Государство всеми силами старается поддерживать своих граждан. Одним из методов поддержки молодых родителей в стране является налоговый вычет за детский сад. К сожалению не все родители об этом знают, но по закону они имеют право претендовать на получение вычета части средств, внесённых ими в качестве платы за дошкольное учреждение.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Суть льготы на посещение ребенком детского сада заключается в возможности вернуть часть налога на доходы физ. лиц уплаченного родителем или законным опекуном, в случае если их ребенок в дошкольном учреждении.
Правом на данную льготу обладают граждане, у которых:
Правительство РФ установило, что родители, дети которых посещают дошкольные образовательные учреждения, имеют право на получение компенсации платы за детсад. Данный момент подробно описан в статье 52,2 Закона РФ от 10 июля 1992 года под номером 3266-1. Согласно данной статье правом на получение возврата налога обладают родители детей посещающих детские сады.
Данная компенсация может оформляться на любого из родителей, опекуна либо лицо их заменяющее, в случае заключения договора с детским садом и оплату содержания в нем ребенка.
На сегодняшний день услуги по дошкольному обучению детей оказывают частные и государственные детсады. В действующем налоговом кодексе нет никаких различий с точки зрения формы собственности.
Однако одним из главных критериев для предоставления льгот родителям является наличие у садика лицензии на ведение образовательной деятельности.
Все государственные детские сады оказывают образовательные услуги законно и обладают соответствующей лицензией. Часто дообразовательные учреждения дополнительно заключают с родителями контракты на уроки с логопедом, подготовку малыша к школьной программе и прочие образовательные услуги.
По желанию родителей данные суммы могут быть отражены в общей стоимости обучения. Соответственно никаких проблем с получением налогового вычета не возникнет.
Что касается коммерческих детских садов то в 2019 году не все из них прошли процедуру лицензирования. В этом случае получить вычет не получится.
Если ваш ребенок учится в частном садике, и у учреждения нет лицензии, то получить вычет вы не сможете.
Размер налогового вычета напрямую зависит от стоимости оплаты детского сада. Многое также зависит от того за какого по счету ребенка в семье оплачено обучение.
Подробней в следующей таблице:
После того как сотрудники налоговой получат декларацию и все требуемые документы для назначения вычета, они проверят, соответствуют ли представленные документы действительности.
Перечень социальных вычетов включает право на получение льготы при обучении ребенка, посещающего детское дошкольное учреждение. Проведение обучения подтверждается договором между родителем и детским садом. Документ должен прямо указывать на получение обучения с подтверждением стоимости в составе услуг на содержание, питание и прочих статей расходов дошкольного заведения. В статье расскажем про налоговый вычет за детский сад, дадим пример оформления документов.
Суть льготы состоит в возврате части налога на доходы физических лиц, уплаченного родителем или опекуном ребенка, обучающегося в дошкольном заведении. Право на получение льготы имеют лица, у которых:
Законодательством установлен предел суммы вычета. Размер льготы ограничивается в пределах 50 000 рублей. При оплате за обучение двух детей величина вычета удваивается.
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
В муниципальных заведениях предоставление образовательных услуг имеет законное основание и лицензию. Дошкольные заведения часто заключают с родителями отдельный договор на занятия с логопедом, проведение подготовки к школе и другие виды обучения. Если сумма не выделена отдельно, по желанию родителей учреждения предоставляют справку о стоимости обучения в составе услуг.
Законодательство предоставляет возможность получения льготы путем обращения в ИФНС либо по месту работы заявителя (ст. 219 НК РФ ). Оба варианта проходят согласование с Инспекцией.
Положения | В ИФНС | У работодателя |
Период получения | По окончания налогового года – календарного периода | В году осуществления затрат |
Основание | Декларация, документы, заявление на возврат | Документы, заявление на получение уведомления |
Срок проверки документов | 3 месяца (ст. 88 НК РФ) | 1 месяц (ст. 219 НК РФ) |
Преимущества способа | Возврат производится в полном объеме | Оперативность возврата налога |
Недостатки | Длительность периода проверки | Возврат осуществляется в неполной сумму, остаток запрашивается в ИФНС |
Подача документов осуществляется лично, через представителя либо почтовым отправлением. При наличии ЭЦП передача документов осуществляется в электронном виде по каналам связи с ИФНС.
Вычет у работодателя осуществляется по уведомлению, выдачу которого осуществляет ИФНС. Для получения уведомления лицо:
Заявление вычета у работодателя имеет смысл оформлять при осуществлении оплаты и получения обучения в первой половине года или при наличии незначительной суммы платежа. Если сумма велика и превышает вознаграждение до конца года, возникает остаток неиспользованного вычета. При возникновении остатка при заявлении льготы по месту работы возникает необходимость обращения в ИФНС для получения переплаченного налога.
Процедура возврата остатка суммы требует подачи декларации по окончании налогового периода.
Смирнов А.А. оплатил в январе 2016 года обучение ребенка в составе услуг муниципального детсада в размере 20 000 рублей. Услуги предоставлены в форме подготовительных курсов к школе. По окончании обучения 30 марта Смирнов А.А. получил акт о получении образования. На основании представленных в ИФНС документов было получено уведомление о праве применения вычета. Заработная плата в месяц составляет 30 000 рублей. В сентябре к вознаграждению применен вычет. В учете предприятия производится расчет:
Получение вычета в ИФНС носит заявительный характер, предоставляется на основании поданных документов. Читайте также статью: → “ ». Обращение за льготой осуществляется в налоговый орган, территориальное отделение которого расположено в месте регистрации физического лица. Воспользоваться льготой имеет право любой из родителей вне зависимости от того, чьи данные указаны в документах. Право возникает при наличии зарегистрированного брака.
Декларация представляется по форме 3-НДФЛ за каждый год обучения отдельно. Подача документов осуществляется по окончании года, в котором возникло право на льготу или в более позднем периоде в пределах 3 лет. Используются бланки, действующие в периоде. Документ унифицирован, используется для разных оснований представления. При подаче декларации в состав листов включаются имеющие отношение к вычету.
Иванов В.В. в 2015 году оплатил дополнительные услуги – обучение в муниципальном детском саду ребенка иностранному языку. Услуга была оказана. Сумма затрат составила 55 000 рублей. Заработная плата лица составила в 2015 году 350 000 рублей. При начислении суммы организация применяла стандартный вычет в размере 14 000 рублей в течение года. Сумма удержанного и перечисленного налога составила 43 680 рублей. После окончания года Иванов В.В. представил декларацию на получение социального вычета. Инспектор произвел расчет причитающейся суммы:
К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на льготу. Формы представляются в копиях. В процессе камеральной проверки инспектор может попросить предоставить оригиналы для сличения данных. Документы перечисляются в списке, указанном в сопроводительном письме или заявлении.
Документ | Форма | Особенности |
Договор об оказании услуг | Простая письменная форма | Должно присутствовать условие о проведении обучения |
Лицензия на право ведения образовательной деятельности | Копия документа или внесение данных о лицензировании в договор | При отсутствии лицензии льгота не предоставляется |
Платежные документы | Квитанция банка или чек с ПКО при наличной форме оплаты | В документах должны быть указаны данные одного из родителя или опекуна |
Паспорт заявителя | Копия заполненных листов документа | При наличии данных второго супруга в платежных документах или договоре дополнительно представляется свидетельство о браке |
Документ о рождении ребенка | Копия свидетельства | Опекуны и попечители дополнительно предоставляют договор об опекунстве и ли попечительстве |
Справка о доходах | Форма 2-НДФЛ представляется в оригинале. Читайте также статью: → “ ». | Выдачу справки осуществляет работодатель |
В составе документов представляется заявление. Образец документа предоставляется в ИФНС. В форме указывают:
Заявление должно быть подписано лицом собственноручно с указанием даты составления документа. На время проведения проверки дата заявления не влияет, значение имеет дата получения ИФНС декларации.
Решение о предоставлении льготы ИФНС принимает после проведения камеральной проверки документов. Срок проведения проверки – 3 месяца. Подсчет срока камеральной проверки исчисляется от даты подачи декларации лично, по каналам связи. При подаче почтой (по мнению налоговых органов) срок исчисляется не со дня отправки, а фактического получения документов ИФНС.
Имеется судебная практика, поддерживающая позицию налоговых органов в отношении срока начала камеральной проверки.
В течение месяца после одобрения льготы средства переводятся на счет лица, указанного в заявлении. В случае представления заявления в более позднем периоде сумма будет аккумулирована на лицевом счете налогоплательщика, право на получение которой предоставляется в течение 3 лет.
Льгота предоставляется только при выполнении соискателем условий, установленных законодательными нормами. В процессе оформления возникают ошибки, наличие которых не позволяет получить льготу.
Условие | Неверная позиция | Верная позиция |
Оформление договора | Со стороны получателя выступает иное лицо, права которого не подтверждены доверенностью | Получателем услуги должен быть родитель либо опекун или попечитель ребенка |
Выделение услуги полученного образования | В договоре отсутствует ссылка на стоимость услуги | Стоимость образования указана отдельно |
Лицензия учреждения | Отсутствует | Имеется |
Данные заявителя или супруга в платежных документах | Отсутствуют | Имеются |
Периода получения услуги и дохода | Период не совпадает | Совпадает |
Период заявления льготы | Декларация или заявление поданы по истечении 3 лет | Декларация представлена в пределах исковой давности |
Заявление льготы | Оформлена в одной декларации за несколько лет | Декларация оформляется на каждый годовой период отдельно |
В представленных на вычет документах, декларации должны отсутствовать ошибки и нестыковки данных. При выявлении инспектором ошибки и последующем отказе в получении льготы декларация представляется заново.
Вопрос №1. Предоставляется ли социальный вычет работнику при отсутствии уплаты НДФЛ работодателем?
Не предоставляется. Вычет применяется только по уплаченному налогу. Одновременно ИФНС примет меры по взысканию недоимки у лица.
Вопрос №2. Имеет ли право ИФНС задержать перечисление излишне уплаченного налога на срок более 1 месяца после проведения проверки?
Срок выплаты установлен в НК РФ. При задержке перечисления ИФНС лицо имеет право выставить пени за дни просрочки.
Вопрос №3. Можно ли получить социальный вычет на обучение дошкольника при получении услуги в частном заведении в вечернее время?
Обучение ребенка не в дневное время в частном образовательном заведении не дает право на вычет.
Вопрос №4. Можно ли в одной декларации заявить наряду с социальным видом применить имущественный вычет?
Звонок в один клик
На сегодняшний день имеется перечень специальных , в который включено возможное право оформления определенных льгот и привилегий на обучение своего ребенка в младшем образовательном учреждении. Для того, чтобы ваш ребенок смог получить достойное дошкольное образование в соответствующем учреждении, требуется заключить договор с заведением, что предоставляет такие услуги. В тексте данного документа необходимо наличие информации обо всех расходах, связанных с образовательной программой, включая расходы на дополнительные занятия, а также питание. Таким образом, налоговые вычеты на детский сад, являются прекрасной льготой, что позволяет существенно сэкономить на образовании своего ребенка.
Важно заметить, что налоговые вычеты за детский сад - мера, которая предоставляется лишь для официально трудоустроенных граждан РФ.
Суть данной льготы заключается в том, что часть налогового вычета из официальной зарплаты родителей или опекунов ребенка возвращается при его обучении в дошкольном заведении. Для получения подобной привилегии у лиц, что рассчитывают на льготу, должны быть следующие условия:
Стоит отметить, что максимальный размер предоставляемой льготной выплаты ограничивается суммой 50000 рублей. Данный предел суммы устанавливается на законодательном уровне. При прохождении дошкольной программы сразу несколькими детьми опекуны либо родители малышей могут претендовать сразу на удвоенную выплату.
Осуществление подготовительной программы детей дошкольного возраста производится в муниципальных и частных детских садиках. В данном случае действующий Налоговый Кодекс РФ не выделяет каких-либо существенных различий, связанных с формой собственности заведения. Однако критерием, что позволяет получить , является наличие или отсутствие у дошкольной организации соответствующей лицензии, которая дает право на обучение детей по дошкольной программе.
Стоит отметить, что выдача государственной лицензии частным дошкольными заведениями производится достаточно редко, из-за чего за такой детский сад у родителей или опекунов не получится.
Муниципальные учреждения предоставляют дошкольное образование при поддержке государственной программы и получают соответствующие лицензии. Здесь родители или опекуны ребенка также могут заключить дополнительный договор на оказание дополнительных услуг, таких как подготовка к школе, упражнения с логопедом и иные развивающие программы. В данном случае, если сумма дополнительных услуг не выделяется отдельно, то по желанию родителей или опекунов учреждение представляет справку, в которой указывается стоимость проводимого дополнительного обучения.
Налоговый вычет за муниципальный или за частный детский сад, родители или опекуны ребенка могут получить при предоставлении определенного пакета документов, которые, в свою очередь, прикладываются к декларации, а именно:
Кроме всего упомянутого выше, вам предстоит заблаговременно написать заявление в той форме, которая установлена в службе по месту вашей регистрации.
Основываясь на тексте 219 статьи Налогового Кодекса РФ, опекуны ребенка или его родители могут получить льготную выплату при помощи обращения в местный орган ИФНС или непосредственно к работодателю. Однако оба варианта предусматривают участие службы в рассмотрении и решении этого вопроса.
Положения | Налоговая служба | Работодатель |
---|---|---|
Период предоставления | По завершении налогового года | В тот же год, когда произошло осуществление затраты |
Основания | Документы, заявление на предоставление средств, приложенные к декларации | Документы, заявление на получение средств |
Срок рассмотрения представленных документов | 3 календарных месяца | 1 календарный месяц |
Плюсы метода | Возврат средств происходит в полном объеме | Быстрая оперативность возврата налога |
Минусы варианта | Долгий процесс проверки | Возврат происходит неполной суммы, так как остаток возвращается в налоговую службу |
Осуществить подачу документов вы можете лично или прибегнув к помощи представителя почтовой службы.
Важно отметить, что декларация, заявление, а также весь список необходимых документов вы можете направить в орган налоговой службы в электронном виде.
После того, как будет произведена соответствующая проверка в налоговой службе, что длится 3 месяца, выносится решение о предоставлении льготы или отказе в ее выплате. Проверка документов начинается с того момента, как заявление, декларация, а также весь необходимый перечень документов были переданы в налоговый орган. При направлении этих данных почтой срок рассмотрения начинается не с момента отправки, а с того момента, как письмо было рассмотрено сотрудником ИФНС.
По завершении камеральной проверки при одобрении средства будут перечислены опекунам или законным родителям в течение одного месяца. При подаче вами заявления с соответствующим пакетом документов в более поздние сроки сумма может быть заморожена на счету родителя или опекуна. При этом получить он ее сможет лишь в течение трех лет с момента подачи заявления.
Получить льготную выплату за организацию частного характера возможно лишь при условии наличия у этого заведения государственной лицензии. В ином случае платным возмещением льготы вы не сможете воспользоваться. Также имеется вероятность получить отказ в предоставлении льготы при наличии ошибок в составлении заявления. Льготу можно получить лишь при условии четкого выполнения всех законодательных норм в соответствии с требованиями налоговой службы. В противном случае про компенсацию дошкольного обучения вашего ребенка можно забыть навсегда.
Стоит отметить, что для получения льготы все действия по сбору и предоставлению документов следует выполнять в указанный срок, в ином случае налоговые органы могут затянуть с рассмотрением вашего заявления.
Законодательством РФ предусмотрены некоторые преференции для родителей ребенка, посещающего дошкольное образовательное учреждение. При определенных условиях они вправе получить налоговый вычет за детский сад. Он оформляется в виде возврата уплаченного НДФЛ. Требования к получателю и механизм перечисления денег регламентирован п.2 ст.219 НК РФ .
Получить налоговый вычет за детский сад может один из родителей ребенка при выполнении таких условий:
Кроме родных матери и отца ребенка, право на получение выплаты имеют его опекуны, попечители, усыновители, брат или сестра, если за их счет покрывались расходы на дошкольное образовательное учреждение.
Возможность вернуть средства, потраченные на обучение маленького ребенка, зависит не только от социального и трудового статуса одного из родителей. Имеет значение вид оплачиваемого дошкольного заведения:
Еще один важный момент касается текста договора на оплату услуг, заключенного с администрацией заведения. В нем должна быть отдельно указана сумма, взимаемая именно за обучение . Иначе налоговая инспекция откажет в предоставлении выплаты ввиду невозможности определить целевое назначение платежа. Это касается всех видов дошкольных учреждений.
ВНИМАНИЕ! Кроме образовательных услуг детсад оказывает услуги по присмотру, питанию и т. д. Эти пункты расходов не подлежат возврату.
Родителям следует проверить данный момент при получении копии договора и чека. Если суммы не разделены, следует попросить новый документ, который будет подготовлен с учетом этого момента.
Оформить налоговый вычет можно двумя способами:
Еще один случай, когда возврат запрашивается напрямую через ведомство – если нужно вернуть неполученные выплаты за закрытый расчетный период.
ВАЖНО! Действует трехгодовой срок давности, в течение которого можно вернуть выплаты за прошедшие годы.
Родитель вправе самостоятельно, исходя из собственных интересов, решить, каким из вариантов оформления воспользоваться.
Независимо от способа оформления льготы понадобится собрать для получения:
Оформление документов на получение выплаты и их проверка специалистами может занять некоторое время. Этот факт важно учитывать, планируя бюджет.
После получения запроса и документации на возвращение средств за оплату детского сада ФНС проводит камеральную проверку, чтобы убедиться в достоверности предоставленных данных. Эта процедура длится около трех месяцев.
Если специалистами будут обнаружены неточности, срок комиссии и возврата налогового вычета продлевается. При грубых нарушениях в предоставлении льготы могут отказать, а иногда и привлечь к ответственности, например, за подделку документации.
После признания требования налогоплательщика соответствующим закону производится возврат налога на его счет. Размер возврата зависит от произведенных затрат на оплату садика. Получателю перечисляются все потраченные деньги в пределах лимита: максимальный размер годового вычета равен 120 000 рублей. Это значит, что вернуть получится не более 15 600 рублей в расчетный период. В эту сумму входят все предоставленные социальные возвраты налогоплательщику в рамках ст. 219 НК .
ВНИМАНИЕ! Если кроме оплаты дошкольного заведения у родителя были иные затраты, подлежащие возврату, это включается в итоговую сумму к получению. Данное ограничение действует только течение годового периода получения.
Официально трудоустроенных родители могут вернуть часть средств, потраченных на оплату детсада. Но оформлением этого процесса лучше заняться заранее, чтобы не затягивать сроки их получения.
Вычет на обучение распространяется не только на вузовское образование, но и на деятельность других учреждений: школ, центров дополнительного образования, курсов и т.д. В статье расскажем, можно ли получить налоговый вычет за детский сад и как это сделать.
Важно! В соответствии с п.2 ст.65 закона № 273-ФЗ в детских садах разрешено взимать плату с родителей за уход и присмотр за детьми. Образовательные услуги в эту сумму не входят. Т.е., налоговый вычет за родительскую плату за детский сад не предоставляется.
Пример 1
Екатерина отдала дочку в обычный муниципальный садик, за который платит 4 500 руб. в месяц. Помимо этого, она заключила с учреждением договор на дополнительные занятия по английскому языку. Они ежемесячно обходятся ей в 2 750 руб. Екатерина вправе заявить налоговый вычет за оплату детского сада на сумму таких занятий. Если в календарном году дочь посещала их 10 месяцев, то вычет будет 27 500 руб.
Какие еще требования предъявляются для получения налогового вычета за садик в 2018 году:
Пример 2
Валерия платит за дополнительные занятия сына в садике 3 600 руб. в месяц. Сама она занимается домашним хозяйством, не имеет дохода, поэтому возврат НДФЛ ей не получить. Зато ее супруг, отец мальчика, работает и вправе сам оформить вычет.
Налоговый вычет за детский сад можно вернуть как в ФНС, так и по месту работы родителя. Первый вариант предпочтительнее, потому что позволяет учесть расходы за весь год. Как это сделать:
Не делает различий между государственными и частными образовательными организациями. Налоговый вычет за платный детский сад оформляется так же, как за обычный. Однако есть 2 нюанса:
Пример 3
Светлана водит дочь в частный элитный садик, пребывание в котором стоит 27 800 руб. в месяц. Лицензии от городского департамента образования у учреждения нет, поэтому вычет Светлане получить не удастся.
Важно! В оговорено условие, когда лицензия не нужна: если ИП осуществляет образовательную деятельность лично. В этом случае сведения о такой деятельности заносятся в реестр ЕГРИП.
Пример 4
У Тамары сын ходит в мини-сад на дому. Воспитательница, она же хозяйка, зарегистрирована как ИП и имеет право заниматься репетиторством. Тамара заключила с ней договор на подготовку сына к школе за 31 400 руб. В этом размере она заявила налоговый вычет за дошкольное образование ребенка и вернула 13% - 4 082 руб.
Пример 5
Частный детсад обходится Сергею в 31 400 руб. в месяц. В приложении к договору есть разбивка этой стоимости по видам предоставляемых услуг: питание, обеспечение безопасности, медицинский контроль и т.д. На образовательные программы отведено 7 400 руб.
В 2017 г. ребенок посещал садик 8 месяцев. Итого на обучение сына родители потратили 59 200 руб. (7 400 × 8). В 2018 г. Сергей подал декларацию, в которой указал максимальный социальный вычет за детский сад 50 000 руб. Ему вернули 13% - 6 500 руб.
Чтобы получить возврат НДФЛ за садик ребенка, потребуется:
Важно! В договорах и платежках указывается тот, кто претендует на вычет. Если родители состоят в зарегистрированном браке, их доходы и расходы по семейному законодательству считаются общими. Поэтому платить за детский сад вправе один родитель-супруг, а получать вычет - второй.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!