"A biztosítási díjak USN csökkentése 2016" - Az ilyen keresési lekérdezés olyan vállalkozóból vagy egy olyan szervezetből származhat, amely egyszerűsített. És ez nem meglepő, mert kalkulus biztosítási díjak USN-vel És az adóalap meghatározásában elszámolása saját jellemzői, amelyek kulcsfontosságú szerepet játszanak ebben a cikkben.
Amint ismeretes, az állam újratölti a biztosítási díjak végrehajtását a következő célokra:
A biztosítási díjak elmulasztása kötelesség:
Ez azt jelenti, hogy a biztosítási összegek felhalmozására és fizetésére vonatkozó kötelezettség vonatkozik olyan szervezetekre és vállalkozókra, akik tevékenységükben használják, beleértve az USN-t is.
A fizetők számára UCN biztosítási díjak 2016-ban Általánosságban elrendezve, azaz az eredményszemlélet alapja a művészetben felsorolt \u200b\u200bmunkavállalók javára történő kifizetések. A törvény "A biztosítási hozzájárulásokról ..." 212-FZ.
Azonban bizonyos előnyökkel járnak a számításban, amely magában foglalja annak lehetőségét, hogy a preferenciális kamatlábakat az egyszerűsítők számára bevezetik. Például a FIU biztosítási díjak kifizetésének teljes aránya 22% -kal, és néhány egyszerűsítő esetében 20%. Ugyanakkor, az FSS és a Foms általános részében nulla arány. Vagyis az egyszerűsítő-kedvezményezettek kumulatív biztosítási aránya 20%. Viszonylag a szokásos 30% -os tarifával jelentős megtakarítás.
FONTOS! A preferenciális tarifális hálót a művészet 3.4. A 212-FZ törvény 58. A kedvezményes adómérték alkalmazása érdekében a megbízót az ellenőrző hatóságoknak kell megadni egy olyan dokumentumot, amelyről értesíti az USN használatát, és egy olyan dokumentumot, amely megerősíti az ilyen tarifához való jogot.
Azonban a preferenciális kamatlábak csak egyszerűsítővel alkalmazhatók, amelyek megfelelnek a törvényben foglalt követelményeknek. Az ilyen követelmények a következők:
Emlékeztetni kell arra, hogy az egyszerűsítések és elveszíthetik a csökkentési díjak alkalmazásának jogát. Ez a következő körülmények között történik:
JEGYZET! Szükséges, hogy a nem érintett összegeket késleltesse és a büntetést, ha a beszámolási időszak végére a tényleges tevékenység megszűnt a bejelentett tevékenységnek? Ezt a kérdést az Oroszországi Munkaügyi Minisztérium levele választja: 05.07.2013 No. 17-3 / 1084: Az alulfizetési összeget vissza kell állítani és felsorolni az alapok, de nem szabad késedelemként meghatározni, és ennek megfelelően , nincs szükség a büntetés kiszámítására.
Amint azt már említettük, a megbízó által leírt követelményeknek megfelelően USN biztosítási díjak a preferenciális tarifáló hálónak megfelelően fizethető. Ezen túlmenően, jogszabály írja elő az újabb előnyben üzleti - egy vállalkozó vagy szervezet csökkentheti az adókötelezettség a befizetett biztosítási díjak (ch. 26.2 Az adótörvény az Orosz Föderáció). A kötelezettség csökkentése különböző módon történik - az egyszerűsített típusától függően:
A rendszer használatakor, ha csak "jövedelem" van kiválasztva adóalapként, emlékeznie kell a következő funkciókra:
FONTOS! Ez a szabály nem vonatkozik az IP-re alkalmazottak nélkül. Ezek csökkenthetik az USN-adót a Fiu fix biztosítási kifizetések összegére és a 300 000 rubelre kapott jövedelem meghaladásakor kiszámított kifizetés összegére.
Függetlenül attól, hogy melyik objektum van kiválasztva a fizetendő adó, ha UCN, járulékokat kell figyelembe venni a kiadások, illetve alkalmazzák a csökkenéséhez adót, ha azok szerepelnek a tényt, és az összeget az összegeket valóban szerepel. Nyilvánvaló, hogy a kifizetéseket legkésőbb a naptári jelentési év vége után kell felsorolni. Ha a fizetési átutalást a következő időszak elején halasztják el, az USN-adó (előlegfizetés) kiszámítása érdekében az ilyen listázási összeg csak a pénzeszközök átruházásának időtartamában figyelembe vehető.
Így, ha a 2015-ös hozzájárulásokat 2016 januárjában jegyezték fel, az egységes adó kiszámítása érdekében ezeket az összegeket figyelembe kell venni a költségekben, illetve az adó csökkentése érdekében. Ezeket figyelembe veszik az adó 2016-ra történő kiszámításakor (előlegfizetés az 1. negyedévben).
Tekintsük a helyzetet vonatkozó részét a hozzájárulást a FIU egyenlő 1% -os jövedelem meghaladja a 300.000 rubelt. (az úgynevezett további díj). Ez a kifizetés önálló vállalkozóként történik. Az ilyen kifizetés összege csökkenti az adott időszak adózását vagy adóalapját. További hozzájárulások tervezhetők az év első negyedévének ütemezésére, amely az év, amelyben a jövedelem történt (azaz több mint 300 000 rubel). Ezután ennek megfelelően a csökkenés az 1. negyedévben az előlegfizetéshez vagy alaphoz kapcsolódik.
A vállalkozók az USN-t használó vállalkozók a biztosítási díjak fizetőjei, mivel még a bérelt személyzet hiányában is fennállnak, kötelességeket tartanak arra, hogy a FIU-hoz kötődjenek a fix összegben.
Az egyszerűsítőek egyes kategóriái esetében a preferenciális kamatlábak a biztosítási díjak kiszámítására vonatkoznak.
Az USN-ről szóló egységes adót a biztosítási kifizetések összegével csökkentheti, és az adózási tárgyakkal rendelkező rendszerekkel különböző megközelítések vannak az adó meghatározásához az adózás meghatározásához.
Az USN "bevételek" számára számos olyan funkció van, amelyeket meg kell emlékezni az egységes adó kiszámításakor. Például az adó nem több mint 50% -kal csökkenthető, ha a hozzájárulást a munkavállalók kifizetéseiből kiszámítják, és a hozzájárulásokat ugyanabban az időszakban kell kifizetni, amelyek esetében az adót felszámítják. Az IP-hez a bérelt munkavállalók nélkül 50% -os korlátozás nem cselekszik - csökkentheti az adót a nyugdíjalapban felsorolt \u200b\u200bhozzájárulások teljes összegére.
Szükséged lesz
Utasítás
Az USN-re vonatkozó adó az alkalmazottakért fizetett biztosítási díjak összegével csökkenthető, fix méretben. A következetes hozzájárulások között a FIU-ban fizetett összegek a nyugdíjba és az orvosi biztosításhoz, valamint az FSS biztosítási betegség, anyaság és a termelés sérülése miatt. Figyelembe veheti a fizetett kórházi és önkéntes biztosítási költségeket is. Ilyen lehetőséget biztosítanak az IP és az adózási rendszer "USN-bevételek", amelynek mértéke 6%.
Az adó csökkentése érdekében kiszámolják a jelentési időszakra vonatkozó jövedelemösszeget: az előlegfizetés során és a negyedévben az egységes adó kifizetése során. Az "USN-jövedelmek" költségeit nem veszik figyelembe, ezért csak a pénztárhoz és a folyószámlára érkeztek. Ebben az időszakban az ezen időszakban az általa felhalmozott és ténylegesen kifizetett biztosítási díjakat levonják. Az NC egy határt csökkenését adó érdemes nem több, mint 50% a vállalatok és IP alkalmazottak. Például a vállalat bevétele 4 millió rubel volt. Így az USN egységes adója 240 ezer rubel volt. Elkülönített biztosítási díjak a munkavállalók számára 252 ezer rubel. Az adó csak 50% -kal 120 ezer rubelre csökkenthető.
Az IP csökkentheti a biztosítási hozzájárulást maguknak rögzített méretben. Ha alkalmazottai vannak, a levonásokat nem veszik figyelembe. Az IP nélkül bérelt alkalmazottak csökkenthetik az előlegfizetéseket és korlátozások nélkül. Például az év évente kapott jövedelmet 290 ezer rubel. Az egységes adó 17,4 ezer rubel volt. (290 * 0,06). A biztosítási levonások 20,7 ezer rubel volt. Ennek megfelelően az egyszerűsített adó nem szükséges fizetni, mivel a biztosítási levonások meghaladják a kiszámított adó összegét.
Az "USN-jövedelem-költségek" a biztosítási díjakról, az adó nem csökken, de figyelembe vehetők a költségek költségein belül. Az adókulcs ezen adókulcs magasabb (15%), de az adóköteles bázis kiszámításánál kapott bevételt a dokumentált és gazdaságilag ésszerű költségek összegével csökkenteni kell. Listájuk szigorúan az NK-ra korlátozódik. Ebben az esetben szükség van a kumulatív jövedelem összegének kiszámítására és az adózási időszakra vonatkozó költségek összegének levonására. Az így kapott különbséget 15% -os adókulcsmal kell szorozni.
Ha az üzlet már folyamatban van az első évben, az adók túlfizetése merülhet fel. A méret megismerése érdekében szükség van az adók, díjak, bírságok és szankciók megbékélése érdekében. Eredményei szerint megfelelő jogi aktust fog kapni. A túlfizetés tényének létrehozásakor kapcsolatba kell lépnie egy adót a jövőbeni kifizetések versenyéről. A legfontosabb dolog az, hogy ezt három éven át a túlfizetésre nézve, különben ez a pénz eltűnik. A kérelemre vonatkozó döntést 10 napon belül kell figyelembe venni. Ha pozitív, a kiszámított adó összegétől a túlfizetés összegének kivetéséhez szükséges.
Ha tavaly, a Társaság vagy PI fizetett a minimális adót, csökkenthetik a kapott összeg összegét a minimális adó meghaladta a kiszámított egységes adót. Az ilyen lehetőség csak az "USN-jövedelem-költségek" adózási rendszer alkalmazása során, mivel más egyszerűsítők nem fizetnek minimális adót. Például a bevételek tavaly 1,9 millió rubel, költségek - 1,8 millió. Az egységes adó 15 ezer rubelnek felel meg. ((1.9-1,8) * 0,15). A Társaságnak 19 ezer rubel (1900000 * 0,01) összegű minimális adót kellett fizetnie, amely meghaladta az egységesítést. Ennek megfelelően a folyó évben az elhatárolt adó meghatározása után figyelembe veheti a költsége 4 ezer rubel. (19000-15000).
Az "USN-jövedelem-költségek" adó csökkenthető az elmúlt években felmerült veszteségekkel. A redukciós algoritmus ebben az esetben két lépésből áll. Az adóköteles bázisból a tavalyi minimális adó levonásra került (mivel az adott esetben az egységes adó nulla lenne). És akkor figyelembe veheti a költségeket és a veszteségeket. Például a 2012-es vállalat vesztesége 50 ezer rubel volt, a minimális adó 60 ezer rubel, 2013-ban veszteség - 70 ezer rubel, minimális adó - 40 ezer rubel. 2014-ben a bevételek 3 millió rubel, költség - 1,5 millió p. Az adóalap a következőképpen kerül kiszámításra: (3 000 000 - 1,500,000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) \u003d 1,28 millió p. Adófizetés - 192 ezer rubel Az adómegtakarítás 33 000 p.
A 2019-es biztosítási díjaknak az IP és Jurlitz biztosítási díjak összegének csökkentésére irányuló eljárás az IP és Jurlitz esetében az adóalap egy egyszerűsítéstől függ. Az UPN "bevételek keretein belül csökkenti a költségeket", az insolulások csökkentik az adóköteles bázist, és a "jövedelem" egyszerűsítése csökkenti a már kiszámított adó összegét. De vannak olyan árnyalatok, amelyeket az alábbiakban tárgyalunk. Ne feledje, hogy 2019-ben a hozzájárulások adóztatási eljárása nem változik, ezért a cikk is releváns lesz.
Az adóterhek kiszámításának alapját az objektum "bevételek" egyszerűsítése során az (1) bekezdés szabványai szerint számítják ki. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.18. Az adókulcsot az (1) bekezdés határozza meg. Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.20 és 2019-ben 1-6% -a változik.
A 3.1. Bekezdés. Az Orosz Föderáció adókövetelményének 346.21. Ugyanakkor vannak ilyen korlátozások:
Az insulassokat fel kell hívni és kifizetni. Ez azt jelenti, hogy lehetetlen csökkenteni az adót a biztosítás összegére, amelyet az adófizető hiba túlfizetett. Ebben az esetben a felesleges lista összege figyelembe vehető az alábbi jelentési időszakokban.
A csökkentés összege nem haladhatja meg a kiszámított adó 50% -át.
Az egyéni vállalkozó, ha nem fizeti meg az egyének elleni előnyöket, csökkenti a nyugdíjra és a minimálbérből kiszámított kifizetések összegét. Ugyanakkor a Pénzügyminisztérium a 09/23/2013 № 03-11-09.
A biztosítás mellett a "bevételek" alapú egyszerűsített adót is csökkentik (az adóösszeg 50% -ánál):
A munkáltató rovására fizetve (azaz nem FSS az első 3 naptól) betegség-előnyökkel (2. al., 3.1. Bekezdés. Az Orosz Föderáció adókódjának 346.21. A kórház kifizetése a munkahelyi sérüléseken vagy a kereskedelmi labdákban nem tartoznak hozzájuk. Nem lehet ilyen előnyökre csökkenteni, ha más biztosítási kifizetések kompenzálják őket.
Az ideiglenes fogyatékosság esetén a személyi személyzet személyes biztosítására vonatkozó önkéntes biztosítás (3. alpont 3.1. Bekezdése. Az Orosz Föderáció adókódexének 346.21. Pontja), amelynek rovására a munkáltató fizeti meg a díjakat. Ugyanakkor a biztosítási kártérítés összege nem haladhatja meg a törvény által kiszámított összeget.
A "bevételek" összegének korlátozása nélkül csökkenthető az egyszerűsített adó a fizetett kereskedelmi díjra (az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.21. De csak az adó, amelyet a díjak fizetésére vonatkozó tevékenységekre terveztek.
2019-ben a Poltava LLC adóköteles érkezései elérték a 2700.400 rubelt. Ugyanebben az időszakban a biztosítási díjat 80 150 rubel összegben terhelték és fizették. Ezenkívül a kórházat a munkáltató rovására fordították, 2500 rubel mennyiségben. Az Orosz Föderáció tárgyát képezi, amelyen a társadalom nyilvántartásba vettek, az egységes adó beszedésének csökkenését nem állapították meg, ezért az adót a jövedelem 6% -a alapján kell kiszámítani:
2 700 400 * 6% = 162 024
A hozzájárulások összege és a betegség előnyei, amelyekhez csökkentheti az adót;
80 150 + 2 500 = 82 650
Ez az összeg meghaladja a kiszámított adó 50% -át (162 024 * 50% \u003d 81 012). Ez azt jelenti, hogy a fizetés kifizetése 162 024 - 81,012 \u003d 81 012 lesz.
Ha az előlegfizetések kiszámításakor a biztosítási díjak összege meghaladta az adó 50% -át, akkor ez a különbség figyelembe vehető az év adófizetése során, hacsak nincs ilyen meghaladja az évet. De a következő év átadása az ilyen túllépés összege nem fog működni.
Ha az adófizető az USN-t az alap "bevételek mínusz költségeinek" alkalmazza, akkor csökkenti az adóköteles bázis biztosítási hozzájárulásainak összegét egyetlen adó kiszámításához (a 346.16. A betegség előnyeire (nap. 6, 1. cikk (1) bekezdés 346.16.), Valamint az önkéntes insolulatok (a munkaerőköltségek részeként - a 2. rész 16. alcsoportja, 255. cikk), az adóköteles bázis csökken.
Azokban az esetekben, ahol a járulékok felhalmozódott, de ki nem fizetett, de voltak jóváírják az FSS ellátások csökkentése egyetlen adó a UPN „bevételek”, vagy egy adóalap az USN „bevételek mínusz kiadások”, akkor is. Ez megerősíti a Pénzügyminisztérium 14.08.2019 No. 03-11-06 / 2/51923 betűjét.
Nem minden egyszerűsítő vállalkozó tudja, hogy joguk van az USN-bevételek adót csökkenteni a biztosítási díjak által fizetett biztosítási díjak által. Arról, hogyan kell ezt megtenni, megmondjuk e cikkben.
Miért választanak az egyéni vállalkozók 6% -os egyszerűsítést? Mert itt nagyon egyszerű számvitel, nem szükséges visszaigazoló dokumentumokat gyűjteni és bizonyítani az ellenőr az adóalap kiszámításának helyességét. És sok IP UPN 6% -a részt vesz a szolgáltatások nyújtása, amelyben a részesedés költségek a bevétel kicsi, ezért veszteséges, hogy váltson a USN 15%.
Az USN bevételek adóalapja szerint
De először a 6% -os egyszerűsítésről kiszámítja a fizetési adót. Ezt az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.15. Cikke állapítja meg. E célból az áruk értékesítéséből származó jövedelem (munkák, szolgáltatások), valamint számos nem deaktív jövedelem. Azok a bevételek, amelyeket az OSN adószámításának kiszámításakor figyelembe kell venni az Orosz Föderáció adókódjának 251. cikke.
Ami a költségeket illeti, akkor a jövedelemért egyáltalán nem veszik figyelembe. A 6% -os arányt az USN tevékenységeiből származó vállalkozók összes jövedelmére terhelik. Honnan jött az IP-megfelelő az adófizetések csökkentése érdekében? Ezt az adótörvényben is mondják.
Az egyetlen adó csökkentése alapján
Az egyéni vállalkozó joga csökkenti az USN-t Az Orosz Föderáció Adótörvényének 346.21. Cikkének normái alapján. Megállapítja, hogy az adófizetők, akik úgy döntenek adóztatása „bevételek”, mint egy tárgy az adózás csökkenti a fizetendő adó és előlegek rá a kifizetett összeg a beszámolási időszakban.
Milyen összegeket lehet figyelembe venni az adó csökkentése érdekében
Tehát, hogy miért az UPN 6% -os IP-nek joga van az adófizetések csökkentésére, foglalkozunk. És most arról, hogy milyen összegeket lehet figyelembe venni.
Emlékezzünk vissza, hogy minden vállalkozónak fel kell jegyeznie a biztosítási díjakat (az úgynevezett) - nyugdíj- és éves orvosi biztosításukat. Az egyes évekre vonatkozó hozzájárulások kötelező összegei megállapítják az adókódot, így előzetesen ismertek. Ebben az asztalban vannak:
De ha a vállalkozó úgy dönt, hogy a társadalombiztosítási járulékokért fizet (például a megszerzéséhez), mivel ezek nem kötelezőek, lehetetlen figyelembe venni őket, hogy csökkentsék az adót a taxira.
Így az egységes adó csökkentése, 2018-ban legalább 32,385 rubel lesz, ha IP felsorolt \u200b\u200bhozzájárulások időben.
Ezen túlmenően a vállalkozók, akik éves jövedelmet kaptak, több mint 300 000 rubel fizetnek további nyugdíj hozzájárulást az e határérték összegének 1% -át. Tehát, ha a VI jövedelme az évhez 870 000 rubel volt, akkor további hozzájárulás (870 000 - 300.000) * 1%) 5,700 rubel. Az adófizetés kiszámításakor további hozzájárulást is figyelembe lehet venni.
Az adófizetések csökkentése az USN bevételeken
Fontolgat csökkentve az UPN adót a biztosítási díjak összegére 2018-ban az IP-re Egy adott példában. De először az adók és hozzájárulások időzítéséről.
Az IP-SILDISTS-re vonatkozó egységes adó kifizetésének ideje - április 30. Például 2018-ban a végleges adót legkésőbb 04/30/2019-ig kell kifizetni. Azonban az év során fel kell jegyezni az adókra vonatkozó előlegfizetéseket, amelyeket az éves adó kiszámításakor figyelembe kell venni.
Előzetes kifizetések kifizetésének időpontja:
- az első negyedév eredményei szerint - április 25-én;
- július első felét követően;
- az első kilenc hónap után - október 25.
A biztosítási díjak kifizetési feltételei IP:
- kötelező nyugdíj és orvosi hozzájárulások - legkésőbb a folyó év december 31-ig;
- további nyugdíjazási díj - legkésőbb július 1-jén következő évben.
Példa az adóadó csökkentésére a biztosítási díjak összegére:
Az USN bevételek nélküli munkavállalók nélkül a következő összegeket szerezték:
- az első negyedév - 168 260 rubel;
- a második negyedév 157.600 rubel;
- harmadik negyedév - 331 150 rubel;
- a negyedik negyedév - 197.410 rubel.
Egy év alatt 854.420 rubel jövedelme érkezett, vagyis A 6% -os adó 51,265 rubel lesz. Az eredmények szerint az egyes beszámolási időszakban a vállalkozó kell fizetnie előleg (6% jövedelem), de járulékok ugyanakkor fizettek részein minden negyedévben:
- az első negyedévben - 8 500 rubel;
- a második negyedévben - 8.500 rubel;
- a harmadik negyedévben - 10 000 rubel;
- a negyedik negyedévben - 10,929 rubel.
Mint látható, a teljes IP fizetett járulékok összege 37.929 rubelt: 32.385 rubelt kötelező járulékok és (854 420 - 300.000) * 1%) 5544 rubel további hozzájárulás. A jövő évre további hozzájárulást lehetett fizetni, de az IP úgy döntött, hogy figyelembe veszi az idei évben.
Tehát április 25-én az első előlegfizetés időtartama 10,099 rubel összegben érkezik (168 260 * 6% -os sebességgel). De figyelembe véve, hogy az IP már kifizetett az első negyedévben 8.500 rubel, az előleg kifizetés csökken ez az összeg és az átutalás a költségvetés csak 1,596 rubel.
A számviteli szabályok szerint az USN-re vonatkozó adófizetések kiszámítása minden negyedévre nem fordul elő, hanem az év elejétől növekvő eredmény. Az előleget felére fizetjük: 325 860 * 6% \u003d 19,552 rubel. Elviszünk a két negyedévben fizetett hozzájárulást, és előleg az első negyedévben: 19 552 - 17 000 - 1 596 \u003d 956 rubel marad extra.
Most kilenc hónapig tartjuk az adót 657 010 * 6% \u003d 39,421 rubel. Csökkentjük ezt az összeget az összes fizetett hozzájárulásra és előlegfizetésre: 39 421 - 27 000 - 1 596 - 956 \u003d 9,869 rubel. Ez az előlegfizetés egyensúlya kilenc hónapig.
Továbbra is kiszámítja az adót az év eredményei alapján, figyelembe véve az összes felsorolt \u200b\u200bhozzájárulást és előlegfizetéseket: 854 420 * 6% \u003d 51 265 - 37 929 - 1 596 - 956 - 9 869 \u003d 915 rubel. Összesen, a számított adó 51,265 rubel helyett, az IP csak 13,336 (1 596 + 956 + 9 869 + 915) rubel.
És mi van, ha a vállalkozó nem tudott ilyen lehetőségről, ezért a fizetett előlegek teljes mértékben csökkentették, anélkül, hogy csökkentenék őket a hozzájárulásokhoz, vagy az év végén egy összeggel fizették meg? Ebben az esetben kiderül túlfizetésamely az USN éves nyilatkozatában tükröződik. A nyilatkozat után kapcsolatba kell lépni az IFT-kkel egy nyilatkozattal a túlfizetett összeg visszafizetésével, vagy a jövőbeni kifizetések rovására állva.
A 2018-as adózási díjak csökkentése a munkavállalókkal
Például az IP-nek az egész évet önmagában dolgozott, anélkül, hogy vonzza a személyzetet, ezért csökkentette az adófizetéseket a magukért fizetett hozzájárulások teljes összegére. És hogyan csökkenti a biztosítási díjak adót, ha a vállalkozó elkezdte működni magát, majd elfogadta a munkavállalókat? Vagy éppen ellenkezőleg, az alkalmazottak az év elején voltak, de később elbocsátották? Itt az Fns nem támogatja az adófizetők támogatását.
Az IP-re vonatkozó USN adószakasz a naptári év. Tehát, még akkor is, ha az alkalmazottak ideiglenesen (néhány hónap vagy nap) voltak, az egész évben felismerte a munkáltatót. Vagyis az előlegfizetések és az adó az évre csökkenthető, de legfeljebb 50%. De ugyanakkor nem csak a biztosítási díjakat veszi figyelembe maguk számára, hanem azok, amelyek az alkalmazottak számára az alkalmazottak számára felsorolják.
Így, ha a vállalkozó munkatársai az év elején voltak, majd lőttek, akkor az év végéig képesek lesznek több mint 50% -kal csökkenteni az adót. És ha a munkavállalók nem voltak az év elején, és a PI előlegfizetései csökkentették a fizetett járulékok teljes összegét, akkor az év végén az adó újraszámítása szükséges. Hogy az adó legfeljebb fele csökken.
A lehető legnagyobb mértékben megpróbáltunk összenyomni, és egyértelműen megmondjuk, hogy a 6% -os amerikai bevételek adója csökken, és hogyan történik, de ha bármilyen kérdése van, akkor válaszolunk (a válasz, ne húzza 😉).
Az IP-UPS legnépszerűbb adózási rendszere, a biztosítási díjak az összes üzletember számára előfeltételek. Az "egyszerűsített" egyéni vállalkozók nem felszabadulnak tőlük.
A jogszabályok egy egyszerűsített adórendszeren dolgoznak, egy jelentős előnyt jelentenek. Engedélyezhetik, hogy csökkentsék az elhatárolt adó (és előlegfizetéseket) a nyugdíjalapra fizetett levonásokra.
Ebben az esetben nem számít, hogy mely biztosítási díjakat hajtanak végre a határozott kifizetéseken vagy levonásokon a VI munkavállalók nyugdíjjuttatására. Az alkalmazottak jelenléte nem befolyásolja a PP díjakra vonatkozó adó csökkentésének képességét. Míg az üzletemberek a "Wenmenca" vonzza az alkalmazottakat, megfosztják az ilyen jogot.
Az USN-nél az USN-nél az USN biztosítási díjait az általános alapon fizetik. Ebben az értelemben az üzletemberek általában az IP előtti előnyökkel és jogosultsággal rendelkeznek. A nyugdíjpénztárhoz tartozó rögzített kifizetéseket a kapott bevételektől függetlenül írják be. Még akkor is, ha a vállalkozó nem végez átmenetileg üzleti tevékenységet, vagy veszteséget kap az év végén, nem mentesíti a rögzített kifizetések felsorolásának kötelezettségét.
A FIU biztosítási levonásait az önálló vállalkozó a minimálbér alapján (a ténylegesen kapott bevétel méretétől függetlenül) terheli. 2017-ben a kormány úgy döntött, hogy támogatja a kisvállalkozásokat, ezért a minimálbér egyre inkább egyre inkább a 2016-os szintre vonatkoztatott. Mérete most 7 500 p. Tarifák, amelyekre az adókat az extrabudetetaris pénzeszközök terhelik, felhalmozódtak: a fenyőben - 26%, a FOM-ban - 5,1%. Összesen, 2017 végén minden IP-t át kell adni a Pension Alapba 27990 p.
Azok az üzletemberek, akiknek jövedelme meghaladja a 2017-es határértéket 300 ezer rubelben, a kiterjesztések PFR 1% -ára kell fordítani. A jogalkotókat a nyugdíjalapba történő levonások határideje szabályozta: a pénzeszközök nem haladhatják meg a 187.200 rubelt 2017-ben. A bevételek ellenére több mint ez az összeg nem járul hozzá. Hasonló mennyiségnek kell fizetnie azokat az IP-ket, amelyeket 2016-ban nem adnak meg az FTS-nyilatkozatban.
Az USN adózási hozzájárulásai csökkenthetők az IP-ben a FIU-ban a jövedelemtől akár 300 ezer rubel, és meghaladja ezt a határértéket. A csökkentés lehetősége nemcsak az USN-ről szóló egységes adó, az év eredményei, hanem az előrehaladási felhalmozódásra is kifizetésre kerül.
Sok vállalkozó érdekli, hogyan kell fizetni kötelező nyugdíjjárulékot az USN adóalap csökkentéséhez. Az IP az év folyamán fizethet pénzeszközöket, és a legmegfelelőbb időszakossággal (havi, negyedévente vagy az év elején vagy végén). A jogszabályok nem korlátozzák az üzletembert merev keretrendszerrel. A legfontosabb dolog az, hogy rendelkezzen egy fix rész fizetésére, kötelező minden IP-hez, december 31-ig. A jövedelemből származó kifizetések több mint 300 ezer rubel A határidőt április 1-jén telepítették, a lejárt utáni évben.
Fontos figyelembe venni, hogy a IP köteles felsorolni az USN-re vonatkozó előrelépést minden negyedévben.
Annak érdekében, hogy ne legyőzze az adót az év során, érdemes levonni a nyugdíjalap negyedévente.
Az ellenkező esetben vissza kell térnie a túlfizetésre.
Érdemes figyelmet fordítani a fő csökkentési szabályra: a nyugdíjengedélyeket fel kell hívni és ténylegesen fizetni. Az IP nem rendelkezik azzal a joggal, hogy csökkentse a rögzített méretű levonásokat, és azoknál, hogy bármilyen okból nem volt ideje felsorolni.
Például, hogy csökkentse az előleget az USN-nél fele, az üzletembernek 2017. június 30-ig kell fizetnie nyugdíjalapot.
És hogyan lehet IP, metszi a nyugdíj levonásokat? Például, ha a vállalkozók csak 2018-ban fizetnek 2017-re. Csökkenthetik az adófizetéseket? A Pénzügyminisztérium és az Orosz Föderáció Szövetségi Adózási Szolgálata közösen áll a helyzetükben, és úgy véli, hogy az MP jogosult az adó csökkentésére a tényleges kifizetés időszakában.
Vissza a kategóriához
Az IP-hez az USN-nél a munkavállalók biztosítási díjait teljes egészében fizetik. A bevezetésük szerinti eljárás nem különbözik az egyének és a jogi személyek számára. Általánosságban elmondható, hogy IP-felsorolja a FIU munkavállalói fizetésének 22% -át (10% -os jövedelem 624 ezer rubel) és 5,1% a FOM-kben. Az adófizetők egyes kategóriái esetében az FOMS-ben az FSR-ben és a nulla értékben vannak telepítve.
A munkavállalók számára nyújtott nyugdíj levonásának kifizetését havonta kell tenni. Ennek határideje a munkaügyi vagy polgári jogi megállapodások kifizetéseit követő hónap 15. napja. Tehát januárban legkésőbb február 15-ig kell fizetnie.
A biztosítási kifizetés az FSS vállalkozókban nem kerül kifizetésre az általános ügyben. Önként regisztrálhatnak a Szociális Alapban. De mivel levonásaik nem feltétlenül, az adóterhek csökkenése nem megengedett.
Ami a munkavállalók FSS biztosítási kifizetését illeti, a csökkenés során figyelembe veszik a hozzájárulást. Az alap fizet a következő biztosított eseményekért: betegség, anyasági szabadság, termelési sérülés. Általában a betegség és az anyaság levonása a fizetés 2,9% -át teszi ki. A sérülésekre vonatkozó FSS biztosítási ráta a tevékenység típusától függ (minél nagyobb a kockázat, annál nagyobb a jelző), és néhány IP-nek nulla.
A csökkentési eljárás a kiválasztott adórendszertől függ: "UP-bevétel" vagy "USN-jövedelem-költségek".
Vissza a kategóriához
Az egyszerűsített IP biztosítási díjak csökkentésének eljárása az alkalmazottak elérhetőségétől függ:
Például a VI profik nélküli nyeresége:
A nyugdíjalapban negyedévente levonásra került:
Az előlegfizetések az USN-ről a következőképpen kerülnek kiszámításra:
Így a nyugdíj-levonások időben történő kifizetésének köszönhetően az IP úgy tűnik, hogy jelentősen csökkenti az adóterheket.
Vissza a kategóriához
Azok a vállalkozók, akik "USN-jövedelemköltségeket" használnak, nem csökkenthetik a biztosítási kifizetések kiszámított adót. De lehetősége van arra, hogy magukban foglalják az általuk kifizetett összes biztosítási levonást, valamint az adóköteles bázist csökkentő költségeket.
A nyugdíjpénztárhoz való rögzített kifizetések magukért és a munkavállalók fizetési adókáért a kiadások költségeiben korlátozások nélkül szerepelnek. Minden kifizetés ajánlott a negyedéven belül előállítani, hogy ne gyűjtsön túlfizetéseket az előlegben.
Például egy vállalkozó, aki önállóan érkezett jövedelmet az év évének összege 600 ezer rubel. Az üzleti tevékenységgel kapcsolatos költségek 350 ezer rubel volt. A Fiu-ban felsorolta a fix fizetést 23 153,33 r., Valamint a kiterjesztések 1% -a: 3000 p. ((600000-300000) * 0,01). Az év adója 33576,33 p. A számítás képlete így fog kinézni: (600000-350000-23155,333-3000) * 15%. Emlékeztetni kell arra, hogy itt egy egyszerűsített fizetési rendszer, anélkül, hogy figyelembe venné az előlegfizetéseket.
