إنجاب طفل ليس مجرد أعمال روتينية ممتعة ، ولكنه أيضًا نفقات كبيرة. قلة من الناس يعرفون أنه يمكن تعويض بعض تكاليف الحمل والولادة المدفوعة. يخضع إجراء إعادة الأموال التي يتم إنفاقها على العلاج وشراء الأدوية والمساعدة أثناء الولادة لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ويسمى خصمًا اجتماعيًا لتكاليف العلاج (يشار إليه فيما يلي باسم HB ، المزايا ، الأفضلية).
كيف أحصل على خصم ضريبي؟قبل وصف الإجراء وميزات الحصول على هذا النوع من الفوائد ، ينبغي أن يقال ذلك على الفور قد تنشأ مشاكل مع عودة الأموال المخصصة للإدارة المدفوعة للحمل والولادة... لا تؤكد جميع عمليات التفتيش هذه الأنواع من التكاليف ، حيث إن هذه التكاليف غير منصوص عليها بشكل مباشر في القانون ، ولا تصنفها السلطات الضريبية على أنها خدمات طبية. في هذا الإتصال، إذا تم رفضك ، فسيتعين عليك الدفاع عن حقك في سلطة أو محكمة ضريبية أعلى.
من أجل الحصول على HB ، يجب استيفاء عدد من الشروط ، على وجه الخصوص:
من المهم أن يكون الدخل في وقت النفقات ، وليس بيان HB.
إذا تم إجراء الحمل أو الولادة خارج روسيا ، فلا يمكن المطالبة بخصم الضريبة لهذه النفقات.
وتجدر الإشارة إلى أن هذا المبلغ شائع لجميع أنواع HB الاجتماعي. بمعنى ، إذا تم تكبد النفقات في عام واحد ، على سبيل المثال ، في التدريب والولادة ، فلا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي 120.000 روبل. أي من التكاليف التي يجب تحملها للخصم يجب أن تقرر بنفسك.
يتضمن التشريع المضاعفات أثناء الحمل والولادة ، وعلاج العقم ، وإرضاع طفل خديج (وزنه أقل من 1.5 كجم) لمثل هذا العلاج.
تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن خصم جميع الخدمات الطبية المقدمة أثناء الحمل والولادة وفترة ما بعد الولادة. ترد قائمة الخدمات العادية والمكلفة التي يمكن المطالبة بمزاياها في القرار رقم 201 المؤرخ 19 آذار (مارس) 2001.
مثال رقم 1
سيليفانوفا أ. في عام 2015 وقعت اتفاقية مع Medpomosch LLC للإدارة المدفوعة للحمل والولادة. وبلغت التكلفة الإجمالية للعقد 110000 روبل.
بلغ دخل سيليفانوفا لعام 2015 558000 روبل. ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة من هذا المبلغ - 72.540 روبل.
نظرًا لأن نفقات Selivanova لم تتجاوز الحد المحدد ، فستتمكن من الحصول على HB لجميع تكاليف إدارة الحمل والولادة.
سيكون المبلغ الإجمالي لـ IR المستحق للاسترداد 14300 روبل
مثال رقم 2
سيليفانوفا أ. في عام 2015 ، أبرمت عقدًا لإدارة مدفوعة الأجر للحمل والولادة بقيمة 110.000 روبل. ومع ذلك ، أثناء الولادة ، ظهرت مضاعفات ، وخضعت الأم لعملية طارئة - عملية قيصرية ، ولد الطفل قبل الأوان. ونتيجة لذلك ، بلغت التكلفة الإجمالية للتكاليف 560.000 روبل. (بما في ذلك الجراحة الطارئة والأم المرضعة والطفل).
نظرًا لحقيقة أن الخدمات الطبية المرتبطة بالمضاعفات أثناء الحمل والولادة ، وكذلك رعاية الطفل المبتسر ، تعتبر باهظة الثمن ، فإن Selivanova ستكون قادرة على تلقي HB بأي ثمن. وبالتالي ، سيكون مقدار الأموال المستلمة في متناول اليد 72800 روبل(560.000 × 13٪).
يعرف محامونا الجواب على سؤالك
أو عن طريق الهاتف:
من خلال IFTS:
إذا تم رفض الحق في NV ، يمكن الطعن في قرار مصلحة الضرائب عن طريق إرسال شكوى ضد إجراءات (تقاعس) مسؤولي المفتشية إلى سلطة ضريبية أعلى.
في مكان العمل:
إذا كانت لديك أي أسئلة أو كنت بحاجة إلى مساعدة في إعداد المستندات وملء إقرارات الخصم الضريبي ، فإن محامينا عبر الإنترنت المناوب على استعداد لتقديم المشورة لك على الفور.
هل تعلم أنه يمكنك إعادة الأموال التي ذهبت لدفع تكاليف الولادة جزئيًا؟ الدولة تتيح لنا مثل هذه الفرصة ، ومن الخطيئة عدم استغلالها!
هذا خصم ضريبي للولادة مدفوعة الأجر! هذه فرصة توفرها الدولة لتعويض جزء من الأموال المدفوعة للميزانية كضريبة دخل. إن ما يسمى بالنفقات الاجتماعية (العلاج الطبي ، والتعليم ، والجمعيات الخيرية ، والتأمين الطبي الطوعي ، والتأمين التقاعدي) يمنح دافع الضرائب الحق في المطالبة باسترداد 13٪ (معدل الضريبة القياسي) من مبلغ الإنفاق الموثق. يُمنح دافع الضرائب ثلاث سنوات لممارسة هذا الحق.
تتعهد الدولة بإعادة 13٪ من المبلغ الذي ينفق على إدارة الحمل (الموجات فوق الصوتية ، والفحوصات ، والاختبارات ، والأدوية) والولادة نفسها. تعتمد مسألة الدفع للجناح الأعلى على قائمة الأسعار الخاصة بمؤسسة طبية معينة (سواء تم تضمين الإقامة في الجناح المدفوع في عدد الخدمات الطبية أم لا).
يعتمد الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد على الخدمات المقدمة. إذا كانت باهظة الثمن (وهذا يشمل الولادة مع مضاعفات وإرضاع طفل يصل وزنه إلى كيلوغرام ونصف) ، فإن مقدار الخصم غير محدود. بالنسبة للخدمات العادية ، يتم تحديد الحد الأعلى للخصم عند 120 ألف روبل. (من العام المقبل من المخطط جمع ما يصل إلى 200 ألف).
يمكنك أيضًا إصدار استرداد لزوجك. ينص قانون الأسرة على أن الدخل الذي يتم الحصول عليه في الزواج هو ملكية مشتركة ، وبالتالي تعتبر النفقات شائعة أيضًا. لذلك ، يحق للزوج أن يكتب طلبًا لخصم النفقات التي تكبدها من أجل الرعاية الطبية لزوجته.
يوجد على موقع الويب الخاص بالخدمة الضريبية قائمة بالوثائق المطلوبة لتأكيد حق الخصم.
لذلك ، لكي يتم قيد حسابك بمبلغ الخصم المقدم ، يجب عليك تنفيذ الإجراءات التالية:
هل تلقيت إجابة سلبية؟ انظروا ، الذي توقيعه على فعل التحقق. إذا تم تمرير القرار من قبل متخصص في الخدمة ، من أجل الاستئناف ، تحتاج إلى تقديم طلب موجه إلى رئيس الدائرة الإقليمية. في الطلب ، يجب أن تشرح سبب عدم موافقتك على القرار وطلب إلغائه. إذا تبين أن الاستئناف المقدم إلى سلطة أعلى لم ينجح ، فلا تتردد في تقديم بيان ادعاء في المحكمة. ومع ذلك ، يوصي المحامون بعدم إضاعة الوقت والذهاب إلى المحكمة فور تلقيهم رفض كتابي.
/ المبالغ المستردة لإدارة الحمل المدفوعة
في العالم الحديث ، يمكن للخدمات المدفوعة مقابل التحضير للولادة والولادة أن تضرب حتى محفظة الأسرة الثرية. ولا يعرف جميع الآباء أن بعض الأموال مقابل الخدمات المدفوعة التي من المرجح أن تستخدمها يمكن إرجاعها بشكل قانوني. قررنا التحدث عن كيفية الحفاظ على ميزانية عائلتك آمنة وسليمة.
ستتعرف من المقالة على الخصم الضريبي للإدارة المدفوعة للحمل والولادة.
يُطلق على الأموال التي سنعيدها ضريبة الدخل وهي 13٪ من الأموال التي تكسبها وتنفقها خلال العام على خدمات مختلفة. قائمتهم منصوص عليها في وثيقة خاصة من حكومة الاتحاد الروسي.
بالعودة إلى موضوعنا ، يمكنك إرجاع ضريبة الدخل لجميع الخدمات المدفوعة تقريبًا المتعلقة بالحمل: الموجات فوق الصوتية ، والفحوصات المدفوعة لأخصائي أمراض النساء ، والإدارة الشاملة للحمل ، والولادة مدفوعة الأجر ، والاختبارات والإجراءات الأخرى.
"بالنسبة للخدمات الطبية: ينص التشريع الضريبي على أن لكل مواطن الحق في الحصول على خصومات ضريبية إذا قام بأنشطة عمالية ودفع للميزانية الضرائب والرسوم التي ينص عليها القانون".
لكن الأمور ليست وردية كما قد تعتقد. الدولة مستعدة لإعادة إلى الأسرة السعيدة فقط المبلغ الذي تم دفعه كضريبة في الفترة الضريبية للتقرير (أي لمدة عام واحد). على سبيل المثال ، من بين 50000 روبل مكتسبة في السنة ، لن يعود أكثر من 13 ٪ إلى محفظتك ، أي ما لا يزيد عن 6500 روبل.
أعثر على أفضل العيادة الخاصة والمتخصصين
لمراقبة الحمل في كراسنويارسك!
لكن هذا ليس كل شيء. هناك حد للمبلغ الإجمالي للمدفوعات - لا يزيد عن 13٪ من الـ 120.000 روبل المكتسبة ، أي أن الحد الأقصى للمبلغ الذي سيتم إعادته سيكون 15600 روبل. هذا هو السقف الذي لا يمكنك القفز فوقه.
الإطار الثابت ، الذي نتحدث عنه أعلاه ، لا ينطبق على العلاج المكلف. إذا حدثت مثل هذه الخدمات أثناء الحمل أو الولادة (على سبيل المثال ، دفع التلقيح الاصطناعي) ، فسيتم النظر في الخصم بطريقة مختلفة: يمكنك إعادة الخصم من مبلغ العلاج بالكامل (أي أكثر من 15600 روبل المشار إليها أعلاه ). ومع ذلك ، لا يمكنك سحب أموال أكثر مما دفعته للضرائب (بتعبير أدق ، مبلغ ضريبة الدخل الشخصي ، وإلا - ضريبة الدخل الشخصي).
وآخر شيء نود أن نذكره دافعي الضرائب المحترمين الذين سيعيدون الأموال. يمكنك استرداد الضريبة عن السنوات الثلاث الماضية (لذلك لا تنسى حفظ عقود تقديم الخدمات والإيصالات) ، وليس فقط أم الطفل يمكنها التعامل مع هذا الإجراء ، ولكن أيضًا الأب ، إذا كنت رسميًا متزوج \ متزوجة. لماذا هو مهم؟ كل شيء بسيط للغاية - من يدفع ضرائب أكثر يحصل على مبلغ كبير ليتم استرداده. ولا تنسى ذلك.
من الضروري التحدث قليلاً عن المعايير - حول من يحق له بالضبط استرداد المبلغ المدفوع لإدارة الحمل والخدمات الأخرى. وبالتالي:
إذا لم يتم الحمل والولادة على أراضي بلدنا أو استخدمت خدمات مركز طبي بدون ترخيص ، فلن تتمكن من إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها. هذه هي القواعد. بالمناسبة ، من الأفضل أن تتعرف على الترخيص ، فمن الأفضل أن يكون تاريخ انتهاء صلاحية الأخير على الفور - اطلب نسخة من موظفي المؤسسة الطبية.
”على وجه الخصوص ، الفرعية. 3 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على أن دافع الضرائب له الحق في الحصول على خصم ضريبي بالمبلغ الذي يدفعه دافع الضرائب خلال الفترة الضريبية للخدمات الطبية المقدمة إلى دافع الضرائب ، وزوجته ، ووالديه ، والأطفال الذين تقل أعمارهم عن 18 ، عنابر تحت سن 18 عامًا وفقًا لقائمة الخدمات الطبية التي تم تحديدها بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي.
وعلى هذا ، يحق للشخص أن يأخذ حسمًا على غيره ، إذا لم يتلق الخدمة الطبية ، بل دفع ثمنها على نفقته الخاصة ".
سيرجي جوتنيك ، خبير قانوني مستقل
بادئ ذي بدء ، فكر على الفور في من سيحصل على خصم ضريبة الحمل (أنت أو زوجتك): ستحتاج إلى تسجيل الخدمات لهذا الشخص في المؤسسات الطبية. بالمناسبة ، سيقدم هذا الشخص أيضًا إقرارًا بالدخل مع جميع الملاحظات.
للحصول على خصم ضريبي ، المستندات التالية مطلوبة:
لذلك ، بقيت بضع خطوات لتلقي الأموال. لاحظ أنه يمكنك التقدم للسنة التالية بعد تلقي الخدمات.
بمعنى ، إذا أنجبت طفلاً في عام 2017 وخضعت في نفس العام لجميع الفحوصات اللازمة وأجرت الاختبارات وحملت عمومًا ، فيجب عليك تقديم المستندات في عام 2018. وتذكر قاعدة أن الإعلان قد يحتوي على خدمات مدفوعة للسنوات الثلاث السابقة. تعليماتنا.
نظرًا لحقيقة أن نظام التنظيم الضريبي المعمول به في روسيا يفترض مسبقًا أن مواطني بلدنا يتلقون خصمًا ضريبيًا اجتماعيًا في حالة تكبده تكاليف معاملته ، يحق لدافعي الضرائب إعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها لدفع ثمنها. الخدمات الطبية. ولهذه الغاية ، يحق لدافعي الضرائب تقديم المستندات إلى المفتشية والحصول على خصم ضريبي للولادة والحمل مدفوعة الأجر.
فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تقرر أنه إذا تكبد دافع الضرائب نفقات تتعلق باستلام الخدمات الطبية ، فيجب على الدولة أن تسدد 13 ٪ من مبلغ النفقات المتكبدة.
مهم! تنتمي تكاليف الحمل والولادة المدفوعة للمرأة أيضًا إلى فئة الخدمات ، وهي تكلفة جزئية يحق لدافع الضرائب استردادها.
قبل تقديم المستندات إلى هيئة التفتيش ، يجب تحديد ما إذا كان دافع الضرائب ينتمي إلى فئة الأشخاص الذين يحق لهم الخصم. يمكن لكل من المرأة وزوجها الحصول على خصم اجتماعي للولادة مدفوعة الأجر وإدارة الحمل ، بشرط أن يستوفيا المعايير التالية:
يمكنك الحصول على خصم ضريبي للولادة المدفوعة وإدارة الحمل للخدمات التالية:
وتجدر الإشارة إلى أن جميع خدمات العلاج يجب أن تتم فقط من قبل المؤسسات الطبية المرخصة في الاتحاد الروسي.
من أجل الحصول على خصم ضريبي للحمل والولادة مدفوعة الأجر ، يجب على المستلم جمع حزمة المستندات اللازمة وتقديمها إلى تفتيش FTS في مكان تسجيلهم.
مهم! على الرغم من حقيقة أن المفتشين يطلبون نسخًا من المستندات من الأفراد ، فلا يزال يتعين أخذ النسخ الأصلية معهم للتأكيد.
بعد تقديم المستندات ، أمام السلطات الضريبية ثلاثة أشهر للتحقق من المستندات لتوفير الخصم. بعد هذه الفترة ، يرسل موظفو مصلحة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بالقرار.
يجب على الزوج / الزوجة ، الذي يرغب في الحصول على خصم لإدارة الحمل والولادة مدفوعة الأجر ، جمع المستندات التالية وتقديمها إلى التفتيش:
بعد ملء إعلان استرداد التكاليف النقدية وإعداد المستندات ، يحق للمكلف الاتصال بفحص FTS في مكان تسجيله. يسمح القانون بالطرق التالية لتقديم المستندات لموظفي التفتيش:
| ص / ص | طريقة تقديم المستندات للخصم | مزايا | عيوب |
| 1 | زيارة شخصية | أثبتت هذه الطريقة أنها الأكثر موثوقية ، نظرًا لأن السلطات الضريبية غالبًا ما تنظر في المستندات التي يقدمها دافع الضرائب فور التسليم. في هذه الحالة ، إذا تم العثور على أوجه قصور ، فسيقوم موظف FTS على الفور بإخطار الفرد بالحاجة إلى إجراء تصحيحات. | ومع ذلك ، لا يمكن لكل مواطن عامل تخصيص وقت للذهاب إلى التفتيش. |
| 2 | خدمات البريد | من المنطقي تقديم المستندات بهذه الطريقة فقط إذا كان مكتب البريد على مسافة قريبة ، ومكتب الضرائب بعيد جدًا. | من العيوب الكبيرة لهذا النقل للإقرار أنه إذا تم الكشف عن أخطاء ، فإن دافع الضرائب سوف يكتشف ذلك بعد عدة أشهر. نتيجة لذلك ، ستستغرق عملية الحصول على خصم اجتماعي وقتًا أطول. |
| 3 | حساب شخصي FTS | ستسمح لك زيارة واحدة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية بحل العديد من المشكلات الضريبية في المستقبل دون مغادرة منزلك. | يتطلب التسجيل في موقع المعاينة زيارة مكتب الضرائب للحصول على تسجيل الدخول وكلمة مرور مؤقتة. |
| 4 | بوابة "Gosuslugi" | يمكنك التسجيل في بوابة "Gosuslugi" دون مغادرة مقعدك عن طريق تسجيل الدخول باستخدام وثيقة هوية. | لم يتم تحديد أوجه القصور |
| 5 | الاتصال بصاحب العمل للحصول على خصم ضريبي | يمكن لصاحب العمل أيضًا أن يعمل كوسيط بين دافع الضرائب والمفتشية عند تقديم المستندات. ميزة الاتصال بقسم المحاسبة بالشركة أن الموظف لا يحتاج للانتظار حتى نهاية الفترة الضريبية. | ومع ذلك ، في حالة احتياجك إلى الحصول على خصم ليس عن العام الماضي ، ولكن للفترات السابقة ، يمكنك فقط الاتصال بفحص FTS. |
مهم! بناءا على كتاب وزارة المالية رقم.03-04-05/22028 من 05/12/14 يتمتع دافع الضرائب بفرصة الحصول على خصم ضريبي للحمل والولادة مدفوعة الأجر ، سواء باسم الزوج أو باسم الزوج.
للزوجين الحق في تحديد الحالة التي سيكون فيها الخصم الحد الأقصى. يحدد موقف وزارة المالية أيضًا أن حقيقة أن العقد والقانون المتعلق بتقديم الخدمات الطبية ووثائق الدفع التي يتم إصدارها للزوج أمر غير ذي صلة على الإطلاق. وهذا الرأي يؤكده القانون المدني ، الذي يحتوي على معلومات حول الممتلكات المكتسبة بشكل مشترك في الزواج ، والتي يمكن أن تُنسب إليها مبلغ المال المقتطع لمعاملة الزوج.
يجب على كل دافع ضرائب يتلقى خصمًا مقابل الولادة المدفوعة الانتباه إلى رمز الخصم ، المشار إليه في الشهادة الصادرة عن المؤسسة الطبية.
إذا كانت الولادة طبيعية ، يجب الإشارة إلى الرمز 01. في حالة الولادة القيصرية أو الولادة الصعبة ، يجب الإشارة إلى كود الخصم 02.
توفر الدولة أقصى مبلغ ممكن لخصم الضرائب الاجتماعية بمبلغ 13 في المائة من مبلغ 120 ألف روبل. وفقًا لذلك ، يحق لدافع الضرائب إعادة الأموال التي أنفقت في حدود 15600 روبل (120000 روبل * 13 ٪). لا ينطبق هذا المطلب على العلاج الباهظ الثمن ، والذي يتضمن الولادة القيصرية. في هذه الحالة ، يتم سداد التكاليف المتكبدة بالكامل إذا تم توثيق التكاليف المتكبدة.
مهم! ومع ذلك ، إذا تبين أن مبلغ ضريبة الدخل في الحساب أقل من إمكانية سداد النفقات ، فلا يمكن ترحيل المبالغ إلى العام التالي.
تم تحديد الحد الأقصى البالغ 120000 روبل إجمالاً لجميع فئات الخصومات الاجتماعية التي يتلقاها الموظفون خلال سنة تقويمية واحدة. فيما يلي مثال لحساب الخصم الضريبي عند الجمع بين عدة حالات:
خلال سنة تقويمية واحدة ، تكبد دافع الضرائب تكاليف علاج الأسنان بمبلغ 30000 روبل ودفع مقابل تسليم مدفوع في شكل عملية قيصرية للزوج بمبلغ 200000 روبل. التكلفة الإجمالية كانت 230.000 روبل. من بين هؤلاء ، تم تصنيف 200000 روبل على أنها علاج باهظ الثمن ، ويتم سدادها للفرد بالكامل (باستثناء الحد الأقصى البالغ 120000 روبل). وفقًا لذلك ، سيحصل دافع الضرائب على خصم بمبلغ 30000 * 13 ٪ + 200000 * 13 ٪ = 3900 روبل + 26000 روبل = 29300 روبل.
وبالتالي ، إذا سمح دخل دافع الضرائب ، فيمكنه سداد هذا المبلغ بالضبط.
بعد التحقق من مستندات دافع الضرائب ، ترسل هيئة التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بالقرار إلى الفرد. إذا كانت إيجابية ، فيجب على السلطات الضريبية في غضون شهر دفع مبلغ الاسترداد.
لسوء الحظ ، لا يضمن تقديم جميع المستندات دائمًا حصول دافع الضرائب على مبلغ الخصم الضريبي. في بعض الحالات ، قد يرفض المفتشون تعويض الفرد عن تكلفة الحمل والولادة المدفوعة. من بين الأسباب التي قد تجعل السلطات الضريبية قد ترفض تلقي الأموال ما يلي:
السؤال رقم 1هل يمكنني الحصول على خصم باسم زوجي؟
إجابه:وفقا لأحكام القانون المدني ، من الممكن الحصول على خصم اجتماعي للحمل والولادة مدفوعة الأجر باسم الزوج وباسم الزوج.
السؤال رقم 2هل مكتب الضرائب بحاجة إلى أصول الوثائق؟
إجابه:لا يطلب مسؤولو الضرائب تقديم المستندات الأصلية. ومع ذلك ، فمن المستحسن أن يكون معك في حال كان لديك أي أسئلة.
السؤال رقم 3في أي إطار زمني سيتم تحويل الخصم الضريبي؟
إجابه:نص القانون على إمكانية تحويل مبالغ الحسم الاجتماعي خلال شهر واحد من تاريخ التحقق الكامل من المستندات المقدمة من دافع الضرائب.
السؤال رقم 4ما هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الحصول عليه عند التقدم بطلب خصم مقابل الولادة المدفوعة؟
إجابه:إذا كانت الولادة لا تنتمي إلى فئة الصعوبة ، فسيتم تحديد الحد الأقصى للمبلغ الممكن استلامه عند 15600 روبل. إذا كانت الولادة صعبة أو أجريت عملية قيصرية ، فإن هذه الولادات تصنف على أنها باهظة الثمن ويتم تعويضها بالكامل (13 في المائة من دخل دافع الضرائب عن العام).
الاتصال بنقرة واحدة
الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يستخدمه المواطنون (الأفراد) لتقديم تقرير إلى الدولة بشأن ضريبة الدخل (PIT).
في نهاية السنة التقويمية ، يجب على المجموعات التالية من الأشخاص ملء وتقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب:
مثال:في عام 2016 ، أطلق بوشكين أ. باع شقة كان يمتلكها لمدة تقل عن 3 سنوات. في نهاية عام 2016 (قبل 30 أبريل 2017) ، قدم ألكسندر سيرجيفيتش إعلانًا في شكل 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب ، حيث تم احتساب الضريبة المستحقة نتيجة البيع.
يمكنني أيضًا ملء وتقديم إعلان 3-NDFL المواطنين الراغبين في الحصول على خصم ضريبي(إرجاع جزء من الضريبة المدفوعة). فمثلا:
يجب على المواطنين الذين يعلنون عن دخلهم (على سبيل المثال ، من بيع الممتلكات) تقديم إعلان 3-NDFL في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للإعلان الذي تم فيه استلام الدخل.
مثال:تيوتشيف إف. في عام 2016 باع شقة كان يملكها لمدة تقل عن 3 سنوات. وفقًا لذلك ، حتى 30 أبريل 2017 ، Tyutchev F.I. تحتاج إلى تقديم إعلان 3-NDFL (الذي يعكس بيع شقة) إلى مصلحة الضرائب.
لا ينطبق الموعد النهائي 30 أبريل على المواطنين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا للحصول على خصم ضريبي. لديهم الحق في تقديم الإقرار في أي وقت بعد نهاية السنة التقويمية. القيد الوحيد هو أنه لا يمكن استرداد ضريبة الدخل إلا في غضون ثلاث سنوات.
مثال:زوشينكو م. حصل على تعليم مدفوع الأجر في 2014 وعمل في نفس الوقت (ضريبة الدخل المدفوعة). زوشينكو م. له الحق في التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي (استرداد الضريبة) لعام 2014 في أي وقت قبل نهاية عام 2017.
ملحوظة:هناك اعتقاد خاطئ شائع بأنه يجب أيضًا تقديم إقرار الخصم الضريبي قبل 30 أبريل. مرة أخرى ، نلاحظ أن هذا مفهوم خاطئ ، نظرًا لأن الموعد النهائي في 30 أبريل ينطبق فقط على الحالات التي يتم فيها الإعلان عن الدخل.
يتم تقديم إعلان 3-NDFL دائمًا إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل (التسجيل).
مثال:المواطن إيفانوف I.I. مسجلة (مسجلة) في إيفانوفو ، ولكن لديها تسجيل مؤقت في موسكو. في هذه الحالة ، إيفانوف آي. يجب تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب لمدينة إيفانوفو.
يمكنك تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب بالطرق التالية: شخصيًا ، عن طريق البريد (برسالة قيمة مع قائمة بالمرفقات) ، عبر الإنترنت. يمكنك قراءة وصف مفصل لكل طريقة من طرق الإيداع مع جميع التفاصيل الدقيقة في مقالتنا تقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب
يمكنك ملء تصريح 3-NDFL بالطرق التالية:
إذا لم يتم تقديم إعلان 3-NDFL في الوقت المحدد ، يجوز لمفتشية الضرائب فرض غرامة بموجب المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سيكون مبلغ الغرامة 5٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة (التي يجب دفعها وفقًا للإقرار) عن كل شهر كامل أو غير مكتمل من يوم التأخير (30 أبريل). في هذه الحالة ، الحد الأدنى للغرامة 1000 روبل ، والحد الأقصى هو 30٪ من مبلغ الضريبة.
مثال:في عام 2015 ، باع سيميون سيميونوفيتش سيدوروف الشقة ودفع 70 ألف روبل. ضريبة على الدخل من هذا البيع. سيدوروف إس. غاب عن الموعد النهائي لتقديم إعلان 3-NDFL (30 أبريل 2016) ولم يتم تقديمه إلا بعد خطاب من السلطات الضريبية في 10 يونيو 2016.
مبلغ الغرامة Sidorov S. سيكون: شهرين. × (70000 × 5 ٪) = 7000 روبل.
لاحظ أن الغرامات تنطبق فقط على الحالات التي يكون فيها تسليم 3-NDFL إلزاميًا (على سبيل المثال ، عند تلقي الدخل من بيع الممتلكات) ولا تنطبق على الحالات الطوعية لتقديم إقرار 3-NDFL (على سبيل المثال ، عند تلقي الضرائب الخصومات).
