هل هو محدد رمز الدخل للمسافرين من رجال الأعمال في الشهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي؟ السؤال خطير للغاية ، وفي الواقع ، غالبًا ما يكون للمحاسبين المحترفين إشرافًا عليه. الشيء هو أن الشهادة 2 من ضريبة الدخل الشخصي ، من حيث المبدأ ، هي نوع من التقارير الضريبية. أي أن هذا تصريح يرسمه وكيل الضرائب - الرئيس ، لكل موظف من موظفيه. يجب أن يُظهر هذا الإعلان جميع أنواع الدخل الخاضع للضريبة. في الوقت نفسه ، يمكن إنشاء شهادة بالسمة 2 ، في حالة وجود دخل ، لكنها لا تخضع للضرائب. على سبيل المثال ، بدل رعاية الطفل أو بدل الإجازة المرضية.
دعنا نلفت انتباهك إلى وجود بعض الخصائص المميزة في معالجة مدفوعات السفر في شهادتي ضريبة الدخل الشخصي:
أي أن مبلغ 700 روبل ، المخصص للموظف لرحلة عمل يوميًا ، من حيث المبدأ ، يتم إصداره بالكامل دون اقتطاع الضرائب. ولكن ، على سبيل المثال ، إذا أعطيت موظفًا ليس 700 روبل ، ولكن 1000 روبل ، فيجب تمرير مبلغ 300 روبل على شهادة ضريبتي دخل شخصي بموجب الكود 4800. وهكذا ، من مبلغ 300 روبل ، أ يجب احتساب ضريبة قدرها 13٪. يتلقى الموظف المرسل راتبًا قياسيًا ، والذي يتم فرض ضريبة عليه أيضًا بنسبة 13 ٪.
كود الدخل 2 لضريبة الدخل الشخصي من بيع قطعة أرض - 1510. يجب أن يشير بيان الدخل 2 لضريبة الدخل الشخصي إلى جميع أنواع الدخل الخاضعة للضريبة. إذا قررت بيع الأرض ...
في يوم الفصل ، تقوم المنظمة بإجراء تسوية مالية نهائية مع الموظف السابق. وفي نفس الوقت يجب على صاحب العمل أن يدفع للموظف بالإضافة إلى راتبه تعويضاً عن ...
رمز الدخل الخاص بضريبتين على الدخل الشخصي على الراتب هو 2000. كما تعلم ، تستند شهادة ضريبة الدخل الشخصي رقم 2 إلى الإشارة إلى جميع دخل الفرد ، والتي يتم عرضها بتنسيق الرمز. المرجعي...
.رمز دخل المحامي في 2 ضريبة الدخل الشخصي - 2010. وتجدر الإشارة إلى أن إدارة السياسة الضريبية قررت إنشاء قانون دخل فردي ومهني للمحامين ، ...
يشار إلى الدخل في 2-NDFL برمز مكون من أربعة أرقام. في الآونة الأخيرة ، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتغيير الرموز مرتين. ما هي الرموز التي يجب تدوينها في شهادة 2-NDFL عند دفع دخول معينة للموظفين ، اقرأ المقال.
في شهادة 2-NDFL ، يجب تحديد جميع المدفوعات برموزها الخاصة. ترد قائمتهم في الملحق 1 بترتيب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 برقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]ويتم تحديثه بانتظام. يتم تعيين رموز 2-NDFL فقط للدخل الخاضع للضريبة. بعد كل شيء ، المبالغ المعفاة من الضرائب لا تحتاج إلى أن تنعكس في الشهادة. قال المحررون.
رموز الدخل الجديدة لـ 2-NDFL ، الصالحة في 2018 ، مذكورة أدناه في المقالة.
الرمز 2510 مخصص للحالات التي تقوم فيها الشركة بتعويض الموظف عن تكاليف السلع أو الخدمات. على سبيل المثال ، فواتير المياه والكهرباء ومدفوعات رياض الأطفال لطفل. لذلك ، إذا قامت الشركة بدفع هذا المبلغ لصالح الموظف ، فيجب الإشارة إلى رمز الدخل 2510 في شهادة 2-NDFL.
رمز الراتب هو 2000. ينطبق هذا الرمز أيضًا على البدلات ، على سبيل المثال ، المدفوعات المتولدة فيما يتعلق بتطبيق المعامل الإقليمي ، أو الرسوم الإضافية لظروف العمل الضارة.
أيضًا ، ينطبق رمز الدخل هذا في شهادة 2-NDFL على السفر. إذا حصل الموظف على راتب وبدلات سفر في نفس الشهر ، فيجب تلخيص هذه المدفوعات في الشهادة.
يرجى ملاحظة: جوائز الإنجازات في العمل محددة بقانون مختلف 2002.
يتم تحديد الإجازات حسب رمز 2012. هذا الرمز هو نفسه لجميع الإجازات مدفوعة الأجر: أساسي ، إضافي ، تعليمي.
يرجى ملاحظة أن التعويض عن الإجازة غير المستخدمة ليس أجر إجازة. حتى الآن ، لم يتم تعيين رمز منفصل لها ، لذا استخدم 4800 العام. ولكن بدءًا من 2018 ، سيتغير رمز الدخل في 2-NDFL. ستقوم دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بإدخال رمز 2013 للتعويض عن الإجازة.
1010 هو الكود الصحيح لأرباح الأسهم ، أي الدخل الذي توزعه الشركة بين المشاركين الأفراد بما يتناسب مع مساهماتهم.
للتذكير ، يعتمد معدل الضريبة على أرباح الأسهم على ما إذا كان المستلم مقيمًا ضريبيًا أم لا. معدل المقيمين 13٪ ، لغير المقيمين - 15٪ (البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
رمز 1011 مطلوب للفائدة التي تدفعها الشركة للأفراد على القروض.
تذكر أن المؤسسة التي حصلت على قرض من فرد يتم الاعتراف بها كوكيل ضرائب لضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بالفائدة بموجب اتفاقية القرض. يجب اقتطاع ضريبة الفائدة في يوم تحويلها إلى الحساب المصرفي للفرد أو نيابة عنه إلى حسابات أطراف ثالثة.
يجب تسجيل الرمز 1400 في شهادة 2-NDFL إذا دفعت الشركة إيجارًا للموظفين أو لأفراد آخرين.
يستخدم هذا الرمز فقط في الحالات التي تدفع فيها الشركة مقابل إيجار عقارات أو أشياء ثابتة أخرى. الدخل من تأجير أي مركبات ومرافق اتصالات ، لم يتم تحديد شبكات الكمبيوتر بواسطة هذا الرمز. هناك رمز منفصل لهذه المدفوعات - 2400.
مطلوب كود 1530 للدخل من المعاملات مع الأوراق المالية المتداولة في السوق المنظمة. والدخل من الأوراق المالية "غير المنظمة" له الرمز الصحيح 1531.
يشير الرمز 2400 إلى إيجار الفرد لخطوط النقل أو الاتصالات. لكن الكود 1400 في 2-NDFL مطلوب للإشارة إلى إيجار أي عقار آخر.
ينطبق الكود 2520 عندما تزود الشركة نفسها الموظف بالسلع أو الخدمات مجانًا أو بأقل قدر من الدفع.
كود 2530 - الدخل العيني. إنه قريب من الرمز 2520. بعد كل شيء ، تندرج أيضًا مدفوعات الموظف مقابل السلع أو الخدمات ضمن هذا المفهوم.
يجب استخدام الرمز 2530 في شهادة 2-NDFL ، على سبيل المثال ، في الحالات التي تصدر فيها الشركة راتبًا مع المنتجات النهائية.
مطلوب رمز 2610 للإشارة إلى الفائدة المادية من المدخرات في الفائدة. يتم إنشاء هذه الميزة إذا أصدرت الشركة قرضًا للموظف بفائدة تتجاوز ثلثي معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي (البند 2 من المادة 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يشير الرمز 2710 إلى المساعدة المالية المنتظمة. لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي في حدود 4000 روبل لموظف واحد لكل سنة تقويمية (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن في شهادة 2-NDFL ، ما زلت بحاجة إلى تضمين المبلغ بالكامل. واكتب الجزء غير الخاضع للضريبة كخصم بالرمز 503.
الرمز 2750 - جوائز في المسابقات والمسابقات التي لا تقام لغرض الإعلان عن سلع أو خدمات.
يرجى ملاحظة: إذا أقيمت الأحداث وفقًا لقرارات السلطات أو كانت تهدف إلى الإعلان ، فإن الجوائز لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي بنفس طريقة المساعدة المادية ، أي 4000 روبل سنويًا. لكن الجوائز التي تحمل الرمز 2750 تخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل.
ينطبق القانون 2762 على مساعدة الولادة. يخضع مبلغ المساعدة المادية فقط لضريبة الدخل الشخصي ، والتي تتجاوز 50000 روبل لكل طفل (البند 8 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في شهادة 2-NDFL ، يجب عليك إدخال المبلغ الكامل للمساعدة المادية عند ولادة الطفل. وإظهار الجزء غير الخاضع للضريبة كخصم برمز 508.
إذا تلقى الفرد دخلاً في شكل فائدة على الودائع في البنوك ، فيجب إظهار هذا الدخل في شهادة 2-NDFL مع الرمز 3020.
تذكر أنه بالنسبة للدخل في شكل فائدة مستلمة على الودائع في البنوك ، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي لسكان الضرائب في روسيا هو 35 ٪ ، لغير المقيمين - 30 ٪.
يعد إعداد التقارير الضريبية عملية تستغرق وقتًا طويلاً ومضنية وتتطلب أقصى قدر من التركيز من موظف المحاسبة. من المهم مراعاة أحدث التغييرات في القانون وعدم الخطأ في الترميز: يتم استخدامها في نماذج ضريبة الدخل الشخصية لتسجيل جميع أرباح الشخص والخصومات المستحقة.
منظمات التوظيف ورجال الأعمال الأفراد والأفراد العاملون في الممارسة الخاصة مسؤولون عن حساب وضريبة الدخل الشخصي. بصفتهم وكلاء ضرائب ، فإن الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية يصدرون نماذج إبلاغ بأيديهم أو يرسلونها إلى السلطات الضريبية - بما في ذلك ،. من أجل إعداد الإعلان بشكل صحيح ، من الضروري الامتثال لجميع متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا: ينطبق هذا أيضًا على الترميز المعتمد للإشارة إلى الدخل الذي حصل عليه الموظف خلال العام الماضي.
يقوم موظفو المحاسبة بإدخال رموز الدخل في القسم الثالث من نموذج 2-NDFL. وهي تتكون من أربعة أرقام: يشير الرقمان الأولان إلى مجموعة الدخل ، ويحدد الرقمان الآخران نوع الإيصال المالي. هناك العديد من هذه الرموز إجمالاً ، لكنها تُستخدم جميعًا بشكل متساوٍ. سنحاول وصف مجموعات الرموز الرئيسية بإيجاز ، وسنتناول بالتفصيل القيم الأكثر استخدامًا.
عند إعداد التقارير في IFTS أو للتسليم ، يلجأ موظفو المحاسبة إلى استخدام دفاتر مرجعية خاصة: تحتوي على ترميز يتم من خلاله تسجيل عناصر الدخل والخصومات منها في الشهادة. لا يمكن الاستغناء عن هذا الدليل ، لأنه يوفر الوقت بشكل كبير عند ملء شهادات 2-NDFL.
يوضح الجدول أدناه المجموعات الرئيسية للرموز ، حيث يتم وضع آخر رقمين للتشفير بدلاً من XX ، اعتمادًا على نوع الدخل المحدد:
معلومات مختصرة |
||
مدفوعات الديون وأرباح الأسهم |
||
مدفوعات التأمين (بما في ذلك مدفوعات الاسترداد) |
||
المدفوعات من العقارات المؤجرة |
||
الدخل من بيع الأسهم (بما في ذلك تلك الواردة في رأس المال المصرح به) والأوراق المالية |
||
راتب للإدارة وكامل موظفي الموظفين العاملين بموجب عقود أو اتفاقيات أخرى. يندرج راتب الإجازة في نفس الفئة. |
||
مكافأة للمساهمات في عمل فني أو ممتلكات ثقافية |
||
استحقاقات العجز المؤقت (إجازة مرضية) |
||
الدخل من تأجير النقل البري وخطوط الأنابيب والشبكات |
||
الربح المستلم من المؤجر مقابل الخدمات المقدمة والعمل المنجز (بما في ذلك العينية) |
||
الدخل المكتسب من الإعفاء من النفقات (المنفعة المادية) |
||
المساعدة المادية المقدمة للموظفين فيما يتعلق بوضع مالي صعب ، ومرض معقد أدى إلى عجز كلي أو جزئي ، عند التقاعد حسب السن ، وكذلك عند استلام الهدايا والجوائز |
||
الربح من توزيعات الأرباح |
||
الدخل من مختلف المكاسب (بما في ذلك اليانصيب) والجوائز |
||
مداخيل أخرى لا تتناسب مع وصف المجموعات الأخرى |
تجعل مجموعات الرموز المدرجة من الممكن أن تنعكس في الإبلاغ عن جميع أنواع الإيصالات النقدية للروس تقريبًا. من المهم أن نتذكر أن بعض الدخل لا يخضع بشكل مسبق لضريبة الدخل الشخصي: وهذا يشمل استحقاقات الأطفال ورأس مال الأمومة وتعويضات الفصل ومكافأة نهاية الخدمة. جزء من العائدات غير خاضع للضريبة بالكامل: على سبيل المثال ، من الهدايا أو المساعدة المالية بمبلغ لا يتجاوز 4 آلاف روبل. روبل ، لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي.
الآن دعنا ننتقل إلى أنواع الأرباح الأكثر شيوعًا للأفراد ونقدم شرحًا لرموز الدخل 2-NDFL - أكثر تفصيلاً مما هو مذكور في الجدول أعلاه.
تمت الموافقة على الرمز 2301 في نهاية عام 2017 وهو إلزامي إذا حصل الفرد على هذا النوع من الدخل في العام الماضي. يحدد القانون 2301 المدفوعات التي تتم على أساس قانون "حماية حقوق المستهلك". نحن نتحدث عن الغرامات والعقوبات التي تدفعها الكيانات القانونية بقرار من المحكمة إذا لم ترضي طواعية مطالبات المستهلكين.
يعمل هذا الرمز على إصلاح الإيصالات في شكل أرباح الأسهم المستحقة لمساهمي الشركات الروسية. لاحظ أن أي دخل من مصدر خارج روسيا مرتبط بأرباح الأسهم وفقًا لتشريعات هذه الدولة الأجنبية يعتبر أيضًا أرباحًا. حتى عام 2015 ، كان معدل ضريبة الدخل الشخصي لأرباح الأسهم 9٪ ، لكنه كان خلال العامين الماضيين هو المعدل الرئيسي لضريبة الدخل - 13٪.
يعكس الرمز الفوائد المادية - مقدار الإيصالات المالية التي حصل عليها الفرد من خلال الإعفاء من تكاليف معينة. وتشمل هذه:
تعكس رموز هذه المجموعة المصدر الرئيسي للدخل بالنسبة لغالبية الروس - دفع الأجور (2000). يسجل كود 2002 استلام مدفوعات المكافآت. إنها ترجع إلى موظف تميز بأداء لا تشوبه شائبة لواجبات رسمية أو أظهر نتيجة عالية في الإنتاج. يتم تحديد المؤشرات والحوافز من قبل كل منظمة بطريقتها الخاصة ويتم تحديدها في العقود / عقود العمل.
تمت الموافقة على رموز الدخل الحالية المشار إليها في شهادة 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية عام 2015 وتم تحديثها في نهاية عام 2017. منذ ذلك الحين ، لم يكن هناك المزيد من التغييرات في الرموز (أوامر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.09.2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]، بتاريخ 10.24.2017 N-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]).
كود الدخل 2000في الشهادة ، يشير 2-NDFL إلى المكافأة المدفوعة للموظف كأجر. لكن قانون الدخل 2010في الشهادة ، يتم استخدام 2-NDFL عند عكس المدفوعات بموجب عقود ذات طبيعة القانون المدني (باستثناء الإتاوات).
رمز الدخل 2012في الشهادة ، يتم استخدام 2-NDFL لعكس مدفوعات الإجازة.
كود الدخل 2300يتم تعيينه عندما يتم دفع مزايا إعاقة مؤقتة للموظف. أي أن رمز الدخل هذا يشير إلى مدفوعات الإجازة المرضية. نظرًا لأن هذا البدل (البند 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، فيجب أن يظهر مبلغه في الشهادة.
عندما قامت السلطات الضريبية بتحديث قوائم الدخل وأكواد الخصم في عام 2016 ، كان للأقساط رموز خاصة بها:
هذه كود 2760تستخدم عندما يدفع صاحب العمل مساعدة مادية لموظف أو موظف سابق تقاعد بسبب الإعاقة أو الشيخوخة. لاحظ أنه نظرًا لأن مبلغ المساعدة المادية لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي في حدود 4000 روبل. سنويًا (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، يتم تطبيق الرمز 2760 في شهادة 2-NDFL مع كود الخصم 503.
كود الدخل 2720يعني أنه تم تقديم هدية لفرد. وتكلفتها مشمولة في الدخل. إذا كان أكثر من 4000 روبل ، فإن مبلغ الفائض يخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، يشير السطر مع رمز الدخل 2720 خصم مع الكود 501بمبلغ 4000 روبل.
كود 1400في شهادة 2-NDFL ، يُشار إلى ما إذا كان الفرد قد حصل على دخل من تأجير الممتلكات ، باستثناء المركبات ومرافق الاتصالات وشبكات الكمبيوتر (على سبيل المثال ، الألياف الضوئية و (أو) خطوط الاتصالات اللاسلكية وخطوط الطاقة ، إلخ.). إذا تم تأجير مثل هذه الخاصية "الخاصة" ، يتم وضع النموذج كود 2400.
تستخدم عند دفع أرباح الأسهم.
يجب الإشارة إلى هذا الرمز عندما يوفر 2-NDFL دخلاً في شكل دفع للفرد وفي مصلحته من قبل المنظمات أو رواد الأعمال الفرديين للسلع (الأشغال والخدمات) أو حقوق الملكية ، بما في ذلك المرافق والغذاء والترفيه والتدريب
يتم استخدامه عند الإشارة إلى المنفعة المادية المتلقاة من المدخرات على الفائدة لاستخدام دافع الضرائب للأموال المقترضة (الائتمانية) المستلمة من المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد.
يتوافق هذا الرمز مع مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة التي يقدمها أصحاب العمل للموظفين (الآباء ، الآباء بالتبني ، الأوصياء) عند ولادة (تبني) الطفل.
هذه كود 4800يشير إلى الدخل الآخر لدافع الضرائب. أي تلك التي لم يتم تعيين رموز "شخصية" لها. باستخدام هذا الرمز ، تظهر المساعدة ، على سبيل المثال:
بالمناسبة ، استحقاقات الأمومة نفسها ، وكذلك مزايا رعاية طفل أقل من 1.5 سنة لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. بالنسبة لهم ، لم يتم إنشاء رموز الدخل في 2-NDFL ، لأنه ليس من الضروري عكس هذه المبالغ في الشهادة (البند 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وبالتالي ، يمكن اعتبار الرمز 4800 في شهادة 2-NDFL عالميًا لجميع المدفوعات التي لم يتم تعيين رمز منفصل لها.
كما قلنا أعلاه ، تم تحديث الرموز آخر مرة في نهاية عام 2017.
ونتيجة لذلك ، تلقت رموزهم الشخصية الأنواع التالية من الدخل:
أيضا كود منفصل ( 619 ) تم تعيين خصم في مبلغ النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات المسجلة في حساب استثمار فردي.
عند ملء جميع الرموز أعلاه صالحة.
