ضريبة الدخل هي مفتاح أرباب العمل والموظفين. من الأول، يتطلب عملية مختصة وفي الوقت المناسب للاستحقاقات والمحاسبة والدفع. وللثانية، تعتبر ظاهرة تقلل من الدخل المكتسب بصدق. يتم لعب دور مهم من قبل الضريبة والدولة. كل ذلك لأنه يستغرق معظم هيكل الميزانية المالية. لتبسيط شدة فرض ضرائب الدخل لعملية العمل، ينص القانون على بعض الحالات لإنتاج خصم ضريبي بشأن ضريبة الدخل الشخصي.
NDFL هي الاحتفاظ الضريبي من جميع الدخل والأرباح التي تم الحصول عليها في إقليم الاتحاد الروسي. معدل ضريبة الدخل القياسية - 13٪. يتم شحن المبلغ المحسوب على هذا المعدل من الأرباح التراكمية ودفع أرباب العمل.
لغرض فرض ضرائب على NDFL، يتم تلقي الدخل في كل من المعادل النقدي والمصطلحات المادية. يتم نقل الأخير إلى المال عن طريق تحديد قيمة السوق في وقت الاستحقاق لمبلغ جمع.
التشريع الضريبي يوفر رهانات أخرى.
كسياسة اجتماعية في مجال دخل الدخل من قبل الدولة، يتم توفير الفوائد في شكل تعريف لقائمة الإيرادات التي لم يتم إجراء خصم منها.
مجموعة متنوعة من الخصومات الضريبية مهمة بشكل خاص عند تحديد الفوائد الموجودة على NDFL.
تحديد ضريبة الدخل، وإجراء حسابه ومحاسبة ودفع الدفع في القانون التشريعي الرئيسي. ينظم السياسة الضريبية للدولة وتسمى قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتبع من محتوياته ومفهوم ما هو خصم الضرائب.
تتعلق خصومات الدخل بالتدابير التفضيلية لسياسة الضرائب الحكومية. الهدف الرئيسي من تطويرها هو تقليل عبء NDFL بسبب عمل بعض التكاليف المالية أو بحكم ظروف اجتماعية محددة. 
في الواقع، فإن خصم الضرائب هو فائدة حكومية أنشأها التشريعات الحالية والحد من دخل الدخل الخاضع للدخل. وبعبارة أخرى، تعبر عن مقدار المبلغ الذي يجب تطبيقه على معدل ضريبة الدخل، والذي سيتم خصمه من الأرباح التراكمية للمواطن.
يعتمد استخدام خصم ضريبي معين على الشروط التي حددها الدافع المحدد الذي أنشأه التشريع. التمييز بين الأنواع التالية من الخصومات الضريبية.
يتم تصنيف التصنيف من الخصومات على ضريبة الدخل الشخصي في العديد من الميزات الأساسية.
تنطبق الخصومات قيد النظر على دخل الأفراد الذين هم مواطنو الاتحاد الروسي ويخضعون للضرائب بمعدل 13٪. توفر المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بالخصومات المعيارية وفئات المواطنين الذين ينطبقون عليها.
بالنسبة للخصومات القياسية للأطفال هناك قيود على مقدار الدخل سنويا. نتيجة لذلك، إذا تجاوز حجم الأرباح 280،000 روبل، فسيتم إنهاء الخصومات للأطفال. في حساب الدخل التراكمي، يتم تضمين المبالغ الضرورية فقط من الضرائب.
يوفر الدخل الخاضع للضريبة من NDFL بمبلغ 13٪ من المبلغ أيضا فوائد في شكل خصومات اجتماعية. يتم وضعها فقط في السلطة ذات الصلة في مكان الإقامة بعد تقديم إعلان. يتم تقديم التقارير لهذا العام، الذي أنتج مدفوعات اجتماعية.
ينص التشريع الضريبي على الخصومات الاجتماعية التالية على ضريبة الدخل الشخصي.
يجب تأكيد معاهدة الدفع للحصول على التعليم من خلال مؤسسة تعليمية وثيقة دفع موحدة. من الممكن الحصول على تعويض عن NDFL عند الدفع ليس فقط من تعلمك، ولكن أيضا تشكيل الأطفال والأخوات، وكذلك الأخوات. الحد الأقصى هو الحد الأقصى لمبلغ الخصم. إنه 120،000 روبل.
خصم الضرائب للعلاج يشير إلى أن نادرا ما طلب حتى الشوائب من NDFL. ومع ذلك، يمكن لكل مواطن عامل الحصول على تعويض عن المبلغ المدرج من قبل NDFL.
تعتمد المزايا الاجتماعية على نفقات إضافية لزيادة المعاش التقاعد مع دفع مساهمات المعاشات التقاعدية غير الحكومية. يتم تعويض مساهمات إضافية، بشرط أنها تهدف إلى المعاش التراكمي. 
المدفوعات الخيرية هي كميات من الأموال المرسلة مجانا للحفاظ على المرافق الثقافية والتعليمية والدينية والطبية. يتم التصميم فقط على التكاليف المؤكدة المنتجة في المكافئ النقدي.
يهدف خصم العقارات إلى المبلغ الذي يقضيه في شراء أو بناء السكن. فقط هناك حدود على حجمها. لا يمكن أن يتجاوز الخصم 2،000،000 روبل.
أيضا، ينص قانون الضرائب على الاتحاد الروسي على الاستفادة من NDFL عند بيع ممتلكاته الخاصة في شكل عقاري أو حصة في رأس المال المعتمد. في هذه الحالة، يجب أن يمتلك دافع الضرائب موضوع البيع لمدة تقل عن ثلاث سنوات، ويجب ألا تتجاوز تكلفتها 1،000،000 روبل.
لا ينص على التشريعات ذات الصلة خصم الضرائب عند شراء سيارة، على الرغم من حقيقة أن السيارة تنتمي بالتأكيد إلى الممتلكات. لن يقبل المؤسسة وكما ينخفض \u200b\u200bالنفقات تحت فائدة NDFL، مبلغ قرض السيارة.
بالنسبة إلى فئات معينة من العمال في مجال الضرائب، يتم توفير بعض الفوائد. بادئ ذي بدء، هذه هي الخصومات المهنية عند حساب NDFL. تعتبر ميزة مميزة لمثل هذه التعويضات اعتماد حجمها من النفقات ذات الصلة مباشرة باستلام الدخل من الأنشطة المهنية المحددة.
الأشخاص التاليون لديهم الحق في الخصومات المهنية.
لإرسال مبدأ تشغيل الخصومات الاجتماعية بشكل صحيح بشكل صحيح، فكر في المثال المرئي لهذه العملية. على سبيل المثال، دفع الوالد تدريب طفلك:
بلغت أجوره:
نظرا لحقيقة أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي يسمح لك بالتعويض عن دفع التدريب لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات مسبقا بتاريخ التقرير، يمكنك تلخيص الدفعة للجميع ثلاث سنوات، مما أدى إلى مبلغ مستحق يساوي 120،000 روبل. 
مقدار NDFL المدفوع لهذه السنوات الثلاث يساوي 409،000 * 13٪ \u003d 53170 روبل. في الوقت نفسه، يتم تحديد الخصم نفسه بمبلغ 13٪ من الأجور مقابل التدريب، يتم الحصول على 15600 روبل. وفقا لذلك، سيدفع دافع الضرائب الدولة 37570 روبل.
تعويض الممتلكات لديه ميزة خاصة به للحساب. النظر في مثال لحساب الخصومات الضريبية لتكاليف الإسكان. في عام 2014، تشتري الأسرة شقة وتقدم 1870،000 روبل تحت المعاهدة. وبالتالي، مع مراعاة حقيقة أن كل تأكيد حقيقة عملية الشراء ومستندات الدفع، سيتم توفير خصم الضرائب 1،870،000 * 13٪ \u003d 243 100 روبل.
يتم تعويض NFFL من خلال حساب ضريبة الدخل مع الأرباح في الفترات اللاحقة، لم يتم الكشف عن مبلغها، ويتم دفعه إلى دافعي الضرائب.
توفير الامتيازات قيد النظر عند حساب NDFLS هو عملية خاصة في النظام الضريبي. ينشئ التشريع أنواعا محددة من التعويضات والخصومات المقدمة لدافعي الضرائب بمبلغ الميزانية الضريبية وعلى أساس وجود شروط أو عمل محددة لبعض النفقات. يتم إجراء أي خصم ضريبي بدقة عند تقديم المستندات التي تؤكد الحق في ذلك.
في المقالة، سننظر إلى مدونات الخصومات الضريبية القياسية، وتحليل جدول مدونة مخطط الخصومات الضريبية القياسية وإظهار مثال على حساب الخصم الضريبي، وكذلك نتحدث عن التشريعات والإجابة على أكثر المشكلات شيوعا.
يلحق الالتزام بدفع الضرائب والرسوم إلى الخزانة الروسية للمواطنين من خلال دستور الاتحاد الروسي. يجوز لكل دافع من الضرائب الاتصال بمكان عمل أو إلى السلطة الضريبية للخصم الضريبي عند تقديم تثبت توافر هذه الحقوق في الأوراق المالية - فائدة غريبة تجعل من الممكن عدم دفع الضرائب قانونا، أو تتطلب عودة الأموال المدرجة بالفعل تلك.
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل من مقدار الدخل (قاعدة الضرائب) التي تعقد منها NDFL بمعدل 13٪. أو هذا هو الأموال المرسلة إلى الميزانية في وقت سابق عند دفع NDFLS، والتي يمكن إرجاعها إلى موظف الشركة. مثل هذا الحق ينشأ من أولئك الذين يعترفون به من قبل المقيم في الاتحاد الروسي من وجهة نظر قانون الضرائب للاتحاد الروسي ولديه إيرادات يتم توجيه الاتهام منه NDFL بمعدل 13٪.
رموز خصم الضرائب هي كيفين تتكون من أرقام. وهي مصممة لتصميم جدول للمساعدة 2-NDFL من أجل تسريع عملية معالجة المستند حسب الخدمة الضريبية.
مساعدة 2-NDFL، بدورها، هي الوثيقة الرئيسية التي تؤكد استلام موظف مؤسسة مبلغ معين من الأجور، والذي يسرد ضريبة الدخل الشخصية. التي تخدمها:
تحتوي الجدول المحدثة مع قائمة رموز الخصم الضريبية على نفس قائمة منهم، والتي أبرمت الإصدار القديم من الجدول، ومع ذلك، هناك رموز تم استبعادها أو استبدالها أو استبدالها بمصفوفات الأصفار الأخرى. بالإضافة إلى ذلك، كان وصف بعض الخصومات الضريبية عرضة للتعديل.
إذا نظرت بشكل خاص في قائمة رموز الخصومات القياسية، فسوف يصبح من الواضح ذلك من الجدول اختفت الرموز من 114 إلى الرموز 125، وفي مكانها ظهرت رموز من 126 إلى 149وبعد وفقا للقواعد الجديدة، سيعتمد اختيار التعليمات البرمجية على فئة مستلم الخصم: قد يكون آباء دم الطفل ووالدينه بالتبني أو أولئك الذين يحلون عنهم.
الآباء والأمهات والأوصياء والأوصياء الحق في المطالبة بمختصاص الضرائب القياسية ضد أطفالهم.
في مساعدة 2-NDFL، يجب عليك تحديد رمز الخصم الضريبي المناسب (للخصومات للأطفال هو رموز 108-125).
يجب تخفيض قاعدة الضريبة الشهرية NDFL من خلال:
| الرمز | كل من يعتمد الخصم | |
| 104 | أصحاب ترتيب شهرة وأبطال SS والاتحاد الروسي | 500 |
| الأشخاص الذين يعانون من مواقع الموظفين لجناح SA والبحرية في الاتحاد السوفياتي، الدولة. الأمن و ATS خلال الحرب العالمية الثانية | ||
| المشاركون في الحرب العالمية الثانية والقتال، الحزام السابقين | ||
| المواطنون المشاركين خلال الحرب العالمية الثانية في الدفاع عن المدن وبالتالي يستحقون معاش بشأن الشروط التفضيلية | ||
| سكان لينينغراد، الذين كانوا تحت الحصار | ||
| سجناء الفاشيين السابقين | ||
| الأمهات، الآباء أو الزوجين من الجيش الذي توفي خلال الخدمة | ||
| الأم والأب والزوج من موظفي الخدمة المدنية التي توفي في أداء الواجبات | ||
| الجيش الذي تلقى المسموح به من الخدمة والمشاركة في المعارك | ||
| المشاركون في المعارك بقرار هيئات الدولة. سلطات | ||
| الأشخاص ذوي الإعاقة 1St و 2 غرام. وتعطيل منذ الطفولة | ||
| مريض بسبب التعرض للإشعاع أثناء التمارين، أنشطة الاختبار والحوادث | ||
| العمال الطبي المتأثر بالإشعاع في أداء الواجبات | ||
| الجهات المانحة النخاع العظمي | ||
| موظفين في تشيرنوبيا مع البروفيسور. الأمراض المتعلقة بالإشعاع؛ الناس الذين غادروا الفرص بسبب الحادث | ||
| ترك في المنزل وإجلاء من المستوطنات للناس بعد الحادث على "منارة"؛ طبق من عواقب هذا الحادث | ||
| 105 | المعوقين الذين أصبحوا مثل: | 3000 |
| ● تأثيرات الإشعاع على تشيرنوبيل أو العمل من خلال طبق من عواقب هذا الحادث، | ||
| ● الحوادث على "المنارة" أو العمل عن طريق مصفدعات عواقب هذا الحادث، | ||
| ● النظر بالقرب من المناطق الخاضعة للإشعاع المشع بسبب الحادث في "منارة"، | ||
| ● المشاركة في القضاء على عواقب الحادث على "المنارة"، | ||
| ● رسائل الخدمة العسكرية بالقرب من Chernobyl، أو كائن المأوى، | ||
| ● يعمل على جمعية الأسلحة النووية، وفقا للاختبارات والتخلص منها. | ||
| معاق في العالم | ||
| الجيش، تلقى 1، 2، 3 مجموعات من الإعاقة بسبب: | ||
| ● الإصابات لحماية الاتحاد السوفياتي أو الاتحاد الروسي، | ||
| ● الأمراض التي تم الحصول عليها في المقدمة، | ||
| ● الواجبات العسكرية. | ||
| المعوقين - الحزامين السابقين | ||
| أشخاص آخرون ذوي الإعاقة يعادل توفير المعاشات التقاعدية إلى الجيش المدرج أعلاه |
| الرمز | كل من يعتمد الخصم | حجم الخصم القياسي (RUB / شهر) |
| في الطفل الأول، لا يوجد أكبر من 18 عاما ولكل طالب بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المنسق، المتدرب ليس أكثر من 24 عاما | ||
| 126 | 1400 | |
| مبتدئ | ||
| 130 | الوصي أو الوصي المتعقول | |
| في الطفل الثاني، لا يزيد عمره عن 18 عاما، لكل طالب، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المولد، المتدرب لا يزيد عمره عن 24 عاما | ||
| 127 | والأم، والد الطفل (الذي دخل في زواج يعيش في زواج مدني، الذي لم يصنع الطلاق) | 1400 |
| زوج جديد (زوجة الأب) من الأم، زوجة جديدة (زوجة الأب) | ||
| مبتدئ | ||
| 131 | ||
| كل موالدي الاستقبال | ||
| زوجها (زوجة) من الوالد الاستقبال في القضية عندما يكون الطفل السليم على حكمه | ||
| على الطفل الثالث (وجميع اللاحق) لا يزيد عمره عن 18 عاما ولكل طالب بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المولد، المتدرب لا يزيد عمره عن 24 عاما | ||
| 128 | والأم، والد الطفل (الذي دخل في زواج يعيش في زواج مدني، الذي لم يصنع الطلاق) | 3000 |
| زوج جديد (زوجة الأب) من الأم، زوجة جديدة (زوجة الأب) | ||
| مبتدئ | ||
| 132 | كل الوصي أو الوصي | |
| كل موالدي الاستقبال | ||
| زوجها (زوجة) من الوالد الاستقبال في القضية عندما يكون الطفل السليم على حكمه | ||
| لكل طفل ذوي الإعاقة ولكل طالب بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المقيم، المتدرب لا يزيد عن 24 عاما مع إعاقات 1، 2 مجموعة | ||
| 129 | والأم، والد الطفل (الذي دخل في زواج يعيش في زواج مدني، الذي لم يصنع الطلاق) | 12000 |
| زوج جديد (زوجة الأب) من الأم، زوجة جديدة (زوجة الأب) | ||
| مبتدئ | ||
| 133 | الوصي، أمين الطفل | 6000 |
| استقبال الوالد | ||
| زوج (زوجة) الوالد بالتبني | ||
| 134 | 2800 | |
| 135 | ||
| 136 | الوالد الوحيد أو المتبدي | 2800 |
| 137 | الوصي الوحيد، الوصي، الوالد بالتبني | |
| 138 | الوالد الوحيد أو المتبدي | 6000 |
| 139 | الوصي الوحيد، الوصي، الوالد بالتبني | |
| 140 | الوالد الوحيد أو المتبدي | 24000 |
| 141 | الوصي الوحيد، الوصي، الوالد بالتبني | 12000 |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل الأول ليس أكثر من 18 عاما ولكل طالب بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المولد، المتدرب ليس أكبر من 24 عاما | ||
| 142 | 2800 | |
| 143 | ||
| خصم في حجم مزدوج على الطفل الثاني لا يزيد عمره عن 18 عاما ولكل طالب بدوام كامل، طالب دراسات عليا، متدرب، مقيم، كاديت ليس أكبر من 24 عاما | ||
| 144 | أحد الوالدين (وفقا لتطبيق رفض خصم الوالد الثاني) | 2800 |
| 145 | أحد الوالدين الحضانة (على طلب رفض خصم الوالد المستقبلي الثاني) | |
| خصم في حجم مزدوج على الطفل الثالث (وجميع اللاحق) ليس أكبر من 18 عاما ولكل طالب بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المنسق، المتدرب ليس أكثر من 24 عاما | ||
| 146 | أحد الوالدين (وفقا لتطبيق رفض خصم الوالد الثاني) | 6000 |
| 147 | أحد الوالدين الحضانة (على طلب رفض خصم الوالد المستقبلي الثاني) | |
| خصم في طفل ذي طابقين ذوي الحجم متعددين ليس أكبر من 18 عاما ولكل طالب بدوام كامل، طالب الدراسات العليا، المتدرب، المولد، المتدرب، لا يزيد عمره عن 24 عاما مع إعاقات 1، 2 مجموعة | ||
| 148 | أحد الوالدين (وفقا لتطبيق رفض خصم الوالد الثاني) | 24000 |
| 149 | أحد الوالدين الحضانة (على طلب رفض خصم الوالد المستقبلي الثاني) | 12000 |
الظروف:
1400 + 1400 + 3000 \u003d 5800 روبل.
يقوم وكيل الضرائب الأب يجعل خصومات شهرية من دخلها في المبلغ:
(55000 - 5800) × 13٪ \u003d 49200 × 13٪ \u003d 6396 روبل.
يجعل صاحب العمل للأم استقطاما حول ضريبة الدخل الشخصية براتبها كل شهر في المبلغ:
(22000 - 5800) × 13٪ \u003d 16200 × 13٪ \u003d 2106 روبل.
55000 × 13٪ \u003d 7150 روبل - الأب؛
22000 × 13٪ \u003d 2860 روبل - الأم.
7150 - 6396 \u003d 754 روبل - أبي؛
2860 - 2106 \u003d 754 روبل - في أمي.
كما ذكرنا بالفعل، لا يمكن الحصول على خصومات للأطفال إلا حتى يتم تحقيق مبلغ الأرباح السنوية للقيمة الأصلية من 350 ألف روبل.
350000: 55000 \u003d 6.36 (بعد 6 أشهر كاملة، سيتوقف الأب عن تلقي الخصومات الضريبية)؛
6 × 754 \u003d 4524 روبل - كل التعويض الممكن للسنة التقويمية.
350000: 22000 \u003d 15.9 (ستواصل الأم الاستمتاع بالفيد على مدار العام)؛
12 × 754 \u003d 9048 روبل - التعويض السنوي التراكمي للأم.
يتم تقديم الأفعال التشريعية من قبل الوثائق التالية:
الأخطاء النموذجية
رقم الخطأ 1: محاولة من قبل أم الطفل، والتي جعلت الطلاق مع والده، الحصول على خصم ضريبة قياسي للطفل في وقت واحد على أساس الأساس الذي تعتبره الوالد الوحيد.
تحدث معظم قضايا دافعي الضرائب على تطبيق الخصومات الضريبية الممتلكات، كما تظهر مبالغ كبيرة من المال هنا.
يمكن تقسيم جميع خصومات الملكية لحالات استخدامها إلى ثلاث مجموعات:
دعونا نسكن على الوضع الأول - شراء شقة.
قبل الحديث عن خصم الضرائب عند شراء شقة، أوضح الخصم الضريبي. خصص الضرائب، وفقا للتشريع الروسي، مصمم لتقليل القاعدة الضريبية. بالنسبة للمواطن، فإن القاعدة الضريبية هي الدخل الذي حصلوا عليه أنه يمكن تقليله بمقدار الخصم. وأصغر قاعدة الضرائب، أقل NDFL تدفع.
يتم تقديم الخصومات في مواقف مختلفة - علاج مقيم في البلاد أو أقاربه، والتعليم، والخصومات المهنية (للملكية الفكرية أو أولئك الذين يعملون في عقد مدني).
من أجل أن يكون المواطن أسهل في اتخاذ قرار بشأن هذا الشراء على نطاق واسع، باعتباره الاستحواذ على السكن الخاص، توصلت الدولة إلى قدر من المساعدة - خصم العقارات عند شراء العقارات. علاوة على ذلك، فإنه لا ينطبق على الشقة فقط التي تم شراؤها من أجل التكلفة الكاملة، ولكن أيضا للحصول على الرهن العقاري أو الأقساط المكتسب. تلقي ومع الإنشاء السكني الفردي أو شراء الأرض من أجل التنمية.
وبالتالي، إذا كنت تعمل رسميا، فدفع NDFL (على وجه التحديد، يحمل صاحب العمل من الراتب وقوائم الميزانية وشراء شقة، ثم يمكنك إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة.
لكن! ليس بسيط جدا! لا يمكنك شراء شقة لمدة 10 ملايين روبل واستعادت 13٪، وهذا هو، مليون 300 روبل. الحد الأقصى من خصم الضرائب عند شراء الإسكان - 2 مليون روبل. وهذا هو، سيتلقى المواطن في شكل عائد ضريبي لا يزيد عن 260 ألف روبل.
الجانب التالي الذي يجب أن تؤخذ في الاعتبار هو تاريخ شراء الشقة. يحتفظ الحق في خصم الشخص طوال حياته، ولكن هنا هو قواعد حسابه، وبالتالي، يعتمد الحجم على تاريخ الشراء. حتى عام 2014، كانت هناك قواعد أخرى لاستقبال الخصومات من تلك التي اعتمدت اليوم.
لقد اشتريت شقة في 1 ديسمبر 2013، لكنها قررت مطالبة بالخصم في عام 2016. إن تحديد المسموح بك للاستفادة من مرة واحدة فقط، حتى لو عدت السلطات الضريبية ألف روبل فقط. ولكن إذا عانيت من قبل عام 2014 واشترى عقاريا على الأقل في 1 يناير 2014، فيمكنهم استخدام خصم عقاري عدة مرات - حتى يبلغ مبلغ 2 مليون روبل قد استنفدت.
بالإضافة إلى ذلك، منذ عام 2015، لديك الحق في الحصول على ليس فقط في الضرائب، ولكن أيضا من صاحب العمل الخاص بك. ماذا يعني ذلك؟ يبقي صاحب العمل 13٪ من ضريبة الدخل مع أجرك. إذا قمت بجمع حزمة من المستندات والحصول على تأكيد الضريبة، فستكون في العمل معك لن تعقد NDFL، حتى تحصل على مقدار الخصم للإسكان.
هذا هو، لديك خياران: أو إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة على مدى عدة سنوات، أو أن راتبك سيزيد قليلا (كما لم يعد NDFL مدرجا). أدناه سوف نخبرك ما يجب جمع المستندات في كل حالة.
مهم! لا يمكن الحصول على خصم فقط. يتم تقديم سمة هذه الحالة في الفن. 207 NK RF. الشرط الرئيسي للاعتراف بفرد المقيم الضريبي الروسي هو إقامته في روسيا لمدة 183 يوما على الأقل لمدة 12 شهرا على التوالي. وبالتالي، في حد ذاته، فإن وجود الجنسية الروسية لا يجعلك تلقائيا من خلال الإقامة الضريبية.
ما هي المواقف الأخرى لا يمكن أن تكون خصم؟ إذا لم يكن لديك دخل، إذا كان الإسكان الذي اشتريته شخصا مشاركا (الأقارب أو الأوصياء) أو السكن الذي اشتريت صاحب عمل. خصم الضرائب لن تتلقى مع الإسكان المشتراة لك من قبل الوكالات الحكومية، وإذا قضيت عاصمة الأمومة للعقارات، فإن الخصم لديه الحق في الاستلام من تكلفة شراء صناديق ناقص في رأس المال.
الحق في الخصم الضريبي الذي تحصل عليه في العقارات في مكان الإقامة (الاستثناء مصنوع للشقق التي يتم شراؤها بموجب عقد بناء الأسهم - في هذه الحالة، يمكنك المطالبة بريدا إلكترونيا بعد تسجيل قبول قبول الشقة). يشار إلى تاريخ الملكية في شهادة شقة، يتم إعطاؤه على يديه في وقت لاحق من أيمن العقار، لكن من الضروري التركيز على تاريخ الأدلة.
مهم! بالإضافة إلى تكلفة الشقة، من الممكن إدراج الإنفاق على تكلفة الشقة، شريطة أن تنص اتفاقية الاستحواذ على العقار على نقل الممتلكات دون الانتهاء. وبالتالي، لن تتمكن نفقات الإصلاحات المشتراة على سوق الشقة الثانوية من مراعاةها.
ما هي الميزات الأخرى التي تحتاج إلى مراعاة عند تلقي خصم لشقة؟ هناك فروق الدقيقة عند شراء المساكن معا - في عقار الأسهم مع إشارة إلى المشاركة. منذ عام 2014، يمكن لكل مالك مشارك في الشقة أن يعلن الخصم عليه، وحجم الحصة هو تحديد بشكل مستقل. وهذا هو، الزوج والزوجة، وشراء شقة في عام 2015 لمدة 2 مليون روبل، يقول إن الجميع يستخدم خصم قدره مليون دولار.
المجموع، ستكون إجمالي الخصم على الشقة مليوني روبل، وسيظل أحد أفراد الأسرة بمقدار غير مستخدم من خصم مليون روبل، والتي يحتفظون بها ويمكنهم تطبيق المرة القادمة. يمكن للوالدين الحصول على خصم للطفل، يحتفظ تماما بالحق في خصمه ويمكنه إدراكه لاحقا عند شراء الإسكان لنفسه.
بعد أن تتراكم المال وشراء شقة دون استخدام الأموال المقترضة، يتعين على معظم المواطنين، اتفق رهن العقاري. مع النسبة المئوية، التي تدفع قرض الرهن العقاري، يمكنك أيضا الحصول على خصم ضريبي. وفقا للفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي الآن أقصى مثل هذه الخصومات هو 3 ملايين روبل، على الرغم من أنه حتى عام 2014 تم إنشاء الحد.
مهم! إذا كنت قد قضيت بالفعل حقك في الخصم الضريبي، في السنوات اللاحقة، عند شراء الإسكان في اتفاق رهن عقاري، يمكنك التأهل للحصول على خصم ضريبي على الفائدة المدفوعة.
وبالتالي، من الشقة بقيمة 5 ملايين روبل والنسب المئوية بموجب اتفاقية الرهن العقاري بمبلغ 2 مليون روبل، ستتلقى خصم ضريبي يساوي 4 ملايين روبل: مليوني لكل شقة (الحد الأقصى) و 2 مليون شخص آخر (1) لا يزال مليون خصم غير مستخدم، والذي يبقى مليون "حروق"). وهذا هو، ستعود الدولة إليك 520 ألف روبل. توافق، هذه أموال كبيرة وبشكل منطقي التعامل، والوثائق اللازمة للحصول على خصم ضريبي.
هناك عدد من الفروق الدقيقة للحصول على خصم العقارات عند شراء الإسكان. إذا لم ينجح المتقاعد، فإن الدخل الذي لا يملكه ضريبة الدخل بمعدل 13٪. لذلك، لا توجد مبالغ يمكن منه تعويض الخصم. لكن الدولة سمحت بنقل ما تبقى من خصم العقارات للسنوات الثلاث السابقة حول سنة شراء شقة (الفقرة 3 من الفقرة 3 من الفن. 210، الفقرة 10 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
أما بالنسبة للمتقاعدين في العمل، حتى عام 2014 ممنوع لنقل خصم في السنوات السابقة. من 1 يناير 2014، تتم إزالة هذا التقييد. عام تشكيل الخصم هو عام اكتساب شقة. وهذا هو، بعد أن اشترى الإسكان في عام 2014، فإن المقاعد لديه الحق في إعادة الخصم للفترة 2011-2013.
انتباه! من الممكن النقل لمدة ثلاث سنوات إذا كان المتقاعد يناشد بعد ذلك بعد شراء سنة. في وقت لاحق، سيتحول المتقاعد، وأقل عدد السنوات التي يمكن من خلالها خصم التصميم.
تعتمد قائمة المعلومات التي تحتاجها لجمعها على شكل ما تريد الحصول على أموالك - كمية كبيرة من المال "مباشر" في المفتشية الضريبية أو زيادة الرواتب (بسبب حقيقة أن ضريبة الدخل سيتم فرض رسوم على ضرائب الدخل).
لذلك، كيفية الحصول على خصم في التفتيش:
متى تنتظر خصم؟ أعطيت التشريع فترة ثلاثة أشهر للتحقق من مكتب الوثائق وشهر آخر - لإعادة الضريبة نفسها. إذا لم يتم استنفاد الخصم الموجود على الشقة المشتراة على الفور، فيمكن نقل البقايا إلى العام المقبل - في هذه الحالة، يكفي أن يمر فقط إعلان ميلي فقط مع إشارة إلى بقايا غير مستخدمة وشهادة الدخل.
يبدو الحصول على خصم من صاحب العمل مثل هذا: يمكنك جمع حزمة من المستندات التي تؤكد الحق في خصمها، وإعطاء المستندات إلى قسم المحاسبة. الآن يتم دفع الأجور الخاصة بك دون احتفاظ ضريبة الدخل الشخصية. يتم توفير خصم صاحب العمل منذ بداية العام، حيث أحضرت الوثائق - وهذا هو الموقف الرسمي لوزارة المالية وفقا لرسالة من 03.11.2015 رقم رقم 4-7 / 19206.
ما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول على خصم:
للتعامل مع إجراءات حساب - نعطي مثالا، وكيفية حساب الخصم في مواقف مختلفة.
اشترت إيفانوف في عام 2015 شقة مقابل مليون 750 ألف روبل. لديه الحق في خصمها من الشقة بالكامل، ولا يزال هناك 250 ألف روبل من الخصم للسكن التالي. يجب أن يعود إيفانوف 227 500 روبل من ضريبة الدخل. قرر خصم إيفانوف استلام صاحب عمل. جمعت جميع المستندات اللازمة وتقدمها في سبتمبر 2015.
في الفترة من يناير إلى أغسطس، حصل إيفانوف على 400 ألف روبل، حيث بلغت قيمة NDFL 52 ألف روبل. تلقى إيفانوف في شهر سبتمبر / أيلول، 160 ألف روبل، الشركة بمبلغ 20800 روبل منه لم يعد يحمل.
لذلك، في نهاية عام 2015، سدد إيفانوف أنفسهم 20800 روبل، التي عقدت في يناير / آب NDFL Minfin يوصي تلقي في المفتشية الضريبية. وهذا هو، في العام المقبل ظل إيفانوف المبلغ بمبلغ 227500 - 20 800 - 52،000 \u003d 154700 روبل.
الآن النظر في الوضع مع المتقاعد Sidorova، والتي في عام 2016 اشترت شقة. تقاعد سيدوروفا في عام 2010 واصلت كل هذه السنوات العمل. قررت الحصول على تفتيش ضريبة.
تكلفة الشقة هي 1 مليون 300 ألف روبل. لدى Sidorova الحق في إعادة ضريبة الدخل بمبلغ 169 ألف روبل. لعام 2015، 2014، 2013 حصل Sidorov على 720 ألف روبل، على التوالي، الإقرار الضريبي 93،600 روبل. لما تبقى من خصم سيدوروف ستحول في عام 2017.
ومع ذلك، فإن قواعد الحصول على خصم ضريبي يحتوي على العديد من الفروق الدقيقة في حد ذاتها، مهما فهمها هي بالتأكيد مفيدة لكل مواطن.
لماذا تحتاج الضرائب والرسوم؟
نعيش جميعا في مجتمع متحضر، وذلك بفضل الدولة. مهمة أي دولة هي تلبية الاحتياجات الجماعية للمجتمع. تشمل هذه الخدمات الدفاع، والحفاظ على النظام العام، ومحتوى جهاز الدولة وغيرها، على سبيل المثال - تحسين، الإسكان والخدمات المجتمعية، النقل، الصحة، التعليم، الثقافة، الفن، الرياضة. أخبرني أن هذه الخدمات ستدفع يوميا، ولكن في البداية لإنشاء تكلفة الدولة والحفاظ عليها.
مجموعة الضرائب هي شرط لوجود الدولة، ولهذا السبب يلزم الدولة جميع دافعي الضرائب بدفع الضرائب بغض النظر عن إرادتهم. ومنصض علامة على الضريبة الإلزامية بشكل مباشر في دستور الاتحاد الروسي، المؤسسة 57 يشار إلى أن كل منها يجب أن يدفع الضرائب والرسوم القائمة قانونا.
في الوقت نفسه، فإن مستلم هذه الخدمات ليس منفصلا للأفراد وليس حتى مجموعة من الأفراد، ولكن كل المجتمع ككل موضوع واحد. وبالتالي، يتم دفع الضرائب من قبل دافعي الضرائب إلى الدولة لتوفير أحدث الخدمات المحددة.
المجتمع ككل يستقبل "الخدمات العامة" من الدولة للضرائب المدفوعة،
في الوقت نفسه، لا يؤدي دفع ضريبة دافعي الضرائب منفصلة إلى توصيل عداد من الدولة لتوفير أي خدمة محددة لدافعي الضرائب معين. إدراك أن الدولة قد تم إنشاؤها لضمان رفاهية وراحة البال،
وبالتالي، يتم فرض الضريبة على تغطية احتياجات المجتمع، والتي تنفصل إلى حد كبير عن الاحتياجات الفردية لدافعي الضرائب معين.
وإذ تدرك أن الدولة قد تم إنشاؤها لضمان رفاهية وراحة البال في المجتمع، من المستحيل حساب المدى الذي يلزم فيه كل فرد من أعضاء المجتمع في الخدمات العامة الحكومية. وبعبارة أخرى، من المستحيل تحديد مدى ما يهتم كل عضو في المجتمع بالحصول على خدمات الدولة - هذه الخدمات ضرورية للجميع في المجتمع.
ما المبادئ الاقتصادية للضرائب تكمن وراء النظام الضريبي؟
ظهرت المسوحات النظرية في مجال الضرائب في أوروبا في نهاية القرن السابع عشر. كان مؤسس نظرية الضرائب الاقتصادي الاسكتلندي والفيلسوف آدم سميث. في كتابه المنشور "البحث عن طبيعة وأسباب ثروة الشعوب"، صاغ المنحوصات الرئيسية لنظرية الضرائب، والتي نعتمد عليها من أجل ذلك.
1. مبدأ العدالة هو أن كل دافع دافعي يجب أن يشارك في تمويل الدولة بالتناسب مع قدراتها. في الوقت نفسه، يجب تغيير مقدار الدفعة الضريبية بزيادة دخل الفرد على نطاق تقدمي.
2. يتم تخفيض مبدأ اليقين إلى حقيقة أنه من الضروري اليقين الصارم فيما يتعلق بمقدار المساهمة، وطريقة الشحن، ووقت الدفع، ولا يزال عدم اليقين أكثر تفصيلا.
3. مبدأ الراحة، أي يجب أن تكون الضريبة غير مرئية للمسؤول، ويتم فرض رسوم على الوقت الأكثر ملاءمة والأكثر ملاءمة.
4. مبدأ الاقتصاد هو أن التكاليف المرتبطة بإدارة نظام الضرائب يجب أن تكون أقل بكثير من الدخل المستمد من الرسوم الضريبية.
الوظيفة الرئيسية للضرائب هي وظيفة مالية. الوظيفة المالية للضرائب هي الخصائص الرئيسية، في الأصل من أي أنظمة ضريبية. إن جوهر هذه الميزة هو أنه بمساعدة الضرائب، يتم تشكيل الأموال النقدية اللازمة لدولة وظائفها الخاصة.
سيكون من الضروري ملاحظة أن النظام الضريبي يتم تحسينه باستمرار، من تاريخ تعليمه في عام 1991، يتم تخفيض قائمة الضرائب نفسها من 50 إلى 13، فإن التجربة العالمية للبلدان الأخرى تأخذ في الاعتبار. تجدر الإشارة إلى أن العبء الضريبي على دافع روسيا هو أحد أكثر العالم الأمثل. على سبيل المثال، في السنوات الأخيرة: يتم تقليل Ravkincunds من 20٪ إلى 18٪؛ ضريبة المموج مع 35٪ إلى 20٪؛ توقف NDFL (ضريبة الدخل السابقة) أن تكون تدريجيا وتحسب على المعدل الرئيسي البالغ 13٪، بغض النظر عن كميات الدخل؛ ليس فقط قائمة الخصومات بشأن ضريبة الدخل الشخصية، ولكن أيضا الحجم نفسه.
الآن معرفة "شيء" حول الضرائب والرسوم، حيث يهدفون إلى الصلبة أو عدم دفعها على الإطلاق.
التصميم الضريبي هو المبلغ الذي يقلل حجمه حجم الدخل المستلم (قاعدة خاضعة للضريبة). يتم دفع الضريبة من الفرق بين الدخل والخصم الضريبي المستلم.
أيضا، بموجب المصطلح، فإن الخصم الضريبي يعني أيضا وعودة جزء معين من ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة مسبقا، على سبيل المثال، فيما يتعلق باقتكاز العقارات الناتجة عن نفقات العلاج أو التدريب.
فقط أن المواطن المعترف به من قبل المقيم الضريبي يمكن أن يزعم أنه يحصل على خصم ضريبي وهو عائد من الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪.
تبعا لذلك، لا ينبغي احتساب الخصومات الضريبية للمواطنين الذين ليس لديهم دخل خاضع للضريبة تشمل ما يلي:
يوفر قانون الضرائب للاتحاد الروسي 7 أنواعا فقط من الخصومات الضريبية:
إن عودة الخصومات الضريبية عند شراء أو بناء العقارات ممكنة بالامتثال في وقت واحد بشرط 2:
كيفية الحصول على خصم الضرائب؟
في السابق، حتى عام 2014، إذا كان سعر الشقة أقل من مليوني روبل، فإن الجزء المتبقي من خصم الضرائب المسموح به المحروق. حاليا، يمكن أن يذهب مبلغ الخصم المتبقي إلى الشراء التالي للعقارات.
لجعلها أكثر وضوحا، دعونا نعطي مثالا:
1. اشترى 2 شقة بقيمة 1،300،000 روبل و 2500،000 روبل. وفقا للقواعد القديمة، يمكنه إرجاع جزء من الضريبة على أساس خصم ضريبي، فقط على أساس تكلفة الشقة الأولى المشتراة - 1،300،000 روبل.
الآن الجزء المتبقي من الخصم الضريبي المسموح به بمبلغ 700 ألف روبل يذهب إلى الشراء الثاني. لذلك، سوف تلقي الحق في إعادة الضريبة مع الكمية الكاملة من خصم الضرائب هو 2 مليون روبل.
حصلت الزوج A. شقة بقيمة 6 ملايين روبل. وفقا للقواعد الجديدة، يكون للزوجين الحق في استخدام حد خصم الضرائب الكلي- 2 + 2 مليون روبل، أي أنها تتلقى استرداد الضرائب من 4 ملايين روبل.
لكن. تجدر الإشارة إلى أنه إذا كنت قد اتخذت رهن عقاري حتى عام 2014، فإن الخصم الضريبي بالنسبة للنسب المئوية لك لا يزال غير محدود. ولكن إذا تم تزيين جميع المستندات للحصول على قرض بعد 01.01.2014 - في غضون 3 ملايين روبل.
واحد آخر فارق: حتى لو اشتريت العديد من الشقق في الرهن العقاري، فإن خصم الضرائب سيستمر توفيره من قبل شقة واحدة فقط.
وبالتالي، بالنسبة للزوجين الذين ستحصلون على الإسكان، وحتى في الرهن العقاري، فإن الوضع هو الوضع الأكثر ملاءمة. بالنسبة للشقة المشتراة، سيحصلون على خصم ضريبي من 4 ملايين روبل. (مليوني مليون روبل للشخص الواحد) بالإضافة إلى خصم ضريبي يصل إلى 3 ملايين روبل. بواسطة النسب المئوية التي يدفعونها مقابل الرهون العقارية. وفقا لذلك، لمدة عامين، فإن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي سيكون 10 مليون روبل. - 2 + 2 لشقة و 3 + 3 في المئة. العودة أنها ستكون قادرة على الوصول إلى 1.3 مليون روبل، أي 13٪ من 10 ملايين روبل.
