Az adó és a díj közötti különbségek megállapításához mindenekelőtt elemezni kell az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében közzétett fogalmaikat.
A díj pedig a szervezetektől és magánszemélyektől kivetett kötelező hozzájárulás, amelynek megfizetése (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. szakasza, 8. cikk):
Mi a hasonlóság és a különbség az adó és a beszedés között? Azonnal észreveheti, hogy az adó és a díj:
Kezdjük azzal, hogy az illetéktől eltérően az adó egyénileg ingyenes fizetés. Az adófizetés minden adófizető közvetlen felelőssége (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. szakasza, 1. cikk, 23. cikk). Cserébe pedig az ő érdekében az állam ne hajtson végre semmilyen kedvezményt vagy bizonyos jogokat biztosító akciót.
A díjfizetés azonban jogilag jelentős cselekmények elkövetésével jár a díjfizető javára, amelyekben az illető személyesen érdekelt. Vagyis megtorlás jár az állam részéről: a kifizető díjat fizet, cserébe kap például engedélyt vagy engedélyt.
Tudniillik az adó akkor tekinthető jogerősen megállapítottnak, ha az adózók és az adózás minden eleme meghatározásra kerül: az adózás tárgya, adóalapja, adózási időszaka stb. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17. cikkének 1. szakasza).
Ugyanakkor a díj megállapításánál meg kell határozni annak kifizetőit, valamint azokat az elemeket, amelyek szükségesek (
100 r első rendelési bónusz
Válassza ki a munka típusát Érettségi munka Szakdolgozat Absztrakt Mesterdolgozat Beszámoló a gyakorlatról Cikk Jelentés Beszámoló Tesztmunka Monográfia Problémamegoldás Üzleti terv Válaszok a kérdésekre Kreatív munka Esszé Rajz Kompozíciók Fordítás Előadások Gépelés Egyéb A szöveg egyediségének növelése Kandidátusi dolgozat Laboratóriumi munka Segítség on- vonal
Kérjen árat
Adó alatt a szervezetekre és magánszemélyekre kivetett kötelező, egyénileg térítésmentes fizetést kell érteni. a tulajdonjoggal, a gazdálkodással vagy a pénzeszközök operatív kezelésével az állam és (vagy) önkormányzatok tevékenységének pénzügyi támogatása céljából hozzájuk tartozó pénzeszközök elidegenítése formájában.
Díj - a szervezetekre és magánszemélyekre kivetett kötelező díj. olyan személyek, akiknek megfizetése az egyik feltétele annak, hogy az állami szervek, önkormányzatok, más felhatalmazott szervek és tisztségviselők az illetékfizetőkkel kapcsolatban jogilag jelentős intézkedéseket hajtsanak végre, ideértve bizonyos jogok megadását vagy engedélyek (engedélyek) kiadását.
Állapot. vám - a személyekre kivetett díj, amikor az államhoz fordulnak. testületek, önkormányzatok, egyéb szervek és (vagy) a jogszabály szerint felhatalmazott tisztségviselők részére. az Orosz Föderáció törvényei, zak. az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok aktusai és a helyi önkormányzati szervek jogi aktusai az e fejezetben meghatározott, jogilag jelentős cselekmények elkövetésére vonatkozóan ezekkel a személyekkel kapcsolatban, kivéve az Orosz Föderáció konzuli intézményei által végrehajtott cselekményeket. .
Hasonlóságok és különbségek az adók, díjak és illetékek között. Az adók, illetékek és illetékek az állam által meghatározott kötelező befizetések (kivonások). Vagyis be ez az eset nem szerződéses, hanem adminisztratív viszonyok vannak, amelyek a kifizetőnek az államnak való kényszerű alárendeltségén alapulnak.
1) Az adó, az illetéktől vagy vámtól eltérően, nem egy időben, hanem időszakosan kivetett fizetés. 2) Az adó definíciójában a „befizetés”, „készpénz” szó szerepel, míg a beszedés és az illeték „járulék”, ami azt jelenti, hogy nem igényel kötelező pénzbeli formát. 3) A jogalkotó az adó beszedésének céljaként az állam (illetve az önkormányzat, attól függően, hogy az adót melyik költségvetésbe szánják) tevékenységének anyagi támogatását határozza meg; az ügyelet és a beszedés tekintetében ilyen kinevezést törvény nem ír elő. Következésképpen az utóbbi visszaszerzésének célja lehet például egy adott iparág vagy állami szerv pénzügyi támogatása (például az erdőhasználatért járó kifizetés az erdészeti veszteségek kompenzálására). 4) A díj (és a díj, mint díjfajta) bármely közszolgáltatás nyújtásáért kivetett speciális adónem. az illeték és az illeték visszatérítendő befizetések, vagyis az állam ellenrendelkezésként a díj vagy díj fizetőjének valamilyen szolgáltatást, jogot biztosít: engedély, engedély megadása, nyilvántartási műveletek elvégzése stb. Az adó ezzel szemben térítésmentes fizetés, vagy inkább „egyénileg ingyenes”, hiszen globális értelemben az adót, mint a költségvetési források alapját végső soron az adófizetők szükségleteire fordítják. 5) gyűjtés - fizetés egy különleges jog birtoklásáért (bizonyos tevékenységek végzésének joga, engedély, az állatvilág tárgyainak használati joga stb.); vám - fizetés a fizetők javára jogilag jelentős cselekmények elvégzéséért (az ingatlanhoz való jog állami bejegyzése, közjegyzői cselekmények elvégzése stb.).
A világ számos országának, köztük Oroszországnak a jogszabályai meghatározzák az adók és illetékek állampolgároktól és szervezetektől való beszedését. Milyen sajátosságai vannak az ország költségvetésébe történő ilyen típusú kifizetéseknek?
Alatt adó A költségvetési rendszerbe történő államilag megállapított, felhalmozott kifizetést szokás megérteni:
Az Orosz Föderációban az adókat szövetségi, regionális és helyi adókra osztják. De ezeket minden esetben szövetségi szinten hagyják jóvá - az Orosz Föderációt alkotó szervezetek és az önkormányzatok hatóságai nem vezethetik be saját kifizetéseiket.
Az adó legfontosabb jellemzője a kötelezettség. Ha egy állampolgár vagy szervezet nem fizeti ki időben, akkor az államnak jogában áll eljárást kezdeményezni a megfelelő kifizetés beszedésére.
Az adónak tartalmaznia kell:
Az adó megjelölt összetevőit törvény rögzíti. Az állam által jóváhagyott szabályzatban rögzítik azt is, hogy az adót milyen módon kell kiszámítani, és milyen feltételekkel kell megfizetni.
A szóban forgó kifizetések általában ismétlődőek, nem pedig egyösszegűek. Vagyis többé-kevésbé stabil ütemezés szerint fizetik őket. Például az állampolgári fizetésből származó személyi jövedelemadót a munkáltatója havonta befizeti a költségvetésbe. Az egyszerűsített adórendszer után negyedévente kell adót fizetni.
A szóban forgó befizetések esetenként visszautalhatók a költségvetésből – különféle levonások formájában. Ellátásuk alapja lehet például egy polgár lakásvásárlása - ebben az esetben jogában áll visszaadni a beszerzési költség 13%-át a befizetett személyi jövedelemadó miatt.
Alatt kötelesség, ha követi az Orosz Föderáció jogszabályainak előírásait, akkor szokás szerint olyan fizetést érteni, amely:
A díjfizetés önkéntes eljárás. Az Orosz Föderáció költségvetésébe történő előzetes átutalás nélkül azonban egy állampolgár vagy szervezet nem fogja tudni használni a vonatkozó közszolgáltatásokat, és bizonyos esetekben - áruk szállítását a határon.
A díjakat általában egyszeri, nem pedig ismétlődő alapon fizetik. Ezeket a befizetéseket az állam általában nem téríti vissza – csak akkor, ha egy állampolgár vagy szervezet tévedésből a költségvetési számlákra utalja.
A feladatok csak szövetségi jellegűek – függetlenül attól, hogy melyik hatóságot terhelik.
Az adó és az illeték közötti fő különbség az, hogy az első típus megfizetése kötelező, ha egy állampolgár vagy szervezet adóköteles bevételhez, nyereséghez vagy vagyonhoz jutott. Az illetékeket viszont önként fizetik – de a közszolgáltatások igénybevételének vagy a határon túli legális áruszállításnak a feltétele.
Az állampolgároktól vagy szervezetektől származó adók beszedésének okai általában gyakrabban jelennek meg az államnál, mint a díjfizetés szükségessége. Ez pedig előre meghatározza azt a tényt, hogy az előbbiek főként időszakos, az utóbbiak pedig egyszeri kifizetések.
Figyelembe véve az adó és az illeték közötti különbséget, egy kis táblázatban tükrözzük a következtetéseket.
| Adó | Kötelesség |
| Mi bennük a kozos? | |
| Mindkét típusú kifizetés az Orosz Föderáció költségvetésébe történik | |
| Mi a különbség köztük? | |
| Jövedelem, nyereség, jelentős piaci értékű eszköz beszerzésekor fizetendő az adózóhoz | Fizetett a közszolgáltatások igénybevételéért, a határon túli áruszállítás lehetőségéért |
| Kívánt | Általában önkéntes. |
| Lehet szövetségi, regionális, önkormányzati | Csak szövetségiek |
| Ezek általában ismétlődő kifizetések. | Általában egyszeri fizetés |
| Törvényben meghatározott esetekben levonás formájában visszaadható | Csak hibás fizetés esetén lehet visszaküldeni |
Kormányzati kötelesség- ez egy eljárás pénzeszközök beszedésére bizonyos, ezen a területen feljogosított intézmények által a szervezetek és vállalkozások érdekében végzett tevékenységek végrehajtására. Állami illetéket kell fizetni bizonyos jogi értékkel rendelkező dokumentumok kiállításakor is.
A legtöbb esetben az állami illetéket a nemzeti adórendszer tartalmazza. Nyugodtan pozícionálható önálló adófizetésként, ami a költségvetési befizetési kötelezettségnek, valamint a kifizető azonosításával és az adózás további elemeivel járó általános megállapítási feltételek terjedésének köszönhető.
Az állami jelentőségű illeték és az adó közötti fő különbség a célorientáltságban rejlik. Ennek ellenére meg kell jegyezni, hogy szövetségi adóként az állami illetéket egyetlen állam teljes területén kell fizetni. Az ilyen kifizetésekből befolyt pénzeszközöket a szövetségi költségvetés, a regionális költségvetések, valamint az állami jelentőségű tárgyak költségvetésének feltöltésére használják fel.
A legtöbb jogi jelentőségű cselekmény végrehajtásakor szükséges az állami illeték megfizetésére vonatkozó kötelező eljárás lefolytatása. A konkrét események listája meglehetősen széles, és a jogszabályokban is szerepel. Az illetékek beszedésének tárgyairól egy zárt lista is található, amely az adótörvénykönyvben található.
A magánszemélyeket érintő műveleteknél a nevezett lista némileg szűkíthető. A fizetést leggyakrabban közjegyzői műveletek végzésekor, választottbíróságokhoz és általános hatáskörű bíróságokhoz forduláskor, vezetői engedélyek kiadásakor és járművek nyilvántartásba vételekor, valamint az anyakönyvi jogi aktusok nyilvántartásba vételekor kell fizetni. Ez a lista nem teljes, csak példaként szolgál.
Előfordulhatnak olyan esetek, amikor a magánszemélyek mentesülnek az állami illeték megfizetése alól.
Többféle állami illeték létezik. Bírói, közjegyzői, nyilvántartási és közigazgatási rendszerről beszélünk. Adófizetőként jogi személyek és magánszemélyek járhatnak el. Ezen túlmenően azoknak a jogalanyoknak is meg kell fizetniük ilyen adót, amelyek nem rezidensek egy adott országban.
Az állami feladatok tárgyai az állami hatóságok, valamint az egyes tisztviselők által nyújtott szolgáltatások.
Ha egyidejűleg több kedvezményes szolgáltatásra nem jogosult fizető egyidejűleg fordul az illetékes hatóságokhoz jogilag jelentős cselekmények elvégzése céljából, az államdíjat egyenlő arányban kell megfizetni. Feltéve, hogy az ügyletben fizetési kötelezettség alól mentesített személyek vesznek részt, az illeték összegét az adómentesek számának megfelelően csökkenteni kell. A díj összegének egy ilyen eljárás eredményeként továbbra is esedékes részét az ügyletben részt vevő többi résztvevőnek kell megfizetnie.
Az adók objektív szükségessége.
Az adók objektíven szükségesek, mint minden szint költségvetésének feltöltésének fő forrása. Az adóbeszedésből befolyt pénzeszközök a tárgyévi költségvetésről szóló törvényekben előírt állami programok finanszírozásában vesznek részt.
Az adók segítségével történik a GDP elosztása és újraelosztása, beleértve a lakosság szociális védelmét és ellátását.
Ezen túlmenően ezek a tőkét a forgalom minden szakaszában érintik. Ha az adók fiskális funkciójuk ellátása során csak akkor fejtik ki hatásukat, amikor a tőke áruból pénzformába vált, és fordítva, akkor az adószabályozás rendszere ezen túlmenően mind a termelési, mind a fogyasztási szakaszra hatással van. Ez lehetővé teszi az állam számára, hogy ne csak az áruk, hanem a tőke tömeges keresletét és kínálatát is szabályozza.
A gazdasági növekedési ráták kiegyenlítésére számos ország alkalmazza az adómechanizmust a beruházási kereslet szabályozására (depressziós időszakban serkenti, szélsőséges gazdasági növekedés időszakában pedig korlátozza).
Az adók társadalmi-gazdasági szerepe a modern társadalomban.
Az adók jelentik az Orosz Föderáció költségvetésének fő részét, fő forrását.
A gazdaság- és társadalomfejlesztési programok végrehajtása, az ország pénzügyi helyzetének stabilitása, az állampolgárok jólétének szintje az állami költségvetés nagyságától, bevételeinek és kiadásainak összetételétől, arányától függ.
Az adók felhasználása a költségvetési bevételek fő forrásaként a nemzeti érdekek és a vállalkozók és vállalkozások kereskedelmi érdekeivel való kapcsolatának kezelésének és biztosításának egyik közgazdasági módszere, függetlenül az osztályok alárendeltségétől, tulajdonosi formáitól, szervezeti és jogi formájától. vállalkozás. Az adók segítségével meghatározzák a vállalkozók, mindenféle tulajdonformájú vállalkozás kapcsolatát az állami és önkormányzati költségvetéssel, a bankokkal, valamint a felsőbb szervezetekkel. Az adók segítségével szabályozzák a külgazdasági tevékenységet, ideértve a külföldi befektetések vonzását, a vállalkozás önfenntartó bevételét és nyereségét.
A modern államnak fejlődnie kell, ehhez pedig pénz kell, és mivel ezeknek a forrásoknak a megszerzésének fő forrása az adó, az adózást ellenőrizni kell, az adóknak elfogadhatónak kell lenniük az adóalanyok számára, de összegüknek általánosságban jelentősnek kell lennie a nagyságrendben a állapot.
Az adók sajátosságai.
Az adók sajátosságai a következők:
1. Az adók szoros kapcsolata a kormánnyal, amelynek a legfontosabb bevételi forrást jelentik;
2. Kötelezettség - minden adóalany köteles megfizetni a törvényben meghatározott adókat és illetékeket
3. Készpénzes fizetés; visszavonhatatlan ingyenesség (a bevétel egy része nem kerül vissza az alanynak)
4. Az adók és illetékek megállapításának általános feltételei - adó akkor tekinthető megállapítottnak, ha az adóztatás következő elemeit határozzák meg: adóalanyok, az adózás tárgya, adóalap, adókulcs, adószámítási eljárás, adófizetési eljárás és határidők.
5. Részvétel a társadalom gazdasági folyamataiban.
Az adók funkciói és kapcsolatuk.
Adófunkciók feltárják társadalmi-gazdasági lényegüket, belső tartalmukat. Adózási funkciók:
§ fiskális;
§ ellenőrzés;
§ elosztó vagy szociális
§ szabályozási
fiskális funkció- alapvető, kezdetben jellemző
minden állam számára. Segítségével állami pénzalapok alakulnak ki, azaz. az állam működésének tárgyi feltételei.
vezérlő funkció lehetővé teszi az állam számára, hogy figyelemmel kísérje a költségvetésbe történő adóbefizetések időszerűségét és teljességét. Ezen a funkción keresztül kerül meghatározásra az adórendszer és a költségvetési politika reformjának szükségessége.
Társadalmi vagy elosztó funkció- különböző összegű jövedelmek egyenlőtlen adóztatásával valósul meg. E funkció segítségével a jövedelmek újraelosztásra kerülnek a népesség különböző kategóriái között.
Szabályozó funkció magában foglalja az adók hatását a beruházási folyamatra, a termelés csökkenésére vagy növekedésére, valamint annak szerkezetére.
Ennek a funkciónak három összetevője különböztethető meg: serkentő részfunkció - a kedvezmények és mentességek rendszerén keresztül nyilvánul meg; visszatartó erejű - az adókulcsok emelése révén lehetővé teszi a szerencsejáték-üzletág fejlődésének korlátozását stb.; reproduktív - pénzeszközöket halmoz fel a használt erőforrások helyreállítására.
Az adók fiskális és szabályozási jelentősége (lásd a 4. kérdést)
Az „adó”, „díj”, „illeték” fogalmak közötti különbség.
Adó- az állam és (vagy) az önkormányzatok tevékenységének pénzügyi támogatása érdekében a tulajdonjog, a gazdálkodás vagy a pénzeszközök operatív gazdálkodása alapján a szervezetektől és magánszemélyektől a hozzájuk tartozó pénzeszközök elidegenítése formájában kivetett kötelező, egyénileg térítésmentes kifizetés .
Gyűjtemény- a szervezetektől és magánszemélyektől felszámított kötelező hozzájárulás, amelynek megfizetése az egyik feltétele annak, hogy az állami szervek, önkormányzatok, más felhatalmazott szervek és tisztségviselők a díjfizetőkkel kapcsolatban jogilag jelentős cselekményeket kezdeményezzenek, ideértve bizonyos díjak megadását is. jogok vagy engedélyek (licencek) kiadása.
Kötelesség- az arra felhatalmazott hivatalos szervek által bizonyos feladatok ellátása során beszedett díj az állam jogszabályai által előírt összegben.
Hasonlóságok és különbségek az adók, díjak és illetékek között.
Az adók, illetékek és illetékek az állam által meghatározott kötelező befizetések.
1) Az adó, az illetéktől vagy vámtól eltérően, nem egy időben, hanem időszakosan kivetett fizetés.
2) Az adó definíciójában a „befizetés”, „készpénz” szó szerepel, míg a beszedés és az illeték „járulék”, ami azt jelenti, hogy nem igényel kötelező pénzbeli formát.
3) A díj (és a díj, mint díjfajta) bármely közszolgáltatás nyújtásáért kivetett speciális adónem. Vagyis az adóval ellentétben a díj és az illeték megterhelő fizetés. Az adó ingyenes fizetés.
