بيع الشقة يحدث ليس كل يوم. يجب تنفيذ هذا الحدث الهام وفقا لجميع القواعد، وهذا هو، وفقا للتشريع الحالي لروسيا. في الوقت نفسه، يجب على جميع المشاركين في المعاملة الوفاء بجميع الالتزامات التي تتضمن ضريبة المبيعات والوفاء بجميع المتطلبات المالية عليها. منذ عام 2017، تغيرت بعض العناصر في قانون الضرائب. من أجل فهم جوهر التغييرات، تحتاج إلى معرفة ذلك في كل شيء بمساعدة الأمثلة.
جميع مالكي الإسكان الذين يرغبون في بيعه مقسمة إلى:
معفى تماما من العبء الضريبي للشخص الذي يمتلك السكن لأكثر من ثلاث سنوات واشتريته حتى 1 يناير 2016. حتى لو كان في ارتكاب عقد البيع، تم الحصول على أرباح كبيرة، فإنه لا يخضع لأي فرض ضرائب للأفراد. لفترة من الوقت عندما بدأ مواطن يمتلك العقارات، فإن إبرام اتفاق يعتبر ممتلكاتا ويتم حسابها منذ شهور. في الوقت نفسه، تنشأ أسئلة، ما الكمية غير الضريبية، والضرائب التي تخضع للضريبة عند بيع الشقق؟ يتم تقديم إجابات لهذه الأسئلة في الأمثلة أدناه.
على سبيل المثال: اكتسبت إيفانوف ب. ب. شقة في سبتمبر 2013، وفي نوفمبر 2016 باعته. يتم احتساب حيازة الحيازة على النحو التالي:
وفقا للتشريع، إذا كانت الشقة مملوكة ثلاث سنوات على الأقل، فإن بيعها لا يخضع للضرائب. كان السكن في الاستخدام الكامل ل Ivanov 38 شهرا، لذلك ليس لديهم حاجة لسداد 13 في المائة.
ولكن إذا أدرك إيفانوف شقة في أشهر الصيف لعام 2016، فإن حيازة الإسكان ستكون أقل من القيمة المسموح بها، وهي ملزمة بهذه القضية للوفاء بالتزاماتها ودفع ثلاثة عشر في المئة المطلوبة.
في الوقت نفسه، من الضروري معرفة أن العقارات المشتراة بعد 1 يناير 2016 يقع بموجب فقرات أخرى من قانون الضرائب. في السكن الذي اشترى بعد هذا التاريخ، يجب دفع ضريبة البيع، حيث يتم زيادة مدة 36 شهرا إلى 60 شهرا. لذلك، يمكن لصاحب حقوق الطبع والنشر وضع مساكن للبيع دون فرض ضرائب فقط بعد فترة 5 سنوات في العقار، والتي لم تنقطع.
لكن في هذه الظروف، تشير القوانين الروسية إلى امتيازات بعض مالكي العقارات. وبالتالي، سيتم حفظ مدى عمر السكن لمدة 36 شهرا في الحالات التالية:
في القوانين الحالية، يتم تحديد مفهوم الأقارب الذين قدموا العقارات أو أسهمها التي لا تخضع لجمع الضرائب اللاحقة. انهم ينتمون إليهم:
في الوقت نفسه، يمكن إبرام علاقات الشقيق والتمريض من قبل الأم المشتركة والأب والآباء والأمهات الفردية.
على سبيل المثال: بتروفا م. تم اختبار شقة، الذي عاش بمفرده من قبل جار، تعتني بالسنوات الثلاث الماضية. لا توجد وثائق تؤكد ذلك، لم تختتم. كل شيء كان غير رسمي تماما. ما الضريبة من بيع الإسكان يجب أن تدفع بتروف بعد أن تم نشرها لمدة ثلاث سنوات؟
سيتعين على بتروفا أن تدفع كل ضريبة الدخل بالكامل، لأنها لم تكن أقاربها مع الجار، وعقد إيجار الحياة مع الاعتماد لم ينتهى. لذلك، فإن بتروفا أكثر ربحية لبيع الإسكان بعد 5 سنوات على الأقل من الحيازة المستمرة، لأنه في ظل هذه الظروف ليست هناك حاجة للرسوم. فوائد الضرائب عند بيع الشقق لأقل من 3 سنوات مملوكة لها غير قابلة للتطبيق، باعتبارها صاحب العقارات أصبحت بعد يناير 2016.
على سبيل المثال: استمت Astapenko Irina Viktorovna الإسكان في ديسمبر 2015 لمدة 1 مليون جهة 200 ألف روبل. بعد 12 شهرا، وصلت لها إلى وضعها للبيع وشراء السكن في القرية. اقترح Kretov Denis Vladimirovich شراء عقار مقابل مليون 500 ألف روبل، ولكن عند إجراء معاملة، تشير إلى سعر آخر - 1،000،000 روبل. وأوضح أنه فعال من حيث التكلفة ل Astapenko، لأنه سيكون من الضروري حساب الضريبة على بيع الشقة بناء على هذا الرقم. وكانت قيمة المساحية لهذه المساكن في يناير 2016 2،100،000 روبل.
نعم، في الواقع، يشير التشريع الضريبي إلى مبلغ مليون روبل وأقل، والتي لا تخضع للضريبة. يتم ذلك لتسهيل تنفيذ الالتزامات الضريبية. لكن عند تقديم شروط كريتوفا، ينتهك إيرينا فيكتوروفنا القانون، يمكن تفسير هذه العمليات من القانون الجنائي على أنها إجراءات احتيالية. لهذا، ستتبع العقوبات من وكالات إنفاذ القانون.
سنعرض أمثلة على الحسابات الضريبية: وفقا للشروط التي قدمت المعارك ووفقا للقانون الحالي.
مع هذا الكمية من المعاملة في 1 مليون روبل، يتم احتساب المجموعة بالطريقة التالية: مليون - 1 مليون \u003d 0. لا توجد أرباح من بيع العقارات في الواقع، وهذا يعني أنه لا يوجد ضريبة مستحقة ضريبة تخفيض السعر. ولكن نظرا لأن الشقة كانت في حوزة أقل من ثلاث سنوات، فيجب أن يرتب Astapenko وتوفر في مفتشي الضرائب للمساعدة 3 NDFL.
في فحص الأعضاء، سيتم اكتشاف ذلك بسرعة أن سعر المسكنة الملكية - مليوني 100 ألف روبل والنظر في المجموعة وفقا لهذه الأرقام. وهذا هو، وسيتضاعف سعر المساحية مع معامل المصب - 2 مليون 100 ألف روبل × 0.7 \u003d 1 مليون 470 ألف روبل. ستكون هذه أرباحا حقيقية من بيع شقة.
إذا كانت Astapenko تدفع ضريبة على التشريعات الحالية: مليون 500 ألف - 1 مليون \u003d 500 ألف × 0.13 \u003d 65 ألف روبل، ثم سيكون المبلغ أصغر بكثير ولا توجد عقوبة ستتبعها.
يتطلب ضريبة بيع شقة في الحالات التالية:
مع بيع الإسكان في مكان الإقامة بأقل من 3 سنوات (اقتضى العقارات حدث حتى 1.1.2016).
عند التعامل مع شراء وبيع العقارات مملوكة أقل من خمس سنوات (بعد 1.1.2016).
المبالغ التي تريد دفعها، مالك ملكية العقار يهم نفسه. قد يستخدم الخصم الضريبي عند شراء شقة وتوفير البيانات المتعلقة البناء والاسترداد العقاري.
على سبيل المثال: كوليبينا L.P. المساكن المكتسبة في عام 2014. لديها جميع وثائق الممتلكات: عقد الشراء، المقسل من أطراف البيع في الحصول على النقد، استخراج من الحساب المصرفي 3 ملايين روبل. تكلفة الإسكان المساحية في بداية عام 2016 - 3 مليون 500 ألف روبل. في خريف عام 2016، قام كوليبين بتطبيق هذه الخاصية لمدة 4 ملايين روبل.
وفقا لذلك، يتم احتساب خصم الضرائب للبيع على النحو التالي: 4 ملايين - 1 مليون \u003d 3 مليون × 0.13 \u003d 390 ألف روبل. هذه هي المجموعة، والتي ينبغي أن تدفع - 390 ألف روبل.
إذا تم حساب المبلغ مع مراعاة التكاليف المبكرة: 4 ملايين - 3 ملايين \u003d 1 مليون × 0.13 \u003d 130 ألف روبل رسوم بيع شقة أقل من 36 شهرا مملوكة.
بالنسبة إلى Kulibin، فمن المربح أكثر بكثير لسداد مقدار الضريبة ليس في الخيار الأول - 390 ألف روبل، ولكن وفقا للخيار الثاني، مع مراعاة التكاليف، أي 130 ألف روبل. من المستحيل استخدام اثنين من هذه الأساليب في نفس الوقت.
قبل دفع المجموعة، تحتاج إلى إجراء إعلان 3 NDFL. وقبل إعداده، يجب التحقق مما إذا كانت جميع العمليات حسابات صحيحة في قوانين الضرائب الحالية للاتحاد الروسي.
يمكنك التحقق من كل شيء على مثال بيع العقارات Kulibina L. P:
يجب إقرار الإعلان في الوقت المحدد، إذا لم يتم ذلك، فقد يعاقب على الهياكل الضريبية. لكل شهر متأخر بعد 30 أبريل، يتم دفع غرامة، وتشكل خمسة في المئة من الضرائب غير المدفوعة. إذا أخذنا في الاعتبار حقيقة أن كميات العقارات المباعة تتكون من العديد من الأصفار، فإن الغرامات ستكون كبيرة أيضا.
عند وضع إعلان، تحتاج إلى تحديد جميع البيانات بعناية، وكذلك توفير جميع نسخ مستندات التأكيد. إذا كان الاستفسار 3 NDFLS سيتم العثور على معلومات غير موثوق بها محددة من قبل مالك العقار، فقد يرفض المفتشية الضريبية الفوائد عند حساب الإعلان.
عند دفع ضريبة على بيع شقة للمتقاعدين والأشخاص ذوي الإعاقة، والتي يتم دفع فوائد الدولة في روسيا، لا يتم توفير أي فوائد، على الرغم من أن لديهم العديد من الامتيازات لشراء وبيع الإسكان.
يعرف معظمهم أنه بعد بيع الشقة، يلزم دفع الضريبة. ومع ذلك، لا يعرف الجميع من هو ملزم بالضبط بدفعها، وفي أي إطار زمني، وكيفية تحديد مقدار الدفع والعديد من الفروق الدقيقة غير المتزوجة الأخرى.
بالإضافة إلى ذلك، منذ بداية عام 2016، دخلت تعديلات جديدة في القانون حيز التنفيذ، وفقا لما يتم حسابه ودفعه. في الوقت نفسه، بالنسبة للشقق التي تمكنت من بيع القواعد القديمة والحصول عليها قبل 31 ديسمبر 2015. ولكن كيفية معرفة ذلك في شخص عديم الخبرة؟
تدفع هذه الضريبة المالك السابق للشقة التي تلقت دخل عليها. تجدر الإشارة إلى أن هناك فرقا بين المالكين الذين هم سكان الاتحاد الروسي وليس لهم:
ولكن فقط في الحالات التي يكون فيها المالك، الذي تلقى شقة، واحدة من هذه الطرق، ما لا يقل عن 3 سنوات.
بالإضافة إلى ذلك، وفقا للقواعد الجديدة التي تم إدخالها من عام 2016، أصحاب السكن، التي تم الحصول عليها غير مدرجة في الأساليب التي تملكها أكثر من 5 سنواتمعفاة من ضريبة الدفع.
من الضروري أن نفهم أن هذا ليس حوالي ثلاثة أو خمس سنوات تقويمية، ولكن حوالي واحد من آخر بعد آخر، 36 أو 60 شهرا، على التوالي.
هناك تغيير آخر - الآن في حساب رسوم رسوم الرسوم مصنوعة من قبل القيمة المساحية للسكن. يتم الآن مشحونة نفس الضريبة الآن بالدخل، ويجب ألا يقل مبلغ ما يقل عن 70٪ من قيمة المساحية.
يمكنك تعلم معلومات مفصلة حول هذا النوع من الضريبة الدفع من الفيديو التالي:
حجم المساهمة هو واحد للجميع وكميات 13٪ من الدخل المستلموبعد في هذه الحالة، لا توجد فوائد للمتقاعدين أو فئات أخرى من المواطنين.
لتحديد مقدار الدفع الذي يجب دفعه، من الضروري معرفة مقدار الدخل. للقيام بذلك، يمكننا أن نأخذ في الاعتبار القيمة التعاقدية للشقة (فقط في الحالات التي تكون فيها أعلى من المساحية، مضروبة في 0.7) أو قيمة المساحية مضروبة في 0.7 (إذا كانت أعلى من التعاقد). عند حساب الضريبة، يتطلب الأمر أقصى قيمة.
يتم احتساب 13٪ من هذا المبلغ - هذا هو حجم المساهمة.
هناك طرق للحد من المبلغ المدفوع كضريبة. أحد هذه الطرق هو استخدام الحق في خصم الضرائب.
يمكن استخدام هذا الحق إذا كانت الشقة في مكان الإقامة لأكثر من 3 سنوات (بموجب الظروف المذكورة أعلاه) أو 5 سنوات (بشكل عام). يفهم مبلغ معين يمكنك من خلاله تقليل الدخل من البيع عند حساب الضريبة. للشقق 1 مليون روبل في السنةوبعد وهذا هو، سيتم احتساب 13٪ من الضرائب من المبلغ الذي تباع الشقة فيه، ناقص مليون.
على سبيل المثال: إذا كانت الشقة مملوكة لمدة 5 سنوات، فقد تم بيعها بعد ذلك لمدة 3 ملايين روبل، ثم مع الأخذ في الاعتبار الدخل الخاضع للخصم سيكون:
من هذه الأموال، سيتم احتساب الضريبة مثل هذا:
إذا تم بيع الشقة أقل من مليون روبل، وهذا المبلغ يتجاوز قيمة المساحية الخاصة به، فليس من الضروري دفع المجموعة، لأن الدخل يساوي (أو أقل) مقدار الخصم.
هناك طريقة أخرى لتقليل مقدار الضريبة. للقيام بذلك، من الضروري مراعاة التكاليف التي تم تكبدها أثناء شراء شقة، والتي تم بيعها بعد ذلك. لأن هذه التكاليف يمكن أن تؤخذ في الاعتبار:
يجب ألا ننسى أن كل التكاليف المذكورة أعلاه يجب أن تؤكدها المعاهدات والأفعال والشيكات ذات الصلة. في بعض الحالات، من الممكن إدراجها في هذه النفقات وتكلفة الإصلاح، والتي تم إنتاجها للبيع في الشقة. ومع ذلك، في هذه الحالة، من الضروري تقديم جميع المستندات التي تؤكد تكلفة ووقت أعمال الإصلاح.
إذا وفقا للأوراق التي تؤكد التكاليف المتكبدة قبل بيع الشقة، فستتجاوز التكاليف الدخل، ثم الضريبة غير مطلوبة للدفع.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بوضوح على الجدول الزمني الذي يجب خلاله دفع الضريبة. في هذه الحالة، يجب أن تدفع فورا عند الانتهاء من الفترة الضريبية، التي تم خلالها تم إجراء اتفاق.
بموجب الفترة الضريبية هو سنة تقويمية. وبالتالي، يجب دفع الدفعة في السنة، والتي تتبع السنة التي تم فيها تنفيذ المعاملة. في الوقت نفسه ينص على التاريخ أنه من الضروري تقديم إعلان وتنفيذ جميع المدفوعات - هذا 30 أبريل 15 يوليو على التوالى.
الامتثال للمواعيد النهائية المحددة أمر مهم للغاية. إذا لم تقم بتقديم إعلان وعدم دفع المجموعة في الوقت المحدد، يمكنك الحصول على غرامة.
من المهم للغاية تقديم إعلان بشكل صحيح لدفع الضريبة من بيع شقة.
بادئ ذي بدء، ستحتاج إلى جمع بعض المستندات. وتشمل هذه:
لكن الوثيقة الرئيسية هي بالتأكيد. أن تكتمل بشكل صحيح، من الضروري القيام بذلك على أساس الأوراق المتاحة. يجب عليك ملء جميع الرسوم البيانية بشكل صحيح. يمكنك القيام بذلك باليد، وإعداد النموذج على الطابعة، أو على الكمبيوتر.
بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة لأولئك الذين يخافون من فعل شيء خاطئ أو لا يريد قضاء بعض الوقت على ملء الأوراق، هناك العديد من الشركات والوكالات التي يملأ المتخصصون الإعلانات الخاصة بمفردهم. إذا لزم الأمر، فإنها توفر أيضا خدمة مثل تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية. هذه خدمة مريحة للغاية تتيح لك توفير الكثير من الوقت والأعصاب.
لتسليم الإعلان وجميع المستندات المرتبطة بها ضرورية حصريا في مكان التسجيل.
إذا لم تكن هناك فرصة لتنفيذ هذا (على سبيل المثال، يتم تنفيذ التسجيل الرسمي بموجب عنوان واحد، ويعيش الشخص في الواقع بشكل مختلف)، فيمكنك الاتصال بالشركات والوكالات المذكورة أعلاه التي سيتم تقديم الورقة بدلا من الوجه.
ومع ذلك، في الحالات التي لا يطبق فيها الإعلان البائع للشقة شخصيا، ولكن شخص آخر يحتاج إلى قوة محامي يسمح لك بذلك. عند تقديم الملفات التي تحتاج إلى تذكر أنك ستحتاج إلى نسختين - سيبقى المرء في الضريبة، هناك علامة على علامة التبني وسيتم إرجاعها.
يمكنك سرد الضريبة باستخدام محطات الدفع أو مباشرة إلى حساب IFNS من خلال البنك. من أجل الوصول إلى المرسل إليه بأمان، من الضروري توضيح تفاصيل الدفع.
في حالة التأخير، سيتم تكريم غرامة. مع إعلان صفر، سيكون 1000 روبل، وإذا لم يكن الأمر يتعلق بالغة الصفر - ثم ما يصل إلى 30٪ من المبلغ الذي كان من المفترض أن يتم فرض الضريبة منها.
لتجنب الغرامات وغيرها من التكاليف الإضافية وغير المبررة، وكذلك التوتر، فمن الضروري دفع ثمن المجموعة في الوقت المحدد. اجعل الأمر سهلا - املأ المستندات ذات الصلة وإرسالها، ثم نقل الأموال. الشيء الرئيسي هو حساب المبلغ بشكل صحيح، وملء إعلان 3-NDFL والاتصال بالسلطات الضريبية في الوقت المناسب.
من المعروف أن المعاملات العقارية قد تنطوي على دفع ضريبة الدخل ذات الدخل إلى حد ما على الدخل. ولكن هناك طرق مشروعة للحد من المبلغ للدفع أو التخلص تماما من الحاجة إلى سرد الأموال في الميزانية.
وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، حتى لا تدفع 13٪ من تكلفة الشقة بعد بيعها، من الضروري أن يكون لديك ما لا يقل عن خمس سنوات. مثل هذا الشرط دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2016. ولكن هناك استثناءات للقواعد: الخصخصة والميراث والتبرع بين الأقارب الوثيق وإيجار الحياة. لهذه الفئات من المعاملات العقارية، لا يزال الحد الأدنى لعدة فترة الحيازة محفوظة. كما هو الحال مع الأشياء، تم إصدار ملكيةها حتى 1 يناير 2016.
قاعدة لحساب
يعطي قانون الضرائب للاتحاد الروسي البائع سبلين مشروعين تماما لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة، بغض النظر عن عدد السنوات التي تملكها شقة أو غرفة أو منزل. أول واحد هو خصم ضريبة الممتلكات بمبلغ 1 مليون روبل. والثاني هو خصم في مقدار التكاليف التي تكبدتها لشراء شقة. دعونا نرى أيهما أكثر ربحية لتطبيق اعتمادا على الوضع.
لتبدأ، سنتحدد بحساب القاعدة الضريبية، والتي في الواقع، في الواقع، سيتم فرض ضريبة على الدخل بمبلغ 13٪.
للشقق المزينة في مكان الإقامة حتى عام 2016، فإن القاعدة الضريبية هي المبلغ الذي قمت ببيعه شقة.
بالنسبة للمعاملات التي اختتمت بعد 1 يناير 2016، عندما تحتوي معظم الكائنات على تكلفة المساحية، يتم تحديد معظم القيم: سعر البيع أو قيمة المساحية للكائن مضروبة في معامل 0.7. إذا بعت شقة مقابل مليوني روبل، و 70٪ من قيمتها المساحية هي 1.3 مليون روبل، فذلك من آخر كمية من الدخل الذي سيتم حسابه.
مليون في الخصم
اتخاذ قرار مع القاعدة الضريبية، والنظر في خيارات تخفيضها.
الأول هو خصم ضريبة الممتلكات بمبلغ 1 مليون روبل. يتم توفيره إلى البائع رقم غير محدود في الحياة، ولكن مرة واحدة فقط في السنة.
كقاعدة عامة، يتم استخدامها في ثلاث حالات:
إذا تم تقديم الممتلكات، الموروثة، خصخصة، أي أنه ليس لديك تكلفة الحصول عليها؛
إذا تكاليف العقارات أقل من مليون روبل؛
إذا لم يكن لديك مستندات تؤكد تكلفة شراء كائن.
دعونا نرى كيف يعمل في الممارسة العملية. لنفترض أنه في عام 2015 ورثت شقة بالفعل وفي عام 2016 باعته لمدة مليوني روبل. كما نرى، فإن الحد الأدنى لمدة ملكية 36 شهرا لا يقاوم، لذلك عليك أن تدفع الضريبة. احسب مبلغها مع الأخذ في الاعتبار خصم ضريبة الممتلكات:
(2،000،000 روبل. - 1 000 000 فرك.) × 13٪ \u003d 130 000 روبل. لدفع إلى الميزانية
لما اشترى
الطريقة الثانية لتقليل القاعدة الضريبية هي مجموع النفقات. "وفقا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يكون لديك الحق في تقليل الدخل من بيع شقة للنفقات المتكبدة عند شراءها. يتم فرض الضريبة فقط من الفرق بين سعر الشراء والمبيعات "، يشرح محامي Aventin GC من Elizabeth Kalinin.
هذا الخيار مناسب لمعظم المعاملات التي يمكن للمشاركين توثيق نفقاتهم.
على سبيل المثال، في عام 2015، اشتريت شقة في منزل قيد الإنشاء لمدة مليوني روبل. في عام 2016، بعد التكليف، قمت ببيع شقة مقابل 2.3 مليون روبل. سيكون حساب الضرائب كما يلي:
(2 300 000 فرك. - 2 000 000 فرك.) × 13٪ \u003d 39 000 فرك. لدفع إلى الميزانية
"يمكن زيادة كمية النفقات لشراء شقة من خلال تكلفة إصلاحها، إذا تم تأكيدها موثقة، وفي عقد المبيعات، هو مكتوب أن السكن ينتقل دون الانتهاء"، وكالة نيفسكي بروستون العقارية Alla Shinkevich تضيف.
للأشياء الجاهزة (وفقط لهم)، طريقة أسهل للحد من القاعدة الضريبية مناسبة: "رجل اشترى العقارات، على سبيل المثال، لمدة 3 ملايين روبل. وبيعها لمدة 3 ملايين روبل. وفي الوقت نفسه، يطلب منه أن يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة على كمية الشراء، ولا يتم توجيه الاتهام إلى الضرائب ".
ومع ذلك، في الحالة الأخيرة، من الضروري التقدم ورؤية متوسط \u200b\u200bأسعار السوق لأجور مماثلة. إذا كانت تكلفتها أعلى بكثير مما أشرت في عقد البيع، فقد يكون للمفتش الضريبي أسئلة.
جمع
هناك طريقة أخرى يمكن للبائع أيضا استخدامها أيضا. هذه تفاصيل من الخصومات الضريبية، على الرغم من أن هذه المفاهيم رسميا وغير موجودة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لذلك، كما البائع لديك الحق في خصم ضريبة الممتلكات بمبلغ 1 مليون روبل. لكن المشتري لديه الحق في خصمه. يتكون الفرق فقط أنه يتم توفيره مرة واحدة في حياته وقيمة الحد من حساب التفاضل والتكامل - مليوني روبل. وهذا هو، يمكن للمشتري الحصول على 13٪ من الدولة من هذا المبلغ - إلى 260 ألف روبل.
هذا هو هذا الخصم ويمكن استخدامه لسداد الضرائب.
تخيل الوضع الذي اشتريت فيه شقة في المنزل قيد الإنشاء في عام 2015، وفي عام 2016، بعد تكليف وتنفيذ شهادة الملكية، بيعها. سعر الشراء - 2 مليون روبل. سعر البيع - 2.3 مليون روبل. لتقديم إعلان لبيع العقارات والمستندات للحصول على خصم ضريبي للشراء، ستكون في عام 2017. في هذه الحالة، الحساب هو:
(2 300 000 فرك. - 2 000 000 فرك.) × 13٪ \u003d 39 000 فرك. لدفع إلى ميزانية بيع شقة
2،000،000 روبل. × 13٪ \u003d 260،000 روبل. - خصم الضرائب للعودة لشراء شقة
260 000 فرك. - 39 000 روبل. \u003d 221 000 روبل. للعودة من الميزانية
يعمل هذا المخطط أيضا لأجواء العقارات المختلفة المباعة والاشتراك في فترة ضريبة واحدة. على سبيل المثال، خلال عام 2016، قمت ببيع شقة بأقل من خمس سنوات (ثلاث سنوات)، واشتريت واحدة جديدة.
الشرط الوحيد هو المشتري يجب أن يكون جاهزا للتضحية بجزء من خصمها الضريبي.
إعداد المستندات
بعد بيع شقة، كانت في ممتلكاتك بأقل من خمس سنوات (ثلاث سنوات)، فإن الواجب الأول الذي ينشأ منك كبائع لتقديم إعلان في شكل 3-NDFL في مفتشي الضرائب في مكان التسجيل.
إهمال هذا الشرط لا يستحق كل هذا العناء. بالنسبة للتقديم المتأخر للإعلان الضريبي وعدم دفع الضرائب على المخالف، سيتم فرض غرامة وعقوبات.
"عدم الدفع NDFL من قبل فرد من جانب عدم وجود إعلان ضريبي في الحالات التي ينطوي عليها القانون يستلزم المسؤولية في شكل غرامة، منصوص عليه في المادة 122 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من كمية الضريبة غير المدفوعة. في الوقت نفسه، فإن العقم الفردي حول وجود ومقدار الالتزام بدفع NDFL لا يعفيها من المسؤولية "، كما يوضح مجموعة ماريا ليثينيتسكايا المترية.
يمكنك ملء الإعلان بنفسك بمساعدة العديد من البرامج المتاحة على الإنترنت، أو بمساعدة مستشار في شركة محاماة وكالة عقارية وحتى في مفتشي الضرائب نفسها. إلى الإعلان سيحتاج إلى إرفاق:
نسخ من المستندات التي تؤكد حقيقة مبيعات العقارات (على سبيل المثال، عقد المبيعات)؛
استخراج من EGRN (إذا تم تنفيذ الممتلكات بعد عام 2016)؛
نسخة من شهادة العقار (إن وجدت)؛
نسخ من المستندات التي تؤكد نفقاتك لشراء هذه الشقة (اختياري)؛
مساعدة 2-NDFL (إذا كنت تعمل على خصم ضريبة الممتلكات للبائع)؛
تطبيق خصم ضريبة الممتلكات عند شراء شقة (اختياري).
يجب أن تؤخذ مع المستندات الأصلية، لأن المفتش الضريبي قد يطلب منهم المقارنة مع نسخ. يتم تقديم مجموعة كاملة من المستندات إلى المفتشية الضريبية في مكان التسجيل. من الضروري القيام بذلك حتى 30 أبريل، بعد بيع العقارات.
في عام 2003، إيفانوف ب. اشترى شقة. في عام 2018، باعها.
ضريبة الدخل الحجم:
إيفانوف P.S. لا ينبغي أن تدفع الضريبة، ل الضرائب الواردة من بيع الإسكان، والتي كانت مملوكة لها بمقدار الحد الأدنى (في هذه الحالة، الحد الأدنى للعمر السكني للبيع غير النقدية هو 3 سنوات).
إيفانوف P.S. لا ينبغي أن يقدم إعلان، ل كان يمتلك الإسكان المزيد من الفترة الفترةية.
شروط الاستحواذ والبيع:
موروزوف أ. في عام 2016، اشتريت شقة مقابل 2.5 مليون روبل. في عام 2018، باعها بنفس المقدار.
ضريبة الدخل الحجم:
موروزوف أ. لا يجب أن أدفع الضرائب، حيث يحق له تطبيق "خصم حسب النفقات" (طرح تكاليف الشراء من تكلفة البيع) ونتيجة دخله الخاضع للضريبة سيكون صفر.
الحاجة إلى تقديم إعلان:
موروزوف أ. يجب تقديم إعلان إلى مفتشي الضرائب في مكان وقوف السيارات حتى 30 أبريل 2019، حيث امتلكت شقة أقل من 5 سنوات. سيحتاج الإعلان إلى إجراء وثائق تؤكد تكلفة شراء شقة (معاهدة وثائق الدفع).
شروط الاستحواذ والبيع:
Savelyeva O.n. في عام 2016، حصلت على شقة لمدة 3 ملايين روبل. في عام 2018، باعتها مقابل 3.5 مليون روبل.
ضريبة الدخل الحجم:
منذ سافيليفا الوثائق المحفوظة تؤكد شراء شقة، ولها الحق في خفض الدخل الخاضع للضريبة من البيع بمقدار شراء شقة. وفقا لذلك، سيكون مقدار الضريبة للدفع: (3500،000 - 3،000،000) * 13٪ \u003d 65000 روبل.
Savelyeva O.n. يجب تقديم إعلان إلى التفتيش الضريبي في مكان التسجيل حتى 30 أبريل 2019 .
سيحتاج الإعلان إلى إجراء وثائق تؤكد تكلفة شراء شقة (معاهدة وثائق الدفع).
شروط الاستحواذ والبيع:
في عام 2017، بافلوف I.r. تلقيت شقة الميراث وفي عام باعتها 1.8 مليون روبل.
ضريبة الدخل الحجم:
pavlov i.r. يمكن الاستفادة من الخصم القياسي عند بيع الشقق (الحد الأقصى للحجم - 1 مليون روبل)، وبالتالي، سيكون مقدار الضريبة: (1 800 000 - 1 000 000) * 13٪ \u003d 104،000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إعلان:
pavlov i.r. يجب تقديم إعلان إلى مفتشي الضرائب في مكان التسجيل حتى 30 أبريل 2019.
شروط الاستحواذ والبيع:
في عام 2016، براذرز لاندوفوف أ. وتسجيل الدخول K.P. لقد ورثوا من جدي شقة وأصدرتها في ملكية الأسهم (1/2 لكل منها). في عام 2018، باعوا هذه الشقة مقابل 1.5 مليون روبل (باع كل منها حصتها مقابل 750 ألف روبل).
ضريبة الدخل الحجم:
مع ملكية الأسهم، يتم توزيع خصم الضريبة القياسية (1 مليون روبل) بين المالكين وفقا لأسهمهم. لذلك، في هذه الحالة، ستكون مبلغ الضريبة على بيع الشقق لكل إخوة:
(750 000 - 1 000 000 ×) × 13٪ \u003d 32 500 روبل.
الحاجة إلى تقديم إعلان:
و Loginov أ. و Loginov K.P. يجب تقديم إعلانات إلى عمليات التفتيش الضريبية في مكان التسجيل حتى 30 أبريل 2019.
شروط الاستحواذ والبيع:
في عام 2016، تم خصخصة الزوجين Zhuravlev الشقة وأصدرها في الممتلكات المشتركة العامة. في عام 2018، باعوا هذه الشقة لمدة 3 ملايين روبل.
ضريبة الدخل الحجم:
مع وجود ملكية مشتركة، يمكن إعادة توزيع خصم الضريبة القياسية عند بيع شقة (1 مليون روبل) من قبل الزوجين في أي كسور. في هذه الحالة، تم توزيع Zhuravlev على بنفس القدر (500000 روبل لكل منهما). وفقا لذلك، فإن المبلغ الضريبي عند بيع الشقق لكل زوج من الزوجين سيكون:
(3 000 000 × - 1 000 000 ×) × 13٪ \u003d 130 000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إعلان:
يجب على الزوجين من Zhuravlev تقديم إعلانات للتفتيش الضريبي في صفحة المشاركة حتى 30 أبريل 2019.
شروط الاستحواذ والبيع:
في عام 2017، Ivanova LD وسوكولوف ما المكتسبة في إجمالي ملكية الأسهم (حصة كل - ½) شقة بقيمة 4 ملايين روبل. في عام 2018، باعوا هذه الشقة مقابل 4.2 مليون روبل.
ضريبة الدخل الحجم:
نظرا لأن المالكين قد حافظوا على وثائق الدفع التي تؤكد عملية الشراء، فسيتعين على كل منهم دفع الضريبة في المبلغ:
(4،200،000 - 4 000 000) × 1/2 × 13٪ \u003d 13 000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إعلان:
Ivanova LD. وسوكولوف ما يجب تقديم إعلانات إلى عمليات التفتيش الضريبية في مكان التسجيل حتى 30 أبريل 2019. ستحتاج الإعلانات إلى إجراء وثائق تؤكد تكلفة شراء شقة (معاهدة وثائق الدفع).
شروط الاستحواذ والبيع:
في عام 2016، موروزوف N.M. وموروزوفا لقد تلقوا شقة الميراث، التي صدرت في ملكية الأسهم (كل واحد من قبل ½ الفص). في عام 2018، موروزوف N.M. وموروزوفا باعت حصصها الخاصة بسعر 1.2 مليون روبل (تكلفة كل سهم). في الوقت نفسه، تم تزيين معاملات بيع الأسهم بعقود منفصلة.
ضريبة الدخل الحجم:
منذ موروزوف ن. وموروزوفا افصل أسهمهم عن عقود المبيعات الفردية، يمكن لكل منها الحصول على خصم قياسي قدره مليون روبل. وفقا لذلك، سيتعين على كل منهم دفع ضريبة في المبلغ: (1،200،000 - 1،000،000) × 13٪ \u003d 26000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إعلان:
موروزوف ن. وموروزوفا يمكن أن تتلقى الإقرارات الضريبية في مكان تسجيلهم / التسجيل حتى 30 أبريل 2019.
شروط الاستحواذ والبيع:
في عام 2016، Spiridonov O.n. تلقيت شقة الميراث وفي عام 2018 باعها لمدة 4 ملايين روبل. في نفس العام، حصل على شقة أخرى بقيمة 5 ملايين روبل.
ضريبة الدخل الحجم:
spiridonov o.n. سابقا لم تتمتع بخصم العقارات عند شراء الإسكان. منذ عام 2018، لم يباع الشقة القديمة فحسب، بل استحوذت أيضا على واحدة جديدة، ثم يستطيع Spiridonov الحد من الدخل الذي تم استلامه نتيجة بيع شقة قديمة مقابل كمية خصم العقارات، والاعتماد عليه عند شراء جديد بمبلغ 2،000،000 روبل.
أيضا، يمكن أن يستفيد spiridones من الخصم القياسي عند بيع الإسكان (1 مليون روبل)
وبالتالي، سبحيريدونوف O.n. يجب دفع ضريبة الحجم:
(4 000 000 - 1 000 000 - 2 000 000) × 13٪ \u003d 130 000 روبل.
تحتاج إلى تقديم إعلان:
spiridonov o.n. سيكون من الضروري تقديم إعلان إلى السلطة الضريبية في مكان التسجيل / التسجيل حتى 30 أبريل 2019.
شروط الاستحواذ والبيع:
Skvortsov k.k. في عام 2018 كان قد ورث شقة. في نفس العام، باع أماكن الإقامة لمدة 2 مليون روبل. القيمة المساحية للشقة هي 5 ملايين روبل.
ضريبة الدخل الحجم:
من أجل الضرائب الإيرادات، سيتم اعتبار الدخل 70٪ من 5 ملايين روبل. في الوقت نفسه، يمكن أن يطبق الهبات الخصم القياسي (مليون روبل). المبلغ الضريبي عند بيع الشقق سيكون:
(70٪ × 5 000 000 - 1 000 000) × 13٪ \u003d 325 000 روبل.
الحاجة إلى تقديم إعلان:
Skvortsov k.k. يجب تقديم إعلان إلى مفتشي الضرائب في مكان التسجيل حتى 30 أبريل 2019.
يتم التحكم في أي معاملات تتعلق بالعقارات من قبل الدولة. يعتمد كميات المدفوعات إلى الميزانية على الوضع المحدد. العامل الرئيسي الذي يؤثر على مقدار المجموعة هو ملك الممتلكات. يجب على البائع دفع الضريبة على بيع شقة لمدة تقل مملوكة أقل من 3 سنوات.
يضع النظام التشريعي متطلباته لأي دخل تم الحصول عليه في البلاد. الربح بعد بيع الأمتار المربعة، هو أيضا دخل، لذلك، يخضع للضرائب.
إن الدفع بالميزانية ملزمة بالارتكاب مالك سابق للسكن، الذي تلقى الدخل. ولكن هناك اختلافات في مقدار معدلات الضرائب للمقيمين وغير المقيمين في روسيا، لا تؤخذ الجنسية في الاعتبار في نفس الوقت:
لممثلي الفئة الأولى، يوفر قانون الضرائب خصومات وظروف تفضيلية عند حساب الضريبة، لا توجد هذه المكافآت غير المقيمين، وعمر العقارات خلال البيع لا يهم.
لا توجد متطلبات صارمة للمستندات التي تثبت عدد الأشخاص في البلاد. من الممكن تأكيد وقت الإقامة في روسيا بمساعدة جواز سفر أجنبي أو دبلوماسي، بطاقة هجرة، جواز سفر بحارة، إلخ.
تدرج الممارسة أن مثل هذه الأدلة نادرة للغاية من مواطني الاتحاد الروسي، ولكن من أجل تجنب المتاعب مع السلطات الضريبية، من الضروري الاعتناء بانخفاض محتمل في مبلغ الضريبة مقدما.
الأشخاص المحررون من المدفوعات الضريبية إلى الدولة عند بيع الممتلكات المملوكة له أقل من 3 سنوات:
أيضا، وفقا للتشريع الجديد، فإن الإعفاء من دفع الضرائب هي فترة ملكية العقارات من 5 سنوات (لأولئك الذين اشتروا شقة قبل 1 يناير 2016).
لا تؤثر قيمة المساحية السكنية بشكل مباشر على الضرائب - ويعتقد أن قيمة الدخل التي تم الحصول عليها يجب أن تكون أكثر أو تساوي 70٪ من حجمها.
القيمة المساحية هي تكلفة الإسكان في سوق العقارات التي أنشأتها جثث الدولة، اعتمادا على راحة الموقع، ووجود مراكز النقل، والبعد من المركز والراحة والمنطقة والعوامل الأخرى. يمكنك معرفة الرقم في جناح المسغل، من جواز السفر المسجل أو على موقع Rosreestra.
عند احتساب الضريبة، يتم أخذ تكلفة الشقة القصوى للمؤشر الرئيسي. في حالة وجود هذا المسكن، في عام 2017 يستخدم كمعامل خفض 0.7. يؤخذ القابلة للتفاوض في الاعتبار بالكامل. إذا تم شراء الشقة قبل بداية عام 2016، فإن الضرائب من قيمة المساحية لا تعتمد.
حاليا هناك فترة انتقالية في الضرائب. يتم تعيين معامل المصب لعام 2017 بمبلغ 0.7، ولكن كل عام سيزيد من قبل عشر حتى يصل إلى وحدة.
لذلك، يجب أن يفكر البائعون في متى سيكون أكثر ربحية للجزء مع ممتلكاتهم وما إذا كان الانتظار بضع سنوات للتحرير المحتمل من الضرائب.
من خلال بيع شقة مملوكة بأقل من 3 سنوات، يجب على المالك ملء إعلان 3 NDFL وحساب القيمة الضريبية بمفردها.
قيمة الضريبة هي 13٪ من تكلفة الشقة.
على سبيل المثال، يمتلك المالك الشقة المشتراة لهم 1.5 سنوات وبيعها مقابل 3450،000 روبل. القيمة المساحية هي 4،850،000 روبل.
لحسابات، يتم أخذ شخصية كبيرة، في هذه الحالة، تم تأسيسها من قبل الدولة:
13%*(4 850 000*0,7) = 441 350
441،350 روبل يجب أن تدفع للميزانية.
يتيح قانون الضرائب المحدث للاتحاد الروسي الحد من كمية الدخل الخاضع للضريبة في الفترة المشمولة بالتقرير، وكمية النفقات.
وتشمل التكاليف الإنفاق على الخدمات والمحامين التوثيقين، وإصلاح العمل في الشقة، إلخ. في مثل هذه الحالات، يتم تطبيق جميع الشيكات في مثل هذه الحالات عند التقدم بطلب للحصول على 3-NDFLS. إذا تجاوزت التكاليف الدخل، فلن يتم توفير دفع الضرائب، ولكن يجب تقديم الإعلان، في أي حال،.
مثال:
في أوائل عام 2017، تم شراء شقة ل 3500،000 روبل. القيمة المساحية هي 3،200،000. هناك استلام محسوب من شركة الإصلاح لتنفيذ الأعمال في فبراير بمبلغ 300000 روبل. المستأجر الجديد يقرر بيع الممتلكات، يجد المشتري. يرشدون المكتب القانوني ورسم عقد مبيعات مقابل 3900،000 روبل. قضى المحامي 3000.
يحدث حساب الضرائب كما يلي:
38 610 روبل - ضريبة الدخل مع بيع شقة ضرورية لدفعها للميزانية.
يمكن تخفيض مقدار الضريبة باستخدام الحق في الخصم الضريبي. عندما تباع العقارات السكنية، فإنه يبقى 1،000،000 روبل.
وبالتالي، سيعطي كل دافع الضرائب حالة من 130،000 روبل.
يسمح بالخصم للاستخدام مرة واحدة فقط في السنة.
لن يقلل حجم الضريبة، ولكن إذا كان المالك في نفس الفترة الضريبية يكتسب العقارات الجديدة، فإن عودة ضريبة الدخل يمكن أن تعوض عن الدفع سابقا.
عندما كان وقت ملكية الشقة أقل من 3 سنوات، بعد بيعه، من الضروري حساب الضريبة بشكل مستقل ونقل الإعلان إلى السلطات الضريبية. تعتبر الفترة المشمولة بالتقرير سنة تقويمية. لتقديم شكل 3-NDFL يتبع حتى 30 أبريل، بعد التقارير.
إذا انخفض مبلغ الضرائب على حساب النفقات، فهناك جميع الوثائق المقدمة بالإعلان، وتأكيد هذه النفقات.
إذا لم يتم تسليم شكل 3-NDFL إلى الفترة المحددة، فكل شهر، سيتعين على التأخير دفع غرامة 5٪ من مبلغ الضريبة، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. إذا لم يكن هناك ما يدفعه إلى الميزانية، فإن العقوبة لا تزال مشحونة.
سيزداد العقوبة إلى 20٪ شهريا إذا تم الدفع مع تأخير.
يشير العديد من المالكين، الذين لا يريدون دفع الضرائب، في عقد البيع، مبلغ أصغر بكثير مما تم الحصول عليه بالفعل نتيجة للمعاملة. على سبيل المثال، التحدث في المستندات عدد أقل من 1،000،000، تقلص إلى خصم القيمة الخاضعة للصور صفر.
ولكن هذه الممارسة غالبا ما تكون غير راضية عن المشتري:
عندما يحب السكن، فإن المالك الجديد سوف يتجنب المخاطر المحتملة لفقدان الأموال، إذا وافقت على دفع قيمة البائع قيمة الضريبة. ولكن هذا الخيار غير مناسب للكثيرين.
ولهذه الإجراءات المضاربة للتشريعات، تم إجراء تغييرات على حساب قيمة المساحية عند حساب الضريبة على مبيعات الإيرادات العقارية. في السابق، في الحسابات، تم أخذ قيمة المخزون في الاعتبار، وهو أقل بكثير ولا يعكس السعر الحقيقي للكائن في السوق. التغييرات، بما في ذلك، لمست الإطار الزمني لملكية العقارات. الآن كل من شراؤه شقة من بداية عام 2016 ويبيعه حتى بقيت منذ 5 سنوات، يلزم دفع الضريبة.
على الفيديو حول المبيعات الضريبية للشقة
يتم إصدار بيع العقارات المملوكة لأقل من 3 سنوات بطريقة قياسية. ولكن عند دفع الضريبة في هذه الحالة، ينبغي إيلاء الاهتمام. ملء الإقرار الضريبي إلزامي، بغض النظر عما إذا كان المبلغ قد دفعه للميزانية، أم لا.
