ما يلي مؤهل للحصول على الخصم القياسي للأطفال:
أيضا ، يتم مضاعفة الاستحقاق إذا رفض الوالد الثاني تطبيقها. ومع ذلك ، يجب أن يكون لدى الوالد الثاني دخل خاضع للضريبة. يرجى أيضًا ملاحظة أنه بعد الطلاق ، يكون كلا الوالدين مؤهلين أيضًا للخصم. ولكن يتم توفير إعفاء ضريبي إذا كان الوالد الثاني يوفر حقًا للطفل ، ويتحمل تكلفة ذلك. للتحقق من ذلك ، توصي وزارة المالية بالتأكد من أن الموظف يدفع النفقة - إما بقرار من المحكمة أو بالاتفاق على دفعه (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 يناير 2019 رقم 03-04-05 / 1233).
من القضايا المهمة تحديد ترتيب الطفل. عند معالجة هذه المشكلة ، يجب ألا يغيب عن البال أن عدد الأطفال يتم تحديده بغض النظر عن عمر الأطفال الأكبر سنًا. أي أنه حتى لو بلغ الأطفال الأكبر سنًا سن 24 عامًا ، فلا يزال يتعين إدراجهم في الحساب (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-04-05 / 17101 بتاريخ 15 أبريل 2014) .
بشكل منفصل ، يجب أن يقال عن الخصم المقدم للطلاب المتفرغين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. هل يمكن للوالدين الحصول على مزايا بعد أن يبلغ الطالب 24 عامًا أو يجب اعتبار ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم بعد عيد الميلاد مباشرة؟ يذكر المسؤولون (خطاب وزارة المالية بتاريخ 29 ديسمبر 2018 رقم 03-04-06 / 96676) أنه وفقًا لذلك ، يمكن تقديم خصم ضريبي قياسي حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا ، إذا تقع فترة التعليم ذات الصلة في نفس العام. إذا انتهت فترة الدراسة في الشهر الذي يسبق نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا ، ثم بدءًا من الشهر التالي ، لا يتم توفير الخصم الضريبي القياسي. دعونا نفكر في هذا التفسير بمثال محدد. لنفترض أن الموظف إيفانوف آي. يتلقى خصمًا ضريبيًا لابن طالب يبلغ من العمر 24 عامًا في مايو 2019. سيتخرج شاب من إحدى الجامعات مثلاً في يوليو 2020 ، مما يعني أن والده سيتمكن من الحصول على خصم بنهاية عام 2019. إذا بلغ الشاب 24 في مايو 2020 ، وانتهى دراسته الجامعية في يوليو 2020 ، سيتمكن الموظف إيفانوف من الحصول على خصم حتى يوليو 2020 ، ضمناً.
يظل الحد الأقصى للخصومات للأطفال في عام 2019 دون تغيير في الوقت الحالي عند 350 ألف روبل روسي. يتم احتساب الدخل من 1 يناير من كل فترة ضريبية. بمجرد أن يتجاوز مبلغ الأرباح هذا المبلغ ، يتم إنهاء مخصص الاستحقاق. من الضروري إيقاف توفير في الشهر الذي يتم فيه الوصول إلى الحد الأقصى.
حتى عام 2016 ، كان حد الدخل لتطبيق التخفيض الضريبي هو 280.000 روبل.
يتم تخفيض الوعاء الضريبي على الأساس قيد النظر ابتداءً من شهر ميلاد الطفل. يتم إنهاء المخصص في العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا. يرجى ملاحظة أنه يتم تقديمه حتى نهاية الفترة الضريبية (البنود 4 ، البند 1).
إذا استمر الطالب في الدراسة بدوام كامل ، فعند التأكد من هذه الحقيقة ، تبقى المنفعة حتى بلوغه سن 24 عامًا. في هذه الحالة ، يجب إيقاف توفير التخفيض الضريبي اعتبارًا من الشهر التالي لشهر التخرج (كتاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 8-1251 بتاريخ 06.11.2012).
لا يهم ما إذا كان للطالب مصدر دخل شخصي خاص به أم لا.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على مزايا لأحد أرباب العمل. يجب أن يشير إلى حجم وأساس الحصول على المزايا ، الاسم الكامل. وتواريخ ميلاد الأطفال. من الضروري أيضًا إرفاق المستندات التي تؤكد الحق:
إذا كان الموظف لا يعمل اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية الحالية ، فيمكن تقديم التخفيض الضريبي له فقط مع مراعاة الدخل في مكان العمل السابق. لتأكيد الدخل ، يجب على الموظف تقديم شهادة 2-NDFL من صاحب العمل السابق.
المدير Ivanteev S.L. كتب طلبًا لخصم قياسي للأطفال. لديه ثلاثة منهم:
الموظف يتقاضى راتبًا قدره 40 ألف روبل. كل شهر.
تبلغ الابنة الكبرى أكثر من 18 عامًا وليست طالبة بدوام كامل ، وبالتالي فهي غير مؤهلة للحصول على المخصصات. الاثنان الآخران تحت سن 18 عامًا ، لذلك في عام 2019 S.L. Ivanteev. تقديم تخفيض شهري في الوعاء الضريبي للطفل الثاني بمبلغ 1400 روبل. وفي الثالث - 3000 روبل.
في سبتمبر ، تجاوز الدخل 350.000 ، لذلك لم يعد التخفيض في قاعدة ضريبة الدخل الشخصي مطبقًا. وهكذا ، تم تخفيض القاعدة الضريبية للفترة الضريبية بمقدار 35200 روبل ، وخفض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة للميزانية بمقدار 4576 روبل.
في شهادة 2-NDFL ، يجب أن تنعكس الخصومات المعيارية المقدمة في القسم 4. يتم إنشاء الرموز بأمر من وزارة المالية رقم ММВ-7-11 / بتاريخ 09/10/2015.
بعد تحديد احتمالية كتابة مستند معقد ، من الضروري التفكير في تقسيم المحتوى إلى 3 مجموعات. لن تكون الأقسام المعدة بنفس الترتيب بالضبط. أولاً ، تحتاج إلى فهم ما تحتاجه في النهاية ، ثم جمع الأسباب. يمكن أن تكون قرارات المحكمة والعادات والقواعد المحلية مفيدة. الشروع في العمل هو جزء ضروري بشكل أساسي يصنع علامة. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم جدًا فهم الشخص الحاسم الذي سيتم توجيه إعداد المستند الطلب إليه ومن الذي سيضطر على وجه التحديد إلى رؤيته.
تُفهم الخصومات الضريبية على أنها مبالغ يمكن من خلالها تخفيض الوعاء الضريبي. كقاعدة عامة ، يتم تحديدها على المستوى التشريعي ، وتحسب وفقًا لشروط الاستخدام. هناك أنواع قليلة منهم. الأكثر طلبًا:
يحدد الإجراء ومقدار هذه الخصومات للجيل الأصغر من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما يوفر جميع المعلومات التشريعية عن الأنواع الأخرى من الاستقطاعات المطلوبة ، سواء كانت ضريبة دخل شخصية عند شراء شقة ، أو خصم للعلاج ، أو خصمًا للتدريب ، وما إلى ذلك. يفترض خصم الطفل مبلغًا لا يتم خصمه من 13٪ من ضريبة الدخل. هذا الأخير متاح لكل من والدي الطفل ، وللوالدين بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء. يشير عمر الأطفال إلى قيود تصل إلى 18 عامًا ، ولكن إذا كان هذا طالبًا بدوام كامل ، أو مقيمًا ، أو طالب دراسات عليا ، أو طالبًا ، أو طالبًا ، فيزداد العمر إلى 24 عامًا.
هناك خصم فيما يتعلق بجيل الشباب ، حتى ذلك الشهر ، دخل دافع (دافعي) الضرائب الذي سيتجاوز فيه ، على أساس الاستحقاق ، من بداية العام الجديد (تاريخ محدد) 280 ألف روبل. مزيد من المعلومات حول الرموز والمبالغ:
فارق بسيط هو أن الآلاف المدرجة ليست مستردة ، ولكن الأموال التي لا يتم اقتطاع 13٪ ضريبة منها.
على سبيل المثال ، إذا كان لدى المواطن "ن" ثلاثة أطفال صغار ، فسيتم احتساب مبلغ المخصصات باستخدام الصيغة:
(1.4 ألف روبل + 1.4 ألف روبل + 3.0 ألف روبل) * 0.13 = 754 روبل.
ستوفر هذا المبلغ على أساس شهري. مع والدة الأطفال ، للأب كل الحق في نفس الخصم بالضبط. بالتأكيد ، إذا كان الأخير لديه دخل يتم فرض ضريبة عليه بنسبة 13 في المائة.
بعد ذلك ، نقوم بإدراج المستندات اللازمة للخصم الضريبي للأطفال. من أجل إضفاء الطابع الرسمي على هذا الاحتفاظ بالموظفين بشكل صحيح ، يقوم صاحب العمل نفسه بإعداد وتقديم المعلومات إلى الخدمة المناسبة. في هذه الحالة ، لن يتم اقتطاع الضريبة. في الوقت نفسه ، يجب على الموظف إعداد حزمة الأوراق التالية لصاحب العمل:
إذا لم يتم تزويد دافع الضرائب بخصومات للطفل في غضون 12 شهرًا ، أو لم يتم إعطاؤها بالكامل ، فيمكن للمكلف إعادة الضرائب المدفوعة في العام التالي. ما عليك سوى ملء 3 إقرار ضريبي على الدخل الشخصي وتقديمه إلى المفتشية مع الأوراق اللازمة بحلول اليوم الأخير من أبريل 2015.
قائمة الأوراق التي يجب توفيرها لإرجاع الطفل حسمه من خلال الضريبة:
يجب تقديم الخصم الضريبي للأطفال في أمر خاص ، والذي تم تفصيله في المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بشكل عام ، تشمل هذه الخصومات مبلغ المال الذي لا يمكن به الاحتفاظ بنسبة 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي.
يمكن أن يكون كل والد لطفل مؤهلاً لهذا الخصم ، بما في ذلك الأوصياء أو الأوصياء الذين يعولون الطفل.
يتم احتساب الخصم الضريبي نفسه لكل طفل دون سن 18 عامًا أو لكل طالب دون سن 24 طالبًا بدوام كامل.
يجب أن تعلم أن هذا الخصم ساري المفعول حتى الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافع الضرائب 280 ألف روبل. في هذه الحالة ، يتم احتساب الدخل على أساس تراكمي من بداية العام الجديد.
قد يحصل والد أو وصي آخر على خصم ضريبي بنفس المبلغ ، بشرط أن يحصلوا على دخل خاضع للضريبة.
مستندات الخصم:
للحصول على هذا النوع من الخصم ، ستحتاج إلى تقديم ثلاث مستندات رئيسية إلى السلطات المختصة: شهادة ميلاد لكل طفل أو شهادة من مؤسسة تعليمية (إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل) ، وشهادة 2-NDFL للعام الحالي من آخر مكان عمل ، وكذلك التطبيق نفسه لتقديم خصم ضريبي.
يمكن أيضًا تقديم المستندات المذكورة أعلاه من قبل صاحب العمل للحصول على خصم لموظفهم.
يجب أن تعلم أيضًا أن للمواطن الحق في إعادة الضريبة المدفوعة حتى 30 أبريل من العام المقبل فقط. في نفس الوقت ، يتم تقديم طلب والمستندات اللازمة إلى مكتب الضرائب.
لاسترداد الخصم للأطفال من خلال مكتب الضرائب ، قد تحتاج إلى تصريح 3-NDFL أو نسخة من شهادة ميلاد الطفل أو شهادة مقابلة من المؤسسة التعليمية. ومع ذلك ، هذه ليست سوى قائمة تقريبية من الوثائق. لمزيد من التوضيح الكامل ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك للحصول على المساعدة.
أيضًا ، يحق لصاحب العمل توفير خصم للطفل من بداية العام المقبل وبغض النظر عن الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب مع المستندات.
يتم احتساب مبلغ هذا الخصم على أساس العدد الإجمالي للأطفال لدى المواطن. في هذه الحالة ، يؤخذ في الاعتبار حتى الأطفال الذين تُمنح الخصومات لهم ، والأقارب أو أولاد الزوج أو الزوجة ، والأطفال بالتبني أو أطفال الأزواج ، وكذلك الأطفال المتوفين.
إذا كان الوالدان في زواج مدني فقط أو كانا مطلقين تمامًا ، فلا عقد بينهما. في هذه الحالة ، بالنسبة للوالد الثاني ، سيُطلب منه تزويد السلطات بتأكيد حضور الطفل على إعالته. هذه هي الطريقة الوحيدة للحصول على خصم ضريبي. يمكن أن تكون هذه الوثيقة الداعمة شهادة تسجيل الطفل في مكان الإقامة ، والتي تتزامن مع تسجيل أحد الوالدين ، أو نسخة من قرار المحكمة مع شرح لمكان إقامة الطفل أو اتفاقية موثقة من الوالدين بشأن دفع النفقة.
لكل منكم الحق في الحصول على خصم ضريبي للأطفال. هناك استثناء واحد فقط: يتم توفير الخصم للوالد حتى يصل الراتب إلى 280 ألف روبل في السنة التقويمية.
ينطبق خصم ضريبي قدره 1000 روبل عن كل شهر من الفترة الضريبية على:
دافعو الضرائب الذين يدعمون طفلًا واحدًا والذين هم والدا أو زوج الوالد ؛
دافعي الضرائب الذين هم الأوصياء أو الأوصياء ، والآباء بالتبني ، والزوج (الزوج) من الوالد بالتبني للطفل.
ينطبق خصم ضريبي قدره 2400 روبل عن كل شهر من الفترة الضريبية على:
دافعو الضرائب الذين يعولون طفلين والآباء أو زوج أحد الوالدين ؛
دافعي الضرائب الذين هم الأوصياء أو الأوصياء ، والآباء بالتبني ، والزوجة (الزوج) من والد بالتبني لطفلين.
ينطبق خصم ضريبي قدره 5400 روبل عن كل شهر من الفترة الضريبية على:
دافعو الضرائب الذين يعيلون ثلاثة أطفال وهم آباء أو زوجات أحد الوالدين ؛
دافعي الضرائب الذين هم الأوصياء أو الأوصياء ، والآباء بالتبني ، والزوجة (الزوج) من والد بالتبني لثلاثة أطفال.
إذا كان هناك أربعة أطفال أو أكثر ، ودافعو الضرائب الذين يدعمون الأطفال والذين هم آباء أو زوج (زوجة) الوالد ، ودافعي الضرائب الذين هم الأوصياء أو الأوصياء ، والآباء بالتبني ، والزوج (الزوج) من الوالد بالتبني للأطفال ، يتم خصم الضرائب يتم توفيرها بمبلغ 3000 روبل لكل شهر من الفترة الضريبية لكل طفل رابع وما يليه.
قد تكون المستندات لتأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل نسخة من شهادة ميلاد الطفل أو نسخة من جواز السفر (مع علامة على تسجيل الزواج بين الوالدين) أو نسخة من شهادة تسجيل الزواج ، شهادة من مؤسسة تعليمية بأن الطفل طالب.
للحصول على معلومات كاملة حول جميع الخصومات الضريبية الحالية ، انقر فوق نظرة عامة على استرداد ضريبة الدخل
سؤال: موظف عند التقدم لوظيفة يقوم بتقديم خصم ضريبي قياسي للأطفال محدد بالفقرات. 4 ص 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي الصادر في 21.11.2011 N 330-FZ) ، قدم المستندات التالية: 1. شهادة الزواج. 2. شهادة ميلاد الطفل. 3. شهادة من المؤسسة التعليمية (تعليم بدوام كامل). 4. شهادة عن تكوين الأسرة في مكان إقامة الموظف ، والتي لم يذكر فيها الزوجة والطفل. الموظف مسجل ويعيش في العنوان المحدد. تعيش الزوجة والطفل بالفعل مع العامل ، لكنهما مسجلان في عنوان مختلف. لم يتم تقديم أي مستندات تؤكد تعايشهم.
هل يحق للموظف الحصول على خصم قياسي لضريبة الدخل الشخصي؟ ما هي المستندات المطلوبة لإثبات الأهلية للخصم؟
الجواب: نظرت إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية في الاستئناف بشأن مسألة توفير خصم ضريبي قياسي لضريبة الدخل الشخصي ووفقًا للمادة 34.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون) ، يوضح ما يلي. وفقًا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من القانون ، ينطبق الخصم الضريبي القياسي لكل شهر من الفترة الضريبية ، على وجه الخصوص ، على الوالد ، زوج الوالد ، الذي يكون الطفل على إعالته.
أحد الشروط التي بموجبها يُمنح الحق في استخدام الخصم الضريبي المحدد هو حقيقة أن الطفل مدعوم من الوالدين أو الزوج / ة الوالد.
إذا كان الطفل يعيش بالفعل مع الوالدين ويعولهما ، فبغض النظر عن تسجيل الطفل في مكان إقامة أحد الوالدين ، يحق لكلا الوالدين الحصول على خصم ضريبي قياسي.
قد تكون المستندات لتأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل ، على وجه الخصوص ، نسخة من شهادة ميلاد الطفل ، أو نسخة من جواز السفر (مع علامة على تسجيل الزواج بين الوالدين) أو نسخة من شهادة تسجيل الزواج ، شهادة من مؤسسة تعليمية بأن الطفل طالب.
يمكن تأكيد حقيقة تعايش أحد الوالدين مع طفل من خلال شهادة من مكان إقامته في مؤسسة الإسكان والتشغيل المقابلة (مركز المعلومات والحساب الموحد) أو شهادة شراكة أصحاب المنازل أو السكن أو السكن تعاونية بناء ، أو شهادة من مستوطنة مدينة وإدارة ريفية ، ويمكن أيضًا إنشاؤها في المحكمة.
للتأهل للحصول على خصم ، يجب على الموظف تقديم مجموعة من المستندات إلى قسم المحاسبة. بالطبع ، ستكون مجموعة البيانات مختلفة عما إذا كان الخصم مخصصًا لك أو للطفل. سننظر في المستندات اللازمة لكلا النوعين من الخصومات القياسية لضريبة الدخل الشخصي.
الخصم الذاتي
والأهم أن يقوم الموظف بكتابة إفادة بأي شكل من الأشكال لتزويده بالخصومات. يجب أن تكتب طلبًا في السنة التي تخطط لتلقي خصم عنها. خلاف ذلك ، لن يكون صاحب العمل قادرًا على تقديم خصم للموظف ، وسيتعين عليه إعداد إقرار في شكل 3-NDFL لمكتب الضرائب.
عندما يقدم الموظف طلبًا ، فإن القاعدة هي أنه إذا تم تقديم الطلب في العام الحالي ، فسيحصل الموظف على خصومات لتلك السنة ، بغض النظر عن حقيقة أنه كان بإمكانه تقديم الطلب في ديسمبر.
وثيقة أخرى يحق للمحاسب طلبها هي شهادة 2-NDFL. ستكون هناك حاجة في الحالات التي يكون فيها الموظف الذي يريد الحصول على خصم لا يعمل في الشركة منذ بداية العام ، أو يعمل بدوام جزئي.
في الوقت نفسه ، لا يلزم طلب الشهادة من فئات معينة من الموظفين الذين يحق لهم الحصول على خصم ، بغض النظر عن مقدار الدخل. نحن نتحدث عن المعاقين ، العسكريين السابقين. يجب أن تؤكد هذه الفئات من الموظفين على الحق ليس في الخصم نفسه ، ولكن في مزاياها (على سبيل المثال ، يمكن أن تكون شهادة إعاقة).
خصم الطفل
أهم وثيقة للحصول على خصم للطفل هي صورة شهادة ميلاده. بدون ذلك ، لن يقوم أي محاسب بوضع خصم ضريبة الدخل الشخصي للموظف. ليس من الضروري توثيق هذه الوثيقة ، مثل جميع الوثائق الأخرى (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 23 مايو 2012 رقم ED-4-3 / 8418).
لكن شهادة الميلاد ستؤكد الحق في الحصول على الخصم فقط حتى يبلغ الطفل سن 18. إذا كان طفل الموظف يدرس بدوام كامل في إحدى الجامعات ، فلكي تحصل على خصم ، يجب أن تحصل على شهادة من المؤسسة التعليمية.
لتلقي خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل ، يجب على الموظف (البند 3 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تحصل من الموظف على:
تظل جميع الطلبات ، بالإضافة إلى شهادة 2-NDFL وشهادة من مؤسسة تعليمية ، معك في الأصل. يجب نسخ جميع المستندات الأخرى وتصديقها بتوقيع مسؤول وختم مؤسستك.
الخصم الضريبي للأطفال هو أحد أشكال دعم الدولة للأسر التي لديها أطفال. اعتمادًا على الظروف ، يمكن أن يتراوح الخصم الضريبي الشهري من 1400 إلى 3000 روبل لكل طفل. يحق للوالد الحصول على تخفيض في الوعاء الضريبي. بموافقتهم المتبادلة ، يجوز منح أحد الوالدين خصمًا مزدوجًا. الحق في الخصم المزدوج له أيضًا الوالد الذي يكون الوالد الوحيد للطفل (الأم ، إذا لم يتم إثبات الأبوة ، والأزواج الأرامل ، والأزواج الذين تعترف المحكمة بزوجهم الثاني على أنه مفقود). الأزواج المطلقون لا ينتمون إلى هذه الفئة من الآباء ، وكذلك أولئك الموظفين الذين حُرم أزواجهم من حقوق الوالدين.
من أجل الحصول على الإعانة الضريبية ، يجب على الوالد تقديم المستندات الخاصة بالخصم للأطفال في مكان العمل.
يتم توفير الخصم الضريبي للوالد في مكان عمله بناءً على طلب كتابي. أساس الحسم للأبناء هو بيان الموظف مع المستندات المرفقة به ، والتي تبرر إنشاء الخصم وقيمته.
في حالة قيام صاحب العمل بتزويد الموظف بخصم ضريبي للطفل ، يجب أن تؤكد المستندات المرفقة بالطلب:
لذلك ، يحق للوالدين الذين لديهم طفل أو طفلان التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لطفل بمبلغ 1400 روبل. يتم توفير خصم ضريبي قدره 3000 روبل للأطفال الثالث واللاحقين. في مبلغ مماثل ، يتم تقديم خصم للآباء الذين لديهم أطفال معاقون دون سن 18 عامًا (للدراسة بدوام كامل في مؤسسة تعليمية - حتى 24 عامًا). إذا تلقى أحد الوالدين خصمًا لتعليم طفل ، فيجب أن تؤكد المستندات المقدمة منه حقيقة تعليم الطفل في الجامعة ، أو المدرسة العليا ، أو الإقامة ، أو التدريب.
كيف يتم خصم الطفل؟ عند النظر في طلب الموظف ، يحدد صاحب العمل ما إذا كانت هناك أسباب لتقديم مثل هذا الخصم والمبلغ الذي يجب تنفيذه بناءً على المستندات المرفقة من قبل الموظف. وتشمل هذه:
عند منح خصم ضريبي لموظف مساوي لأحد الوالدين (الوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الوالد بالتبني) ، يتم تقديم مستند يؤكد وضعه: قرار من سلطة الوصاية / الوصاية ، اتفاقية بشأن أسرة حاضنة ، إلخ.
آخر تحديث مارس 2019
أحد أكثر التخفيضات الضريبية شيوعًا هو الخصم القياسي للأطفال: كثير منهم يتلقونه ، أو على الأقل سمعوا عنه في مكان ما يمكن استخدام هذا النوع من الخصم من قبل جميع الآباء الذين يدعمون الطفل (الأطفال). في هذه المقالة سوف نلقي نظرة على ما هو عليه بعد الخصم وحجمه وكيفية الحصول عليه.
يعلم الجميع أنه وفقًا للتشريعات الضريبية ، يتم اقتطاع ضريبة الدخل من الأجور بمقدار 13٪. في الوقت نفسه ، إذا كان لديك أطفال ، فيمكنك الاعتماد على مزايا ضريبية صغيرة (لن يتم خصم الضريبة من جزء من راتبك).
على سبيل المثال ، إذا كان لديك طفل واحد ، فيحق لك الحصول على خصم قياسي قدره 1400 روبل روسي. كل شهر. وهذا يعني أنه لن يتم اقتطاع ضريبة بنسبة 13٪ من جزء من الراتب بمبلغ 1400 روبل. أي أنك ستتلقى 1400 × 13 ٪ = 182 روبل شهريًا أكثر.
منذ عام 2016 ، يتم تطبيق الخصومات التالية:
بالنسبة للطفل الأول والثاني ، يمكنك الإعفاء من الضريبة مقابل 1400 روبل. شهريًا (وفقًا لذلك ، ستتلقى 182 روبلًا أكثر) ؛
بالنسبة للأطفال الثالث واللاحقين ، يمكنك الإعفاء من الضريبة مقابل 3000 روبل. شهريًا (وفقًا لذلك ، ستتلقى 390 روبلًا أكثر).
مثال:ميروشينا ن. ثلاثة أطفال قاصرين. وفقًا لذلك ، يحق لها خصم مبلغ 1400 + 1400 + 3000 = 5800 روبل. كل شهر. هذا يعني أنه من مبلغ 5800 روبل. ميروشينا ن. لن تكون هناك ضريبة استقطاع بمعدل 13٪. لذلك فإن Miroshina N.I. سوف تحصل على راتب قدره 754 روبل في الشهر أكثر (5800 × 13٪).
يمكن لكل والد الحصول على خصم قياسي للأطفال. في الوقت نفسه ، إذا كان للطفل والد واحد ، وكذلك في بعض الحالات الأخرى ، يمكنك الحصول على خصم مزدوج (انظر: "الخصم المزدوج").
يمكنك الحصول على خصم قياسي للأطفال الذين تتراوح أعمارهم:
حتى سن 18 سنة
حتى سن 24 عامًا ، إذا كانوا يدرسون على أساس التفرغ (الفقرة 11 ، الفقرة 4 ، الفقرة 1 ، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى تحديد سن الأطفال ، حدد التشريع حدًا للدخل ، وعند بلوغه لن يتم توفير الخصم. من الشهر الذي يتجاوز فيه دخلك من بداية العام 350 ألف روبللا يمكن الحصول على الخصم.
مثال:إي إيه ساتيفا طفلين قاصرين. راتب E.A. Saatyeva 80000 روبل. كل شهر. وبالتالي ، ستكون قادرة على الحصول على الخصم القياسي للأطفال لمدة أربعة أشهر (80000 × 4 = 320000 روبل). حسب نتائج الشهر الخامس دخل دخل E. سوف يتجاوز 350000 روبل. (80000 × 5 = 400000 روبل) ، مما يعني أنها لن تكون قادرة على تلقي الخصم القياسي بعد الآن.
لمزيد من المعلومات حول الدخل الهامشي ، راجع مقالة: "حدود الدخل".
لتلقي خصم للأطفال من خلال صاحب العمل ، تحتاج إلى تقديم المستندات التالية إليه:
شهادة ميلاد الطفل ؛
بيان.
إذا كان عمر الطفل أكبر من 18 عامًا ، فستحتاج أيضًا إلى:
شهادة من المؤسسة التعليمية حول التعليم بدوام كامل.
إذا لم يزودك صاحب العمل بخصم قياسي ، فيمكن الحصول عليه من خلال مكتب الضرائب عن طريق تقديم إقرار 3-NDFL. لمزيد من المعلومات حول الحصول على خصم ، راجع مقالة: "عملية الحصول على خصم قياسي".
كما ناقشنا أعلاه ، فإن عملية الحصول على خصم قياسي من خلال صاحب العمل بسيطة للغاية. ومع ذلك ، نظرًا لضآلة مبلغ الخصم ، لا يمارس العديد من الآباء حقهم.
إن ادعاء خصم أو تجاهل "منفعة الدولة" أمر متروك لك.
ينص قانون الضرائب على أن كل موظف ملزم بتحويل جزء من أرباحه إلى الميزانية كضريبة. تسمى ضريبة الدخل الشخصي ، ويفرض واجب حسابها والاحتفاظ بها على صاحب العمل. قد يكون الموظف مؤهلاً لخصم ضريبة الطفل القياسي لعام 2019 عند الطلب. لم يتغير حجمها وقواعد الحساب مقارنة بالوقت السابق.
يجب تحديد هذه الميزة لكل موظف لديه أطفال تقل أعمارهم عن 18 عامًا. إذا كانوا يدرسون في مؤسسة عليا ولديهم وضع الطلاب العسكريين وطلاب الدراسات العليا والطلاب والمقيمين ، فسيتم تمديد فترة التقديم للحصول على مزايا لهم إلى 24 عامًا.
من الضروري التوقف عن استخدام الخصم من الشهر التالي لشهر انتهاء التدريب. صحيح ، في حالة الدراسة ، هناك استثناء - إذا تزوج الطفل (تزوج). بالإضافة إلى ذلك ، يتم احتساب الخصم ليس فقط لطفل الطفل ، ولكن أيضًا لمن تم تبنيهم أو في الحضانة.
يمثل الخصم في جوهره مبلغًا قانونيًا يتم بموجبه تخفيض قاعدة ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪. جميع المداخيل الأخرى التي تندرج تحت معدلات أخرى (9٪ ، 30٪ ، إلخ) ليست مؤهلة للحصول على المزايا.
يستخدم الخصم على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (السنة). ومع ذلك ، فإن قانون الضرائب يضع حدًا للدخل المستلم ، وبعد ذلك يتوقف تطبيق الخصم. في عام 2017 ، لم يتغير ، وتم تعيين كل شيء أيضًا عند 350.000 روبل. يعني هذا التقييد أنه اعتبارًا من الشهر الذي وصلت فيه أرباح الموظف إلى المبلغ المحدد ، يتم إلغاء الميزة.
انتباه!ينص قانون الضرائب على إمكانية قيام الوالد الثاني بمضاعفة المزايا في حالة غياب الوالد الأول. هذا يعني الموت أو الاعتراف به على أنه مفقود. لأنه من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد هذه الحالة.
ومع ذلك ، بمجرد أن يتزوج أحد الوالدين الذي تبين أنه أعزب ، فإنه يُحرم تلقائيًا من الميزة المزدوجة. ولكن إذا تم فسخ الزواج لاحقًا مرة أخرى ، فيمكنك مرة أخرى الحصول على حق الحصول على منفعة مزدوجة ، ولكن بشرط واحد فقط - أثناء الزواج ، لم يتم تبني الطفل من قبل الوالد الثاني.
يمكنك أيضًا إلغاء الاشتراك في منفعتك لصالح مضاعفتها مع الوالد الآخر. يمكن الاستفادة من هذه الفرصة إذا كان أحد الوالدين ليس لديه دخل حاليًا. يجب على أي شخص يرفض إصداره كتابيًا ، وكذلك الحصول على شهادة من مكان عمله بأنه لا يستخدم الامتياز حاليًا.
ومع ذلك ، من المستحيل إصدار رفض في الحالات التالية:
انتباه!يجب أن تكون الآلة الحاسبة حذرة للغاية عند تحديد الأهلية للاستفادة من الوالدين المطلقين. لا يمكن توفيرها إلا في حالة مشاركة الوالد فعليًا في تمويل الطفل. على سبيل المثال ، يمكن تأكيد ذلك من خلال وثيقة خاصة بتحويل النفقة.
يتم تحديد الخصم الضريبي للطفل في 2018 أيضًا في قانون الضرائب ويتم تقديمه وفقًا لنفس الشروط السابقة. لم يتم إجراء أي تغييرات في هذا المجال.
عند تحديد مبلغ الخصم ، من الضروري مراعاة العدد الإجمالي لأبناء الموظف الذي يخضع دخله للضريبة. الترتيب الذي يولد به الأطفال مهم. وهذا يعني أنه عندما يصبح الطفل الأكبر سنًا بالغًا ويفقد المخصصات ، يستمر جميع الأطفال الأصغر سنًا في تلقي مخصصاتهم بنفس المبلغ. مبلغ الفوائد لا يعاد حسابه.
على سبيل المثال ، موظف لديه 3 أبناء. بلغ الأكبر سنًا 18 عامًا وفقد الإعانات. ومع ذلك ، سيتم أيضًا توفير مبلغ 1400 روبل للطفل الأوسط ، و 3000 روبل للأصغر.
يتم تحديد الفوائد للأطفال بالأحجام التالية:
انتباه!ومع ذلك ، بالنسبة لمخصصات الإعاقة ، من المهم أن يكون الطفل مواطنًا أو متبنيًا. في الحالة الثانية ، يتم تخفيض الخصم إلى 6000 روبل. إذا حصل الوالدان على مخصصات إعاقة ، فقد كان ممنوعاً سابقاً إضافتها بالخصم القياسي. الآن قررت وزارة المالية في خطاب بتاريخ 20.03.17 برقم 03-04-06 / 15803 أنه لا يزال من الممكن تلخيص هذه الاستقطاعات.
على سبيل المثال ، الطفل هو الثالث في الأسرة ولديه إعاقة. سيخضع الآباء الآن لخصم بمبلغ 12000 + 3000 = 15000 روبل.
الخصم القياسي صالح فقط حتى يصل دخل الموظف إلى حد معين. وبعد ذلك من شهر تجاوز هذا الحق يحرم من هذا الحق. لم يتغير حد الخصم لكل طفل في 2018 عن السنوات السابقة.
حدود تطبيق خصم الطفل:
| عام 2017 | عام 2018 | عام 2019 |
| 350000.00 روبل | 350000.00 روبل | 350000.00 روبل |
الموظفة تحصل على راتب شهري قدره 36 ألف روبل ولديها طفل واحد. سيكون الحساب على النحو التالي (36000 - 1400) * 13 ٪ = 4498 روبل ، دون تطبيق الخصم ، ستدفع 4680 روبل من ضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي ، فإن المدخرات ستصل إلى 182 روبل في الشهر و 1638 روبل في السنة. ولكن كلما انخفض مستوى الأجور ، كان تأثير تطبيق الخصم أقوى.
| الاستقطاع لكل طفل |
||||
| شهر | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | التوفير روبل | ||
| يناير | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| شهر فبراير | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| مارس | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| أبريل | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| يمكن | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| يونيه | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| تموز | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| أغسطس | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| شهر تسعة | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| اكتوبر | 4 680 | 4 680 | – | |
| شهر نوفمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| ديسمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| مجموع | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
إذا كان لدى الأسرة ثلاثة أطفال ، فيحق للطفل الأول خصم 1400 روبل ، والثالث 3000 ، ليصبح المجموع 5800 ، يمكن تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة. نحصل على (36.000 - 5800) * 13٪ = 3926. بدون خصومات تكون الضريبة 4680 روبل. وتبلغ المدخرات 754 روبل في الشهر و 6786 روبل في السنة.
| حسم لثلاثة أطفال | ||||
| شهر | الدخل التراكمي ، روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | التوفير روبل |
| يناير | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| شهر فبراير | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| مارس | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| أبريل | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| يمكن | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| يونيه | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| تموز | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| أغسطس | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| شهر تسعة | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| اكتوبر | 36000 (تجاوز الدخل الحد الأساسي) | 4 680 | 4 680 | – |
| شهر نوفمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| ديسمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| مجموع | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
إذا كان لدى الأسرة طفل معاق ، فسيكون مبلغ الخصم أكثر - 12000 روبل ، إذا كان من مواطنيها وليس طفلًا بالتبني ، بالإضافة إلى 1400 خصم قياسي. في هذه الحالة نحصل على (36.000 - 12.000-1400) * 13٪ = 2938 روبل في ضريبة الدخل. بدون تطبيق الخصم لكان 4680 روبل. تبلغ المدخرات الشهرية بالفعل 1742 روبل ، وستكون خلال العام 15678 روبل.
| خصم طفل معاق | ||||
| شهر | الدخل التراكمي ، روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | التوفير روبل |
| يناير | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| شهر فبراير | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| مارس | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| أبريل | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| يمكن | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| يونيه | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| تموز | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| أغسطس | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| شهر تسعة | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| اكتوبر | 36000 (تجاوز الدخل الحد الأساسي) | 4 680 | 4 680 | – |
| شهر نوفمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| ديسمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| مجموع | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
انتباه!إذا كان الموظف قد اشترى منزلًا ، فيحق له إعادة ضرائب الدخل المدفوعة إلى الدولة من خلال تقديم إقرار 3-NED لخصم الممتلكات.
إذا كان المواطن يعمل ويعمل وفقًا للقانون ، فإن أسهل طريقة هي أن يحصل على خصم مباشر من صاحب العمل.
لهذا ، يتم نقل المستندات التالية إلى قسم المحاسبة إلى الشخص المسؤول:
إذا تلقى أحد الوالدين أو الوصي خصمًا لنفسه ، فيجب عليه أيضًا تضمين حزمة المستندات:
عادة ما يقدم المحاسب نموذجًا جاهزًا لتطبيق خصم الطفل. يحتاج الموظف فقط إلى إدخال إجمالي عدد الأطفال ومبلغ الخصم المطلوب.
مهم!يجب أن نتذكر أنه إذا كان الموظف يعمل ليس فقط في مؤسسته في المكان الرئيسي ، ولكن أيضًا بدوام جزئي ، فيحق له الاستفادة من الخصم لوظيفته الرئيسية فقط.
في بعض الأحيان ينشأ موقف لا يستطيع الموظف الاستفادة الكاملة من الخصومات المستحقة لأبنائه. قد يكون هذا ، على سبيل المثال ، بسبب خطأ المحاسب.
في هذا الموقف ، لا يزال من الممكن الحصول على خصم. سيحتاج الموظف فقط إلى إعداد حزمة النماذج اللازمة بشكل مستقل والتقدم إلى مكتب الضرائب معهم. تقوم هذه الهيئة بمراجعتها ثم إعادة المبلغ المحتجز دون داع لضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، لا يمكن القيام بذلك إلا بعد انتهاء السنة التقويمية التالية.
من المهم جدًا إيلاء اهتمام إضافي لإعداد المستندات. لا ينبغي أن تحتوي على أخطاء. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت هناك نسخ في الحزمة ، فسيكون من الضروري عند التسليم إظهار النسخ الأصلية للمفتش.
تتضمن الحزمة الكاملة لوثائق الخصم ما يلي:
يمكن تسليم المستندات شخصيًا أو إرسالها بالبريد. ومع ذلك ، تم تحديد موعد نهائي لهذا - حتى 30 أبريل من هذا العام. بعد تقديم النماذج للمفتش ، يجب عليه استكمال إجراءات التحقق منها في غضون ثلاثة أشهر.
انتباه!علاوة على ذلك ، يتم منحه 10 أيام أخرى لإبلاغ مقدم الطلب بنتائج الفحص. إذا تقرر استرداد الأموال ، فسيتم إيداع الأموال وفقًا للتفاصيل الواردة في الطلب خلال شهر واحد.
يحدد قانون الضرائب قائمة صارمة بالخصومات الاجتماعية التي يمكن للمواطن استخدامها. في الوقت نفسه ، في الواقع ، لا يمكنك الحصول عليها إلا بعد دفع الضريبة ، وقد تم دفع النفقات اللازمة.
تشمل هذه التكاليف:
بالنسبة لكل من الخصومات ، يتم تحديد شروط استلامها (قائمة المستندات ، الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد ، إلخ).
يعتقد بعض الخبراء أنه إذا كان الوالدان مطلقين ، فيمكن للشخص الذي يعيش معه الطفل أن يكون مؤهلاً للحصول على خصم مزدوج. ومع ذلك، هذا ليس صحيحا. يعني الخصم المزدوج أن الطفل ليس له والد ثان ، ولا تنشأ هذه الحالة مع الطلاق.
أعلنت وزارة المالية عن هذا الموقف في رسالتها المؤرخة في 12 مايو 2017. يوضح أن مفهوم "الوالد الوحيد" يعني غيابه التام بسبب الوفاة ، أو فقدانه ، أو إعلان وفاته ، وما إلى ذلك.
عند الطلاق ، كلا الوالدين بصحة جيدة. لذلك ، يحق لكل منهم التقدم بطلب للحصول على خصم قياسي. ومع ذلك ، يجب على الشخص الذي يعيش بشكل منفصل أن يقدم دليلاً على مشاركته في إعالة الطفل. هذا هو عادة دفع إعالة الطفل. وبالتالي ، عند تقديم المستندات ، يجب عليك تقديم نسخة من شهادة الطفل ووثيقة تؤكد دفع النفقة.
وفي نفس الوقت يحق للوالد الثاني التنازل عن الخصم لصالح الأول. ثم الأخير ، في الواقع ، سيحصل على خصم مزدوج.
