Az adóelkerülés elleni küzdelem kapcsán, amellyel a közelmúltban a médiában is foglalkoznak, sokan tudomást szereztek offshore-ok, offshore országok és zónák létezéséről. Ezzel a konkrét információval a következővel kapcsolatban: "Mik azok az offshore országok?" katasztrofálisan hiányzik. Ma megvizsgáljuk, mik is azok az offshore országok, hol találhatók az offshore országok, és miért van rájuk szükségük a vállalkozásoknak.
Ennek a cikknek köszönhetően megértheti a következő témákat:
Az offshore országok azok az államok, amelyek speciális feltételeket kínálnak az üzleti élethez. Hogy a végsőkig helyes legyek, az "offshore országok" kifejezés pontatlan. Az „offshore joghatóságok” kifejezés megfelelőbb. Ez azért van így, mert nem csak mondjuk egy egész állam, hanem az állam egy része is – az USA-ban egy államot nevezhetünk offshore-nak.
Az offshore ország másik meghatározása az, amikor egy állam vagy joghatóság szerepel egy nemzetközi szervezet vagy egy másik ország offshorei listáján. Például Oroszország Liechtensteint offshore-nak tekinti, míg az EU nem.
Az offshore országok és joghatóságok speciális üzleti feltételeket kínálnak a külföldi vállalkozók és befektetők számára. Az offshore országok legáltalánosabb, jogszabályban előírt előnyei a következők:
Offshore cégnek minősül, ha az offshore (nemzetközi, nem rezidens) cégekre vonatkozó szabályok szerint offshore országban van bejegyezve.
Egy offshore cégnek lehetnek tulajdonosai, részvényesei, igazgatói, titkárai és egyéb vezetői. Ezt egy adott joghatóság törvényei és a választott társaság típusa határozzák meg: IBC, LLC.
Minden modern offshore cégnek több kritériumnak meg kell felelnie ahhoz, hogy tulajdonosa számára előnyös legyen, és ne járjon szükségtelen kockázatokkal:
Valódi jelenlét illAz anyag rendkívül fontos elem a modern világban. A „papír” offshore cégek, amelyek csak papíron léteztek, ma a csalás és adóelkerülés módszerének számítanak. A nemzetközi struktúrában és vagyonvédelemben csak akkor használható fel, ha a cég igazolni tudja valós tevékenységét.
Fontos megérteni, hogy egy offshore cég nem egy varázsdoboz, amely elrejti a piszkos tetteket, segít a pénzmosásban vagy megtéveszteni az ügyfeleket. Azok az idők, amikor ez lehetséges volt, elmúltak vagy rohamosan múlnak. A vállalatokat, számláikat és tevékenységeiket a világ rendvédelmi szervei szorosan figyelemmel kísérik.
A régi rendszerek, amelyek lehetővé tették az adókijátszást vagy az igazi tulajdonos arcának elrejtését, már nem működnek. Az új rendszerek célja a biztonság, a védelem, a jó hírnév biztosítása, de egyáltalán nem a hatóságok megtévesztésére.
Akkor miért van szükségünk offshore cégekre az offshore országokban?
Az offshore cég bizonyos problémákat megoldó eszköz. A feladatok listája Öntől és vállalkozásától függ. Ugyanakkor minden offshore országnak megvannak a maga árnyalatai és sajátosságai. Más szóval, nincs egyetlen offshore cég sem, amely bármilyen problémát megoldana.
Ha bankot szeretne nyitni, akkor szüksége van egy banki engedélyeket kibocsátó joghatóságra, például . Ha azt tervezi, hogy online szerencsejátékkal foglalkozik, akkor figyeljen a és.
Ha az Ön feladata, hogy megvédje vagyonát a csalóktól és a versenytársaktól, nézze meg a cégeket, és - ez a két állam gyakorlatilag esélyt sem hagy azoknak, akik hozzászoktak ahhoz, hogy mások vagyonát elvegyék, beleértve a bíróságokat is. Ezen országok jogszabályai úgy vannak megfogalmazva, hogy itt nem fogadják el a külföldi bíróságok határozatait, és ahhoz, hogy Belize-ben vagy Nevisben kezdje meg az irodai munkát, először 25 000 dollárt kell letétbe helyeznie a pénztárnál.
Ha olyan helyet keres, ahol hajót, repülőgépet vagy helikoptert regisztrálhat, akkor a következő lehetőségek közül választhat: és mások.
Ha érdekli a jó hírnév, a képzett munkaerőhöz való hozzáférés és az európai piac, hozzon létre cégeket itt: .
Ezenkívül ügyeljen arra, hogyan és hol fogadja el a kifizetéseket. Más szóval, hol legyen bankszámlája. A gyakorlat azt mutatja, hogy a bankszámla nyitása sokszor nehezebb, mint egy offshore cég nyitása. Offshore cég vásárlása előtt javasoljuk, hogy regisztráljon, és tájékozódjon arról, hogy a tervezett offshore cég mellett tud-e számlát nyitni a megfelelő banknál: [e-mail védett].
Az offshore országok listája kétértelmű dolog. A lényeg az, hogy hogyan határozzuk meg az offshore-t. Valójában ma szinte minden állam törvényeiben szerepel offshore elemek a külföldi befektetők számára. Az USA sok tekintetben sokkal fontosabb és nagyobb offshore, mint Saint Kitts és Nevis, és az Egyesült Királyság általában a világ "brit offshore"-nak nevezett offshorei felének a feje.
Ezért az offshore cégek listáján általában vagy nemzetközi szervezetek, vagy adózásért vagy üzleti tevékenységért felelős szabályozó hatóságok szerepelnek. Oroszországban az „offshore cégek listáját” a Szövetségi Adószolgálat állítja össze, és jelenleg 107 országot és 18 területet foglal magában.
Az OECD-nek saját listája van, akárcsak az IMF-nek.
| 1. Angola |
| 2. Andorra |
| 3. Antigua és Barbuda |
| 4. Afganisztán |
| 5. Bahamák |
| 6. Banglades |
| 7. Barbados |
| 8. Bahrein |
| 9. Belize |
| 10. Benin |
| 11. Bolívia, többnemzetiségű állam |
| 12. Bosznia-Hercegovina |
| 13. Brazília |
| 14. Brunei – Darussalam |
| 15. Burkina Faso |
| 16. Burundi |
| 17. Bhután |
| 18. Vanuatu |
| 19. Gabon |
| 20. Haiti |
| 21. Guyana |
| 22. Gambia |
| 23. Ghána |
| 24. Guatemala |
| 25. Guinea |
| 26. Bissau-Guinea |
| 27. Honduras |
| 28. Grenada |
| 29. Dzsibuti |
| 30. Dominika |
| 31. Dominikai Köztársaság |
| 32. Zambia |
| 33. Zimbabwe |
| 34. Jordánia |
| 35. Irak |
| 36. Jemen |
| 37. Zöld-foki szigetek |
| 38. Kambodzsa |
| 39. Kamerun |
| 40. Kenya |
| 41. Kiribati |
| 42. Kolumbia |
| 43. Comore-szigetek |
| 44. Kongó |
| 45. Costa Rica |
| 46. Elefántcsontpart |
| 47. Laoszi Népi Demokratikus Köztársaság |
| 48. Lesotho |
| 49. Libéria |
| 50. Liechtenstein |
| 51. Mauritánia |
| 52. Madagaszkár |
| 53. Malawi |
| 54. Maldív-szigetek |
| 55. Marshall-szigetek |
| 56. Mikronézia, Szövetségi Államok |
| 57. Mozambik |
| 58. Monaco |
| 59. Mianmar |
| 60. Nauru |
| 61. Nepál |
| 62. Niger |
| 63. Nigéria |
| 64. Nicaragua |
| 65. Egyesült Arab Emírségek |
| 66. Omán |
| 67. Pakisztán |
| 68. Palau |
| 69. Palesztina, állam |
| 70. Panama |
| 71. Pápua Új-Guinea |
| 72. Paraguay |
| 73. Peru |
| 74. Ruanda |
| 75. Szamoa |
| 76. San Marino |
| 77. Sao Tome és Principe |
| 78. Szváziföld |
| 79. Seychelle-szigetek |
| 80. Szenegál |
| 81. Saint Vincent és a Grenadine-szigetek |
| 82. Saint Kitts és Nevis |
| 83. Szent Lucia |
| 84. Salamon-szigetek |
| 85. Szomália |
| 86. Szudán |
| 87. Suriname |
| 88. Sierra Leone |
| 89. Tanzánia, Egyesült Köztársaság |
| 90. Kelet-Timor |
| 91. Togo |
| 92. Tonga |
| 93. Trinidad és Tobago |
| 94. Tuvalu |
| 95. Tunézia |
| 96. Uganda |
| 97. Uruguay |
| 98. Fidzsi-szigetek |
| 99. Közép-afrikai Köztársaság |
| 100. Csád |
| 101. Ecuador |
| 102. Egyenlítői-Guinea |
| 103. El Salvador |
| 104. Eritrea |
| 105. Etiópia |
| 106. Dél-Szudán |
| 107. Jamaica |
| TERÜLETEK |
| 1. Anguilla |
| 2. Virgin-szigetek, USA |
| 3. Gibraltár |
| 4. Grönland |
| 5. Guam |
| 6. Makaó |
| 7 Comore-szigetek: Anjouan-sziget |
| 8 Malajzia: Labuan-sziget |
| 9. Montserrat |
| 10. Curacao |
| 11. Niue |
| 12. Puerto Rico |
| 13. Cook-szigetek |
| 14. Turks- és Caicos-szigetek |
| 15. Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királyságának különálló közigazgatási körzetei: Man-sziget és Csatorna-szigetek (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney) |
| 16. Saint-Martin (holland rész) |
| 17. Tajvan (Kína) |
| 18. Feröer-szigetek |
Csak 6 ország maradt az EU offshore feketelistáján: Guam, Namíbia, Amerikai Szamoa, Szamoa, Palau és Trinidad és Tobago. Szürkében még néhány tucat – ez azt jelenti, hogy esélyük van a „fehér” és a feketelistára is bekerülni az uniós követelmények megvalósulásától függően.
Érdemes megjegyezni a következőket: a feketelista nem azt jelenti, hogy „tilos”. Ez azt jelenti, hogy az ezzel az állapottal folytatott tranzakciókat egy kicsit nagyobb körültekintéssel veszik figyelembe. Ráadásul a listák az újabb kétoldalú megállapodások miatt folyamatosan változnak.
Ha egy offshore országban szeretne céget nyitni, javasoljuk, hogy kövesse a következő algoritmust:
Mi az offshore zóna: magyarázatok + 3 fajta. Miért olyan népszerűek az offshore cégek Oroszországban? Offshore egyéni vállalkozók, magánszemélyek és jogi személyek számára. Üzleti rendszer offshore zónákat használva.
Az elmúlt években csak a hírekben hallani az offshore cégek elleni harcról, hogy ott csak törekszik az üzlet, pedig ez állítólag nagyon rossz. Kiderült, hogy mindenki hallott már az offshore cégekről, de csak kevesen értik mik is valójában az offshore zónák.
Ezért ma oktatással foglalkozunk, és elmagyarázzuk ennek a koncepciónak az alapjait, valamint példákat adunk az alacsony adózónákkal és a klasszikus offshore-okkal való munka főbb sémáira.
Az angolul jól beszélők számára nem nehéz megérteni az „offshore zone” kifejezés lényegét.
Az "off-shore" kifejezés szó szerint "parton kívülre" fordítható.
Ez a kifejezés azt jelenti, hogy egy adott államban/területen működő külföldi társaság kedvezményes vagy nulla kulcsot kaphat ügyletekre, jogi személy bejegyzésére és egyéb műveletekre.
A klasszikus offshore zónák is azt sugallják, hogy a kedvezmények és az anonimitás csak azon cégek számára lehetséges, amelyek nem ebben az országban működnek.
Miért csinálja? Annak érdekében, hogy gátlástalan jogi személyek vagy magánszemélyek ne használják fel adók mosására és adók elrejtésére magukon az offshore országokon belül.
Azaz készek eltitkolni más országok adóit mérsékelt díj ellenében, de ezt megtagadják állampolgáraiktól - szigorúan ellenőrzik a hazai üzletet.
Fentebb említettük a "klasszikus offshore" kifejezést, ami némi magyarázatot igényel. Mi az offshore zóna? klasszikus"? Ez egy olyan zóna, amely teljes mértékben megfelel az offshore kritériumoknak.
A lényeg, hogy több van alacsony adózónák , amelyek formálisan nem offshore-ok, de a vállalkozás továbbra is ugyanazokra a célokra használja őket. Ide tartozik például a szeretett Ciprus és más európai joghatóságok.
Röviden, az alacsony adózású (nem hagyományos) és az offshore zónákat a külföldi cégek vagy magánszemélyek számára kedvező feltételek kombinálják, akik fiókot regisztrálnak, vagy cégeket offshore országokon kívül folytathatnak.
A különbség az, hogy a klasszikus offshore-ok szinte teljes titoktartás mellett, nulla vagy 0%-hoz közeli kulcs mellett teszik lehetővé a műveletek végrehajtását, míg az alacsony adózónák továbbra is megkövetelik valamilyen adó megfizetését és legalább formálisan az ellenőrzést. pénzeszközökből.
Van egy harmadik csoport is kiemelt fejlesztési övezetek amelyek hivatalos üzleti tevékenységet követelnek meg a területükön.
Egyszerűen fogalmazva, megnyithatja "főirodáját" valahol Írországban vagy Belgiumban egy postafiók (jogi cím) és egy egyszobás iroda formájában egy fős személyzettel.
Az Ön igazi irodája eközben például az amerikai Palo Altóban vagy Cupertinóban található. Ugyanakkor annak az országnak, ahol valódi vagy, új "otthonoddal" van megállapodása a kettős adóztatás eltörléséről. Ez azt jelenti, hogy nem kell adót fizetnie, ha pénzt utal át egy offshore zónába.
A végén egy fiktív irodát kap az óceán túlsó partján (vagy bárhol, ahol az alacsony adózású / offshore zóna van), amely lehetővé teszi, hogy egyáltalán ne fizessen adót - sem az otthoni joghatóságában, sem az offshore-ban.
Itt a válasz arra a kérdésre, hogy miért olyan népszerűek az offshore zónák!Ha figyelembe vesszük, hogy a "fejlett" országokban a vállalkozások adóterhe eléri az 50-60%-ot, akkor a kibocsátás ára magas. Főleg a több milliárd dolláros vállalatok számára.
Minden teljesen legális. Viszlát.
Az alacsony adózású/offshore zóna Belgiumban, Írországban és más európai országokban olyan körülményeket teremtett, hogy a legnagyobb vállalatok, mint az Apple, a Google, a Starbucks, az AMAZON, a FIAT stb. gyakorlatilag a világ egyetlen országában sem fizetnek adót.
A nemzetközi pénzügyi rendszer kiskapuit megfelelően kihasználva ezek a vállalatok valójában a hagyományos törvényeken és joghatóságokon kívül találták magukat.
Sok állam kormánya próbál változtatni a helyzeten, de az offshore országok érdeklődnek ebben a rendszerben, mert a kicsi és gyakran szegény területek miatt önerőből nem remélhetnek valódi gazdasági növekedést.
Ennek megfelelően kénytelenek a fürdőben a lefolyó elvén dolgozni, ahová a világ minden tájáról beáramlik az összes „piszkos” árnyéktőke.
Az offshore zónák üzleti célú „bûnössége” azonban vitatott kérdés. Hogy jobban megértsük, érdemes megnézni, hogyan működnek együtt külföldi és orosz cégek, valamint magánszemélyek az offshore cégekkel.
Először fontolja meg az „ellen”, majd a „mellett” érveket.
Vegyünk példának egy konkrét helyzetet.
Alacsony adózás/offshore zóna- igazi lelet egy korrupt hivatalnok számára, aki nem tud számlát nyitni hazájában. Ezt titokban teszi a távoli szigeteken, és egy rokonhoz vagy figurához regisztrálja.
Ez a séma annak a ténynek köszönhető, hogy a klasszikus offshore zónák legfontosabb jellemzője a titoktartás. Senki, még maga az offshore ország hatóságai sem ellenőrzik a fedőcégek kedvezményezettjeit vagy azokat, akik offshore bankszámlákat nyitnak.
De minden offshore ügylet a kormányzati szervek fokozott figyelmének tárgya, mivel egy ilyen tisztviselő elmegy valahova Svájcba, vagy távolról csinálja - az interneten keresztül, ahol kinyit.
Ezek az országok mindenkivel jó állapotban vannak, és az ilyen tranzakciók nem keltenek gyanút.
Továbbá távolról vagy svájci ügyvédek segítségével számlát nyitnak egy offshore joghatóságban, amellyel Svájcnak megállapodása van a kettős adóztatás eltörléséről (és szinte minden offshore zónának van ilyen megállapodása Svájccal).
És ennyi – kész a titkos „pénztárca” a csúszópénzek és kenőpénzek számára.
Nem kell messzire keresni a példákat az offshore cégek tisztességtelen felhasználására, elég, ha felidézzük a tavalyi Panamagate-botrányt, amelyhez csupán egy kis panamai, Mossack Fonseca ügyvédi iroda archívumának kiszivárogtatása társult.
Ügyfelei a világpolitika és az üzleti élet minden színe: elnökök, miniszterelnökök, polgármesterek, valamint az "oligarchia" különféle képviselői, akik pénzmosást végeztek szerte a világon (Oroszországban is).
Mindezen adatok nyilvánosságra hozatala azonban a vádlottak többsége számára nem járt súlyos következménnyel, mivel az offshore számla hivatalosan nem minősül törvénysértésnek. Csak az illegálisan megszerzett pénzeszközök rajtuk való megléte tekinthető ilyennek, és ezt még bizonyítani kell.
Ez a botrány nem oldotta meg az offshore problémát, hanem még sürgetőbbé tette. És mindenekelőtt a posztszovjet térben való üzleti élethez, ahol a legnépszerűbbek.
Amint a statisztikák azt mutatják, a Mossack Fonseca tíz legaktívabb ügyfele között Oroszország kivételével minden ország alacsony adózású / offshore zóna (azaz közvetítő országok), és csak az Orosz Föderáció a végfelhasználó.
Ez azt jelenti, hogy az egyének használták a legaktívabban a panamai „biztonságos kikötőt” a világon.
*A Mossack Fonseca legaktívabb ügyfélországainak statisztikái
Nem könnyű választ adni. Az a tény, hogy az egyik alacsony adózású / offshore zóna nagyon különbözhet a másiktól, valamint a velük dolgozó cégektől.
Vannak sötét cégek, mint például a Fonseca, amelyek tudatosan szolgálják ki más országok korrupt tisztviselőit, és vannak olyan ír vagy brit alacsony adózónák, amelyek jogilag nem is rendelkeznek „offshore zóna” státusszal.
Igen, az árak ott alacsonyabbak, mint például Oroszországban, de messze a nullától. Miért akar tehát egy FÁK-beli vállalkozás saját számlát nyitni ott, vagy jogi személyt bejegyeztetni, még akkor is, ha az adózás teljes elkerülése nem lehetséges?
Ennek oka az országuk igazságszolgáltatási rendszerével szembeni bizalmatlanság.
Valószínűleg Ön is észrevette, hogy a legnagyobb orosz vállalatok közötti nagy horderejű ügyeket brit vagy holland bíróságok tárgyalják.
Miért nem orosz? Hanem azért, mert a hazai vállalkozók akár többletfizetésre is készek, ha csak vitáikat elfogulatlan bíróság tárgyalja, távol a helyi politikai civódásoktól.
És ez nem csak az üzletről szól...
Ukrajna és Oroszország között a hitelek visszaszolgáltatásával kapcsolatos eljárást vizsgálja a brit bíróság, mert a brit alacsony adózónából származó céget vették közvetítőnek.
Ez azt jelenti, hogy nemcsak a vállalkozások, hanem maguk a kormányok is használják az offshore zónát kockázatos tranzakcióik biztonságának biztosítására.
Ne gondolja, hogy a nyugati üzleti élet annyira becsületes, hogy nincs szükségük alacsony adózású / offshore övezetre. Csak arról van szó, hogy minden nagyobb nyugati gazdaságnak van hazai alacsony adózónája.
Az egyetlen kivétel Németország, de ott minden Svájchoz és Ausztriához „kötött”.
Ugyanennek Nagy-Britanniának van egy tucat offshore zónája, Hollandiának az Antillák, az USA-nak Delaware és Nevada államai. Egyszerűen nincs szükségük arra, hogy Panamát vagy más kétes joghatóságot használjanak. Kivéve a legszélsőségesebb eseteket.
Oroszországban minden offshore három csoportra oszlik: alacsony adózónák és területek, klasszikus offshore zónák és „egyéb”, amelyek sem az első, sem a második csoportba nem sorolhatók.
A Pénzügyminisztérium honlapján megtekinthetők azok az országok és területek (egyéni joghatóságok, leggyakrabban honfitársak), amelyekkel Oroszországnak 2017-től megállapodása van a kettős adóztatás megszüntetéséről: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=117045
A kettős adóztatás eltörléséről szóló megállapodások jelenléte lehetővé teszi, hogy azokat a legkevesebb adóveszteséggel használja fel két joghatóság közötti tranzakciókban.
Fontos szempont: ezeknek a megállapodásoknak a rendszere minimális veszteséggel teszi lehetővé egyik offshore-tól a másikig, valamint nulla adókulccsal történő bevezetését az orosz gazdaságba egy külföldi befektető leple alatt.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy a joghatóságok listája között nincsenek klasszikus offshore zónák, de vannak alacsony adózású zónák, például Ciprus, amelyen keresztül mindenki hozzáférhet a klasszikus offshore zónákhoz. Vannak "jól nevelt" közvetítő joghatóságok is, mint például Svájc.
Fontolja meg, hogy a személyek különböző kategóriái hogyan dolgozhatnak offshore cégekkel Oroszországban.
Az alacsony adózású/offshore zónát a magánszemélyek nem használják túl gyakran, kivéve, ha ezt a pénzt a jövőben befektetésként kívánják felhasználni Oroszországban vagy a világ más országaiban, és nem akarnak előre „ragyogni”.
Például a világ számos országában (beleértve a civilizált világot is) a befektetési tevékenységekben való részvételből származó osztalékot nem terhelik adók, csak a külföldiek számára.
Hogyan kell használni a gyakorlatban? Tegyük fel, hogy eladott egy céget, és van egy bizonyos összege, amelyet készen áll külföldre vagy akár Oroszországba fektetni. Ebben az esetben nyisson számlát egy offshore zónában, és vásároljon saját forrásból például egy lakást London belvárosában, amit sok pénzért ki akar adni.
Miért nem a saját hazájában? Mert az osztalék (bérleti díj) után Oroszországban az adók 10-40%-át kellene fizetni. De Londonban Ön, mint külföldi, mentesül e követelmény alól.
Korábban egy ilyen rendszer nagyon népszerű volt, mivel nem kellett külön céget bejegyezni. Az ingatlant általában speciális közvetítő cégek üzemeltették, amelyek bizonyos jutalék ellenében ügyfeleket kerestek Önnek, bérleti díjat követeltek tőlük stb.
Azaz valójában biztonságos. Kivéve persze, ha valamilyen okból a lakóhelyed adóhivatala (honnan van sok pénz a megélhetésre?) vagy maga Nagy-Britanniában nem mutat érdeklődést.
Az EU-ban és az USA-ban történő ingatlanszerzéshez hasonló konstrukciókat nemcsak az oroszok, hanem az ukránok, kínaiak, koreaiak és a „fejlődő” szegmensbe sorolt országok túlnyomó többségének képviselői is aktívan alkalmazzák.
Hasonló sémák szerint a gazdagok névtelenséget kérve különféle értéktárgyakat vagy festményeket vásárolnak aukciókon. Az offshore a modern globális művészeti piac alapja.
Gyakran előfordul, hogy egy egyéni vállalkozó exportra dolgozik vagy külföldi ügyfeleket szolgál ki Oroszországban.
Ebben az esetben kettős adóztatás történik - először a jövedelemadóval, majd a személyi jövedelemadóval. Ráadásul ehhez hozzáadódik az Oroszországba történő pénzátutalások után fizetendő adó összege.
Ennek elkerülése érdekében sok egyéni vállalkozó külföldi joghatóság alá tartozó néven regisztrálja magát Egyéni vállalkozás(SP) vagy olyan „társas társaságokként”, amelyek nem tartoznak a társasági jog hatálya alá: LLC/LLP.
Az LLC (LimitedLiabilityCompany) és az LLP (LimitedLiabilityPartnership) egy korlátozott felelősségű szervezet analógja, de nem tartoznak rájuk a társasági jog hatálya alá.
Kisvállalkozási formáknak tekintendők, amelyekben az egy jogi személyben együttműködő egyéni vállalkozók közvetlen bevételei vannak. Két vagy több személy létrehozhatja őket.
Kiderül, hogy formálisan ezek már jogi személyek, valójában azonban magánszemélyek. Ezért számukra az angolszász jogban számos kiváltság és engedmény van, akárcsak a kisvállalkozások számára. Különösen - mentesség a kettős adóztatás alól.
Az LLP-k három változatban kaphatók:
Az SP és az LLP nemcsak az alacsony adóteher melletti nyugati piacokon teszi lehetővé a munkát, hanem a nyugati befektetési alapok (beleértve a kockázati alapok) részévé is. Ez különösen népszerű a posztszovjet térben az amerikai piacra belépni próbáló IT startupok körében.
Ahogy sejthető, az alacsony adózású/offshore zóna lehetővé teszi ezen tulajdoni formák bejegyzését is, ami lehetővé teszi, hogy külföldi ügyfelekkel dolgozzon anélkül, hogy az angol jog szerint ténylegesen átadná az üzletet a nyugati joghatóságoknak.
Ebben a részben megvizsgáljuk, hogyan használhatják fel az offshore cégeket a közép- és nagyvállalkozások.
Mondjuk rögtön: az offshore számlanyitás a legtöbb esetben gyors, de kockázatos üzlet. Azonnal felkelti a szabályozó hatóságok figyelmét, és akkor folyamatosan teljes látókörben lesz.
Erre csak az igazán nagy cégek készek, amelyekben egész ügyvédi gárda áll készen arra, hogy megvédje álláspontjukat az esetleges perekben. Ezért eleinte egy megbízhatóbb zónában regisztrálnak egy "cégbefektetést", amellyel Oroszország megállapodást kötött a kettős adóztatás eltörléséről.
A hazai holdingok szerkezete gyakran olyan, hogy az orosz cégek a Brit Virgin-szigeteken vagy a Holland Antillákon bejegyzett offshore cégek tulajdonában vannak. Ezzel formálisan az összes orosz vagyon brit és holland joghatóság alá kerül.
Igen, sokak számára előnyös brit bíróságokon tárgyalni az ügyeket, de a gazdag oroszok sem akarják minden fiókjukat más országok szabályozó hatóságai előtt nyilvánosságra hozni, mert az anyastruktúra, ahol a világ minden tájáról összefolynak a „szálak”, általában Panamában vagy más klasszikus offshore-ban van bejegyezve.
Ez nem jelenti azt, hogy az ilyen beszámolók szükségszerűen visszaélésre vagy csalásra utalnak. Csak azt jelzik, hogy az adott személy/cég el akar rejteni valamit, vagy növelni akarja a garanciákat.
Az ilyen műveletek csúcspontja a politikai és gazdasági instabilitás időszakaira esik, amikor a tehetős emberek pénzt takarítanak meg mind a közvélemény vagy a kormányzati szervek figyelmétől, mind a nemzeti valuta leértékelésének vagy a hatalmas bankcsődök káros hatásaitól.
Így az alacsony adózású vagy offshore zónából származó közvetítők szolgáltatásai iránti kereslet legutóbbi csúcsa 2014-15-re esett, ami ennek következtében ugyanarra a Panamára és az elvileg offshore problémára hívta fel a figyelmet.
Ez Ciprust is megütötte - most már csak legális adóoptimalizálásra használható, de bevételek eltitkolására nem, mert. könyvelést kell végezni.
Továbbra is létezik azonban a "névleges részvényesek" rendszere (a "nominális"-ról az offshore jogrendszerekben külön fogunk beszélni).
Ebben az esetben minden egy nagyságrenddel bonyolultabb, mint az SP-nél. Ezért külön rovatba helyeztük át a nagyvállalkozások témáját.
A nagyvállalatok leggyakrabban jogi személyek kiterjedt hálózatát képviselik különféle offshore és alacsony adózású joghatóságokban, ami lehetővé teszi számukra, hogy alacsony vagy adómentesen végezzenek gazdasági tevékenységet, miközben garantálják a betétek biztonságát a függetlenebb igazságszolgáltatási rendszerrel rendelkező jogrendszerekben.
Miért használnak offshore/alacsony adózónákat a közép- és nagyvállalkozások? Íme a fő okok listája:
| № | Név | Leírás | A zónák gyakoribb használata (offshore vagy alacsony adó) | Jogi/Magánszemélyek |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Eszközök elrejtése | Kivonások offshore számlákra. Mind a legális üzletemberek használhatják „rejtőként”, mind a korrupt hivatalnokok és bűnözők. | Csak klasszikus offshore zónák. | Vállalkozások és magánszemélyek egyaránt használják. |
| 2 | A tranzakciók anonimitása | Hasonló az első esethez, de nem az a cél, hogy mindenki előtt eltitkolják a forrásokat, hanem az anonimitás feltételével történő befektetés (például aukciós műtárgyak vásárlásába). | Offshore/alacsony adózónák. | Vállalkozások és magánszemélyek egyaránt használják. |
| 3 | Vállalkozások szerkezetátalakítása és vagyonvédelem | A FÁK-ban a vállalati struktúra felépítése leggyakrabban jogi személyek létrehozását jelenti offshore joghatóságokon, hogy az angol jog szabályai szerint bírósági vitákat lehessen tárgyalni. | Többnyire alacsony adózású területek. | Vállalkozások, jótékonysági alapítványok stb. jogi személyek használják. Az állam is alkalmazza a vagyonvédelmet az angol jog alanyaival végzett munka során. |
| 4 | Befektetői igények teljesítése | Hasonlóan a harmadik ponthoz, de nem önállóan, hanem a befektetői igények teljesítésének részeként. Például néha lehetetlen külföldi tőzsdékre belépni vagy befektetéseket fogadni kizárólag orosz regisztrációval. | Vállalkozás alkalmazása. | |
| 5 | A valutaszabályozás elkerülése | Az instabil árfolyam és az exportőrök állami kényszere a devizabevételek kedvezőtlen árfolyamon történő értékesítésére arra készteti a vállalkozásokat, hogy a devizát offshore számlákon halmozzák fel, és ne vezessék be az orosz gazdaságba. | Offshore/alacsony adózónák. | Vállalkozás alkalmazása. |
| 6 | Adóoptimalizálás | Alacsony adózású / offshore zóna lehetővé teszi az adóköltségek minimálisra csökkentését. | Offshore/alacsony adózónák. | |
| 7 | Befektetési tevékenység az Orosz Föderációban | Ha maga az orosz vállalkozás akar befektetővé válni, akkor jelentős adókat kell fizetnie. De ha "külföldi befektetőnek" számít, akkor az adóteher minimálisra csökken. | Túlnyomóan alacsony adózású területek (Ciprus), mint a klasszikus offshore joghatóságokat gyakran adóellenőrzésnek vetik alá. | Vállalkozásokra és magánszemélyekre egyaránt vonatkozik. |
| 8 | Osztalék kivonása | A például Cipruson bejegyzett cégek osztalékkivonása 5%. | Offshore/alacsony adózónák. | Leginkább üzleti. |
| 9 | Műveletek értékpapírokkal | Az értékpapírok vétele/eladása például Cipruson nem adóztatható. | Üzleti és egyéb jogi személyek, magánszemélyek, valamint állami tulajdonú vállalatok használják. | |
| 10 | Kölcsönadás | Az Orosz Föderációban és a posztszovjet térségben a hitelek nagyon drágák, míg az alacsony adózású területeken (például Cipruson) a nemzetközi bankok kedvezményes kamatai vannak. | Offshore és részben alacsony adózónák. | Vállalkozás alkalmazása. |
Az alacsony adózású/offshore zónát csak egy általános adóoptimalizálási és vagyonvédelmi rendszer részeként alkalmazzák külföldi vagy több joghatóság igénybevételével.
Leggyakrabban az első lépés az anyastruktúra bejegyzése egy klasszikus offshore-ban, a Private Company Limited by Shares (LTD) tulajdoni formátumával – ez a legnépszerűbb rövidítés bármely offshore jogrendszerben.
Lényegében egy közönséges korlátolt felelősségű részvénytársaságról van szó. Az LTD rövidítést Nagy-Britanniában és a Nemzetközösség országaiban használják, az USA-ban a Limited (Ltd.) analógot használják.
Ha az alacsony adózású/offshore övezet a brit joghatóságon kívül esik, hasonló tulajdoni formákat találhat, de eltérő rövidítésekkel:
A kedvezményezettek valós adatainak elrejtése érdekében egy offshore cég részvényeit „névleges részvényesek” nevében bocsátják ki, amelyeket aztán „bizalmi nyilatkozatok” („trust” – „trust”) útján készítenek.
Így beleegyeznek abba, hogy a közgyűlési szavazati jogot más természetes vagy jogi személyekre (valódi tulajdonosokra) ruházzák át, bevételeket/kiadásokat kezelnek, és ezen részvények felett rendelkezzenek.
Nemcsak részvényesek lehetnek névlegesek, hanem igazgatók, egyéb vezetők is, akiket offshore joghatóságokban és a vállalkozás szülőföldjén is alkalmaznak. Valójában az egész stáb, kivéve magukat az alsóbb rétegeket, lehet hamis.
Ezzel egyidejűleg kijelölik a cég hivatalos képviselőjét, aki a cég nevében minden tárgyalást és kereskedelmi tevékenységet folytat. Ez ugyanazon meghatalmazás kiállításával történik. Leggyakrabban ez a cég tényleges alapítója.
Általában minden készen áll: az alacsony adózású/offshore zóna most új "otthon" vállalkozása számára. Marad hátra egy másik hasonló vállalkozás létrehozása ennek a jogi személynek a segítségével egy másik offshore / alacsony adózású joghatóságban, ami gyanún felül áll - például Svájcban vagy Ausztriában.
Megbízható joghatóságban egy céget hoznak létre, amelybe „befektetéseket” vezetnek be, és azokat oroszországi eszközök vásárlására költik. A „vásárlás” lehet fiktív – önmagától.
Valójában ez csak pénz átutalása egyik "zsebből" a másikba, hogy valamilyen üzem legálisan külső befektető tulajdonába kerüljön minden kiváltsággal.
A videó megtekintése után tudni fogja, mi az
offshore zónák, hogyan kell velük dolgozni, és melyiket válasszuk:
Az offshore zóna csak egy eszköz, amely jó és csalárd célokra egyaránt felhasználható. Ez az eszköz a lehetőségek széles skáláját kínálja – a vagyonvédelem angol jog szerinti növelésétől a jogi adóoptimalizálásig.
Hasznos cikk? Ne maradj le az újdonságokról!
Adja meg e-mail címét, és e-mailben kapja meg az új cikkeket
Jevgenyij Szmirnov
#
Üzleti árnyalatok
A legmegbízhatóbb offshore zónák közé tartozik a Kajmán-szigetek, Hongkong, Szingapúr, Tajvan, Guernsey, Ciprus, a Man-sziget és Panama.
Cikk navigáció
A közgazdasági terminológia gyorsan követi a közgazdasági gyakorlatot, ami néha eltérésekhez vezet egyes fogalmak között. Újabban offshore alatt olyan területet értek, amelyen belül kényelmes az illegálisan megszerzett tőke elrejtése.
Most kiderült, hogy nem csak egzotikus nevű szegény szigetállamokról van szó, amelyek "adóparadicsomot" hoztak létre, hanem egészen hétköznapi európai országokról vagy azok részeiről is. Sőt, van egy vélemény, hogy Oroszországnak saját offshore cégei vannak.
Igaz ez, vagy csak a fogalom értelmezése szélesedett? Mit neveznek ma offshore-nak? Hányan vannak a bolygón? Ezeket és más kérdéseket a cikk tárgyalja.
Az a gondolat, hogy egy gazdálkodó szervezetet egy enyhébb adózási klímával rendelkező területen jegyeztessenek be az adózás elkerülésére, meglehetősen régi. A kereskedők és iparosok ősidők óta használták, és formálisan az "offshore" kifejezést az 50-es években az amerikai újságok alkották meg.
Az offshore fogalma végül a világ legnagyobb országának - a Brit Birodalomnak (amit nem szabad összetéveszteni Angliával és az Egyesült Királysággal) összeomlása után alakult ki. 1947-ig a nap soha nem ment le a királyság területe felett. Sok gyarmat, miután elnyerte függetlenségét, nem kezdett gazdagabban élni: a vezetői létszám hiánya érintett, és egyéb okok is voltak.
Egy idő után felmerült az ötlet, hogy a szegényes állami költségvetéseket fel lehet tölteni egy vállalkozás bejegyeztetésével a területen, ezzel egyidejűleg megszabadítva őket az adóktól és a nemzeti adóhatóságok bosszantó figyelmétől. Az ilyen vonzó adózási és jogi légkör azonnal sok vállalkozót vonzott, jogkövető és nem is olyan vállalkozót.
Azóta kialakult az a vélemény, hogy a klasszikus értelemben vett offshore zónák a bolygó egyenlítői övezetében található szigetek, ahol nem kérdezik, honnan van pénzük az üzletembereknek. És ahol fizikailag találhatók, ott ezek a vállalkozók nem érdeklődnek a helyi hatóságok iránt. Csak a helyi jogszabályokat kellett betartani, és ez nagyon liberális volt.
Definíció: offshore - olyan ország vagy annak egy része, amelyen belül a külföldi tőkével rendelkező bejegyzett vállalkozások különleges kedvezményes feltételeket kínálnak.
Négy jellemzőt eredetileg speciális feltételként értelmeztek:
Az offshore cégek által a nemzeti költségvetésben okozott nyilvánvaló károk ellenére minden fejlett ország megbékélt a világgazdasági térképen való jelenlétével. Lehetséges, hogy nem voltak formális okok arra, hogy nyomást gyakoroljanak a fiatal független „banánköztársaságokra”. A történelem azonban nem egy példát tud arra, amikor nagyon szigorú intézkedéseket (akár beavatkozásokig) alkalmaztak a katonailag gyenge államokkal szemben, kevésbé súlyos okokból.
Bárhogy is legyen, a klasszikus offshore cégek több évtizede sikeresen működnek. A velük való munka sémái a kezdetlegességig egyszerűek. Az offshore vállalkozásnak minimális haszonnal járó áruértékesítés általános módja: az exportáló országban kedvezményes adót kell fizetni. Ekkor ugyanazt a terméket piaci áron adják el, az adót pedig egyáltalán nem fizetik meg, mert a közvetítő cég offshore bejegyzett. Ebben az esetben mindkét "partner" ugyanahhoz a tulajdonoshoz tartozik. De erről senki nem tud, mert az offshore cég őrzi a kedvezményezett kilétének titkát.
Az üzletemberek és a korrupt hivatalnokok csak arról vitatkoztak, hogy melyik szigetállam a legnépszerűbb közöttük, és milyen okokból. Ez a helyzet azonban nem folytatódhatott a végtelenségig.
Napjainkban a klasszikus offshore-ban történő vállalkozás megnyitása nem hivatalosan a tisztességtelenség jele lett. Természetesen ezt a tényt elméletileg el lehet rejteni, de csak az első számla kiállításáig vagy a szerződés megkötéséig - ezek a dokumentumok fizetési és egyéb részleteket jeleznek. Ha a cégbejegyzési cím a Virgin-szigetek vagy Bermuda, az már önmagában riasztó.
Ezzel párhuzamosan elkezdődtek az úgynevezett szabad (vagy speciális) gazdasági övezetek, amelyek bizonyos tekintetben megfelelnek az offshore fogalmának, de nem teljes mértékben. Különbségük az, hogy egyrészt ott adót fizetnek, bár viszonylag alacsonyan, másrészt felismerhető a kedvezményezett személye.
Vagyis az offshore területekhez tartozás négy kritériumából csak kettő maradt meg: az egyszerűsített regisztráció és a kedvezményes adózás.
Ráadásul speciális gazdasági övezet csak az állam része lehet - általában nem foglalja el a teljes területét.
Jó példa erre a hongkongi SEZ. Amikor Hongkong kínai fennhatóság alá került, sok elemző azt feltételezte, hogy a Kínai Népköztársaság hatóságai kiterjesztik rá az ország közös törvényeit. Ez több okból nem történt meg, különösen azért, mert megállapodás született az Egyesült Királysággal ebben a témában. Hongkongnak van egy speciális gazdasági övezete, amely elősegíti a magas üzleti tevékenységet. Klasszikus értelemben ez nem offshore, de ezt a szokatlan várost gyakran így emlegetik.
Különleges zónák kezdtek megjelenni a különböző országokban, beleértve a gazdaságilag legerősebbeket is. Létrehozásuk során az államok fő célja a területek vagy nemzetgazdasági ágazatok fejlődésének ösztönzése, valamint a belső és külső befektetések vonzása. Ez a tényező is jelzi a különbséget a klasszikus offshore-hoz képest.
A terminológia megváltozott. Valójában egy offshore-t SEZ-nek hívnak. Volt egy hibrid koncepció is az offshore zónákról és azok felosztásáról azon kiváltság alapján, amelyet a vállalkozó megkap, ha egy vállalkozást ott regisztrál:
A vállalkozásnak a helyi lakosságot a meghatározott kereteken belül kell foglalkoztatnia, például titkárt, könyvelőt, ügyvédet kell alkalmaznia - a vállalkozás lehetőségeihez és méretéhez igazodva.
Ezek a feltételek (főleg az első) jelentősen csökkentik a nem klasszikus offshore cégek vonzerejét a titokban üzletelni vágyók szemében. Az ilyen megrendeléseknek azonban van egy nagy előnye: növeli a cég hitelességét. Valójában önmagában az adóteher csökkentésének vágya természetes. Ha a vállalkozó nem csinál semmi illegálisat, akkor miért ne élhetne ezzel a lehetőséggel?
Minden évben összeállítják a legmegbízhatóbb országok listáját és a bennük működő legjobb offshore cégek listáját. Erről később.
Minden vállalkozó a céljai alapján a világ legjobb offshore-ját keresi.
Svájc nagyon feltételesen tekinthető annak, de bizonyos jelek jelen vannak. Ezek nagyon alacsony adókulcsok egyes kantonokban, számos állammal kötött megállapodások a kettős adóztatás kizárásáról és az üzleti információk lehető legnagyobb bizalmas kezeléséről. Ha azonban alapos okok merülnek fel az illegális tevékenység gyanújára, akkor is biztosítják. A könyvelés kötelező. Nem valószínű, hogy egy Svájcban bejegyzett vállalkozást pénzmosásra használnak fel.
Más európai államok is hasonló típusú offshore-okat hoztak létre saját területén: Hollandia, Írország, Luxemburg, Liechtenstein, Dánia, Málta, Észtország stb. Az Egyesült Királyság kilép az EU-ból, de ennek az országnak is vannak preferenciális zónái. A megrendelések a különböző államokban eltérőek: az adókulcsok 1 és 12% között mozognak. Ugyanakkor a hatóságok nemcsak velük, hanem a vállalkozói tevékenységhez megteremtett általános kényelmes feltételekkel is vonzzák az üzletembereket.
A Kajmán-szigetek a klasszikus „from” offshore-nak számít. A külföldi cégek itt nem fizetnek adót, és az üzleti tevékenység átláthatatlansága törvényi szinten védett. A céget legfeljebb naponta regisztrálják. Az eredmény 100 000 gazdálkodó szervezet, 500 bank, 800 biztosítótársaság és 5 000 befektetési alap. Egy kis ország problémái megoldódtak, legalábbis a foglalkoztatás terén - mindenki találhat munkát, ha akar.
Körülbelül hasonló törvényeket alkalmaz a Marshall-szigetek, a Seychelle-szigetek és a dél-amerikai ország, Belize. Az itt regisztrált offshore lehetővé teszi az üzletfejlesztést, különösen a banki tevékenységet. A belizei törvény tiltja az üzleti titkok felfedését, beleértve a kedvezményezettekét is.
A "panamai botrányok" nem is olyan régen dicsőítették a korábban inkább a két óceán közé ásott híres csatornának köszönhetően ismert országot. Az állam nem kötött nemzetközi megállapodást a pénzügyi csalások elleni küzdelemről a FATF-fel és az OECD-szervezetekkel. Nehéz megítélni, hogy ez a tény mennyiben járul hozzá Panama népszerűségéhez a világranglistán, de nyilván van elég ember, aki oda akarja bejegyeztetni cégét.
A ciprusi bankokat súlyosan érintette a hatalmas válság. 2013 eleje óta az orosz központi bank kizárta a sziget görög részét az offshore-ból. A kiváltságok közül kedvezményes jövedelemadó-kulcs és egyszerűsített bejelentési eljárás volt. Véget vetettek a vitáknak arról, hogy Ciprus offshore zóna-e vagy sem.
Andorra ma sem valószínű, hogy offshore-nak minősül. Ennek az országnak a fő előnye abban rejlik, hogy a külföldi üzletemberek teljes mértékben birtokolhatják a helyi vállalkozásokat. Az adók vonzóak, de a kulcsok nem nullák: 10% a nyereség, 4% áfa.
Egy viszonylag tekintélyes offshore céget hoztak létre Curacaón, a karibi szigeten. A nyereséget csak 2 százalékos adó terheli. Kötelező éves ellenőrzést és jelentéstételt állapítottak meg.
A Brit-szigetek különböző joghatósággal rendelkeznek: Maine, Guernsey, Jersey, amelyek formálisan független államoknak számítanak, amelyek a Nemzetközösség tagjai. A rájuk felvett zónák specializációnként orientáltak. Például Guernseyben nyereséges elektronikus szerencsejátékkal foglalkozni, Maine-ben kényelmes a hajózási társaságok regisztrálása, Jersey pedig optimális pénzügyi szolgáltatások nyújtására.
Anglia, Észak-Írország, Wales és Skócia saját speciális gazdasági övezetekkel rendelkezik- az Egyesült Királyság egyes részei. Az LLP-k angol offshore társaságait (Limited Liability Company - LLC-nk hozzávetőleges analógja) tartják az egyik legtekintélyesebbnek, egyesítik a jogi átláthatóságot és az adózási rugalmasságot.
Amint valószínűleg már világos, ma az offshore zónák alatt olyan területeket értünk, amelyek előnyöket biztosítanak a külföldi vállalkozások számára. Az Egyesült Államokban ezek közé tartozik Puerto Rico és az Egyesült Államok Virgin-szigetei (az államok, amelyek Amerika teljes ellenőrzése alatt állnak), valamint Delaware és Wyoming állam. Az amerikai adózási szabályok nagyon összetettek, de az offshore előnyök objektíve léteznek.
Malajzia különleges területként használja Labuan szigetét. Nagyon durván offshore-nak is tekinthető - csak kedvező adózási klímáról és az üzleti szereplők kilétének tilalmáról beszélünk.
Az okok, amelyek miatt Szingapúrt néha offshore-nak nevezik, főként az adóztatás területi elvéből fakad. Ha ennek az országnak az állampolgára a határain kívül kapott jövedelmet, és nem vitte be a bankszámlájára, akkor nem fizet adót.
Előnyök léteznek, és sok van. Szingapúr ugyanakkor számos országgal, köztük Oroszországgal is aláírt megállapodást a kedvezményezettekre vonatkozó automatikus információszolgáltatásról. Beszámolás és könyvelés szükséges. Szingapúr nem offshore, csak egy ország, ahol nyereséges üzletelni.
Külön sor az Egyesült Arab Emírségek, szövetségi felépítésű és általános közigazgatású állam. Az Egyesült Arab Emírségekben nem fizetnek adót magánszemélyektől, ami okot ad arra, hogy ezt az országot egy offshore-ral azonosítsuk. Számos előny szól e vélemény mellett.
Az Emírségekben vannak különleges gazdasági feltételekkel rendelkező övezetek: Dubai és Ras al Khaimah. A vállalkozások itt történő regisztrálásának fő előnyei a politikai stabilitás, a fejlett infrastruktúra és a hatékony bankszektor. A tőke mozgása gyakorlatilag korlátlan.
Vannak hátrányai is. A regisztrációs eljárás nagyon magas költsége, az ingatlan tulajdonjogának megszerzésének nehézségei és a szigorú engedélyezés. Az Egyesült Arab Emírségekben más bürokratikus problémákra is panaszkodnak. A vélemények általában pozitívak, de a helyi megrendelések nem mindig egyértelműek az európaiak számára.
Klasszikus értelemben az Emirátusok nem tekinthetők offshore-nak. Pénzt mosni vagy elrejteni az országban lehetetlen.
A posztszovjet országokban is létrehoztak kedvezményes adózónákat. A befektetések kiáramlása elleni folyamatos küzdelem hátterében az Orosz Föderációban, a Fehérorosz Köztársaságban és a Szovjetunió más volt köztársaságaiban jogalkotási aktusokat fogadnak el a tőke ellenőrizetlen területekre való kiáramlásának megakadályozására. Ami a különleges gazdasági övezeteket illeti, amelyeket Kazahsztán, Örményország, Azerbajdzsán és néhány más ország nyitott meg, ezek nem felelnek meg a legtöbb offshore jelnek.
A speciális gazdasági övezetek célja az egyes régiók és iparágak fejlesztése. Például egy ipari, turisztikai vagy IT offshore célpontot hoznak létre. Grúzia ezt az utat választotta, egyúttal mentesítette a külföldi cégeket az adók alól (beleértve az ingatlant is), és lehetővé tette számukra, hogy a törvényesség határain belül módosítsák tevékenységük profilját.
A fogalom eredeti értelmében Oroszországban nincsenek offshore cégek. Az ország speciális közigazgatási régiókkal (SAR) rendelkezik. Az ezekben megállapított szabályok a területükön bejegyzett vállalkozások számára biztosítanak kedvezményeket.
Az orosz törvények értelmében a helyi hatóságoknak joguk van saját adókat és illetékeket megállapítani. Ha egy jogi személy nem folytat gazdasági tevékenységet a belső "offshore zónát" létrehozó közigazgatási egység határain belül, mentesül az adóteher alól. 2019-ben az oroszországi „offshorek” listája 25 nevet tartalmaz, elosztva a fókuszuk szerint.
A KKT mellett a Kalmük Köztársaságban a 2004. március 14-i rendelet alapján egyes vállalkozói kategóriák esetében a jövedelemadó kulcsa 5%-ra csökkent.
A Távol-Kelet fejlesztése és a külföldi tőke vonzása ebbe a régióba való vágya abban nyilvánul meg, hogy az Állami Duma elfogadta és a Föderációs Tanács jóváhagyta a különleges közigazgatási régiók létrehozásáról szóló törvényjavaslatot a Russzkij-szigeten és Kalinyingrádon, amelyek elsősorban külföldiek számára vannak kialakítva. befektetők.
Körülbelül ugyanezen a jogalapon az Orosz Föderáció más belső területei adókedvezményeket biztosítanak. Azonban még ma is sok vállalkozó szívesebben dolgozik külföldi speciális gazdasági övezetekkel (főleg, ha ez offshore informatikai zónáról van szó), és azokban regisztrálják cégeiket, amelyek például Jekatyerinburgban találhatók.
Az orosz KKT-ban a vállalkozásukat a területükön bejegyző üzletemberek a kedvezményes jövedelemadó-kulcson kívül további juttatásokat is kapnak:
Egy vállalkozás klasszikus offshore-ba történő bejegyzése manapság az üzlet bizonyos „mérgezéséhez” és a bizalom csökkenéséhez vezet.
A legnépszerűbbek a gazdasági övezetek (szabad, speciális, speciális közigazgatási régiók stb.). Korlátozott anonimitási lehetőségükben különböznek az offshore cégektől, az adóteher csökkentése szempontjából pedig hasonlóak hozzájuk.
offshore(is offshore vagy offshore cég ) az ország egy bizonyos területe, vagy olyan ország egésze, ahol a külföldi állampolgárok (nem rezidensek) számára kedvező üzleti feltételek vannak ezzel az országgal kapcsolatban.
Egyszerűen fogalmazva, ezek olyan külföldi országok vagy azok államai, ahol adók és illetékek fizetése nélkül nyithat céget vagy folytathat üzleti tevékenységet.
E kedvező feltételek közé tartozik az alacsony vagy egyáltalán nem adókulcs, az egyszerűsített beszámolási és dokumentumkezelés, az adott cég tulajdonosainak elrejtésének lehetősége. Ezért az offshore cégeket a csalók is használhatják, beleértve a pénz átutalását is, amelyet később egyszerűen lehetetlen megtalálni.
A történelem legelső offshore-ját az Egyesült Államokban látták az 1950-es években. Aztán az egyik vállalkozás, amelyet az Egyesült Államok kormánya szeretett volna a területén látni, és adófizetést kapni tőle, a tulajdonosok egy másik, alacsony adókulcsú országban regisztráltak.
A közgazdászok körében nincs egyértelmű meghatározása az offshore-nak. Egyesek ezt a kifejezést csak a társaság földrajzi elhelyezkedéséhez kapcsolják a tulajdonos lakóhelyéhez képest, mások - a gazdasági és pénzügyi oldallal (a társaság számára kedvező pénzügyi és gazdasági feltételek szempontjából).
Nem mondhatjuk, hogy az offshore cégek modern jelenségek. Gyökerei az ókori Görögországba nyúlnak vissza. Először bevezették az export- és importadót. Hogy ezeket az adókat ne fizessék, a kereskedők a közeli területeket keresték, és oda csempészték be rakományukat.
Ez a jelenség már a 90-es években megjelent Oroszországban. A svájci cég akkoriban lett az első offshore Oroszországban.
Offshore zóna- ez egy elkülönült állam vagy államrész területe, amelyen belül a külföldi társaságok számára különleges feltételeket biztosítanak a bejegyzéshez és tevékenységük folytatásához.
Az ilyen zónák jelenléte egyes államok felháborodását váltja ki, mivel az alacsony adók miatt a gyártók más országokba helyezik át tőkéjüket, elkerülve ezzel a költségvetésbe történő adófizetést. Az offshore zónákat befektetési potenciáljuk, jogszabályaik, infrastruktúra fejlettségi szintjük, politikai környezetük különbözteti meg.
A vállalatok a modern világban nemcsak hazai cégekbe, hanem offshore zónákban is befektethetik és képesek is befektetéseiket, ami alapvetően jövedelmezőbb befektetés.
A leggyakoribb offshore zónák Ázsia és Latin-Amerika országai. A befektetések területén magasan kvalifikált szakemberek és kedvező befektetési környezet állnak rendelkezésre.
Hongkongban az adókulcs mindenkire azonos. Ezt a zónát tartják a legjövedelmezőbbnek az összes offshore zóna közül.
Az offshore zóna összességében a világ 27 területét foglalja magában.
Az offshore-kat egyébként joghatóságoknak nevezik.
Számos joghatóság létezik, ahol regisztrálhatja vállalkozását, például:
Ezek kis szigetek az óceánokban. Főleg az adófizetés teljes hiányában, a pénzügyi beszámolók esetleges hiányában, a cégek tulajdonosaira vonatkozó információk titkosságában különböznek egymástól.
De fennáll annak a lehetősége, hogy amikor cégét egy offshore szigeten regisztrálja, az nem lesz népszerű a nagy gyártók és beszállítók körében, mivel meglehetősen kétes cégeket regisztrálnak ezen az offshore-on. Egy offshore sziget minden lehetséges módon vonzza a befektetőket, mivel ott egyszerűen nincs saját termelés.
Nagyon magas és tekintélyes státusszal rendelkező cégek vannak oda bejegyezve, nagyon népszerűek. Egy európai offshore annyiban különbözik, hogy ott adót kell fizetni, de bizonyos tevékenységekhez bizonyos kedvezmények járnak, adó- és pénzügyi nyilvántartást is kell vezetni, a tulajdonosok nevét sem titkolják. Nem lehet egyértelműen kijelenteni, hogy ezek a területek offshore-nak minősülnek, de ez a gyakorlat meglehetősen gyakran megfigyelhető.
Ezek többnyire az Egyesült Államokban található területeket foglalják magukban. Oroszországnak is vannak ilyen területei, például a Kalmükiai Köztársaság vagy Altáj.
Amikor egy cég offshore-ra megy, az állam elveszíti az ország költségvetésébe fizetendő összes kötelező befizetést. A tulajdonos megtakarít a fizetéseken, ezáltal növeli nyereségét. Különböző adásvételi ügyletek során a kötelező befizetéseket sem fizetik ki, ezeknek a cégeknek a tulajdonosai bujkálnak.
Az a vélemény, hogy éppen az ilyen offshore zónák jelenléte miatt alakulnak ki gazdasági világválságok, hiszen az a pénz, amelynek az állami költségvetésbe kellett volna kerülnie, nettó profit formájában a tulajdonosok zsebébe kerül.
Az Orosz Föderációban a cégek tulajdonosait éves jelentések alapján lehet elismerni. A társaság összes személyét tükrözi, akiknek több mint 5%-a a társaság részvényeinek, offshore a rendelkezésére áll - szinte lehetetlen felismerni őket. Ez egy nagyszerű módja annak, hogy egy cég tulajdonosa legyen, és elrejtse azt.
Oroszországban egy jogi személy regisztrációja meglehetősen hosszú időt vehet igénybe, és bizonyos összeget költhet rá, az offshore cégeknél pedig azonnal vásárolhat egy kész vállalkozást, vagy egy hét múlva regisztrálhat. A legnagyobb előny azonban az, hogy nem lehet semmilyen jelentési dokumentációt vezetni, vagyis nem lehet nyilvánosságra hozni a cég bevételét.
Egy vállalkozás akkor minősíthető offshore-nak, ha:
A szigeti területek leginkább az offshore-tól függenek, mivel nagyon gyengén fejlettek és nem rendelkeznek saját céggel. Alacsony adókkal és egyszerűsített vállalati rendszerrel legalább egy kis tőkét vonzanak a gazdaságukba.
Ahhoz, hogy egy céget offshore zónában regisztrálhassunk, nem szükséges ebbe az országba utazni. Most rengeteg olyan céget találhat, amelyek készek segíteni ebben, és mindent megtesznek az Ön részvétele nélkül. Segítenek kiválasztani a tevékenységéhez a megfelelő offshore-t.
Elvégzik az összes offshore megfelelő elemzését, és minden oldalról kiválasztják a legjövedelmezőbb offshore-t. 7 nap elteltével pedig lehetősége nyílik arra, hogy a világ bármely pontján céget szerezzen anélkül, hogy elhagyná állandó lakóhelyét. Az ilyen szakosodott cégek felajánlhatják Önnek egy új cég bejegyzését és egy meglévő megvásárlását.
De mindeznek ára van. Ha nem áll készen a többletköltségre, megpróbálhat saját maga is bejegyeztetni egy céget.
Ehhez továbbra is elemeznie kell az összes országot, és ki kell választania az Ön tevékenységének leginkább megfelelőt. Ahhoz, hogy cége jogi címét megszerezze, egy offshore országban bérelnie kell helyiségeket, és fel kell vennie egy személyt, aki az első szakaszban képviseli a cége érdekeit.
Ha a tulajdonos minősítést szeretne kapni, tapasztalt üzletemberek vonzzák a helyi lakosokat, akik csekély összegért hajlandóak az Ön cégének névleges tulajdonosai lenni. Ezután be kell fizetni a cégbejegyzést, az úgynevezett regisztrációs díjat. Éves. További éves díj is felszámítható. Ez a tény elriasztja az alsó- és középszintű vállalkozókat, hiszen az érkezésük díjfizetés után minimális lesz.
Az offshore zónát a cégtulajdonosok a következő esetekben használják:
Ennek ellenére a legnépszerűbb feltétel az a tény, hogy ez a vállalkozás eltitkolja az adásvételi tranzakciókat. Egyes országok tiltanak bizonyos gazdasági tevékenységeket. Az offshore cégalapítással a tulajdonos minden, az offshore ország által engedélyezett tevékenységet végrehajt, miközben ennek a személynek a neve titkosításra kerül.
Az ilyen intézkedések előnyösek az országukban bizonyos magas státusszal rendelkező emberek számára, például a képviselők számára. Működtethetnek egy céget offshore-on, profitot termelhetnek, ugyanakkor nem tükrözik a jövedelemadó-bevallásukban. Szinte minden értékpapír-művelet offshore országokban történik.
Az egyetlen hátrány az a tény, hogy nem minden tevékenység engedélyezett egy adott államban.
Offshore számlák- ezek olyan bankszámlák, amelyek a cég tulajdonosának lakóhelye szerinti országtól eltérő országban találhatók.
Az ilyen számlák használata biztonságosabb, és az adókat minimális összegben kell fizetni. A világon bárhol nyithat ilyen számlát. Mielőtt számlát nyitna valamelyik banknál, részletesen tanulmányoznia kell a számlanyitáshoz és -vezetéshez szükséges összes tarifát és feltételt.
Minden offshore számla meghatározott típusokra osztható, közvetlenül a tulajdonos által a nyitáskor kitűzött céloktól függően, nevezetesen: vállalati, magán, elszámolási, folyó, betéti, megtakarítási, biztonsági, tranzit, működési számla.
Nézzük meg közelebbről ezeket a beszámolókat.
Az ilyen számlákat olyan magánszemély nyitja meg, aki maga kezeli, vagy akinek erre felhatalmazottja van. Ezen a számlán nem lehet kereskedelmi tranzakciókat lebonyolítani.
Alapvetően az ilyen számlák hosszú távú jellegűek, azaz hasznot hoznak a tulajdonosnak, például különféle értékpapírokba fektetve. A világgyakorlatban számos bank létezik, amelyekben szükségszerűen vannak kifejezetten magánbefektetésekre szakosodott részlegek.
Már nem magánszemélyek nyithatják meg őket, hanem egyéni vállalkozók és különféle jogi személyek, amelyek olyan tevékenységet folytatnak, amely nyereséget hoz tulajdonosának.
Ezek a számlák lehetővé teszik, hogy nem készpénzes fizetéseket hajtson végre a beszállítókkal és az ügyfelekkel. Az ilyen számlát főként meghatalmazással rendelkező személyek kezelik. Egy ilyen számlán tárolhatja a vállalkozás által kapott nyereséget is. Egy ilyen számla megléte csökkenti a cég adóterheit.
Az ilyen számlákat offshore cégek használják pénzük mozgatására. Egy ilyen számla távolról is kezelhető, hiszen van internetbank, további elhatárolásokat kaphat a számlaegyenlegekre, különféle műveleteket hajthat végre, csekkfüzetet állíthat ki. A kártyaszámla egy plasztikkártya kibocsátását jelenti, amelyhez az Ön folyószámlája kapcsolódik.
Ezek azt jelentik, hogy egy bizonyos ideig pénzt tartanak a számlán, és ezért további kamatot kapnak. Minél hosszabb ideig választja meg a pénzeszközök ebben a bankban való tartásának időtartamát, annál magasabb a kamatláb.
Hátránya, hogy a betéti számlán való pénzeszközök teljes tartama alatt nincs joga kifizetni azokat. Ha ennek ellenére úgy dönt, hogy bezárja számláját, vagy kifizeti az összeg egy részét, készüljön fel büntetés fizetésére. Egy ilyen számlanyitási megállapodás megkötésekor azonban lehetőség van a pénzforgalom lehetőségére, de a kamat jóval alacsonyabb lesz.
A működési számlák a betétszámlák ellentéte. Ezeket a számlákat kifejezetten arra tervezték, hogy a számláján a lehető legtöbb tranzakciót hajtsák végre. A Bank erre a számlára csak a számla minimálisan megengedett egyenlegére vagy a számla minimális éves forgalmára vonatkozóan támaszthat igényt.
Ezeket akkor alkalmazzák, ha a tulajdonos az összes tranzakcióját ezen túlmenően biztosítani kívánja, és szigorúan titkosan kívánja lebonyolítani.
Ezeket meghatározott célokra nyitják meg, például kölcsönszerzésre, egyes országokban vízum megszerzésére. Ezután a számláról származó pénzt saját belátása szerint használhatja fel.
Az ilyen számlák megnyitása előtt tanulmányozni kell ezen számlák és bankok összes előnyét és hátrányát. A bankok további díjakat és díjakat számíthatnak fel.
Ha fogalma sincs arról, hogyan dolgoznak a bankok ezekkel a számlákkal, jobb, ha egy erre szakosodott cég szolgáltatásait veszi igénybe, amely segít Önnek egy igazán jövedelmező számlát nyitni. Ennek a speciális cégnek a kiválasztásakor azonban óvatosnak kell lennie. Ha azt szeretné, hogy az összes fiókinformáció bizalmas legyen, válasszon egy erre szakosodott céget mások véleménye és ajánlásai alapján.
Fontos a számlanyitáshoz megfelelő ország kiválasztása.
A számlanyitási eljárás is minden bankban eltérő. Egyesek számára előfeltétel a számlatulajdonos jelenléte a bankban való nyitás napján, másoknak elegendő egy meghatalmazott képviselő, míg mások banki képviselőt küldhetnek Önhöz, és megállapodást köthetnek a számlanyitásról. Egyes esetekben ajánlólevelet kell kapnia üzleti partnereitől.
A számlanyitás költsége is eltér a számlanyitás országától. Ezen az összegen felül további díjak és kifizetések is felszámíthatók, amelyeket a szerződés aláírásakor kell tisztázni.
Az offshore bankoknak jogukban áll nem válaszolni a különböző igazságügyi és bűnüldöző szervektől az ügyfeleik számláival kapcsolatos megkeresésekre, ha az ilyen kötelezettséget nem dokumentálják. Az offshore bankok csak nem rezidenseknek nyújtanak szolgáltatásokat, és teljes mértékben megtagadják a helyi lakosokkal való együttműködést.
Összegezve az offshore zónákban történő számlanyitás eljárását, azt kell mondani, hogy egy ilyen számla lehetővé teszi az adóterhek csökkentését, mentesíti Önt a különféle jelentések teljes vagy részleges fenntartása alól, csökkenti az ellenőrzést, további befektetéseket kaphat, és fiókjának kezeléséhez a világ bármely pontjáról.
A hiányosságok között megjegyezhető, hogy a kedvező feltételek elérése érdekében rossz hírű bankot is választhat, ami később sok kellemetlenséggel és problémával járhat.
Végezetül szeretném megjegyezni, hogy az offshore zónák segítik a vállalkozásokat a nemzetközi szint elérésében, ösztönzik őket a profit maximalizálására, egyszerűsítik az összes lehetséges üzleti eljárást, biztonságot és teljes titoktartást nyújtanak befektetőik számára.
Ez egy olyan állam vagy terület, ahol a jogszabályok lehetővé teszik olyan jogi személyek bejegyzését, amelyek adómentesek vagy jelentős adókedvezményekkel rendelkeznek. Az adómentességet általában bizonyos feltételek teljesülése esetén lehet elérni – leggyakrabban akkor, ha az adott államon vagy területen kívül történik a nyereség. Az offshore joghatóságok vállalati és kereskedelmi szolgáltatások nyújtására specializálódtak nem rezidens vállalatok számára, valamint offshore alapok befektetésére.
Maga az "offshore pénzügyi központ" kifejezés az 1980-as években keletkezett. A Nemzetközi Valutaalap offshore központnak tekinti mindazokat az államokat, amelyek pénzügyi szektora a lakossághoz képest aránytalanul nagy:
Ahmed Zorome, IMF munkapapírok.
A Nemzetközi Valutaalap e definíciója alapján az offshore központok közé tartozik az Egyesült Királyság és az Egyesült Államok, amelyeket általában "onshore"-nak tekintenek magas népességük és olyan nemzetközi szervezetekben való tagságuk miatt, mint a G20 és az OECD.
A homályosabb „adóparadicsom” kifejezést gyakran használják az offshore területekre is. Különböző szakértők véleménye a tengeri övezetekkel kapcsolatban sarkos. Szószólóik úgy vélik, hogy a jó hírnévvel rendelkező offshore pénzügyi központok legitim és alapvető szerepet töltenek be a nemzetközi kereskedelemben, adómentes szerkezetük pedig lehetővé teszi a pénzáramlás optimalizálását és a kockázatkezelést. Az ellenzők azt is hangsúlyozzák, hogy az offshore zónákat gyakran gyanús vagy egyenesen illegális tevékenységekre használják.
Az offshore zónák 2000 óta, és különösen 2006 áprilisa óta kerültek górcső alá, amikor is sor került a G20-as találkozóra, amelyen az "együttműködni nem kívánó joghatóságok elleni fellépés" - vagyis információcsere - elhatározása született. Az OECD, a FATF és a Nemzetközi Valutaalap kezdeményezései jelentős hatást gyakoroltak az offshore iparra. A legtöbb nagy offshore zóna megerősítette a pénzmosás és más illegális tevékenységek elleni jogszabályait.
A legengedelmesebb joghatóság messze Jersey, 49 ajánlásból 44.
Az offshore zónák nem adókból, hanem fix éves díjakból kapnak forrást a költségvetésbe a cég megújítására. Az offshore pénzügyi központok általában alacsony népességű államok, így az éves díjak fizetéséből származó költségvetési bevételek elegendőek a magas életszínvonal fenntartásához az országban. Ráadásul a cégtulajdonosok és befektetők országba áramlása miatt sok munkahely jön létre, és a regisztrációs ügynökcégek offshore cégek alapítására és fenntartására fordított bevétele összemérhető a regisztrációs díjak befizetéséből származó bevétellel.
századi megalakulásuk óta az offshore zónák gyorsuló ütemben növekednek, válaszul a fejlett országokban folyamatosan növekvő adókra. Különböző becslések szerint jelenleg a világ összes pénzének körülbelül a fele offshore vagy alacsony adózású joghatóságokban van.
Jelenleg mintegy 70 offshore pénzügyi központ működik a világon, és még mintegy 100 ország szívesen csatlakozna hozzájuk.
Magának az "offshore" szónak nincs pontos jelentése, egyszerűen csak azt tükrözi, hogy az alacsony adózónák nagy része a szigeteken található. Általában a "magas adóterhekkel rendelkező államok ellenőrzésén kívül eső" fogalmának jelölésére használják.
A 20. század utolsó évtizedeiben az volt a benyomás, hogy a fejlett országoknak már nincs pénzügyi befolyásuk, sőt nem is akartak átvenni az offshore cégek irányítását. Talán azért történt ez, mert a fejlett országok leggazdagabb emberei széles körben használják az offshore cégeket Ez az egyetértés arra vezetett, hogy sok olyan ország, amelynek hagyományos bevételi formája a banán- és cukornádtermesztés volt, úgy döntött, hogy "adóparadicsomnak" nyilvánítják magukat. Az offshore értékesítés az alaptevékenységük.
Az egyetlen dolog, amit a fejlett országok tehetnek (és folyamatosan megpróbálnak tenni), az az, hogy korlátozzák saját állampolgáraikat a használatban . Abból a tényből azonban, hogy az offshore joghatóságok országai több évtizede tökéletesítik a cégtulajdonosok érdekeit védő törvényeket, ebben az irányban keveset lehet tenni.
Az internet fejlődése, amely lehetővé tette olyan termékek távoli értékesítését, mint a zene, szoftver, bármilyen tanácsadás és internetes szolgáltatás, oda vezetett, hogy a fejlett országok polgárai könnyen megkerülik a kormányok minden intézkedését, amely korlátozni próbálja ilyen irányú fellépéseiket. .
Az offshore zónák nagyon változatosak, és sokféle célt szolgálnak egyéni vállalkozók és vállalatok számára. E célok nem mindegyike legális a lakóhelyük szerinti országban, de az offshore cégek használatának anonimitása megkíméli tulajdonosaikat a lakóhelyük szerinti országban előforduló problémáktól.
Az „offshore” szó néha megijeszti azokat az embereket, akik soha nem dolgoztak offshore cégekkel. A fejlett országok erőfeszítéseinek köszönhetően a „terrorizmus” szó szinonimája árnyalatát nyerte el, ami teljesen téves. Azonban sok magasan képzett szakember képes teljesen legális sémákat kidolgozni az offshore cégek felhasználására szinte minden tevékenységi területen.
Az offshore központokat általában feltételesen három nagy csoportra osztják.
Az első csoport a klasszikus offshore zónák, ahol a bejegyzett társaságok teljes mértékben mentesülnek az országon kívül kapott nyereség után. A klasszikus offshore cégek például Belize, Seychelle-szigetek, Panama.
Ezek az offshore zónák nemcsak hogy nem vetnek ki adót, hanem nem igényelnek semmilyen pénzügyi kimutatást sem. További plusz a magas szintű titoktartás, amely névleges szolgáltatás igénybevétele esetén még tovább nő. Az ilyen joghatóságok hatóságai meg sem próbálják valahogy ellenőrizni az ott bejegyzett cégek tevékenységét. A klasszikus offshore cégeket általában magas szintű gazdasági és politikai stabilitás jellemzi.
A klasszikus offshore országok folyamatosan és fáradhatatlanul fejlesztik jogszabályaikat, igyekeznek azokat minél vonzóbbá tenni az üzletemberek számára. A legnagyobb figyelmet a titoktartásra és a befektetések védelmére fordítják.
Egy másik vonzó pont a cégek klasszikus offshore-ba történő bejegyzésének egyszerűsége.
A második csoport az alacsony adózású offshore zónák. Persze a 0-s jövedelemadó-kulcshoz képest a 10%-os kulcs soknak tűnhet. Másrészt azonban a 45%-os, 10%-os jövedelemadó-kulcshoz képest nagyon alacsonynak tűnik.
Ezeket az offshore övezeteket "nagy tekintélyű tengeri övezeteknek" is nevezik. Alapvetően ezekben a joghatóságokban a vállalatok kötelesek számviteli nyilvántartást vezetni és éves jelentéseket benyújtani. Egyes országokban a cég tevékenységének éves ellenőrzése is kötelező. Az igazgatósági és részvényesi nyilvántartást nemcsak itt vezetjük, hanem nyilvános is, azonban a nominee szolgáltatás igénybevétele könnyen megoldja a titoktartás problémáját.
A harmadik csoport az offshore-nak nem nevezhető, de bizonyos adókedvezményeket biztosító országok. A magas beszámolási követelmények növelik a partnerek bizalmát az ott bejegyzett cégek iránt. Ilyen joghatóság például Ciprus és Anglia (az LLP-kkel kapcsolatban).
_______________
Az offshore zónák a világkereskedelem csatornáiként működnek, és elősegítik a nemzetközi pénzügyi áramlások áramlását. A statisztikák szerint az offshore cégekkel szorosan együttműködő országokban alacsonyabbak a hitelek kamatai, több a pénz a gazdaságban. Az offshore zónák egyre fontosabbá válnak a kockázatos piacokon történő befektetési csatornákként. Például az indiai gazdaságba irányuló közvetlen befektetések több mint 44%-a kb. Mauritius 2011-ben, és a brazíliai közvetlen befektetések több mint kétharmada offshore zónákon keresztül érkezett.
Hagyományosan az offshore zónákat széles körben használják hajók és repülőgépek regisztrációjára (Bahamák, Panama, Bermuda, Seychelle-szigetek). Például 2003-ban a Pakistan Airways átjegyezte teljes flottáját a Kajmán-szigeteken, mert kölcsönt akartak 8 új Boeing 777-es vásárlásához, és egy amerikai bank megtagadta a Pakisztánban lajstromozott utasszállító repülőgépek finanszírozását és fedezetként történő elfogadását.
_______________
Számos offshore központ regisztrál biztosítótársaságokat, valamint cégeket a viszontbiztosítási piacon végzett munkára. Itt a Bermuda az élen, ahol a világ legnagyobb biztosítótársaságai az adóterhek csökkentése és a kockázatok jobb kezelése érdekében helyezik át tevékenységüket.
_______________
Hagyományosan egyes offshore joghatóságok kínálnak banki engedélyeket. Például a Kajmán-szigetek offshore övezetében 285 engedélyezett bank működik, a Bahamákon pedig 301. Összehasonlításképpen a BVI-nek csak 7 engedélyezett bankja van.
_______________
*Ez a lista nem teljes, és csak a fő offshore zónákat tartalmazza (offshore országok):
