يضر غسل الممتلكات التي يتم الحصول عليها بوسائل إجرامية بالأمن الاقتصادي والاستقرار المالي للبلاد ، فضلاً عن تعقيد الكشف عن الجرائم والتحقيق فيها. لكن الشيء الأكثر أهمية هو أن تقنين هذه الممتلكات يساهم في تمويل الأنشطة غير المشروعة ، بما في ذلك الأنشطة الإرهابية.
من أجل مواجهة هذا النوع من الجرائم ، يتم توفير المسؤولية الجنائية عن:
مدة السجن القصوى بموجب المواد الثلاث هي سبع سنوات.
في الوقت نفسه ، على الرغم من القائمة الواسعة للإجراءات القانونية الدولية والروسية التي تهدف إلى مكافحة غسل الممتلكات ، غالبًا ما يكون لدى القضاة الذين ينظرون في مثل هذه القضايا الجنائية أسئلة. في هذا الصدد ، قدمت القوات المسلحة للاتحاد الروسي بعض التوضيحات إلى المحاكم - في 13 يوليو ، تم نشر وثيقة تحدد إجراءات تطبيق المحاكم لقواعد المسؤولية عن تقنين (غسل) الممتلكات (من الآن فصاعدًا - القرار رقم 32).
اكتشف ما إذا كان بإمكان رائد الأعمال الفردي استخدام الأموال المتراكمة في حسابه الجاري لأغراض شخصية وما إذا كان هذا لن يعتبر غسلًا للممتلكات ، في قاعدة المعرفة لخدمة الاستشارات القانونية
إصدارات الإنترنت لنظام GARANT.
احصل على دخول مجاني لمدة 3 أيام!
إذن ما هي الممتلكات ، في رأي القوات المسلحة للاتحاد الروسي ، التي يمكن أن تخضع لإضفاء الشرعية ، وما هي العلامة الإلزامية لغسيل الممتلكات ، ومن أي لحظة تعتبر هذه الجريمة مكتملة؟ دعونا نتعرف على موقف المحكمة بمزيد من التفصيل.
ما هي الممتلكات التي يمكن تقنينها؟
كقاعدة عامة ، موضوع غسيل الأموال هو النقد والممتلكات الأخرى (،). في الوقت نفسه ، أوضحت القوات المسلحة للاتحاد الروسي أن الأموال النقدية يجب أن تفهم ليس فقط النقد بالروبل الروسي ، ولكن أيضًا بالعملة الأجنبية ، وكذلك الأموال غير النقدية والإلكترونية. والممتلكات الأخرى تعتبر ممتلكات منقولة وغير منقولة وحقوق ملكية وأوراق مالية وكذلك ممتلكات تم الحصول عليها نتيجة معالجة البضائع التي تم الحصول عليها بوسائل إجرامية (على سبيل المثال ، منزل مبني من مواد بناء مسروقة ، أو سبائك من المعادن الثمينة المصنوعة من المجوهرات المسروقة والمصهورة) ().
مرجعنا
غسل الممتلكات - تنفيذ المعاملات والعمليات بهدف إعطاء شكل قانوني لحيازة أو استخدام أو التخلص من الأموال أو الممتلكات الأخرى التي تم الحصول عليها بوسائل إجرامية (،).
تتوافق قائمة أغراض الغسل مع قائمة أهداف الحقوق المدنية المنصوص عليها في القانون المدني (). ما لم تكن فئة الممتلكات التي تم الحصول عليها بشكل غير قانوني ، بسبب التفاصيل ، لا تشمل نتائج العمل والخدمات ، وأشياء الملكية الفكرية والمنافع غير الملموسة.
أكدت المحكمة أيضًا بشكل منفصل أن الحيازة غير القانونية للأموال والممتلكات الأخرى يمكن أن تكون على قدم المساواة:
في وقت سابق ، عند النظر في قضايا غسل الممتلكات ، غالبًا ما واجه القضاة صعوبات في حل المواقف عندما تكون الأموال التي ليس لها خصائص فردية أو ممتلكات أخرى مكتسبة بوسائل إجرامية مختلطة بممتلكات متجانسة مكتسبة بشكل قانوني - على سبيل المثال ، عندما تم إيداع الأموال من مصادر مختلفة في أحد البنوك ، تحويل الأموال إلى أطراف ثالثة للوفاء بالالتزامات المختلفة ، وما إلى ذلك (حكم محكمة منطقة بالاكوفسكي في منطقة ساراتوف بتاريخ 14 أبريل 2011 في القضية رقم 1-99 / 2011). كانت الصعوبة الرئيسية هي أن المحاكم لم تتمكن من تحديد ما إذا كان الجاني ، على سبيل المثال ، قد استخدم الأموال المسروقة عند تجديد الحساب أو حصل عليها بشكل قانوني. أصبح هذا هو أساس التبرئة.
أشارت القوات المسلحة RF إلى أن التنفيذ اللاحق للمعاملات أو العمليات مع الممتلكات المكتسبة بشكل غير قانوني في هذه الحالة يعتبر غسلًا ويتم احتسابه بالمبلغ الذي يتوافق مع مبلغ الممتلكات المكتسبة نتيجة للجريمة ().
ما هو مؤشر إلزامي لغسيل الممتلكات؟
وأوضحت المحكمة أن السمة الرئيسية للغسيل هي النية في الظهور القانوني لحيازة واستخدام والتخلص من الممتلكات التي تم الحصول عليها بوسائل إجرامية. وفي إدانتهم ، يجب على المحاكم أن تسرد كلاً من الأدلة على هذه النية والأدلة على حيازة الممتلكات نتيجة لجريمة ().
كما توضح القوات المسلحة للاتحاد الروسي ، يمكن التوصل إلى استنتاج بشأن الطبيعة الإجرامية لحيازة الممتلكات على أساس:
وتجدر الإشارة إلى أنه في الوقت الحالي لا تأخذ المحاكم دائمًا في الاعتبار وجود حكم على الجريمة الرئيسية أو وثيقة أخرى من القائمة المذكورة (على سبيل المثال ، حكم محكمة مقاطعة سونزنسكي بجمهورية إنغوشيا بتاريخ 12 أبريل. ، 2010 في القضية رقم 1-30/2010).
بالنسبة لغرض إعطاء شكل قانوني لحيازة الممتلكات واستخدامها والتصرف فيها ، يمكن إثبات ذلك على أساس الأفعال الفعلية للشخص المذنب ، والتي تهدف إلى إخفاء الجريمة. يمكن أن تكون هذه الإجراءات ، على سبيل المثال:
هذه القائمة ليست شاملة.
كما أشارت القوات المسلحة للاتحاد الروسي إلى أن أياً من هذه الأعمال في حد ذاتها لا يمكن أن يكون دليلاً على ذنب الشخص. في كل حالة محددة ، يجب على المحكمة أن تثبت أن الشخص كان ينوي عن علم الظهور القانوني لحيازة الممتلكات واستخدامها والتخلص منها.
من أي لحظة تعتبر جريمة غسل الممتلكات مكتملة؟
تحدث المسؤولية عن غسل الممتلكات حتى عندما تتم معاملة مالية واحدة بأموال أو ممتلكات أخرى تم الحصول عليها بوسائل إجرامية. الشيء الرئيسي هو إثبات وجود هدف لإعطاء مظهر شرعي لملكية واستخدام والتخلص من الممتلكات المحددة - على سبيل المثال ، عندما يتم إخفاء الاستحواذ الجنائي على منزل عند إبرام اتفاقية البيع والشراء وثائق ملكية مزورة عمدا ().
تعتبر هذه الجريمة مكتملة منذ اللحظة:
بالمناسبة ، لا يشير التخلص من الممتلكات المكتسبة بشكل غير قانوني للاستهلاك الشخصي (شراء الطعام والسلع الأساسية وتلقي الخدمات المنزلية وما إلى ذلك) إلى وجود نية لإضفاء الشرعية على هذه الممتلكات (). اعتمادًا على الظروف المحددة للقضية ، قد يترتب على ارتكاب مثل هذه الإجراءات مسؤولية إما عن الجريمة الأساسية أو عن بيع الممتلكات المكتسبة بوسائل إجرامية ().
نتائج أخرى للمحكمة
تم تقديم توضيح مهم من قبل القوات المسلحة للاتحاد الروسي حول الموقف عندما ، بقصد شخص ما لغسل الأموال بكميات كبيرة أو كبيرة بشكل خاص ، لا تشكل الممتلكات المصدق عليها بالفعل المبلغ المحدد بسبب ظروف لا تعتمد على المجرم. أشارت المحكمة إلى أن ما تم في هذه القضية ، مع ذلك ، يجب أن يوصف بأنه جريمة مكتملة ، ارتكبت على نطاق واسع أو على نطاق واسع بشكل خاص - أكثر من 1.5 مليون روبل. أو أكثر من 6 ملايين روبل. على التوالى ().
يدرك المحامون أن موقف القوات المسلحة للاتحاد الروسي مثير للجدل.
رأي
أنطون ماتيوشينكو ، رئيس جمعية المحامين الشرفاء:
"ينبغي اعتبار الأفعال المتعمدة التي تهدف إلى ارتكاب جريمة محاولة إذا لم يتم إنهاء الجريمة لأسباب خارجة عن إرادة الشخص المتورط (). ومع ذلك ، لا تقضي المحكمة بالإشارة إلى المادة المتعلقة بالشروع ، سيؤدي تطبيقه تلقائيًا إلى تقليل الحد الأقصى للعقوبة - لا يزيد عن 3/4 الحد الأقصى أو مقدار العقوبة القصوى المنصوص عليها في المادة ذات الصلة من القانون الجنائي للاتحاد الروسي للعقوبة المكتملة () وبدلاً من ذلك ، اختارت القوات المسلحة للاتحاد الروسي هيكلًا رسميًا لإضفاء الشرعية على الممتلكات منذ لحظة ارتكاب الفعل ، دون أي صلة ببداية عواقبه.
حتى مع الأخذ في الاعتبار أهمية التهديد الذي يشكله غسيل الأموال والضغط من المجتمع الدولي ، فإنه من المستحيل تبرير تغيير في الأساليب المقبولة عمومًا في اللحظة التي يتم فيها التعرف على الجريمة على أنها مكتملة بالنسبة لفعل واحد. يبدو أن موقف القوات المسلحة للاتحاد الروسي بشأن هذه المسألة غير مناسب ، أو أن عدم الدقة المنطقية قد تسلل إلى النص ".
وكان الاستنتاج الرئيسي الآخر للمحكمة هو الحكم الذي ينص على أنه فيما يتعلق بالأشخاص المذنبين بالتشريع ، يتعين على المحاكم أن تبت في مصادرة الممتلكات (). ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه على الرغم من إمكانية مصادرة الممتلكات في مثل هذه الحالات () ، فإن المحاكم لم تأخذ ذلك دائمًا في الاعتبار.
إذا تحدثنا عن الوثيقة ككل ، إذن ، على الرغم من عيوبها البسيطة ، يميل الخبراء إلى اعتبار اعتمادها حدثًا إيجابيًا وفي الوقت المناسب.
صرف أو صرف؟
كانت مسألة تحويل الأموال من التداول غير النقدي إلى شكلها الطبيعي لا تزال في الحقبة السوفيتية. حتى عندما كان الاقتصاد مخططًا بالكامل. وهكذا ، لاحظ الباحثون الأمريكيون أنه في عام 1973 ، كان ما يصل إلى 4 ٪ من اقتصاد الاتحاد السوفيتي في الظل. وهذا كل شيء - مدفوعات نقدية كانت بعيدة عن أنظار الدولة.
في عام 1988 ، بعد قانون التعاون ، في الاتحاد السوفياتي ، أثيرت مسألة النقد بإلحاح خاص. في الوقت نفسه ، ظهرت المخططات "الموحلة" الأولى مع سحب النقود من مجال رؤية السلطات التنظيمية ، والتي لم تكن تفهم في ذلك الوقت كيفية الرد على تصرفات المحتالين الأذكياء.
في الوقت نفسه ، ظهر مصطلح "الدفع النقدي" ، وهو مسموع ومستخدم على نطاق واسع ، ولكن لا يوجد قاموس يعطي تعريفا لهذه الكلمة ، ولا يوجد مثل هذا المصطلح في القانون الجنائي أو قانون الضرائب. ومع ذلك ، يشير مصطلح "السحب النقدي" تقليديًا إلى أي مخطط للحصول على النقد يستغل الثغرات أو العيوب في القانون. في الوقت الحالي ، يمكن أن يؤدي استخدام مثل هذه المخططات إلى عقوبات من قبل البنوك ووكالات إنفاذ القانون على حد سواء. يمكن للبنوك تجميد الحسابات وطلب مستندات من رجل أعمال يؤكد أن سحب الأموال هذا مرتبط على وجه التحديد بنشاط ريادة الأعمال. ويجد ضباط إنفاذ القانون مواد من القانون الجنائي لمنع صرف الأموال ، مما يساعد على بدء تحقيق في الاشتباه في وجود نشاط ريادي غير قانوني (المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، والأعمال المصرفية غير القانونية (المادة 172 من القانون الجنائي الاتحاد الروسي) ، التهرب الضريبي (المواد 198 ، 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، غسل الأموال (المادة 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ، الاحتيال (المادة 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي) ) أو رعاية الإرهاب (المادة 205 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). بشكل عام ، هناك أكثر من أسباب كافية لتصبح موضع اهتمام وثيق.
تعليق المحامي
ايليا شنغيليا ، Senior Associate في VEGAS LEX Law Firm
في حد ذاته ، صرف الأموال مؤهل في الممارسة العملية ليس كجريمة ، ولكن كدليل على ارتكابها. لتطبيق العقوبة ، فإن أهداف ونتائج هذه العملية أكثر أهمية - تقليل العبء الضريبي ، والحصول على أموال لتسويات فاسدة ، وتقنين الدخل غير القانوني ، وما إلى ذلك. في الوقت نفسه ، لا يهم ما إذا كان القانون يسمح باستخدام نظام صرف محدد.
هناك أيضًا مصطلح آخر - "صرف النقود". يشير إلى إجراء عادي تمامًا لسحب الأموال ، على سبيل المثال ، في ماكينة الصراف الآلي أو من حساب مصرفي ، أو إلى خيارات أخرى شفافة للقانون ومفهومة للدولة لتحويل الأموال من الأموال غير النقدية إلى النقدية. في النهاية ، من المستحيل في كل مكان ودائمًا الدفع فقط بالوسائل غير النقدية ، الجميع يفهم ذلك.
يجري تحسين التشريع باستمرار ، لكنه لا يواكب "المخططات" الجديدة. هناك صراع مستمر بين وكالات إنفاذ القانون والمشرعين من ناحية وممثلي الأعمال من ناحية أخرى. كممثلين عن نشاط "الدفع النقدي" ، إذا أغلقت الدولة مخططًا ، يظهر آخر على الفور. تُظهر عمليات الظل هذه مرونة ملحوظة لأنها لا تستخدمها الشركات الصغيرة والمتوسطة فقط. بطريقة أو بأخرى ، تشارك جميع البنوك تقريبًا والعديد من الشركات الكبيرة على المستوى الوطني فيها.
إذن ما هي خيارات صرف الأموال المسموح بها بموجب تشريعات الاتحاد الروسي؟ هناك العديد منها:
سحب الأموال لتلبية الاحتياجات الاقتصادية للمشروع ؛
دفع أرباح الأسهم لمؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة ؛
إصدار قروض
صرف الأموال من خلال رواد الأعمال الأفراد.
على الرغم من الشرعية ، فإن هذه الأساليب ، إذا ما استخدمت بشكل غير كفء ، قد تبدو مثل "المخططات" ؛ البنوك والدولة توليها اهتماما متزايدا. ومع أي شك ، يطلقون آليات مصممة لتعقيد استلام النقود. وافتراض البراءة لا يعمل هنا - على التاجر إثبات نواياه الصادقة ، حتى الذهاب إلى المحكمة. لذلك ، من أجل صرف الأموال ، يجب على المرء أن يعرف جيدًا قواعد القانون وجميع القيود الموضوعة ، وكذلك إعداد جميع المستندات المحاسبية بشكل صحيح.
يقع السحب النقدي في نطاق المسؤولية المهنية لمختلف الإدارات والخدمات في روسيا. من بينها البنك المركزي للاتحاد الروسي ، ودائرة الرقابة المالية الفيدرالية ، ودائرة الضرائب الفيدرالية ، وكذلك وزارة الشؤون الداخلية ، ودائرة الأمن الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك ، تشارك جميع الأجهزة الأمنية في البنوك في مراقبة مثل هذه العمليات.
سحب الأموال لتلبية الاحتياجات الاقتصادية للمشروع
هذا هو أحد أكثر المخططات شيوعًا لسحب الأموال من حساب جاري لشركة ذات مسؤولية محدودة. التحذير الوحيد هو أن الأموال يجب أن تنفق على الشركة نفسها. يمكن أن يكون هذا شراء القرطاسية والمعدات المكتبية وتأجير وسائل النقل. يجب أن تكون مستعدًا لحقيقة أن البنك ، عند إصدار النقد لتلبية احتياجات العمل للمؤسسة ، قد يحتجز عمولة ، والتي تعتمد على شروط اتفاقية الخدمة. في المتوسط ، يصل إلى 0.5٪ من المبلغ المسحوب.
أهم شيء عند صرف الأموال من الحساب الجاري للاحتياجات الاقتصادية هو أنه يجب أن تكون هناك مستندات محاسبية مناسبة لهذه النفقات. تبدو هكذا. يقوم موظف في الشركة بكتابة طلب تقديم نقدي ، ويشير رئيس الشركة إلى مبلغ وتوقيت سحب الأموال ، بالإضافة إلى التوقيع والتاريخ. هناك تعليمات مباشرة من بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ، البند 6.3 ، بأنه من المستحيل إصدار أموال لموظف في الشركة لم يقم بالإبلاغ عن الأموال التي تم إصدارها مسبقًا. لا يضع التشريع قيودًا على المبلغ الذي يمكن إصداره للموظف. ومع ذلك ، وفقًا لتعليمات البنك المركزي الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U ، تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بـ 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة مع كيان قانوني واحد. لذلك ، يجب على الموظف الذي يتحدث نيابة عن الشركة الامتثال لهذا التقييد. في حالة انتهاك هذا الحد ، يتم تقديم غرامة تصل إلى 50 ألف روبل ، والتي يتم فرضها على الشخص الذي دفع نقدًا. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن فرض غرامة تصل إلى خمسة آلاف روبل على رئيس الشركة - المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
للتغلب على هذا القيد ، تدخل الشركات في العديد من الاتفاقيات ، والتي بموجبها لا تتجاوز كل دفعة الحد الذي حدده البنك المركزي. رسميًا ، في هذه الحالة ، لا يوجد شيء للشكوى منه. ومع ذلك ، يمكن أن يلعب الإهمال والإهمال في إعداد المستندات المحاسبية ضد رئيس الشركة. عادة ، يتم استخدام إيصالات المبيعات أو الفواتير أو أعمال العمل المنجزة لتأكيد الدفع ، وإذا تم ملؤها بأخطاء ، فلن يتم التعرف على المصاريف المترتبة عليها كإنتاج. تم اتخاذ هذا القرار من قبل المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 9 مارس 2016 برقم 302-KG16-450. إذا لم يتم تحديد التاريخ في الشيك أو المستندات الأخرى ، لم يتم ملء الأعمدة "سعر البضائع" ، "الكمية" ، توقيع البائع ليس ضروريًا ، تم ارتكاب أخطاء أخرى ، ثم يتم تضمين المال في دخل الموظف ، ويجب دفع ضريبة الدخل الشخصي من هذا الدخل.
دفع أرباح الأسهم لمؤسسي شركة ذات مسؤولية محدودة لسحب الأموال
هذا هو واحد من أكثر أنظمة السحب النقدي شفافية من حيث الشرعية. يتم إنشاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة لغرض تحقيق ربح من قبل المؤسسين ، وهذا هو حقهم القانوني. ومع ذلك ، فإن هذا الإجراء له عدد من الإجراءات والقيود المحددة التي يجب اتباعها. أهم إزعاج هو أن أرباح الأسهم لا يمكن دفعها أكثر من مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. يستثني هذا القيد الاستلام الفوري للنقد.
هناك قيود تمنع دفع أرباح الأسهم:
لم يتم دفع رأس مال الشركة المصرح به بالكامل ؛
عدم دفع قيمة حصة الشركة ؛
الشركة في مرحلة الإفلاس أو قد تصبح واحدة بعد دفع أرباح الأسهم ؛
وجود خسارة غير مكتشفة حسب البيانات المحاسبية ؛
قيمة صافي الأصول أقل من رأس المال المصرح به وصندوق الاحتياطي أو ستصبح كذلك بعد دفع أرباح الأسهم.
إذا لم تكن هناك قيود ، فمن الضروري عقد اجتماع للمؤسسين ، حيث تتم الموافقة على البيانات المالية للفترة النهائية ، وسيتم اتخاذ قرار بشأن دفع أرباح الأسهم ، وكذلك حجمها وتوقيتها. يحرر محضر الاجتماع بناءً على نتائج اجتماع المؤسسين. يتم دفع أرباح الأسهم من مكتب الشركة النقدي ، أو يتم تحويلها من الحساب الجاري. يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي بالضرورة من أرباح الأسهم. بالنسبة للمقيمين في الاتحاد الروسي ، تبلغ النسبة 13 ٪ ، لغير المقيمين - 15 ٪.
إصدار القروض
القروض ، على عكس القروض ، يمكن إصدارها من قبل أي كيان قانوني. أيضا ، يمكن إصدار قرض لأي فترة وبدون فوائد. عند إصدار قرض بالصيغة "عند الطلب" ، يجب إعادته في غضون 30 يومًا بعد تقديم المُقرض لطلب السداد. ومع ذلك ، قد لا يحدث مثل هذا الشرط.
على الرغم من أن القرض قد يكون خاليًا من الفوائد ، إلا أنه يجب دفع الضريبة عليه. والحقيقة هي أنه بسعر فائدة أقل من 2/3 من معدل إعادة التمويل ، وفي حالة القرض الخالي من الفائدة ، يكون صفرًا ، ويتم الاعتراف بالفائدة غير المحسوبة كدخل وتخضع لضريبة الدخل الشخصي. يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي نفسها على أنها 35٪ من المبلغ الذي يمثل الفرق بين مبلغ مدفوعات الفائدة بموجب اتفاقية القرض والمبلغ الذي يمثل 2/3 من معدل إعادة التمويل.
على الرغم من البساطة الظاهرة للمعاملة ، يمكن التعرف عليها على أنها "صرف نقدي" ، لأنها في جوهرها مجرد سحب نقدي.
الدفع مقابل خدمات IP
هذه هي الطريقة الأكثر إثارة للجدل ، وإن كانت قانونية رسميًا لصرف الأموال. السلطات التنظيمية على دراية بذلك ، وإذا رغبوا في ذلك ، يمكن أن تعقد حياة رائد الأعمال بشكل خطير إذا اعتبروا أن هذا "مخطط صرف نقدي" ، وليس نفقات حقيقية مرتبطة بأنشطة ريادة الأعمال. ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة تعمل ولا يمكن للمشرعين بعد "التستر عليها".
جوهر هذه الطريقة على النحو التالي. وفقًا للفقرة 2 من المادة 862 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تتم جميع المعاملات النقدية بين الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد في شكل غير نقدي. ويمكن لرجل الأعمال الفردي التصرف بحرية في الأموال المتاحة. وبالتالي ، فإن رائد الأعمال ، رئيس الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، يطلب الخدمات من رائد الأعمال الفردي أو أداء العمل ، والذي يجب أن يكون مبررًا اقتصاديًا. وإذا كانت هذه الخدمات أو الأعمال ذات طبيعة غير ملموسة ، فمن المستحيل تقريبًا تتبع التكاليف الحقيقية لرائد الأعمال الفردي.
يجب أن يقوم رائد الأعمال الفردي بالضرورة بالأنشطة الاقتصادية - تقديم الخدمات للشركات أو العملاء الخارجيين ، وأداء العمل ، والتجارة مع الأطراف المقابلة ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا تكون هناك علامات على الترابط بين أطراف المعاملة ، وإلا فقد تعترف السلطات التنظيمية بـ الصفقة لاغية وباطلة. وتأكد من التأكيد المستندي للمعاملة - العقد ووثيقة الإغلاق. اعتمادًا على النظام الضريبي الذي يعمل به صاحب المشروع الفردي ، تتغير أيضًا القاعدة الخاضعة للضريبة للأموال المستلمة. يتلقى رائد الأعمال الفردي أموالًا من العميل ، ويدفع الضرائب والعمولات للبنك. ثم يمكنه خلعها واستخدامها وفقًا لتقديره الخاص. بحكم القانون - يتم الالتزام بالقانون ، بحكم الواقع - يمكن تحويل الأموال النقدية إلى أي شخص باتفاق شفهي.
محاربة الصرف النقدي غير القانوني
صرف الأموال من القانون الجنائي للاتحاد الروسي لا يحظر بشكل مباشر ، ببساطة لا توجد مادة من هذا القبيل. ومع ذلك ، فإن "صرف الأموال" يتسبب في أضرار جسيمة لاقتصاد البلاد.
في عام 2015 ، بلغ حجم الأموال التي تم صرفها بطريقة غير مشروعة في روسيا حوالي 200 مليار روبل - أشارت Rosfinmonitoring إلى هذه البيانات. يقول منظم آخر ، البنك المركزي للاتحاد الروسي ، أنه تم تحديد 200 مليار روبل فقط في النصف الأول من عام 2015. نشأ الاختلاف في البيانات بسبب اختلاف طرق حساب "السحب النقدي". ومع ذلك ، يشير الخبراء إلى أن سوق الظل هذا قد تقلص بشكل كبير ، وارتفع سعر صرف النقود بمقدار الربع ، وأصبحت المخططات أكثر تعقيدًا.
كما تسترشد قوات الأمن في مكافحة "الأموال النقدية" بالقانون الاتحادي رقم 115 الصادر في 7 يوليو / تموز 2001 بشأن "مواجهة تقنين (غسل) الدخل المحصل جنائياً وتمويل الإرهاب".
ويشير إلى أسباب تحديد المعاملات المشبوهة ووثائقها الإضافية:
الطبيعة المربكة أو غير العادية للمعاملة التي ليس لها معنى اقتصادي واضح أو غرض مشروع واضح ؛
تضارب المعاملة مع أهداف أنشطة المنظمة ، التي تحددها الوثائق التأسيسية لهذه المنظمة ؛
تحديد الأداء المتكرر للعمليات أو المعاملات ، التي تعطي طبيعتها سببًا للاعتقاد بأن الغرض من تنفيذها هو التهرب من إجراءات الرقابة الإلزامية المنصوص عليها في التشريع الحالي ؛
الظروف الأخرى التي تدعو إلى الاعتقاد بأن المعاملات تتم لغرض تقنين (غسل) عائدات الجريمة أو تمويل الإرهاب.
يشير الصرف غير القانوني بمبالغ كبيرة وخاصة كبيرة إلى المعاملات المشبوهة ، وبالتالي تقوم البنوك بشكل مستقل بتحديد هذه المعاملات وتوثيقها وتحويلها إلى السلطات المخولة ، بالإضافة إلى وضع تدابير مستقلة لمواجهة "الصرف".
بالإضافة إلى المواد المذكورة أعلاه من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يمارس البنك المركزي الروسي ضغوطًا على سوق الظل. في الواقع ، تشارك البنوك بطريقة أو بأخرى في المخططات ، وإذا اكتشف البنك المركزي أن البنك لا يتخذ أي إجراءات لمواجهة مثل هذه العمليات ، فيجوز له إلغاء ترخيصه.
يتم باستمرار إنشاء مخططات إجرامية تسمح بالحصول على أرباح غير مشروعة ويتم إدخالها في الممارسة العملية. مرة أخرى في التسعينيات ، تم استخدام الصرف ، أي السحب غير القانوني للأموال من حسابات الكيانات القانونية. على الرغم من شعبية المنهجية ، لم يتم إدخال مادة منفصلة في القانون الجنائي للاتحاد الروسي تتناول الجريمة. المشرع حل المشكلة بشكل مختلف.
دعونا نحلل ما هي المسؤولية الجنائية المنصوص عليها في الصرف ، والتي بموجب مواد القانون الجنائي تقع الجريمة. وأيضًا فيما يعبر عنه ولماذا لم يخصص المشرع النقد في مادة منفصلة.
تم وصف قواعد تداول الأموال في حسابات الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية في مواد القانون المدني. على سبيل المثال ، Art. 286 يحتوي على قاعدة بشأن التسوية الإجبارية للأطراف المقابلة بطريقة غير نقدية. تم تقديم هذا ، بما في ذلك لغرض مراقبة معدل دوران كل مؤسسة فردية دافعة الضرائب. بعد كل شيء ، يتم احتساب الرسوم على الميزانية على أساس معدل الدوران أو الربح.
الصرف غير القانوني هو سحب الأموال من الميزانية العمومية للشركة. العملية غير قانونية بدون مبرر موضوعي. يُسمح بتحويل الأموال فقط من أجل:
هام: يجب توثيق كل هدر لكيان قانوني أو رائد أعمال فردي. خلاف ذلك ، قد تشك سلطات التفتيش في السحب النقدي.
يتم تنظيم التصرف في أموال الشركة بشكل صارم من أجل تجنب المأوى الضريبي. بعد سداد الميزانية ، يمكن للمالك توزيع الأرباح بأي طريقة. يحاول الجناة إزالة أكبر قدر ممكن من الأموال من مجال رؤية مفتشية الضرائب. تتنوع الطرق التي يتم بها صرف الأموال بشكل غير قانوني. دعونا ننظر في أكثرها شعبية.
عدد المعاملات التي تقوم بها الشركات في المجال القانوني محدود. على أساسها ، يتم بناء آلية للحماية من الضرائب. لذلك ، فإن المعاملات المالية غير القانونية (النقدية) عادة ما تكون مقنعة على أنها مشروعة. الأكثر شيوعًا هي ما يلي:
المخطط من خلال شركات الطيران الليلي هو أن يقوم أحد المشاركين في السوق بتسجيل شركة أخرى لشخص حقيقي. يتم إبرام عقد مع الشركة لتوريد سلع أو خدمات. يتم تحويل الأموال على أساسها. يتم سحب الأموال من الحساب وإغلاق الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، يساهم المحاسب بالمبلغ في خسائر المؤسسة. وهذا يقلل من القاعدة الضريبية. في مثل هذه الحالة ، يمكن تقديم أصحاب كلتا المؤسستين إلى العدالة. تكمن الصعوبة في جمع قاعدة الأدلة التي تؤكد صرف النقود.
إنه مشابه في جوهره وشكله للصرف غير القانوني الموصوف أعلاه من أموال الشركة من خلال شركة واجهة. رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة مسجلة بجواز سفر "مزيف". أي أن الوثيقة حقيقية تمامًا. لكنها تخص إما متوفى أو شخصًا مسروقًا. تحويل الأموال من حساب الشركة إلى الطرف المقابل المزيف بموجب العقد. ثم يتم إخراجهم وإنفاقهم على احتياجاتهم الخاصة. ولا يلزم إغلاق شركة LLC المزيفة. بعد كل شيء ، يتم إصداره على جواز سفر مزور.
لا يتم استخدام المؤسسات المصرفية في المخططات الإجرامية إلا بموافقة المديرين. السحب النقدي مستحيل دون مشاركة موظف في مؤسسة مالية. متخصص يجري المعاملات. يحاول تجاوز المبلغ من خلال حسابات عدد كبير من البنوك لجعل من الصعب تتبع المعاملات. حاليا ، نادرا ما تستخدم مثل هذه المخططات. تخضع المعاملات المصرفية لرقابة شديدة للغاية. بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم الكشف عن الاحتيال ، فإن العقوبة سوف تتجاوز ممول عديم الضمير.
في السابق ، كان المجرمون يحولون الأموال بطريقة غير مشروعة إلى حسابات الأفراد. لكن مثل هذه العملية تتطلب وثائق. على سبيل المثال ، قد تشتري الشركة مواد ومعلومات وأشياء أخرى من الناس. يتم إجراء العملية من أجل الأشخاص الأماميين. يتم تحويل الأموال إليهم مقابل "المنتج". وبالتالي يتم تقسيم المبلغ. ولانتهاك بسيط للمسؤولية الجنائية ، لا يتعرض الجاني. لمعاقبته على صرف الأموال ، عدم شرعية جميع التحويلات ، وهو ليس بهذه السهولة.
يتم تنفيذ المخطط التالي من خلال مؤامرة إجرامية مع رجل أعمال فردي. تدخل المنظمة (الكيان القانوني) في اتفاقية مع رائد الأعمال الفردي لتقديم الخدمات (في أغلب الأحيان). يتم إرسال الأموال إلى حساب صاحب المشروع وتقسم بالنسب المتفق عليها. يتم تأكيد "شرعية" العملية من خلال العقد وفعل العمل المنجز. يوقع المقاولون المستندات ، معتبرين أنفسهم آمنين تمامًا.
دفع أرباح الأسهم هو صفقة قانونية تماما. ولكن فقط إذا تم خصمها من الأرباح بعد الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على المساهمين أيضًا تقديم مساهمة في الميزانية من دخل الأفراد. محاولة التهرب من الضرائب أمر إجرامي في هذه الحالة. أي ، يتم تحويل أرباح الأسهم إلى الأفراد دون تحصيل مساهمة في الخزينة.
منذ عام 2009 ، تم تطبيق مخطط رأس المال الأم. يحدث السحب من خلال تنفيذ بيع وشراء مزيفين للمباني السكنية. على أساس الاتفاق ، تقوم وحدة الاستخبارات المالية بتحويل الأموال ، والتي يسحبها المجرم لاحقًا من الحساب.
هناك مخططات أخرى لسحب الأموال ، وهي أقل شيوعًا. ولكن من الواضح بالفعل من الأمثلة المذكورة أعلاه أن الجرائم الجنائية تندرج تحت مواد مختلفة من القانون الجنائي. لذلك ، قرر المشرع عدم تقديم القواعد التي تصف الصرف بشكل منفصل. ينتهك كل فرد القاعدة الموصوفة في الفصل الثاني والعشرين من القانون الجنائي ، والمخصصة لوصف الجرائم في المجال الاقتصادي.
يتم التعامل مع الأفعال الإجرامية المتعلقة بصرف الأموال بموجب الفصل 22 من القانون الجنائي. يعتمد على المقالات التي تنطبق في حالة معينة. إذن ، لسحب مبالغ كبيرة من الضرائب ، يحق للمواطنين الحصول على إحدى البطاقات التالية (المادة 198):
إذا اتضح أن مبلغًا كبيرًا بشكل خاص مخفي من الضرائب ، فستزداد العقوبة. يسمى:
تم الاعتراف بأضرار جسيمة لعدم تحويل مبلغ 900000 روبل إلى الميزانية. خلال ثلاث فترات مالية. شريطة أن تتجاوز المتأخرات 10٪ من الضرائب المستحقة والمدفوعات الإلزامية الأخرى. وخاصة على نطاق واسع - 4.5 مل. روبل والتي تزيد عن 20٪.
انتبه: من ارتكب جريمة لأول مرة لا يخضع للملاحقة الجزائية إذا دفع طوعا جميع الاشتراكات المستحقة للخزينة والأموال المرتبطة بها.
يعاقب على المؤسسة التي تقوم بصرف أموال بطريقة غير مشروعة بموجب المادة 199 من قانون العقوبات. المسؤولون عن المعاملات المالية (الذين يحق لهم التوقيع) يخضعون للمسؤولية. لذلك ، في حالة عدم دفع الرسوم الإلزامية بمبلغ كبير ، يمكن معاقبة المدير أو المحاسب بإحدى الطرق التالية:
الصرف غير القانوني للأموال من قبل كيان قانوني على نطاق واسع بشكل خاص يؤدي إلى عقوبة أشد. زادت العقوبات إلى نصف مليون روبل ، ويمكن سجنهم لمدة تصل إلى ست سنوات.
المرجع: مبلغ كبير من عدم الدفع للميزانية هو 5 ملايين روبل. و اكثر.
يتم احتساب الدين للخزينة عن السنوات المالية الثلاث السابقة. تنشأ المسؤولية الجنائية إذا تجاوزت المتأخرات 25٪ من المبلغ المستحق. التهرب واسع النطاق بشكل خاص هو 15 مليون روبل. و اكثر.
خص المشرع في المادة 199 من قانون العقوبات عاملاً مؤهلاً. تتكون من ارتكاب جريمة من قبل المشاركين. لمثل هذا الفعل ، تتم معاقبة جميع الأشخاص الذين تم تحديدهم ، مع مراعاة ذنب كل منهم.
قد يكون الأشخاص المتورطون في صرف الأموال مسؤولين بموجب المادة 199.2. تصف جريمة إخفاء الأموال من الضرائب. العقوبة على مثل هذا الفعل:
يمكن إغلاق الشركات التي تمارس نشاطًا إجراميًا منهجيًا بإنهاء التسجيل. بالإضافة إلى ذلك ، أثناء التحقيق ، تم تحديد جميع المتواطئين مع الجناة. الأشخاص الذين يساهمون في التهرب الضريبي يعاقبون أيضًا. يتم تحديد الذنب بناءً على مقدار الضرر الذي يلحق بميزانية الدولة.
يبدو أن تصنيف جرائم الصرف مسألة معقدة نوعًا ما. لذلك ، غالبًا ما يلجأ الأشرار إلى تزوير المستندات (التسجيل للحصول على جواز سفر مزور) ، وعمليات أخرى غير قانونية. لذلك ، قد تندرج أنشطتهم في إطار المواد التالية من قانون العقوبات:
كقاعدة عامة ، يتم تحديد انتهاك القانون في البداية من قبل موظف في مصلحة الضرائب. تشمل مسؤولياته نقل المعلومات حول الفظائع إلى مكتب المدعي العام. يقوم موظفو هذا الأخير بتحليل البيانات. إذا لزم الأمر ، يتم تكليفهم بمهمة التحقيق لإجراء تحقيق أولي من أجل تحديد تكوين جريمة معينة.
إذا تم العثور على التكوين ، يتم إجراء تحقيق. كقاعدة عامة ، يشارك العديد من الأفراد والمسؤولين والكيانات القانونية في صرف الأموال. فيما يتعلق بكل منها ، يتم البت في مسألة تقديمهم إلى العدالة. من الخطير جدًا الاتصال بمخالفي القانون. يمكن أن تكون عواقب المال السهل وخيمة.
صفحات المجلة: 114-117
ضد. كيريلينكو ،
أستاذ مشارك في قسم نظرية الدولة والقانون ، جامعة جنوب روسيا للاقتصاد والخدمة
يناقش المقال أنواعًا مختلفة من تقنين الأموال والممتلكات المكتسبة بوسائل إجرامية ؛ ممارسة تطبيق الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ؛ يحلل التجربة الدولية في مكافحة هذا النوع من الجرائم ويؤكد على الحاجة إلى التعاون في هذا المجال.
في الوقت الحالي ، أحد التهديدات الخطيرة للأمن الاقتصادي للدولة هو عملية تجريم الاقتصاد ، ونمو الجريمة الاقتصادية. تكمن خصوصية هذا التهديد في حقيقة أن له جانبًا داخليًا وخارجيًا ، أي أنه يتم تنفيذه في أنشطة الكيانات الاقتصادية الأجنبية والوطنية ، والمجتمعات الإجرامية المنظمة ذات المصالح المعادية للمجتمع.
الجرائم الاقتصادية ، التي تعطل الأنشطة العادية للإدارة والبنوك وهياكل الأعمال ، تحرم الميزانيات الاتحادية والمحلية من جزء كبير من دخلها. وفقًا للخبراء - علماء الإجرام والاقتصاديين والسياسيين ، فإن الحجم السنوي للأموال المتدفقة إلى الخارج أعلى بعدة مرات من الائتمان والمساعدات الإنسانية التي تتلقاها روسيا من مختلف الدول والمنظمات الدولية. في انتهاك للتشريعات الحالية ، يتم تصدير العملات الأجنبية من البلاد لمدة عام بمبلغ يتجاوز 20-25 مليار دولار. يقول الخبراء إن حوالي 40 ألف شركة مختلفة في روسيا تسيطر عليها الجماعات الإجرامية تشارك في تقنين (غسل) الأموال التي يتم الحصول عليها بشكل غير قانوني. تعتبر وجهات التصدير الرئيسية مناطق خارجية ، وخاصة قبرص ، حيث يتم غسيل ما يصل إلى 12 مليار دولار سنويًا. كما يتم استخدام الشركات الأمامية في سويسرا والنمسا وليختنشتاين ودول الخليج بنشاط.
تتأثر فعالية مكافحة غسل الأموال بشكل خطير بسبب الافتقار إلى الإطار التشريعي اللازم ، وسوء التقدير في نظام الرقابة الحكومي ، وأوجه القصور في التفاعل بين هيئات إنفاذ القانون والهيئات التنظيمية. وتوصلت سلطات الادعاء إلى مثل هذه الاستنتاجات المخيبة للآمال ، ولخصت ممارسة التحقيق في مجال النشاط الاقتصادي.
حتى الآن ، لم تصدق روسيا على اتفاقية ستراسبورغ لعام 1990 "بشأن غسل عائدات الجريمة وكشفها وضبطها ومصادرتها" ولم يتم حل قضية انضمام بلدنا إلى اللجنة الدولية لمكافحة غسل الأموال (FATF). لم يتم حل مسألة تفاعل وكالات إنفاذ القانون الروسية في الكشف عن حقائق غسل الأموال التي تم الحصول عليها بوسائل غير مشروعة مع السلطات المختصة في بلدان رابطة الدول المستقلة ودول مجلس دول بحر البلطيق.
وفقًا للقانون الجنائي للاتحاد الروسي ، فإن إضفاء الشرعية (غسل) الأموال أو الممتلكات الأخرى المكتسبة بشكل غير قانوني هو إجراء معاملات مالية ومعاملات أخرى بأموال أو ممتلكات أخرى تم الحصول عليها عن قصد بوسائل إجرامية ، فضلاً عن استخدام هذه الأموال أو ممتلكات أخرى لتنفيذ الأعمال التجارية أو غيرها من الأنشطة الاقتصادية.
نتائج دراسة ممارسة رفع المسؤولية الجنائية عن الجرائم بموجب الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، تبين أن المصادر الرئيسية للدخل غير القانوني هي إساءة الاستخدام أثناء الخصخصة والشركة ، والرشوة ، والتهريب ، والتهرب الضريبي والجمركي ، والبيع غير القانوني للمنتجات المحظورة ، والمعاملات غير القانونية بالأوراق المالية ، وانتهاك حقوق النشر وما يتصل بها الحقوق ، والاستخدام غير القانوني للموارد الطبيعية ، وما إلى ذلك ، ومع ذلك ، لا يزال النخيل ينتمي إلى السرقة.
التنظيم التشريعي للمسؤولية عن غسل الأموال القذرة ضروري في المقام الأول لصالح مكافحة الجريمة المنظمة. طرق غسيل الملابس مختلفة. يتم استخدامها على نطاق واسع في تهريب المخدرات والأسلحة والاحتيال والأنشطة الإرهابية والابتزاز والدعارة والاتجار في البضائع المهربة والمسروقة. ويسعى المجرمون إلى تقنين الأموال الطائلة الواردة من هذه الأنشطة المحظورة ، لإضفاء مظهر الربح المشروع عليها. يمكن أن يتحول النقد إلى قيم أخرى ، على سبيل المثال ، إلى ودائع بنكية ، إلى عقارات (ثم يتم بيع العقار وتصبح عائدات البيع قانونية).
من الضروري الاعتراف بالممارسة الشريرة لبعض هيئات التحقيق الأولي ، والتي غالبًا ما تنطلق من حقيقة أن شخصًا (أشخاصًا) حصل على أموال أو ممتلكات أخرى عن طريق ارتكاب السرقة بأشكال مختلفة (المواد 158-162 من القانون الجنائي لل الاتحاد الروسي) ، ثم التخلص من المسروقات ، في جميع الحالات دون استثناء ، إلى جانب السرقة ، يكون مسؤولاً بموجب المادة. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
النهج السطحي لهيئات التحقيق الأولي لتحديد علامات الجرائم بموجب المادة. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، يؤدي إلى إصدار أحكام بالبراءة من قبل المحاكم. في الوقت نفسه ، تشير المحاكم إلى أن أفعال المتهمين الذين ارتكبوا ، على سبيل المثال ، السرقة واستخدام المسروقات لأغراضهم الشخصية دون اتخاذ أي إجراء يهدف إلى إضفاء الشرعية على المسروق ، مشمولة في الدعوى الرئيسية (السرقة). ، لذلك ، مؤهلات إضافية بموجب الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي غير مطلوب.
توجد صعوبات معينة للعاملين في العمليات والتحقيقات في تأهيل الأفعال بموجب الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ناتجة عن المصطلحات المستخدمة في هذه المقالة ، والتي لا تعتبر من سمات القانون الجنائي ولا يتم الكشف عنها بشكل كافٍ في هذه القاعدة. تنشأ الصعوبات فيما يتعلق باستخدام مفاهيم مثل "المعاملات المالية" ، "المعاملات الأخرى" ، "حيازة الأموال أو الممتلكات الأخرى بطريقة إجرامية متعمدة" ، "نشاط اقتصادي آخر" ، "حجم كبير".
الشروع في معظم القضايا الجنائية بموجب الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي أصبح ممكنًا نظرًا لأن التصرف في هذه القاعدة لا يتضمن أي تعليمات بشأن حجم المعاملات المالية التي ستنشأ عنها مسؤولية في إضفاء الشرعية على الأموال والممتلكات التي تم الحصول عليها بشكل غير قانوني. يتم تحديد حجم المعاملات والمعاملات المالية بشكل تقريبي فقط.
هذه الفجوة في التشريع الجنائي تعقد ممارسة تطبيق الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي. وفقًا لأحكام هذه المادة ، فإن إمكانية رفع المسؤولية الجنائية للأشخاص الذين شرعوا في الحصول على دخل غير قانوني ، والذي تجاوز مبلغه الحد الأدنى للأجور (السرقة البسيطة - المادة 7.27 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي) ، ليس كذلك مستبعد. يؤدي عدم وجود معيار موجز واضح للتصديق إلى تفسيرات مختلفة لحجم المعاملات المالية في إضفاء الشرعية على الممتلكات المكتسبة بطريقة غير مشروعة والشروع غير المبرر في القضايا الجنائية. يتم تحديد حجم المعاملة المالية أو معاملة الممتلكات في القضايا الجنائية من هذه الفئة ، كقاعدة عامة ، من قبل المحققين على أساس الضرر الناجم عن الجريمة ، وليس على مبلغ الأموال المصدق عليها.
في الوقت الحاضر ، واسترشادًا بقواعد التشريع الجنائي ، التي تنص على مقدار الضرر في الجرائم الاقتصادية ، التي يترتب على تجاوزها مقاضاة جنائية ، واستناداً إلى أهداف إدخال هذه المادة الجنائية من قبل المشرع في القانون الجنائي للدولة يُنصح الاتحاد الروسي ، في رأينا ، بإنشاء مبالغ محددة من المعاملات المالية والمعاملات ذات الدخل غير القانوني ، بعد إجراء تدرج من ثلاث مراحل: تكوين بسيط - أكثر من 200 ألف روبل ، موظفون مؤهلون - أكثر من 500 ألف روبل. والموظفين المؤهلين تأهيلا عاليا - أكثر من مليون روبل.
سيؤدي الحجم المحدد الواضح ، الذي يحدد مثل هذه العمليات (المعاملات) ذات الدخل غير القانوني كجرائم جنائية ، إلى تفسير وممارسة موحدين لتطبيق الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي.
أدت نتائج تحليل ممارسات إنفاذ القانون الحالية إلى استنتاجات تؤكد أن الإجراءات المتخذة لمكافحة الجرائم الاقتصادية لا تتوافق مع حقائق اليوم ، عندما تهدد الجرائم في مجال النشاط الاقتصادي بشكل خطير أسس الدولة.
من الممكن حل المشكلة من خلال تعزيز وتشديد الإجراءات الجنائية للجرائم الاقتصادية. ومع ذلك ، فإن العديد من قواعد الفصل 22 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، في رأينا ، لديها تحرير غير مبرر ، ولا تتوافق مع الممارسات العالمية والوضع الجنائي الحالي في البلاد. على وجه الخصوص ، الفن. 174 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي حسب طبيعة ودرجة الخطر العام لا يتوافق مع فئة الجرائم ذات الخطورة المتوسطة.
يقترح معظم الممارسين الذين لا يتفقون مع القاعدة الحالية بسبب فجوة وعدم اتساقها ، إجراء تحسينات تشريعية على المادة ، وكشف معالمها ومفاهيمها الرئيسية. اعتمد مجلس الدوما القانون الاتحادي الصادر في 07.08.2001 رقم 121-FZ "بشأن التعديلات والإضافات على القوانين التشريعية للاتحاد الروسي فيما يتعلق باعتماد القانون الاتحادي" بشأن مكافحة إضفاء الشرعية (غسل) الدخل المحصل جنائيًا ". قدم هذا القانون الفن. 174.1 وصياغة الفن. 174 ، ولكن علامات الجرائم الجديدة ، في رأينا ، أكثر واقعية ، مما سيعقد بالتأكيد تطبيق المعايير المقبولة ويضعف ، بدلاً من تعزيز ، كما خطط المشرع ، مكافحة الظاهرة المعنية .
تعد مكافحة غسيل الأموال جزءًا لا يتجزأ من مكافحة الجريمة المنظمة الدولية. بما أن نقل أموال الهياكل الإجرامية المنظمة ووضعها في الخارج شرط أساسي لغسلها ، فإن التعاون الدولي ضروري لمواجهة هذا النوع من الجرائم بنجاح. تعد مكافحة الجماعات الإجرامية في عملية التحقيق في قضايا غسيل الأموال الطريقة الأكثر فعالية لمكافحتها ، لأن هذه هي الطريقة التي يتم بها تقويض الأساس المادي لعملها. بالنسبة لروسيا والولايات المتحدة ودول أخرى ، يرتبط غسيل الأموال أساسًا بنقله إلى الخارج باستخدام البنوك والشركات الخارجية. في هذه الحالة ، لا تختلف طرق الغسيل عمليا عن بعضها البعض.
وبحسب المحللين ، تتكون عملية غسيل الأموال من ثلاث مراحل. المرحلة الأولى هي وضع الدخل غير المشروع في المؤسسات المالية (مرحلة التوظيف). تتمثل المرحلة الثانية في إجراء المعاملات المالية ، والغرض منها إخفاء الأصل الإجرامي للدخل (مرحلة التحول). في المرحلة الثالثة ، يُعاد رأس المال "المنقى" إلى المجرم في شكل نقود أو ملكية أو حقوق ملكية (مرحلة التوحيد). تشمل مخططات غسيل الأموال التقليدية المعاملات النقدية ، وإساءة استخدام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى ، والمعاملات مع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة باهظة الثمن ، والمقامرة. في السنوات الأخيرة ، انتشرت على نطاق واسع المخططات التي تشمل الشركات المالية الخارجية والإنترنت وبطاقات الائتمان وأنظمة تحويل الأموال غير المصرفية ("البديلة") والتجارة الدولية في السلع والخدمات.
يثير جوهر عملية غسيل الأموال قضايا مهمة تتعلق بتحصيل الضرائب. وفقًا لخبراء أجانب ، طالما أن هناك إمكانية لكسب المال بوسائل غير قانونية ، فإن المجرمين سيحاولون إخفاءها عن التفتيش الشامل من قبل السلطات ، بما في ذلك سلطات الضرائب. بمجرد اكتمال غسيل الأموال ، لم يعد ذلك ضروريًا. في حين يتم استخدام أساليب مماثلة في التهرب الضريبي وغسيل الأموال ويمكن أن تكون هذه العمليات متكاملة ، فمن المهم أن نفهم أنها مختلفة تمامًا في تأثيرها. بشكل عام ، فإن التهرب الضريبي إما يخفي وجود الدخل المكتسب قانونيًا (على سبيل المثال ، إذا كان في شكل نقود) ، أو يخفي طبيعته (من خلال إضفاء الطابع الرسمي عليه بحيث يقع الدخل في فئة ليست كذلك. تخضع للضرائب). في كلتا الحالتين ، يصبح الدخل المشروع غير قانوني. يحدث العكس في غسيل الأموال: يتم إعطاء الدخل الذي تم الحصول عليه بطريقة غير مشروعة مظهر شرعي. بالإضافة إلى ذلك ، يؤثر التهرب الضريبي وغسيل الأموال على الوضع المالي للبلد بطرق مختلفة جدًا.
تظهر التجربة الدولية أنه ينبغي أن يكون للجهات التنظيمية سلطات واسعة بما يكفي لممارسة الرقابة على المؤسسات المالية ، لجمع ونقل المعلومات عن المعاملات المشبوهة. تظهر الممارسة أيضًا أن فعالية مكافحة غسل الأموال ترتبط ارتباطًا وثيقًا بقدرة الجهات الرقابية على الوصول إلى المعلومات الضرورية حتى لو كانت هناك أحكام بشأن الأسرار التجارية والمصرفية في القانون. يجب أن يكون الشرط الأساسي في هذه الحالة هو امتثال المنظمين لمتطلبات سرية المعلومات الواردة.
وفقًا لخبراء الإنتربول / FOPAK ، يُعرَّف غسل الأموال على أنه أي عمل أو محاولة يتم القيام بها لإخفاء أو إخفاء الطبيعة الحقيقية للدخل الذي تم الحصول عليه بطريقة غير مشروعة بحيث يبدو أن هذه العائدات تأتي من مصادر مشروعة. ويشير الخبراء الأمريكيون إلى أن مصطلح "غسيل الأموال" يشمل أساليب مختلفة يخفي بها المجرمون مصدر ومنشأ وملكية الأموال التي تم الحصول عليها بطريقة غير مشروعة من خلال المشاركة في معاملات تسمح لهذه الأموال بالظهور كما لو تم الحصول عليها من مصدر شرعي.
إن عدم استخدام الإجراءات القانونية من قبل الدولة لمواجهة إضفاء الشرعية على الدخل الذي يتم الحصول عليه بطريقة غير مشروعة يساهم في تجريم الروابط الاقتصادية (وفقًا لبعض البيانات ، في الوقت الحالي حوالي 70 ٪ من بنوك البلاد تحت سيطرة الجماعات الإجرامية) ، تتغلغل أخلاق العالم السفلي في الحياة الاقتصادية ، مما يهدد أمن دولة الاتحاد الروسي. قامت البلدان ذات الخبرة الواسعة في مكافحة الجريمة المنظمة بتطوير نظام فعال للتدابير لمكافحة غسل الأموال. بادئ ذي بدء ، يسعون ويقطعون أموال التنظيم الإجرامي ، الذي يشكل الأساس المالي لأنشطته ، ويغسل ويذهب إلى استنساخ الأعمال الإجرامية. هذا هو السبب في أن استبعاد فرصة التصرف في الدخل المتحصل عليه بهذه الطريقة أصبح إحدى وسائل منع وقمع جرائم المرتزقة ، وتدمير القاعدة المالية للجريمة المنظمة ، كما يساهم في إنعاش الاقتصاد.
فهرس
1 انظر: A. Korotkov، F.Zavidov، I. Popov، Crimes in the Sphere of Economic Activity and Against the مصلحة الخدمة في المنظمات التجارية وغيرها // القانون والاقتصاد. 2000. رقم 7. P.57.
2 انظر: A.Yu. Lazutin. غسيل الأموال: الأشكال التقليدية ، الاتجاهات الحديثة. الانتربول // المعلومات والنشرة التحليلية للمكتب المركزي الوطني للانتربول في روسيا. مشكلة 2 (28) / 2004. ص 17.
3 لمزيد من التفاصيل حول أساليب غسيل الأموال في الولايات المتحدة ، انظر: Kuznetsova N.F.، Bagaudsova S.K. السيطرة على غسيل الأموال في الولايات المتحدة / نشرة جامعة موسكو الحكومية. سر. 11 ، صحيح. 1997. رقم 6.
4 انظر: مكافحة غسيل الأموال: التجربة الدولية والدروس المستفادة لروسيا. المواد التحليلية / سبت. FSNP من روسيا. - م ، 2005 S. 66-68.
5 انظر: الملاجئ المالية ، والسرية المصرفية ، وغسيل الأموال // نشرة معلومات منع الجريمة والعدالة الجنائية. - الأمم المتحدة ، نيويورك ، 2003. رقم 34-35. ج 6-7.
6 انظر: مكافحة غسيل الأموال. مرسوم. إد. ص 73-74.
7 انظر: الملخص التشغيلي لأنشطة غسيل الأموال في الاتحاد الروسي Interpol / FOPAK: American Bar Association. وزارة العدل الأمريكية. مشروع مشترك للمساعدة في إصلاح العدالة الجنائية // تجميع المواد القانونية المقارنة بشأن مكافحة الجرائم الاقتصادية. - تامبوف ، 2005 ص 166.
8 جوزيف أ ، بيكنر ب ، بيكنر إم محاكمات غسيل الأموال في الولايات المتحدة: رابطة المحامين الأمريكية. وزارة العدل الأمريكية. مشروع مشترك للمساعدة في إصلاح العدالة الجنائية // تجميع المواد القانونية المقارنة بشأن مكافحة الجرائم الاقتصادية. مرسوم. إد. س 201-203.
