نقوم بملء ملحق الميزانية العمومية (نموذج 5) بناءً على معلومات حول تكوين أصول وخصوم معينة للمنظمة ، مع الاستشهاد بما يلي:
مصادر تمويل تكاليف اقتناء الأصول ؛
هياكل الذمم المدينة والدائنة.
الالتزام بمواعيد السداد (بما في ذلك دفع الفائدة) من الاعتمادات والقروض ؛
المعاملات مع الأصول المالية للمنظمة.
في ثوان. أنا "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة" نقدم تكوين وحركة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. يشار إلى تكلفة الأصول الثابتة في بداية ونهاية العام بالجرام. 3 و 6 ، معدل دوران الخصم والائتمان (بما في ذلك مبلغ إعادة التقييم المنفذ وفقًا للقانون) - بالغرامات. 4 و 5.
في ثوان. تعكس II "الاستثمارات غير المكتملة في الأصول غير المتداولة" معلومات عن تكوين الحسابات 07 "معدات للتركيب" و 08 "استثمارات في الأصول غير المتداولة".
القسم الثالث "استثمارات مربحة في الأصول" يتكون على أساس المعلومات الواردة في الحساب 03 "استثمارات مربحة في الأصول الملموسة".
في ثوان. رابعًا "الاستثمارات المالية" نقدم معلومات عن الاستثمارات المالية التي تقوم بها المنظمة في رأس المال المصرح به للمنظمات الأخرى ، بشأن الأوراق المالية المكتسبة ، والقروض الممنوحة ، والمحاسبة على حساب 58 "الاستثمارات المالية".
في ثوان. تعكس "حسابات القبض" معلومات عن تكوين الذمم المدينة وهيكلها (قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، بما في ذلك المتأخرة). تشمل الذمم المدينة المتأخرة الديون التي لم يتم سدادها ضمن الحدود الزمنية التي ينص عليها العقد أو التشريع.
في ثوان. سادساً "الذمم الدائنة" نشكل معلومات عن تكوين الحسابات الدائنة وهيكلها (قصيرة الأجل ، طويلة الأجل ، بما في ذلك المتأخرة). تشمل الحسابات المتأخرة المستحقة الدفع الديون التي لم يتم سدادها ضمن الحدود الزمنية التي ينص عليها العقد أو التشريع.
في ثوان. سابعا "الاعتمادات والقروض المستلمة" نعرض معلومات عن الحسابين 66 و 67 حول مبالغ القروض والسلف المقبوضة والمسددة ، بما في ذلك مبالغ الفوائد المستحقة والمدفوعة عليها.
تظهر ممتلكات ومطلوبات الشركة في الميزانية العمومية.
يقدم هذا الملحق معلومات أكثر تفصيلاً وتفصيلاً عن الأقسام الفردية من الميزانية العمومية ، بما في ذلك أسباب وطرق حدوث مبالغ التقرير المحاسبي ، وأقسامه وفقراته مبررة (أمر وزارة المالية رقم 66 ن بتاريخ 2.07 .2010). يجب توفير الملحق 5 من الميزانية العمومية من قبل جميع الشركات العاملة في أنشطة ريادة الأعمال ، باستثناء تلك التي تقدمت بطلب. فقط عند الضرورة ، عندما تكون المعلومات الإضافية مطلوبة في أقسام الميزانية العمومية.
يتضمن النموذج 5 ملء جداول لمجموعات مختلفة من أصول المؤسسة وفقًا لانتمائها المالي. عند ملء بعض سطور الطلب ، يجب عليك استخدام الرموز المعتمدة بموجب الأمر المشترك الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 102 ن ولجنة الإحصاء الحكومية للاتحاد الروسي رقم 475 بتاريخ 11/14/2003. بالنسبة للخطوط المتبقية ، تمت الموافقة على الرموز من قبل الشركات نفسها.
يتكون النموذج 5 من عدة أقسام لها خصائصها الخاصة عند التعبئة. يجب أن يتوافق عدد الكتل المجدولة المكتملة في طلب النموذج 5 مع كمية المعلومات الموجودة في بنود الميزانية العمومية. عند تجميع الميزانية العمومية ، فإنها تحتوي على روابط لمواصفات محددة.
تمت الموافقة على النموذج بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 67 ن بتاريخ 22 يوليو 2003. لكن يحق للمؤسسة تطوير هذا النموذج بنفسه ، مع مراعاة المتطلبات الأساسية له وفقًا لـ PBU 4/99. يمكنك أيضًا الحصول علينا مجانًا.
أساس إدخال المعلومات جميع المستندات المحاسبية الأولية للمؤسسة. بالإضافة إلى تفاصيل بنود الميزانية العمومية المختلفة ، يقدم النموذج 5 صورة أكثر اكتمالا ومفهومة للوضع المالي للمنظمة.
نموذج التذييل 5 هو وثيقة توضيحية ، تم تأكيد الحاجة إليها من خلال الممارسة: منذ بعض الوقت تم استبدالها بملاحظة تفسيرية ، مما أدى إلى الارتباك ، لأن شكل المذكرة التفسيرية لم يتناسب مع الشكل العام للمالية المالية صياغات. لذلك ، تمت إعادة تقديم هذا التطبيق وأصبح جزءًا ضروريًا من. أي أن الرابط الذي لا ينفصم بين الميزان وتطبيقه قد تم إثباته بالممارسة.
النماذج الورقية للبيانات المالية ، والاحتيال عبر الإنترنت ، واستخدام UTII - ستجد كل هذا في الفيديو أدناه:
نموذج 5 - ملحق بالميزانية العمومية (الآن يتم استبدالها بتفسيرات للميزانية العمومية وتقرير النتائج المالية) - مصممة لتبسيط تصور محتوى التقارير للمستخدمين الداخليين والخارجيين. تتحدث المقالة عن الكيفية التي تساعد بها التفسيرات الإضافية للبيانات على فهم الميزانية العمومية وبيان الدخل بشكل أفضل وما هو التنسيق المستخدم لهذا المستند.
تم تضمين النموذج 5 من ملحق الميزانية العمومية في التقارير حتى عام 2010 ضمناً. كانت هناك حاجة لفك خطوط الرصيد (في ذلك الوقت النموذج رقم 1 من البيانات المالية). تمت الموافقة على النموذج 5 من ملحق الميزانية العمومية ، مثل جميع نماذج التقارير الأخرى المعمول بها في ذلك الوقت ، بأمر من وزارة المالية بتاريخ 22 يوليو 2003 برقم 67 ن.
في الوقت الحاضر ، ما يسمى بتفسيرات الميزانية العمومية وبيان الدخل ذات صلة - الملحق رقم 3 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.07.2010 رقم 66 ن.
المحاسب هو أيضًا متخصص مالي ، من أجل رؤية المزيد من المعنى وراء الأرقام الجافة في الميزانية العمومية. ومع ذلك ، بالنسبة لأصحاب المصلحة الآخرين - البنك الذي يقرر موثوقية المقترض ، والمستثمر الذي يقيم ربحية الاستثمارات ، والمساهم الذي يتخذ قرارات الإدارة - كل شيء ليس واضحًا تمامًا. للحصول على فكرة أكثر شمولاً ومرئية عن الوضع المالي في الشركة ، يمكن للمستخدمين قراءة الملاحظات على الميزانية العمومية (النموذج السابق 5 من ملحق الميزانية العمومية).
يمكن للمنظمات المبسطة تقديم طلب مختصر بدون نص تفصيلي. الشيء الرئيسي هو أن المعلومات المقدمة تفي دائمًا بمبادئ الإبلاغ الأساسية ، والتي تشمل الملاءمة والأهمية النسبية والموثوقية والموثوقية والفائدة وما إلى ذلك.
في الميزانية العمومية ، في العمود الأول "التوضيحات" ، يتم عرض عدد الأقسام مع فك التشفير في ملحق بنود الموازنة المقابلة.
التفسيرات (سابقا 5 من الميزانية العمومية) الكشف عن معنى التسلسل الإداري.
لم يتم فك رموز بعض خطوط التوازن باستخدام هذا النموذج ؛ فهناك تقارير خاصة بها ، حيث يتم تقديم تفاصيل إضافية. على سبيل المثال ، يتم وصف سطر "النقد وما في حكمه" في بيان التدفقات النقدية (ODFS). وتصف البنود ذات رأس المال المصرح به والأرباح المحتجزة بيان التغيرات في حقوق الملكية (OIC) ، وكذلك بيان النتائج المالية (OFR).
يمكن تحضير النموذج المحدد في شكل جدول أو نص.
دعونا نحلل ما يفترض أن ينعكس في الملاحظات التفسيرية للقوائم المالية (سابقا شكل 5 من ملحق الميزانية العمومية).
بالنسبة لبند الميزانية العمومية "الأصول الثابتة" ، يمكن تقديم معلومات عن التكلفة الأولية للأموال ، والتخلص منها ، ومبلغ الإهلاك في بداية ونهاية الفترة ، على رسوم الإهلاك الشهرية ، عند إعادة تقييم التكلفة وفقًا لسعر السوق أو فيما يتعلق بمعدات إضافية ، بشأن طرق تقييم الأصل الثابت إذا تم شراؤه بموجب اتفاقية مع تسوية غير نقدية.
إذا كان لدى المنظمة أصول غير ملموسة ، فيجب أن تحتوي التفسيرات على معلومات حول وجودها في بداية / نهاية الفترة والحركة خلال الفترة وطريقة الاستهلاك وفترة الاستخدام وتكلفة الشطب والاقتناء والقيمة الأولية والسوقية ومبلغ إعادة التقييم ، وجود الأصول غير الملموسة ، التي أنشأتها المنظمة نفسها.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن تفصيل البيانات المتعلقة بالاستثمارات المالية من خلال الإشارة إلى المعلومات المتعلقة بتكوينها ، والتكلفة الأولية ، وتكلفة الاستلام والتخلص ، ومقدار الفائدة المتراكمة ، وتقسيم الاستثمارات بمرور الوقت (قصيرة الأجل / طويلة الأجل). أيضًا ، إذا تم استخدام الاستثمارات لصالح أطراف ثالثة (على سبيل المثال ، مرهونة) ، فيجب ملء العمود "استخدامات أخرى للاستثمارات المالية".
وفقًا للبيانات الواردة من السطر الخاص بالمخزونات ، يجب أن تحتوي الإيضاحات على معلومات مفصلة حول وجودها / حركتها ، وطريقة الشطب ، والاحتياطي ، والمخزونات التي لم يتم دفع ثمنها أو التي تم التعهد بها ، وما إذا كانت هناك اختلافات في بيانات المحاسبة والمحاسبة الخاصة بالمستودعات.
يمكن توضيح الذمم المدينة من خلال المعلومات حول ما إذا كانت هناك ديون مشكوك في تحصيلها ، وما هو مبلغ مخصص الديون المشكوك في تحصيلها ، وما هو تكوين المدينين ، وما إذا كان شرط التأجيل محددًا في العقد. بنفس الطريقة تقريبًا (باستثناء الاحتياطي) ، يتم تفصيل حسابات الدفع.
قد تحتوي التفسيرات على معلومات حول تكلفة المنتجات المصنعة ، ويتم التفصيل بواسطة عناصر تكاليف الإنتاج.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا لزم الأمر ، يمكنك تقديم بيانات عن الالتزامات المقدرة ، وتنفيذ الالتزامات ، والمساعدة التي تتلقاها الدولة.
حاليًا ، لم يعد نموذج الميزانية العمومية 5 يحتوي على. تم استبدالها بـملاحظات على الميزانية العمومية وبيان الدخل . هذا التطبيقيسمح لك بإجراء تقييم أكثر دقة للوضع المالي للشركة بسبب الكشف التفصيلي عن مؤشرات إعداد التقارير الجافة والتفسير الإضافي لمعنى خطوط التقرير الرئيسي.
ملحق الميزانية العموميةالمدرجة في التقرير. لديها نموذج معتمد رقم 5. يجب على الشركات الصغيرة غير الخاضعة للتدقيق ، وكذلك جميع المؤسسات العامة غير الهادفة للربح ، ملئها. في الأشكال الجديدة لاستمارة طلب الميزانية العمومية ، لم يتم توضيح رموز بعض الأسطر ، يجب تخصيصها بشكل مستقل.
ننتقل إلى أقسام ملء ملحق الميزانية العمومية
"الأصول غير الملموسة" تفصل المادة 110 من الميزانية العمومية. يشير الجدولان 1 و 2 من ملحق الميزانية العمومية إلى التكلفة الأولية للأصول وإجمالي استهلاكها ، على التوالي. يوضح الجدول 1 أيضًا الأصول المشطوبة والمكتسبة خلال العام.
"الأصول الثابتة" خط فك 120 من الميزانية العمومية وبعض بنود شهادة وجود الأشياء الثمينة. هذا القسم يتكون من جدولين. يعكس الأول مدى توفر الأصول الثابتة في بداية ونهاية الفترة ، وكذلك حركتها خلال هذه الفترة. يعكس الجدول الثاني من ملحق الميزانية العمومية التكلفة الأولية للأصول الثابتة التي تم تأجيرها ولحفظها واستهلاكها وتكلفة العناصر المؤجرة والتكلفة الأولية للعقارات غير المسجلة في السنة المشمولة بالتقرير ، وكذلك إعادة تقييم الأصول الثابتة (الجدول "المرجع").
"الاستثمارات المربحة في الأصول المادية" يفصل السطر 135 من تطبيق الميزانية العمومية. يتكون من طاولتين. الأول يعكس تكلفة الاستثمارات في بداية ونهاية العام وحركتها على مدار العام. الثاني يعكس الاستهلاك على جميع الاستثمارات.
تعمل "نفقات البحث والتطوير والعمل التكنولوجي" على الكشف عن معلومات حول تكاليف العمل التكنولوجي الذي يتم تنفيذه لتلبية احتياجات المنظمة الخاصة. يتكون من طاولتين. الأول يسرد جميع تكاليف العمل التكنولوجي والبحث والتطوير. يعكس الثاني بيانات عن العمل غير المكتمل الذي لم يسفر عن أي نتائج بعد.
تعكس "نفقات تنمية الموارد الطبيعية" جميع تكاليف تنمية الرواسب ، ودراسة المعادن ، والاستكشاف الجيولوجي ، وما إلى ذلك.
"الاستثمارات المالية" فك سطور 250 و 140 نماذج الملحق بالميزانية العمومية.
"الذمم المدينة والذمم الدائنة" deciphers الأسطر 230 ، 240 ، 510 و 610 من الميزانية العمومية.
تحلل "تكاليف الأنشطة العادية (حسب عناصر التكلفة)" مصاريف المؤسسة للأنشطة الاقتصادية البينية.
تحذف "الأحكام" المادتين 960 و 950 من شهادة حضور الأشياء الثمينة.
تزيل "مساعدات الدولة" الإعانات والإعانات وأموال الموازنة الأخرى التي تتلقاها المؤسسة للغرض المقصود.
