Ezenkívül, ha egy munkavállalónak két munkahelye van, akkor a jövedelemadó-csökkentés csak a főbérből lehetséges. A prémium adóköteles? A jövedelemadó vagy személyi jövedelemadó szinte minden jövedelemtípusra vonatkozik, ez alól a prémium sem kivétel. A keresetekhez hasonlóan tőlük is lekerül a személyi jövedelemadó 13%-a. Ugyanez a szabály vonatkozik más juttatásokra is. Ugyanakkor az ilyen befizetésekből nem szedik be a biztosítási díjakat. A munkáltató felelőssége Abban az esetben, ha a munkáltató szándékosan kibújik az adók és egyéb levonások fizetése alól a munkavállalók béréből, tisztában kell lennie minden fennálló kockázattal, amellyel ténylegesen találkozhat. Tehát a "szürke" vagy "fekete" sémák felfedésekor a jogszabályok a fejet adminisztratív felelősség formájában büntetik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a büntetés legfeljebb 10%-os bírsággal fejezhető ki.
A bérek után fizetendő jövedelemadó (SZJA), annak mérete, számítási mechanizmusa és a kifizetők meglévő juttatásai az orosz állampolgárok minden kategóriáját érdeklik, mivel az egyes személyek jövedelme az alkalmazásától függ. ÁFA: mi az? A fő kötelező adóként a személyi jövedelemadót – néhány kivételtől eltekintve – a foglalkoztatott magánszemélyek szinte minden jövedelméből visszatartják. Van egy kis lista azokról az állami juttatásokról és kompenzációkról, amelyekre nem kell jövedelemadót fizetni.
Az adó mértéke 9 és 35% között változik, és a jövedelem jellegétől függ. Annak érdekében, hogy megtudja, milyen jövedelemadót kell fizetni a munkabérből, foglalkozunk a fizetés jellemzőivel.
Ezenkívül a biztosítási díjak összegének meghatározásához meg kell határozni a munkavállaló jövedelmének típusát, státuszát és ismerni kell a születési dátumát. Kiszámoljuk a nyugdíjpénztárba, társadalombiztosítási pénztárba, kötelező egészségbiztosítási alapba, átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatos biztosítási díjakat. A Romashka LLC által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összege átkerült az Orosz Föderáció költségvetésébe.
A munkabérből az adók költségvetésbe történő levonását (szja) közvetlenül a munkavállalónak történő jövedelem kifizetésekor kell megtenni, pl. ugyanazon a napon. A biztosítási díjak munkabérből történő levonását a biztosítási díj befizetői végzik, külön-külön minden állami nem költségvetési alapnak. Az elszámolási időszakban a társaság havi kötelező befizetések formájában fizeti a biztosítási díjat.
A Help 2-NDFL a következő információkat tartalmazza:
A munkavállaló a cég könyvviteli osztályán szerezhet be egy dokumentumot. A dokumentum kézhezvételének határideje nem haladja meg a három napot. Az igazolásnak tartalmaznia kell olyan adatokat, mint a vezető vízuma és a szervezet pecsétje.
A 2-NDFL segítségére szükség lehet nagy banki hitelek, jelzáloghitelek megszerzésekor. A dokumentum nem szerkeszthető. A személyi jövedelemadó számítási képlete A személyi jövedelemadó a következő képlettel számítható ki: személyi jövedelemadó \u003d NB x RNS / 100, ahol: NB az adóalap; RNS az egyes adóalanyokra meghatározott adókulcs.
Az adókedvezmény igénybevételéhez az állampolgárok az elmúlt évre vonatkozó jövedelemnyilatkozatot nyújtanak be az adóhivatalnak. Ehhez csatolni kell a felmerült költségeket igazoló dokumentumokat. Felhívjuk figyelmét, hogy az adóalap kiszámítása tartalmazza:
Ha a munkavállalónak a beszámolási időszakban nem volt keresete (például szabadságon volt vagy beteg volt), az adót az átlagkeresetből számítják ki A munkaszerződéssel dolgozó munkavállalók a szokásos módon fizetnek személyi jövedelemadót.
Súgó 2-NDFL Súgó 2-NDFL - egy dokumentum, amelyet a munkáltató egy adott időszakra ad ki a munkavállalónak. Ez lehet egy év vagy 6 hónap. A dokumentum a munkabérből származó jövedelemadó kiszámításához szükséges.
Az adó teljes összege átutalásra kerül a költségvetésbe. Nem befolyásolja a vállalat pénzügyi eredményét, csak az alkalmazottak keresetét csökkenti. Maga a szervezet csak adóügynök, közvetítőként működik, beszedi az adót, összesíti és átutalja a költségvetésbe.
Olvassa el is
3. csoportba tartozó fogyatékkal élők szociális ellátása
A következő kifizetések nem tartoznak jövedelemadó alá:
Megjegyzendő, hogy a legtöbb esetben a személyi jövedelemadó kulcsa 13%.
Ha a kifizető több kedvezményes fokozat alá esik, akkor a legmagasabb összeget veszik figyelembe, a levonásokat nem lehet összesíteni. Így például a fogyatékkal élők fizetésének jövedelemadóját 500 rubel csökkentik, de ha a rokkantságot a csernobili baleset felszámolása során szerezték meg, akkor a levonás 3000 rubel lesz, nem 3500 rubel. A törvény kötelezi a munkáltatót a szabványos levonások figyelembevételére, az egyéb levonásokat az adózó maga ellenőrzi, és nem a társaság biztosítja. A levonási jog gyakorlását az állampolgárok az adóhivatalhoz átvett bevételről szóló nyilatkozattal, illetve a felmerült kiadások iránti kérelem benyújtásával valósítják meg. Az adóalkalmazás jellemzői A keresetek összegéből a leggyakoribb a 13%-os személyi jövedelemadó.
Sok munkáltató már azelőtt is levonja ezeket a személyi jövedelemadó-levonásokat, hogy a keresetét átutalja a munkavállalóinak. A "szürke" és "fekete" fizetések esetében azonban ezeket a manipulációkat nem hajtják végre. Ezért a munkavállalónak önállóan kell bevallania keresetét, hogy elkerülje az adóelkerülés büntetését.
Fontos
Jövedelem A személyi jövedelemadó a munkabér és egyéb jövedelmek fő adója. A jövedelemadó, amint fentebb említettük, közvetlenül függ a polgár jövedelmétől, és 13%-ot tesz ki. Más kifizetésektől eltérően ez az adónem szinte minden típusú keresetet kivet.
Oroszország szinte teljes felnőtt lakossága, sőt néhány aktív és haladó középiskolás diák is ismeri a jövedelemadót. Hivatalosan a jövedelemadót személyi jövedelemadónak - személyi jövedelemadónak nevezik. A jövedelemadó-köteles jövedelemről, a jövedelemadó összegéről, a rá vonatkozó kedvezményekről és a jövedelemadó-visszatérítés menetéről az alábbi cikkben lesz szó.
A jövedelemadó személyi jövedelemadó, közvetlen szövetségi adó. A beszedéséből származó díjak 85% -át átutalják annak az Orosz Föderációnak a költségvetésébe, ahol beszedték, a többi pedig a helyi költségvetésbe kerül.
Jegyzet: a magánszemély jövedelme olyan pénznek és vagyonnak minősül, amelyet a magánszemély jogi személytől vagy más kívülállótól kapott visszaszolgáltatási kötelezettség nélkül. De a családtagoktól és közeli hozzátartozóktól származó értéktárgyak hasonló átvétele nem ismerhető el személyi jövedelemadó bevételként - ez a korábban kapott jövedelem családon belüli újraelosztása.
A jövedelemadó története Oroszországban 1812-ben kezdődik, amikor is bevezették a jövedelemadót a földesurak számára az ingatlanukra. A skála progresszív volt, és még 500 rubel volt az adómentes minimum. évente - akkoriban ez az összeg megegyezett két kis szentpétervári ház költségével. A szovjet időkben a személyi jövedelemadóval sokat kísérleteztek, és egy időre el is törölték. A modern Oroszországban már 1992-ben bevezették a progresszív adókulcsot, amelynek maximális mértéke 40%. A jelenlegi 13%-os személyi jövedelemadó alapkulcsot 2001-ben vezették be, miközben a jövedelmek nagyságától függetlenül egyformán adóznak.
A személyi jövedelemadó mértékét befolyásolja a jövedelem származása. 2016-ban Oroszországban a magánszemélyek jövedelemadójának összege:
Az állampolgár munkatevékenysége során leggyakrabban 13%-os személyi jövedelemadó kulccsal találkozik. Ezt az adót minden olyan személy fizeti, aki országunk területén jövedelemmel rendelkezik - állampolgárok és nem állampolgárok és hontalanok egyaránt. Meg kell jegyezni, hogy nem minden ember jövedelme tartozik személyi jövedelemadó alá. A bevételek nem tartalmazzák a különböző típusú juttatásokat, nyugdíjakat, állami kompenzációt (kivéve az átmeneti rokkantsági ellátást, amelyet az alábbiakban részletesebben megismerünk) és a munkáltatót, a tartásdíjat, a tudományos ösztöndíjakat, a nemzetközi és orosz díjakat, az öröklésből származó bevételeket. tulajdon.
Mi a munkabér után fizetendő jövedelemadó - ez az a pénzösszeg, amelyet a munkáltató visszatart a munkaviszony keretében a munkavállalónak fizetett kifizetésekből. Magának a munkavállalónak semmi köze a személyi jövedelemadó kiszámításához és átutalásához - az állam ezt a kötelezettséget a munkáltatóra ruházta, aki ebben az esetben adóügynökként jár el. Ez a különbség a jövedelemadó és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetés között: mindkét kifizetést a béralapból számolják, de a járulékok a munkáltató saját kiadásai, és nem a cég "zsebéből" fizeti a személyi jövedelemadót. , hanem magának a munkavállalónak a fizetéséből. Ugyanakkor a munkáltatónak nemcsak ki kell számítania, vissza kell tartania és át kell utalnia a költségvetésbe az egyes munkavállalók személyi jövedelemadóját, hanem be kell jelentenie ezeket a számításokat az adószolgálatnak:
A könyvelő nem csak évente egyszer állít ki 2-NDFL tanúsítványt, hanem a munkavállaló kérésére is benyújtja a banki intézményeknek - a 2-NDFL megerősíti a munkavállaló jövedelmét, és információkat ad a banki alkalmazottaknak a személy fizetőképességének elemzéséhez.
Tegyük fel, hogy Frolov asztalos 20 000 rubelt kap: május 20-án előleget kap májusra, június 5-én pedig magát a májusi fizetést. A május 31-i elszámolás során a könyvelő kiszámítja a májusi fizetést, és kiszámítja a jövedelemadót erre az összegre - 2600 rubelt. havonta. Legkésőbb június 6-ig a könyvelőnek 2600 rubelt kell átutalnia a költségvetésbe. jövedelemadó Frolovnak. Maga Frolov pedig "kézre" kap május 20 000 rubelért. - 2600 dörzsölje. = 17 400 rubel.
Mennyire mentesül a jövedelemadó a munkabérből? A jogszabály nem állapít meg minimumot, amelytől nem kell személyi jövedelemadót felszámítani. A munkáltató könyvelője minden adóköteles befizetés után számítja ki az adót a munkavállaló javára, annak nagyságától függetlenül. Így számítják ki a jövedelemadót, feltéve, hogy a munkavállalónak nincs gyermeke, és ő maga nem tartozik a személyi jövedelemadó-kedvezményekkel rendelkező állampolgárok bizonyos kategóriájába.
Minden gyermeket vállaló állampolgár csökkentheti a személyi jövedelemadót - az állam adólevonásokat biztosított: 1400 rubel. az első és a második gyermek esetében 3000 rubel. a harmadik és az azt követő gyermekek számára. Ezzel az összeggel csökken az adóalap, vagyis a munkavállaló keresete a jövedelemadó számításánál. Azok, akiknek gyermekei rokkantak, 12 000 rubel levonásra jogosultak.
Figyelem: nem csak a gyermek születési szülei, hanem örökbefogadó szülők, vagyonkezelők és gyámok is részesülhetnek jövedelemadó-kedvezményben. Ha a szülő, gyám, gyám vagy örökbefogadó egyedül neveli a gyermeket, akkor a levonás megduplázódik a munkavállaló házasságkötéséig. A gyermekek után 2016-ban a jövedelemadó-mentességet a gyermek 18. életévének betöltéséig biztosítják, ha a gyermek nappali tagozatos tanuló, akkor 24 éves korig. A fogyatékkal élők, a katonák és a csernobili baleset felszámolásában résztvevők is számíthatnak jövedelemadó-kedvezményre.
A gyermekek személyi jövedelemadójának levonása során a munkavállaló jövedelmének a naptári év elejétől felhalmozási alapon számított összege következik - ha a jövedelem meghaladja a 350 000 rubelt. (2016-ban), akkor a levonás nem történik meg. A munkavállaló-kedvezményezett jövedelméből történő levonásnál a levonás nyújtásának határa nincs megállapítva.
Például Irina Mikhailovna Radova, pék, a Fantasia LLC-nél dolgozik. Házas, három gyermeke van. Irina Mikhailovna fizetése 50 000 rubel. havonta. A Radova által levont teljes összeg 1400 rubel. * 2 \u003d 2800 rubel. + 3000 dörzsölje. a harmadik gyermekért = 5800 rubel. A jövedelemadó kiszámítása Irina Mikhailovna fizetéséből: (50 000 rubel - 5800 rubel) * 13% = 5746 rubel. Így 2016 januárjában Radova 44 254 rubelt kap.
Halmozottan Radova fizetése meghaladja az adólevonás alkalmazásának felső határát július 7-én * 50 000 rubel. = 350 000 rubel. Következésképpen 2016 augusztusától a Fantasia LLC könyvelője a továbbiakban nem von le gyermekek után Irina Mikhailovna jövedelméből, és Radov 50 000 rubelt kap - (50 000 rubel * 13%) = 43 500 rubel.
Hogyan vonják le a jövedelemadót a bérből, ha van gyerek, de a szülő egyedül neveli? Ebben az esetben a levonások összege megduplázódik. Az Irina Mihajlovna Radova példájában, ha elvált, a levonása nem 5800 rubel, hanem 11 600 rubel lenne. Ezután Radova személyi jövedelemadója (50 000 rubel - 11 600 rubel) * 13% = 4992 rubel. Ennek megfelelően a Radova pénztárából történő kibocsátás (vagy bankszámlára utalás) fizetése 45 008 rubel. (50 000 rubel - 4992 rubel).
Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót a II. csoportba tartozó rokkant munkavállaló bére után? Ebben az esetben figyelembe kell vennie a fogyatékkal élők levonását is 3000 rubel összegben. Vagyis folytatva a példát Irina Mikhailovna Radovával, nemcsak háromgyermekes egyedülálló anya, hanem a II. csoport fogyatékos személye is. Ezután a levonások teljes összege 14 600 rubel. (11 600 rubel + 3 000 rubel). Radova személyi jövedelemadó havi 4602 rubel. ((50 000 rubel - 14 600 rubel) * 13%), és a Fantasia LLC könyvelője 45 398 rubelt számol a „kézben” fizetéshez. (50 000 rubel - 4 602 rubel)
Annak ellenére, hogy az állami ellátások személyi jövedelemadó-mentesek, az átmeneti rokkantsági ellátások összegei után általános jelleggel - 13%-os - jövedelemadót kell fizetni. Gazdasági szempontból ez a juttatás a munkavállalónak a munkahelyről való alapos okból való távolmaradásáért járó kompenzáció, ezért az ilyen kifizetés bevételként könyvelhető el, és 13%-a az állam javára vonható le, adókedvezmény nélkül. gyerekeknek vagy magának az alkalmazottnak.
Beteg családtag ápolása után betegszabadság után fizetnek jövedelemadót? Igen, 13%-os arányban veszik. Kivételt csak az anyasági segély – az úgynevezett „szülési” segély – tesznek. Ezt a kifizetést nem terheli jövedelemadó.
Az állam nemcsak a polgárok jövedelmének egy részének kivonását biztosítja, hanem a jövedelemadó visszatérítését is. A jövedelemadó visszatérítésének módja - használja az Art. szerinti adólevonásokat. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219., 220. cikke. A leggyakrabban alkalmazott levonások a vagyoni és a szociális levonások.
Ingatlanlevonás jár akkor, ha lakást vásárol (beleértve az ingatlant is), vagy saját szükségletre saját építésű lakóingatlant vásárol. A szociális levonások közé tartozik az oktatásra, kezelésre, nyugdíjra és egészségbiztosításra fordított kiadások után fizetett jövedelemadó visszatérítése.
Ehhez pénzt kell költenie vagy biztosításra, meg kell felelnie az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében meghatározott összes feltételnek, és alátámasztó dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalnak. Ha minden helyes, akkor az állam visszatéríti Önnek a költségek 13% -át (bizonyos határokon belül, például ingatlanköltségek esetén - legfeljebb 260 000 rubelt). Illetve külön értesítést kérhetsz az adóhivataltól, ami alapján a könyvelő leállítja a keresetedből származó jövedelemadó-levonást mindaddig, amíg az állam vissza nem téríti az őt megillető személyi jövedelemadó összegét.
Az adótörvénykönyv (217. cikk) említi azokat a kifizetéseket, amelyek 2017-ben nem tartoznak személyi jövedelemadó alá. Ezek olyan jövedelmek, amelyekből a magánszemélyeknek nem kell fix százalékot az államkasszába utalniuk. Az állam szociális funkciója, a leszakadó és népszerűtlen ágazatok fejlesztésének támogatása: a mezőgazdaság, az egyéni befektetési tevékenység miatt szükséges egy ilyen kategória bevezetése a költségvetési jogalkotásban.
A személyi jövedelemadó hatálya alá nem tartozó magánszemélyek jövedelmének kimerítő felsorolását a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. A következő jövedelemtípusokat említi:
A 2017. évi személyi jövedelemadó hatálya alá nem tartozó jövedelmet az adótörvénykönyvben kell feltüntetni. Ha a magánszemély bizonyos jövedelme ellátások képzését vonja maga után, és pénzbeli értékkel bír, akkor azt jövedelemadó-köteles.
A 2015-17 közötti időszakra. a „kedvezményes” jövedelmek listája alig változott. Az egyetlen újítás, amely 2016-ban jelent meg, a mezőgazdasági termelők alkalmazottainak juttatása.
A fiskális jog normái bővelkednek "csapdákban", amelyek ügyesen kikerülhetők, ha figyelmesen elolvassa a szabályozó dokumentumokat. Fontolja meg bizonyos típusú nem adóköteles jövedelmek finomságait és árnyalatait:
A társadalmilag felelős vállalatok gyakran nyújtanak pénzügyi segítséget azoknak az alkalmazottaknak, akiknek családja van. Az esedékes összeget több részletre bontják, tévesen azt gondolva, hogy nem lesznek adókötelesek, ha együtt nem haladják meg az 50 ezer rubelt.
A Pénzügyminisztérium nem ért egyet ezzel a megközelítéssel. A pénzügyi osztály szerint a második és az azt követő részletre személyi jövedelemadót kell fizetni, még akkor is, ha a pénzátutalások teljes összege kevesebb, mint 50 ezer rubel. A pénzügyi támogatást egy összegben kell kifizetni.
Annak érdekében, hogy a pénzügyi szolgáltatásokkal ne legyenek problémák, a foglalkoztató szervezetnek 2-NDFL igazolást kell kérnie a gyermek második szülőjétől. A jogszabályi normák szerint az anya és az apa által kapott pénzügyi támogatás teljes összege nem haladhatja meg az 50 ezret, a többlet adóköteles.
Ha a másik szülő nem dolgozik, akkor érdemes a munkaügyi szolgálattól kérni a munkafüzet másolatát vagy igazolást.
A kereskedelmi struktúrákban bevett gyakorlat, hogy fontos dátumokon és ünnepnapokon ajándékokat adnak át az alkalmazottaknak. Jogszabály szerint a legfeljebb 4 ezer rubel értékű, készpénzben vagy természetben kiállított ajándék nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá.
Ha az ajándék értéke meghaladja a 3 ezer rubelt, írásos adományozási szerződést kell kötni. Semmi esetre sem szabad feltüntetni benne, hogy egy előadás költsége a szakember képzettségétől, teljesítményétől vagy teljesítményétől függ. Ellenkező esetben a fiskális szolgálatok a munkáltató "nagy gesztusát" burkolt bónusznak tekintik, és adókat és biztosítási díjakat vetnek ki rá.
Fontos! A 4 ezer rubelig terjedő ajándékok nem szerepelnek a 2-NDFL tanúsítványban. Személyesen kell elszámolni velük.
Gyakran előfordul, hogy 2017-ben a személyi jövedelemadót nem terhelő átruházáskor a részvények és részvények tulajdonosainak jövedelmét említik. Fontos figyelembe venni az árnyalatot: a további részvények megszerzése nem jár jövedelemadó fizetésével, ha az a szervezet befektetett eszközeinek átértékelése következtében történik.
Ha egy társaság a korábbi évek eredménytartalékát az alaptőkébe fekteti, a részvények névértéke emelkedik. A szervezetnek törölnie kell a forgalomban lévő értékpapírokat, és magasabb címletű újakat kell kibocsátania. A múltbeli és jelenérték különbsége a Társaság tagjainak személyi jövedelemadó-köteles jövedelme lesz.
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
Az adórendszer nagy jelentőséggel bír minden állam életében. Költségvetést képez, és lehetővé teszi a társadalmi-gazdasági programok végrehajtását, a nyugdíjak és pótlékok kifizetését, az ország védelmi képességének fenntartását. Az adózással kapcsolatos valamennyi törvény és különösen az Orosz Föderáció adótörvénye alapelveken alapul.
A főbbek a következők:
Ezen elvek mellett vannak gazdasági és szervezési elvek is. Ezek együttesen biztosítják a munka hatékonyságát és az adórendszer javítását. Segítsen elkerülni a hibákat.
Az Orosz Föderáció adórendszerében az egyik fő szerepet a magánszemélyek és jogi személyek jövedelemadóztatása tölti be.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, mely személyi jövedelmek adókötelesek és melyek nem. Ezenkívül a kérdés első része a másodikból következik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint adót vetnek ki minden olyan bevételre, amely pozitív különbséget tesz ki a nyereség és a veszteség között magánszemélyek gazdasági tevékenysége során kapott.
Az egyes tevékenységtípusoknak megfelelő kamatlábakat a vonatkozó jogszabályok határozzák meg. Az egyetlen kivétel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkében felsorolt jövedelemtípusok.
Az alábbiakban az Art. bekezdései találhatók. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 271. cikke. Lehetővé teszik, hogy gyorsabban megismerkedjen a cikkben bemutatott esetek teljes mennyiségével. További információért javasoljuk, hogy olvassa el az eredeti forrást.
Mit kell tudni, ha üvegházhatású zöldségtermesztő vállalkozást indít?
Hogyan készül az éves pénzügyi kimutatás?
Hogyan történik az egységes adó kiszámítása az egyszerűsített adórendszerben?
Szervezetek által az alkalmazottaknak fizetett kompenzáció (3. pont), az alábbiakkal kapcsolatban:
Részvénytársaságoktól és egyéb szervezetektől származó bevétel (19. pont), amelyekkel:
Szervezetek és egyéni vállalkozók költségei a munkavállalók fogyatékosságának megelőzését szolgáló technikai eszközök kifizetéséhez (22. o.)
A 4000 rubelt meg nem haladó összegek (28. záradék), a következők:
Az alábbiak sem adóztathatók:
Hogyan írjunk üzleti tervet egy gyermekruházati üzlethez?
Mindent az egyszerűsített adózási rendszerre való átállás árnyalatairól.
Az egyéni vállalkozó FIU-ban történő regisztrálásának eljárása - olvassa el az utasításokat.
Kifizetések különböző események résztvevőinek, mint például:
A magánszemélyek személyi jövedelmei közül nem adóznak:
A jogi személyek és magánszemélyek által fizetett adók részletei ebben a videóban találhatók:
A magánszemélyek "egyéb" adómentes jövedelmeként a 217. § szerint a következők különböztethetők meg:
Ezen a listán az adóköteles jövedelmek véget ért.
Köszönöm a figyelmet! Ismerje és tartsa tiszteletben a törvényt. Ez sok ajtót nyit meg előtted!
Forrás: http://sbsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/dohody-bez-nalogov.html
A belföldi adóalany jogállású magánszemélyek jövedelmük után személyi jövedelemadót kötelesek fizetni, ha azt a törvény adózási tárgyként ismeri el. De bizonyos bevételeket nem kell megadóztatni. Ebben a cikkben megnézzük, hogy konkrétan mi nem tartozik a személyi jövedelemadó hatálya alá 2017-ben, és milyen változások történtek az előző évhez képest.
Iratkozzon fel a számviteli csatornára a Yandex Zenben!
Annak kiderítéséhez, hogy mely személyi jövedelemadó-befizetéseket kell fizetnie, és melyeket nem, meg kell értenie, hogy sok minden magától az egyén állapotától függ. Ha személyi jövedelemadó szempontjából az Orosz Föderáció rezidense, akkor az országunk területén származó bármely forrásból származó bevétel után adót kell fizetnie.
Ami a személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet illeti, nem mindegy, hogy a kedvezményezett milyen státusszal rendelkezik - rezidens vagy nem rezidens.
Az adótörvény széles körben határozza meg a szóban forgó adó hatálya alá tartozó magánszemélyek jövedelmét. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 208. cikkével összhangban például az alábbiak szerepelnek az adóköteles kifizetések számában:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. fejezete tartalmazza az adóköteles jövedelemre vonatkozó követelményeket. De vannak olyan kifizetések is, amelyek 2017-ben nem tartoznak személyi jövedelemadó alá. Listájukat az adótörvény is tartalmazza.
Az adómentes kifizetésekre vonatkozó információk az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkében találhatók. Minden személyre vonatkozik, státusától függetlenül. Az ilyen kifizetések egyértelmű megkülönböztetése lehetővé teszi az adóhatósággal való nézeteltérések és követelések elkerülését.
Minden könyvelőnek és általában munkavállalónak tudnia kell, hogy 2017-ben nem tartozik személyi jövedelemadó alá. Az alábbi táblázat segít pontosabban strukturálni ezt az információt a magánszemélyeknek történő leggyakoribb kifizetések alapján.
| A fizetés jellege | Magyarázatok és kiegészítések |
| Nyugdíjfizetések | Nem kell megadóztatni a nyugdíjasoknak nyújtott különféle szociális kiegészítő kifizetéseket és az állami juttatásokat sem. Kivétel a kórházi ellátás. |
| Feleségtartási díj | A méretüktől függetlenül |
| Ösztöndíjak | Az egyetemeken és a középfokú oktatási intézményekben folyó oktatás keretében történő kifizetésekről beszélünk. |
| Kártérítési kifizetések | A szabály a szövetségi, regionális és helyi szintű kifizetésekre vonatkozik. Többféle kompenzációról beszélünk: az elbocsátással kapcsolatban kapott (nem számítva a szabadságért járó kompenzációt, amelyet a munkavállalónak nem volt ideje felhasználni); a közüzemi számlák fizetési költségeinek megtérítése; a munkahelyen okozott károk megtérítése, stb. |
| Ingyenes segélyek támogatás formájában | Ezeket az állam vagy az orosz kormány külön listáján említett speciális szervezetek biztosíthatják. |
| Egyösszegű kifizetések | Ez magában foglalja az anyagi támogatást is. Az egyösszegű kifizetések következő típusai nem adókötelesek: közeli hozzátartozókat elvesztő munkavállalók (a kifizetés összegétől függetlenül); egy elhunyt munkavállaló családja, aki a szervezetben dolgozott (nem kell személyi jövedelemadót fizetni a nyújtott támogatás teljes összegéből); anyagi segítség a szervezet azon alkalmazottainak, akik az első évben szülők/örökbefogadók lettek (mindkét szülő esetében nincs adó 50 000 rubelig). |
| Pénzügyi támogatás nyugdíjas munkavállalóknak | Függetlenül attól, hogy idős kor vagy rokkantság volt a munkahely elhagyásának oka. Nem kell adót fizetnie, ha az éves kifizetések összege nem haladja meg a 4000 rubelt. |
| Orvosi költségtérítés | Nemcsak a szervezet jelenlegi, hanem a nyugdíjba vonult korábbi alkalmazottai kifizetésére is vonatkozik. Pénzükből orvos által felírt gyógyszereket vásárolnak. |
| A munkavállaló vagy családja kezelésének kifizetése a munkáltató nyereségéből | Ez vonatkozik a nyugdíjba vonulás miatt elbocsátott munkavállalókra is. Ez a fajta jövedelem csak akkor nem igényel adót, ha a pénzt a társaság nyereségének összegéből vették fel az összes adó megfizetése után |
| napidíj | Országon belüli üzleti út esetén nem több, mint 700 rubel naponta. Külföldi üzleti utak esetén a maximális összeg 2500 rubel. |
| Ajándék | Függetlenül attól, hogy szervezettől vagy magánvállalkozótól kapták. Az ajándék értéke nem haladhatja meg a 4000 rubelt. Ellenkező esetben adót kell fizetnie. |
Ez a lista néhány más típusú fizetést is tartalmaz. Felhívjuk figyelmét, hogy a 2017-es személyi jövedelemadó-köteles jövedelmek listája lezárult. A táblázatunkban felsorolt kifizetések nem csak az Orosz Föderáció rezidenseinek, hanem az Orosz Föderáció nem rezidenseinek is kötelesek adót fizetni.
Lásd még: „Az anyagi segítségből származó személyi jövedelemadó”.
Itt vannak azok a jövedelmek, amelyek 2017 óta nem tartoznak személyi jövedelemadó alá:
Lásd még: Önálló vállalkozók adókedvezményei 2017-től.
A 2-NDFL igazolásban csak akkor kell feltüntetni az adóköteles jövedelmet, ha 2 jellel rendelkezik:
Erről bővebben lásd: „A 2017-es 2 személyi jövedelemadó jövedelemkódjainak dekódolása táblázat”.
Minden más esetben nem szükséges a 2-NDFL tanúsítványban az adó nélküli befizetéseket megjeleníteni.
Lásd még: „Súgó 2-NDFL 2017-ben: aktuális űrlap”.
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és nyomja meg a Ctrl+Enter billentyűkombinációt.
Forrás: https://buhguru.com/ndfl/ne-oblagaetsya-ndfl-2017.html
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az állampolgárok (rezidensek) minden hivatalos jövedelmét személyi jövedelemadó (személyi jövedelemadó) terheli, amelynek mértéke 13%.
A jövedelem fogalmát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg, és nemcsak a munkabér bevételét jelzi, hanem a lakásbérlésből, lakáseladásból vagy bármilyen gazdasági tevékenység végzéséből származó pénzeszközök átvételét is.
Ez alapján arra a következtetésre juthatunk, hogy azokból a pénzösszegekből, amelyeket az állampolgár saját lakása eladásáért kap, a megállapított díjat köteles megfizetni.
Személyi jövedelemadót csak lakóingatlan értékesítése esetén kell kivetni.
Egy lakás eladásakor minden az adóról szól.
Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. az állampolgárnak joga van ingatlanlevonásra legfeljebb 1 000 000 rubel összegben.
Ez azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadót terhelő árnak meg kell haladnia az 1 millió rubelt. Ez azt jelenti, hogy ha az eladási érték kevesebb, mint egy millió, akkor az állampolgár mentesül a fizetés alól.
Mint korábban említettük, a személyi jövedelemadó akkor kezdődik, amikor a „minimális adóalap” túllépi. Vagyis egy lakás eladása után 1 millió rubelig nem kell adót kivetni.
Az adótörvény azonban a fizetés alóli mentesség feltételeit is előírja (olvassa el, hogyan kerülheti meg a törvényt és hogyan kerülheti el az adót).
Az egyik legfontosabb feltétel az túllépi a tulajdonos „lakóingatlan tulajdonlásának minimális időtartamának” küszöbét.
Fontos! Az adótörvény módosításának hatálybalépése (2016. 01. 01.) után kibocsátott lakások esetében a „minimális tulajdonjog” időtartama 5 évre emelkedett.Példák a fizetés összegének kiszámítására:
Az Art. 1. részével összhangban. 208. §-a alapján a lakóingatlan elidegenítésekor nyilatkozatot kell tenni a szabályozó hatóságok felé. A lakás eladását követően a személy köteles átadni a személyi jövedelemadó összegének kiszámításához szükséges összes dokumentumot, nevezetesen:
Összegzésképpen megjegyezhető, hogy a személyi jövedelemadó szerint fizetendő összeg kiszámításának folyamata nagyon összetett folyamat, és az adótörvényben leírt normák szabályozzák. Az ingyenes konzultáció jogát a Szövetségi Adószolgálat bármely szervezeti egységében igénybe veheti a személyi jövedelemadó fizetésével kapcsolatban.
Ezenkívül jó döntés lenne az ingatlannal kapcsolatos jogi lépések kezdetétől ügyvédhez fordulni.
Forrás: http://pravko.com/kvartira/prodazha/nalogi/s-kakoj-summy-oblagaetsya-nalogom.html
A magánszemély jövedelme adóköteles. Ezt minden állampolgár tudja. Azt azonban nem mindenki tudja, hogy a pénz egy részét vissza lehet adni, és nem minden adóköteles.
Mekkora összeg adómentes? Minden esetben különböző számokat vesznek fel. Minden attól függ, hogy milyen műveletet végzett az állampolgár, és attól is, hogy milyen összegért. Hagyományosan azonban tizenhárom százalékos adókulccsal vetik ki a jövedelmet.
De részesülhetsz juttatásokban is, amiről mindenki számára hasznos lesz.
Az egyén jövedelme a szó tágabb értelmében pénz vagy egyéb anyagi érték, levonva az állampolgár költségeit. Van olyan, hogy jövedelemadó. Ez egy bizonyos összegű levonás, amelyet az állampolgár fizet az államnak.
Az adóköteles jövedelem típusai a következők:
Azon jövedelmek listája, amelyekből az állampolgár nem fizet adót, a következőket tartalmazza:
Az összeg utáni adót százalékban kell megfizetni. Minden tevékenységtípusnak megvan a maga mértéke. Az adó összegét közvetlenül ezen számítják ki.
Így a leggyakoribb tizenhárom százalékos kulcs a következő jövedelemtípusokra vonatkozik:
Tizenöt százalékos kulcsot alkalmaznak az oroszországi székhelyű szervezet osztalékából származó bevételek forrásadójára.
Harminc százalékos adókulcsot kell alkalmazni a munkavégzésre vagy az egyéb jövedelemtermelő tevékenységre a nem rezidensekkel szemben. A maximális 35 százalékos kulcsot azokban az esetekben alkalmazzák, amikor az állampolgár nyert.
Mindenki tudja, hogy a munkából származó jövedelem adóköteles. Milyen fizetésből lehet levonni az adót? Itt több lehetőség is lehet:
A fenti esetekben a munkavállalónak joga van egy bizonyos összeg visszatartására, amely után nem kell adót fizetni.
Egyéb esetekben a munkavállaló munkabére tizenhárom százalékos adókulccsal terheli.
A pénzügyi támogatást, mint fentebb említettük, teljes egészében, az állam javára történő levonás nélkül fizetik ki.
Mennyi adómentes egy évben? Az anyagi segélyt mindaddig nem adóztatják, amíg az évre vonatkozó összesített összeg el nem éri a négyezer rubelt. Ezt az adótörvény írja le.
Ide tartoznak azok a kifizetések, amelyeket a vállalat a kollektív szerződésnek vagy a munkáltató egyéb belső dokumentumainak megfelelően teljesít.
Vagyis ha egy alkalmazott ötezer rubel összegű pénzügyi támogatást kapott, akkor csak 130 rubelt kell fizetnie, vagyis az adót csak ezertől kell levonni. Abban a helyzetben, amikor egy alkalmazott az év során egyéb anyagi segítséget kapott, például összesen ezer rubel értékben, majd további négyet adtak ki neki, akkor négyezerből egyet is megadóztatnak.
Érdemes azonban megjegyezni, hogy bizonyos anyagi segítséget egyáltalán nem kell megadóztatni, például egy alkalmazott temetése esetén. Ugyanez a helyzet a gyermek születése esetén kiadott összeggel is. Milyen összeget nem kell megadóztatni ebben az esetben? Nem kevesebb, mint ötvenezer rubel, de egy gyermek alapján. Vagyis a mindkét szülőnek adott összeget figyelembe veszik.
Van olyan, hogy adólevonás. Mekkora összeg adómentes? A gyermekek után levonás jár. Attól függően, hogy a gyermek hogyan áll a számlán, a szülő egyedül neveli, ha fogyatékos, az összegek is változhatnak.
Általánosságban elmondható, hogy az első tizennyolc év alatti gyermek, aki teljes családban nevelkedik, havi 182 rubelt takarít meg a szülőnek, ami segít évente körülbelül kétezret "kézbe venni".
A levonás megszerzéséhez számos dokumentumot kell benyújtania a számviteli osztálynak, például egy gyermek születési anyakönyvi kivonatát.
Vannak azonban korlátok. Tehát az év összesített bevétele nem haladhatja meg a 350 ezer rubelt. Tehát ha egy szülő harmincötezret kap, akkor a tizedik hónapra elveszíti a jogosultságát erre az ellátásra.
Az egy alkalmazottra jutó adólevonás kevésbé gyakori. Használhatják a harcosok, valamint az első és második csoportba tartozó fogyatékkal élők. Például az utóbbiak ötszáz rubel levonásra jogosultak. Ez azt jelenti, hogy havonta 65 rubelt takarítanak meg. Az összeg nem elég nagy, de általában ez is segít a megtakarításban.
Mekkora összeg nem tartozik a jövedelemadó hatálya alá a munkavállaló időbeli elhatárolásában? Ez magában foglalhatja a kompenzációs kifizetéseket. Például, ha egy alkalmazott orvosi vizsgálaton esett át, mivel veszélyes termelésben kapott munkát, akkor az összeget teljes egészében visszakapja, az adók nélkül.
Ugyanez vonatkozik az anyasági ellátásokra is. Egy nő a terhességi és szülési segélyt, egy összegű támogatást, valamint az úgynevezett "szabadságot", amikor gyermeke gondozására szabadságot vesz fel, tiszta formában kapja meg. Ezekből az összegekből nem történik levonás az adószolgáltatás felé.
Hasonló a helyzet a munkavállaló leépítése utáni kifizetésekkel is. Nem adózik a több hónapos kompenzáció, amikor a munkavállaló a munkaerőpiacon tartózkodik.
Mekkora összeget nem kell megadóztatni a munkaviszony során, persze. Néha azonban az állampolgárnak lehetősége van ingatlant vásárolni vagy eladni, például egy autót. Van néhány árnyalat az adószolgáltatással kapcsolatban.
Például az autó vásárlója nem kap hasznot, ellenkezőleg, elkölti a pénzét. Ebben az esetben a vásárlás után semmilyen adót nem kell fizetnie. Ha azonban az autót használják, akkor a tranzakcióban részt vevő mindkét félnek meg kell fizetnie a szállítási illetéket. Az év végén mindkét félnek ki kell fizetnie annak az időszaknak az összegét, amely alatt az autó tulajdonában volt.
A jármű eladója viszont bevételhez jut. Ezért legkésőbb az ügyletkötés évét követő év április harmincadikáig nyilatkozatot kell benyújtania. Ebben az esetben a rátát, valamint a munkaerő-tevékenységből származó jövedelmet használják, azaz tizenhárom százalékban.
Mennyi adót kell fizetni egy autó eladása után? Valójában vannak olyan finomságok, amelyek segítenek megtakarítani egy jármű eladását. Tehát az autóval végzett tranzakciók, amelyek költsége kevesebb, mint 250 ezer rubel, nem adóztathatók. Abban az esetben, ha az autó többe kerül, ezt az összeget levonják az összegből, és az adót levonják az egyenlegből.
Mint fentebb említettük, a már több mint három éve használatban lévő járművet egyáltalán nem kell megadóztatni. Ugyanez vonatkozik azokra az autókra is, amelyeket veszteséggel adnak el, vagyis nagyobb összegért vették, mint amennyit az eladás során kapott. Elvileg kiderül, hogy egy autó eladása mennyivel nem adózik. Általános esetben - 250 ezer.
Mekkora összeg adómentes lakás adásvételekor? Minden attól függ, hogy ki az állampolgár, a vevő vagy az eladó.
Három éven túli tulajdonban lévő lakás eladása esetén nyilatkozattal kell megkeresni az adóhatóságot. Ez segít elkerülni, hogy az eladó általában adót fizessen. Milyen összeget nem kell egyébként megadóztatni az eladás után? Az adót az egymillió rubelt meghaladó összegre vetik ki.
Az ingatlan vásárlójának teljes joga van kétmillió rubel összegéből adólevonásra. Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot az adóhivatallal is.
A bevallás benyújtása után két lehetőség közül választhat: közvetlenül az adóhivataltól kapja meg az összeget, vagy a fő munkahelyén csökkenti az adóját. A évi visszatérítés összege azonban nem haladhatja meg a fő munkahelyén fizetett adó összegét.
Vagyis ha egy állampolgár tízezer rubel összegű adót fizet az évre, akkor csak ezt az összeget kapja vissza.
Az adózás szabályainak ismerete hozzájárul a megtakarításhoz. Éppen ezért a legjobb, ha az állampolgár vásárlás vagy eladás előtt az adótörvénykönyvre hivatkozik.
Ezenkívül a munkavállalónak tisztában kell lennie jogaival, megkövetelve a munkáltatótól, hogy teljesítse azokat. Ehhez meg kell ismerkednie az adólevonások megszerzésének lehetőségével, valamint minden dokumentumot át kell adnia a számviteli osztálynak.
A munkavállaló önállóan is kiszámíthatja, hogy megfelelően adózik-e.
5000 2019.02.13. 5 perc.Az adórendszer nagy jelentőséggel bír minden állam életében. Költségvetést képez, és lehetővé teszi a társadalmi-gazdasági programok végrehajtását, a nyugdíjak és pótlékok kifizetését, az ország védelmi képességének fenntartását. Az adózással kapcsolatos valamennyi törvény és különösen az Orosz Föderáció adótörvénye alapelveken alapul. Ezeket a rendelkezéseket ismernie kell a biztosításhoz.
A főbbek a következők:
Ezen elvek mellett vannak gazdasági és szervezési elvek is. Ezek együttesen biztosítják a munka hatékonyságát és az adórendszer javítását. Segítsen elkerülni a hibákat. Kezdetben minden adóalanynak választania kell.
Az Orosz Föderáció adórendszerében az egyik fő szerepet a magánszemélyek és jogi személyek jövedelemadóztatása tölti be.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk, mely személyi jövedelmek adókötelesek és melyek nem. Ezenkívül a kérdés első része a másodikból következik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint adót vetnek ki minden olyan bevételre, amely pozitív különbséget tesz ki a nyereség és a veszteség között magánszemélyek gazdasági tevékenysége során kapott.
Az egyes tevékenységtípusoknak megfelelő kamatlábakat a vonatkozó jogszabályok határozzák meg. Az egyetlen kivétel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikkében felsorolt jövedelemtípusok.
Az alábbiakban az Art. bekezdései találhatók. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 271. cikke. Lehetővé teszik, hogy gyorsabban megismerkedjen a cikkben bemutatott esetek teljes mennyiségével. További információért javasoljuk, hogy olvassa el az eredeti forrást.
Szervezetek által az alkalmazottaknak fizetett kompenzáció (3. pont), az alábbiakkal kapcsolatban:
Részvénytársaságoktól és egyéb szervezetektől származó bevétel (19. pont), amelyekkel:
Szervezetek és egyéni vállalkozók költségei a munkavállalók fogyatékosságának megelőzését szolgáló technikai eszközök kifizetéséhez (22. o.)
A 4000 rubelt meg nem haladó összegek (28. záradék), a következők:
Az alábbiak sem adóztathatók:
Kifizetések különböző események résztvevőinek, mint például:
A magánszemélyek személyi jövedelmei közül nem adóznak:
A jogi személyek és magánszemélyek által fizetett adók részletei ebben a videóban találhatók:
A magánszemélyek "egyéb" adómentes jövedelmeként a 217. § szerint a következők különböztethetők meg:
Ezen a listán az adóköteles jövedelmek véget ért.
Köszönöm a figyelmet! Ismerje és tartsa tiszteletben a törvényt. Ez sok ajtót nyit meg előtted!
