معاملات فواتير البنوك(فاتورة المعاملات المصرفية) - المعاملات المصرفية المتعلقة بخدمة الفواتير ، واستخدام الكمبيالات كأغراض للتداول المدني وكالتزامات. على وجه الخصوص ، تشمل هذه المحاسبة وإعادة خصم الكمبيالات ، وإصدار القروض بضمان الكمبيالات ، وإصدار السندات الإذنية الخاصة بنا لجذب الأموال ، واستخدام الكمبيالات كوسيلة للتسوية ، وتخزين الكمبيالات ، والتحصيل. مشاريع القوانين وقبولها وتثبيتها والتدخل في الفواتير وبعضها الآخر.
يجوز لحامل الكمبيالة التي تم إصدارها للتداول من قبل كيان تجاري أن يقدمها إلى البنك من أجل استلام النقود ضدها قبل تاريخ الاستحقاق أو توجيه البنك لتلقي الدفع على الكمبيالة في الوقت المحدد وتحويلها إلى حامل الكمبيالة . تسمى العمليات المصرفية مع سندات من النوع الأول الائتمان ، والعمليات من النوع الثاني - العمولة.
يمكن إضفاء الطابع الرسمي على عمليات الإقراض المصرفي ليس فقط من خلال إبرام اتفاقية مناسبة ، ولكن أيضًا من خلال إصدار ضمان - فاتورة. تزود البنوك التجارية عملائها بسندات إذنية على شكل:
أ) المحاسبة عن الفواتير ؛
ب) حساب قرض خاص للسندات الإذنية (حساب تحت الطلب) ؛
ج) المصادرة (إقراض المعاملات التجارية الخارجية) ؛
د) ائتمان كمبيالة.
1. محاسبة (خصم) الفواتير.تتكون المحاسبة ، أو الخصم ، من الكمبيالات من حقيقة أن حامل الكمبيالة ينقل (يبيع) الكمبيالات إلى البنك بموجب المصادقة قبل الاستحقاق ويتلقى كمبيالة مقابل ذلك ، مطروحًا منه نسبة معينة من هذا المبلغ مقابل إصداره المبكر. الإيصال.
كما يتضح من التعريف ، العملية متبادلة. يتم التعبير عن القصاص من جانب البنك في دفع مبلغ معين من المال للعميل ، لأن العميل ، الذي يحول حقوق الدائن بموجب الكمبيالة إلى البنك ، يفقد نفسه وضع هذا ، الأمر الذي يتطلب تعويض. يتمثل الانتقام من جانب العميل في الموافقة على عدم استلام الكمبيالة بالكامل ، ولكن جزء منها فقط ، لأن البنك يوافق على شراء الفاتورة قبل تاريخ الاستحقاق. وعليه ، فإن البنك ملزم برأسماله قبل بداية هذه الفترة ، ويتحمل مخاطر عدم استلامه ، وعبء العرض والاحتجاج والتحصيل. بطبيعة الحال ، يتطلب تنفيذ هذه الإجراءات أيضًا مكافأة.
وبالتالي ، من وجهة نظر قانونية ، فإن المعاملة المحاسبية للكمبيالة هي شرائها وبيعها. ينقل العميل إلى البنك كمبيالة (أصل) وما يرتبط بها من مخاطر (مسؤولية) - عدم القبول و / أو عدم السداد ، وعبء التقديم ، والاحتجاج ، والتحصيل. الأصول والخصوم هي موضوع العقد. لتحويل الأصل ، يدفع البنك رسومًا للعميل - ويصدر جزءًا من الكمبيالة. لقبول التزام ، يتلقى البنك مكافأة من العميل - يحتجز جزءًا من فاتورة الصرف ، والتي يتم حسابها بسعر يُسمى الخصم أو الخصم.
يُطلق على الخصم عملية محاسبة الفواتير ، بالإضافة إلى المبلغ الذي يحتفظ به البنك لصالحه.
في كثير من الأحيان ، يُنظر إلى مكافأة البنك (الخصم) على أنها ربح له ، وتخضع للضرائب بمعدلات الضريبة على الدخل من الأوراق المالية. في الواقع ، الخصم هو سعر شراء الالتزامات المصاحبة للفاتورة ، والتي لا ينبغي أن تخضع لضرائب الدخل وضرائب القيمة المضافة ومعاملات الأوراق المالية.
من المقبول أن البنك الذي يحاسب فاتورة الصرف يسمى الخصم ، والعميل الذي يقدم فاتورة للمحاسبة يسمى الخصم أو الخصم.
يتم حساب مبلغ الخصم باستخدام الصيغة التالية:
حيث C هي مقدار الخصم ؛
ك - مبلغ الفاتورة ؛
Т - مصطلح الدفع (عدد الأيام بالكامل) ؛
ف - معدل الخصم ،٪.
بناءً على خصوصيات طريقة تحديد الخصم ، يمكن استنتاج أن موضوع المحاسبة يمكن أن يكون فقط سندات إذنية يتم إعدادها لفترة "ليوم معين" و "في وقت معين من وقت الإعداد". لا يمكن أخذ الكمبيالات "في وقت معين من التقديم" في الاعتبار إلا بعد وضع التأشيرة عليها - وهي علامة مؤرخة للتقديم ، وهي نقطة البداية لموعد نهائي محدد للدفع. لا يمكن تسجيل الفواتير ذات تاريخ الاستحقاق "في الأفق" و "في الأفق ولكن ليس قبل" ، ما لم يتفق البنك والعميل على تاريخ محدد لتقديم الفاتورة للدفع ، والتي على أساسها يمكن حساب سيتم حجب الخصم.
2. قرض على شكل حساب تحت الطلب.يمكن للبنوك فتح حسابات قروض خاصة للمؤسسات والمنظمات والعملاء الآخرين وإصدار قروض لهم ، وقبول فواتير السلع كضمان. في الوقت نفسه ، لا يتم تضمين البنك في عدد الأشخاص الملتزمين بالفاتورة. يتم إصدار القروض دون موعد نهائي أو قبل استحقاق الكمبيالات المقبولة كضمان.
الفرق بين هذه العملية وحساب الكمبيالات هو كما يلي: أولاً ، عندما يتم رهن الكمبيالات ، لا تنتقل ملكيتها إلى البنك ، لأنها مرهونة فقط لفترة معينة قبل تاريخ الاستحقاق ؛ ثانيًا ، يتم إصدار القرض فقط بمبلغ 60-90٪ من القيمة الاسمية للفاتورة ؛ ثالثًا ، لا يتم سداد القرض من قبل حامل الكمبيالة أو من قبل دافعها ، كما هو الحال مع الكمبيالات ، ولكن من قبل المقترض مباشرة. إذا كان الأخير معسرا ، فإن البنك نفسه يقدم الكمبيالة إلى الساحب للدفع.
يمكن أن يكون إصدار القروض بضمانات الكمبيالات لمرة واحدة أو بشكل دائم. في الحالة الأخيرة ، يفتح البنك حساب قرض خاص للعميل بضمان سندات إذنية. تنعكس مدفوعات القروض في الخصم من هذا الحساب ، ويتم تسجيل المدفوعات السداد في الائتمان. حساب القرض الخاص هو حساب تحت الطلب ، وبالتالي فإن المدة غير المحددة للقرض تمنح البنك الحق في أي وقت في المطالبة بسداده بالكامل أو جزئيًا ، بالإضافة إلى ضمانات إضافية.
لا يتم فتح القرض على شكل حساب تحت الطلب إلا للعملاء ذوي معدل دوران ثابت. يتم تقديم قروض لمرة واحدة بضمان سندات إذنية للعملاء من حساب قرض بسيط. عند فتح قرض بضمان سندات إذنية في حساب قرض خاص ، يجب على المقترض إبرام اتفاقية قرض مع البنك.
يتم إصدار قرض بضمان الكمبيالات من قبل البنك ضمن حد الائتمان ، والذي يتم احتسابه لكل عميل على حدة. لهذا الغرض ، يحسب البنك الرصيد الحر للقرض ، مع مراعاة النسبة بين الدين والضمانات المعتمدة في الاتفاقية.
عند إصدار قروض لمرة واحدة بضمان كمبيالات من حساب قرض بسيط ، فإن كل سند صرف فردي هو موضوع الضمان كضمان خاص. تعتمد مدة القرض وحجمه بشكل مباشر على تاريخ استحقاق الفاتورة وقيمتها الاسمية.
إن تنفيذ عمليات البنك المتعلقة بإصدار السندات الإذنية (سواء في شكل محاسبة أو مقابل ضمان السندات الإذنية) يمنح البنك الفرصة لاستخدام الأموال المتراكمة لديه بشكل مربح. وهذا يضمن أيضًا حسن توقيت عودة الأموال ، نظرًا لأن الكمبيالات هي الأدوات الأكثر موثوقية في سوق الأوراق المالية. بالإضافة إلى ذلك ، باعتبارها التزامات عاجلة ، فإنها تتمتع بميزة أن تاريخ الاستحقاق معروف مقدمًا ويمكن للبنك الاعتماد على هذه الأموال عند التخطيط لاستثماراته المستقبلية.
3. مصادرة العمليات مع الكمبيالات.Forfaiting- هذه عمليات للحصول على الحق في طلب توريد السلع وتقديم الخدمات ، مع المخاطرة بعدم الوفاء بهذه المتطلبات وتحصيلها. هو نوع خاص من الإقراض المصرفي لمعاملات التجارة الخارجية على شكل سندات شراء من المصدر ، يقبلها المستورد ، دون دوران للبائع.
الفرق بين محاسبة الفواتير و الفواتير هو أنه في هذه الحالة يتنازل المشتري - forfaitor عن حق الرجوع إلى البائع. يتم نقل جميع المخاطر (الاقتصادية والقانونية) بالكامل إلى العميل.
معدلات الخصم لهذه العمليات أعلى منها لأشكال الإقراض الأخرى. يعتمد حجمها على فئة المدين والعملة وشروط القرض. من أجل تقليل مخاطر الصرف الأجنبي ، يشتري معظم العوامل المؤثرة سندات الصرف بعملات مستقرة فقط. كقاعدة عامة ، هذه كمبيالات لمبالغ كبيرة إلى حد ما لفترة من 6 أشهر إلى 5 سنوات.
يتم تحويل الكمبيالة إلى forfaiter (البنك) بالتأييد مع عبارة "بدون دوران للبائع". عند الاستحقاق ، يتم تقديم الكمبيالة إلى المدين نيابة عن المزور. نتيجة لعمليات المصادرة ، يستطيع الموردون والمصدرون سداد قيمة البضائع المشحونة (مطروحًا منها معدل الخصم) ، دون انتظار تواريخ استحقاق السداد على الفواتير الصادرة عن المستوردين. بالإضافة إلى ذلك ، فهو معفي من الحاجة إلى مراقبة توقيت سداد الفواتير واتخاذ إجراءات لتحصيل المدفوعات عليها.
4. فاتورة الائتمان.تشغيل الكمبيالة هو اتفاق قرض بين البنك والعميل على تقديم قرض للأخير ، حيث يتم إجراء حجز حول إمكانية تنفيذه عن طريق إصدار سند إذني لصالح العميل في مبلغ القرض. في الوقت نفسه ، يجب أن تكون مدة سداد الكمبيالة محدودة بشكل صارم بفترة أقصر من مدة سداد القرض بموجب اتفاقية.
يمكن للعميل الذي تلقى كمبيالة بموجب اتفاقية قرض إما انتظار الموعد النهائي وطلب السداد من البنك ، أو دون انتظار ذلك ، بيع الفاتورة لطرف ثالث والحصول أيضًا على المال. في كلتا الحالتين ، يتلقى العميل أموالاً مقابل الفاتورة ويستخدمها.
عند استحقاق القرض ، يتلقى البنك ، على أساس اتفاقية القرض ، مبلغ القرض والفائدة عليه ، والتي تغطي تكاليف سداد الكمبيالة والحصول على الفائدة ، وهي أرباحه.
من وجهة النظر القانونية ، لا يحق لمثل هذه العملية للبنك أن توجد ، لأنها تتعارض مع قواعد اللوائح المدنية للاتحاد الروسي. وفقا للفقرة 1 من الفن. يجب أن يقدم البنك 819 ائتمانًا نقدًا حصريًا. حقيقة أن الفن. 822 ينظم مؤسسات الائتمان السلعي ، الذي ينص على الالتزام بتقديم ائتمان لأشياء محددة بخصائص عامة ، ولا يغير الأمور ، لأنه لا يمكن اعتبار الفاتورة بأي حال من الأحوال نقودًا فقط ، ولكن أيضًا كنوع من الأشياء المحددة بواسطة الخصائص العامة. تستند الفاتورة إلى معاملة واحدة محددة ، وبالتالي فإن أي فاتورة هي شيء محدد بشكل فردي.
وبالتالي ، لا يمكن معادلة إصدار سنداته المنفردة من قبل البنك بإصدار قرض. بالإضافة إلى ذلك ، فإن اتفاقية القرض لا تؤدي إلى التزام المقترض بإعادة ما لم يُمنح له: فالمقترض مطالب بإعادة المال ، ولكن بعد كل شيء ، لم يستلم المال بالضبط. في أفضل الأحوال ، يمكن للبنك من الناحية النظرية أن يطلب سندات إذنية من المقترض ، على الرغم من أن هذا غير ممكن عمليًا. وعلى أي حال ، سيُحرم البنك المُقرض من فرصة الحصول على أداء من ضامني المقترض بموجب هذه الاتفاقية.
أسئلة التحكم
1. من هم المُصدرون ومن هم المستثمرون؟
2. ما هو النشاط المهني في سوق الأوراق المالية وفق القانون الاتحادي "في سوق الأوراق المالية"؟
3. ما هي وظائف سوق الأوراق المالية وظائف السوق العامة؟
4. ما هي الوظائف المحددة لسوق الأوراق المالية؟
5. وصف مفاهيم "الأسهم" ، "السندات" ، "الخيار" ، "العقود الآجلة".
6. ما هو النشاط الذي يعتبر سمسرة؟
7. ما هو النشاط الذي يعتبر وكالة؟
8. ما هو نشاط المقاصة؟
9. ما هو نشاط الإيداع؟
10. وصف مسؤوليات المسجل.
11. وصف الأسواق الأولية والثانوية.
12. وصف مفهومي "الإدراج" و "الشطب".
مفهوم الكمبيالة تداول الفواتير سوق بيل
أنواع الفواتير العمليات مع الكمبيالات
من أهم مجالات النشاط المصرفي عمليات الكمبيالات.
الكمبيالة (منه. wechsel - exchange) - أكثر الأوراق المالية "كلاسيكية" وتاريخيًا الوسيلة الأولى للدفع وتحويل المدين.
يجمع القانون بين وظيفتين:
1) وسيلة للدفع ؛
2) وسيلة للإقراض.
كل من هاتين الوظيفتين لا ينفصلان عن بعضهما البعض ومتكاملان. تقوم البنوك بالعمليات التالية مع الفواتير:
إصدار (إصدار) الفواتير ؛
محاسبة الفواتير
قروض بضمان الكمبيالات ؛
تحصيل الفواتير
توطين الفواتير ؛
قرض المصدر.
الأساس القانوني للمعاملات المصرفية مع الكمبيالات هو التشريع (قانون الكمبيالة) ، وهو عبارة عن مجموعة من القواعد القانونية التي تحكم علاقات مشروع القانون ، وقبل كل شيء اتفاقيات شرعة الصرف في جنيف. هذه معاهدات دولية متعددة الأطراف تحكم السندات الإذنية ، تم إبرامها في مؤتمر دولي في جنيف في عام 1930 وتم تطويرها بهدف توحيد معايير السندات الإذنية في مختلف البلدان.
يمكن أن تكون الكمبيالة كضمان بسيط أو قابلة للتحويل.
يجب تحرير الكمبيالة والسند الاذني على الورق فقط (نسخة ورقية). يحتوي على التفاصيل المطلوبة التالية:
الكمبيالة (الاسم "بيل") ؛
عرض (التزام) بدفع مبلغ معين ؛
اسم الدافع
إشارة إلى تاريخ الاستحقاق ؛
تحديد مكان الدفع ؛
اسم الشخص الذي سيتم الدفع له أو بأمر منه ؛
تاريخ ومكان تحرير الكمبيالة.
توقيع الساحب.
اسم الدافع (المسحوب عليه) - فقط للكمبيالة.
حسب تاريخ الاستحقاق ، تصنف السندات الإذنية على النحو التالي:
عند التقديم ؛
"في فترة زمنية معينة من العرض" ؛
"في الكثير من الوقت من التجميع" ؛
ليوم معين.
الكمبيالات التي تحتوي إما على غرض مختلف للمصطلح ، أو شروط الدفع المتتالية غير صالحة.
الكمبيالة مع تاريخ الاستحقاق عند التقديمتدفع عند العرض خلال سنة واحدة من تاريخ إعدادها. قد يثبت الساحب أنه لا يمكن تقديم الكمبيالة للدفع قبل تاريخ معين. في هذه الحالة ، يبدأ الموعد النهائي للعرض التقديمي من هذا الوقت.
تاريخ استحقاق الكمبيالة المحررة في كذا وكذا وقت من العرض ،تحدد إما بتاريخ القبول أو بتاريخ الاحتجاج. وفي حالة عدم وجود احتجاج اعتبر القبول قد تم في اليوم الأخير من المدة المقررة للتقديم للقبول.
تاريخ استحقاق الكمبيالة الصادرة لمدة شهر أو عدة أشهر من وقت الرسم أو من العرض ،يحدث في اليوم المقابل من الشهر الذي تستحق فيه الدفعة. إذا صدرت الكمبيالة لمدة شهر ونصف الشهر أو عدة أشهر ونصف من إعدادها أو من تاريخ تقديمها ، وجب أولاً احتساب الأشهر الكاملة.
إذا كانت الكمبيالة واجبة السداد في يوم معين في أي مكان تم فيه اعتماد تقويم غير مكان الإصدار ، فيُعتبر أن تاريخ الاستحقاق قد تم تحديده وفقًا لتقويم مكان الدفع.
كمستند قانوني قابل للتداول ، يمكن نقل الكمبيالة عن طريق التصديق.
المصادقة -هذا نقش نقل قام به المالك السابق (المُظهر) على الجانب الخلفي للكمبيالة (أو على ورقة إضافية لها - allonge) ، والذي ينقل الحقوق بموجب الكمبيالة إلى حاملها الجديد (المصدق). يجب كتابة التظهير على الجانب الخلفي من الفاتورة أو في الإسفنج بحيث يبدأ على الورقة النقدية نفسها وينتهي في الإسفنج. المصادقة الجزئية غير صالحة.
يجوز نقل الكمبيالة من خلال المصادقة على فرد أو كيان قانوني أو رائد أعمال ، باستثناء ما هو منصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي. عادةً ما تبدو نقوش التحويل على النحو التالي: "ادفع الطلب" أو "بدلاً من أنا (نحن) ادفع".
هناك أنواع المصادقة التالية:
اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقط؛
حامل.
فارغ.
اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقطيحتوي المصادقة على:
الاسم الكامل - لكيان قانوني أو رائد أعمال ؛
اللقب والاسم واسم العائلة وبيانات جواز السفر والبيانات على حساب المصدق - للفرد.
المصادقة حامل -يحتوي على النقش "دفع لأمر حامل هذه الفاتورة".
فارغالتظهير - لا يحتوي على إشارة إلى الشخص الذي تم تقديمه لمصلحته ، أو يتكون من توقيع واحد للمظهر.
إذا كان آخر تظهير على الكمبيالة فارغاً ، فيحق لحامل الكمبيالة القيام بما يلي:
أكمل المصادقة إما باسمك أو باسم أي شخص آخر ؛
نقل ، بدوره ، الفاتورة إما تحت تصديق فارغ جديد ، أو تحت تصديق باسم شخص آخر ؛
نقل الفاتورة إلى طرف ثالث دون ملء تصديق فارغ أو تصديق آخر.
يمكن لأي شخص تلقى كمبيالة بموجب مصادقة التصرف فيها وفقًا لتقديره الخاص - تقديمه للدفع أو المصادقة عليه. عندما يتم نقل الكمبيالة ، يتم نقل جميع الحقوق الناشئة عنها بالشكل الذي يتم تسجيلها به وتقديمها في المستند ، بغض النظر عن حقوق أسلافها. لذلك ، عند شراء كمبيالة اعتماد ، يحتاج العميل إلى التحقق من استمرارية عدد من الموافقات.
إذا تم إجراء تظاهرات على فاتورة ، فيمكن لصاحب الفاتورة الأخير الذي لم يتلق الدفع أن يقاضي أي مؤيد. لتقديم مطالبة من قبل حامل الكمبيالة ، يتم تحديد شروط الكمبيالة ، والتي تختلف حسب طبيعة مسؤولية كل مشارك في الكمبيالة:
لمقبل الكمبيالة - 3 سنوات ؛
إلى مذيع السند الإذني أو المصدق على الكمبيالة - سنة واحدة ؛
لمطالبات المؤيدين ضد بعضهم البعض - 6 أشهر.
إمكانية المصادقة على مشاريع القوانين يوسع حدودها
الاستخدام ، وتحويل الكمبيالة من أداة بسيطة للحصول على قرض تجاري إلى أداة ائتمان للتداول ، وخدمة بيع السلع والخدمات.
يرتبط تداول الكمبيالات ارتباطًا مباشرًا بعمل سوق رأس المال ويجعل من الممكن الحصول على قرض دون المرور عبر البنك. يمكن تنفيذ الائتمان السلعي بطرق مختلفة في العلاقات الاقتصادية للموردين والمشترين للمنتجات السلعية.
تتمثل إحدى الطرق في إضفاء الطابع الرسمي على السندات الإذنية للديون المتبادلة للمنظمات لتوريد القيم المادية والخدمات المقدمة. هناك طريقة أخرى تتمثل في توسيع نطاق إصدار السندات الإذنية من قبل أكبر البنوك التجارية ، مما سيسهم في نمو رأس المال العامل للمقترضين وتطبيع انضباط الدفع. يمكن اعتبار الكمبيالة كموضوع للاستثمارات المباشرة (الشراء مقابل المال) أو غير المباشرة (استلام كمدفوعات).
تتمثل المهمة الوظيفية لسوق الفواتير في إعادة توزيع الأموال قصيرة الأجل بشكل أساسي ، وهدفها هو الفواتير التجارية والمالية. كونه جزءًا من سوق نقود واحد ، فإن هذا السوق له مستويين. في المستوى الأول ، المشاركون هم مؤسسات الائتمان وعملائهم ، وهو يعتمد على المحاسبة والعمولة ورهن وعمليات البنوك التجارية الأخرى ومؤسسات الائتمان الأخرى. في المستوى الثاني ، الموضوعات عبارة عن مؤسسات ائتمانية فقط: من ناحية ، بنك روسيا ، من ناحية أخرى ، مؤسسات من الدرجة الثانية للنظام المصرفي ، بما في ذلك البنوك التجارية. الجزء الأكبر من المعاملات على هذا المستوى من السوق هو إعادة الخصم وإعادة الرهن لسندات الصرف من الدرجة الأولى. من الشروط الأساسية لتداول سندات الصرف الخاصة بالبنوك التجارية التسجيل المجاني للكمبيالات في بنك روسيا.
عمليات البنوك للمحاسبة وإعادة خصم الفواتير من سوق المحاسبة. يلعب بنك روسيا دورًا مهمًا فيه. إن بنك روسيا هو الذي يحدد الاتجاهات الرئيسية لعمل وتطوير سوق السندات الإذنية من خلال تنفيذ سياسة محاسبية معينة وسياسة إعادة التمويل. تتضمن السياسة المحاسبية إدخال قيود مباشرة على المحاسبة وإعادة خصم الفواتير وتعريف حدود أسعار الفائدة على إعادة خصم الفواتير. يتم تنفيذ سياسة إعادة التمويل المتعلقة بعمليات البنوك التجارية مع الكمبيالات من خلال تنظيم سعر الفائدة على القروض المضمونة بسندات الصرف ، وكذلك من خلال إدخال قيود معينة على حجم وأنواع الفواتير ، والتي يمكن لمصرف روسيا بموجبها تقديم قروض للبنوك التجارية.
كان القرض المقدم في شكل سلعة من قبل البائعين للمشترين في شكل دفع مؤجل للسلع المباعة يسمى القرض التجاري. الهدف من القرض التجاري هو قرض سلعي ، وموضوعاته هم مشاركون في صفقة سلعة: بائع - مورد - دافع مشتري. الوثيقة التي يتم من خلالها إصدار القرض التجاري فاتورة تجارية.الفاتورة التجارية هي وثيقة ائتمان ووسيلة لتحصيل الديون ووسيلة للدفع في نفس الوقت. تفترض عملية الإقراض الأساسية ، سواء كانت سلعة أو نقدًا ، سيطرة متبادلة للأطراف المقابلة في معاملة الكمبيالة وتستند إلى الاختيار الحر للشركاء في تعزيز العلاقات الاقتصادية المباشرة. إن تقديم قرض تجاري يعني درجة عالية من الثقة المتبادلة في الهياكل الاقتصادية للسوق ، لأنه ينطوي على دفع القيم المباعة على أساس مؤجل.
يرتبط الائتمان التجاري ارتباطًا وثيقًا بالائتمان المصرفي ويتحول إلى الأخير من خلال المحاسبة ورهن الفواتير. إن تحول القرض التجاري إلى قرض مصرفي هو تحويل شكل من أشكال القرض إلى شكل آخر. وهذا لا يساهم في تدهور معدل التضخم ، حيث أن تسجيل وتعهد السندات التجارية في البنك لا يعتبر قرضا لرأس المال الجديد. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للكمبيالة الواحدة خدمة العديد من معاملات التجارة والقرض قبل ترحيلها إلى البنك.
يمكن تحويل القرض التجاري إلى قرض مصرفي عن طريق الخصم ، أي المحاسبة عن الكمبيالات والضمانات والفواتير (التخصيم) والأوراق المالية التجارية الأخرى ، أو كنتيجة لتوفير القروض المضمونة ببضائع غير مستحقة الدفع.
محاسبة الفواتير.تحتل عمليات محاسبة الكمبيالات مكانًا رئيسيًا بين عمليات البنك باستخدام هذه الأداة. من الناحية القانونية ، فإن محاسبة الفاتورة هي تحويل (إقرار) الفاتورة إلى أحد البنوك. يصبح الحامل هو المدين على الكمبيالة المخصومة ، ويصبح البنك هو الدائن (حامل الكمبيالة). مع الأخذ بعين الاعتبار السند الإذني ، يكتسب عميل البنك أموالاً سائلة. إذا كان البنك لا يقبل إلا الكمبيالات على أساس معاملات السلع للمحاسبة ، فيجب أن يتأكد من دفعها في الوقت المناسب وطبيعة السلعة للمعاملة. لذلك ، من الضروري التحقق من الجدارة الائتمانية للعميل وصحة الكمبيالات. البنك غير ملزم بإعطاء تفسيرات حول رفض قبول الكمبيالات.
تتكون العملية المحاسبية من شراء البنك لالتزامات الدين النقدي قبل تاريخ الاستحقاق ، والذي يتم فيه تحويل حقوق الدائن إلى البنك. المحاسبة ، أو الخصم ، لسند الصرف هي عملية يقوم فيها البنك ، بقبول الكمبيالة من حاملها ، بإصدار مبلغ الكمبيالة لحاملها قبل تاريخ الاستحقاق ، مع اقتطاع الفائدة لصالحه على مبلغ الفاتورة عن الوقت المتبقي حتى نهاية هذه الفترة.
مع الأخذ في الاعتبار السند الإذني ، يكتسب عميل البنك أموالاً سائلة ، ويتخلص أيضًا من الحاجة إلى إعادة المبالغ المستلمة من الحساب إلى البنك ، حيث أن البنك يستلمها مباشرة من الأدراج وفقط في حالة عدم المواتية الحالة المالية لهذا الأخير ، فإنه يتجه إلى حامل الكمبيالة. النظر في إجراءات قبول فواتير المحاسبة. يتم تقديم الفواتير للمؤسسات المصرفية ، مصحوبة بسجلات لها نموذج واحد. يمكن للمصارف التجارية إصدار نماذج تسجيل لعملائها مجانًا أو بسعر متفاوض عليه. يتم وضع الكمبيالات في السجلات وفقًا لشروطها. يجب أن تكون السجلات موقعة من قبل الحامل أو من قبل الأشخاص المفوضين من قبله والذين لديهم الحق في التصرف في المبالغ المالية نيابة عن العميل.
يتم تحويل السجلات إلى قسم الفواتير (المحاسبة) لفحص الفواتير. إذا رغب العميل فيصدر البنك له إيصالاً بقبول الكمبيالات ، إذا تعذر حساب الكمبيالة في يوم القبول.
يجب أن تحتوي الفواتير المقدمة للمحاسبة على موافقات نقل فارغة نيابة عن حاملها. يتم ترك مساحة كافية أمام النقش الفارغ حتى يتمكن البنك من وضع ختم على تحويل الكمبيالة باسمه ، وبالتالي تحويل النقش الفارغ للعميل إلى نقش شخصي. يهدف تحويل المصادقة الفارغة إلى مصادقة مسجلة إلى منع استخدام الفاتورة في حالة فقدها أو سرقتها.
قد تشمل الخدمات التي تقدمها البنوك قبول المطالبات من العملاء بشأن خسارة الكمبيالات والإخطار بالكمبيالات المفقودة من البنوك الأخرى.
يسبق دفع الكمبيالة قبول -موافقة الدافع على دفع الفاتورة. فقط من اللحظة التي يتم فيها القبول ، يصبح الدافع ، الذي يتم توجيه أمر الدرج إليه بدفع الكمبيالة ، ملزمًا بموجبها - متقبل.يمكن أن يكون القبول جزئيًا ، أي يقتصر الدافع على دفع جزء من المبلغ. يتم استلام القبول من الدافع بواسطة الساحب أو البنك. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للبنك نفسه إجراء قبول ، والذي يتم استخدامه عند حساب الفواتير ، وفي هذه الحالة يكتسبون حالة التزامات الدرجة الأولى ولديهم فرص أكبر للتداول بحرية في السوق.
يتيح شراء وبيع الفواتير لأي بنك تجاري الحصول على دخل من هذه العملية. من وجهة نظر سيولة البنوك ، تتيح هذه العمليات إعادة بيع السند الإذني المشتراة إلى بنك آخر على الفور تقريبًا ، بينما لن يتم إرجاع الاستثمارات إلا بعد استحقاقها. وبالتالي ، فإن عملية المحاسبة على الفواتير ذات أهمية كبيرة لتنظيم سيولة الميزانية العمومية للبنك ، وإعادة تمويلها لاحقًا من خلال إعادة خصم الفواتير.
قرض لحامل الكمبيالة عن طريق شراء (محاسبة) كمبيالة منه قبل تاريخ الاستحقاق هو قرض كمبيالة (خصم). يتلقى مالك الكمبيالة من البنك المبلغ الموضح في الفاتورة مطروحًا منه فائدة الخصم ومدفوعات العمولات والمصروفات الأخرى. نسبة الخصم -هذا هو الرسم الذي يفرضه البنك لدفع الأموال عند تسجيل الكمبيالة ، وهذا هو الفرق بين القيمة الاسمية للفاتورة والمبلغ المدفوع للبنك عند شرائها. معدل الخصمعلى الفاتورة هو معدل الفائدة المستخدم لحساب مقدار الفائدة المخصومة.
يتم حساب نسبة الخصم باستخدام الصيغة التالية:
حيث i هو معدل الفائدة السنوية على السند الإذني ؛ S - القيمة الاسمية للفاتورة ؛ ر - عدد الأيام قبل تاريخ استحقاق الفاتورة ؛ ل- عدد الأيام في السنة (365 ، 366 ، وأحيانًا 360 يتم أخذها بشكل تقليدي).
قد يقوم البنك التجاري الذي يقوم بخصم الكمبيالات المختلفة بتطبيق معدلات خصم متعددة في نفس الوقت. يتأثر حجم معدل الخصم بطول المدة المتبقية قبل سداد الفاتورة ، ومستوى دافع الكمبيالة ، ومستوى معدلات الخصم التي تستخدمها البنوك الأخرى.
يمكن للأطراف تمديد فترة السداد ، أي للقيام بإطالة الفاتورة. التمييز بين الإطالة المباشرة والبسيطة وغير المباشرة للفاتورة. في مستقيمعند التمديد ، يتم إدخال الإدخال المناسب على الفاتورة ، مصدقًا بتوقيعات الأطراف. في بسيطلم يتم إجراء مثل هذا الإدخال للإطالة. في غير مباشرعند التمديد ، يتم وضع كمبيالة جديدة ، ويتم سحب القديم من التداول. يتم إغلاق الاعتماد على أساس إشعار البنك بدفع الفاتورة.
إذا لم يتم استلامها بعد تقديم طلب معتمد رسميًا للدفع أو القبول أو تاريخ القبول ، يظهر الحق احتجاج مشروع القانون- رفض موثق للالتزام بالسند الاذني للوفاء بالتزاماته. والغرض من الاحتجاج هو تأكيد هذه الحقيقة رسميًا. لا يؤدي حذف الشروط إلى إبطال الكمبيالة ، ومع ذلك ، يفقد حامل الكمبيالة الحق في رفع دعوى ضد جميع الأشخاص الذين وقعوا الكمبيالة ، باستثناء القابل (أو مُصدر الكمبيالة) وضامنوهم. .
هناك أنواع من الاحتجاج على النحو التالي:
احتجاجًا على كمبيالة ضد عدم القبول أو عدم التأريخ للقبول ، والغرض من الاحتجاج هو تهيئة الظروف للوفاء المبكر بمطالبات الدائن ؛ يتم تنفيذها خلال فترة العرض للقبول ؛
الاحتجاج على عدم دفع الكمبيالة ، والغرض من الاحتجاج هو الحفاظ على حقوق الاسترداد ضد أولئك الذين يلتزمون بمشروع القانون ؛ يجب تقديم الاحتجاج في موعد أقصاه 12.00 في اليوم التالي ليوم انتهاء الموعد النهائي للدفع ؛
اعتراض على عدم تسليم الحائز نسخة من الكمبيالة المقبولة.
يتم تقديم الكمبيالات للاحتجاج في مكتب كاتب العدل في موقع الدافع أو البنك الموطن.
يمكن زيادة موثوقية الفاتورة أفال -ضمان لمشروع قانون. الشخص الذي ارتكبها - المتعهد (كقاعدة ، البنك) يتحمل مسؤولية الوفاء بالالتزام بموجب الفاتورة من جانب الساحب ، المُظهر. يمكن إصدار Aval في شكل نقش على الكمبيالة أو على allonge ، وكذلك عن طريق إصدار وثيقة منفصلة.
يهتم البنك التجاري بمحاسبة السندات الإذنية لكبار المساهمين في البنك ، وكذلك العملاء الذين حصلوا على قروض في السابق. من الممكن تمامًا أن يأخذ البنك في الاعتبار السندات الإذنية للعملاء الذين يخطط لتوسيع التعاون معهم. لذلك ، تولي البنوك أهمية خاصة لهذه العملية.
قروض بضمان الكمبيالاتتكون إما عاجلة ، عندما يكون مالك الفواتير ملزمًا باستردادها من البنك في تاريخ محدد مسبقًا ، أو عند الاتصال ، أي قروض تحت الطلب ، يحق للبنك المطالبة بعودتها في أي وقت.
لإصدار قرض بضمان الكمبيالات ، يحدد البنك الحد الأقصى لمبلغ القرض ومبلغ الضمان والنسبة بين الضمان وديون الحساب ومقدار الفائدة والعمولة لصالح البنك. اتفاقية القرض تنص على
حق البنك في سداد الديون بالمبالغ التي ساهم بها الساحبون في سداد الكمبيالات ، وفي حالة عدم وجود ذلك ، حصيلة بيع السلع والخدمات التي تذهب إلى حساب العميل الجاري. تفرض البنوك نفس المتطلبات القانونية والاقتصادية على الفواتير المقبولة كضمان ، وكذلك بالنسبة للفواتير المأخوذة في الاعتبار ، يتم إضفاء الطابع الرسمي على تحويلها فقط من خلال المصادقة المرهونة. يتم إضافة المبلغ إلى الحساب الجاري
مستعير.
الفروق الرئيسية بين محاسبة الكمبيالات ومنح قرض بضمان الكمبيالات هي كما يلي:
1) عند الإقراض بضمان الكمبيالات ، لا يوجد تنازل عن ملكية الكمبيالات (الكمبيالة ليست سوى ضمان للقرض) ، أي لا يصبح البنك صاحب الفاتورة ؛
2) يمثل مبلغ القرض جزءًا معينًا فقط من القيمة الاسمية للسندات المرهونة كضمان (عادةً ما يصل إلى 90٪).
عمولة المعاملات مع الفواتير.يتم تنفيذ العمليات النشطة مع الأوراق المالية من قبل البنك بالأصالة عن نفسه ، وبالتالي على نفقته الخاصة. ومع ذلك ، يمكن للبنك أن يدر مبالغ كبيرة من الدخل من المعاملات مع الأوراق المالية نيابة عن الآخرين. وتشمل هذه: تحصيل الفواتير من قبل البنوك وتوطين الفواتير.
تحصيل الفواتيريعني تنفيذ أوامر حاملي الفواتير لتلقي المدفوعات على الفواتير في الوقت المحدد. عند تحصيل الفاتورة ، يتحمل البنك مسؤولية تقديم الفاتورة في الوقت المحدد إلى دافعها واستلام الدفعة المستحقة عليها. بعد قبول الفاتورة للتحصيل ، يكون البنك ملزمًا بإرسالها إلى البنك في مكان الدفع في الوقت المناسب وإخطار الدافع بذلك مع استدعاء بشأن استلام المستند للتحصيل. عند استلام الدفعة ، يقيدها البنك لحساب العميل ويبلغه بتنفيذ أمره.
إذا لم يوافق الدافع على دفع هذا السند الإذني ، أو في حالة إعساره ، يتحمل البنك جميع التكاليف المرتبطة بالاعتراض على السند الإذني على نفقة العميل.
عمليات تحصيل الفواتير من قبل البنوك لها عدد من المزايا:
1) للعميل - يتحرر من الحاجة إلى تتبع توقيت تقديم الفواتير للدفع ، ويصبح إجراء تلقي المدفوعات أسرع وأرخص وأكثر موثوقية بالنسبة له ؛
2) بالنسبة للبنك - إجراء عمليات تحصيل الكمبيالات هو أحد مصادر الدخل ، بالإضافة إلى أنها ستسمح للبنك بجذب أموال إضافية إلى حسابه المراسل ، والتي يمكنه استخدامها في أنشطته.
تتم المدفوعات على الكمبيالات عادةً من خلال البنك من خلال تنفيذ عمليات توطين الفواتير. التوطينيعني تعيين طرف ثالث (موطن) من قبل دافع الفاتورة. الموطن ليس هو الشخص المسؤول عن الكمبيالة ، فهو يدفع الفاتورة فقط في الوقت المحدد على نفقة الدافع الذي زوده بالأموال اللازمة. العلامة الخارجية لسندات الموطن هي النقش "الدفع في ... بنك". الغرض من التوطين هو عدم تفويت موعد استحقاق الكمبيالة. مزايا هذه العمليات للبنوك هي أنهمزيادة قاعدة ودائعهم من خلال تراكم الأموال في حسابات توفير خاصة ، وكذلك زيادة دخل البنوك من خلال تحصيل العمولات. تحرر البنوك عملائها من عمل ضبط توقيت تقديم فواتير الدفع وتسريع وتقليل تكلفة عملية السداد.
من أهم مجالات النشاط المصرفي عمليات الكمبيالات.
تتم المعاملات المصرفية مع الكمبيالات في الأشكال الأساسية التالية:
القروض المضمونة بمشروع قانون وقبول ومعاملات كمبيالة وعمولة مع فاتورة (تمت مناقشة بعضها أعلاه) ؛
المحاسبة عن كمبيالة من قبل بنك تجاري (أو إعادة الخصم من قبل البنك المركزي) ، عندما يدفع البنك لحامل الكمبيالة المبلغ المبين في الفاتورة ، مطروحًا منه الفائدة (الخصم) بسعر الخصم (الخصم) الحالي .
عند الاستلام قروض بضمان الكمبيالاتيتم تعهد الكمبيالة من قبل حامل الكمبيالة لمدة محددة مع سدادها لاحقًا عند سداد القرض. يتم إصدار القرض ليس ضمن المبلغ الإجمالي للفاتورة ، ولكن فقط بنسبة 60-90٪ من قيمتها. يمكن أن يكون إصدار القروض بضمانات الكمبيالات لمرة واحدة أو بشكل دائم. في الحالة الأخيرة ، يفتح البنك حساب قرض خاص للعميل بضمان سندات إذنية. عند فتح الحساب ، يتفاوض البنك مع المقترض على شروط استخدام القرض:
الحد الأعلى للنسبة بين الضمان والديون ؛
الحق في طلب سندات إذنية إضافية لتأمين القرض ؛
حق البنك في سداد مبالغ الدين المقبوضة في سداد الكمبيالات وتأمين الحساب والغير.
محاسبة الفواتير
تتكون العملية المحاسبية من شراء البنك لالتزامات الدين النقدي قبل تاريخ الاستحقاق ، والذي يتم فيه تحويل حقوق الدائن إلى البنك.
محاسبةأو خصمالكمبيالة هي عملية يقوم فيها البنك ، بقبول الكمبيالة من حاملها ، بإصدار لحاملها مبلغ هذه الفاتورة قبل تاريخ الاستحقاق ، مع الاحتفاظ بفائدة لصالحها على مبلغ الفاتورة للوقت المتبقي حتى تاريخ الاستحقاق.
نظرًا لأن القرض يحدث عندما لا يتم تحويل رأس المال بشكل متبادل ، ولكن من جانب واحد ، لفترة وبشروط العائد ، فإن محاسبة الفاتورة ، من حيث المحتوى والشكل ، ليست قرضًا. إنها عملية بيع وشراء بسيطة. يتلقى عميل البنك الأموال مقابل البضائع المباعة (كمبيالة). عن طريق المصادقة ، تصبح الكمبيالة ملكًا للبنك ، ويصبح المال ملكًا للعميل.
الشروط الرئيسية لعمليات محاسبة الكمبيالات هي: معدل الخصم والخصم. تحت معدل الخصم السنويتعني نسبة مبلغ الفائدة المدفوعة للسنة إلى المبلغ المراد إرجاعه. يتم إجراء الحسابات باستخدام أسعار الخصم في الممارسة المصرفية عندما يتم أخذ الكمبيالات والالتزامات النقدية الأخرى في الاعتبار. في هذه الحالة ، يتم تحديد المبلغ الذي يدفعه البنك عند تسجيل الكمبيالة بالصيغة التالية:
أين س - مبلغ الفاتورة ؛
ص - المبلغ المخفض المدفوع عند أخذ الكمبيالة في الاعتبار ؛
د - معدل الخصم السنوي (في أسهم الوحدة) ؛
تي - فترة ما قبل السداد ، أيام ؛
ك - الطول المقدر للسنة (عادة 360 يومًا).
يتم تعريف دخل البنك من المحاسبة (الخصم) على أنه الفرق بين الكمبيالة والمبلغ المدفوع لحامل الفاتورة عند المحاسبة عن الفاتورة (4.2):
. (4.2)
في هذه الحسابات ، يتم تحديد معدل الخصم د من قبل البنك بشكل مستقل بناءً على معدل معين للفائدة السنوية i على النحو التالي (4.3):
. (4.3)
وفقًا لذلك ، من (4.3) معدل الفائدة السنوي يمكن التعبير عنه من خلال معدل الخصم (4.4):
. (4.4)
بوجود الصيغتين الأخيرتين ، من الممكن تحديد معدل الخصم المقابل لمعدل العائد المحدد ، ومن ناحية أخرى ، معدل الفائدة المقابل لمعدل الخصم المطبق من قبل البنك.
من الناحية العملية ، لا يحاسب أصحاب السندات الإذنية الفردية فقط ، ولكن أيضًا عن محفظة السندات الإذنية. يمكن للبنوك أيضًا شراء محافظ الفواتير. هذه العملية تسمى forfaiting.
جوهر عملية المصادرة
يتم اللجوء إلى التزييف عند بيع أي شيء كبير (مجموعة من المعدات ، سفينة ، مؤسسة ، شحنة كبيرة من البضائع). يشتري المشتري البضائع في ظروف لا يملك فيها موارد مالية موجودة. في الوقت نفسه ، لا يمكن للبائع أيضًا تأجيل استلام الأموال في المستقبل وبيع البضائع بالدين. يتم حل التناقض على النحو التالي. يكتب المشتري لصالح البائع مجموعة (محفظة) من الكمبيالات بمبلغ مساوٍ لقيمة البضائع ، بالإضافة إلى الفائدة على القرض المقدم للمشتري. يتم توزيع شروط الفواتير بالتساوي بمرور الوقت. عادة (ولكن ليس بالضرورة) هناك فترات زمنية متساوية بين سداد الفواتير. يقوم البائع فور استلام محفظة السندات الإذنية بتسجيلها في البنك دون أن يكون له الحق في الدوران ، وتلقي الأموال في بداية المعاملة. وبالتالي ، في الواقع ، ليس البائع نفسه هو من يقرض المشتري - فالقرض يقدمه البنك بالكامل. يتحمل البنك الذي يقوم بمصادرة المعاملة كل المخاطر على نفسه.
لذلك ، في عملية التنازل ، يتم ربط مصالح البائع والمشتري والبنك. بصفته الوكيل الرابع للصفقة ، يتصرف الضامن أحيانًا - بنك المشتري ، الذي يضمن سداد الديون على السندات الإذنية. يسعى كل طرف مشارك في الصفقة إلى تحقيق أهدافه الخاصة ويوفر إمكانية تحقيقها عند تطوير شروط الاتفاقية.
هدف البائع- الحصول عند تسجيل الكمبيالات على مبلغ مساو للسعر المتفق عليه للبضائع. إذا تبين في مرحلة الحسابات الأولية أن المبلغ المستلم من البنك أقل من هذا السعر ، يقوم البائع بزيادة السعر المتفق عليه. الطريقة الثانية الممكنة للتعويض عن الضرر هي زيادة رسوم القرض (زيادة سعر الفائدة). يسمح Forfaiting للبائع بما يلي:
توفير الائتمان اللازم للمشتري (على نفقة شخص آخر) ؛
تلقي الأموال التي يحتاجها في بداية الصفقة وبالتالي القضاء على مخاطر رفض المشتري للدفع والمخاطر المرتبطة بتقلبات أسعار الفائدة ؛
إلغاء أو تقليل تكلفة تنظيم القروض والتأمين.
هدف المشتري- لشراء المنتجات بأقل التكاليف الإجمالية. نفقات المشتري هي سداد الكمبيالات المقدمة له على التوالي. يتيح Forfaiting للمشتري شراء البضائع عن طريق الائتمان.
للبنكمعاملة التنازل هي معاملة محاسبية شائعة في فاتورة الصرف تولد دخلاً في شكل خصم.
| سابق |
استنادًا إلى اتفاقيات قانون الصرف في جنيف لعام 1936.
كإجراء قانوني ، يتطلب إبرام صفقة باستخدام الكمبيالة الحق أو الأهلية القانونية لكل من الطرف النشط الذي يتلقى الحقوق بموجب الكمبيالة والطرف السلبي الذي تم تشكيله بموجب الكمبيالة. في التشريع ، تعتبر الأهلية القانونية الفعالة متطابقة ، والسلبية تخضع لقيود من أجل حماية مصالح الفرد والمجتمع.
يمكن للبنك إجراء العمليات التالية مع الفواتير: أ) المحاسبة وإعادة خصم الفواتير. ب) إصدار قروض بضمان الكمبيالات. ج) عمليات الاحتجاج والتحصيل والتصديق على مشروعات القوانين ؛ د) عمليات تخزين الكمبيالات. ه) تبادل الكمبيالات ، وتنفيذ أوامر شراء وبيع الكمبيالات ؛ و) تقديم المشورة بشأن إصدار الكمبيالات. ز) التقييم الفوري للقيمة السوقية للفواتير ؛ ح) شراء سندات بنكية ، وما إلى ذلك. عند إصدار (إصدار) فاتورته الخاصة ، يجوز للبنك التجاري التصرف: أ) حامل الكمبيالة. ب) يقبل الكمبيالة. ج) حامل الكمبيالة وقابل نفس الكمبيالة في آن واحد ؛ د- حامل الكمبيالة الذي منعه من تقديمه للقبول. هـ- حامل الكمبيالة غير المعدلة. في الآونة الأخيرة ، وضعت البنوك أيضًا سندات إذنية ذات أجل استحقاق معين من تاريخ إصدارها واستحقاق الفائدة السنوية (الدخل) على مبلغ الكمبيالة.
نشأ السند الإذني كوثيقة تثبت أن الصراف قد قبل المال بإحدى العملات من التاجر وأن الصراف قد تعهد بدفع المبلغ المحدد للتاجر أو إلى كيان آخر يعينه ("مقدم الطلب" ) ولكن بعملة مختلفة وفي مكان مختلف. في المستقبل ، تكتسب هذه الوثيقة الخصائص التالية: 1) فقط تحويل الأموال يخدم كمكافئ لها في الإصدار: يصبح من الممكن الإصدار لأسباب أخرى ، مع الحفاظ على افتراض توافرها وصلاحيتها ؛ 2) اختفاء الجودة الإلزامية السابقة لتحويل الأموال من العملة إلى العملة ؛ 3) إخفاء الاختلاف في مكان الدفع والإصدار. 4) يتم الجمع بين "المترجم" و "المقدم" في شخص واحد ، مما يؤدي إلى إنشاء موضوع جديد - حامل الكمبيالة ؛ 5) يستلم المستند خاصية قابلية النقل.
يتم إصدار الكمبيالات في عدة نسخ متطابقة. تم وضع علامة على النسخة الأولى على أنها كمبيالة أولية ، والثانية - باعتبارها كمبيالة ثانية ، وما إلى ذلك. في نفس الوقت ، الفرق بين نسخ الكمبيالة والنسخة هو أن التوقيعات على كل نسخة يجب أن تكون أصلية.
تسمى الكمبيالة بفائدة في الحالة التي يشترط فيها حاملها أن يتم تحصيل الفائدة على الكمبيالة (على سبيل المثال ، 20٪ سنويًا). قد يتم تضمين مثل هذا الشرط من قبل الساحب في كمبيالة مع تاريخ استحقاق "في الأفق" أو "كذا وكذا من الأنظار". يكون شرط الفائدة ساري المفعول (أي يمكن استرداد الفائدة المتراكمة على الكمبيالة) عندما: 1) يتم وضع الشرط على الكمبيالة نفسها ؛ 2) يتضمن البند معدل الفائدة (طريقة تعيينه هي رقم بعلامة٪ أو كسر عشري) ؛ 3) تم وضع الشرط بهدف مواجهة عدم السيولة (عدم جاذبية الكمبيالة بسبب عدم التأكد من الفترة الزمنية لتقديمها للدفع أو القبول أو المصادقة). تستخدم فواتير الفائدة لجمع الأموال. الدخل على خلاف ذلك هو الهامش.
يحتل بيع السندات العادية بدون فوائد الحصة الأكبر في عمليات البنوك التي لديها سندات. تحظى هذه السندات الإذنية بشعبية خاصة لدى الشركات التي عليها متأخرات (الموجودة "في فهرس البطاقات"). من خلال شراء مثل هذه الفاتورة ، تتجنب المؤسسة المدينة شطب الأموال من حسابها لسداد الدين إلى الميزانية ، حيث يتم إرسال الأموال في هذه الحالة إلى الحساب المصرفي لدفع الفاتورة.
إن تقنية إجراء عملية بيع الكمبيالة بسيطة للغاية: 1) تقدم الشركة طلبًا للبنك لبيع الفاتورة ؛ 2) يقوم أحد المتخصصين في قسم الأوراق المالية بالبنك بوضع مسودة نموذجية لاتفاقية البيع والشراء ، والتي تشير إلى المُصدر ، والسلسلة ، والرقم ، والقيمة الاسمية للأوراق المالية ، وتفاصيل الأطراف ؛ 3) يتم تحرير مستند قبول وتحويل الكمبيالة ، والذي يشير أيضًا إلى البيانات المتعلقة بالورقة المالية ؛ 4) إصدار أمر دفع لإيداع الأموال في الحساب المصرفي ؛ 5) بعد الدفع ، يتم تسليم الكمبيالة مع نسخ من العقد وشهادة القبول إلى المشتري.
تقوم البنوك بإجراء الأنواع التالية من المعاملات مع الفواتير: 1) محاسبة الفواتير. 2) إصدار قروض عند الطلب على حساب قرض خاص بضمان كمبيالات ؛ 3) قبول الكمبيالات للتحصيل لاستلام الدفعات ودفع الفواتير في مواعيدها. يتحد النوعان الأولان من العمليات بمفهوم واحد - "" ، لكنهما يختلفان في آلية التنفيذ.
في حالة عدم سداد الكمبيالة خلال المدة المحددة ، يجب تقديم احتجاج على عدم الدفع إلى حامل الكمبيالة. احتجاج مشروع القانون هو عمل عام لمكتب كاتب العدل ، والذي يحدد رسميًا رفض دفع الفاتورة. وفقًا للتشريع الحالي ، من المتصور تقديم كمبيالة إلى مكتب كاتب العدل للاحتجاج على عدم الدفع في اليوم التالي بعد انتهاء تاريخ الدفع على الفاتورة (في موعد لا يتجاوز الساعة 12 ظهرًا). البنك الذي لا يفي بأمر العميل بتحصيل الكمبيالات مسؤول عن احتجاجه في الوقت المناسب.
يتم تقديم الكمبيالة التي لم يتم سدادها في موعدها إلى مكتب كاتب العدل مع جرد يحتوي على البيانات التالية: 1) الاسم التفصيلي وعنوان الساحب الذي تخضع كمبياله للاحتجاج. 2) تاريخ استحقاق الفاتورة ؛ 3) مبلغ الدفع ؛ 4) التسمية التفصيلية لجميع مصدري الكمبيالة وعناوينهم. 5) سبب الاحتجاج. 6) اسم البنك الذي يتم الاحتجاج نيابة عنه. في يوم قبول الفاتورة للاحتجاج ، يقدمها مكتب كاتب العدل إلى دافعها في نفس اليوم مع طلب الدفع. إذا قام الدافع بالدفع على الكمبيالة في غضون الوقت المحدد ، فعندئذٍ يتم إرجاع الكمبيالة هذه إلى دافعها مع تسجيل عند استلام الدفع. إذا استجاب الدافع برفض طلب مكتب كاتب العدل لتسديد الفاتورة ، يقوم كاتب العدل بعمل احتجاج ضد فاتورة عدم الدفع. في الوقت نفسه ، يُدخل في سجل خاص ، يُحفظ في المكتب ، جميع البيانات الموجودة على الفاتورة المعترض عليها ، ويضع على الجانب الأمامي من الفاتورة نفسها علامة على الاحتجاج (النقش "محتج" ، التاريخ ، توقيع وختم).
بعد اكتمال إجراءات الاحتجاج ، يتم إرجاع الفاتورة من خلال البنك إلى حامل الفاتورة ، الذي يحق له استرداد مبلغ الدفع على الفاتورة في المحكمة.
وفقًا لقواعد الكمبيالة ، إذا لم يوافق أي من المشاركين في الفاتورة على استرداد الفاتورة ، يحق لحامل الكمبيالة اللجوء إلى المحكمة. وفقًا لقانون "السندات الإذنية والسندات الإذنية" ، يجوز إصدار أمر من المحكمة بناءً على المطالبات القائمة على احتجاج كاتب العدل على الكمبيالة. أمر المحكمة هو قرار صادر عن القاضي ، يتم على أساسه تحصيل مبالغ نقدية أو ممتلكات المدين. لإصدار أمر محكمة ، يجب على حامل الكمبيالة تقديم طلب إلى المحكمة مع جميع المستندات التي تؤكد متطلباته. يتم تحصيلها في غضون 10 أيام من تاريخ إصدار الأمر. ومع ذلك ، قد يكون أحد أسباب رفض إصدار أمر المحكمة هو عدم موافقة المدين على الطلب المذكور. في هذه الحالة ، يحق لمقدم الطلب رفع دعوى إلى المحكمة بشأن نفس المطالبة. يجب أن تشهد الأدلة التي يقدمها حامل الكمبيالة على حقه غير القابل للجدل في تحصيل الأموال أو الممتلكات. بخلاف ذلك ، يحق للمحكمة أيضًا رفض إصدار أمر من المحكمة.
الذهاب إلى المحكمة ، وفقًا لقواعد قانون الكمبيالة ، يجب على حامل الكمبيالة اتخاذ قرار بشأن موضوع المتطلبات المطالب بها. يحق لحامل الكمبيالة تقديم المتطلبات التالية: 1) لدفع الكمبيالة. 2) على الفائدة المفروضة على الكمبيالة ، إذا نصت عليها الكمبيالة ؛ 3) على سداد التكاليف المتكبدة ؛ 4) عند دفع الكمبيالة. بالنسبة لمبلغ الفائدة وغرامات الصرف ، يتم دفعها بمبلغ معدل الخصم الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي (سعر إعادة التمويل). يتم فرض الفوائد والغرامات في التاريخ الذي يستلم فيه حامل الفاتورة الدفعة بالفعل.
تقوم البنوك في كثير من الأحيان بتنفيذ أوامر من حاملي الفواتير لتلقي مدفوعات الفواتير في الوقت المحدد. تتحمل البنوك مسؤولية تقديم الكمبيالات إلى الدافع في الوقت المحدد وتلقي المدفوعات المستحقة عليهم. في حالة استلام الدفع ، يتم إرجاع الفاتورة إلى المدين. إذا لم يتم استلام السداد ، يتم إرجاع الكمبيالة إلى الدائن ، ولكن مع احتجاج على التقصير. وبالتالي ، فإن البنك مسؤول عن النتائج المترتبة على إغفال شروط الاحتجاج.
أثناء المحاسبة عن السندات الإذنية ، يتحمل البنك مخاطر معينة من خلال إصدار العميل للمبلغ المشار إليه في السند الإذني مطروحًا منه الفائدة المتفق عليها ، وعند التحصيل لا يقبل إلا أمرًا لاستلام السداد المستحق على السند الإذني عند الاستحقاق والتحويل المبلغ المستلم لصاحب السند الاذني. يقتصر دور البنك فقط على التنفيذ الدقيق لتعليمات العميل. من خلال هذه العمليات ، يمكن للبنوك التركيز على حساباتها بأموال كبيرة تتلقاها مجانًا ويمكن وضعها في التداول. هذه عملية مربحة إلى حد ما ، حيث يتم فرض عمولة معينة على التحصيل. يتمتع العميل أيضًا بميزة معينة ، نظرًا لأن البنوك ، بفضل العلاقات الوثيقة القائمة فيما بينها ، يمكنها تنفيذ أوامر العميل على الفور. يتحرر العميل من الحاجة إلى اتباع توقيت تقديم الفواتير للدفع ، الأمر الذي يتطلب تكاليف معينة ، والتي هي أعلى بما لا يقاس من العمولة التي يتقاضاها البنك. تصبح عملية استلام الدفعة نفسها أكثر موثوقية بالنسبة للعميل.
تقبل البنوك سندات الصرف للتحصيل مع الدفع في الأماكن التي توجد بها مؤسسات مصرفية. يتم تسليم كمبيالة مع تخصيص باسم البنك للتحصيل. بعد قبول سندات الصرف للتحصيل ، يلتزم البنك بإرسالها إلى مكان الدفع في الوقت المناسب وإخطار الدافع باستدعاء بشأن استلام المستندات للتحصيل. في حالة عدم استلام السداد على الكمبيالات ، يلتزم البنك بتقديمها للاحتجاج نيابة عن الموكل ، ما لم يصدر تعليمات بخلاف ذلك. عند تنفيذ أمر تحصيل الكمبيالات ، يحق للبنك: 1) سداد تكاليف إرسال الفواتير واستلام المدفوعات ، عندما يجب استلام السداد على الفاتورة في مكان آخر ؛ 2) مكافأة تنفيذ الأمر ، عمولة على شكل فائدة على المبلغ الذي يتقاضاه البنك.
البنك غير مسؤول عن فقدان السندات الإذنية في مكتب البريد ، وتأخر استلامها في مكان الدفع بسبب خطأ من مكتب البريد أو الإغفالات أو أوجه القصور التي قام بها كاتب العدل أثناء الاحتجاج والظروف المستقلة عن البنك والتي يمكن أن يترتب عليه عواقب غير مواتية للعميل. في حالة عدم استلام الدفع وتقديم احتجاج ، يتم دفع تكاليف الاحتجاج والعمولات والتكاليف الأخرى من قبل العميل. يتم الاحتفاظ بالمستندات غير المسددة في البنك حتى يطلبها العميل خلال الفترة التي يحددها البنك. بعد انتهاء المدة ، يتنصل البنك من مسؤوليته عن التخزين الإضافي.
Aval هو فاتورة الضمان. بموجبه يتحمل الشخص (المتعهد) ، الذي أصدره على مشروع القانون ، المسؤولية عن الوفاء بالتزامات الأشخاص الذين وقعوا على مشروع القانون. لتسجيل الانهيار الجليدي من المهم معرفة ما يلي: 1) يمكن إعطاء دليل لجزء من الكمبيالة. 2) يمكن كتابة الدليل على الجانب الأمامي من الكمبيالة عن طريق نقش واحد فقط من الفاتورة (للحصول على تأييد مصرفي ، يكفي أيضًا نقش واحد للمظهر ، ولكن على الجانب الخلفي من الكمبيالة) ؛ 3) يجب أن يشير المتعطل إلى من يعلق الوسم ، وإلا فسيتم التعرف على أنه تم منحه للدرج ؛ 4) يمكن أيضًا إصدار الدليل الجليدي على ورقة منفصلة أو على ورقة منفصلة ، وفي الحالة الأخيرة ، من الضروري تحديد مكان إصدار الانهيار الجليدي. من الناحية العملية ، يمكن العثور غالبًا على أفواج البنوك ذات السمعة الطيبة ، مما يزيد من موثوقية الفاتورة. عادة ما يتم إعادة فحص Avali للأشخاص الآخرين.
إن تقييم الفاتورة هو تثبيت فاتورة على الفاتورة ، وإصدار بيان إضافي على ورقة إضافية (allonge) ، وإصدار بيان مرفوع على ورقة منفصلة. Allonge هي ورقة إضافية مرفقة بسند الصرف ، والتي يمكن عمل نقوش التحويل عليها ، ويمكن رسم أفالز ، وما إلى ذلك ، إذا كانت النقوش الموجودة على الفاتورة نفسها غير مناسبة. Avalist - الشخص الذي يعطي الانهيار الجليدي ؛ كثيرا ما يطلق عليه الضامن ، كفيل الكمبيالة.
القبول - موافقة دافع الكمبيالة على اقتراح بدفعها في الوقت المحدد بتوقيعها على الفاتورة. لا يحق لأي شخص إجبار الدافع على قبول الكمبيالة ؛ لا يمكن أن يكون قبول الكمبيالة طوعياً إلا. يمكن أيضًا توزيع كمبيالة لم يقبلها الدافع (عن طريق المصادقة) ، ويمكن أيضًا تقديمها للدفع ، إذا لم يكن هناك احتجاج على عدم قبول الفاتورة. في حالة التخلف عن السداد ، قد يتم أيضًا الطعن في كمبيالة غير مقبولة.
الكمبيالة المقبولة هي كمبيالة يتم إصدار قبول الدافع عليها. القابل هو الشخص الذي قبل الكمبيالة وبالتالي تعهد بدفع الفاتورة. قبول البنك هو كمبيالة يقبلها البنك.
يسمى الفعل التظهير ويتم تثبيته على الجانب الخلفي من الفاتورة. إذا لم يكن هناك مسافة على الجانب الخلفي ، فسيتم عمل النقش المنقوش على الإسفنج. ألونج هي قطعة من الورق مرفقة بمشروع قانون لغرض مزيد من المصادقة على التزام دين. تفاصيل الفاتورة الرئيسية مكررة على الاسفنج: أ) رقم الوثيقة ؛ ب) الكمبيالة. ج) تاريخ الاستحقاق. د) مكان إصدار الكمبيالة. ه) الدرج. و) مكان الدفع. وأيضًا تم إجراء نقش التحويل نفسه ("الدفع حسب الطلب" ، "الدفع بدلاً منا"). التسجيل الإلزامي للشخص المرسل. يُطلق على الشخص الذي يحول الكمبيالة اسم المظهر ، ويسمى الشخص الذي يتم تحويل الكمبيالة إليه بالمؤلف.
التظهير على بياض هو نقش حوالة على الكمبيالة يمكن أن يتكون إما من توقيع المظهر أو توقيع المظهر الذي يشير إلى اسمه. المُظهِر هو الشخص الذي ينقل الكمبيالة إلى حاملها التالي عن طريق التظهير. المصدق - الشخص الذي يتم تحويل الكمبيالة إليه بموجب التظهير. لا يُشار إلى الشخص الذي تم تحويل الكمبيالة إليه بموجب التظهير الفارغ في نقش التحويل. التظهير على بياض يحول عمليا الكمبيالة إلى ورقة مالية لحاملها. من يملك كمبيالة بتظهير على بياض له الحق في تصديق الكمبيالة لطرف ثالث وتحويلها إلى مالك جديد.
التظهير الشخصي هو نقش تحويل يشير إلى الشخص الذي يجب أن يتم الدفع لصالحه أو بناءً على طلبه. تعتبر التأييد المشطوب أو المشطوب جزئيًا غير مكتوب وليس له أي تأثير.
الكمبيالة هي وثيقة يتم وضعها بالشكل الذي يحدده القانون وتحتوي على التزام نقدي مجرد غير مشروط. إنها ورقة مالية ، وكذلك نوع من أموال الائتمان. الكمبيالة هي وثيقة رسمية بحتة: عدم وجود أي من المتطلبات الإلزامية المنصوص عليها في القانون يجعلها باطلة.
فرّق بين الكمبيالات والسندات الإذنية. يمثل السند الإذني التزامًا غير مشروط على الساحب بدفع مبلغ معين من المال إلى الساحب عند الاستحقاق. تحتوي الكمبيالة (المسودة) على أمر كتابي من الساحب (الساحب) ، موجه إلى دافع (الساحب) ، عند دفع مبلغ المال المشار إليه في الكمبيالة لطرف ثالث - حامل الكمبيالة ( المرسل).
تسمى الفاتورة من أي نوع ، والتي تستخدم كأداة دفع في معاملة التجارة الخارجية ، فاتورة التجارة الخارجية. فاتورة العملة مصطلح أصبح راسخًا في المعجم المالي الحديث لروسيا للفواتير ، حيث يشار إلى مبلغ الفاتورة بالعملة الأجنبية.
قبل إبرام اتفاقية الكمبيالة ، يلتزم فرع (قسم) البنك بتقديم طلب إلى البنك الرئيسي (القسم) في شكل إلكتروني (العنوان القانوني للعميل ، ومبلغ الفاتورة ، وسعر الفائدة ، وتاريخ الاستحقاق). يفحص البنك الأم الطلب ويقدم ردًا في غضون يوم مصرفي واحد. يتم إبرام اتفاقية كمبيالة مع عميل يرغب في شراء كمبيالة. تحدد الاتفاقية: رقم الاتفاقية ؛ اسم المرسل (حامل الكمبيالة) أي. مشتري الفاتورة ؛ سعر الفائدة (إذا كانت الفاتورة هي سعر الفائدة) ؛ مبلغ الفاتورة (القيمة الاسمية للفاتورة) ؛ مدة سداد الفاتورة (الفداء) ؛ مكان الدفع. يتم ملء الكمبيالات والعقود وحفظ السجل ومحاسبة الفواتير في البنك الرئيسي.
يشترك شخصان في تداول السند الإذني: 1) الساحب ، الذي يتعهد بالدفع على الكمبيالة الصادرة ؛ 2) حامل الكمبيالة الذي يملك الحق في تقاضي الكمبيالة. يمكن لحامل الكمبيالة الأول تحويل حق استلام السداد على الكمبيالة إلى حامل الكمبيالة الثاني عن طريق عمل صك تحويل على الكمبيالة. تنشأ هذه الحاجة إذا اشترى صاحب الفاتورة الأول مواد أو خدمات من شخص آخر ودفع له فاتورة.
يشمل الإقراض بمشروع القانون المراحل التالية: إبرام اتفاقية تقديم قرض ، صادر عن كمبيالات ، ونقل الضمانات ، وتقديم ضمانات لسداد القرض. وفقًا للاتفاقية ، يمكن الحصول على القرض من خلال سندات إذنية بشروط دفع مختلفة لتدفقات سداد محددة للعميل. التغيير في مدة الكمبيالات يستلزم تغيير في سعر الفائدة على القرض. عند الإقراض بسندات لأجل ، يتزامن تاريخها مع تاريخ انتهاء صلاحية القرض ، يتم تحديد معدل الفائدة سنويًا حتى 50٪ من سعر الخصم للبنك المركزي للاتحاد الروسي. في حالة تجاوز إجمالي مدة القرض مدة الفاتورة ، يزداد حجم سعر الفائدة ، ويبقى أحيانًا أقل من سعر القرض العادي. إذا تجاوزت مدة الفاتورة مدة القرض ، يتم تخفيض معدل الفائدة. عادة ما تنص تقنية تنفيذ هذه العملية على سداد القرض قبل تقديم الفاتورة للدفع. يبدو أن هذه اللحظة مهمة للغاية من وجهة نظر ضمان سيولة البنك. المرحلة الأخيرة من العملية هي تقديم الفاتورة للدفع وتحويل الأموال لدفع الفاتورة.
يمكن للبنك إصدار قروض للأفراد بضمان سندات إذنية. يتم تحديد سعر الفائدة لاستخدام القرض في كل حالة محددة في النطاق من 45 إلى 55٪ سنويًا. يتم إصدار القرض لمدة ثلاثة أيام إلى ثلاثة أشهر. فيما يتعلق بضمان السندات الإذنية ، ليس من الضروري تقديم قرض على وجه التحديد لحساب قرض خاص عند الطلب. من الممكن تمامًا قبول الكمبيالات كضمان مع إصدار قرض تقليدي (بمبلغ مقطوع) على حساب قرض بسيط لفترة. يتم وضع محاسبة الكمبيالة على أنها عادية ، وتعهد - مع تأييد خاص (تعهد أو ضمان) من النوع "العملة المرهونة لكذا وكذا على أساس كذا وكذا" ، "في الضمان لـ كذا وكذا: "، إلخ. لا يمكن إصدار الرهن بدون التزام أساسي يجب بيانه. يجب تحويل الكمبيالات مع هذا المصادقة ، فور اكتمالها ، إلى المرتهن ، الذي قد يفقد حقوقه بخلاف ذلك ، لأنه وفقًا للقانون ، يعتبر المصادقة المشطوبة (بما في ذلك التعهد) غير مكتوبة.
لا يجوز رهن الكمبيالة لمدة تزيد عن تاريخ استحقاق الكمبيالة. إذا وجد حامل الكمبيالة ، أثناء العثور على كمبيالة مرهونة ، شخصًا يرغب في قبول كمبيالة منه ، فيمكن لحامل الكمبيالة (الراهن) إجراء التظهير المناسب على الكمبيالة بحضور المرتهن الذي سيسيطر حتى لا يشطب الأول التظهير المرهون لصالحه ولا يقدم تصديقه بشرط غير قابل للتفاوض. إذا تم أداء التزام القرض المضمون على النحو الواجب ، يقوم البنك بإرجاع الفاتورة المرهونة. يتم شطب المصادقة المرهونة من قبل البنك أو المدين السابق (المرتهن).
عند تجميع هذا القسم ، يتم عرض مواد من كتاب "سوق الأوراق المالية" بقلم ت. بيردنيكوفا.
1 VEXEL ورقة أمنية. معالجة VEXEL
من أهم مجالات النشاط المصرفي عمليات الكمبيالات.
الكمبيالة (من الألمانية - الصرف) هي أكثر الأوراق المالية "كلاسيكية" وتاريخياً الوسيلة الأولى للدفع وتحويل المدين.
يجمع القانون بين وظيفتين:
1) وسيلة للدفع ؛
2) وسيلة للإقراض.
كل من هاتين الوظيفتين لا ينفصلان عن بعضهما البعض ومتكاملان.
سند إذنيهو ضمان ، وهو التزام مكتوب بسيط وغير مشروط بدفع مبلغ معين من المال. تمنح الكمبيالة الحق لحاملها في مطالبة المدين بدفع مبلغ المال المشار إليه في الكمبيالة.
في الواقع الكمبيالة هي النقود التجارية التي تستخدم كوسيلة للتداول والدفع.
يتم تصنيف الكمبيالات وفقًا لمعايير مختلفة ، والمعيار الرئيسي هو خصائص تدفق المستندات.
وفقًا لهذه الميزات ، يمكن أن تكون الكمبيالة بسيطة أو قابلة للتحويل.
الشكل 1. تصنيف الفواتير.
1أرز. 2 عملية تداول الكمبيالة:
1 - الساحب (المشتري) يسلم الكمبيالة إلى الساحب (البائع) ؛
2 - يقوم حامل الكمبيالة (البائع) بشحن البضائع (يؤدي عملاً ، ويقدم خدمات للمشتري ؛
3 - يقدم البائع كمبيالة للدفع ؛
4 - يدفع المشتري الفاتورة.
الكمبيالة (مسودة)- هذا مستند مكتوب يحتوي على أمر غير مشروط من الساحب (الدائن) للدافع لدفع مبلغ المال المشار إليه في الكمبيالة إلى طرف ثالث أو أمره.
على عكس الكمبيالة البسيطة ، لا يشارك اثنان ، ولكن ثلاثة أشخاص على الأقل:
درج (درج) لإصدار الكمبيالة ؛
الدافع (المسحوب عليه) الذي يتم توجيه الأمر إليه للدفع بموجب الكمبيالة ؛
حامل الكمبيالة (المحول) هو المتلقي للدفع مقابل الكمبيالة.
يجب أن يتم قبول الكمبيالة من قبل الدافع (المسحوب عليه) ، وبعد ذلك فقط تكتسب قوة أمر التنفيذ.
|
|
|
أرز. 3 عملية تداول الكمبيالات:
1 - يرسل الساحب (الساحب) إلى المسحوب عليه (الدافع ، أي الشخص - المدين) البضائع ، وكذلك الكمبيالة ؛
2 - يقوم المسحوب عليه (الدافع) بإعادة الكمبيالة المقبولة إلى المرسل - متلقي الأموال بموجب الكمبيالة ؛
3 - يرسل المسحوب عليه الكمبيالة المقبولة إلى المستفيد ؛
4 - يرسل المرسل الفاتورة إلى المسحوب عليه للدفع ؛
5 - يدفع المسحوب عليه الكمبيالة وفي نفس الوقت يسترد الكمبيالة مع ملاحظة الدفع من جانبها الخلفي.
قبوليعني الموافقة على دفع المبلغ المحدد ، إذا لم يوافق الدافع على الدفع ، يتم عمل احتجاج.
الكمبيالة- رفض موثق للالتزام بالسند الاذني للوفاء بالتزاماته. والغرض من الاحتجاج هو تأكيد هذه الحقيقة رسميًا. لا يؤدي حذف الشروط إلى إبطال الكمبيالة ، ومع ذلك ، يفقد حامل الكمبيالة الحق في رفع دعوى ضد جميع الأشخاص الذين وقعوا الكمبيالة ، باستثناء القابل (أو مُصدر الكمبيالة) وضامنوهم. .
هناك أنواع من الاحتجاج على النحو التالي:
احتجاجًا على كمبيالة ضد عدم القبول أو عدم التأريخ للقبول ، والغرض من الاحتجاج هو تهيئة الظروف للوفاء المبكر بمطالبات الدائن ؛ يتم تنفيذها خلال فترة العرض للقبول ؛
الاحتجاج على عدم دفع الكمبيالة ، والغرض من الاحتجاج هو الحفاظ على حقوق الاسترداد ضد أولئك الذين يلتزمون بمشروع القانون ؛ يجب تقديم الاحتجاج في موعد أقصاه 12.00 في اليوم التالي ليوم انتهاء الموعد النهائي للدفع ؛
اعتراض على عدم تسليم الحائز نسخة من الكمبيالة المقبولة.
يتم تقديم الكمبيالات للاحتجاج في مكتب كاتب العدل في موقع الدافع أو البنك الموطن.
يجب تحرير الكمبيالة والسند الاذني على الورق فقط (نسخة ورقية). يحتوي على التفاصيل المطلوبة التالية:
الكمبيالة (الاسم "بيل") ؛
عرض (التزام ) دفع مبلغ معين
اسم الدافع
إشارة إلى تاريخ الاستحقاق ؛
تحديد مكان الدفع ؛
اسم الشخص الذي سيتم الدفع له أو بأمر منه ؛
تاريخ ومكان تحرير الكمبيالة.
توقيع الساحب.
اسم الدافع (المسحوب عليه) - فقط للكمبيالة.
حسب تاريخ الاستحقاق ، تصنف السندات الإذنية على النحو التالي:
لكن العرض
"في فترة زمنية معينة من العرض" ؛
"في الكثير من الوقت من التجميع" ؛
ليوم معين.
الكمبيالات التي تحتوي إما على غرض مختلف للمصطلح ، أو شروط الدفع المتتالية غير صالحة.
الكمبيالة مع تاريخ الاستحقاق عند التقديمتدفع عند العرض خلال سنة واحدة من تاريخ إعدادها. قد يثبت الساحب أنه لا يمكن تقديم الكمبيالة للدفع قبل تاريخ معين. في هذه الحالة ، يبدأ الموعد النهائي للعرض التقديمي من هذا الوقت.
تاريخ استحقاق الكمبيالة المحررة في كذا وكذا وقت من العرض ،تحدد إما بتاريخ القبول أو بتاريخ الاحتجاج. وفي حالة عدم وجود احتجاج اعتبر القبول قد تم في اليوم الأخير من المدة المقررة للتقديم للقبول.
تاريخ استحقاق الكمبيالة الصادرة لمدة شهر أو عدة أشهر من وقت الرسم أو من العرض ،يحدث في اليوم المقابل من الشهر الذي تستحق فيه الدفعة. إذا صدرت الكمبيالة لمدة شهر ونصف الشهر أو عدة أشهر ونصف من إعدادها أو من تاريخ تقديمها ، وجب أولاً احتساب الأشهر الكاملة.
إذا كانت الكمبيالة واجبة السداد في يوم معين في أي مكان تم فيه اعتماد تقويم غير مكان الإصدار ، فيُعتبر أن تاريخ الاستحقاق قد تم تحديده وفقًا لتقويم مكان الدفع.
كمستند قانوني قابل للتداول ، يمكن نقل الكمبيالة عن طريق التصديق.
المصادقة -هذا نقش نقل قام به المالك السابق (المُظهر) على الجانب الخلفي للكمبيالة (أو على ورقة إضافية لها - allonge) ، والذي ينقل الحقوق بموجب الكمبيالة إلى حاملها الجديد (المصدق). يجب كتابة التظهير على الجانب الخلفي من الفاتورة أو في الإسفنج بطريقة تبدأ على الورقة النقدية نفسها وتنتهي في الإسفنج. المصادقة الجزئية غير صالحة.
يجوز نقل الكمبيالة من خلال المصادقة على فرد أو كيان قانوني أو رائد أعمال ، باستثناء ما هو منصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي. عادةً ما تبدو نقوش التحويل على النحو التالي: "ادفع الطلب" أو "بدلاً من أنا (نحن) ادفع".
هناك أنواع المصادقة التالية:
اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقط؛
حامل.
فارغ.
اسمى، صورى شكلى، بالاسم فقطيحتوي المصادقة على:
الاسم الكامل - لكيان قانوني أو رائد أعمال ؛
اللقب والاسم واسم العائلة وبيانات جواز السفر والبيانات على حساب المصدق - للفرد.
المصادقة حامل -يحتوي على النقش "دفع لأمر حامل هذه الفاتورة".
فارغالتظهير - لا يحتوي على إشارة إلى الشخص الذي تم تقديمه لمصلحته ، أو يتكون من توقيع واحد للمظهر.
إذا كان آخر تظهير على الكمبيالة فارغاً ، فيحق لحامل الكمبيالة القيام بما يلي:
أكمل المصادقة إما باسمك أو باسم أي شخص آخر ؛
نقل ، بدوره ، الفاتورة إما تحت تصديق فارغ جديد ، أو تحت تصديق باسم شخص آخر ؛
نقل الفاتورة إلى طرف ثالث دون ملء تصديق فارغ أو تصديق آخر.
يمكن لأي شخص تلقى كمبيالة بموجب مصادقة التصرف فيها وفقًا لتقديره الخاص - تقديمه للدفع أو المصادقة عليه. عندما يتم نقل الكمبيالة ، يتم نقل جميع الحقوق الناشئة عنها بالشكل الذي يتم تسجيلها به وتقديمها في المستند ، بغض النظر عن حقوق أسلافها. لذلك ، عند شراء كمبيالة اعتماد ، يحتاج العميل إلى التحقق من استمرارية عدد من الموافقات.
إذا تم إجراء تظاهرات على فاتورة ، فيمكن لصاحب الفاتورة الأخير الذي لم يتلق الدفع أن يقاضي أي مؤيد. لتقديم مطالبة من قبل حامل الكمبيالة ، يتم تحديد شروط الكمبيالة ، والتي تختلف حسب طبيعة مسؤولية كل مشارك في الكمبيالة:
لمقبل الكمبيالة - 3 سنوات ؛
إلى مذيع السند الإذني أو المصدق على الكمبيالة - سنة واحدة ؛
لمطالبات المؤيدين ضد بعضهم البعض - 6 أشهر.
توسع إمكانية التصديق على مشاريع القوانين حدود استخدامها ، وتحول الكمبيالة من أداة بسيطة للحصول على قرض تجاري إلى أداة ائتمان للتداول تخدم بيع السلع والخدمات.
يرتبط تداول الكمبيالات ارتباطًا مباشرًا بعمل سوق رأس المال ويجعل من الممكن الحصول على قرض دون المرور عبر البنك. يمكن تنفيذ الائتمان السلعي بطرق مختلفة في العلاقات الاقتصادية للموردين والمشترين للمنتجات السلعية.
تتمثل إحدى الطرق في إضفاء الطابع الرسمي على السندات الإذنية للديون المتبادلة للمنظمات لتوريد القيم المادية والخدمات المقدمة. هناك طريقة أخرى تتمثل في توسيع نطاق إصدار السندات الإذنية من قبل أكبر البنوك التجارية ، مما سيسهم في نمو رأس المال العامل للمقترضين وتطبيع انضباط الدفع. يمكن اعتبار الكمبيالة كموضوع للاستثمارات المباشرة (الشراء مقابل المال) أو غير المباشرة (استلام كمدفوعات).
تتمثل المهمة الوظيفية لسوق الفواتير في إعادة توزيع الأموال قصيرة الأجل بشكل أساسي ، وهدفها هو الفواتير التجارية والمالية. كونه جزءًا من سوق نقود واحد ، فإن هذا السوق له مستويين. في المستوى الأول ، المشاركون هم مؤسسات الائتمان وعملائهم ، وهو يعتمد على المحاسبة والعمولة ورهن وعمليات البنوك التجارية الأخرى ومؤسسات الائتمان الأخرى. في المستوى الثاني ، الموضوعات عبارة عن مؤسسات ائتمانية فقط: من ناحية ، بنك روسيا ، من ناحية أخرى ، مؤسسات من الدرجة الثانية للنظام المصرفي ، بما في ذلك البنوك التجارية. الجزء الأكبر من المعاملات على هذا المستوى من السوق هو إعادة الخصم وإعادة الرهن لسندات الصرف من الدرجة الأولى. من الشروط الأساسية لتداول سندات الصرف الخاصة بالبنوك التجارية التسجيل المجاني للكمبيالات في بنك روسيا.
فوائد الفاتورةمتداول:
- الكمبيالات أكثر قدرة على الحركة ، ويمكن لحامل الكمبيالة الحصول على جزء من قيمتها قبل استحقاقها عن طريق البيع أو الرهن ؛
- الكمبيالة وسيلة فعالة لسداد الديون المتبادلة بين الشركات ؛
- لا تتعلق الكمبيالة بصفتها سند إذني مجرد بشروط الصفقة ؛
- يلبي إلى حد كبير احتياجات دوران الاقتصاد في الأصول السائلة.
تقوم البنوك بالعمليات التالية مع الفواتير:
· إصدار (إصدار) الفواتير.
· محاسبة الفواتير.
قروض بضمان.
· تحصيل الفواتير.
· توطين الفواتير.
· ائتمان الكمبيالة وغيرها.
الأساس القانوني للمعاملات المصرفية مع الكمبيالات هو التشريع (قانون الكمبيالة) ، وهو عبارة عن مجموعة من القواعد القانونية التي تحكم علاقات مشروع القانون ، وقبل كل شيء اتفاقيات شرعة الصرف في جنيف. هذه معاهدات دولية متعددة الأطراف تحكم السندات الإذنية ، تم إبرامها في مؤتمر دولي في جنيف في عام 1930 وتم تطويرها بهدف توحيد معايير السندات الإذنية في مختلف البلدان.
يمكن تقسيم جميع العمليات المصرفية مع الكمبيالات إلى ثلاث مجموعات:
1 - إصدار الكمبيالات الخاصة (المالية) لجذب الأموال المجانية.
2. إقراض كمبيالة.
3. تنظيم المستوطنات باستخدام مشاريع القوانين.
3.1 فواتير البنوك
3.2 تطوير مخططات مقاصة الكمبيالات لعملاء البنك.
باستخدام السندات الإذنية ، تشكل البنوك سلاسل من المعاوضة لكل من الشركات الفردية والصناعات بأكملها. وتستند هذه الممارسة على آليات إقراض الفواتير.
تحتل عمليات محاسبة الكمبيالات مكانًا رئيسيًا بين عمليات البنك باستخدام هذه الأداة. من الناحية القانونية ، فإن محاسبة الفاتورة هي تحويل (إقرار) الفاتورة إلى أحد البنوك. يصبح الحامل هو المدين على الكمبيالة المخصومة ، ويصبح البنك هو الدائن (حامل الكمبيالة). مع الأخذ بعين الاعتبار السند الإذني ، يكتسب عميل البنك أموالاً سائلة. إذا كان البنك لا يقبل إلا الكمبيالات على أساس معاملات السلع للمحاسبة ، فيجب أن يتأكد من دفعها في الوقت المناسب وطبيعة السلعة للمعاملة. لذلك ، من الضروري التحقق من الجدارة الائتمانية للعميل وصحة الكمبيالات. البنك غير ملزم بإعطاء تفسيرات حول رفض قبول الكمبيالات.
تتكون العملية المحاسبية من شراء البنك لالتزامات الدين النقدي قبل تاريخ الاستحقاق ، والذي يتم فيه تحويل حقوق الدائن إلى البنك. المحاسبة ، أو الخصم ، لسند الصرف هي عملية يقوم فيها البنك ، بقبول الكمبيالة من حاملها ، بإصدار مبلغ الكمبيالة لحاملها قبل تاريخ الاستحقاق ، مع اقتطاع الفائدة لصالحه على مبلغ الفاتورة عن الوقت المتبقي حتى نهاية هذه الفترة.
مع الأخذ بعين الاعتبار السند الإذني ، يكتسب عميل البنك أموالاً سائلة. ويتخلص أيضًا من الحاجة إلى إعادة المبالغ المستلمة من الحساب إلى البنك ، حيث أن البنك يستلمها مباشرة من الأدراج وفقط في حالة وجود حالة مالية غير مواتية للأخير ينطبق على حامل الفاتورة.
يتم تقديم الفواتير للمؤسسات المصرفية ، مصحوبة بسجلات لها نموذج واحد. يمكن للمصارف التجارية إصدار نماذج تسجيل لعملائها مجانًا أو بالين التعاقدي. يتم وضع الكمبيالات في السجلات وفقًا لشروطها. يجب أن تكون السجلات موقعة من قبل الحامل أو من قبل الأشخاص المفوضين من قبله والذين لديهم الحق في التصرف في المبالغ المالية نيابة عن العميل.
يتم تحويل السجلات إلى قسم الفواتير (المحاسبة) لفحص الفواتير. إذا رغب العميل فيصدر البنك له إيصالاً بقبول الكمبيالات ، إذا تعذر حساب الكمبيالة في يوم القبول.
يجب أن تحتوي الفواتير المقدمة للمحاسبة على موافقات نقل فارغة نيابة عن حاملها. يتم ترك مساحة كافية أمام النقش الفارغ حتى يتمكن البنك من وضع ختم على تحويل الكمبيالة باسمه ، وبالتالي تحويل النقش الفارغ للعميل إلى نقش شخصي. يهدف تحويل المصادقة الفارغة إلى مصادقة مسجلة إلى منع استخدام الفاتورة في حالة فقدها أو سرقتها.
قد تشمل الخدمات التي تقدمها البنوك قبول المطالبات من العملاء بشأن خسارة الكمبيالات والإخطار بالكمبيالات المفقودة من البنوك الأخرى.
يتيح شراء وبيع الفواتير لأي بنك تجاري الحصول على دخل من هذه العملية. من وجهة نظر سيولة البنوك ، تتيح هذه العمليات إعادة بيع السند الإذني المشتراة إلى بنك آخر على الفور تقريبًا ، بينما لن يتم إرجاع الاستثمارات إلا بعد استحقاقها. وبالتالي ، فإن عملية المحاسبة على الفواتير ذات أهمية كبيرة لتنظيم سيولة الميزانية العمومية للبنك ، وإعادة تمويلها لاحقًا من خلال إعادة خصم الفواتير.
عمليات البنوك للمحاسبة وإعادة خصم الفواتير من سوق المحاسبة. يلعب بنك روسيا دورًا مهمًا فيه. إن بنك روسيا هو الذي يحدد الاتجاهات الرئيسية لعمل وتطوير سوق السندات الإذنية من خلال تنفيذ سياسة محاسبية معينة وسياسة إعادة التمويل. تتضمن السياسة المحاسبية إدخال قيود مباشرة على المحاسبة وإعادة خصم الفواتير وتعريف حدود أسعار الفائدة على إعادة خصم الفواتير. يتم تنفيذ سياسة إعادة التمويل المتعلقة بعمليات البنوك التجارية مع الكمبيالات من خلال تنظيم سعر الفائدة على القروض المضمونة بسندات الصرف ، وكذلك من خلال إدخال قيود معينة على حجم وأنواع الفواتير ، والتي يمكن لمصرف روسيا بموجبها تقديم قروض للبنوك التجارية.
كان القرض المقدم في شكل سلعة من قبل البائعين للمشترين في شكل دفع مؤجل للسلع المباعة يسمى القرض التجاري. الهدف من القرض التجاري هو قرض سلعي ، وموضوعاته هم مشاركون في صفقة سلعة: بائع - مورد - دافع مشتري. الوثيقة التي يتم من خلالها إصدار القرض التجاري فاتورة تجارية.الفاتورة التجارية هي وثيقة ائتمان ووسيلة لتحصيل الديون ووسيلة للدفع في نفس الوقت. تفترض عملية الإقراض الأساسية ، سواء كانت سلعة أو نقدًا ، سيطرة متبادلة للأطراف المقابلة في معاملة الكمبيالة وتستند إلى الاختيار الحر للشركاء في تعزيز العلاقات الاقتصادية المباشرة. إن تقديم قرض تجاري يعني درجة عالية من الثقة المتبادلة في الهياكل الاقتصادية للسوق ، لأنه ينطوي على دفع القيم المباعة على أساس مؤجل.
يرتبط الائتمان التجاري ارتباطًا وثيقًا بالائتمان المصرفي ويتحول إلى الأخير من خلال المحاسبة ورهن الفواتير. إن تحول القرض التجاري إلى قرض مصرفي هو تحويل شكل من أشكال القرض إلى شكل آخر. وهذا لا يساهم في تدهور معدل التضخم ، حيث أن تسجيل وتعهد السندات التجارية في البنك لا يعتبر قرضا لرأس المال الجديد. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للكمبيالة الواحدة خدمة العديد من معاملات التجارة والقرض قبل ترحيلها إلى البنك.
يمكن تحويل القرض التجاري إلى قرض مصرفي عن طريق الخصم ، أي المحاسبة عن الكمبيالات والمذكرات والفواتير (التخصيم) والأوراق المالية التجارية الأخرى ، أو نتيجة لتوفير قروض مضمونة ببضائع غير مستحقة الدفع.
يتلقى مالك الكمبيالة من البنك المبلغ الموضح في الفاتورة مطروحًا منه فائدة الخصم ومدفوعات العمولات والمصروفات الأخرى. نسبة الخصم- هذا هو الرسم الذي يتقاضاه البنك لدفع النقود عند تسجيل الكمبيالة ، وهذا هو الفرق بين القيمة الاسمية للفاتورة والمبلغ المدفوع للبنك عند شرائها. معدل الخصمعلى الفاتورة هو معدل الفائدة المستخدم لحساب مقدار الفائدة المخصومة. نسبة الخصم أنامحسوبة بالصيغة التالية:
ude أنا- معدل الفائدة السنوية على الفاتورة ؛
س- فئة الفاتورة ؛
ر- عدد الأيام قبل تاريخ استحقاق الفاتورة ؛
ل -عدد الأيام في السنة (365 ، 366 ، وأحيانًا 360 يتم أخذها بشكل تقليدي).
قد يقوم البنك التجاري الذي يقوم بخصم الكمبيالات المختلفة بتطبيق معدلات خصم متعددة في نفس الوقت. يتأثر حجم معدل الخصم بطول المدة المتبقية حتى سداد الفاتورة ، ومستوى موثوقية دافع الفاتورة ، ومستوى معدلات الخصم التي تستخدمها البنوك الأخرى.
يمكن للأطراف تمديد فترة السداد ، أي إطالة فاتورة الصرف. التمييز بين الإطالة المباشرة والبسيطة وغير المباشرة للفاتورة. في مستقيمعند التمديد ، يتم إدخال الإدخال المناسب على الفاتورة ، مصدقًا بتوقيعات الأطراف. في بسيطلم يتم إجراء مثل هذا الإدخال للإطالة. في غير مباشرعند التمديد ، يتم وضع كمبيالة جديدة ، ويتم سحب القديم من التداول. يتم إغلاق الاعتماد على أساس إشعار البنك بدفع الفاتورة.
بموجب إصدار قرض بضمان الكمبيالات ، تُفهم العملية التي يصدر فيها البنك قرضًا للعميل نقدًا ، ومن أجل تأمين السداد ، يقبل منه (المقترض) فواتير السلع الموجودة تحت تصرفه. عند إصدار قرض بضمان الكمبيالات ، لا يتم تضمين البنك في عدد الأشخاص المسؤولين بموجب الفاتورة.
قروض بضمان الكمبيالاتتكون إما عاجلة ، عندما يكون مالك الفواتير ملزمًا باستردادها من البنك في تاريخ محدد مسبقًا ، أو عند الاتصال ، أي قروض تحت الطلب ، يحق للبنك المطالبة بعودتها في أي وقت.
هناك عدد من الفروق الجوهرية بين عمليات البنك لتسجيل الكمبيالات وإصدار القروض بضمان الكمبيالات:
1) عند المحاسبة عن الكمبيالة ، تسير حركة الأموال والكمبيالة بشكل متوازٍ ، أي ويقترن محاسبة الفاتورة بإصدار النقود ، وسدادها ، على التوالي ، باستلام النقود. عندما يتم رهن الكمبيالة ، لا تتزامن حركة الكمبيالات والأموال ، لأنه خلال فترة إصدار القرض ، قد تظل سند الكمبيالة دون تغيير ، ويتغير رصيد الدين باستمرار - يتم إصدار القرض وسداده عندما يتم استلام الأموال على الحساب ؛
2) محاسبة الكمبيالات هي عملية شراء سندات للبنك ، حيث يصبح فيها مالك السلعة المشتراة - فاتورة ويتحول إلى حامل كمبيالة. عند إصدار قرض بضمانة كمبيالة ، فإن الكمبيالات المقبولة كضمان للقرض ليست ملكًا للبنك ، ولكن يتم تحويلها كضمان للدين ، ولا يصبح البنك في هذه الحالة صاحب الفاتورة
3) عند إجراء معاملة خصم ، يتلقى العميل من البنك المبلغ الكامل (العملة) من الكمبيالات ، مطروحًا منه الفائدة المحاسبية فقط. يتم إصدار قرض بضمان الكمبيالات فقط بمبلغ 60-90٪ من القيمة الاسمية للكمبيالة ؛
4) عند المحاسبة عن الكمبيالة ، يتلقى العميل المبلغ بالكامل في نفس الوقت أو على النحو المطلوب. إن إمكانية تخفيض المبلغ المستحق للبنك على حساب قرض مؤمن بواسطة الكمبيالات عن طريق سداد مبلغ الدين على حساب الأموال في الحساب الجاري يخلق شروطًا للعميل لتوفير المال عند دفع الفائدة على القرض. لا يوجد مثل هذا الاحتمال للكمبيالات.
5) يتم احتجاز الفائدة على محاسبة الفواتير بالتزامن مع الخصم ، على حساب قرض - يتم استحقاقها على أساس ربع سنوي. كقاعدة عامة ، يكون معدل الخصم أقل بكثير من سعر الفائدة على القروض المصرفية. ومع ذلك ، يتم احتساب الفائدة على محاسبة الفواتير بناءً على مدة الفاتورة ويتم إرجاعها في حالة الاسترداد المبكر ؛
6) وجود فرق في محاسبة أذون البنوك. لذلك ، عند الإقراض بضمانات الكمبيالات ، فإن مبالغ الكمبيالات التي كانت بمثابة ضمان للقرض تأتي في حسابات خارج الميزانية العمومية ولا تنعكس في الميزانية العمومية العامة. عندما يتم أخذ الفواتير في الاعتبار ، ينعكس مبلغها في الميزانية العمومية العامة.
لإصدار قرض بضمان الكمبيالات ، يحدد البنك الحد الأقصى لمبلغ الضمان والنسبة بين الضمان والديون على الحساب ، ونسبة العمولة لصالح البنك. نصت اتفاقية القرض على حق البنك في سداد الدين بالمبالغ التي ساهم بها الساحبون في سداد الكمبيالات ، وفي حالة عدم وجود ذلك ، عوائد بيع السلع والخدمات التي تذهب إلى الحساب الجاري للعميل. تفرض البنوك نفس المتطلبات القانونية والاقتصادية على الفواتير المقبولة كضمان ، وكذلك بالنسبة للفواتير المأخوذة في الاعتبار ، يتم إضفاء الطابع الرسمي على تحويلها فقط من خلال المصادقة المرهونة. يتم إضافة المبلغ إلى الحساب الجاري للمقترض.
عند إصدار قروض بضمان الكمبيالات من حساب قرض بسيط ، تعمل كل سند صرف ككائن خاص للضمانات ورقة قيمة. تعتمد مدة القرض وحجمه بشكل مباشر على تاريخ استحقاق هذه الفاتورة وقيمتها الاسمية.
في حالة فشل مالك حساب القرض المضمون بواسطة الكمبيالات في تلبية متطلبات سداد الدين بالكامل أو جزء منه أو دفع ضمان إضافي في غضون 10 أيام بعد إرسال البنك لإشعار ، يجوز للبنك بيع جميع الرهونات المرهونة الفواتير وسداد الديون على حساب القرض. إذا كانت الأموال المتأتية من بيع الكمبيالات لا تكفي لسداد الدين بالكامل ، فيمكن عندئذ سدادها على حساب رصيد الحساب الجاري للعميل في إجراء قضائي عن طريق فرض الرهن على ممتلكات المقترض.
تحصيل الفواتير يعني تنفيذ التعليمات من حاملي الفواتير لتلقي مدفوعات الفواتير في الوقت المحدد. عند تحصيل الفاتورة ، يتحمل البنك مسؤولية تقديم الفاتورة في الوقت المحدد إلى دافعها واستلام الدفعة المستحقة عليها. بعد قبول الفاتورة للتحصيل ، يكون البنك ملزمًا بإرسالها إلى البنك في مكان الدفع في الوقت المناسب وإخطار الدافع بذلك مع استدعاء بشأن استلام المستند للتحصيل. عند استلام الدفعة ، يقيدها البنك لحساب العميل ويبلغه بتنفيذ أمره.
إذا لم يوافق الدافع على دفع هذا السند الإذني ، أو في حالة إعساره ، يتحمل البنك جميع التكاليف المرتبطة بالاعتراض على السند الإذني على نفقة العميل.
عمليات تحصيل الفواتير من قبل البنوك لها عدد من المزايا:
1) للعميل - يتحرر من الحاجة إلى تتبع توقيت تقديم الكمبيالات للدفع ، وتصبح إجراءات استلام المدفوعات أسرع وأرخص وأكثر موثوقية بالنسبة له ؛
2) بالنسبة للبنك - يعتبر إجراء عمليات تحصيل الكمبيالات أحد مصادر الدخل ، بالإضافة إلى أنها تسمح للبنك بجذب أموال إضافية إلى حسابه المراسل ، والتي يمكنه استخدامها في أنشطته.
تتم المدفوعات على الكمبيالات عادة من خلال البنك من خلال تنفيذ عمليات توطين الفواتير. التوطينيعني تعيين طرف ثالث (موطن) من قبل دافع الفاتورة. الموطن ليس الشخص المسؤول عن الفاتورة ، فهو يدفع الفاتورة فقط في الوقت المحدد على نفقة الدافع الذي زوده بالأموال اللازمة. العلامة الخارجية لسندات الموطن هي النقش "الدفع في ... بنك". الغرض من التوطين هو عدم تفويت موعد استحقاق الكمبيالة. تتمثل مزايا هذه العمليات للبنوك في أنها تزيد من قاعدة ودائعها من خلال تجميع الأموال في حسابات توفير خاصة ، وكذلك زيادة دخل البنوك عن طريق فرض العمولات. تحرر البنوك عملائها من عمل ضبط توقيت عرض الكمبيالات للدفع وتسريع وتقليل تكلفة عملية السداد.
يتم استخدام هذا القرض من قبل المؤسسات التي تعمل كمشترين ، مع نقص في رأس المال العامل للتسويات مع موردي المنتجات والسلع والخدمات واستحالة إصدار قرض بنكي نقدي منتظم في أحد البنوك بسبب التكلفة العالية. في هذه الحالة ، يدخل البنك في اتفاقية قرض مع العميل ، والتي بموجبها سيحصل المقترض على حزمة من سندات البنك الدائن كقرض للمبلغ الإجمالي المحدد في الاتفاقية ، والتي يصدرها البنك له.
يتم تحديد سعر الفائدة لقرض السند الإذني أقل من سعر القرض المصرفي العادي بسبب انخفاض سيولة السندات الإذنية مقارنة بالنقود.
هناك حدود معينة لقرض مُصدر الفاتورة ، نظرًا لأن البنوك التي لديها هذا النوع من الإقراض ، على الرغم من أنها لا تستخدم مواردها الائتمانية ، إلا أنها مقيدة بنسبة السيولة التي حددها البنك المركزي للاتحاد الروسي للبنوك التجارية لإصدار فواتيرها الخاصة بالترتيب لمنع الزيادة غير المبررة في المعروض النقدي المتداول.
Forfaitingهو نوع خاص من الإقراض المصرفي لمعاملات التجارة الخارجية في شكل شراء فواتير تجارية من المصدر ، يقبلها المصدر ، دون دوران للبائع. الفرق بين محاسبة الكمبيالات والمصادرة هو أنه في هذه الحالة يتنازل المشتري-forfaitor عن حق الرجوع إلى البائع. يتم نقل جميع المخاطر - الاقتصادية والسياسية - بالكامل إلى المصادر. معدلات الخصم لهذه المعاملات أعلى من أشكال الإقراض الأخرى ، حيث تعتمد أحجامها على فئة المدين والعملة وشروط القرض. من أجل تقليل مخاطر الصرف الأجنبي ، يشتري معظم العوامل المؤثرة سندات الصرف بعملات مستقرة فقط. العملة هي الهدف الأكثر شيوعا لعمليات المصادرة. كقاعدة عامة ، يتم شراء الكمبيالات التي لها أجل استحقاق من 6 أشهر إلى 5 سنوات وبمبالغ كبيرة إلى حد ما من قبل العامل.
معاملات Forfaiting هي معاملات لمرة واحدة يتم تنفيذها فيما يتعلق ببيع وشراء كل فاتورة فردية. ميزة المصادرة هي بساطة المعاملة. يتم إضفاء الطابع الرسمي على شراء الكمبيالات بموجب اتفاقية قياسية تحتوي على وصف دقيق للمعاملة والشروط والتكاليف والضمانات وما إلى ذلك.
يتم تحويل الكمبيالة إلى forfaiter (البنك) بالتأييد مع بند "دوران البائع". عند الاستحقاق تقدم الكمبيالة للمدين نيابة عن المزور. نتيجة لعمليات المصادرة ، يتلقى الموردون المصدرون تعويضًا عن قيمة البضائع المشحونة (مطروحًا منها معدل الخصم) ، دون انتظار تواريخ استحقاق السداد على السندات الإذنية الصادرة عن المستوردين. بالإضافة إلى ذلك ، تتحرر البنوك من الحاجة إلى تتبع توقيت المدفوعات على الفواتير واتخاذ تدابير لتحصيل المدفوعات عليها.
التخصيم- هذا هو الاستحواذ من قبل البنك ، أو ما يسمى بشركة العوامل ، للمطالبات النقدية للبائع (المورد ، المصدر) ضد المشتري (المستورد) مع سداد مبلغ الدين للبائع على الفور أو وفقًا له السداد من قبل المشتري. لأداء هذه العمليات ، يأخذ البنك (شركة عامل) عمولات معينة. عادة ، يتم دفع أصل الدين على الفور ، ويتم دفع الجزء الأصغر بعد أن يسدد المشتري الفاتورة. هذا هو الفرق بين محاسبة الكمبيالات والتخصيم ، حيث يتم دفع مبلغ الفاتورة على الفور. يوجد المزيد من المشاركين هنا: بنك (شركة عامل) ، كيان اقتصادي (بائع ، هو أيضًا عميل ، يقدم كمبيالة إلى بنك أو شركة عامل). يعتبر التخصيم مفيدًا لجميع المشاركين في هذه العملية ، ولكن بشكل خاص للبائع الذي يتلقى الأموال على الفور أو في فترة قصيرة إلى حد ما يحددها العقد. يعمل التخصيم على تحويل مخاطر عدم السداد على معاملة ووثيقة صرف إلى البنك (شركة عامل). كما في حالة الكمبيالات ، يصبح البنك (شركة عامل) مالك الأخير. يمكن أن يكون التخصيم كاملاً أو غير مكتمل. هذا الأخير يعني أن البنك (شركة العامل) يتولى على الأقل وظيفتين من الوظائف التالية: ائتمان المورد ؛ مع مراعاة متطلبات المشترين ؛ تقديم المطالبات النقدية من قبل المشتري للدفع ؛ تأمين المورد ضد إفلاس المشتري. في الاتحاد الروسي ، بسبب عدم الاستقرار المالي والنقدي للمؤسسات الشرائية ، نادرًا ما يتم استخدام العوملة.
قبول الكمبيالة هو تأكيد من قبل دافع الموافقة على السداد على الكمبيالة (المسودة). من محتوى الكمبيالة يترتب على ذلك أن الظروف الموجودة في ظلها بالنسبة للمسحوب عليه (الدافع) تنشأ فقط من لحظة قبول (قبول) الفاتورة. خلاف ذلك ، فإنها تظل دخيلة على الفاتورة. بناءً على ذلك ، يمكن لمتلقي الأموال بموجب الكمبيالة مسبقًا ، قبل تاريخ استحقاق الدفع ، معرفة موقف الدافع تجاه دفع الفاتورة. يتم تحقيق هذا الهدف من خلال تقديم الفاتورة إلى المسحوب عليه مع اقتراح بقبولها ، وبالتالي ، الالتزام بالسداد.
في الوقت نفسه ، لا يعتبر تقديم الكمبيالة للقبول شرطاً أساسياً لتلك الحالات التي يكون فيها حامل الكمبيالة واثقاً من اتساق المسحوب عليه والمسحوب عليه. يمكن تقديم الفاتورة للقبول في أي وقت ، بدءًا من يوم إصدارها وانتهاءً بلحظة الاستحقاق. شروط محددة (التقديم للقبول مع أو بدون موعد نهائي ، وكذلك بدون قبول) يجب تحديدها وتأريخها في الكمبيالة من قبل الساحب والمظهرين. يجوز تقديم الكمبيالة للقبول والقبول حتى بعد ميعاد الاستحقاق ويكون المسحوب عليه مسؤولاً عنها كما لو كان قد قبل الكمبيالة قبل ميعاد الاستحقاق. في أغلب الأحيان ، يتم تقديم الفاتورة للقبول من قبل البنوك على عنوان الدافع ، والذي ، كقاعدة عامة ، يتزامن مع مكان الإقامة. لا يحق للتاجر (الدافع) أن يطلب منه الاحتفاظ بفاتورته لقبولها.
يمكن أن يقصر الدافع القبول على جزء من المبلغ. في باقي المبلغ تعتبر الفاتورة مرفوضة. تعتبر الكمبيالة غير مقبولة في الحالات 6
· إذا كان من المستحيل العثور على الدافع على العنوان المحدد ؛
· إفلاس الدافع.
· إذا كان مشروع القانون ينص على "غير مقبول" ، "غير مقبول" ، إلخ.
· إذا تم شطب خطاب القبول.
تستخدم الكمبيالات التي يقبلها البنك (القبول المصرفي) على نطاق واسع في عمليات التجارة الخارجية. يعتبر قبول البنك للكمبيالات العاجلة الصادرة عن المصدر أو المستورد أحد أشكال الإقراض المصرفي للتجارة الخارجية (اعتماد القبول).
في الاتحاد الروسي ، من السابق لأوانه الحديث عن السوق الحالي للقبول المصرفي ، لأن معاملات شراء وبيع المسودات التي تقبلها البنوك الأجنبية لا تزال متقطعة ، ولا توجد عمليًا أي معاملات مع المسودات التي تقبلها البنوك الروسية.
تشمل مشاكل استخدام الكمبيالات في روسيا ما يلي:
الانتهاكات الجسيمة لتناسب حجم الأعمال الاقتصادية ، والائتمان التجاري الحقيقي المحدود (الدفع المسبق هو السائد) ؛ أداة مثالية لخدمة معدل دوران "الرمادي" و "الأسود" (حوالي 20٪ من الناتج المحلي الإجمالي) ؛
الطبيعة الهائلة لعدم السداد بسبب نقص أو عدم وجود الأصول المتداولة الخاصة بالمؤسسة - استبدال النقود "الحية" ؛
يؤدي تعقيد التقييم الموضوعي لقدرة الفاتورة إلى إصدار عدد كبير من الفواتير غير المضمونة ؛
نسبة كبيرة من السندات الإذنية المالية المتداولة ، أي لا تنشأ عن الاحتياجات الحقيقية للدوران التجاري والصناعي ، ولكن من الحاجة إلى تعبئة الموارد النقدية في الأسواق المالية. المعايير المصرفية للسندات الإذنية - N13 (لا تزيد عن 100٪ فيما يتعلق برأس مال البنك) ؛
استخدام السندات الإذنية لإخفاء الأرباح من الضرائب ، والتي ترتبط بالتشريعات الضريبية غير الكاملة وتصنيف السند الإذني على أنه "ضمان".
1. Beloglazova G.N. ، Krolivetskaya L.P. البنوك ، موسكو: المالية والإحصاء ، 2003.
2. Kadzhaeva M.R.، Dubrovskaya S.V. العمليات المصرفية ، موسكو: الأكاديمية ، 2006.
3. Kosterina T.M. البنوك ، M: Market DS ، 2003.
4. حرره البروفيسور جي جي كوروبوفا البنوك ، م: اقتصادي ، 2004.
5. Tavasieva A.M.، Eriashvili N.D. البنوك ، م: الوحدة ، 2006.
بحاجة الى مساعدة في استكشاف موضوع؟
سيقوم خبراؤنا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
ارسل طلبمع الإشارة إلى الموضوع الآن للتعرف على إمكانية الحصول على استشارة.
