Pénzügyminisztérium e-mailjeiben 2008. december 18. 03-11-05 / 306 és az Oroszország Szövetségi Adószolgálata 2011. március 24. Ke-4-3 / 4649.
Helyzet: meg kell fizetnem a jövedelemadót a leltár során feltárott túlzott kimutatással? A szervezet a kiskereskedőkben foglalkozik, és az UTII megbízója.
Nincs szükség. De csak akkor, ha a többlet az UNVD által adóköteles tevékenységekhez tartozik.
A szervezet mentesül a jövedelemadó kifizetéséből az UNVD keretében kapott jövedelemből (az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.26. A kiskereskedelemben használt felesleges ingatlanok nyeresége nem lépi túl az UNVD tevékenységét. Ezért a leltár eredményei által azonosított jövedelem, a jövedelemadó kiszámítása nem tartalmazza. Hasonló szempontból a 2008. október 23-i Oroszországi Pénzügyminisztérium leveleiben fejeződik ki, 2008. október 23. 03-11-04 / 3/471, 2007. május 22-i. 03-11-04 / 3/168 .
Ha az észlelt többlet olyan tevékenységekre utal, amelyek nem tartoznak UNVD, akkor értékükkel, a nyereségre vonatkozó adónak meg kell fizetnie.
Helyzet: amennyiben a szervezet az UNVD-nél nyereségadót fizet az elévülési időszak lejárta miatt leírt számlák összegével?
Nem, nem kellene.
Az UNVD keretében beszerzett bevételekből a szervezetnek nem szabad jövedelemadót fizetnie (1., 4. cikk. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Ezenkívül a késedelmes fizetéseket nem lehet felismerni egy másik típusú tevékenységből kapott jövedelemként, mivel a szervezet csak az UNVD-n való tevékenységeket vezeti. Tehát a jövedelemadó fizetésének kötelezettségei ebben az esetben nem merülnek fel a szervezetből.
Hasonló szempontból tükröződik az Oroszország Pénzügyminisztériuma 2011. december 26-i, 2011. december 26-án. 03-11-06 / 3/124.
Helyzet: amennyiben a szervezet az UNVD fizetési adót fizet a szerződés feltételeivel kapcsolatban a szerződő felétől kapott büntetés (bírság, szankciók)?
Nem, nem kellene.
A szervezet köteles további adót fizetni a jövedelemből, csak akkor, ha más vállalkozói tevékenységek is részt vesznek más olyan tevékenységekben, amelyeket nem fordítanak le e adórendszerbe (az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. Ha a szervezet összes tevékenysége átkerül az UNVD-be, akkor a szerződéses feltételek megsértésének szankciói formájában történő bevételeket az ebből eredő tevékenységek elismerik. Lehetetlen a vizsgált helyzetben független tevékenységként.
Hasonló szempontból tükröződik az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2006. november 7-én, a 03-11-04 / 3/485.
Helyzet: amennyiben az Uentldi szervezet nyereségadót fizet a kártérítéssel (biztosítási fizetéssel), amelyet a tulajdon által okozott károkért kapott?
Nem, nem kellene.
Ha a károkat az UNVD-ről lefordított tevékenységekben használják, a szervezetek által e kártérítés (beleértve a biztosítási társaságtól való biztosítási kompenzáció formájában) kapott pénzeszközöket e tevékenység alapján elszámolják. Jogosultak az átvételüket független tevékenységként. Végtére is, a szervezet nem tervezhet szisztematikus nyereséget ezen forrásokból. És az ilyen cél jelenléte az egyéni vállalkozói tevékenységek jele (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 2. bekezdése).
Hasonló szempontból tükrözi a betűket a Pénzügyminisztérium Oroszország december 26, 2011 No. 03-11-11 / 321, kelt december 24, 2010 No. 03-04-05 / 3-744.
Helyzet: amennyiben a szervezet az Engd-nél jövedelemadót fizet a pozitív árfolyamkülönbséggel?
Nem, nem kellene.
Az UNVD szervezetnek csak akkor kell fizetnie a jövedelemadót, ha más olyan üzleti tevékenységet folytat, amelyeket nem fordítanak le az adórendszerbe (az Orosz Föderáció adókódjának 346.26. A pozitív kurzuskülönbség formájában a jövedelem nem független tevékenység. Az ilyen jövedelem az UNVD alatt érkezett. Hasonló szempontból tükröződik a 2006. március 27-i Oroszországi Pénzügyminisztérium 2006. szeptember 27-én és 2006. szeptember 22-én. 03-11-04 / 3/419 .
Megrémít - Ez egy speciális adórendszer, amely felhasználhatja a kisvállalkozások (LLC és IP) képviselőit bizonyos tevékenységi területeken. A "Wmenenka" jelentősen leegyszerűsíti a szervezet adózási összegének kiszámításának folyamatát, az állami testületek adóalanyainak ellenőrzésének folyamatát.
A speciális rezsim azon a feltételezésen alapul, hogy a fizikai indikátor egységek száma befolyásolja a kereskedelmi struktúra nyeresége. Más szóval, a jogalkotót logika vezérli: a nagyobb alkalmazottak, a kereskedelmi helyiségek vagy járművek területének nagyobb munkatársai elérhetők az LLC vagy IP-ben, a nagyobb bevétel. Tehát az adó összegének növekednie kell.
A kereskedelmi struktúra valós jövedelmét nem veszik figyelembe. Az állam "lenyűgözi" az iparágban az iparágban. Nem számít, hogy az LLC vagy az IP tényleges tevékenysége: még mindig kötelessége a negyedéves költségvetési kifizetések meghozatalára.
2013-ig a "Wmenenka" volt kötelező rendszer az LLC és az egyes tevékenységi területek IP-jének. Az Envd 2016-ban és 2017-ben önkéntes rezsim, és a vállalkozóknak joga van választani közötte, az UPN és a szabadalmi rendszerrel.
A "Wenenka" tevékenységének átfogó listája, DAN az Orosz Föderáció adókódjában (346.29. Cikk). Ebben a listán szereplő munka irányának jelenléte nem elegendő. A lista ajánlati levélben van, és az önkormányzatok különleges rendszerének használatának joga meghozatalára vonatkozó döntés az önkormányzati hatóságok elfogadják. Az Avved listát a városi szinten vagy a kerületben a szabályozói cselekmények tartalmazzák.
Az Orosz Föderáció adókódja szerint egységes imputált adó A következő célállomásokhoz áll rendelkezésre:
Egy bizonyos tevékenységi területhez való tartozás nem az egyetlen feltétel az IP vagy LLC imputált adójára való áttéréshez. Ezt az üzemmódot eredetileg a kisvállalkozások rendszerének tekintették. Ezért vannak olyan gazdasági kritériumok, amelyeknek a kereskedelmi struktúrának meg kell felelnie:
Az imputált adó a potenciális fizetők számára bizonyos jogi követelményeket foglal magában. Nem szabad olyan céget szervezni, mint egy egyszerű partnerség vagy a bizalmas vagyonkezeléssel foglalkozó szerkezet. Az LLC tőkéjében a jogi személyek aránya nem haladhatja meg a ¼-et.
Milyen adók helyettesítik a "Shift" -t
Az UNVD fontos jellemzője, hogy ez a különleges mód több adót helyettesít. Ez jelentősen leegyszerűsíti az adózó kötelező átutalások összegének kiszámításának eljárását.
Az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adó felszabadítja a vállalkozót vagy az LLC-t a fizetésből:
Fontos megérteni, hogy a felszabadulás csak a "bemenetek" hatálya alá tartozó munka irányára vonatkozik. Más szóval, az "imputált" tevékenységekhez kapcsolódó ingatlan és nyereség nem adózik. Az LLC és az IP nem veszíti el a vám- és ügynökségi kötelezettségekre vonatkozó HÉA-fizetési kötelezettséget.
A "Valennel" továbbra is köteles felsorolni a biztosítási díjakat és a személyi jövedelemfát alkalmazottaik és maguk számára. A kudarc megsérti a jogszabályokat, és bírságot és büntetést jelent.
A költségvetés összegének kiszámításához a képletet használják:
Adó \u003d megnövekedett jövedelem * K1 * K2 * Bet.
Dekódolási megnevezések:
Az alapvető jövedelmezőséget az Orosz Föderáció adókódja havonta jelzi. Az adó felsorolásának határideje negyedév. A negyedéves érték megtalálásához meg kell szüntetned a háromra kapott eredményt.
Példa az utii adó kiszámítására
A Romashka LLC-t a nem élelmiszertermékek kiskereskedelmi értékesítése használja. A kereskedelmet olyan boltban végzik, amelynek területe 75 m. Adatot gyűjtünk a képlet helyettesítésére:
A számítási képlet értékeit helyettesítjük:
Adó havonta \u003d 1 800 * 75 * és 1,798 * 1 * 01.15 \u003d 36,409,5 rubel.
Az adó negyedéves összegének meghatározásához ezt a számot háromra kívánja tenni:
36 409.5 RUB. * 3 \u003d 109 228,5 rubel.
Ez az egységes adót az imputált jövedelemre (UNVD), amely az LLC-nek át kell adnia az "IF NNS részleteit a negyedéves munka eredményeire.
A "bemenetek"
A jelentési időszak a "bemenet" - negyedévben. Ez azt jelenti, hogy a rezsimre váltott kereskedelmi struktúrák esetében a nyilatkozatnak háromhavonta nyilatkozatot kell benyújtania. Ezt legkésőbb a negyedév utáni hónap 20. napján kell elvégezni.
Az UTII-t 2017-ben az Infus-ban kétféleképpen lehet benyújtani:
Ha az EnVd dokumentáció 2017-ben az IP vagy Ltd.-hez az adóhatósághoz nem a fejét, és az LLC vagy IP másik alkalmazottját, az ügyvéd közjegyzői erejét kell kiadni.
Töltse le a nyilatkozat űrlapot az információs és jogi rendszerek helyszíneire. Ez egy cím levélből és három szakaszból áll. Általános szabályként az űrlap kitöltése a második részvel kezdődik. Vannak minden paramétert esetben az adó számítási képlet: alap visszatér, az egységek számát a fizikai mutató együtthatók K1 és K2, tájékoztatás a címét és irányát aktivitását LLC vagy IP.
A harmadik rész a nyilatkozat a kiigazítás összegét a kötelező fizetési A biztosítási díj szerepel az LLC alkalmazottai vagy IP (vagy a vállalkozó is, ha az alkalmazottak hiányoznak). Az eredmény az adó végleges összege, amelyet az első szakaszban előírtak.
A nyilatkozat címlapja általános információ a szervezetről (név, Inn, Cat, Octmo), a dokumentum kitöltésének dátuma és a felelős személy aláírása.
Fontos! 2017 óta új formanyomtatvány volt, amely technikai változásokon ment keresztül az előző verzióhoz képest.
Az imputált jövedelemre vonatkozó adó 2017-ben legkésőbb a hónap 25. napján fizetendő, amely a beszámolási időszakot követi.
A költségvetési kifizetés 2017-ben a következők:
Ha a megadott dátumok nyaralásra vagy hétvégén esnek, akkor az OOO vagy IP köteles fizetni az első munkanapon, amely követi őket.
Az imputált adó szerepel az IFNS-ben, mögött, amelynek jogi személy vagy IP van rögzítve. A kifizetés az átvétel alapján történik, amelyre a fenti képlet alapján kerül kiszámításra.
Az adó átruházásának időzítésének megsértése arra a tényre vezet, hogy az LLC vagy IP bírságnak van kitéve. Minden késedelmes napon az Orosz Föderáció központi bankja által telepített refinanszírozási rátától 1/300 büntetés.
A 2017-es imputált adó 2017-ben csökkenthető a biztosítási díjak összegével. Ha az IP-nek nincs munkatársai, akkor joga van kivonni az extrabudgetáris alapokért fizetett hozzájárulások teljes összegét a költségvetési kifizetés összegéből.
Ha az IP bérelt személyzet, a vállalkozó a jogot, hogy vonjuk ki az adó járulékok összege a fényképek felsorolt \u200b\u200belkülönített állami pénzalapok az alkalmazottak, és fix kifizetések „maguknak”. Ugyanakkor az UNVD nem csökkenhet több mint 50% -kal.
A költségkeret listák mentéséhez használhatsz szagot. Mivel a K2 együtthatók különböznek a településeken, úgy dönthetnek, hogy minimális értékkel rendelkeznek egy várost vagy területet. A fizikai mutató optimalizálása jelentős szerepet játszik. A munkavállalók számának csökkentése vagy a kiskereskedelmi tér csökkenése jelentős adótakarékosságot jelenthet.
Az UTII kényelmes módja a kisvállalkozásoknak, mert sok előnye van:
Annak ellenére, hogy a nagy számú előny, a "Shift" jelentős hátrányai vannak, amelyeket figyelembe kell venni az adórendszer kiválasztásakor:
Az UTII az LLC és a HP optimális választása magas szintű jövedelemmel. Az adó összege nem változik a növekvő bevételekkel, és előnyös az üzleti élet számára. Ha "nulla" -ben "dolgozik, vagy elviseli a veszteséget, a" Shift "nem fog működni.
Ha hibát talált, válassza ki a szöveg töredékét, majd kattintson Ctrl + Enter..
