يتم تصنيف الضرائب والرسوم التي يتألف منها نظام الضرائب الروسي وفقًا لمعايير مختلفة.
اعتمادًا على مستوى التحصيل: الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية.
الفيدراليةيتم الاعتراف بالضرائب والجبايات كضرائب وجبايات يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويلزم دفعها في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي.
حسب المنطقةالضرائب هي ضرائب يحددها قانون الضرائب وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن الضرائب وهي إلزامية للدفع في أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
يتم فرض الضرائب الإقليمية والتوقف عن العمل في أراضي الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وفقًا لقانون الضرائب وقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.
عند إنشاء الضرائب الإقليمية ، تحدد الهيئات التشريعية لسلطة الدولة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، بالطريقة وضمن الحدود المنصوص عليها في القانون ، العناصر التالية للضرائب: معدلات الضرائب ، وإجراءات وشروط دفع الضرائب ، فضلا عن الحوافز الضريبية ، يمكن وضع أسس وإجراءات لتطبيقها.
محلييتم الاعتراف بالضرائب كضرائب تحددها NKRF والقوانين التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات بشأن الضرائب والمدفوعات الإلزامية في أراضي البلديات المعنية.
يتم التنازل عن الضرائب والرسوم الفيدرالية والولائية والمحلية بموجب القانون.
لا يجوز فرض أي ضرائب أو رسوم اتحادية أو حكومية أو محلية غير منصوص عليها في القانون.
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنظمة ضريبية خاصة.
قد تنص أنظمة الضرائب الخاصة على الإعفاء من الالتزام بدفع بعض الضرائب والرسوم الفيدرالية والإقليمية والمحلية المحددة في القانون.
تشمل الضرائب والرسوم الفيدرالية:
1) ضريبة القيمة المضافة ؛
2) الضرائب غير المباشرة ؛
3) ضريبة الدخل الشخصي ؛
4) ضريبة دخل الشركات ؛
5) ضريبة على استخراج المعادن.
6) ضريبة المياه.
7) رسوم استخدام أشياء من عالم الحيوان واستخدام الأشياء المائية
موارد بيولوجية؛
8) واجب الدولة.
تشمل الضرائب الإقليمية:
1) ضريبة على ممتلكات المنظمات ؛
2) ضريبة على أعمال القمار ؛
3) ضريبة النقل.
تشمل الضرائب المحلية:
1) ضريبة الأرض ؛
2) الضريبة على ممتلكات الأفراد.
أنظمة الضرائب الخاصة
يتم وضع أنظمة ضريبية خاصة بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تطبيقها في الحالات والإجراءات المنصوص عليها في القانون وغيرها من التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم.
قد تنص الأنظمة الضريبية الخاصة على إجراء خاص لتحديد عناصر الضرائب ، فضلاً عن الإعفاء من الالتزام بدفع ضرائب ورسوم معينة.
تشمل أنظمة الضرائب الخاصة ما يلي:
1) نظام الضرائب للمنتجين الزراعيين (ضريبة زراعية موحدة) ؛
2) نظام ضريبي مبسط ؛
3) النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة ؛
4) نظام الضرائب في تنفيذ اتفاقيات المشاركة في الإنتاج.
5) نظام ضرائب براءات الاختراع.
حسب طريقة تحصيل الضرائب:
الضرائب المباشرةيتم تأسيسها مباشرة على دخل أو ممتلكات دافع الضرائب. في هذا الصدد ، مع الضرائب المباشرة ، تنشأ العلاقات النقدية مباشرة بين دافع الضرائب والدولة. من الأمثلة على الضرائب المباشرة في نظام الضرائب الروسي الضرائب مثل ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة الدخل ، وضرائب الملكية لكل من الكيانات القانونية والأفراد ، وعدد من الضرائب الأخرى.
الضرائب غير المباشرةتُفرض في عملية حركة الدخل أو دوران السلع والأشغال والخدمات. يتم تضمين هذه الضرائب في شكل رسوم إضافية في سعر السلع ، وكذلك التعريفات الجمركية للأعمال أو الخدمات ، ويدفعها المستهلك. الضرائب غير المباشرة تسمى ضرائب الاستهلاك. تهدف هذه الضرائب إلى نقل العبء الضريبي الحقيقي إلى المستهلك النهائي. ومن الأمثلة على الضرائب غير المباشرة الممثلين البارزين مثل ضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج والرسوم الجمركية.
تشمل الضرائب المباشرة حقيقي وشخصي.
الضرائب الحقيقيةيخضع بيع الممتلكات أو شرائها أو حيازتها للضريبة ، ولا يعتمد تحصيلها على القدرات المالية الفردية لدافع الضرائب. تشمل هذه الضرائب ضريبة الأراضي وضريبة الممتلكات وضريبة الممتلكات وبعض الضرائب الأخرى.
إلالضرائب الشخصيةيأخذ في الاعتبار المركز المالي للمكلف وملاءته. يتم تحصيلها من الأفراد والكيانات الاعتبارية أو من مصدر الدخل ، أو بموجب الإقرار. مثال على الضرائب الشخصية هو ضريبة الدخل ، ضريبة الدخل الشخصي.
الرسوم الجمركيةفي معظم البلدان ، يتم تثبيتها فقط على البضائع المستوردة. على عكس الدول الأخرى ، يتم فرض رسوم التصدير أيضًا في روسيا.
اعتمادًا على استخدام الضرائب:العام والخاص.
ل شائعتنطبق على معظم الضرائب المفروضة في أي نظام ضريبي. وتتمثل السمة المميزة لها في أنها بعد استلامها بالميزانية على أي مستوى ، فإنها تصبح غير شخصية ويتم إنفاقها للأغراض المحددة في الميزانية المقابلة.
مع ضرائب خاصة، التي لها غرض محدد بدقة ، يتم تخصيصها لأنواع معينة من النفقات (UST).
4 اعتمادا على المعدلات المحددةتحصيل الضرائبتنقسم الضرائب إلى متناسب وتقدمي وتراجعي.
لدى الاتحاد الروسي نظام ضرائب ثلاثي المستويات. هذا يعني أن بعض المدفوعات الإلزامية تذهب إلى الميزانية المحلية ، بينما يذهب البعض الآخر إلى الأعلى في التسلسل الهرمي. اعرف أيها يذهب إلى الميزانية الفيدرالية ، وأي منها يذهب إلى الميزانيات الإقليمية والمحلية ، من أجل الامتثال لإجراءات دفعها. تم وضع قائمة الضرائب الفيدرالية وفقًا لقانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي.
تمثل الضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية جميع مستويات نظام الضرائب في الاتحاد الروسي. هذا يعني أن هناك قائمة بالمدفوعات الإلزامية لكل مستوى يحتاج دافعو الضرائب ووكلاء الضرائب إلى معرفتها.
يشغل النظام الاتحادي لدفع الضرائب والجبايات المركز الأعلى. السمة المميزة الرئيسية هي أنه ينظمها حصريًا قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي أنشأه وألغاه. تحويل هذه المدفوعات إلزامي في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. يذهب المبلغ الكامل المحول من قبل وكيل الضرائب أو دافع الضرائب إلى الميزانية الفيدرالية.
البند 7 من الفن. نص 12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في عام 2019 على أنه لا يمكن إدخال أي تحويلات أخرى غير منصوص عليها في الكود المحدد في قائمة التحويلات الفيدرالية. يتم تحديد القائمة النهائية للضرائب الفيدرالية من خلال العديد من مواد قانون الضرائب لروسيا وتشمل:
ومع ذلك ، بالإضافة إلى المدفوعات الإلزامية المدرجة ، هناك أنواع أخرى من المساهمات النقدية في الميزانية الاتحادية ، وهي:
يحدد إجراء دفع مدفوعات الضرائب للميزانيات الفيدرالية والإقليمية والإقليمية الالتزام بالإشارة في أمر الدفع إلى BSC (رمز تصنيف الميزانية). يتيح لك هذا الشرط أن تنسب المدفوعات بشكل صحيح وتوزيع الأموال بالضبط على الميزانية التي كان من المفترض أن تكون لها. وبالتالي ، يتم دفع التحويلات الإلزامية إلى الميزانية الفيدرالية عن طريق تحديد BCC الصحيح في الحقل المناسب لأمر الدفع.
تشمل قائمة مدفوعات الضرائب المحلية في عام 2019 ما يلي:
تتضمن نفس القائمة ضريبة التجارة ، وهو إجراء لحساب ودفع يحدده الفن. 411 ، 412 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد مبلغ هذه المدفوعات على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي وعلى المستوى المحلي. على سبيل المثال ، يتم تنظيم معدل الدفع على ممتلكات الكيان القانوني من قبل السلطات الإقليمية ، مسترشدة بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعتمد السعر المحدد بشكل مباشر على مكان تسجيل المنظمة التي يتم تضمين ممتلكاتها في القائمة الخاضعة للضريبة.
تضع معظم مناطق روسيا التزامات تسوية على أساس القيمة المساحية للممتلكات. ومع ذلك ، فإن المكان الذي يتم فيه سداد هذه الممتلكات يعتمد على موقعها. إذا كان العقار المعني يقع في عنوان تسجيل المؤسسة الأم ، فلا توجد أسئلة. ومع ذلك ، إذا لم تتطابق هذه العناوين على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، فسيتم إجراء التحويلات إلى ميزانية الكيان التأسيسي الذي يقع فيه العقار بالفعل.
تتمثل إحدى السمات المميزة في عدم حق السلطات المحلية والإقليمية في المبالغة في تقدير المعدلات المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يمكن أن تكون أقل من تلك القائمة ، ولكن ليس أعلى. تحمي هذه القاعدة حقوق دافعي الضرائب من التعسف والمبالغة المصطنعة في أنواع مختلفة من الاستقطاعات لصالح الدولة.
بغض النظر عن نوع دفع الضرائب ، ينص القانون على إجراء خاص للدفع. إنه يعني الامتثال لقواعد معينة. عند إجراء مدفوعات للميزانيات ذات الصلة ، بالإضافة إلى الإشارة إلى تحويلات BCC الصحيحة ، من الضروري مراعاة ما يلي:
هناك تفاصيل مهمة أخرى حول كيفية سداد الضرائب. على سبيل المثال ، تنتمي ضريبة الدخل إلى المجموعة الفيدرالية. معدلها بموجب المادة 284 من قانون الضرائب لعام 2019 هو 20 ٪ في الحالة القياسية. ومع ذلك ، فإن أمر الدفع الخاص به يعني أنك بحاجة إلى إنشاء أمري دفع منفصلين:
ويترتب على ذلك أنه على الرغم من الانضمام إلى مجموعة مختلفة ، يتم تحويل معظم الضريبة على إجمالي الربح إلى ميزانية الكيان المكون للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يجب تحديد الإجراء الخاص بدفع هذا التحويل الإلزامي في عام 2019 من قبل منظمة ذات قسم فرعي منفصل على النحو التالي:
وبالتالي ، يجب أن يعرف دافع الضرائب التحويلات التي ستذهب إلى الميزانية على أي مستوى في عام 2019. بعضها يشير إلى مجموعة معينة وينقسم بين عدة متلقين. هذه ، على سبيل المثال ، ضريبة الدخل. يمكنك تحويلها بشكل صحيح باستخدام BCC ، والتي يشار إليها بشكل صحيح في أمر الدفع.
يجب إرسال الضرائب والرسوم الإقليمية ، وفقًا للإجراء المتبع ، إلى عنوان موضوع الاتحاد الروسي الذي تم تسجيل الكيان القانوني فيه. ومع ذلك ، هناك شروط خاصة لبعض أنواعها يجب مراعاتها عند تقديم التقارير واحتساب الحجم الفعلي للحوالة.
التشريع في أراضي الاتحاد الروسي معقد إلى حد ما. هذا هو السبب في أن كل شخص مرتبط بطريقة أو بأخرى بالمحاسبة ، من الضروري فهم القوانين بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.
خلاف ذلك ، هناك احتمال كبير لوقوع أخطاء في المحاسبة ، مما سيؤدي إلى ظهور أسئلة من التفتيش الضريبي ، وهو أمر غير مرغوب فيه للغاية.
من المهم بشكل خاص معرفة أنواع الضرائب ، لأن الغرض منها يعتمد بشكل مباشر على النوع. أهم الضرائب اليوم هي الضرائب الفيدرالية ، في عام 2019 لم تتغير قائمتهم.
بغض النظر عن شكل الملكية ، يجب أن يكون جميع المحاسبين والمديرين في مختلف المؤسسات على دراية جيدة بالتشريعات الضريبية. خاصة عندما لا يتعلق الأمر بالضرائب المحلية والإقليمية والفيدرالية.
لأن عقوبة عدم الدفع شديدة للغاية. من المهم بشكل خاص التعرف على الأسئلة التالية:
من المهم جدًا معرفة الضرائب المعترف بها على أنها فدرالية. حيث يجب أن تعكس المحاسبة بشكل كامل جميع النقاط المتعلقة بالضرائب.
تُفهم الضرائب الفيدرالية على أنها جميع أنواع الرسوم التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يجب أن يتم الدفع لهم في جميع أنحاء البلاد ، بغض النظر عن نوع المنظمة ومقدار الدخل ونوع النشاط والعوامل المهمة الأخرى.
من المهم أن تتذكر أن هناك قائمة بالأفراد والكيانات القانونية التي لا يتعين عليها دفع الضرائب.
بادئ ذي بدء ، يجب أن تفهم التعريفات التالية التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بالضرائب:
التعريف الأكثر أهمية هو القاعدة الضريبية. إنها خاصية مادية أو تكلفة أو خاصية أخرى ، مع الأخذ في الاعتبار حساب الدفع نفسه لميزانية الدولة.
يعتمد إجراء تشكيل القاعدة الضريبية على نوع الضريبة الفيدرالية. يشير معدل الضريبة إلى نسبة مئوية معينة ، والتي تسمى أيضًا معدل الضريبة.
يمثل مبلغًا معينًا من الرسوم على أساس ضريبي محدد. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السعر قد لا يعتمد فقط على نوع الضريبة ، ولكن أيضًا على الوضع القانوني للشخص الذي يدفعها.
الإعفاءات الضريبية هي بعض التنازلات من جانب الدولة ، والأساس الذي تستند إليه أي قوانين تشريعية.
في الوقت نفسه ، تعد الحوافز الضريبية الفيدرالية أداة خاصة لتحفيز الشركات التي تقوم بأي نشاط محدد.
يتم قياس الوعاء الضريبي باستخدام الوحدة الضريبية. يمكن تمثيلها على النحو التالي:
في كل حالة ، تكون طريقة قياس الوعاء الضريبي فردية بحتة. لكن الشيء الأكثر أهمية هو معرفة الضرائب التي يتم دفعها للميزانية الفيدرالية. هذه اللحظة أساسية.
اليوم ، يمكن تقسيم جميع الضرائب الموجودة على أراضي الاتحاد الروسي ، والمشار إليها في القسم المقابل من قانون الضرائب ، إلى الفئات الرئيسية التالية:
كل صنف له غرضه الخاص. غالبًا ما يدفع الأفراد رسوم الضرائب المحلية.
تنتمي إلى فئة المحلية:
تعتبر هذه اللحظة بأقصى قدر من التفصيل في الاتحاد الروسي. تتم التحويلات إلى الميزانيات المحلية.
على عكس الضرائب المحلية ، تُضاف الضرائب الفيدرالية إلى الميزانية الفيدرالية. يتم الكشف عن الجوهر الكامل لرسوم النوع قيد النظر مباشرة باسمها ، مما يبسط الفهم إلى حد كبير.
تُفهم الرسوم الإقليمية على أنها ضرائب ينظمها الاتحاد الروسي. هم إلزاميون للدفع فقط على أراضي الخاضعين المعنيين للبلد.
وفقًا لقانون الضرائب الحالي ، تشمل الضرائب الإقليمية ما يلي:
يتم تحديد الضرائب المحلية والإقليمية من قبل الهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي. بعد ذلك ، تحدد المؤسسات التمثيلية الخاصة العناصر الرئيسية للضرائب:
يتم تحديد إجراءات استخدام الفوائد أيضًا من قبل السلطات المحلية. الضرائب المفروضة لصالح الدولة ملزمة.
علاوة على ذلك ، لا يهم نوعها (اتحادية ومحلية وغيرها). العقوبة على التهرب الضريبي من أي نوع قاسية بنفس القدر.
من المهم جدًا أن نعرف جيدًا الأساس المنطقي التشريعي لوجود الضرائب الفيدرالية ، وأنواعها الفردية.
ينبغي فحص الوثائق التالية التي تشكل الإطار التشريعي:
من المهم جدًا أن نتذكر أن التشريعات تخضع للإصلاح باستمرار ، ويتم إجراء تغييرات مختلفة عليها كل عام.
على مدى السنوات القليلة الماضية ، تم إلغاء ما يصل إلى عنصرين من قائمة الضرائب الفيدرالية ، الموجودة في المادة رقم 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
من المهم جدًا متابعة أحدث التغييرات في التشريعات ، بالإضافة إلى التغييرات في KBK. نظرًا لأنه إذا تم الإشارة إلى الأخير بشكل غير صحيح ، فلن تصل الأموال إلى الميزانية المطلوبة (الفيدرالية والمحلية).
يشار إلى قائمة جميع الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ولكن بالإضافة إلى ذلك ، يجب على جميع الأطراف المعنية بالتأكيد التعرف على الأسئلة التالية:
تشمل قائمة الضرائب الفيدرالية المشار إليها في المادة 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ما يلي:
ومع ذلك ، قد تخضع هذه القائمة لبعض التغييرات بمرور الوقت. ولكن من الممكن تغييره فقط من خلال إجراء التعديلات المناسبة مباشرة على قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
دافعو الضرائب الفيدرالية هم:
في هذه الحالة ، الكائن الخاضع للضريبة هو عمليات الأنواع التالية:
هناك قائمة من الاستثناءات. يتم تحديد حجم القاعدة الضريبية اعتمادًا على خصائص بيع السلع والخدمات.
فيديو: الضرائب في الاتحاد الروسي
مدة الفترة الضريبية شهر تقويمي واحد فقط. يمكن أن يتقلب معدل الضريبة بشكل كبير. يسمح باستخدام التخفيضات الضريبية.
ترتبط القوانين الفيدرالية نفسها واستخدامها بعدد كبير من الفروق الدقيقة والميزات المختلفة.
أهمها ما يلي:
ينص القانون الذي يؤثر على الضرائب الفيدرالية على أنه من الممكن تشكيل إجراء متعدد المستويات لتوزيع الأموال.
في هذه الحالة ، يمكن توزيع رسوم من النوع قيد النظر (أي) بالتساوي أو توزيعها بطريقة أخرى بين الميزانيات التالية:
لكن فقط دائرة الضرائب الفيدرالية لها الحق في اتخاذ مثل هذه الإجراءات ، وفقط في بعض الحالات ، عندما يتم استيفاء شروط خاصة.
عملية دفع الضرائب الفيدرالية لها تفاصيلها الخاصة. هذا ينطبق بشكل خاص على الأفراد الموظفين رسميا.
وفقًا للاتحاد الروسي ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي والضرائب الفيدرالية الأخرى ، بالإضافة إلى رسوم التأمين المختلفة ، بواسطة وكيل الضرائب نيابة عن موظفه.
يمكن أن يكون وكيل الضرائب:
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالتفصيل الكافي جميع الحالات التي يحق فيها لدافع الضرائب الحصول على أي مزايا وفقًا للتشريعات السارية في أراضي الاتحاد الروسي.
على سبيل المثال ، يُعفى صاحب العمل من دفع UST (الضريبة الاجتماعية الموحدة) على أساس الأحكام ذات الصلة من المادة 239 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يُشار دائمًا إلى مبلغ معدل الضريبة مباشرةً بواسطة قانون الضرائب الخاص بالاتحاد الروسي. حتى بالنسبة لنفس الضريبة ، يمكن أن تختلف بشكل كبير. قد يكون هذا بسبب الفوائد أو عوامل أخرى مهمة.
في الوقت نفسه ، يمكن للسلطات التالية إجراء تغييرات على التشريعات الضريبية ، وبالتالي تغيير حجم معدل الضريبة الفيدرالية:
بالنسبة للتعديلات ذات الصلة ، فإن تشكيل الوثائق التنظيمية القانونية أمر إلزامي. هذا هو السبب في أن جميع دافعي الضرائب بحاجة إلى دراسة الإصلاحات التشريعية بعناية.
خلاف ذلك ، يمكنك ارتكاب خطأ في حساب حجم معدل الضريبة ، مما سيؤدي إلى دفع مبالغ زائدة أو دفع مبالغ زائدة للرسوم في الميزانية.
يتم توزيع الضرائب بين الميزانيات المختلفة على النحو التالي:
| اسم المجموعة | الميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي | ميزانية الكيانات المكونة للاتحاد الروسي |
| واجب الحكومة | — | 100% |
| ضريبة الدخل على الشركات | — | 100% |
| التعدين | 20% | 80% |
| ضريبة السيارة | — | 100% |
| الاستخدام الفردي للتربة التحتية | 100% | — |
| الاستخدام المنتظم للتربة التحتية | 40% | 60% |
| ضريبة الدخل الشخصية | — | 100% |
الضرائب من هذا النوع هي أحد مصادر الدخل الرئيسية للموازنات المحلية والاتحادية. هذا هو السبب في أن FTS غيور جدًا من دفعها.
لا تكن مخطئًا عند إدراجها ، فقد يتسبب ذلك في حدوث مشكلات - زيادة الاهتمام من قبل الخدمات الضريبية ، فضلاً عن التدقيق المكتبي.
تصنف الضرائب في النظام وفق معايير مختلفة. تصنيفهم هو تجميع وفقًا لخصائص وأسس معينة. يتم تصنيف مدفوعات الضرائب حسب موضوع الدفع. هذا هو ، لدافعي الضرائب - الكيانات القانونية والأفراد. في الوقت نفسه ، هناك ضرائب عامة على كل من الكيانات القانونية والأفراد.
تشمل هذه الضرائب ضريبة الأرض وضريبة الطريق. تختلف في طريقة الجمع. هذه هي الطريقة التي يتم بها تمييز الضرائب بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة. ضرائب الدخل والممتلكات هي ضرائب مباشرة.
الضرائب غير المباشرة هي ضرائب مدرجة في شكل رسوم إضافية في أسعار السلع أو الخدمات أو التعريفات. من وجهة نظر قانونية ، يقع الالتزام بدفع الضرائب غير المباشرة على عاتق مؤسسة تنتج سلعًا أو تقدم خدمات ، أو مشروعًا تجاريًا. لكن المشروع نفسه ليس دافع ضرائب في الواقع ، لأنه يشمل فقط ضريبة غير مباشرة على تكلفة السلع أو الخدمات. والدافعون الفعليون لهذه الضرائب هم أنا وأنت ، أي مستهلكو تلك السلع أو الخدمات. يشمل تقسيم الضرائب غير المباشرة: ضريبة القيمة المضافة ، وضرائب الإنتاج ، والرسوم الجمركية وغيرها. يشار أيضًا إلى المدفوعات للأموال خارج الميزانية على أنها ضرائب غير مباشرة ، ولكنها لا تدخل في السعر ، ولكن في تكلفة الإنتاج.
إن الجمع بين الضرائب المباشرة وغير المباشرة يمكّن الدولة من تحقيق أقصى استفادة من الوظيفة المالية والحوافز للضريبة. في هذه الحالة ، تخضع الموارد المادية والقوى العاملة والدخل ، اعتمادًا على المستوى الإقليمي الذي يتم تحصيلها عليه ، للتأثير الضريبي. يُدخل قانون "أساسيات النظام الضريبي" تقسيمًا للضرائب إلى ثلاثة أنواع حسب المستوى الإقليمي لكل منها: الفيدرالية (الروسية بالكامل) ، وموضوعات الاتحاد ، والضرائب المحلية.
ضع في اعتبارك على وجه التحديد الضرائب الفيدرالية. تشمل الضرائب الفيدرالية: ضريبة الدخل المصرفي ، وضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل الشخصي ، وضرائب الإنتاج على مجموعات معينة من السلع ، وضريبة الدخل من أنشطة التأمين المقيدة في أموال الطرق ، والضرائب على معاملات الأوراق المالية ، وضريبة الدخل ، والضرائب ، وضريبة الممتلكات ، والميراث . بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية ، هناك أيضًا مدفوعات فدرالية. وتشمل هذه: رسوم الدولة ، والرسوم الجمركية ، ورسوم الدمغة ، والدفع مقابل استخدام الموارد ، وما إلى ذلك.
من السمات المميزة للضرائب الفيدرالية: إنشائها الإلزامي من خلال القوانين التشريعية للدولة ، فضلاً عن تحصيلها في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي. يمكن أن تُضاف جزئياً إلى الميزانية الفيدرالية ، وجزئياً في ميزانيات المستويات الأخرى (ضريبة الدخل الشخصي ، وضريبة الدخل).
الضرائب والرسوم الفيدرالية هي تلك التي ينص عليها قانون الضرائب للاتحاد الروسي وهي إلزامية للدفع في جميع أنحاء أراضي الاتحاد الروسي.
الضرائب والرسوم الفيدرالية (المادة 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- ضريبة القيمة المضافة؛
- ضرائب الإنتاج على أنواع معينة من السلع (الخدمات) وأنواع معينة من المواد الخام المعدنية ؛
- ضريبة على أرباح (دخل) الشركات ؛
- ضريبة على الدخل من رأس المال ؛
- ضريبة الدخل الشخصية؛
- المساهمات في الصناديق الاجتماعية الحكومية من خارج الميزانية ؛
- واجب حكومي ؛
- الرسوم الجمركية والرسوم الجمركية ؛
- ضريبة على استخدام باطن الأرض ؛
- ضريبة على استنساخ قاعدة الموارد المعدنية ؛
- ضريبة على الدخل الإضافي من إنتاج الهيدروكربونات ؛
- رسم الحق في استخدام أشياء من عالم الحيوان والموارد البيولوجية المائية ؛
- ضريبة الغابات ؛
- ضريبة المياه
- ضريبة بيئية ؛
- رسوم الترخيص الاتحادية.
حددت حكومة الدولة رسوم ضريبية يتم دفعها لميزانية الدولة. ينشئ قانون الضرائب نظامًا ضريبيًا يتكون من ثلاثة أجزاء:
يتم توضيح الضرائب الفيدرالية في قانون الضرائب ، ويمكن إجراء تغييراتها من قبل السلطات الضريبية. يلتزم جميع دافعي الضرائب بدفع الرسوم والتحصيل والمساهمة. الضرائب الأخرى ، على سبيل المثال ، الإقليمية ، واجبة الدفع للميزانية الإقليمية وتنطبق على جميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. لقد منحت حكومة الدولة السلطات الإقليمية سلطة إدخال أو إلغاء معدلات الضرائب ، وتغييرها.
يتم تنظيم الضرائب المحلية من خلال قوانين على المستوى الفيدرالي ، ويمكن للسلطات المحلية أيضًا فرض أو إلغاء الضرائب والرسوم.
دعونا نتعرف على ما ينتمي إلى الضرائب الإقليمية ومن دافعها.
جميع دافعي الضرائب الذين يقومون بأنشطة ريادية في إقليم الموضوع ملزمون بدفع هذه الضرائب. الأنواع التالية من الضرائب إقليمية:
تتمتع السلطات الإقليمية بصلاحية تحديد معدلات الضرائب ، والإجراءات والموعد النهائي لدفع الضرائب ، فضلاً عن المزايا. ولكن يتم تحديد العناصر الرئيسية للمعدلات من قبل مصلحة الضرائب للمركز.
بالنسبة لبعض الهياكل التجارية ، تم تطوير أنظمة ضريبية خاصة ، لكن هذا لا يعفيها من مسؤوليتها عن دفع الضرائب على أي مستوى.
دفع الضرائب لخزانة المنطقة لا يعتمد على نظام الضرائب ، الشيء الوحيد الذي سيختلف هو معدل الضريبة.
ونُطقت العبارة مرارًا وتكرارًا: "ادفعوا الضرائب وعشوا بسلام". هذا يعني أنه إذا دفعت الرسوم في الوقت المحدد ، فلن تزعج مؤسستك من قبل مصلحة الضرائب بشرط دفع الغرامات والغرامات.
دعونا نرى كيف تختلف الضرائب الإقليمية والمحلية.
لفهم ضرائب الموازنة التي يتم توجيهها تحديدًا وأيها ، سنضع جدولًا للضرائب الفيدرالية والإقليمية والمحلية.
يوضح الجدول أن الضرائب لا يتم دفعها من قبل المنظمات التجارية فحسب ، بل من قبل الأفراد أيضًا.
إذن ما هي الضرائب والرسوم الإقليمية؟ تم إنشاؤها وفقًا لقانون الضرائب الروسي ، وجميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي تدفع لهم.
أعلاه تم سرد الضرائب في المناطق التي تدفعها الكيانات القانونية والأفراد. في حالة وجود سيارة ، يتم دفع هذه الضريبة من قبل جميع مواطني هذا الموضوع.
قد يطرح العديد من رجال الأعمال والناس العاديين السؤال التالي: هل ضريبة الدخل الشخصي ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟
يدفع جميع المواطنين العاملين في الدولة ضريبة الدخل ، وهذه الضريبة اتحادية ، وهي موضحة في قانون الضرائب (المادة 13). يتم الاستثناء من قبل المواطنين الأجانب الذين يعملون على براءة اختراع. الضرائب منهم لا تزال في المنطقة.
تنص المادة 56 من قانون الضرائب على أن 85 في المائة من إجمالي الدخل من ضريبة الدخل تظل في الميزانية الإقليمية ، ويتم توزيع الباقي بين المقاطعات والبلدات والمقاطعات البلدية.
لذلك ، يمكننا القول أن الضرائب والرسوم الإقليمية لا تشمل فقط ضريبة النقل وممتلكات المنظمات ، ولكن أيضًا جزء من ضريبة الدخل الشخصي.
يمكنك أيضًا طرح السؤال التالي: هل ضريبة القيمة المضافة ضريبة فيدرالية أم ضريبة إقليمية؟ إن ضريبة القيمة المضافة هي ذلك الجزء من الواجب المضمن في تكلفة المنتج أو الخدمة ، وهي ضريبة فيدرالية. يلتزم جميع التجار والمؤسسات بدفع هذه الضريبة في الوقت المحدد.
يمكن رؤية قائمة الضرائب التي يتم دفعها للميزانية الفيدرالية في مواد التشريع الضريبي. من بينها ضرائب كبيرة مثل ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضرائب الإنتاج. كل هذا يضيف بشكل كبير إلى ميزانية الدولة.
يتم تجديد الميزانية الإقليمية بشكل كبير إذا كانت هناك وظائف في المنطقة ، والمصانع ، والمصانع تعمل ، والزراعة تتطور.
بالنسبة للمنطقة ، سيعني هذا زيادة في كل من الموضوع نفسه ومستوى معيشة السكان العاملين. فكلما زاد عدد المواطنين العاملين في الأعمال التجارية ، زاد دفع الضرائب والاشتراكات ، وبالتالي ، يتم تجديد الميزانية.
