سياسة ماليةيمثل تأثير الدولة على الاقتصاد من خلال تشكيل وتغيير حجم وهيكل الإنفاق الحكومي ، وحجم المدفوعات التحويلية ونظام الضرائب. يميز متوفرو غير تقديري (تلقائي) السياسة المالية.

السياسة المالية التقديرية- سياسة تقوم على التدخل الواعي في النظام الضريبي والتغيرات في حجم الإنفاق الحكومي من أجل التأثير على النمو الاقتصادي والبطالة والتضخم. يمكن العثور على أمثلة على التدخل التقديري في ممارسة أي حكومة.

مع السياسة المالية التقديرية لتحفيز الطلب الكلي خلال فترة الانكماش عمدامخلوق عجز في الميزانيةبسبب زيادة الإنفاق الحكومي (على سبيل المثال ، لتمويل البرامج لخلق وظائف جديدة) أو التخفيضات الضريبية. وفقًا لذلك ، خلال فترة الاسترداد ، يتم إنشاؤه عن قصد فائض الميزانية.

ترتبط السياسة التقديرية للحكومة مع كبير تأخيرات زمنية داخلية ،بما أن تغيير هيكل الإنفاق العام أو معدلات الضرائب ينطوي على مناقشة مطولة لهذه الإجراءات في البرلمان.

السياسة المالية التلقائيةيعتمد على عمل المثبتات المدمجة التي تضمن التكيف الطبيعي للاقتصاد مع مراحل بيئة الأعمال.

أولئك. مع سياسة مالية غير تقديرية ، ينشأ عجز وفوائض في الميزانية تلقائيا،نتيجة العمل مثبتات اقتصادية مدمجة.

مثبت "مدمج" (تلقائي) -آلية اقتصادية تقلل من اتساع التقلبات الدورية في مستويات التوظيف والإنتاج دون اللجوء إلى التغييرات المتكررة في السياسة الاقتصادية للحكومة.

أشهر المثبتات المدمجة هي نظام ضريبي تصاعدي و نظام الرفاهية .

خلال فترة الازدهار بسبب نمو الدخل ، يبدأ فرض الضرائب بمعدلات أعلى ، ونتيجة لذلك يبدأ معدل نمو الدخل المتاح في التأخر عن معدل نمو الدخل القومي ، مما يحد من نمو الطلب الاستهلاكي (النمو في القوة الشرائية للسكان) ، مما يمنع الظروف الإضافية لظهور التضخم.

بالإضافة إلى ذلك ، نتيجة لنمو الدخل ، انخفض الإنفاق الحكومي على المنافع الاجتماعية. نتيجة لذلك ، فإن نمو الطلب الكلي مقيد.

في حالة الركود ، على العكس من ذلك ، يتم تحفيز الطلب الكلي.

السياسة المالية غير التقديرية تفترض زيادة تلقائية (نقصان) صافي الدخل الضريبيلموازنة الدولة خلال فترات نمو (انخفاض) الناتج القومي الإجمالي ، مما له تأثير استقرار على الاقتصاد. صافي الإيرادات الضريبيةهو الفرق بين إجمالي الإيرادات الضريبية للموازنة ومقدار التحويلات التي تدفعها الحكومة.

هكذا، مثبتات تلقائيةتهدئة التقلبات الحادة في إجمالي الدخل والنفقات ومنع التغييرات الحادة وغير الخاضعة للرقابة في مؤشرات الاقتصاد الكلي.

تعتمد درجة الاستقرار الداخلي للاقتصاد بشكل مباشر على حجم العجز والفوائض في الميزانية الدورية ، والتي تعمل بمثابة "ممتص للصدمات" تلقائيًا لتقلبات الطلب الكلي.

العجز الدوري (الفائض) -عجز (فائض) الموازنة العامة للدولة الناجم عن انخفاض (زيادة) تلقائي في الإيرادات الضريبية وزيادة (نقص) التحويلات الحكومية على خلفية تراجع (ارتفاع) النشاط التجاري.

في مرحلة الصعود الدوري ، Y 2> Y 0 ، وبالتالي تزداد الخصومات الضريبية تلقائيًا ، وتنخفض مدفوعات التحويل تلقائيًا. ونتيجة لذلك ، يزداد فائض الميزانية ويتم احتواء الازدهار التضخمي (انظر الشكل 5.).

في مرحلة الانحدار الدوري Y1

الشكل 5. الفوائض والعجز في الميزانية.

لا تقضي المثبتات المدمجة على أسباب التقلبات الدورية في توازن الناتج القومي الإجمالي حول مستواه المحتمل ، ولكنها تحد فقط من نطاق هذه التقلبات. استنادًا إلى البيانات المتعلقة بالعجز والفوائض الدورية في الميزانية ، من المستحيل تقييم فعالية تدابير السياسة المالية ، نظرًا لأن وجود ميزانية غير متوازنة دوريًا لا يجعل الاقتصاد أقرب إلى حالة التوظيف الكامل للموارد ، ولكن يمكن أن يحدث في أي مكان. مستوى الانتاج. لذلك ، عادة ما يتم الجمع بين عوامل الاستقرار الاقتصادي المضمنة مع إجراءات السياسة المالية التقديرية الحكومية التي تهدف إلى ضمان التوظيف الكامل للموارد.

العجز الهيكلي (الفائض) في ميزانية الدولة- الفرق بين النفقات (الإيرادات) والإيرادات (النفقات) في الموازنة في ظروف التشغيل الكامل. غالبًا ما يُقاس العجز الدوري على أنه الفرق بين الحجم الفعلي لعجز الميزانية والعجز الهيكلي.

سياسة ماليةيمكن تفسيرها على أنها سياسة مالية ، لأنها تتلخص في تكوين وإنفاق أموال الموازنة العامة للدولة.

موازنة الدولة (موازنة الدولة), وفقًا لتعريف قانون الميزانية للاتحاد الروسي ، يعد هذا شكلًا من أشكال تكوين وإنفاق صندوق من الأموال المخصصة للدعم المالي لمهام ووظائف الدولة والحكم الذاتي المحلي.

المضمون، ميزانية الدولة- هذه خطة نفقات الدولة ومصادر تمويلها للعام.

توفر إيرادات الموازنة العامة للدولة:

1) الضرائب على الأفراد والكيانات الاعتبارية ، ورسوم الدمغة ، والرسوم الجمركية والرسوم الجمركية الحمائية ؛

2) الدخل من مشاريع الدولة والعمليات التي تملكها الدولة ؛

3) المتحصلات إلى الصناديق الاستئمانية أو خارج الميزانية - لحل المشكلات الاجتماعية والاقتصادية المحددة والأكثر إلحاحًا.

تنفق ميزانية الدولة الموارد النقدية المجمعة للبلاد على:

1) الإدارة العامة ؛

2) الدفاع.

3) الأهداف الاجتماعية والاقتصادية ؛

4) النشاط الاقتصادي للدولة ؛

5) النشاط الاقتصادي الأجنبي.

بالطبع ، يتم فك رموز كل سطر من النفقات المشار إليها ، بدوره ، بمزيد من التفصيل. على سبيل المثال ، السطر الثالث - الإنفاق على الأغراض الاجتماعية والاقتصادية - يشمل الإنفاق الحكومي على الرعاية الصحية والتعليم والمزايا والإعانات والإعانات ، إلخ.

تتم مناقشة مشروع الميزانية سنويًا واعتماده من قبل الهيئة التشريعية - برلمان البلد أو الإقليم أو مجلس البلدية. خلال السنة المالية وفي نهايتها ، تقدم السلطات التنفيذية تقريراً عن أنشطة تعبئة الإيرادات والمصروفات وفقاً لقانون الموازنة المعتمد.

يسمى النشاط الذي تنظمه قواعد القانون لإعداد ودراسة مشاريع الموازنات وكذلك مراقبة تنفيذها عملية الميزانية .

من حيث المبدأ ، من المفترض أن تكون الميزانية متوازنة (يجب أن تكون الإيرادات والنفقات متساوية) ، ولكن هذا ليس هو الحال دائمًا. هناك خياران:

− عجز في الميزانية- فائض نفقات الموازنة على إيراداتها.

− فائض الميزانية- فائض ايرادات الموازنة على نفقاتها.

هل يمثل عجز الموازنة العامة للدولة (الذي يحدث في كثير من الأحيان) مشكلة لاقتصاد الدولة ، فهل هناك حاجة إلى موازنة ثابتة للموازنة؟ من المستحيل إعطاء إجابة محددة. كل هذا يتوقف على الوضع الاقتصادي الحالي ، ولا سيما على مرحلة الدورة الاقتصادية التي يمر بها الاقتصاد.

في حالة حدوث أزمة ، من المرجح أن يكون هناك عجز في الميزانية. لا جدوى من محاربة هذا العجز. على العكس من ذلك ، غالبًا ما تدخل الدولة عمدًا في مثل هذا العجز من خلال زيادة الإنفاق الحكومي: حيث أنه من الضروري تقليل التوتر الاجتماعي ، ودعم الصناعة (ربما التخفيضات الضريبية والإعانات).

في وقت أكثر ملاءمة ، عندما يكون الاقتصاد في حالة صعود ، يمكن للدولة أن تبدأ في اتباع سياسة مالية مقيدة وتقليل عجز ميزانية الدولة عن طريق زيادة الضرائب.

طرق تمويل عجز الموازنة العامة للدولة:

1) إصدار الأموال والائتمان (تحقيق الدخل) ؛

2) إصدار القروض ؛

1) زيادة الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة.

متى تسييل العجزغالبا ما يحدث ملك الإيرادات الحكومية من طباعة النقود. يحدث Seigniorage عندما يتجاوز معدل نمو المعروض النقدي معدل نمو الناتج القومي الإجمالي الحقيقي ، مما يؤدي إلى زيادة متوسط ​​مستوى السعر. نتيجة لذلك ، يدفع جميع الوكلاء الاقتصاديين نوعًا من الضرائب التضخمية ، ويتم إعادة توزيع جزء من دخلهم لصالح الدولة من خلال زيادة الأسعار.

قد لا يكون تسييل عجز الموازنة العامة للدولة مصحوبًا بشكل مباشر بمسألة النقد ، ولكن يمكن أن يتم ذلك بأشكال أخرى ، على سبيل المثال ، في شكل توسيع قروض البنك المركزي للمؤسسات الحكومية بأسعار فائدة تفضيلية أو في شكل المدفوعات المؤجلة.في الحالة الأخيرة ، تشتري الحكومة السلع والخدمات دون دفع ثمنها في الوقت المحدد.

إذا تم تمويل العجز الحكومي عن طريق الإصدار قروض حكومية ،يؤدي هذا إلى زيادة متوسط ​​سعر الفائدة في السوق ، مما يؤدي إلى انخفاض الاستثمار في القطاع الخاص ، وانخفاض في صافي الصادرات ، وإلى انخفاض في الإنفاق الاستهلاكي جزئيًا. نتيجة لذلك ، هناك تأثير الإزاحة ،مما يضعف بشكل كبير التأثير المحفز للسياسة المالية.

الازدحام ، والطرد من السوقيحدث مثل هذا:

تنتهج الدولة سياسة مالية توسعية ولهذا فهي تعاني من عجز في الميزانية. ولتغطية العجز ، تقترض الدولة ، ومن أجل جذب الموارد المالية ، ترفع سعر الفائدة على القروض. نتيجة لذلك ، تجد العديد من الشركات نفسها غير قادرة على الاقتراض بالمعدلات الجديدة وتُترك بدون استثمار. وبالتالي ، فإن الإنفاق الحكومي يزاحم الاستثمار الخاص.

مشكلة زيادة في الإيرادات الضريبيةلموازنة الدولة على المدى الطويل على أساس شامل الاصلاح الضريبي،تهدف إلى خفض المعدلات وتوسيع القاعدة الضريبية.

لا تتمتع أي من طرق تمويل عجز الموازنة العامة بمزايا مطلقة على الطرق الأخرى وليست غير تضخمية تمامًا.

نظام الميزانيةيسمى إجمالي الميزانيات على جميع المستويات (في روسيا - الميزانية الفيدرالية ، وميزانيات موضوعات الاتحاد والميزانيات المحلية ، أي ميزانيات الحكومات المحلية) والأموال من خارج الميزانية الحكومية.

أموال الدولة خارج الميزانية- هذه هي أموال الدولة التي لها غرض محدد وليست مدرجة في ميزانية الدولة. هذه الأموال تحت تصرف السلطات المركزية والإقليمية وتتركز في صناديق خاصة ، كل منها مخصص لاحتياجات معينة. ومن الأمثلة على ذلك صندوق التقاعد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي ، وصندوق التأمين الطبي. يتم إنشاء الأموال من خارج الميزانية بشكل أساسي للأغراض الاجتماعية وتمول من الضرائب الاجتماعية والإعانات من الميزانية. مثل هذه الأموال توسع احتمالات تدخل الحكومة في الاقتصاد ، وتجاوز الميزانية ، وبالتالي السيطرة البرلمانية. بالإضافة إلى ذلك ، على حساب أموال الدولة خارج الميزانية ، من الممكن خلق مظهر يقلل من عجز الميزانية.

مفهوم فدرالية الميزانية (العلاقات بين الميزانية) يستخدم للإشارة إلى تلك العلاقات التي تنشأ بين موازنات المستويات المختلفة: الفيدرالية والإقليمية والمحلية.

أساس الفيدرالية المالية هو استقلالية جميع مستويات الميزانية الثلاثة ، على سبيل المثال ، من خلال تخصيص ضرائبهم الخاصة لهم. ومع ذلك ، نادرًا ما يتم تحقيقه بالكامل نظرًا لحقيقة أن الإيرادات الضريبية لا يمكن أن تغطي جميع نفقات الميزانيات الإقليمية والمحلية. نتيجة لذلك ، تميل الميزانيات ذات المستوى الأعلى إلى دعم الميزانيات ذات المستوى الأدنى. وكلما زاد اعتماد الميزانيات على مثل هذه الإعانات ، زادت المشاكل في العلاقات بين الميزانيات.

وظائف الميزانية.

يؤدي نظام الميزانية ثلاث وظائف رئيسية:

1) الوظيفة المالية يعني إنشاء قاعدة مالية لعمل الدولة في ظروف الغياب الفعلي لإيراداتها الخاصة (باستثناء الدخل من ممتلكات الدولة ، التي تمثل ، على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة 6-7٪ من إيرادات الموازنة العامة للدولة) ؛

2) وظيفة التنظيم الاقتصادي - هذا هو استخدام الدولة للضرائب (المصدر الرئيسي لإيرادات الميزانية) لتسيير سياستها الاقتصادية ؛

3) الوظيفة الاجتماعية ينطوي على استخدام ميزانية الدولة لإعادة توزيع الدخل القومي.

الميزانية أداة مهمة للتأثير على مسار التكاثر الاجتماعي وتحفيز النمو الاقتصادي. من خلال تغيير مستوى الإنفاق الحكومي ، يمكن للحكومة تنظيم المبلغ الطلب الكلي (قيمة الإنفاق الاستهلاكي والاستثماري) وبالتالي التأثير على التقلبات قصيرة الأجل في البيئة الاقتصادية. في هذا الصدد ، هناك:

1) توسعية(توسعية ، محفزة) السياسة المالية ( التوسع المالي ) ، والتي تهدف على المدى القصير إلى التغلب على الأزمة الاقتصادية (الانكماش الدوري في الاقتصاد) ، وتسريع النمو الاقتصادي وتشمل:

1) زيادة الإنفاق الحكومي جي;

2) التخفيضات الضريبية تي;

3) مزيج من هذه التدابير.

على المدى الطويل ، يمكن لسياسات خفض الضرائب أن توسع المعروض من عوامل الإنتاج وتزيد من الإمكانات الاقتصادية. يرتبط تنفيذ هذه الأهداف بتنفيذ إصلاح ضريبي شامل ، مصحوبًا بسياسة نقدية تقييدية للبنك المركزي وتغيير في تحسين هيكل الإنفاق العام.

2)تقييدي(تقييدية ، تقييدية) السياسة المالية (قيود مالية)، والذي يهدف إلى الحد من الانتعاش الدوري للاقتصاد (أي إضعاف التضخم وتطبيع الوضع الاقتصادي) ويفترض:

1) خفض الإنفاق الحكومي جي;

2) زيادة الضرائب تي;

3) مزيج من هذه التدابير.

على المدى القصير ، تعمل هذه الإجراءات على تقليل تضخم الطلب والجذب على حساب ارتفاع معدلات البطالة وانخفاض الإنتاج.

في فترة أطول ، تنمو إسفين الضرائب يمكن أن يكون بمثابة أساس لانخفاض العرض الكلي ونشر الآلية التضخم المصحوب بركود اقتصادي، خاصة عندما يتم إجراء تخفيضات في الإنفاق العام بشكل متناسب عبر خطوط الميزانية ولا يكون هناك أولوية للاستثمار العام في البنية التحتية لسوق العمل. إن الركود التضخمي الممتد على خلفية الإدارة غير الفعالة للإنفاق العام يخلق المتطلبات الأساسية لتدمير الإمكانات الاقتصادية ، والتي توجد غالبًا في الاقتصادات التي تمر بمرحلة انتقالية ، بما في ذلك روسيا.

يعتمد استخدام ميزانية الدولة كأحد أدوات التأثير على الاقتصاد على عدد من المفاهيم النظرية .

لعقود من الزمن ، كانت البلدان المتقدمة تحت سيطرة مفهوم "الميزانية المحايدة" ، والتي تلبي مصالح الاقتصاد فقط إذا لم تتطلب تغييرًا جوهريًا في "النظام الطبيعي" الذي نشأ تحت تأثير السوق. ربط مفهوم "الميزانية المحايدة" سياسة الميزانية الكاملة للدولة بمهمة ضمان ميزانية متوازنة ونص على موقف "محايد" من مسار عملية إعادة الإنتاج. كان يعتقد أن الأداء الطبيعي للتمويل هو الأداء الفعال للاقتصاد. في الواقع ، حلت الميزانية مشاكل مالية بحتة (سحب وتوزيع الأموال).

لكن سياسة المقارنة الصارمة للنفقات وإيرادات الموازنة لها خاصتها عيوب:

أ) حدت من نطاق العمليات الاقتصادية ، ووقت تنفيذها (عمليات واسعة النطاق وطويلة الأجل) ؛

ب) قللت من كفاءة المعاملات الاقتصادية ، حيث أن الحوافز الضريبية للمؤسسات كانت متوازنة في كثير من الأحيان من خلال عمليات مالية فعالة ، ولكن ليس من وجهة نظر اقتصادية ؛

ج) خفض المرونة المنخفضة بالفعل لميزانية الدولة ، مما جعل من المستحيل الاستجابة بسرعة للتغيرات في الوضع الاقتصادي ؛

د) أدت التخفيضات في الإنفاق الحكومي خلال فترة الانكماش الاقتصادي إلى زيادة احتمالية حدوث ركود اقتصادي ، بينما أدت الزيادات في الانتعاش إلى "فرط النشاط" في الاقتصاد.

تم الاعتراف بالوصفة الكينزية لاستخدام ميزانية الدولة لأول مرة لأدوات الميزانية ، بالإضافة إلى المالية ، وظائف الاستقرار الاقتصادي. تعتمد على مفهوم "التمويل الوظيفي" ، والتي بموجبها يشمل تشكيل وتنفيذ سياسة الموازنة كلا من الجوانب المالية والاقتصادية للمسألة ، مع تفضيل الأخير. الشيء الرئيسي هو ميزان الاقتصاد. وفي الوقت نفسه ، يمكن أن يقترن تحقيق استقرار الاقتصاد الكلي بتوازن إيجابي في الميزانية وزيادة في عجز الميزانية. وعلى الرغم من أن عجز الموازنة يُنظر إليه على أنه ظاهرة سلبية ، إلا أنه ليس بقدر ما يؤدي إلى الانتعاش المالي للاقتصاد على حساب الاقتصاد ، خاصة في مرحلتي الأزمة والكساد.

وبحسب مفهوم "التمويل الوظيفي" ، فإن حل مشكلة عجز الموازنة على المدى الطويل أمر مستحيل دون حل جذري لقضية الاستقرار الاقتصادي. هذا هو النهج الاقتصادي لسياسة الميزانية للدولة.

حولت الإستراتيجية الكينزية لتنظيم الميزانية ، ثم نظرية "اقتصاديات جانب العرض" (80-90) مفهوم "التمويل الوظيفي" إلى نماذج عملية للتنظيم الاقتصادي في البلدان المتقدمة.

1. 
   104- القضايا التي تم حلها بشكل مشترك في مفهوم التمويل الوظيفي على المدى الطويل:
   1. 
      عجز الميزانية الحكومية وفائض الميزانية الحكومية
   2. 
      عجز الموازنة الحكومية والبطالة
   3. 
      عجز الموازنة الحكومية والاستقرار الاقتصادي
   4. 
      العجز الحكومي والكساد الدوري
2. 
   105- الدين العام هو مجموع ...
   1. 
      الانفاق العام
   2. 
      عجز الميزانية
   3. 
      الإنفاق الدفاعي
   4. 
      المدفوعات المستقبلية للمقترضين الأجانب
3. 
   106. أهم مصدر للاستثمار بالنسبة للمنشآت الصناعية…
4. 
   1) أموال الشركات الخاصة
5. 
   2) القروض التجارية
6. 
   3) الاستثمار العام
7. 
   4) الاستثمار الأجنبي
8. 
   107- أهم حافز اقتصادي لزيادة إنتاج السلع الاستهلاكية ...
9. 
   1) تخفيض معدل ضريبة الدخل
10. 
    2) تحسين المستوى المعيشي للسكان
11. 
    3) الإعفاء من ضريبة الدخل على استثمارات الإنتاج
12. 
    4) حوافز ضريبية لزيادة حجم المبيعات
13. 
    108- مصدر تمويل التطور التكنولوجي للإنتاج هو ...
14. 
    1) الاستثمار الخاص
15. 
    2) القروض التجارية
16. 
    3) صندوق الغرق
17. 
    4) لا يوجد مثل هذا المصدر حاليا

109- تشمل الأهداف المالية ما يلي:

1) زيادة الحصة السوقية

2) خفض التكلفة

3) تحسين الجودة

4) زيادة أسعار الأسهم والأعمال

1. 
   110- تشمل الاستثمارات الرأسمالية ، حسب تعريفها الاقتصادي ، ...
2. 
   1) جميع أنواع الأموال التي تستثمرها الصناعة في الإنتاج لتوليد الدخل
3. 
   2) نفقات إنشاء وتوسيع وإعادة البناء وإعادة التجهيز الفني لرأس المال الثابت ، وكذلك التغييرات ذات الصلة في الأصول المتداولة المادية
4. 
   3) مصاريف الإنشاء والتوسيع وإعادة الإعمار وإعادة التجهيز الفني
5. 
   4) صناديق الائتمان المستهدفة

الموضوع 5. التنظيم النقدي في اقتصاد السوق.

111- تشمل تدابير السياسة الاقتصادية لمكافحة التضخم ما يلي:

^ 112. افترض أن عرض النقود ومستوى السعر ثابتان. ثم في حالة ارتفاع مستوى الدخل في سوق المال سيحدث الآتي ...

1) زيادة الطلب على النقود ومعدل الفائدة

2) سيزداد الطلب على النقود وينخفض ​​سعر الفائدة

3) سينخفض ​​الطلب على النقود وسيرتفع سعر الفائدة

4) سينخفض ​​الطلب على النقود وسعر الفائدة

^ 113- تطور منظور العلاقات النقدية الدولية - ...

1) المركزية

2) التحرير

3) التمايز

4) الاحتكار

114- يتمثل الجزء الرئيسي من الدين الخارجي للاتحاد الروسي في:

1) ديون الولايات المتحدة

2) ديون الاتحاد السوفياتي

3) الديون المستحقة لدول نادي باريس

4) الديون التجارية

115- يعد تخصيص ائتمانات السلع للمستوردين إحدى الطرق التالية:

1. 
   الإقراض الخارجي
2. 
   الإقراض المحلي
3. 
   تأمين خارجي
4. 
   الإعانات المباشرة

116- اتفاقية الترخيص هي ...

1) المعاملات التي يُمنح لها الحق في الاستخدام الصناعي والتجاري لاختراع يتمتع بحماية براءة اختراع

2) الاتفاق على منح حقوق البيع

3) اتفاق يبيع بموجبه الوكيل بالعمولة بضائع الموكل نيابة عنه ، ولكن على حساب الموكل.

4) اتفاقية يقوم على أساسها الوكيل ، نيابة عن الموكل وعلى نفقته ، بأداء أعمال ذات طبيعة مختلفة

117- إن النشاط الهادف للدولة لتنظيم التبادل التجاري الخارجي من خلال إنشاء نظام جمركي مناسب لحركة البضائع والمركبات عبر الحدود الجمركية هو:

1. 
   السياسة الاقتصادية للدولة
2. 
   سياسة الدولة الضريبية
3. 
   السياسة الجمركية للدولة
4. 
   السياسة الداخلية للدولة

118- بلد أوروبي له عملته الخاصة في الوقت الحالي - ...

1) فرنسا

3) ألمانيا

119- يقوم سوق العملات العالمي بتنفيذ ...

1. 
   الهجرة الدولية لرأس المال العامل
2. 
   التجارة الداخلية في السلع والخدمات
3. 
   حركة الموارد النقدية داخل الدولة
4. 
   حركة الموارد المالية بين الدول

120- التطور المنظور للعلاقات النقدية الدولية - ...

1. 
   المركزية
2. 
   التحرير
3. 
   التفاضل
4. 
   احتكار

121- الوظيفة الرئيسية لسوق العملات العالمية هي ...

1. 
   التسويات بموجب عقود داخلية
2. 
   تنظيم سعر الصرف
3. 
   تأمين المخاطر الصناعية
4. 
   تنويع أصول الصرف الأجنبي للمشاركين في السوق داخل الدولة

122- إذا انخفضت قيمة العملة الوطنية ، فكيف سيؤثر ذلك على أنشطة التصدير للمؤسسات:

1. 
   بشكل ايجابي
2. 
   سلبي
3. 
   يصعب تقييمها
4. 
   لن يؤثر

123- إذا انخفضت قيمة العملة الوطنية ، فكيف سيؤثر ذلك على أنشطة التصدير:

1) إيجابية

2) سلبي

3) غامضة

4) حسب ميزان المدفوعات

^ 124- إن أساليب السياسة النقدية الموصى بها في إطار مفهوم النقدية تعني ما يلي:

1) التأثير على المعروض النقدي بغض النظر عن حالة الاقتصاد

2) زيادة كمية الأموال المتداولة لتحفيز الطلب على الاستثمار ونمو العمالة

3) تخفيض نسبة الاحتياطي البنكي المطلوب لتحفيز الطلب الكلي

4) تنظيم معدل الخصم من أجل تعزيز النشاط الاستثماري

^ 125- المعنى الرئيسي لتنظيم الميزانية للاقتصاد وفقاً لآراء D. M. Keynes ...

1) تعزيز تأثير الدولة على العمليات الاقتصادية

2) دعم الشرائح ذات الدخل المحدود من السكان

3) التغيير في النسب القطاعية للتكاثر

4) تحفيز الطلب الفعال

^ 126- الحكم النقدي م. فريدمان هو ...

1) الحفاظ من قبل البنك المركزي على النمو المستدام في عرض النقود

2) الحفاظ على نسب السوق بين العملة الوطنية وسلة العملات

3) التأكد من أن التغيرات في عرض النقود تتوافق مع التغيرات في الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي

4) الحفاظ على نسبة ثابتة من المعروض النقدي واحتياطيات المعادن الثمينة في الدولة

^ 127- ينبغي أن تكون نسبة معدل نمو عرض النقود والناتج المحلي الإجمالي الحقيقي ...

1) يجب أن يتطابق معدل نمو المعروض النقدي مع معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي

2) يجب أن يتجاوز معدل نمو العرض النقدي معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي

3) يجب أن يتخلف معدل نمو عرض النقود عن معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي.

4) قد تختلف معدلات النمو في فترات مختلفة

^ 128- يتم استخدام السياسة النقدية الانكماشية ...

1) لتسريع دوران الأموال في الاقتصاد الوطني

2) زيادة سعر صرف العملة الوطنية

3) لمنع "الانهاك" للاقتصاد

4) للمحافظة على معدل مستدام للنمو الاقتصادي

^ 129- عامل تحفيز تكاليف التضخم ...

1) التوسع الائتماني للبنوك التجارية

2) نمو الدين العام

3) استنفاد المحميات المطورة من الموارد الطبيعية

4) عجز الموازنة العامة للدولة

130- قيم العملات هي ...

1. 
   الأوراق المالية المحلية
2. 
   العملات الأجنبية والأوراق المالية الأجنبية
3. 
   الأوراق المالية
4. 
   المعادن الثمينة

131- إن أساليب السياسة المالية الموصى بها في إطار المفهوم النظري للنقدية تتضمن ما يلي:

1) التغيير في معدلات الخصم

2) تقديم الحوافز الضريبية لرواد الأعمال وتقليل الإنفاق الحكومي

3) زيادة نصيب الدخل القومي المعاد توزيعه من خلال الموازنة

4) التمويل من ميزانية الدولة للمنشآت غير المربحة (للحد من البطالة والتوتر الاجتماعي)

1. 
   ١٣٢ - يستخدم تنظيم حجم المعاملات الائتمانية وانبعاثات الأموال للتأثير في ...
   1. 
      هيئات تجارية
   2. 
      النشاط الاقتصادي
   3. 
      مسابقة
   4. 
      محاربة البطالة

^

الموضوع 6. نظام الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي. السياسة الضريبية للاتحاد الروسي.

1. 
   133 - يعبر عن المزايا الضريبية في المقام الأول في:
   1. 
      معدلات
   2. 
      رغبات السلطات
   3. 
      أنشطة
2. 
   134- التعرفة الجمركية .......
3. 
   1) نظام الرسوم الجمركية القائم في الدولة
4. 
   2) إجراءات تقييد استيراد البضائع المستوردة إلى الدولة
5. 
   3) قائمة منهجية لمعدلات الرسوم الجمركية
6. 
   4) الوسائل المالية لتقييد استيراد البضائع

135- لا تشمل مدفوعات الجمارك ما يلي:

1. 
   ضريبة القيمة المضافة
2. 
   ضريبة الدخل للمنظمات الأجنبية
3. 
   الضرائب

136- الهيئة المنظمة للنشاط الاقتصادي الأجنبي ، والتي تجري جميع أنواع معاملات الصرف الأجنبي ، وتضع شروط وقواعد تداول العملات الأجنبية والأوراق المالية في البلاد ، هي:

1. 
   دائرة الجمارك الفيدرالية
2. 
   وزارة المالية
3. 
   البنك المركزي للاتحاد الروسي
4. 
   وزارة الشئون الخارجية

137- الأداة الرئيسية لتنظيم الجمارك والتعريفات على النشاط الاقتصادي الأجنبي:

1. 
   الترخيص
2. 
   نقلا
3. 
   الرسوم الجمركية
4. 
   الضرائب الداخلية

138- التعريفة الجمركية هي أداة لتنظيم الاقتصاد الأجنبي وتؤدي عدة وظائف. يجدد جزء الإيرادات من الميزانية بمساعدة:

1. 
   الوظيفة التنظيمية
2. 
   الوظيفة المالية
3. 
   وظيفة الحماية
4. 
   دالة التوزيع

139- تسمى معدلات الرسوم الجمركية المفروضة بمبلغ معين لكل وحدة من السلع الخاضعة للضريبة:

1. 
   حسب القيمة
2. 
   محدد
3. 
   مجموع
4. 
   متباينة

140- وقد تم تحديد أدنى رسوم على الواردات على النحو التالي:

1. 
   مواد خام؛
2. 
   مواد؛
3. 
   منتجات شبه جاهزة؛
4. 
   المنتجات النهائية.

1. 
   ١٤١- وظيفة غير معتادة للضرائب في اقتصاد السوق ...
   1. 
      المالية
   2. 
      سياسي
   3. 
      تنظيمي
   4. 
      تنشيط
2. 
   ١٤٢ - يتعارض مبدأ الضرائب العقلانية مع المبدأ ...
3. 
   1) مبدأ الحياد
4. 
   2) مبدأ الموضوعية
5. 
   3) مبدأ العدالة المالية
6. 
   4) مبدأ الأمن الإداري والتنظيمي

143- تشمل تدابير السياسة الاقتصادية لمكافحة التضخم ما يلي:

1) إدخال القيود الجمركية

2) تنظيم سوق المال

3) زيادة مستوى الأجور

4) زيادة جزء الانفاق من الموازنة العامة للدولة

الموضوع السابع: تنظيم مكافحة الاحتكار ودوره في تنمية ريادة الأعمال.

144- بموجب لائحة مكافحة الاحتكار ، تشمل الإجراءات المحظورة على السلطات ما يلي:

1) عقبة معقولة أمام أنشطة الموضوعات

2) فرض شروط غير مواتية للعقد

^ 145- بموجب لوائح مكافحة الاحتكار ، تشمل الإجراءات المحظورة للكيانات التجارية ما يلي:

1) إعاقة غير معقولة لأنشطة الأشخاص

2) فرض شروط مواتية للعقد

3) مخالفة إجراءات التسعير

4) حظر أنشطة الموضوعات
146- درجة احتكار الإنتاج في الاتحاد الروسي هي الأساس لإدراج شركة في سجل الكيانات الاقتصادية الخاضعة للوائح الدولة لمكافحة الاحتكار ...

^ 147- يمكن إقامة احتكار فعلي في ...

1) البيع بالتجزئة

2) شبكات المياه

3) جمع القمامة

4) أبحاث الفضاء

148- اتخذت الإجراءات الأولى لتنظيم الدولة للاحتكارات ...

1) في فرنسا

2) في روسيا

4) في ألمانيا

^ 149- بموجب القانون الروسي ، تشمل إساءة استخدام مركز مهيمن في السوق ...

1) سحب البضائع من التداول لإحداث نقص أو زيادة في الأسعار

2) فرض شروط العقد على الطرف المقابل التي تكون غير مواتية له أو لا تتعلق بموضوع العقد

3) خلق حواجز أمام الوصول إلى سوق الكيانات الاقتصادية الأخرى

4) مخالفة إجراءات التسعير المنصوص عليها في التشريعات التنظيمية

150- يهدف تحليل المنافسين إلى ...

1) التعرف على نقاط القوة والضعف لدى المنافسين

2) التعرف على نقاط القوة والضعف في شركتك

3) التعرف على إمكانيات وقدرات شركتك

4) التعرف على الفرص والتهديدات في البيئة الخارجية

مقدمة

في الماضي ، أدرك الاقتصاديون لفترة طويلة فقط حقيقة أن الدولة ، من خلال السياسة المالية ، تحدد النسبة التي يجب توزيع إنتاجها بين الاستهلاك الجماعي والاستهلاك الخاص ، وكذلك كيف ينبغي أن يكون عبء مدفوعات السلع الجماعية بين السكان. فقط بعد تطوير نظرية الاقتصاد الكلي الكينزية تم اكتشاف نمط غير متوقع: السياسة المالية للحكومة لها تأثير كبير على الديناميكيات قصيرة الأجل للإنتاج والعمالة والأسعار.

تلعب الميزانية دورًا مهمًا في حياة كل دولة. إنه عنصر من عناصر الدخل والإنفاق للدولة ، والذي ، بدرجة أكبر أو أقل ، يثير كل مواطن ، ويؤثر على رفاهية الجميع. منذ العصور القديمة ، تثير الميزانية وتثير أذهان السياسيين المحترفين والاقتصاديين والعديد من الأشخاص العظماء الآخرين في هذا العالم. لعدة قرون ، تسبب تشكيلها وتوزيعها في مناقشات ساخنة ومناقشات مستمرة.

كما تعلم ، تلعب الميزانية على جميع مستوياتها دورًا كبيرًا في تنمية وازدهار الدولة ، وتعزيز التقدم العلمي والتكنولوجي (تمويل الميزانية للبحث والتطوير) ، وتنمية الاقتصاد (خاصة غير المربحة ، ولكن قطاعات الاقتصاد المهمة اجتماعيًا) من خلال الاستثمار والإعانات وما إلى ذلك. د.

كقاعدة ، مرة واحدة في السنة ، أثناء الموافقة على مشروع الموازنة ، تتكشف حرب حقيقية على دعم الموازنة والتمويل. تؤثر هذه الحرب على الجميع: من الوزارات ومعاهد البحث إلى الشركات المملوكة للدولة والقطاع الخاص.

يتم عمل الموازنة العامة للدولة من خلال أشكال اقتصادية خاصة - الإيرادات والنفقات ، معبرة عن المراحل المتعاقبة لإعادة توزيع قيمة المنتج الاجتماعي ، الذي يتركز في أيدي الدولة. تعمل الإيرادات كقاعدة مالية للدولة ، وتخدم النفقات لتلبية الاحتياجات الاجتماعية. تعبر إيرادات الموازنة عن العلاقات الاقتصادية التي تنشأ بين الدولة والمنظمات والمؤسسات والمواطنين في عملية تكوين صندوق موازنة الدولة.

السياسة المالية هي عنصر أساسي في التنظيم المالي للدولة. تسمى السياسة المالية للدولة أحيانًا السياسة المالية. بشكل عام ، يمكن للمرء أن يتفق مع هذا التعريف ، على الرغم من أن السياسة المالية لا تتعلق حصريًا بالميزانية والضرائب. إذا قمنا بتحليل السياسة المالية إلى مكونات ، فإن سياسة الميزانية هي سياسة تتعلق بالإنفاق العام ؛ السياسة الضريبية - إيرادات الدولة.

الغرض من عمل الدورة هو دراسة السياسة المالية للدولة ، والتي من أجلها ، نتيجة للعمل ، يتم حل المهام التالية:

1 - دراسة أهداف وأدوات السياسة المالية.

2. دراسة أنواع السياسة المالية.

3. دراسة آثار المضاعفات: الضرائب ، المشتريات الحكومية.

4. دراسة السياسة المالية لجمهورية بيلاروسيا.

موضوع الدراسة هو السياسة المالية ، وموضوعها دورها في اقتصاد الدولة.

1. سياسة الميزانية والضرائب للدولة

السياسة المالية هي مجموعة من التدابير المالية للدولة لتنظيم الاقتصاد من خلال التغييرات في الإيرادات والنفقات الحكومية. في كثير من الأحيان ، بدلاً من مصطلح "ضريبة الميزانية" يستخدمون مرادفها "المالية" (من اللاتينية fiscus - خزينة الدولة والضرائب - المتعلقة بالخزانة).

تعتبر الضرائب والإنفاق الحكومي من الأدوات الرئيسية للسياسة المالية ، لذلك سننظر فيها بمزيد من التفصيل أدناه.

يمكن للسياسة المالية أن تؤثر بشكل مفيد ومؤلم على استقرار الاقتصاد الوطني. يتغير بشكل كبير اعتمادًا على المهام الاستراتيجية المحددة ، مثل تنظيم مكافحة الأزمات ، وضمان ارتفاع العمالة ، ومكافحة التضخم.

تحدد السياسة المالية الحديثة الاتجاهات الرئيسية لاستخدام الموارد المالية للدولة وطرق التمويل والمصادر الرئيسية لتجديد الخزانة. اعتمادًا على الظروف التاريخية المحددة في البلدان الفردية ، فإن هذه السياسة لها خصائصها الخاصة.

1.1 الأهداف قصيرة وطويلة المدى للسياسة المالية وأدواتها

تنقسم جميع أهداف الاقتصاد الكلي ، وبالتالي السياسة المالية ، إلى نهائية ومتوسطة ، وقصيرة الأجل ، وطويلة الأجل.

يتم تحديد الأهداف النهائية من خلال مؤشرات مثل الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي والبطالة والتضخم. الأهداف الوسيطة هي الأهداف التي تساهم في تحقيق الأهداف النهائية. يتم تحديدها من خلال مجموعة واسعة من المؤشرات. يسمح استخدام الأهداف الوسيطة لصانعي سياسات الاقتصاد الكلي بالتحكم في أنشطتهم ليس فقط من خلال الأهداف النهائية ، ولكن أيضًا من خلال الأهداف الوسيطة. وهذا يجعل من الممكن تحديد مدى امتثال التدابير المتخذة للأهداف النهائية مبدئيًا ، وإذا لزم الأمر ، إجراء التعديلات اللازمة على إجراءاتهم في الوقت المناسب. عند تحديد الأهداف الوسيطة ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو عددهم. كلما كانت الأهداف وسيطة ، زادت إمكانية التحكم في عواقب السياسة. ومع ذلك ، هناك أيضًا مشكلة التناقض بينهما. وهذا يعني أن مشكلة الاختيار بين الأهداف الوسيطة المتضاربة لا يمكن حلها إلا بالاعتماد على أولويات سياسة الاقتصاد الكلي.

يعتمد تحديد الأهداف قصيرة وطويلة المدى على نوع السياسة التي تنتهجها الحكومة حاليًا. تهدف السياسة المالية التحفيزية (التوسع المالي) على المدى القصير إلى التغلب على الانكماش الدوري في الاقتصاد وتتضمن زيادة الإنفاق الحكومي (G) أو التخفيضات الضريبية (T) أو مزيج من هذه التدابير. على المدى الطويل ، يمكن لسياسات خفض الضرائب أن توسع المعروض من عوامل الإنتاج وتزيد من الإمكانات الاقتصادية.

يرتبط تنفيذ هذه الأهداف بتنفيذ إصلاح ضريبي شامل ، مصحوبًا بسياسة نقدية تقييدية للبنك الوطني وتحسين هيكل الإنفاق العام.

تهدف السياسة المالية الانكماشية (القيود المالية) إلى الحد من الانتعاش الدوري للاقتصاد وتتضمن خفض الإنفاق الحكومي (G) ، أو زيادة الضرائب (T) ، أو مزيج من هذه التدابير. على المدى القصير ، تعمل هذه الإجراءات على تقليل تضخم الطلب والجذب على حساب ارتفاع معدلات البطالة وانخفاض الإنتاج. على المدى الطويل ، يمكن أن يعمل إسفين ضريبي متزايد كأساس لانخفاض إجمالي العرض ونشر آلية التضخم المصحوب بالركود (الارتفاع المتزامن في التضخم والبطالة على خلفية انخفاض الإنتاج) ، خاصة عندما يتناقص الإنفاق الحكومي يتم تنفيذ جميع بنود الميزانية بشكل متناسب ولم يتم إنشاء الأولويات في الاستثمار العام في البنية التحتية لسوق العمل. إن الركود التضخمي الممتد على خلفية الإدارة غير الفعالة للإنفاق العام يخلق الشروط المسبقة لتدمير الإمكانات الاقتصادية ، والتي توجد غالبًا في الاقتصادات التي تمر بمرحلة انتقالية.

على المدى القصير ، تترافق السياسات المالية مع تأثيرات مضاعفة على الإنفاق الحكومي والضرائب والميزانية المتوازنة. من الضروري هنا تقديم مفهوم الإنفاق المتوقع (E) ، وهو المبلغ الذي تتوقع الأسر والشركات والحكومة والعالم الخارجي إنفاقه على السلع والخدمات. تم تصوير دالة الإنفاق المخطط لها E = C + I + G + Xn بيانياً كدالة استهلاك C = a + b (Y-T) ، والتي يتم "إزاحتها" للأعلى بواسطة I + G + Xn.

تشمل أدوات السياسة المالية: التلاعب بأنواع مختلفة من الضرائب ومعدلات الضرائب ، بالإضافة إلى مدفوعات التحويل وأنواع أخرى من الإنفاق الحكومي. إن أهم أداة ومؤشر شامل لفعالية السياسة المالية هو ميزانية الدولة ، التي تجمع الضرائب والنفقات في آلية واحدة.

تؤثر الأدوات المختلفة على الاقتصاد بطرق مختلفة. تشكل المشتريات الحكومية أحد مكونات إجمالي التكاليف ، وبالتالي الطلب. مثل الإنفاق الخاص ، تزيد المشتريات العامة من مستوى الإنفاق الإجمالي. بالإضافة إلى المشتريات العامة ، هناك نوع آخر من الإنفاق الحكومي. وهي تحويل المدفوعات. لا يتم تضمينها في الناتج القومي الإجمالي ، ومع ذلك ، يتم تضمينها وحسابها في الدخل الشخصي والدخل المتاح. إن حجم الاستهلاك الخاص لا يعتمد بالأحرى على الدخل القومي ، بل على الدخل المتاح. تؤثر مدفوعات التحويل بشكل غير مباشر على طلب المستهلك من خلال زيادة الدخل المتاح للأسرة. الضرائب هي أداة ذات تأثير سلبي على إجمالي النفقات. أي ضريبة تعني تخفيض الدخل المتاح. يؤدي انخفاض الدخل المتاح ، بدوره ، إلى انخفاض ليس فقط في الإنفاق الاستهلاكي ، ولكن أيضًا في المدخرات.

تعتبر الضرائب والإنفاق الحكومي من الأدوات الرئيسية للسياسة المالية ، لذلك سنخوض في مزيد من التفاصيل أدناه.

1.2 التحفيز المالي والانكماش

اعتمادًا على كيفية استخدام أدوات السياسة المالية ، هناك:

1. تنشيط السياسة المالية (التوسع المالي) ، والتي تتكون من:

زيادة الإنفاق الحكومي ؛

التخفيضات الضريبية

مزيج من زيادة الإنفاق الحكومي مع التخفيضات الضريبية (بالنظر إلى أن التأثير المضاعف لزيادة الإنفاق الحكومي أكبر من التأثير المضاعف للتخفيضات الضريبية).

تهدف هذه السياسة إلى تحفيز (زيادة) الطلب الكلي ، ومع مراعاة الجانب الزمني ، على المدى القصير (الجزء الأفقي من منحنى إجمالي العرض) يسمح بالتغلب على الانكماش الاقتصادي الدوري ، وعلى المدى الطويل (الجزء الرأسي) من منحنى إجمالي العرض) يؤدي إلى التضخم (انظر الشكل 1).

إن تحفيز السياسة المالية ، وخاصة سياسة التخفيضات الضريبية ، له تأثير على إجمالي العرض ، وبالتالي على نسبة مستوى السعر - الإنتاج الحقيقي. يكون تأثير التخفيضات الضريبية على إجمالي العرض كما يلي: يؤدي انخفاض الضرائب إلى زيادة الدخل بعد الضريبة ، وما إلى ذلك. زيادة مدخرات الأسرة التي يمكن استخدامها للاستثمار ؛ يؤدي خفض الضرائب على رواد الأعمال إلى زيادة ربحية الاستثمارات وحجمها المحتمل ، وبالتالي. زيادة الطاقة الإنتاجية والقدرة ؛ تؤدي ضرائب الدخل الفردي المخفضة إلى زيادة الأجور ، مما يعني زيادة الحوافز على العمل وتوفير العمالة ؛ تعد معدلات الضرائب المخفضة حافزًا جيدًا لتنمية ريادة الأعمال ، وما إلى ذلك.

الشكل 1. تأثير السياسة المالية التوسعية على إجمالي الطلب على المدى القصير ، في ظل التوظيف بدوام جزئي (AD1 - AD2) وعلى المدى الطويل ، في ظل التوظيف الكامل (AD3 - AD4).

وبالتالي ، عبر جميع القنوات ، تعمل التخفيضات الضريبية على تحويل منحنى إجمالي العرض إلى اليمين ، مما يقلل التضخم ويضمن مزيدًا من النمو في الناتج القومي الإجمالي الحقيقي (انظر الشكل 2).

الشكل 2. تأثير السياسة المالية التوسعية على إجمالي الطلب وإجمالي العرض.

وبالتالي ، على المدى الطويل ، يمكن أن تؤدي سياسة التخفيضات الضريبية إلى التوسع في عرض عوامل الإنتاج وزيادة الإمكانات الاقتصادية.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن أي تحولات في منحنى إجمالي العرض إلى اليمين تكون طويلة الأجل بطبيعتها ، في حين أن التأثير على إجمالي الطلب يكون محسوسًا بشكل أسرع في الاقتصاد.

2 - السياسة المالية المقيدة (القيود المالية) ، والتي تتكون من:

تخفيض الإنفاق الحكومي ؛

زيادة الضرائب ؛

مجموعات التخفيضات في الإنفاق الحكومي مع زيادة الضرائب (مع الأخذ في الاعتبار أن التأثير المضاعف لانخفاض الإنفاق الحكومي أكبر من التأثير المضاعف للزيادات الضريبية).

تؤثر هذه السياسات أيضًا على إجمالي الطلب وإجمالي العرض. إنه مناسب في ظروف التضخم الناجم عن زيادة الطلب (الجزء الرأسي من منحنى إجمالي العرض). يمكن الحد من تضخم الطلب والجذب على حساب ارتفاع معدلات البطالة وانخفاض الناتج القومي (الجزء الوسيط الصاعد من منحنى إجمالي العرض). يمكن أن تؤدي الزيادة المطولة في الضرائب إلى نشر آلية التضخم المصحوب بالركود ، عندما يكون انخفاض النشاط التجاري (الركود) مصحوبًا بالتضخم (انظر الرسم البياني 6.3).

الشكل 3. تأثير السياسة المالية الانكماشية على إجمالي الطلب وإجمالي العرض.

تستند السياسات المالية المحفزة والتعاقدية إلى تغييرات هادفة في الإنفاق الحكومي والضرائب نتيجة لقرارات حكومية خاصة. هذه السياسة المالية تسمى السياسة المالية التقديرية.

في المقابل ، تعتمد السياسة المالية غير التقديرية على التغيير التلقائي لهذه القيم نتيجة لوجود ما يسمى بالمثبتات المضمنة. هؤلاء هم:

نظام الضرائب التصاعدية ؛

نظام تحويلات الدولة ؛

نظام تقاسم الأرباح.

2. السياسة المالية الاختيارية

2.1. مشتريات الدولة. مضاعف المشتريات العامة

إن أهم أداة لتأثير الدولة على تنمية الاقتصاد هي المشتريات العامة. من خلال نظام المشتريات العامة ، يتم إعادة توزيع جزء كبير من الدخل القومي ، ويتم تنفيذ السياسة الاقتصادية والاجتماعية للدولة. يمكن تقسيم جميع المشتريات إلى المجموعات التالية:

جيش؛

اقتصادي؛

للأغراض الاجتماعية ؛

للأنشطة الاقتصادية الخارجية والسياسة الخارجية ؛

قبل الشروع في النظر في هذه المسألة ، من الضروري الإسهاب في عدد من القيود.

أولاً ، يجب مراعاة المشتريات الحكومية للواردات والصادرات.

ثانيًا ، يجب افتراض أن المشتريات العامة ليس لها أي تأثير على الاستهلاك والاستثمار.

ثالثًا ، نحن نعتبر الضرائب ضرائب على دخل السكان.

بناءً على هذه القيود على تأثير السياسة المالية على إجمالي الطلب ، نفترض أن الضرائب صفر (الشكل 4).

الشكل 4. تأثير المشتريات العامة على إجمالي الطلب.

على المحور X ، نرسم قيمة الناتج القومي الإجمالي ، على المحور Y - إجمالي النفقات ، والتي تتكون من نفقات السكان والمؤسسات والدولة لشراء السلع والخدمات المادية. الحالة التي سيتم فيها استهلاك القيمة الإجمالية للناتج القومي الإجمالي من قبل السكان والمؤسسات والدولة ، أي أنها ستكون مساوية لتكاليفها ، يمكن تصويرها بيانياً على أنها خط مستقيم يذهب إلى المحور السيني بزاوية 45 درجة . في أي نقطة على هذا الخط ، إجمالي الإنفاق يساوي الناتج القومي الإجمالي في تلك المرحلة. الآن دعنا نقدم جدول استهلاك CC. توضح النقطة أ الدولة عندما يكون إنفاق السكان مساويًا لاستهلاكهم. نتيجة لمشتريات المؤسسات ، يزداد الطلب في السوق بمقدار الاستثمار C + I. الآن سيكون إجمالي الإنفاق مساوياً لاستهلاك السكان واستثمار المؤسسات. عند النقطة B ، يتم الوصول إلى حالة عندما يتم تقديم طلب السكان والشركات على إجمالي الناتج القومي المنتج في حجم OB. سيؤدي إدخال نظام المشتريات العامة ، الذي له تأثير مشابه لإنفاق المستهلكين والاستثمار ، إلى ارتفاع نقطة توازن الاقتصاد الكلي إلى خط 45 درجة. تزيد المشتريات الحكومية من إجمالي التكاليف في السوق وتحفز نمو الطلب الكلي ، وبالتالي تحفز إنتاج الناتج القومي الإجمالي. نتيجة للمشتريات الحكومية ، يزداد الطلب بمقدار الإنفاق الحكومي على هذه المشتريات. الآن سيكون إجمالي الإنفاق مساويًا لاستهلاك الأسرة والاستثمار التجاري والمشتريات الحكومية وسيتم تقديمه بيانياً كخط مستقيم C + I + G. توضح المسافة بين C + I + G و C + I قيمة المشتريات العامة للسلع والخدمات. وبالتالي ، فإن المشتريات الحكومية لها نفس التأثير على إجمالي الطلب تمامًا مثل تأثير الإنفاق الاستهلاكي والاستثمار. توضح النقطة E مستوى توازن الناتج القومي الإجمالي حيث يساوي إجمالي الإنفاق الناتج.

بناءً على هذه الاعتبارات ، يمكننا أن نكتب أن BHP = C + I + G ، حيث C هي الإنفاق الاستهلاكي للسكان ، وأنا استثمار المؤسسة ، G هو الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات.

للمشتريات الحكومية تأثير مباشر على حجم الإنتاج الوطني والعمالة. مثل الاستثمارات ، لها أيضًا تأثير مضاعف أو مضاعف ، مما يؤدي إلى إنشاء سلسلة من الثانوية والثالثية وما إلى ذلك. الإنفاق الاستهلاكي ، ويؤدي أيضًا إلى تأثير مضاعف للاستثمار نفسه. يوضح مضاعف المشتريات الحكومية الزيادة في الناتج القومي الإجمالي نتيجة لزيادة الإنفاق الحكومي على شراء السلع والخدمات:

دعنا نظهر جوهر هذا التأثير المضاعف (الشكل 5). لنفترض أنه عند مستوى معين من الاستهلاك والاستثمار والإنفاق الحكومي ، يتم الوصول إلى حالة التوازن للاقتصاد الكلي عند النقطة E مع إجمالي الناتج القومي 60 مليار روبل.

الشكل 5. مضاعف المشتريات العامة

دع حجم الإنفاق الحكومي يزداد بمقدار 10 مليار روبل ، وبالتالي ، فإن الخط المستقيم C + I + G يتحول إلى أعلى بمقدار 10 مليار روبل. الآن سيتم الوصول إلى حالة توازن الاقتصاد الكلي عند النقطة E1 ، حيث يبلغ الناتج القومي الإجمالي بالفعل 80 مليار روبل. وبالتالي ، زيادة الإنفاق الحكومي بمقدار 10 مليار روبل. أدى إلى زيادة الناتج القومي الإجمالي بمقدار 20 مليار روبل. بناءً على ذلك ، يمكننا القول أن MRG في هذه الحالة تساوي 2. في الواقع ، فإن MRG في نموذجها تتطابق تمامًا مع مضاعف الاستثمار. وإذا انطلقنا من حقيقة أن MPC = 1/2 ، فإن MPG = I / (I-MPC) = 2. حيث MPC هي الميل الهامشي للاستهلاك. كل روبل تنفقه الدولة على شراء السلع والخدمات زاد الناتج القومي الإجمالي بمقدار 2 روبل ، أي تسبب في زيادة النفقات الثانوية في الاقتصاد الوطني.

وبالتالي ، فإن الزيادة في حجم المشتريات الحكومية تزيد من مستوى توازن الإنتاج. تشير آلية تأثير المشتريات الحكومية على الإنتاج إلى أنه خلال فترة الانكماش الاقتصادي ، يمكن استخدام المشتريات الحكومية لزيادة الإنتاج. على العكس من ذلك ، خلال فترة الازدهار ، قد تخفض الحكومة مستويات إنفاقها ، وبالتالي تقليل إجمالي الدخن والإنتاج.

2.2. المدفوعات الاجتماعية (التحويلات) ، وتأثيرها على الناتج الإجمالي

تؤدي الزيادة في التحويلات أيضًا إلى زيادة الطلب الكلي. فمن ناحية ، نظرًا لزيادة مدفوعات التحويلات الاجتماعية (المزايا الاجتماعية) ، يزداد الدخل الشخصي للأسر ، وبالتالي ، مع تساوي الأشياء الأخرى ، يزداد الدخل المتاح ، مما يزيد من الإنفاق الاستهلاكي. من ناحية أخرى ، فإن الزيادة في مدفوعات التحويل للشركات (الإعانات) تزيد من احتمالات التمويل الداخلي للشركات ، وإمكانية توسيع الإنتاج ، مما يؤدي إلى زيادة تكاليف الاستثمار. تقليل التحويلات يقلل الطلب الكلي.

التحويلات هي مدفوعات تقدمها الحكومة بخلاف السلع والخدمات. الدولة تدفع الحوالات:

أ) الأسر و

ب) الشركات

تشمل مدفوعات تحويل الدولة للأسر أنواعًا مختلفة من المدفوعات الاجتماعية: إعانات البطالة ، وإعانات الفقر ، وإعانات العجز ، والمعاشات التقاعدية ، والمنح الدراسية ، وما إلى ذلك. مدفوعات التحويل الحكومية للشركات هي إعانات. التحويلات هي قيمة مستقلة ، حيث يتم تحديد حجمها من قبل الدولة ، أي هي معلمة تحكم. يمكن اعتبار التحويلات على أنها "معاكسة للضرائب" ، أي تأثيرها على الاقتصاد مشابه لتأثير الضرائب المستقلة ، لكنها تنقل العمل في الاتجاه المعاكس. وبالتالي ، إذا أدت الزيادة في الضرائب إلى انخفاض الطلب الكلي ، فإن الزيادة في التحويلات تزيده. والعكس صحيح. التحويلات ، مثل الضرائب ، لها تأثير غير مباشر على الدخل القومي ، فهي ليست أداة لإنشائها ، ولكن لإعادة توزيعها. ومثل الضرائب ، فإن التحويلات في النموذج الكينزي لها تأثير مضاعف للتغيرات في الدخل القومي (إجمالي الناتج).

لاشتقاق معادلة مضاعف التحويل ، تذكر أن التغيير في التحويلات يعني تغيرًا في الدخل المتاح: DТr = DРД يؤدي التغيير في الدخل الممكن إنفاقه إلى تغيير في الاستهلاك وفقًا للميل الهامشي للاستهلاك: وتغير في الاستهلاك يتغير بشكل مضاعف إجمالي الدخل:. (5) قيمة مضاعف التحويلات تساوي mpc / (1– mpc) أو mpc / mpc. مضاعف التحويل هو معامل يوضح عدد المرات التي يزيد فيها إجمالي الدخل (ينقص) مع زيادة (نقص) في التحويلات لكل وحدة. من حيث القيمة المطلقة ، فإن مضاعف التحويل يساوي مضاعف الضريبة. قيمة مضاعف التحويلات أقل من قيمة مضاعف النفقات ، حيث أن التحويلات لها تأثير غير مباشر على إجمالي الدخل ، في حين أن النفقات (مشتريات المستهلك ، والاستثمار ، والحكومة) لها تأثير مباشر. الاشتقاق الجبري لصيغة مضاعف التحويل. نظرًا لأن النموذج الكينزي البسيط يفترض أن الأسر فقط هي التي تتلقى التحويلات ، فإن التغيير في التحويلات يؤثر على وظيفة الاستهلاك ، والتي ، مع مراعاة التحويلات ، تبدو كما يلي: C = C + mpc (Y - T + Tr) (6) Y = C + I + G. لاحظ أن مضاعف التحويلات: 1) يتطابق في القيمة المطلقة مع مضاعف الضرائب المستقلة ، ولكن له علامة معاكسة ؛ 2) أقل من مضاعف الإنفاق المستقل. أي تغيير في المتغيرات المستقلة (أي ، الدخل المستقل) - الإنفاق الاستهلاكي والإنفاق الاستثماري والمشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات - يؤدي إلى تحول مواز في منحنى إجمالي الإنفاق المتوقع ولا يغير من ميله. القيمة الوحيدة التي تؤثر على قيمة مضاعفات كل هذه الأنواع من النفقات هي الميل الهامشي للاستهلاك. كلما زاد حجمها ، زادت قيمة المضاعف. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الميل الهامشي للاستهلاك هو الذي يحدد ميل منحنى إجمالي الإنفاق المخطط. كلما زاد الميل الهامشي للاستهلاك ، زاد انحدار المنحنى.

2.3 تحصيل الضرائب. مضاعف الضرائب.

الضرائب هي مدفوعات يجب على الكيانات القانونية والأفراد (المؤسسات والمنظمات والمواطنين) دفعها لدخل الدولة. وكقاعدة عامة ، فإن هذه المدفوعات ليست إلزامية فحسب ، ولكنها أيضًا مجانية وإلزامية. الضرائب ضرورية ، لأن الدولة بمساعدتها تؤثر على العديد من العمليات الاقتصادية والاجتماعية. فهي تساعد على تشجيع أو قمع أنواع معينة من الأنشطة ، وتوجيه تنمية بعض الصناعات والمناطق ، وتنظيم كمية الأموال وتداول الأموال ، والتأثير على النشاط الاستثماري لأصحاب المشاريع ، وعمل سوق الأوراق المالية ، والتوازن بين إجمالي الطلب والطلب الكلي. إمداد. وعلى الرغم من أن الضرائب تسبب غضبًا أكثر من الموافقة ، فلا المجتمع الحديث ولا الدولة يمكن أن توجد بدونها.

يتجلى الغرض من الضرائب في وظائفها - المالية والاقتصادية. تتمثل الوظيفة المالية في تكوين الدخل النقدي للدولة. تستخدم الدولة الأموال المتراكمة من الضرائب لبناء الطرق والمرافق الاقتصادية الكبيرة والمرافق الاجتماعية (المستشفيات والمدارس ورياض الأطفال والمسابح والمكتبات) ، للحفاظ على العلم وحماية البيئة. يذهب جزء من الأموال إلى الرعاية الصحية وتطوير الطب: تحسين إنتاج المعدات الطبية ، وعلم الأدوية ، وحماية صحة الأمهات والأطفال ، وإجراء البحوث الطبية. يذهب جزء كبير من الأموال إلى تطوير نظام التعليم الثانوي العام والخاص والتعليم العالي ، بما في ذلك دفع رواتب المعلمين والمنح الدراسية للطلاب. من نفس الأموال ، تدير الدولة دور رعاية المسنين ، وتدفع معاشات ومكافآت للمعاقين والعائلات الكبيرة ، وتقدم المساعدة لأفراد المجتمع المرضى والمعوقين ، وتحافظ على جهاز الدولة والجيش ووكالات إنفاذ القانون.

تعتمد وظائف الضرائب ديالكتيكيًا على بعضها البعض. وبالتالي ، فإن تحصيل المزيد من الإيرادات الضريبية في الموازنة (الوظيفة المالية) يساعد على تحفيز تسريع بناء المرافق الاجتماعية والبحث العلمي الأساسي (الوظيفة الاقتصادية). وفي نفس الوقت ، فإن تسريع النشاط الاستثماري ، ونمو حجم الإنتاج (الوظيفة الاقتصادية) يساهم في زيادة الإيرادات الضريبية لموازنة الدولة (الوظيفة المالية).

إحدى التفاصيل المثيرة للفضول حول أصل مفاهيم "التمويل" و "الضرائب" هي حقيقة أنه في أوائل العصور الوسطى كانت هذه المصطلحات متساوية في معناها الوظيفي. لذلك ، في القرنين الحادي عشر والثالث عشر. بدأ استخدام الكلمات Finatio و financia لأول مرة في المدن الإيطالية. لقد أشاروا إلى حقيقة الدفع الإلزامي للمال والموعد النهائي للدفع. ينطبق هذا المصطلح على الالتزامات الضريبية أيضًا. في ألمانيا ، منذ 400 عام منذ ظهور مصطلح "التمويل" ، في القرنين الرابع عشر والسابع عشر ، تم استثمار كلمة "تمويل" بمعنى سلبي - الابتزاز والابتزاز. وفي فرنسا التقدمية بالفعل في القرن السادس عشر. تم استخدام التمويل بنفس المعنى الذي يستخدمه الآن ، مما يعني ضمناً مجموع الموارد المادية اللازمة لتلبية احتياجات الدولة والفئات الاجتماعية المختلفة.

النصف الثاني من القرن التاسع عشر التقدمي. تميزت أوروبا الغربية بالنمو الصناعي السريع والزيادة السريعة في عدد السكان. زادت العديد من الدول الأوروبية من إنفاقها على الصحة والتعليم والعدالة. لذلك ، على سبيل المثال ، بحلول منتصف القرن التاسع عشر ، كان إجمالي إنفاق الدول الأوروبية على الاحتياجات العسكرية أقل بنسبة 12٪ من الإنفاق على التعليم العام. نظام ضرائب الدولة قد تغير أيضا. أصبح مبدأ المساواة بين جميع المواطنين قبل قوانين الضرائب سائدًا ، ونتيجة لذلك كان من الضروري معادلة العبء الضريبي بين جميع الطبقات. لتقليل العبء الضريبي على الفقراء ، تم إلغاء رسوم استيراد الخبز وضريبة الذبح. ربما كانت أهم نتائج مبدأ "المساواة العامة" هي المقياس التصاعدي للضرائب والإعفاء من الضريبة على الدخل بمقدار الحد الأدنى للكفاف.

الضرائب التصاعدية تنمو بشكل أسرع من نمو الدخل تستخدم جميع دول العالم الآن الضرائب التصاعدية في الغالب.

تأثير مضاعف.

وفقًا للنهج الكينزي ، فإن استخدام الضرائب كأداة مهمة للسياسة المالية يمكن أن يحفز النشاط التجاري والاستثماري ، لأن التخفيضات الضريبية تترك تحت تصرف رواد الأعمال جزءًا أكبر بكثير من المال من حجم التخفيض الضريبي.

هذا هو المكان الذي يبدأ فيه التأثير المضاعف.

المعنى الاقتصادي لهذا التأثير على النحو التالي. مع انخفاض معدل الضريبة ، يزداد مستوى الدخل المتاح ، مما يؤدي إلى زيادة الطلب الفعال في جميع القطاعات ذات الصلة بالاقتصاد ، بالقياس مع آلية مضاعف الاستثمار. مع انخفاض معدلات الضرائب من t1 إلى t2 ، ينخفض ​​مقدار الإيرادات الضريبية لميزانية الدولة من T1 إلى T2 ، مما يؤدي إلى زيادة الدخل المتاح والتحول إلى أسفل في موضع دالة الطلب. نتيجة لذلك ، يتحول وضع التوازن A1 في الاقتصاد أيضًا إلى اليمين ويزداد الناتج المحلي الإجمالي المتوازن (من Y1 إلى Y2). دع قيمة MRS تتقلب في حدود 0.8 ، ويتم تخفيض معدل ضريبة الدخل تدريجياً من 28 إلى 20٪. ثم تكون قيمة دالة الطلب بالمعدل t1 = 28٪ و t2 = 20٪ على التوالي:

AD1 \ u003d a + 0.8Y (1-0.28) + I \ u003d a + 0.576Y + I و AD2 \ u003d a + 0.8Y (1-0.20) + I \ u003d a + 0.640Y + I.

وبالتالي ، بسبب التأثير المضاعف والانخفاض في معدل الضريبة النسبي ، يرتفع منحدر خط الطلب الكلي ، مما يؤدي إلى زيادة توازن الناتج المحلي الإجمالي.

ومع ذلك ، لا ينطبق هذا الحكم إلا على الضرائب النسبية. يلعبون دور المثبتات التلقائية للاقتصاد.

أظهرت دراسات الخبير الاقتصادي المعروف أ. لافر حول تأثير معدل الضريبة على قيمة الناتج المحلي الإجمالي (GDP) وعائدات ميزانية الدولة أنه مع زيادة معدل الضريبة (t) إلى 30-40٪ ، كلاهما ينمو الناتج المحلي الإجمالي وعائدات الخزانة الحكومية بمعدل مرتفع إلى حد ما. ثم يتباطأ معدل نمو إيرادات الموازنة ، وعندما يتم تجاوز حاجز 50٪ من معدل الضريبة ، يتلاشى النشاط التجاري ، ويزداد حجم اقتصاد الظل ، وتنخفض إيرادات الموازنة. هذا الاعتماد منهجي بطبيعته ويسمى منحنى لافر.

من الناحية العملية ، من الصعب إعطاء تقدير دقيق لمعدل الضريبة الأمثل tA ، وبعد ذلك تبدأ الإيرادات الضريبية في الانخفاض. وبالتالي ، فقد وجد أن tA في السويد يتوافق مع معدل ضرائب يقارب 70٪. في منتصف الثمانينيات. كان معدل الضريبة الهامشي هنا قريبًا من 80٪ ، وفي ظل هذه الظروف ، يمكن أن يؤدي تخفيضه إلى زيادة في تحصيل الضرائب. في روسيا ، ساهم تخفيض ضريبة الدخل من 35٪ إلى 24٪ وإدخال معدل ضريبة دخل ثابت بنسبة 13٪ أيضًا في نمو الإيرادات الضريبية للموازنة.

3. السياسة المالية غير الاختيارية: "المثبتات المثبتة"

السياسة المالية غير التقديرية - زيادة تلقائية في الإيرادات الضريبية ، وخفض الإنفاق الحكومي خلال فترة انتعاش ، وعلى العكس من ذلك ، انخفاض تلقائي في الإيرادات الضريبية ، وزيادة الإنفاق الحكومي أثناء الركود دون تغيير التشريعات الحالية - فقط بسبب وجود نظام مثبتات مدمجة في النظام الاقتصادي. عوامل الاستقرار المضمنة هي آليات السياسة المالية التي تعمل في وضع التنظيم الذاتي وتستجيب بشكل مستقل (دون تدخل الحكومة) للتغيرات في البيئة الاقتصادية.

عامل استقرار مدمج - أي إجراء يزيد تلقائيًا من عجز الميزانية في مرحلة الانكماش ويولد توازنًا إيجابيًا (أو يقلل من عجز الميزانية) في مرحلة الصعود. يرتبط تشغيل نظام مثل هذه المثبتات التلقائية ارتباطًا وثيقًا بالتغيرات في الناتج القومي الحقيقي ومستويات الأسعار وأسعار الفائدة:

1. يؤثر التغيير في الحجم الحقيقي للإنتاج على كل من أجزاء الإيرادات والمصروفات في الميزانية. مع نمو الإنتاج (في ظروف ارتفاع درجة حرارة الوضع الاقتصادي) ، كما هو معروف ، هناك زيادة في الدخل القومي. المثبت المدمج هنا هو نظام الضرائب. من خلال بنائها المختص ، في ظروف الزيادة الصغيرة نسبيًا في الدخل الخاضع للضريبة للسكان ، تبدأ ضرائب الدخل ، ومساهمات الضمان الاجتماعي ، وضرائب دخل الشركات ، وضرائب الاستهلاك ، وما إلى ذلك ، في التدفق تلقائيًا إلى تدفق الميزانية بشكل لا يضاهى. بسبب الانخفاض في الدخل الذي يمكن إنفاقه من قبل الشركات والأسر ، فإن نمو الإنفاق الاستهلاكي من قبل الأسر والاستثمار من قبل الشركات يعوق بشكل خطير ، وهذا له حتما تأثير تقييد على الوضع الاقتصادي. خلال فترة الركود ، تنخفض عائدات الضرائب إلى الميزانية تلقائيًا بشكل حاد: يذهب جزء كبير من السكان إلى ما دون خط الفقر ، عندما لا يتم فرض الضرائب ، وتلك الكيانات الاقتصادية التي لا تزال قائمة وتحول نسبة أقل من دخلها إلى الدولة في شكل الضرائب المباشرة وغير المباشرة. إن تزايد عجز الميزانية في ظل هذه الظروف له جانب عكسي من حقيقة أن معظم الدخل القومي لا يزال مع الأسر والشركات. وهذا بالإضافة إلى الحفاظ على الاستقرار الاجتماعي في المجتمع ، يفتح فرصًا إضافية لزيادة الطلب الاستهلاكي والاستثماري وتجديد رأس المال الثابت والتغلب على الأزمة.

يمكن وصف الآلية التلقائية المعتبرة (بالطبع ، فقط بعد بنائها الواعي من قبل الحكومة) بيانياً على أنها شريحتان جيبيتان متراكبتان على بعضهما البعض ، أحدهما (يعكس التقلبات الدورية في الإيرادات الضريبية للميزانية T) له سعة تذبذب أكبر من الآخر (الذي يصف التقلبات الدخل الخاضع للضريبة Y).

ومع ذلك ، من أجل الاستخدام الفعال للضرائب كعامل استقرار داخلي ، من الضروري تحقيق درجة عالية من استجابة النظام الضريبي لحالة السوق. وفقًا لنظرية "مرونة النظام الضريبي" ، يجب أن يكون متوسط ​​معدلات الضرائب خلال فترة الازدهار التضخمي مرتفعًا للغاية بحيث يمكنه إبطاء مثل هذا الارتفاع بسرعة. وفي فترات الركود ، يجب أن يكون متوسط ​​مستوى المعدلات منخفضًا جدًا بحيث يفتح العبء الضريبي المنخفض إمكانية دخول الشركات بسرعة في مسار الانتعاش ، وللأسر فرصة عدم تقويض قوتها الشرائية بشكل كبير.

يتم تحديد مؤشر مرونة الإيرادات الضريبية من خلال نسبة النسبة المئوية للتغير في الإيرادات الضريبية إلى النسبة المئوية للتغير في حجم الدخل القومي (أو نسبة مؤشراتها المطلقة). على سبيل المثال ، وجد من الناحية التجريبية أن درجة الاستجابة الضريبية في الاقتصاد الألماني هي 1.5. وهذا يعني أن الزيادة (النقص) في الدخل القومي بنسبة 1٪ تؤدي إلى زيادة (نقص) مبلغ الإيرادات الضريبية بنسبة 1.5٪.

تعتمد درجة الاستجابة الضريبية لظروف السوق على هيكل النظام الضريبي. الضرائب المختلفة لها درجات مختلفة من مرونة السوق. تتمتع ضريبة الدخل بأكبر قدر من المرونة ، حيث أن درجة تقدمها هي الأعلى. هذه الخاصية أقل وضوحًا إلى حد ما في ضريبة الدخل (مقياس مع تقدم ضعيف ، وأحيانًا الانحدار).

عادة ما تكون مرونة الإيرادات لضريبة المبيعات 1. استجابة ضرائب الملكية وضرائب الاستهلاك منخفضة. العوامل - مقياس نسبي للضرائب والاستقلال عن تقلبات السوق. الخلاصة: من أجل تحقيق مستوى مرونة النظام الضريبي الذي يساوي 1 (يعتبر هذا المستوى كافياً لفعالية عامل الاستقرار المدمج) ، من الضروري زيادة حصة ضريبة الدخل وضريبة دخل الشركات في النظام الضريبي للدولة.

عامل الاستقرار المدمج في حالة حدوث تغييرات في الحجم الحقيقي للإنتاج هو أيضًا نظام مدفوعات التحويل الحكومية (نظام إعانات البطالة والمزايا الاجتماعية الأخرى ، بما في ذلك مؤشر الدخل). خلال فترة الازدهار ، تؤدي الزيادة في الإنتاج الحقيقي وانخفاض البطالة تلقائيًا - وفقًا "لقواعد اللعبة" المحددة مسبقًا - إلى تقليل إنفاق الحكومة على مدفوعات التحويل. يتم توجيه الاستقطاعات المتزايدة للتأمينات الاجتماعية والصناديق الاجتماعية الأخرى إلى صندوق الاحتياطي ، والذي يعد تكوينه عاملاً يحد من النمو الاقتصادي. في سياق الركود - عندما تضيء "المصباح الكهربائي" على "لوحة التحكم" في الحكومة ، مما يعني انخفاضًا كبيرًا في مستوى معيشة السكان - يتم توسيع برامج مدفوعات التحويلات الحكومية تلقائيًا لدعم اجتماعي الشرائح الضعيفة من السكان. يدعم إنفاق الصندوق الاجتماعي الاحتياطي الذي تم تكوينه مسبقًا الطلب الكلي ويضعف احتمال حدوث انخفاض في التكاثر. على سبيل المثال ، في حالة حدوث زيادة في البطالة ، ينخفض ​​طلب المستهلك من السكان ، مما له تأثير مضاعف سلبي على حجم الإنتاج. وإذا بدأ الأشخاص الذين فقدوا وظائفهم في تلقي الفوائد ، فإن اتجاه هذا التأثير المضاعف يمكن أن يتغير بشكل كبير. في وقت مبكر من بداية القرن التاسع عشر ، اعتبر S. نقص القوة الشرائية بين الموظفين ورجال الأعمال. تم تحقيق هذا الرأي لأول مرة في الممارسة العملية في إطار "دورة روزفلت" المعروفة.

برامج المساعدة للمزارعين هي أيضًا عامل استقرار داخلي: مشتريات الحكومة من فائض المنتجات الزراعية تزداد تلقائيًا عندما تنخفض أسعارها بشكل كبير بسبب الإفراط في الإنتاج. عندما يقترب التضخم المصاحب للنمو الاقتصادي ، يتم "طرح" هذه المنتجات من مستودعات الدولة إلى السوق ، كما لو كانت بإشارة كمبيوتر ، ويتم امتصاص فائض النقود من قبل الأخير.

2. تؤدي الزيادة في مستوى السعر في ظل عدم وجود مؤشر للحدود الضريبية (عامل استقرار آخر مدمج في الاقتصاد) إلى زيادة الإيرادات الضريبية للموازنة ، مما يحد من المزيد من النمو ويمنع حدوث تضخم محتمل. صحيح ، في الولايات المتحدة في عام 1985 ، كان أحد التغييرات في التشريعات الضريبية يهدف على وجه التحديد إلى ضمان ألا يؤدي التضخم تلقائيًا إلى زيادة الإيرادات الحكومية. قبل هذا التغيير ، أدى ارتفاع الأسعار إلى خفض عجز الميزانية وبالتالي جعل السلطات مهتمة إلى حد ما بقليل من التضخم. يتم الآن تصنيف ضريبة الدخل على نسبة مئوية من التضخم من أجل تجنب وضع دافعي الضرائب في فئة أعلى لمجرد ارتفاع الأسعار.

كما أن حقيقة أن الحكومة تحاول مواجهة مؤشر برامج التحويل ، فضلاً عن فهرسة أسعار السلع المشتراة بموجب أوامر الدولة ، تساعد أيضًا في منع التضخم. في سياق الانكماش والبطالة المتزايدة ، انخفض جانب الإيرادات من الميزانية بشكل حاد ، في حين أن جانب الإنفاق ينمو ، من بين أمور أخرى ، بسبب زيادة القيمة الحقيقية للمشتريات الحكومية ومدفوعات التحويل.

3. يؤدي ارتفاع أسعار الفائدة الاسمية في فترات الركود إلى زيادة الإنفاق الحكومي على خدمة الدين العام. هذه الزيادة في الإنفاق الحكومي قابلتها جزئياً فقط زيادة في الإيرادات الحكومية الاسمية من ارتفاع أسعار الفائدة (إيرادات البنوك الحكومية وعائدات الضرائب من البنوك التجارية). وبالتالي ، تؤدي الزيادة في أسعار الفائدة الاسمية إلى استقرار الاقتصاد خلال الأزمة الاقتصادية ، حيث إنها توسع النشاط الشرائي للأسر والشركات التي تمتلك سندات حكومية. وبالتالي ، فإن تشكيل سوق الأوراق المالية الحكومية له ما يبرره أيضًا ليتم اعتباره عامل استقرار داخلي للاقتصاد.

كما ترون ، فإن درجة عالية من المرونة المضمنة في النظام المالي أمر مرغوب فيه للغاية للاقتصاد. لا تجعل المثبتات المدمجة التنبؤ بالوضع الاقتصادي أمرًا مرغوبًا فيه. ميزتهم التي لا شك فيها هي أن التأخر الداخلي (تأخر التعرف مع تأخر اتخاذ القرار) يساوي الصفر هنا ، مما يعني أن تجانس التقلبات الدورية في الاقتصاد يحدث بشكل أسرع بكثير من استخدام ترسانة من أدوات السياسة التقديرية. تمنح المثبتات التلقائية الحكومة الفرصة لأخذ الوقت الكافي لاتخاذ تدابير لمواجهة التقلبات الدورية. اتضح أن عدم القيام بأي شيء في مجال الإنفاق الحكومي أو الإيرادات يعني أيضًا اتباع سياسة مالية. في الوقت نفسه ، تشير النظرية المالية الغربية إلى أن مزايا المثبتات المضمنة لا ينبغي أن تؤدي إلى المبالغة في تقدير قدراتها. على سبيل المثال ، من خلال رفع معدل ضريبة الدخل إلى 100٪ خلال فترة الازدهار وخفضه إلى الصفر خلال فترة الركود ، يمكن للمرء ، بالطبع ، تحقيق تسوية خطيرة للوضع الاقتصادي. ومع ذلك ، فإن مثل هذا التسهيل لن يعني على الإطلاق تحقيق الاستقرار ، لأنه في الحالة الأولى كان النشاط الاقتصادي مشلولًا تمامًا ، وفي الحالة الثانية ، فإن تقويض القدرة المالية للموازنة سيؤدي حتما إلى رفض الدولة لأداء مهامها غير القابلة للتصرف. المهام.

نظرًا لكونها محدودة في معاييرها ، فإن المثبتات المذكورة أعلاه تخفف من تقلبات السوق ، ولكنها لا يمكن أن تتداخل معها كثيرًا. في الوقت نفسه ، لا ينبغي أن يؤدي الاعتراف بحقيقة أن المثبتات المضمنة لها حدود تنظيمية معينة إلى التقليل من أهميتها. لا شك أن عدم وجود تعويض كبير عن البطالة في الثلاثينيات. كان عاملاً مهمًا في تحديد عمق ومدة الكساد العظيم. وحقيقة أن دفع هذه التعويضات من قبل الدولة اليوم يتم تنفيذه اليوم في معظم دول العالم - جنبًا إلى جنب مع الحفاظ على نظام الضرائب التصاعدية ، وبرامج الضمان الاجتماعي المختلفة ، وما إلى ذلك - يجعل تكرار تجربة الثلاثينيات ، حزينة للبلدان ذات اقتصاد السوق. أقل احتمالا. في الوقت نفسه ، لا يزال من المناسب استكمال تأثير المثبتات المدمجة بتدابير السياسة المالية التقديرية.

4. كفاءة السياسة المالية. ميزات الميزانية والسياسة الضريبية في جمهورية بيلاروسيا

خلال عام 2008 ، تم تنفيذ السياسة الضريبية في جمهورية بيلاروسيا في إطار تنفيذ المجالات الرئيسية التالية:

تنفيذ التعديلات والإضافات المعتمدة في التشريع الضريبي لسنة 2010.

قوانين جمهورية بيلاروسيا "بشأن ميزانية جمهورية بيلاروسيا لعام 2008" ، "بشأن إجراء إضافات وتعديلات على بعض قوانين جمهورية بيلاروس والاعتراف ببعض القوانين التشريعية غير الصالحة لجمهورية بيلاروسيا وأحكامها المنفصلة بشأن قضايا الضرائب "و" بشأن إجراء تعديلات وإضافات على بعض قوانين جمهورية بيلاروسيا بشأن قضايا دفع رسوم الدولة "تم تنفيذ تدابير لزيادة تبسيط إجراءات حساب ودفع مدفوعات الضرائب ، وتقليل العبء الضريبي وتحسين التشريع الضريبي لجمهورية بيلاروسيا ، الذي وضعه فريق العمل لإعداد مقترحات لتبسيط النظام الضريبي لجمهورية بيلاروسيا ، والذي تم إنشاؤه بموجب قرار مجلس وزراء جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 12 يونيو 2006 رقم 741.

اعتبارًا من 1 يناير 2008 ، تم إلغاء 5 مدفوعات إلزامية للميزانية وتم تضمين رسوم الترخيص والتسجيل ، التي كانت تعمل سابقًا كمدفوعات ضريبية مستقلة ، في رسوم الدولة.

ضريبة على مستخدمي الطريق ، 3 رسوم محلية (للتجارة في أراضي الوحدات الإدارية الإقليمية المعنية ؛ لبناء مرافق في أراضي الوحدات الإقليمية الإدارية المعنية ؛ لوضع الإعلانات الخارجية باللغات الأجنبية ، وكذلك كعلامات تجارية مسجلة (علامات الخدمة)) باللغات الأجنبية) ومساهمات في صندوق الميزانية المستهدفة للدولة لتطوير علوم البناء في وزارة البناء والعمارة.

من أجل تقليل عدد الإجراءات القانونية المعيارية في مجال الضرائب ، في 21 يناير 2008 ، صدر مرسوم رئيس جمهورية بيلاروسيا رقم 27 "بشأن التعديلات على بعض المراسيم الصادرة عن رئيس جمهورية بيلاروس بشأن الضرائب القضايا ".

إعداد قوانين تنظيمية تهدف إلى زيادة تبسيط النظام الضريبي وتحسين التشريعات الضريبية في جمهورية بيلاروسيا.

لتحفيز التنمية الاقتصادية لمناطق جمهورية بيلاروسيا وجذب الاستثمار الأجنبي ، المرسوم الصادر عن رئيس جمهورية بيلاروسيا في 28 يناير 2008 رقم 1 "بشأن تحفيز إنتاج وبيع السلع (الأشغال والخدمات)" اعتمد. وينص المرسوم على إعفاء المنظمات التجارية ، التي لها استثمارات أجنبية وبدون مثل هذه الاستثمارات ، والتي تأسست منذ 1 أبريل 2008 ، والموجودة في مستوطنات صغيرة ، عند مزاولتها للأنشطة في هذه المستوطنات ، في غضون خمس سنوات من تاريخ إنشائها من الحساب و دفع ضريبة الدخل ، وتحصيلها للصندوق الجمهوري لدعم منتجي المنتجات الزراعية والأغذية والعلوم الزراعية من حيث بيع السلع (الأشغال والخدمات) من الإنتاج الخاص ، وكذلك من الضرائب والرسوم الأخرى ، باستثناء يتم دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الأراضي وغيرها من مدفوعات الضرائب في الحالات التي يتم دفعها لمرة واحدة من بين أولئك الذين تم دفعهم عند استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية لجمهورية بيلاروسيا.

عند وضعها تحت النظام الجمركي للتداول الحر ، تُعفى المعدات التكنولوجية والمكونات وقطع الغيار الخاصة بها ، والمستوردة إلى الإقليم الجمركي لجمهورية بيلاروسيا كمساهمة في رأس المال المصرح به للمنظمات التجارية ذات الاستثمارات الأجنبية ، من الرسوم الجمركية على الواردات وضريبة القيمة المضافة.

من أجل تبسيط إجراءات التسويات مع الميزانية ، صدر المرسوم الصادر عن رئيس جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 6 مارس 2008 رقم 145 "بشأن بعض قضايا دفع الضرائب والرسوم والإيجارات وتقديم الإقرارات الضريبية (الحسابات)" ، التي حددت مواعيد نهائية ربع سنوية لدفع ضريبة الأراضي ، وإيجار قطع الأراضي المملوكة للدولة ، وضريبة استخدام الموارد الطبيعية (ضريبة البيئة) وضريبة العقارات.

في 20 مارس 2008 ، تم اعتماد مرسوم رئيس جمهورية بيلاروس رقم 5 "بشأن إدخال تعديلات وإضافات على مرسوم رئيس جمهورية بيلاروس المؤرخ 23 ديسمبر 1999 رقم 43" ، والذي نص على: تخفيض معدل الضريبة على الدخل من العمليات بالأوراق المالية من 40 إلى 24 في المائة والإعفاء من الضرائب على دخل الكيانات القانونية والأفراد المستلمين من المعاملات مع سندات الشركات الصادرة في الفترة من 1 يناير 2008 إلى 1 يناير 2013.

من أجل زيادة تطوير السياحة الزراعية البيئية وضمان توظيف السكان في المستوطنات الحضرية الصغيرة ، صدر مرسوم رئيس جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 27 مارس 2008 رقم 185 "بشأن بعض قضايا تنفيذ الأنشطة في مجال الزراعة السياحة البيئية ". يحدد المرسوم إمكانية تنفيذ أنشطة لتقديم الخدمات في مجال السياحة الزراعية البيئية ، ليس فقط في المناطق الريفية ، ولكن أيضًا في المستوطنات الحضرية الصغيرة ، كما يحدد تدابير المسؤولية الإدارية عن عدم الامتثال من قبل موضوعات- السياحة البيئية مع إجراءات تقديم الخدمات في مجال السياحة الزراعية البيئية. تدخل أحكام هذا المرسوم حيز التنفيذ في 3 أكتوبر 2008.

في 12 أغسطس 2008 ، صدر مرسوم رئيس جمهورية بيلاروس رقم 17 "بشأن إدخال تعديلات وإضافات على المراسيم الصادرة عن رئيس جمهورية بيلاروس في 20 ديسمبر 2007 رقم 9 و 28 يناير 2008 رقم 1 ".

التعديلات التي أدخلت على المرسوم الصادر عن رئيس جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2007 رقم 9 تنص على إمكانية تطبيق الإجراءات الضريبية المنصوص عليها في هذا المرسوم الصادر عن رئيس جمهورية بيلاروسيا عند القيام بأنشطة لإنتاج السلع (أداء العمل ، تقديم الخدمات) في المناطق الريفية ، وليس فقط في المستوطنات الريفية ، واستبعاد القيود المفروضة على استخدامها في تنفيذ مثل هذه الأنشطة في وقت واحد في إقليم آخر.

تنص التعديلات التي تم إجراؤها على مرسوم رئيس جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 28 يناير 2008 رقم 1 على إمكانية تطبيق الإجراءات الضريبية المنصوص عليها في هذا المرسوم الصادر عن رئيس جمهورية بيلاروسيا من قبل المنظمات التجارية ، سواء مع جهات أجنبية. استثمارات وبدون مثل هذه الاستثمارات ، التي تأسست منذ 1 أبريل 2008 ، مع الموقع وعند القيام بأنشطة على أراضي جمهورية بيلاروسيا ، باستثناء المستوطنات التي يزيد عدد سكانها عن 50 ألف نسمة حسب القائمة المعتمدة من قبل المجلس وزراء جمهورية بيلاروس بالاتفاق مع رئيس جمهورية بيلاروسيا.

كجزء من أنشطة مجموعة العمل لإعداد مقترحات لتبسيط النظام الضريبي لجمهورية بيلاروس ، والتي تم إنشاؤها بموجب مرسوم مجلس وزراء جمهورية بيلاروس بتاريخ 12 يونيو 2006 رقم 741 ، تم وضع مقترحات لمزيد من تبسيط إجراءات حساب ودفع مدفوعات الضرائب ، والحد من التشريعات الضريبية في جمهورية بيلاروسيا.

تم تنفيذ المقترحات التي أعدتها مجموعة العمل في قوانين جمهورية بيلاروس "بشأن الميزانية الجمهورية لعام 2009" و "التعديلات والإضافات على بعض قوانين جمهورية بيلاروسيا بشأن قضايا الضرائب".

وهكذا ، اعتبارًا من 1 يناير 2009 ، تم تخفيض معدل التحصيل إلى الصندوق الجمهوري لدعم منتجي المنتجات الزراعية والأغذية والعلوم الزراعية من 2 إلى 1 في المائة من عائدات بيع السلع (الأشغال والخدمات) ، الجزء النشط من أصول الإنتاج الرئيسية ، تم تحديد معدلات الضريبة المحلية على مبيعات السلع في تجارة التجزئة والضرائب المحلية على الخدمات بمبلغ 5 في المائة ، وتم تخفيض معدل الضريبة على شراء السيارات من 5 إلى 3 بالمائة.

سيسمح تنفيذ هذه الإجراءات اعتبارًا من 1 يناير 2009 بتخفيض العبء الضريبي بنسبة 1.3 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي وترك أكثر من 2 تريليون روبل تحت تصرف الكيانات التجارية البيلاروسية. روبل.

ينص قانون جمهورية بيلاروسيا "بشأن التعديلات والإضافات على بعض قوانين جمهورية بيلاروس بشأن قضايا الضرائب" أيضًا على تنفيذ مجموعة من التدابير لزيادة تبسيط النظام الضريبي لجمهورية بيلاروسيا وتحسين الظروف العملية لتطبيق ضرائب ورسوم محددة.

فيما يتعلق بضريبة الأراضي ، يتم تحصيل ضريبة الأراضي على الأراضي المحتلة غير المصرح بها (باستثناء الأراضي الزراعية) بمعدل عشرة أضعاف ؛ مع الأخذ في الاعتبار الطبيعة الموسمية لعمل جمعيات البستنة ، تم تحديد موعد نهائي واحد لدفع ضريبة الأرض بالنسبة لهم في موعد لا يتجاوز 22 أغسطس من السنة التقويمية.

فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، تم تبسيط شروط فرض الضرائب على بيع حقوق الملكية والممتلكات غير المستخدمة ؛ تم إلغاء حاجة دافعي الضرائب إلى تقديم إقرارات ضريبية منقحة (حسابات) للفترات الضريبية السابقة.

بالنسبة لضريبة الدخل ، يشمل نظام الضرائب العام دخل الكيانات القانونية من بيع (استرداد) الأوراق المالية ؛ ألغى للأغراض الضريبية تقنين تكاليف التدقيق وتكاليف التدريب ؛ ستؤخذ مبالغ أرباح (خسائر) الفترات الضريبية السابقة المكشوفة في الفترة الضريبية الحالية في الاعتبار لأغراض الضرائب في الإقرار الضريبي للشهر الحالي ؛ تم إدخال دفع ضريبة الدخل من قبل المؤسسات التي تقدم التعليم المهني والثانوي المتخصص ، بناءً على النتائج الفعلية للعمل للسنة من مبلغ الدخل الزائد على المصروفات.

لتبسيط إجراءات فرض الضرائب على دخول المواطنين وتقليل العبء الضريبي عليهم ، اعتبارًا من 1 يناير 2009 ، تم إدخال معدل خطي (فردي) بنسبة 12 في المائة لضريبة الدخل الشخصي وتم زيادة الخصم الضريبي القياسي لكل موظف من 35.0 ألف روبل إلى 250.0 ألف روبل فيما يتعلق بدخل لا يتجاوز 1500.0 ألف روبل في الشهر.

فيما يتعلق بدخل رواد الأعمال الأفراد ، تم تحديد معدل خطي (فردي) بنسبة 15 في المائة.

تم إنشاء حساب شهري للدخل الخاضع للضريبة والخصومات الضريبية ، مما جعل من الممكن إلغاء الحاجة إلى تقديم شهادة بمبلغ الدخل المتراكم والضريبة المقتطعة عند تغيير مكان العمل (الخدمة ، الدراسة) خلال العام وتقليلها بشكل كبير نطاق الإعلان. تم إدخال خصم ضريبي اجتماعي جديد يصل إلى وحدتين أساسيتين شهريًا لدفع أقساط التأمين بموجب التأمين الطوعي على الحياة وعقود التقاعد الإضافية والتأمين الطوعي للنفقات الطبية.

تم استبعاد إصدار إشعار مكرر لتخصيص رقم حساب الدافع لفتح الحسابات المصرفية من قائمة كائنات ضرائب رسوم الدولة فيما يتعلق بإلغاء الإجراء الخاص بإصدار مثل هذه النسخة المكررة للدافعين ، وكذلك الإصدار الإذن بتمديد وقت استلام الأموال أو البضائع ، وأداء العمل ، وتقديم الخدمات للعمليات الاقتصادية الأجنبية.

تم إجراء تعديلات على الجزء العام من قانون الضرائب لجمهورية بيلاروسيا ، مما يوفر إمكانية تقديم الإقرارات الضريبية في شكل مستند إلكتروني ، كما تم تبسيط إجراءات تسجيل المنظمات الفردية والأفراد لدى السلطات الضريبية.

السياسة المالية في جمهورية بيلاروسيا كنشاط هادف للدولة لتحديد المهام الرئيسية والمعايير الكمية لتشكيل إيرادات الميزانية والنفقات ، وإدارة الدين العام هي الأداة الرئيسية للسياسة الاقتصادية للدولة.

من خلال ميزانية الدولة ، تنفذ الحكومة السياسة الاقتصادية والاجتماعية والمحلية والخارجية. يعتمد تنفيذ برامج التنمية الاقتصادية والاجتماعية واستقرار الوضع المالي للدولة على حجم الموازنة العامة للدولة وتركيبتها ونسبة إيراداتها. يمكن أن تؤثر بنشاط على النشاط الاقتصادي وسياسة الاستثمار وتحسين هيكل الاقتصاد وتطوير القطاعات ذات الأولوية والمجال الاجتماعي.

من أجل التنفيذ الفعال لسياسة الميزانية في مجال تطوير وتنفيذ مناهج تكوين مصادر الإيرادات ، من الضروري تحسين السياسة الضريبية وتقليل العبء الضريبي وتعظيم استخدام الاحتياطيات لتجديد جانب الإيرادات من الميزانية. وبالتالي ، من الضروري تحقيق إيرادات كافية ومستقرة للموازنة ، وإن أمكن تقليل الضغط الضريبي على الاقتصاد ، وكذلك الحد من تأثيره السلبي على معدلات نمو الإنتاج والاستثمار والصادرات.

يتمثل الاتجاه الأكثر أهمية في تحسين الميزانية والسياسة الضريبية للدولة في تعظيم الاستفادة من هيكل النفقات العامة مع تخصيص التمويل ذي الأولوية للمجالات ذات الأولوية للتنمية الاجتماعية والاقتصادية.

الاتجاهات الرئيسية للسياسة المالية في جمهورية بيلاروسيا

تهدف السياسة المالية في السنوات الخمس المقبلة إلى تهيئة ظروف الاقتصاد الكلي لتحفيز النمو الاقتصادي وإعادة هيكلة الاقتصاد ، وتخفيف العبء الضريبي ورفع مستويات معيشة الشعب.

في مجال السياسة الضريبية 2006-2010. سيستمر الإصلاح الضريبي بما يضمن ترسيخ الاتجاهات الإيجابية القائمة في مجال الضرائب وزيادة كفاءة النظام الضريبي ككل وتوجهه نحو التنمية الاقتصادية وزيادة تنافسية الاقتصاد الوطني.

سيكون أحد أهم اتجاهات الإصلاح الضريبي هو تبسيط النظام الضريبي والتخفيض الحقيقي للعبء الضريبي على الاقتصاد.

من أجل تحسين النظام الضريبي ، سيتم تنفيذ الإجراءات التالية:

· تحسين الهيكل الضريبي عن طريق زيادة حصة وأهمية الضرائب المباشرة ، وتطبيق النماذج المقبولة عمومًا لإنشاء الضرائب والرسوم الأساسية ، ومراجعة الحوافز الضريبية المطبقة ، وتوسيع القاعدة الضريبية لكل من الضرائب والرسوم المقررة.

تقليل العبء على كشوف المرتبات ؛

· الاستفادة المثلى من المعدلات وتحسين آلية دفع أقساط التأمين لصندوق الحماية الاجتماعية التابع لوزارة العمل والحماية الاجتماعية والمساهمات في الصندوق الحكومي لتعزيز العمالة ؛

· زيادة الدور التحفيزي للسياسة الجمركية.

· معادلة الشروط الضريبية لجميع فئات دافعي الضرائب من خلال تحسين معدلات الضرائب ؛

· تحسين نظام الإدارة الضريبية الذي يجب أن يضمن خفض مستوى تكاليف تنفيذ التشريعات الضريبية لكل من الدولة ودافعي الضرائب.

· تعظيم نسبة الضرائب والرسوم الجمهورية والمحلية مع التركيز على تعزيز دور وتوسيع استقلالية الميزانيات المحلية من خلال زيادة حصة الضرائب العقارية والمدفوعات البيئية.

مع الحفاظ على مستوى عال من الإنفاق الاجتماعي ، وسياسة الميزانية في 2006-2010 سيتم توجيهه إلى:

· تهيئة الظروف للوفاء الكامل والمستدام بالالتزامات المالية للدولة وتركيز موارد الميزانية على حل المهام الرئيسية مع تقليل الإنفاق غير الفعال ؛

· ضمان التشغيل الفعال لنظام إدارة المالية العامة في جميع مراحل عملية الموازنة ، بما في ذلك تشكيل أنظمة جديدة للدعم المالي للمناطق.

اتخاذ تدابير لتحسين إجراءات المشتريات العامة ، والقضاء على الانتهاكات في هذا المجال

بلغت عائدات الميزانية الجمهورية للفترة من كانون الثاني (يناير) إلى آب (أغسطس) 2010 ما مقداره 18.7 تريليون دولار. روبل ، أو 52.8 في المائة من الخطة السنوية.

تلقت ضريبة الدخل 2.2 تريليون دولار. روبل أو 61.1 بالمئة من الخطة السنوية. في الفترة من يناير إلى أغسطس 2010 ، تلقت الميزانية الجمهورية ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 6.9 تريليون. روبل ، أو 54.8 في المائة من الخطة السنوية. بلغ الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي 3.5 تريليون دولار. روبل ، أو 34.4 في المائة من الخطة السنوية.

اعتبارًا من 1 سبتمبر 2010 ، بلغت قيمة ديون دافعي الميزانية للميزانية 62.0 مليار روبل وازدادت منذ بداية العام بمقدار 3.3 مليار روبل.

وبلغت نفقات الميزانية الجمهورية لشهر كانون الثاني (يناير) وأغسطس (آب) 2010 ما مقداره 20.9 تريليون دولار. روبل ، أو 53.2 في المائة من الخطة السنوية.

ومن بين هؤلاء ، بلغ الإنفاق على الأنشطة الوطنية 8.4 تريليون دولار. روبل (52.9 في المائة) ، والاقتصاد الوطني - 5.9 تريليون دولار. روبل (45.3 في المائة) 4.0 تريليون. روبل (64.1 بالمائة).

وبلغ عجز الموازنة الجمهورية لشهر كانون الثاني (يناير) وأغسطس (آب) 2010 نحو 2.2 تريليون دولار. روبل.

مليار روبل
المؤشرات		استيفاء لشهر يناير- أغسطس من هذا العام	في المائة من الخطة السنوية
إجمالي الدخل
ضريبة الدخل
ضريبة القيمة المضافة
المصروفات الكلية
نشاط على الصعيد الوطني
اقتصاد وطني
نفقات تمويل المجال الاجتماعي (السياسة الاجتماعية ، والتعليم ، والرعاية الصحية ، والثقافة البدنية ، والرياضة ، والثقافة ، ووسائل الإعلام)
فائض الدخل على النفقات (+) ، عجز (-)

وافق مجلس جمهورية الجمعية الوطنية بجمهورية بيلاروسيا على مشروع الموازنة الجمهورية لعام 2011.

تتمثل إحدى ميزات ميزانية العام المقبل في أنها تأخذ في الاعتبار التغييرات في قانون الضرائب ، مما يبسط إلى حد كبير نظام الضرائب. بشكل عام ، سينخفض ​​العبء الضريبي في عام 2011 بنسبة 0.4٪ من الناتج المحلي الإجمالي.

تم تشكيل مشروع الميزانية على أساس معدل نمو الناتج المحلي الإجمالي في عام 2011 عند مستوى 110 ٪ ، والتضخم السنوي عند مستوى 8 ٪ ، ومتوسط ​​سعر الصرف السنوي للدولار مقابل الروبل البيلاروسي - 3170 روبل.

في هيكل الميزانية ، لوحظت زيادة كبيرة في الحزمة الاجتماعية بسبب زيادة الأجور والمعاشات التقاعدية والمنح الدراسية والضمانات الاجتماعية الأخرى للمجتمع.

ومن المتوقع أن تصل إيرادات الميزانية الموحدة في عام 2011 إلى 54.5 تريليون. روبل ، والتي ستكون 118٪ من تقديرات عام 2010. وستصل نفقات الميزانية الموحدة إلى 60.53 تريليون دولار. روبل (118.3٪).

تم توفير إيرادات الميزانية الجمهورية لعام 2011 بمبلغ 33.6 تريليون دولار. روبل بنسبة 116.9٪ من الأداء المتوقع عام 2010. تم التخطيط لنفقات الميزانية الجمهورية بمبلغ 39.6 تريليون. روبل (123.3٪).

هيكل الدخل في العام المقبل لا يزال على حاله. المصادر الرئيسية للإيرادات الضريبية للموازنة الموحدة هي: ضريبة القيمة المضافة - 35.1٪ ، ضرائب النشاط الاقتصادي الأجنبي - 13.3٪ ، ضرائب الدخل والأرباح - 12.8٪ ، ضريبة الدخل - 10.1٪ ، المكوس - 9.8٪. في عام 2011 ، سترتفع إيرادات الموازنة من الرسوم الجمركية على الواردات.

ينص مشروع ميزانية الدولة لعام 2011 على زيادة العجز إلى 3٪ من الناتج المحلي الإجمالي (أو حوالي 6 تريليونات روبل). يتم تمويل عجز الميزانية من مصادر داخلية وخارجية.

خاتمة

بإيجاز النظر في السياسة المالية ، تجدر الإشارة إلى أن تأثير الإنفاق الحكومي والضرائب على الاقتصاد متناقض: من ناحية ، يخلق الإنفاق الحكومي طلبًا فعالًا إضافيًا وبالتالي يحفز النمو الاقتصادي ، ولكن من ناحية أخرى ، فإن يمكن أن يؤدي فرض الضرائب على السكان المستخدمين لهذا الغرض إلى تقليل طلب المستهلكين. تحاول الدولة إشراك الأموال الحرة مؤقتًا في التداول ، لخلق ، من خلال إعادة التوزيع ، الظروف المثلى لعملية التكاثر.

باعتباره أكبر واقع اقتصادي يغطي جميع مجالات حياة الدولة ، يلعب الإنفاق العام دورًا مركزيًا في تحديد هيكل الاستهلاك والاستثمار والربح في الاقتصاد.

تؤثر التغييرات في الإنفاق الحكومي والضرائب على مقدار الدخل. هذا يزيد من إمكانية استخدام السياسة المالية لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد. عندما يكون الاقتصاد في حالة ركود ، فقد يكون من الضروري خفض الضرائب أو زيادة الإنفاق الحكومي لتوسيع الإنتاج. وعندما يزدهر الاقتصاد ، يجب عليك رفع الضرائب وخفض الإنفاق لإعادة الاقتصاد إلى التوظيف الكامل.

في الممارسة العملية ، يتم استخدام السياسة المالية بنشاط لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد. يتم استخدام التوسع في الإنفاق العام والتخفيضات الضريبية عندما يكون ذلك ضروريًا لمساعدة الاقتصاد على الخروج من الأزمة. يتم ممارسة خفض الإنفاق وزيادة الضرائب عندما يكون من الضروري إبطاء الارتفاع المفرط.

حاليا ، السياسة المالية والميزانية لا ينفصلان عن بعضهما البعض. هذه السياسة هي أهم أداة لتشكيل الموازنة العامة للدولة. من ناحية أخرى ، يتضمن أساسًا نظريًا ويحدد في الممارسة بنود نفقات الميزانية.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أنه من خلال السياسة الضريبية وتمويل الميزانية ، من الممكن التأثير على مختلف جوانب الإدارة ، مما يساهم في تسريع تجديد أصول الإنتاج ، وهو أسرع إدخال للتقدم العلمي والتكنولوجي في الإنتاج.

ومع ذلك ، ليست السياسة المالية في جميع البلدان قادرة على ضمان تدفق ثابت للأموال إلى خزانة الدولة. يتعين على عدد من الدول ، وخاصة النامية منها ، التعامل مع ظاهرة عجز الموازنة. حاليا ، مشكلة الدين العام ملحة للغاية. هذه القضية حادة بشكل خاص في البلدان النامية.

تدابير السياسة المالية ليست دائما ناجحة. في بعض الأحيان تكون مصحوبة بمظاهر مرهقة ، بل وقد تعيق استقرار الاقتصاد الوطني. في بعض الأحيان تكون هذه آلام النمو الحتمية ، والنتيجة النهائية ستكون مفيدة.

تعتبر دراسة مصادر تكوين الموازنة العامة للدولة ، وكذلك العوامل التي تؤدي إلى عجز الموازنة ، من أهم مهام عدد من مؤسسات الدولة. وتجدر الإشارة إلى أن ترشيد استخدام الدولة لميزانيتها يؤدي إلى رفع مستوى معيشة السكان.

من الضروري تحسين آلية الميزانية وتقوية قاعدة إيراداتها من أجل تعزيز التداول النقدي والمركز المالي.

إن الدراسة الشاملة لهذه القضية ، وكذلك الاستخدام الكفء لآليات السياسة المالية ، تجعل من الممكن ضمان معدلات ثابتة للنمو الاقتصادي ، وإمكانية استخدام أدوات التنظيم الاقتصادي من قبل الدولة.

وبالتالي ، فإن مشكلة الموازنة العامة للدولة ، بغض النظر عن المكان والزمان ، ستبقى ذات صلة. لكن السياسة المالية التي يتم تشكيلها بشكل جيد والتي يتم اتباعها باستمرار تتميز ، كقاعدة عامة ، بتحقيق استقرار الاقتصاد الكلي ، وتوازن المالية العامة ، وتؤدي إلى أسلوب حياة مستقر ومتوازن ومزدهر لجميع رعايا الدولة.

فهرس

1. هير آي. الضرائب والضرائب. - مينيسوتا: Vsh.shk. ، 2003. 303 ص.

2. Kvachuk L.P. السياسة المالية للدولة في ظروف تحولات السوق في جمهورية بيلاروسيا. مينسك: BGATU ، 2003. 53 ص.

3. كرافتسوفا جي. كوزمينكو جي. كرافتسوف إي. المال والائتمان والبنوك. إد. جي. كرافتسوفا مينيسوتا: BSEU ، 2003. 527 ص.

4. الاقتصاد الكلي: Proc. البدل / N.I. بازيليف ، م. بازيليفا ، S.P. جوركو وآخرين ؛ إد. ن. بازيليفا ، S.P. جوركو. الطبعة الثانية ، المنقحة. - مينيسوتا: BSEU ، 2000. - 214 ص.

5. الاقتصاد الكلي: Proc. المنفعة / T. ألكسينكو ، نيويورك. دميتريفا ، ل. زينكوفا وغيرها ؛ إد. ل. زينكوفا. - مينسك: معرفة جديدة ، 2002. - 244 ص.

6. مشاكل تنظيم الاقتصاد الكلي / A.I. Luchenok ، O.L. شوليكو ، أوي. روميانتسيف ، م. ماركوسينكو وآخرون - مينسك: القانون والاقتصاد. 2005. نسخة إلكترونية. - 178 ص.

تسعى الدولة ، من خلال تحديد الضرائب ، أولاً وقبل كل شيء ، إلى تزويد نفسها بالقاعدة المادية اللازمة لتنفيذ المهام المنوطة بها والتي يتم تنفيذها من خلال السياسة المالية. تنحصر مهام السياسة الضريبية في: تزويد الدولة بالموارد المالية ؛ تهيئة الظروف لتنظيم اقتصاد البلد ككل ؛ تسوية عدم المساواة الناشئ عن عملية علاقات السوق في مستويات الدخل للسكان. تحفيز وتقليص السياسة المالية أدوات السياسة المالية ...

شارك العمل على الشبكات الاجتماعية

إذا كان هذا العمل لا يناسبك ، فهناك قائمة بالأعمال المماثلة في أسفل الصفحة. يمكنك أيضًا استخدام زر البحث

صفحة \ * معلومات 3

مقدمة

من بين الروافع الاقتصادية التي تؤثر بها الدولة على اقتصاد السوق ، يتم إعطاء مكانة مهمة للضرائب. بسبب المساهمات الضريبية ، تتشكل الموارد المالية للدولة ، وتتراكم في موازنتها وأموالها خارج الميزانية. تشكل الأموال الضخمة المحصلة على شكل ضرائب وإعادة توزيعها من خلال الميزانية القوة الاقتصادية الرئيسية للدولة.

تعتمد رفاهية بلد أو منطقة أو مدينة معينة على مقدار الضرائب التي سيتم تحصيلها.

تسعى الدولة ، من خلال تحديد الضرائب ، أولاً وقبل كل شيء إلى توفير القاعدة المادية اللازمة لتنفيذ المهام المنوطة بها والتي يتم تنفيذها من خلال السياسة المالية.

ملاءمة موضوع عمل الدورة هو أن مشاكل الضرائب والسياسة المالية الحديثة للاتحاد الروسي اليوم تحظى باهتمام وثيق للغاية ، لأن الأداء الفعال للاقتصاد الوطني بأكمله يعتمد على كيفية بناء نظام الضرائب ، ومدى جودة السياسة الضريبية للدولة.

تكمن أهمية كبيرة في مشكلة تشكيل ، وبالتالي ، تنفيذ سياسة مالية فعالة من شأنها أن تسمح ، من ناحية ، بتحسين الإيرادات العامة بالطريقة الأكثر عقلانية ، باستخدام المصادر المناسبة لاستلامها ، ومن ناحية أخرى تنص على الاستخدام المعقول للأموال العامة.

وتجدر الإشارة إلى أن السياسة المالية عادة ما تُفهم على أنها تأثير الدولة على الوضع الاقتصادي من خلال تغيير حجم الإنفاق الحكومي والضرائب.

• تزويد الدولة بالموارد المالية ؛
• تهيئة الظروف لتنظيم اقتصاد البلد ككل ؛
• تسوية عدم المساواة الناشئ عن عملية علاقات السوق في مستويات الدخل للسكان.

الهدف الرئيسي من عمل الدورة يتكون من دراسة الجوانب النظرية للسياسة المالية ، وآلية تنفيذها في الاتحاد الروسي وتحليل السياسة المالية في المرحلة الحالية.

وفقا لهذا الهدف ، وضعت الدراسةالمهام التالية:

1. تحديد مفهوم السياسة المالية والنظر في أنواعها الرئيسية.
2. تحدث عن دور الدولة في تنفيذ السياسة المالية في روسيا.
3. إجراء تحليل للسياسة المالية لروسيا في المرحلة الحالية.

عند كتابة ورقة المصطلح هذه ، تم استخدام المواد من المصادر التالية: كتب مدرسية عن الاقتصاد الكلي من تأليف G.S. Vechkanov و BT Kuznetsov ، ومقالات من المجلات الاقتصادية والكتب المدرسية من S.N. Trunin و AA Anisimov ، إلخ.

الفصل الأول. الجوانب النظرية لسياسة المالية العامة

1. أهداف وأدوات السياسة المالية

السياسة المالية (المالية)هذه إجراءات حكومية لتغيير الإنفاق العام والضرائب وميزانية الدولة ، بهدف ضمان التوظيف الكامل والنمو الاقتصادي غير التضخمي.

الأهداف تهدف السياسة المالية إلى تخفيف التقلبات الدورية واستقرار الاقتصاد على المدى القصير ، مع الحفاظ على:

• مستوى ثابت من الناتج الإجمالي (الناتج المحلي الإجمالي) ؛
• التوظيف الكامل للموارد ؛
• مستوى سعر مستقر.

يقوم بالسياسة الماليةحكومة. أدواتها تؤثر على كليهماالطلب الكلي(مقدار التكاليف الإجمالية) ، وما إلى ذلكالعرض الكلي(قيمة تكاليف الشركات والنشاط التجاري).

أدوات السياسة المالية هي تكاليف وإيرادات ميزانية الدولة:

• المشتريات العامة هي مجموعة من الوظائف والإجراءات المختلفة التي تركز على زيادة الرقابة المركزية ، وخفض نفقات ميزانية الدولة ، والسيطرة على تدفقات المواد وتلبية احتياجات المؤسسات العامة. تحتل المشتريات الحكومية جزءًا كبيرًا إلى حد ما من الميزانية ، لذا فهي أداة طبيعية لإدارة الاقتصاد ؛
• الضرائب - المدفوعات الإلزامية للأفراد والكيانات القانونية التي تفرضها الدولة هي الرافعة الرئيسية للسياسة المالية للدولة: من خلال تغيير حجم معدلات الضرائب ، تؤثر الحكومة على الإنتاج ؛
• تحويل المدفوعات مقابل عدم وجود استلام مباشر للبضائع. هذا نوع من المعاملات الاقتصادية بين الوكلاء أو المدفوعات الاجتماعية دون أي تعويض. التمييز بين مدفوعات التحويل الحكومية مدفوعات التأمين الحكومية ، والفائدة على الدين العام ، والمنح الدراسية ومدفوعات التحويل الخاصة لمرة واحدة من الأموال الخاصة.

المشتريات الحكومية للسلع والخدمات والتحويلات هي نفقات موازنة الدولة ، والضرائب هي المصدر الرئيسي لإيرادات الميزانية ، لذلك تسمى السياسة المالية أيضًاسياسة مالية.يؤثر التغيير في قيمة المشتريات الحكومية للسلع والخدمات على المدى القصير على إجمالي الطلب فقط ، بينما يؤثر التغيير في قيمة الضرائب والتحويلات إلى الشركات (الإعانات) على كل من إجمالي الطلب وإجمالي العرض. تؤدي التخفيضات الضريبية إلى زيادة العرض الكلي ، وتحفيز النشاط التجاري ، بينما تزيد الضرائب من خنق الإنتاج. على العكس من ذلك ، فإن انخفاض الدعم يقلل من إجمالي العرض ، وتؤدي زيادته ، مما يؤدي إلى انخفاض تكاليف الشركات لكل وحدة إنتاج ، إلى زيادة إجمالي العرض.

1.2 أنواع السياسة المالية

1.2.1. التحفيز المالي والانكماش

تُستخدم أدوات السياسة المالية في المقام الأول لتحقيق الاستقرار في الاقتصاد وتخفيف التقلبات الدورية.

اعتمادًا على مرحلة الدورة ،حيث يوجد الاقتصاد ، هناك نوعان من السياسة المالية: التحفيز والتقييد.

تحفيز السياسة الماليةيستخدم خلال فترة الركود (الشكل 1 ، أ) ، ويهدف إلى زيادة النشاط التجاري ويستخدم كوسيلةمحاربة البطالة.

مقاسات تحفيز السياسة المالية هي:

• زيادة في المشتريات الحكومية ؛
• التخفيضات الضريبية
• زيادة في التحويلات.

في الوقت نفسه ، تؤدي التخفيضات الضريبية والزيادة في التحويلات إلى الشركات (الإعانات) إلى زيادة الطلب الكلي وإجمالي العرض. لا توجد زيادة فقط في إجمالي الناتج (من Y 1 إلى Y *) ، ولكن أيضًا انخفاض في مستوى السعر (من R 1 إلى R 2) (الشكل 1 ، ج) ، لذلك ، يمكن استخدام هذه الأدوات كوسيلة لمكافحة البطالة والتضخم في نفس الوقت.

السياسة المالية الانكماشيةتستخدم للازدهار ("ارتفاع درجة الحرارة")ve "من الاقتصاد) ، يهدف إلى تقليل النشاط التجاري من أجل مكافحة التضخم (الشكل 1 ، ب).

مقاسات السياسة المالية التقييدية هي:

• انخفاض في المشتريات العامة ؛
• زيادة الضرائب ؛
• انخفاض في عمليات النقل.

للطلب الكلي		للعرض الإجمالي
أ) تحفيز	ب) التقييد	ج) تحفيز

أرز. 1. تأثير السياسة المالية على الاقتصاد

1.2.2. السياسة المالية التقديرية والتلقائية

اعتمادًا على كيفية تأثير أدوات السياسة المالية على الاقتصاديميز بين السياسة المالية: تقديرية وتلقائية.

السياسة المالية التقديريةيمثلتشريعيتغيير رسمي من قبل الحكومة مقدار المشتريات الحكومية والضرائب والتحويلات من أجل استقرار الاقتصاد. تنعكس هذه التغييرات في الخطة المالية الرئيسية للبلاد ، ميزانية الدولة. بمعنى آخر ، تُفهم سياسة الموازنة التقديرية على أنها مناورة مستمرة لمقدار الإنفاق الحكومي والإيرادات الضريبية ، اعتمادًا على الوضع الحالي في الاقتصاد ، من أجل تحقيق الأهداف المرجوة.

السياسة المالية التلقائية (غير التقديرية)بناءً على عمل المثبتات المدمجة (التلقائية).مثبتات مدمجةهذه قواعد تلقائية تدخل حيز التنفيذ دون الحاجة إلى أي خطوات خاصة من جانب الحكومة. بمعنى آخر ، يتم إدخال التغييرات الضرورية في المستويات النسبية للإنفاق الحكومي والضرائب تلقائيًا.

تشمل المثبتات التلقائية:

• ضرائب الدخل (بما في ذلك جميع أنواع ضرائب الدخل ، بما في ذلك ضريبة دخل الشركات) ؛
• الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة بشكل أساسي):
• إعانات البطالة؛
• فوائد الفقر.

في الولايات المتحدة ، تشمل عوامل الاستقرار المضمنة أيضًا إعانات للمزارعين.

ضريبة الدخليعمل على النحو التالي: خلال فترة الركود ، ينخفض ​​مستوى النشاط التجاري ، وبالتالي ينخفض ​​مقدار الإيرادات الضريبية ، وأثناء "الانهاك" للاقتصاد ، عندما يصل إجمالي الدخل إلى الحد الأقصى ، تزداد الإيرادات الضريبية. وفي نفس الوقت ، تزيد الضرائب معدل لا يزال دون تغييرالضرائب هي عمليات سحب خارج الاقتصاد ، مما يقلل من تدفق الإنفاق وبالتالي الدخل. اتضح أن عمليات السحب تكون في حدها الأدنى خلال فترة الركود ، وأقصى حد لها أثناء "الانهاك". وبالتالي ، نظرًا لوجود الضرائب ، فإن الاقتصاد ، كما كان ، "يبرد" تلقائيًا أثناء "الانهاك" و "الدفء" أثناء الركود. أقوى تأثير استقرار على الاقتصاد له ضريبة دخل تصاعدية.

ضريبة القيمة المضافة(ضريبة القيمة المضافة) توفر أيضًا استقرارًا مدمجًا. إنها ضريبة غير مباشرة ، وهي جزء من سعر السلعة ، لذلك أثناء الركود عندما ينخفض ​​إجمالي المبيعات ، فإن الإيرادات الضريبية من الضرائب غير المباشرةالنوبات من الاقتصاد آخذ في الانخفاض. في حالة ارتفاع درجة الحرارة ، على العكس من ذلك ، يزيد إجمالي الدخل ، وينمو حجم المبيعات في الاقتصاد ، مما يزيد من الإيرادات من الضرائب غير المباشرة. استقرار الاقتصاد يحدث تلقائيًا.

إعانة البطالة وإعانة الفقرهي عوامل استقرار تلقائية ، حيث تزداد مزاياها الإجمالية أثناء فترات الركود حيث يبدأ الناس في فقدان وظائفهم ، ويصبحون عاطلين عن العمل ، وينخفضون إلى ما دون خط الفقر ، وينخفضون خلال فترات الازدهار عندما يكون هناك فرط في العمالة وارتفاع الدخل. هذه الفوائد هي تحويلات ، أي الحقن في الاقتصاد. وتعزز مدفوعاتهم الدخل وبالتالي إجمالي الإنفاق ، مما يحفز الانتعاش عندما يكون الاقتصاد في حالة ركود. الانخفاض في المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات خلال فترة الازدهار له تأثير مثبط على الاقتصاد.

وبالتالي ، فإن تلك الأنواع من الضرائب والتحويلات ، والتي تختلف قيمتها باختلاف مرحلة الدورة الاقتصادية ، هي عوامل استقرار تلقائية.

يؤدي عمل المثبتات الداخلية إلى زيادة عجز ميزانية الدولة أثناء الركود ويمكن أن يساهم في فائض الميزانية (أو تقليل العجز) خلال فترة "الانهاك".

ميزة المثبتات المدمجة هي أنه لا توجد حاجة لصانعي السياسات لاتخاذ قرارات خاصة لوضعها موضع التنفيذ. ومع ذلك ، فإن عوامل الاستقرار المضمنة لها تأثير أقل على الاقتصاد من السياسات المالية التقديرية. فهم غير قادرين على توفير العمالة الكاملة والمستويات غير التضخمية من الناتج الإجمالي. في البلدان المتقدمة ، يتم تنظيم الاقتصاد بنسبة الثلثين من خلال السياسة المالية التقديرية والثلث فقط من خلال المثبتات المدمجة.

العيب الرئيسي للسياسة المالية التوسعية هوكلكم تتعوضون لا احد يغتر بنفسه(كلكم تتعوضون لا احد يغتر بنفسه ) الاستثمار الخاص. وذلك لأن الزيادة في الإنفاق الحكومي أو انخفاض الضرائب أثناء الركود يؤدي إلى زيادة مضاعفة في إجمالي الناتج ، مما يؤدي إلى زيادة الطلب على النقود لتمكين شراء كمية متزايدة من السلع والخدمات. يبدأ الناس في سحب الأموال من الحسابات المصرفية ، وتقل قدرة البنوك على إصدار القروض ، ويزداد معدل الفائدة على القروض ، أي تزداد تكلفة القروض. في ظل هذه الظروف ، تحصل الشركات على قروض أقل ، وينخفض ​​الإنفاق الاستثماري للقطاع الخاص. لذلك ، من أجل تحفيز الاستثمار الخاص خلال فترة الركود ، فمن المستحسن عدم استخدام تحفيز السياسة المالية ، ولكن تحفيز السياسة النقدية ، مما ينتج عنه انخفاض في سعر الفائدة في عملية زيادة المعروض من النقود. إذا كان الهدف من سياسة الاستقرار هو تعظيم الإنتاج ، ثم لتحييد تأثير المزاحمة ، يتم استخدام تحفيز السياسة المالية جنبًا إلى جنب مع السياسة النقدية المحفزة.

1.3. أوجه القصور في السياسة المالية

• كلكم تتعوضون لا احد يغتر بنفسه
• اختلال موازنة الدولة: قد يؤدي استمرار عمل الدولة بميزانيتها إلى عدم الكفاءة في تخصيصها. لذلك ، على سبيل المثال ، لا تستطيع الحكومة زيادة إنفاقها بانتظام من أجل زيادة ناتجها المحلي الإجمالي ، لأنها ، مثل أي وكيل اقتصادي كلي ، يمكن أن تتكبد خسائر ، وهو أمر من الواضح أنه ليس في مصلحة الدولة.
• عدم اليقين: لا يمكن التنبؤ بحالة الاقتصاد بدقة تامة ، حيث لا يتصرف جميع الفاعلين في الاقتصاد بعقلانية أو بالطريقة التي تريدها الدولة. ليس من الممكن دائمًا تحديد أفضل سياسة اقتصادية لتهدئة التقلبات الدورية. يمكن أن يؤثر تنفيذ السياسة الخاطئة بشكل خطير على الاقتصاد.

الفصل الثاني: تحليل المعالم الرئيسية للموازنة الفيدرالية لشهر يناير - فبراير 2013

وفقًا لوزارة المالية الروسية ، بلغت إيرادات الميزانية الفيدرالية لشهر يناير وفبراير 2013 1980.0 مليار روبل ، أي. مقارنة بالفترة المماثلة من عام 2012 بنسبة 2.3 نقطة مئوية. كما انخفض الناتج المحلي الإجمالي ، بما في ذلك عائدات النفط والغاز ، بنسبة 2.3 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي (انظر الجدول 1). كما لوحظ انخفاض إيرادات الميزانية الفيدرالية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي في الفترة من يناير إلى فبراير من هذا العام مقارنة بالفترة نفسها من العام الماضي بالنسبة لضريبة القيمة المضافة و MET والدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي. إن الانخفاض في إيرادات الموازنة الفيدرالية ، الذي بدأ في نهاية الربع الثالث من العام الماضي وتكثف في الشهرين الأولين من هذا العام ، لا يسعه إلا أن يسبب القلق ، بالنظر إلى الحاجة إلى إبقاء عجز الموازنة عند المستوى المحدد. في قانون الموازنة الاتحادية لعام 2013 بمبلغ 0 .8٪ من الناتج المحلي الإجمالي. وفقًا لتقديرات وزارة المالية الروسية ، فإن النقص في الإيرادات للموازنة الفيدرالية لعام 2013 سيكون من 80 إلى 130 مليار روبل 1 ، اعتمادًا على حجم الواردات ، والمتوسط ​​المرجح لرسوم الاستيراد وسعر صرف الروبل. .

ترجع المخاطر الإضافية للمحافظة على مستوى العجز إلى حقيقة أن المعايير الرئيسية للموازنة الفيدرالية لعام 2013 قد تم تشكيلها في إطار المتطلبات الصارمة لمستوى النفقات ورفض قبول التزامات الإنفاق الجديدة التي لا تدعمها إضافية. الإيرادات. وفي الوقت نفسه ، ينبغي توجيه 40 مليار روبل إضافية لتنفيذ مرسوم رئيس الاتحاد الروسي بشأن تدابير حماية الأيتام. بالإضافة إلى ذلك ، لا يزال هناك عدد من المجالات التي يلزم فيها زيادة الإنفاق ، ومصادر الدخل الإضافي ليست واضحة بعد.

ومع ذلك ، لا تنوي وزارة المالية الروسية بعد إجراء تغييرات على المعايير الرئيسية للميزانية الفيدرالية لعام 2013 ، ولتقليل مخاطر استقرار نظام الميزانية ، سيتم تحسين النفقات ضمن الأحجام المعتمدة.

كما انخفضت نفقات الميزانية لشهر يناير وفبراير 2013 إلى 23.6٪ من الناتج المحلي الإجمالي (2239.5 مليار روبل) ، وهو 0.3 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي أقل مقارنة بالفترة نفسها من العام الماضي.

بعد نتائج شهرين من عام 2013 ، تم تنفيذ الميزانية الفيدرالية بعجز قدره 2.7 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي ، وهو 0.3 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي أعلى من مستوى الفترة المقابلة في عام 2012. انخفض العجز غير النفطي والغاز في الموازنة الاتحادية بنسبة 2.1 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي وبلغ 13.0٪ من الناتج المحلي الإجمالي.

طاولة. المعالم الرئيسية للميزانية الفيدرالية للاتحاد الروسي في الفترة من يناير إلى فبراير 2012 2013

حدث الانخفاض الرئيسي في إيرادات الميزانية الفيدرالية في الفترة من يناير إلى فبراير 2013 من حيث الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي بنسبة 1.1 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي بالنسبة لشهرين من العام الماضي (انظر الجدول 2). كذلك ، من حيث الناتج المحلي الإجمالي ، انخفضت إيرادات الموازنة الاتحادية للشهرين الأولين من العام الحالي من حيث ضريبة إنهاء الخدمة بمقدار 0.4 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي ، ضريبة القيمة المضافة الداخلية والخارجية بنسبة 0.3 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي لكل منهما ، وللضرائب الخارجية بنسبة 0.01 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي مقارنة بنفس الفترة من العام الماضي. لوحظ ارتفاع الدخل في الفترة من يناير إلى فبراير 2013 بالنسبة للضرائب المحلية بنسبة 0.2 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي مقارنة بشهرين من عام 2012 بقيت إيرادات ضريبة الدخل في يناير شباط 2013 عند مستوى الفترة المقابلة من العام السابق 0.3٪ من الناتج المحلي الإجمالي.

طاولة. ديناميكيات إيصالات الضرائب الرئيسية للموازنة الفيدرالية في الفترة من يناير إلى فبراير 2012 2013 ، بالقيم المطلقة و ص. الناتج المحلي الإجمالي

وفقًا لنتائج الشهرين من العام الحالي ، مقارنة بنفس الفترة من العام الماضي ، زادت النفقات في قسمي "القضايا الوطنية" و "الدفاع الوطني" بنسبة 0.4 نقطة مئوية كنسبة من الناتج المحلي الإجمالي. الناتج المحلي الإجمالي لكل "اقتصاد وطني" بنسبة 0.2 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي ، "الثقافة البدنية والرياضة" بنسبة 0.01 جزء في البوصة. (انظر الجدول 3). في الوقت نفسه ، انخفضت النفقات في معظم أقسام الميزانية الفيدرالية في الفترة من يناير إلى فبراير ، بما في ذلك أقسام: "الأمن القومي وإنفاذ القانون" بنسبة 0.1 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي ، "الإسكان والخدمات المجتمعية" بنسبة 0.01 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي ، "التعليم" بنسبة 0.2 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي ، "الثقافة ، التصوير السينمائي" بنسبة 0.1 جزء في المليون. الناتج المحلي الإجمالي ، "الصحة" بنسبة 0.9 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي ؛ "Social Policy" بنسبة 2.4 ص. الناتج المحلي الإجمالي ؛ "التحويلات بين الميزانية" بنسبة 0.1 جزء من العام. الناتج المحلي الإجمالي مقارنة بنفس الفترة من العام الماضي. بالنسبة للأقسام الأخرى ، ظلت نفقات الميزانية الفيدرالية لشهر يناير وفبراير 2013 كحصة من الناتج المحلي الإجمالي عند مستوى يناير وفبراير 2012.

طاولة. نفقات الموازنة الاتحادية لشهر كانون الثاني (يناير) وشباط (فبراير) 2012 و 2013

في فبراير 2013 ، لم يتم توجيه عائدات النفط والغاز إلى الصندوق الاحتياطي ، وتم تحويل إجمالي حجم عائدات النفط والغاز في نهاية العام الماضي بمبلغ 713.5 مليار روبل. في فبراير تم توجيهه لشراء العملات الأجنبية. لم تكن هناك عمليات على حسابات الصندوق الوطني للثروة في فبراير 2013.

وبلغ حجم الدين الخارجي العام بنهاية فبراير من العام الجاري 50.6 مليار دولار. دولار (انخفاض في فبراير بمقدار 0.13 مليار دولار) ، حجم الدين المحلي العام 3932.3 مليار روبل. (انخفاض في فبراير بمقدار 53.3 مليار روبل).

تنفيذ الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في يناير 2013

وبحسب الخزانة الاتحادية ، فإن ايرادات الموازنة الموحدة للموضوعات

بلغ RF في يناير 2013 9.7 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي ، وهو 0.6 نقطة في المائة. الناتج المحلي الإجمالي أقل من قيمته لنفس الفترة من عام 2012 (انظر الجدول 4). حدث انخفاض كبير في الإيرادات للميزانيات الإقليمية للشهر الأول من العام الحالي (بنسبة 1.3 نقطة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي مقارنة بشهر كانون الثاني (يناير) من العام السابق) على المتحصلات غير المبررة من الميزانيات الأخرى لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، في يناير 2013 ، ارتفع الدخل من ضريبة الدخل بشكل ملحوظ بمقدار 0.5 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي وبنسبة 0.1 نقطة مئوية. إيرادات ضريبة الممتلكات مقارنة بشهر يناير من العام الماضي.

طاولة. المعايير الرئيسية للميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في كانون الثاني / يناير 2013 و 2012

قد ترتبط الزيادة في إيرادات ضريبة الدخل بتحويل الإيرادات المتأخرة إلى الميزانيات الإقليمية على المدفوعات المقدمة لشهر ديسمبر 2012.

بلغت نفقات الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي لشهر يناير من هذا العام 7.9٪ من الناتج المحلي الإجمالي ، أي 0.7 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي أعلى من مستوى يناير 2012. في سياق الأقسام الخاصة بالشهر الأول من عام 2013 ، تغيرت نفقات موازنات موضوعات الاتحاد الروسي في اتجاهات مختلفة (انظر الجدول 5). في عام 2013 ، ارتفعت النفقات في الأقسام التالية: "التعليم" بنسبة 0.4 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي ، "الاقتصاد الوطني" بنسبة 0.3 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي والثقافة والتصوير السينمائي بنسبة 0.1 جزء في المليون. الناتج المحلي الإجمالي ، "حماية البيئة" بنسبة 0.01 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي بالنسبة لشهر يناير من العام الماضي.

طاولة. مصروفات الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي لشهر يناير 2013 و 2012

حدث الانخفاض في النفقات في كانون الثاني (يناير) 2013 كحصة من الناتج المحلي الإجمالي مقارنة بشهر كانون الثاني (يناير) من العام الماضي في الأقسام التالية: "التحويلات بين الميزانية" بمقدار 0.05 جزء من الصفحة. الناتج المحلي الإجمالي ، "القضايا الوطنية" ، "الإسكان والخدمات المجتمعية" ، "السياسة الاجتماعية" ، "الثقافة البدنية والرياضة" بنسبة 0.1 جزء في المليون. الناتج المحلي الإجمالي لكل من "الأمن القومي وإنفاذ القانون" و "وسائل الإعلام" بنسبة 0.02 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي لكل منهما ، "الخدمات العامة وخدمة الدين" بواقع 0.03 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي.

وفقًا لنتائج الشهر الأول من العام الحالي ، تم تنفيذ الميزانية الموحدة للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بفائض قدره 82.5 مليار روبل. (1.8٪ من الناتج المحلي الإجمالي) ، وهو 1.3 نقطة مئوية. الناتج المحلي الإجمالي أقل من مستوى يناير من العام الماضي. بلغ الدين العام للكيانات المكونة للاتحاد الروسي في يناير من هذا العام 1289.4 مليار دولار. فرك ، وهو 127.3 مليار روبل. أقل من مستوى يناير من العام الماضي.

بشكل عام ، يمكن تقييم حالة نظام الموازنة اليوم على أنها "توازن غير مستقر" ، حيث من المرجح ألا يكون العامل المهم في توازن نظام ميزانية الدولة عوامل خارجية بقدر ما تكون الإجراءات الحكومية المنسقة والمناسبة التوقيت. لروسيا ، ووزارة المالية الروسية والبنك المركزي للاتحاد الروسي ، بهدف الحد من الآثار السلبية للصدمات الخارجية والداخلية.

الفصل 3. السياسة الضريبية للدولة في أزمة

عند تحديد اتجاهات السياسة الضريبية للسنوات القادمة ، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار في الوقت نفسه كلا من المهام طويلة الأجل للتنمية الاقتصادية والمشاكل التي ظهرت في منتصف عام 2008 بسبب تفاقم الأزمة الاقتصادية العالمية وبدايتها. لتطوير عمليات الأزمات في روسيا.

في الوقت نفسه ، لا يمكن تجاهل مهام تحسين النظام الضريبي الروسي التي تم الاعتراف بها ولكن لم يتم حلها في السنوات الأخيرة.

تتمثل النتائج الرئيسية للإصلاح الضريبي الذي تحقق في العقد الأول من القرن الحادي والعشرين في تحسين جذري في هيكل النظام الضريبي وتصميم وتقنية فرض الضرائب الأساسية. أتاحت الإصلاحات التي تم إجراؤها زيادة حيادية وعدالة وكفاءة النظام الضريبي بشكل حاد. بادئ ذي بدء ، نحن نتحدث عن إلغاء ضرائب المبيعات ، وإدخال ضريبة الدخل الثابت والضريبة الاجتماعية التنازلية ، وإلغاء مزايا ضريبة الدخل مع خفض معدلها ، وتحسين تحصيل ضريبة القيمة المضافة ، وضمان التدرج الضروري للضريبة. النظام الضريبي من حيث الوضع في الأسواق العالمية للمواد الخام وناقلات الطاقة.من خلال ضريبة استخراج المعادن ورسوم التصدير.

ومع ذلك ، لم يتم تنفيذ العديد من الإجراءات الواضحة في مجال الإصلاح الضريبي لسبب أو لآخر. وتجدر الإشارة هنا إلى الانتقال إلى معدل واحد لضريبة القيمة المضافة ، والزيادة التصاعدية في ضرائب الدخل عن طريق زيادة الخصم المعياري ، وإدخال آلية واحدة لمؤشر مقياس الضريبة الاجتماعية ، وتقارب الدخل وقاعدة الضرائب الاجتماعية ، وإدخال ضريبة الأملاك ، وتحسين الأنظمة الضريبية الخاصة للشركات الصغيرة والمنتجين الزراعيين بحيث لا تحصل سوى الفئات المستهدفة بوضوح من دافعي الضرائب على الأفضليات الضريبية.

لم يتم تنفيذ تدابير تحسين الإدارة الضريبية بشكل متسق ، بما في ذلك تغيير إجراءات التدقيق الضريبي من أجل تقليل الضغط الإداري على الشركات ، وتدابير لضمان سداد الالتزامات الضريبية ، بما في ذلك تعليق المعاملات على الحسابات ومصادرة ممتلكات دافعي الضرائب ، والتي يجب ألا تصبح أدوات إدارة الضرائب كل يوم ، ولكن نادرًا ما تستخدم. تشمل الإجراءات التي تم تطويرها بالكامل ولكن لم يتم تنفيذها إنشاء أدوات للتحكم الفعال في تسعير التحويل ، وإنشاء دافع ضرائب موحد وفرض الضرائب على دخل الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.

تمت الإشارة إلى معظم التدابير الضرورية ، ولكن لم يتم تنفيذها بعد ، في القسم المقابل من مفهوم التنمية طويلة الأجل حتى عام 2020. ومع ذلك ، على المدى الطويل ، تواجه روسيا مشاكل ونهج لحلها لم يتم تطويرها بالكامل بعد تتطلب المناقشة والتقييم. هناك مشكلتان على الأقل يجب ملاحظتهما هنا. أولاً ، ستؤدي الاتجاهات الديموغرافية إلى شيخوخة كبيرة للسكان والحاجة إلى إيجاد موارد إضافية تبلغ حوالي 4٪ من الناتج المحلي الإجمالي لتمويل المعاشات التقاعدية على مستوى مقبول اجتماعياً. ثانيًا ، ترتبط إعادة الهيكلة الهيكلية للاقتصاد الروسي على المدى الطويل ارتباطًا وثيقًا بإلغاء رسوم التصدير ، مما يعني وجودها دعم المستهلكين المحليين للمواد الخام وناقلات الطاقة. إلى جانب ما سبق ، من الواضح أن تطور الأزمة الاقتصادية في الاتحاد الروسي قد غيّر جدول أعمال الإصلاح الضريبي: أصبحت بعض الإجراءات أكثر أهمية ، ويجب تأجيل بعضها إلى المستقبل.

3.1. خبرة دولية في السياسة الضريبية

أدى انتشار الأزمة المالية التي بدأت في الولايات المتحدة إلى دول أخرى في العالم خلال عام 2008 ، وظهور ظواهر الأزمة في القطاع الحقيقي إلى حقيقة أن العديد من الدول بدأت في تطبيق أو تدرس إمكانية تطبيق مكافحة الأزمة. تهدف إلى التخفيف من الآثار السلبية للأزمة. تكمل هذه البرامج السياسات المالية التقليدية لمواجهة التقلبات الدورية والتي تكون تلقائية إلى حد ما.

1. يبدو أن السياسات المالية هي الاستجابة الأكثر شيوعًا للأزمة بين البلدان التي درسناها. بالنسبة لضرائب الشركات ، تشمل التغييرات ما يلي:

• تخفيض معدلات الضرائب ورفض زيادة معدلات الضرائب (كندا ، المجر) ؛
• الاستهلاك المعجل ، بما في ذلك رسم لمرة واحدة ، كليًا أو جزئيًا ، من تكلفة الممتلكات القابلة للاستهلاك (كندا) ؛
• إعفاءات ضريبية معينة للاستثمارات المستهدفة وأنواع معينة من الدخل (فرنسا ، المملكة المتحدة) ؛
• الخصومات والقروض للاستثمار المستهدف وخلق فرص العمل (فرنسا ، المملكة المتحدة) ؛
• زيادة القدرة على قبول الخسائر للأغراض الضريبية (الولايات المتحدة الأمريكية) ؛
• القيود المفروضة على قبول المصروفات الخاصة بمكافآت إدارة الشركة للأغراض الضريبية (الولايات المتحدة الأمريكية) ؛
• إزالة حوافز الاستعانة بمصادر خارجية (الولايات المتحدة الأمريكية).

فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، يتم استخدام أداتين:

• تسريع إصلاح ضريبة القيمة المضافة من حيث التوجه نحو ضريبة الاستهلاك (الصين ، الهند) ؛
• تخفيض معدلات الضرائب (الصين ، الاتحاد الأوروبي ، بريطانيا العظمى).

من الواضح أن هذه التدابير غالبًا ما تستخدم بالإضافة إلى الإنفاق الموجه لتحفيز شركات أو قطاعات معينة من الاقتصاد. وعليه ، يبدو أن هذه التغييرات تهدف إلى دعم قطاعات الاقتصاد التي لا تستفيد بشكل مباشر من برامج الإنفاق المستهدفة. يعد خلق الوظائف أو تقليل تسريح العمال أحد الأهداف الواضحة عند النظر في طبيعة تقديم الإعفاءات الضريبية أو توسيع الحوافز الضريبية.

1. الأعمال الصغيرة هي قطاع مهم من حيث خلق فرص العمل ونمو الاستثمار. في الوقت نفسه ، يستهدف العديد من الإعفاءات الضريبية وبرامج الحوافز الشركات الكبيرة في القطاعات المصرفية والمالية والتصنيعية (على سبيل المثال ، إنتاج السيارات). وبالتالي ، أصبحت البرامج المصممة خصيصًا للشركات الصغيرة أكثر شيوعًا كاستجابة للأزمة لضمان
   دعم أكبر لجانب العرض في الاقتصاد.

هناك أربعة أنواع من التغييرات في ضريبة الدخل التي تم تبنيها استجابة للأزمة:

• - تخفيض معدلات الضرائب و / أو إرجاء زيادة معدلات الضرائب (كندا ، بريطانيا العظمى) ؛
• اعتمادات الاستثمار الضريبي: يمكن للشركات الصغيرة والمتوسطة الحصول على ائتمانات ضريبية خاصة للاستثمارات ، مثل ، على سبيل المثال ، ائتمان كندي لأنواع معينة من الأنشطة العلمية ؛
• تسريع الاستهلاك وعمليات الشطب لمرة واحدة للممتلكات القابلة للاستهلاك (كندا ، الولايات المتحدة الأمريكية): قامت هذه البلدان مؤخرًا بتوسيع نطاق تطبيق عمليات الشطب لمرة واحدة لنفقات الممتلكات القابلة للاستهلاك على الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم عن طريق زيادة الحد الأدنى يمكن تطبيقه. بالإضافة إلى ذلك ، تبنت الولايات المتحدة شطب 50٪ لمرة واحدة لبعض الأصول التي دخلت حيز التنفيذ بعد بداية الأزمة.
• تخفيف معايير الديون الضريبية (الولايات المتحدة الأمريكية والمملكة المتحدة). تستجيب الحكومات لارتفاع الديون الضريبية نتيجة للأزمة من خلال تخفيف معايير تحصيل الديون الضريبية. ويشمل ذلك تخفيض الغرامات ، إلى الصفر في بعض الأحيان ، والفائدة على المتأخرات الضريبية. هذه التغييرات مخصصة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، لأن الشركات الكبيرة غالبًا ما تكون قد شكلت أحكامًا لدفع الضرائب ويجب أن تحتفظ بالقدرة على دفع الضرائب كما كان من قبل. بالإضافة إلى ذلك ، تتمتع الشركات الكبيرة عادة بقدرة أكبر على الحصول على قروض مقارنة بالمؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم.

هناك نوعان رئيسيان من التغييرات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة:

• تخفيضات الأسعار (الصين ، المملكة المتحدة): تم تخفيض المعدلات الثابتة المخفضة بموجب ضريبة القيمة المضافة المبسطة (بدون الحق في خصم ضريبة المدخلات) - وهو برنامج قياسي للشركات الصغيرة في الاتحاد الأوروبي - تم تخفيضه لكل من الزراعة والقطاعات الأخرى. كما خفضت الصين معدلات ضريبة القيمة المضافة للشركات الصغيرة والمتوسطة ؛
• عتبات متزايدة: تم استخدام العتبات التي يلزم تجاوزها للإقرار الضريبي لإعفاء المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم من تسجيل ضريبة القيمة المضافة. تم رفع هذه الحدود من بين البلدان الأخرى في الهند (للضرائب غير المباشرة).

1. التغييرات في الضرائب على الأفراد.

في البلدان التي تمت مراجعتها ، كان للحوافز للشركات الأسبقية على التغييرات في الضرائب الشخصية ، أو ربما لم تكن التغييرات في الضرائب الشخصية كبيرة مثل الحوافز للشركات.

تهدف التغييرات في الضرائب الشخصية إلى تشجيع أنشطة معينة ، مثل شراء المساكن ، فضلاً عن توفير دخل أعلى بعد خصم الضرائب للمستهلكين. تشمل التغييرات المهمة ما يلي:

• زيادة الإعفاءات الضريبية للأفراد (كندا ، بريطانيا العظمى) ؛
• نمو المبالغ التي يمكن وضعها في حسابات الادخار المعفاة من الضرائب (كندا ، الولايات المتحدة الأمريكية) ؛
• تخفيض أو إلغاء العقوبات المفروضة على عمليات السحب المبكر من حسابات التقاعد (كندا ، الولايات المتحدة الأمريكية) ؛
• حوافز للأفراد لشراء مساكن (الصين ، المملكة المتحدة ، الولايات المتحدة الأمريكية) ؛
• التنازل عن الضرائب على الديون المشطوبة (بريطانيا العظمى ، الولايات المتحدة الأمريكية) ؛
• تخفيض معدلات ضريبة القيمة المضافة على السلع الاستهلاكية المعمرة
• تخفيف قواعد الانسحاب القسري لمدخرات التقاعد (الولايات المتحدة الأمريكية) ؛
• تخصيص الأموال للمستويات الحكومية الأدنى اللازمة لخفض معدل الزيادة في الضرائب العقارية (الولايات المتحدة الأمريكية).

3.2 التدابير اللازمة في مجال السياسة الضريبية في الاتحاد الروسي

من بين المجموعة الكاملة من أدوات السياسة الضريبية التحفيزية التي يمكن تنفيذها في الوقت الحاضر للتخفيف من عمليات الأزمات ، يُنصح بتنفيذ تلك التدابير التي ، أولاً ، من المنطقي استخدامها في أي مستوى من الظروف الاقتصادية ، أي لن يتم إلغاؤها في مرحلة الانتعاش الاقتصادي (وهذا ينطبق على إدخال الحوافز والحوافز الضريبية) ، وثانيًا ، تلك التي تزيد من خصائص تثبيت النظام الضريبي.

الضرائب عن طريق ضرائب منفصلة

البنود 1-3 أدناه هي إجراءات تحفيزية ليست مؤقتة ولا يلزم إلغاؤها في بداية الانتعاش الاقتصادي. تسرد الفقرات المتبقية التدابير التي تزيد من مستوى الحياد والإنصاف والكفاءة في النظام الضريبي.

1. زيادة الحد الأدنى غير الخاضع للضريبة لضريبة الدخل. مع زيادة الخصم الضريبي "الشامل" من 400 روبل إلى 4330 روبل (الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2009) مع زيادة متزامنة في القيمة الحدية للدخل المتراكم من 40000 روبل إلى 52000 روبل. في عام 2009 ، سيصل العجز في الدخل من ضريبة الدخل الشخصي إلى حوالي 7 ٪ من إجمالي الدخل (0.25 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي). إذا قمنا بزيادة الخصم الضريبي "الشامل" من 400 روبل إلى نصف الحد الأدنى للأجور (2165 روبل) ، دون تغيير قيمة الحد الأدنى للدخل المتراكم (40000 روبل) ، فإن النقص في دخل ضريبة الدخل الشخصي في عام 2009 سيكون حوالي 2.5٪ من إجمالي الإيرادات (0.09٪ من الناتج المحلي الإجمالي).
2. استحداث حد أدنى غير خاضع للضريبة للضريبة الاجتماعية أو إدخال معدل مخفض للدخل قريب من الحد الأدنى للأجور. إذا قدمنا ​​حدًا أدنى غير خاضع للضريبة لـ UST ، على غرار الخصم الضريبي "الشامل" لضريبة الدخل الشخصي (4330 روبل) بنفس قيمة الحد الأدنى للأجر (52000 روبل) ، فستكون خسارة الإيرادات حوالي 0.5٪ من الناتج المحلي الإجمالي. مع إدخال حد أدنى غير خاضع للضريبة عند مستوى 1/2 من الحد الأدنى للأجور ، مع عتبة أجر قدرها 40000 روبل ، ستصل الخسائر إلى 0.18٪ من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2009.
3. إعطاء السلطات الإقليمية الحق في زيادة تدريجية لمعدلات رفع ضريبة النقل على السيارات القوية بشكل حاد.
4. استحداث معدل واحد لضريبة القيمة المضافة بمستوى يضمن استقرار ايرادات الموازنة (16-17٪). سيساعد الانتقال إلى معدل واحد على تبسيط الإدارة ، ولكنه سيقلل من تصاعد توزيع الضريبة بين مجموعات الدخل من السكان (في فرضية تحويل الضريبة إلى المستهلكين) ، لأنها تخص السكان ذوي الدخل المنخفض في سلة المستهلك بأن جزءًا كبيرًا نسبيًا من التكاليف يقع على المنتجات الأساسية والأدوية والزراعة وما إلى ذلك. يجب تقديم التعويض عن خسائر هذه المجموعات من السكان على حساب نفقات الميزانية المقابلة. بالطبع ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار حقيقة أن الشرائح الفقيرة نسبيًا من السكان تشتري جزءًا كبيرًا من السلع الأساسية من صغار التجار والأسواق حيث لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة عمليًا.
5. زيادة كفاءة ضريبة الدخل على الشركات: تحسين التعريف والمحاسبة للمصروفات الموثقة والضرورية لممارسة الأعمال التجارية ، والانتقال إلى فترة إعداد التقارير السنوية. من المناسب وضع إجراءات تفضيلية لفرض الضرائب على المنظمات غير الربحية ، بما في ذلك منظمات الميزانية ، وتحسين استخدام الأنظمة الخاصة.
6. تدابير لتحسين الضرائب على معاملات الأوراق المالية ، وفرض الضرائب على البنوك ، وإيرادات الفوائد. وتشمل هذه التدابير ، بالنسبة للكيانات القانونية ، تسوية ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة على إيصالات الإيداع والمقايضات والأدوات المالية الأخرى ؛ توضيح في التشريع الضريبي لإجراءات تحديد سعر السوق للورقة المالية في حالة بيعها ، بما في ذلك عند بيعها من خلال أنظمة إلكترونية دولية ؛ توضيح إجراءات المحاسبة الضريبية للمعاملات مع الأوراق المالية والأدوات المالية ، على وجه الخصوص ، إجراءات إنشاء احتياطيات لاستهلاك الأوراق المالية ، وإعادة تقييم المطالبات والالتزامات بموجب المعاملات المستقبلية ، وطرق المحاسبة عن التخلص من الأوراق المالية ، والحفاظ على المحاسبة الضريبية في سياق أنواع العقود ذات الصلة ؛ توضيح إجراءات فرض الضرائب على معاملات إعادة الشراء ومعاملات إقراض الأوراق المالية ، وإجراءات المحاسبة الضريبية للتحوط. بالنسبة للأفراد ، من الضروري ضمان تسوية مسألة الضرائب على المنافع المادية من اكتساب حقوق الملكية أو الأدوات المالية للمعاملات المستقبلية ؛ توسيع قائمة الأدوات المالية للمعاملات المستقبلية وقائمة الأصول الأساسية للأدوات المالية ؛ منح الأفراد الحق في ترحيل الخسائر من العمليات بالأوراق المالية والأدوات المالية للمعاملات الآجلة وحقوق الملكية لفترات مقبلة بالقياس مع الآليات المعمول بها بالنسبة للكيانات الاعتبارية.
7. تحسين نظام الضرائب على إنتاج النفط: توسيع وتحسين تطبيق آلية الإعفاء الضريبي من وزارة الاقتصاد والتجارة أو تطبيق معاملات مخفضة على معدل الضريبة (الإنتاج في مناطق مختلفة من الجرف القاري ، وتطوير حقول النفط الصغيرة) ؛ النظر في مسألة تخفيض المعدل الهامشي للرسوم الجمركية على النفط على الصادرات ؛ إعداد وإدخال ضريبة على الدخل الإضافي من إنتاج الهيدروكربونات في الحقول الجديدة.
8. تغيير نظام الضرائب على إنتاج الغاز الطبيعي: بناء معدل MET المفروض على إنتاج الغاز الطبيعي ، عن طريق القياس مع MET على إنتاج النفط - اعتمادًا على سعر الغاز في السوق المحلية في ظل وجود حد أدنى غير خاضع للضريبة ؛ التمايز في معدل MET اعتمادًا على ظروف الإنتاج - تطبيق معامل التخفيض على معدل الضريبة لحقول الغاز مع درجة عالية من استنفاد الاحتياطيات أو الإعفاءات الضريبية أو معاملات التخفيض للحقول الجديدة في المناطق غير المطورة وعلى الجرف القاري ؛ على المدى الطويل - الانتقال إلى فرض الضرائب على الدخل الإضافي.
9. إنشاء نظام فعال للضرائب العقارية ، بما في ذلك إنشاء سجل عقاري للأشياء العقارية في وقت قصير ؛ تطوير طرق للتقييم الشامل للعقارات بناءً على بيانات السجل العقاري ؛ زيادة صلاحيات الهيئات الإقليمية والمحلية في مجال الضرائب العقارية ، مع مراعاة وضع حد أدنى غير خاضع للضريبة خلال الأزمة.
10. عدم زيادة العبء الضريبي على الشركات الصغيرة من خلال الحفاظ على المعاملات التصحيحية لفهرسة الربحية الأساسية للضريبة الموحدة على الدخل المحسوب. استبدال التخفيض في معدل الضريبة المبسط باسترداد جزء من الضريبة التي سددتها المنشأة الصغيرة عن الفترة (2007-2008).

تحسين إدارة الضرائب

1. التخفيض لفترة الأزمة (على سبيل المثال ، 2009-2010 مبلغ الغرامات والعقوبات).
2. إنشاء نظام فعال للتحكم في تسعير التحويل لمنع استخدام هذه الأداة لتقليل الالتزامات الضريبية. ينبغي اعتماد مشاريع القوانين المعدلة بشأن التعديلات على المادتين 20 و 40 من قانون الضرائب ، بالتزامن مع إدخال مؤسسة الإبلاغ الموحد عن ضريبة الدخل على الشركات.
3. تحسين حيادية ضريبة القيمة المضافة: تحسين إجراءات احتساب واسترداد الضريبة.
4. استمرار العمل على الحد من حقوق جهات التفتيش أثناء التفتيش من خلال تنفيذ الإجراءات التالية:

• توضيح أسباب وإجراءات تطبيق التدابير لضمان الإجراءات في قضية مخالفة إدارية ، مثل فحص المباني التابعة للكيان القانوني والأقاليم والأشياء والمستندات الموجودة هناك ومصادرة الأشياء والوثائق من خلال تعديل قانون الإجراءات الجنائية والفصل 27 من قانون المخالفات الإدارية ؛
• تقليل وقت وتكرار عمليات التدقيق الضريبي للمؤسسات الصغيرة (حتى شهر واحد وليس أكثر من مرة واحدة في السنة) دون الحق في التعليق أو التمديد بخلاف ذلك بموافقة هيئة ضريبية أعلى ؛
• الانتقال إلى تخطيط عمليات التدقيق الضريبي على أساس نظام تقييم مخاطر التهرب الضريبي المطبق بغض النظر عن تقدير السلطات الضريبية ، مع انخفاض في عدد المؤسسات التي يتم تدقيقها سنويًا إلى ما لا يزيد عن 5-10٪ من الإجمالي ؛
• إنشاء حظر على تنفيذ قرارات تحميل دافع الضرائب مسؤولية مخالفة ضريبية إذا تم استئنافه في المحكمة (خلال فترة معينة من لحظة اتخاذ القرار من قبل سلطة ضريبية أعلى). ينبغي تعليق تنفيذ قرار رفع المسؤولية عن ارتكاب مخالفة ضريبية للمدة حتى نفاذ قرار المحكمة ؛
• إنشاء نقاط توزيع لمعلومات حديثة بين رواد الأعمال حول حقوقهم وحقوق سلطات الدولة والحكم الذاتي المحلي أثناء عمليات التفتيش.

1. فيما يتعلق بالإدارة الضريبية للشركات الصغيرة ، ينبغي تنفيذ التدابير التالية ، مع تعزيز الرقابة في الوقت نفسه على المعاملات بين الشركات الصغيرة التابعة لبعضها البعض أو مع الشركات الكبيرة (لا ينبغي اعتبار الشركات التابعة للشركات الكبيرة صغيرة) ، و مراقبة أن الإمدادات التي توفرها المؤسسات الصغيرة أن السلع أو الخدمات المقدمة لم تكن وهمية أو مقدمة بأسعار التحويل. من الضروري تبسيط إجراءات الإدارة ودفع الضرائب والرسوم (الاشتراكات) للمؤسسات التي تستخدم نظام ضرائب مبسط أو نظام ضريبي في شكل ضريبة على الدخل المحسوب ، وإلغاء حاجة الشركات الصغيرة إلى التقدم للتسجيل ، التصريح ودفع الضرائب والرسوم (المساهمات) للأموال خارج الميزانية وفي أي مكان آخر باستثناء مكتب الضرائب عن طريق:

• إلغاء الحاجة إلى التسجيل المباشر للمؤسسات الصغيرة في أموال خارج الميزانية مع توفير نقل المعلومات ذات الصلة إليها مباشرة من مفتشية الضرائب ، بما في ذلك الشركات التي تستخدم عمالاً مأجورين ؛
• ضمان تقديم إقرار واحد في نهاية الفترة الضريبية وإلغاء الحاجة إلى إعلان (تسوية) المعلومات في الأموال من خارج الميزانية ؛
• الجمع بين الاشتراكات الاجتماعية المدفوعة في مختلف الصناديق في دفعة واحدة ، ورفض دفع أقساط تأمين منفصلة لتأمين المعاش الإجباري والضريبة الاجتماعية الموحدة (مدفوعات الضرائب المسبقة) ؛
• إلغاء الحاجة إلى دفع مساهمات تأمين المعاش الإجباري ومقابلها اللاحق عند دفع ضريبة مبسطة أو ضريبة على الدخل المحسوب وإدخال تحويل مباشر للمساهمات من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا إلى صندوق التقاعد بعد دفع الضريبة عن طريق مؤسسة أو رجل أعمال ؛
• السماح بإمكانية دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركات الصغيرة التي تطبق أنظمة ضريبية خاصة من خلال إدخال نظام التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة (ينص على تدابير لمكافحة التهرب) ، من أجل استبعاد حالات فقدان المزايا التنافسية من قبل الشركات الصغيرة ، عند شراء المنتجات التي لا يمكن قبول ضريبة القيمة المضافة للتعويض عنها.
• بالنسبة للمؤسسات الزراعية الصغيرة ، من المناسب إدخال نظام ضريبي خاص لقطع الأراضي الفرعية الشخصية السلعية (باستخدام نظام براءات الاختراع في الضريبة الزراعية الموحدة).

الفصل الرابع: دور الدولة في تنفيذ السياسة الضريبية

1. سلطات الضرائب في الاتحاد الروسي

تشمل السلطات الضريبية في الاتحاد الروسي وزارة الاتحاد الروسي للضرائب والرسوم ، ولجنة الجمارك الحكومية في الاتحاد الروسي ، ودائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، والصناديق الحكومية غير التابعة للميزانية ، ووزارة المالية في الاتحاد الروسي.

1. تتمثل الوظيفة الرئيسية لوزارة الضرائب والرسوم في الاتحاد الروسي في التحكم في اكتمال وتوقيت مدفوعات الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى. تشمل واجبات هذه الوزارة وأقسامها أيضًا المحاسبة على جميع دافعي الضرائب مع استلام والتحقق من الوثائق المحاسبية ، ورفع الدعاوى القضائية إلى القضاء ، ومراقبة ومصادرة المستندات من دافعي الضرائب عديمي الضمير ، ووقف المعاملات الحسابية.

2. تتمثل المهمة الرئيسية للجنة الجمارك الحكومية في الاتحاد الروسي وأقسامها الفرعية في تحصيل الضرائب والرسوم عند نقل البضائع عبر الحدود. يشمل هيكل لجنة الجمارك الحكومية في الاتحاد الروسي إدارات الجمارك الإقليمية في الاتحاد الروسي ، والجمارك في الاتحاد الروسي ، والمراكز الجمركية في الاتحاد الروسي. تتبع لجنة الجمارك الحكومية في الاتحاد الروسي رئيس وحكومة الاتحاد الروسي. تشمل الوظائف الأخرى لهذه اللجنة الرقابة على الامتثال لتشريعات الضرائب والجمارك ، ومراقبة العملة ، وما إلى ذلك.

3. دائرة شرطة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي هي وكالة لإنفاذ القانون. تم تصميم هذه الخدمة للقيام بأنشطة البحث التشغيلي وإجراء الاستفسارات. المهام الرئيسية لوحدات الشرطة الضريبية هي:

• الكشف عن الجرائم الضريبية ومنعها وقمعها ؛
• ضمان سلامة موظفي عمليات التفتيش الضريبي الذين يجرون عمليات تفتيش على مؤسسات دفع الضرائب ؛
• كشف ومنع وقمع الانتهاكات في السلطات الضريبية ، ومكافحة الفساد في هذه السلطات ؛
• تطبيق العقوبات على المخالفات الضريبية.

تعمل شرطة الضرائب بشكل وثيق مع أقسام مصلحة الضرائب الحكومية. وبالتالي ، فإن التقسيمات الفرعية لدائرة الضرائب الحكومية ، بناءً على طلب شرطة الضرائب ، تخصص متخصصين للتدقيق في غضون خمسة أيام. وعلى العكس من ذلك ، بناءً على طلب سلطات الضرائب بالولاية ، يجب على شرطة الضرائب توفير المتخصصين في غضون خمسة أيام.

عندما يتم الكشف عن جرائم ضريبية ، ترسل هيئات مصلحة الضرائب الحكومية المواد إلى هيئات الشرطة الضريبية ذات الصلة للتحقيق في غضون ثلاثة أيام.

4. تتحكم الصناديق الحكومية خارج الميزانية ، والتي تشمل صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، في صحة وتوقيت دفع الضريبة الاجتماعية الموحدة ، فضلاً عن المحاسبة الفردية للمدفوعات إلى صندوق التقاعد.

5. إن وزارة المالية في الاتحاد الروسي والسلطات المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات مدعوة ، على وجه الخصوص ، إلى حل مسائل سداد الأقساط وتأجيل سداد الضرائب والرسوم.

دائرة الضرائب الحكومية مستقلة عن السلطات المحلية. وينفذ فقط قرارات وقرارات هذه الهيئات التي يتم تبنيها وفق القانون وفي حدود الحقوق الممنوحة لها. لا يحق للسلطات المحلية إلغاء أو تغيير قرارات مصلحة الضرائب. هذه الخدمة لها حساباتها المصرفية الخاصة وختمها الرسمي. يعتمد عملها على مبدأ وحدة السياسة الضريبية فيما يتعلق بالضرائب المركزية والمحلية.

1. المسؤولية عن الجرائم الضريبية في الاتحاد الروسي

يتم تحديد المسؤولية عن الجرائم الضريبية في الفن. 116 129 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تشمل الجرائم:

• انتهاك الموعد النهائي للتسجيل لدى مصلحة الضرائب ؛
• التهرب من التسجيل
• انتهاك الموعد النهائي لتقديم المعلومات الخاصة بفتح وإغلاق حساب مصرفي ؛
• عدم تقديم الإقرار الضريبي ؛
• الانتهاك الجسيم لقواعد حساب الدخل والمصروفات والأشياء الضريبية ؛
• عدم دفع مبالغ الضريبة أو دفعها غير مكتمل ؛
• عدم وفاء الوكيل الضريبي بالالتزام بحجب و (أو) تحويل الضرائب ؛
• عدم التقيد بإجراءات حيازة واستخدام و (أو) التصرف في الممتلكات التي يتم الاستيلاء عليها ؛
• عدم تزويد مصلحة الضرائب بالمعلومات اللازمة لتنفيذ الرقابة الضريبية ؛
• غياب الشاهد بدون سبب وجيه ؛
• رفض خبير أو مترجم أو متخصص المشاركة في تدقيق ضريبي أو إبداء رأي خاطئ عن قصد أو إجراء ترجمة خاطئة عن قصد ؛
• الإخفاق غير القانوني في إبلاغ المعلومات إلى مصلحة الضرائب ؛
• انتهاك إجراءات تسجيل كائنات أعمال القمار.

يتم فرض الغرامات كعقوبة على الجرائم المذكورة أعلاه. كمية الغرامة تتراوح من 50 روبل. ما يصل إلى 40 ألف روبل و اكثر. على سبيل المثال ، غرامة قدرها روبية. شريطة عدم تقديم دافع الضرائب خلال الفترة المحددة للسلطات الضريبية عن كل مستند لم يتم تقديمه. يستلزم إجراء أنشطة من قبل منظمة أو رائد أعمال فردي دون التسجيل لدى مصلحة الضرائب لمدة تزيد عن 90 يومًا تقويميًا غرامة قدرها 20 ٪ من الدخل المستلم خلال فترة النشاط دون تسجيل لأكثر من 90 يومًا تقويميًا ، ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل.

بالإضافة إلى العقوبات المفروضة على الجرائم الضريبية في شكل غرامات ، ينص القانون الجنائي للاتحاد الروسي أيضًا على المسؤولية الجنائية (المادة 199). يُعاقب على التهرب الضريبي من قبل منظمة ترتكب على نطاق واسع بغرامة تتراوح بين 100000 و 300000 روبل ، أو بالاعتقال لمدة أربعة إلى ستة أشهر ، أو بالسجن لمدة تصل إلى عامين ، مع الحرمان من الحق لشغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. يُعاقب على نفس الفعل المرتكب على نطاق واسع بغرامة تتراوح بين 200000 و 500000 روبل ، أو بالسجن لمدة تصل إلى ست سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. يتم التعرف على مبلغ 500 ألف روبل كمبلغ كبير. لمدة ثلاث سنوات مالية متتالية ، وكمية كبيرة بشكل خاص تبلغ 2.5 مليون روبل. لنفس الفترة.

خاتمة

الميزانية هي نظام تستخدمه الحكومة والمنظمات الأخرى لتخطيط ومراقبة الإيرادات والنفقات.

حاليا ، الميزانية والسياسة المالية لا ينفصلان عن بعضهما البعض. تتضمن السياسة المالية إجراءات لتحصيل الضرائب وإنفاق أموال الميزانية. هذه السياسة هي أهم أداة لتشكيل الموازنة العامة للدولة. من ناحية أخرى ، يتضمن أساسًا نظريًا ويحدد في الممارسة بنود نفقات الميزانية. أهم أدوات التأثير المالي هي الضرائب والمشتريات الحكومية.

يضع تنظيم الدولة للاقتصاد واستخدام آليات السياسة المالية هدفًا رئيسيًا لضمان معدلات نمو اقتصادي مستقرة ، ومراقبة مصالح الدولة والمجتمع ككل والشرائح غير المحمية اجتماعيًا من السكان ، مع عدم نسيان الحقوق و حرية الفرد.

اعتمادًا على آلية الاستجابة للتغيرات في الوضع الاقتصادي ، فإنه يميز بين السياسة المالية التقديرية (النشطة) والتلقائية (السلبية).

السياسة التقديرية هي التلاعب المتعمد بالضرائب والإنفاق الحكومي من قبل الهيئة التشريعية من أجل التأثير على مستوى النشاط الاقتصادي.

السياسة المالية التلقائية (غير التقديرية) هي نتيجة المثبتات التلقائية أو المضمنة ، أي الآليات في الاقتصاد التي تقلل من استجابة الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي للتغيرات في إجمالي الطلب.

يتم تطبيق السياسات المالية التقديرية وغير التقديرية معًا ، اعتمادًا على الديناميكيات الحالية للناتج المحلي الإجمالي. السياسة التقديرية لها تأثير على المدى القصير.

السياسة المالية ، مثل أي ظاهرة أخرى ، لها عيوبها. وتشمل هذه مزاحمة الاستثمار الخاص ، والاختلالات في الميزانية الحكومية ، وعدم اليقين من أن حالة الاقتصاد لا يمكن التنبؤ بها بشكل كامل.

يدرس هذا المقرر الدراسي أيضًا مشكلة السياسة الضريبية في أزمة على غرار روسيا والعديد من البلدان الأخرى.

يكون النظام الضريبي لأي دولة فعالاً إذا تم تشكيله على أساس الأساليب المنهجية العامة التي تأخذ في الاعتبار ملاءة السكان ، والحوافز الضريبية للأهداف الاستراتيجية للاقتصاد ، والتوزيع العادل للضرائب بين كيانات الأعمال ، والأمثل من العبء الضريبي ، إلخ.

تلعب التغييرات في المجال المالي والسياسة المالية دورًا رئيسيًا في التنمية الاقتصادية للبلاد وتنفيذ سياسة اقتصادية فعالة.

تحدد الورقة أيضًا الجرائم الضريبية الرئيسية والمسؤولية عنها المنصوص عليها في الاتحاد الروسي ، اعتمادًا على شدة الجريمة.

من خلال الإصلاحات الهيكلية لأنظمة الضرائب والميزانية ، يتم تنفيذ المهام الرئيسية التالية:

• الحفاظ على الاستقرار المالي في البلاد.
• الحد من الأثر السلبي للضرائب ، وعدم الكفاءة في الإنفاق العام والتزامات الديون على التنمية الاجتماعية والاقتصادية المستدامة ؛
• ضمان النزاهة المالية للدولة.

بإيجاز ، أود أن أشير إلى أن الدولة ، التي تتمتع بالقدرة على تطبيق جميع عناصر السياسة المالية ، لديها أداة قوية تسمح لك بالتعامل بفعالية مع أي صعوبات لن تصيب اقتصاد البلد.

قائمة المصادر المستخدمة

1. أبيل إي ، بيرنانكي ب.الاقتصاد الكلي / سانت بطرسبرغ: بيتر ، 2010. 768 ص.
2. Anisimov A.A.، Artemyev N.V.، Tikhonova O.B. macroeconomics_2011-598s
3. Aronov A.V.، Kashin V.A. الضرائب والضرائب: كتاب مدرسي. مخصص. م: ماجستير ، 2009. 576 ص.
4. Bardovsky V.P. ، Rudakova O.V. ، Samorodova E.M. علم الاقتصاد: كتاب مدرسي. م: المعرف "FORUM": INFRA-M، 2011. 672 ص.
5. بيلوفا آي. تطور الأسس النظرية للسياسة المالية للدولة / أ. أ. بيلوفا // نشرة جامعة ولاية تشيليابينسك. 2010. رقم 27 (208). ص 17-20.
6. Vechkanov G. S. ، Vechkanova G. R. الاقتصاد الكلي. سان بطرسبرج: بيتر ، 2008. 240 ص: مريض. (سلسلة "دورة قصيرة").
7. غيدار إي. اقتصاد الأزمة في روسيا الحديثة: الاتجاهات والآفاق / أبراموف ، إ. علمي إد. إي تي جيدار. م: بروسبكت ، 2010. 656 ص.
8. دوبوفيتش ت. إدارة المشتريات والإمداد: كتاب مدرسي / M. Linders، F. Johnson، A. Flynn؛ لكل. من الانجليزية. إد. يو. شيربانين. م: UNITI-DANA، 2012. 751 ص.
9. كوزيريف ف. أساسيات الاقتصاد الحديث: كتاب / م: المالية والإحصاء ، 2009.
10. كوزنتسوف ب. الاقتصاد الكلي: كتاب مدرسي. مستعمرة 2011458 ص.
11. ماتفيفا تي يو. مقدمة في الاقتصاد الكلي [نص]: كتاب مدرسي. بدل / T.Yu. Matveeva ؛ ولاية. un-t المدرسة العليا للاقتصاد. م: إد. دار جامعة الولاية المدرسة العليا للاقتصاد ، 2007. 511 ص.
12. Okeanova Z.K. النظرية الاقتصادية: كتاب مدرسي / م: "Dashkov and Co" ، 2008. 652 ص.
13. Ostroukhov ب. المشاكل القانونية الدولية للسيادة المالية للدولة / ب. Ostroukhov // العالم القانوني. 2009. №3. ص 27-32.
14. بولوفتسيفا ف. النشاط التجاري: كتاب مدرسي / م .: Infra-M، 2009. 248 ص.
15. سوكولوفا إس. أساسيات الاقتصاد: كتاب مدرسي / م: الأكاديمية ، 2008.
16. Tishchenko T. ميزانية الدولة / T. Tishchenko // التنمية الاقتصادية لروسيا. 2013. رقم 4. ص 37-41.
17. تروفيموف ف. نظم وتقنيات المعلومات في الاقتصاد والإدارة: Textbook / M: KNORUS ، 2010.
18. ترونين س. الاقتصاد الكلي: كتاب مدرسي. البدل / S.N. ترونين ، ج. فوكوفيتش. م: المالية والإحصاء ، 2008. 312 ص.
19. Tyurina A.D.، Shilina S.A. الاقتصاد الكلي: ملاحظات المحاضرة / م: إيكسمو ، 2008. 160 ص.
20. شيفتشوك د. الاقتصاد الكلي. ملاحظات المحاضرة. / م: 2009. 145 ص.
21. Yurieva T.V.، Maryganova E.A. الاقتصاد الكلي: الطريقة التعليمية. تعيين / م: EAOI، 2008. 286 ص.

الأعمال الأخرى ذات الصلة التي قد تهمك
6731.		السياسة المالية في الاقتصاد الانتقالي	49.37 كيلو بايت
	السياسة المالية هي إحدى أدوات تنظيم الدولة. على النقيض من أساليب التنظيم المباشر (الإداري) ، الذي يميز الاقتصاد الخاضع للسيطرة المركزية ، يتم استخدام الأساليب غير المباشرة لتنظيم الدولة بشكل متزايد في الاقتصاد الانتقالي ...
6972.		سياسة الضرائب والميزانية (المالية)	76.92 كيلو بايت
	بما أن تنفيذ الإنفاق العام يعني استخدام أموال الموازنة العامة للدولة والضرائب هي المصدر الرئيسي لتجديد مواردها ، يتم تقليل السياسة المالية إلى التلاعب بميزانية الدولة. الضرائب هي المصدر الرئيسي لإيرادات الموازنة العامة للدولة. ولكن لا يجب النظر إلى الضرائب فقط من وجهة نظر المصالح المالية العامة ومصالح الدولة. يعتبر السوق والضرائب مسألة بالغة الأهمية لجميع اقتصادات السوق ، حيث أن الضرائب أداة قوية ...
7470.		المالية العامة والسياسة المالية	45.86 كيلو بايت
	ثلاث ولايات من ميزانية الدولة. لتعيين تلك العلاقات التي تنشأ بين ميزانيات المستويات المختلفة: يتم استخدام مفهوم الفيدرالية الموازنة للعلاقات بين الميزانيات. أساس الفيدرالية المالية هو استقلالية جميع مستويات الميزانية الثلاثة ، على سبيل المثال ، من خلال تخصيص ضرائبهم الخاصة لهم. يذهب جزء من الضرائب الإقليمية والمحلية بالكامل إلى الميزانيات الإقليمية ، والآخر بالكامل للميزانية الفيدرالية ، ويتم توزيع ضرائب ضريبة القيمة المضافة على أرباح الشركات والمكوس ...
17069.		سياسة الضرائب الدولية: المشاكل والآفاق	13.12 كيلو بايت
	قامت الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بمكافحة التهرب الضريبي الدولي ووسطائه ، والولايات القضائية الخارجية منخفضة الضرائب ، منذ ظهور الأعمال التجارية الدولية في السوق العالمية وتطوير نظامها الضريبي. لطالما اجتذبت الشركات الأجنبية الأعمال التجارية الدولية ليس فقط بمعدلات ضريبية منخفضة أو معدومة ، وهو أمر قانوني بحد ذاته ، ولكن أيضًا بإخفاء المعلومات حول دافعي الضرائب ودخلهم الضريبي ، مما يمثل خطرًا خطيرًا على الاقتصاد العالمي. نقطة تحول في تطور السياسة الدولية ...
4922.		نظام الضرائب في الاتحاد الروسي	63.6 كيلو بايت
	في المجتمع الحديث ، تعتبر الضرائب المصدر الرئيسي لإيرادات الحكومة. الضرائب هي التي تكمن وراء جانب الإيرادات في ميزانية أي نظام متطور. بالإضافة إلى الوظيفة المالية ، تُستخدم الضرائب كأداة للتأثير الاقتصادي للدولة على هيكل وديناميكيات إعادة الإنتاج الاجتماعي ، على اتجاهات التنمية الاجتماعية والاقتصادية.
5800.		الأنظمة المصرفية والضريبية الأمريكية	37.26 كيلو بايت
	أساسيات النظام المالي الأمريكي. ظل النظام المالي الأمريكي ، الذي تشكل تدريجيًا على مدى عدة قرون ، هو الأقوى في العالم خلال العقود القليلة الماضية. ولكن على الرغم من كل البيانات ، فإن الدولار الأمريكي هو الذي لا يزال عملة احتياطية قابلة للتداول بحرية في جميع البلدان ، ولا تزال الشركات الأكثر قيمة في العالم في الولايات المتحدة. النظام المالي الأمريكي معقد ومتنوع ويتكون من العديد من الوكالات الحكومية الفيدرالية وغيرها من الوكالات الحكومية والإدارات المالية والإدارية ...
9293.		نظام ضرائب الولاية	24.3 كيلو بايت
	النظام الضريبي لخطة الدولة: المفاهيم الأساسية للنظام الضريبي ، مبادئ بناء النظام ، تصنيف الضرائب ، المفاهيم الأساسية وتعريفات النظام. التي يحدث ما يلي: يتم فرض الضرائب على أراضي دولة معينة ؛ تنظيم العلاقات وتحديد صلاحيات الأطراف المشاركة في عملية الضرائب. تم تطوير مبادئ الضرائب و ...
762.		نظام الضرائب الروسي. إيرادات الحكومة	42.05 كيلو بايت
	إن توازن المصالح بين الدولة وريادة الأعمال مهم اليوم أيضًا لأن مشكلة التهرب الضريبي وانتشار مخططات التهرب الضريبي المختلفة هي الأكثر حدة حاليًا. وتجدر الإشارة إلى أن آلية تحصيل الضرائب تلعب أيضًا دورًا مهمًا في احتساب العبء الضريبي.
5282.		النظام الضريبي للاتحاد الروسي وسبل تحسينه	30.26 كيلو بايت
	في اقتصاد السوق ، تستخدم كل ولاية الضرائب على نطاق واسع كمنظم لبعض عوامل السوق السلبية. في سياق التحول إلى أساليب الإدارة الاقتصادية ، يتزايد دور الضرائب كمنظم للاقتصاد في تشجيع وتنمية القطاعات الرائدة في الاقتصاد الوطني. ومن خلال الضرائب ، يمكن للدولة تنفيذ سياسة الجودة في التنمية. الصناعات كثيفة المعرفة وتدمير المؤسسات غير المربحة. تحدد هذه الفواتير الضرائب والرسوم والمدفوعات الأخرى التي تذهب إلى نظام الموازنة وتحدد دافعيها ...
4468.		المعلومات الضريبية وعمليات المعلومات في المجال الضريبي	16.38 كيلو بايت
	ينتمي المفهوم الذي يشير إليه مصطلح "المعلومات" إلى مجموعة الفئات العلمية العامة ويحتل مكانة مهمة في مختلف العلوم. يعرّف القانون الفيدرالي "بشأن المعلومات وتقنيات المعلومات وحماية المعلومات" المعلومات على أنها معلومات عن الأشخاص والأشياء والحقائق

السياسة المالية (المالية)(إنجليزي) سياسة مالية) - سياسة الحكومة ، وهي إحدى الطرق الرئيسية لتدخل الدولة في الاقتصاد من أجل تقليل التقلبات في دورات الأعمال وضمان نظام اقتصادي مستقر على المدى القصير. الأدوات الرئيسية للسياسة المالية هي إيرادات ونفقات ميزانية الدولة ، أي الضرائب والتحويلات والمشتريات الحكومية للسلع والخدمات. يتم تنفيذ السياسة المالية في البلاد من قبل حكومة الولاية.

تتميز الأهداف التالية للسياسة المالية:

1. تخفيف التقلبات في الدورة الاقتصادية.

2. ضمان النمو الاقتصادي المستدام.

3. تحقيق مستوى توظيف مرتفع مع تضخم معتدل.

اعتمادًا على مرحلة الدورة التي يقع فيها الاقتصاد ، هناك سياسات مالية محفزة وانكماشية. أما بالنسبة لأساليب هذه السياسة ، فيتم تحديدها اعتمادًا على هدف تنمية الدولة المعترف به باعتباره موثوقًا - الاستقرار على المدى القصير أو تحقيق توازن الاقتصاد الكلي على المدى الطويل.

تنقسم السياسة المالية العامة إلى نوعين: السياسة المالية التقديرية وغير التقديرية (التلقائية).

تُفهم السياسة المالية التقديرية على أنها نشاط هادف للدولة مرتبط بتغيير في سياسة الإنفاق العام فيما يتعلق بالحاجة إلى تنفيذ برامج توظيف واسعة النطاق ، ومعالجة القضايا الاجتماعية لحياة المجتمع ، والتقدم في توفير المعاشات التقاعدية ، والتحول آلية النظام الضريبي ، إلخ. توجد هنا نفقات حكومية مقسمة إلى مشتريات تحويل حكومية (G) ومدفوعات تحويل حكومية (t r).

تشمل مشتريات التحويل العامة عادةً الاستثمار العام والاستهلاك العام للسلع والخدمات ورواتب موظفي القطاع العام وشراء احتياطيات حالة الطوارئ في حالة العمليات العسكرية والكوارث الطبيعية والمساعدات الإنسانية إلى البلدان الأخرى.

تشمل مدفوعات التحويل الإعانات ، والعلاوات المنزلية ، والضمان الاجتماعي (تمويل التعليم الابتدائي والثانوي ، والمساعدة الطبية للفقراء ، والأطفال وكبار السن ، وإجراءات مكافحة الوباء ، والإنفاق الثقافي ، وما إلى ذلك).

السياسة المالية التقديرية المطبقة لتسهيل دورة الأعمال نوعان:

توسعي (تحفيزي) - يرتبط بزيادة الإنفاق الحكومي والتخفيضات الضريبية ، أو مزيج من هذه التدابير (حيث أن التأثير المضاعف للإنفاق الحكومي أكبر من تأثير التخفيضات الضريبية). على المدى القصير ، فإن مثل هذه السياسة تقلل من انخفاض الإنتاج من خلال تمويل العجز.

تقييدية (تعاقدية) - مرتبطة بزيادة الضرائب وانخفاض الإنفاق الحكومي ، أو مزيج من هذه التدابير للحد من النمو التضخمي للاقتصاد.

يُفهم غير التقديري (التلقائي) على أنه سياسة مالية تهدف إلى تنظيم الإنفاق الحكومي والإيرادات غير الضريبية وموازنة ميزانية الدولة باستخدام آلية تلقائية ، لذلك يطلق عليها أيضًا سياسة "المثبتات الداخلية". تقلل السياسات غير التقديرية من اتساع التقلبات الدورية في التوظيف والإنتاج دون اللجوء إلى التغييرات المتكررة في السياسة الاقتصادية.

من بين "عوامل الاستقرار الداخلية" عادة ما تشمل ضريبة الدخل ، والضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة ، وما إلى ذلك) ، وإعانات البطالة والمزايا الاجتماعية. يقومون تلقائيًا بضبط مقدار الخصومات الضريبية أو مدفوعات التحويل اعتمادًا على الدخل أو التقلبات الدورية في الاقتصاد.

الضرائب هي إحدى الأدوات الفعالة للسياسة المالية للدولة. الضرائب هي نوع من المدفوعات الإلزامية التي تفرضها الدولة من الأفراد والكيانات القانونية وتنفق على احتياجات المجتمع.

هناك ثلاث وظائف رئيسية للضرائب: المالية والتنظيمية والاجتماعية.

تضمن الوظيفة المالية (التوزيعية) تدفق أموال الضرائب إلى ميزانية الدولة والأموال خارج الميزانية وعمل الإنفاق العام وفقًا للوائح التي أقرها المجلس التشريعي.

يتم تنفيذ الوظيفة التنظيمية من خلال نظام المزايا الضريبية المتمايزة. ويهدف إما إلى تحفيز أو تقييد تطوير بعض الصناعات والأنشطة. وبالتالي ، تنظم الضرائب توريد السلع والخدمات.

تهدف الوظيفة الاجتماعية إلى التخفيف من عدم المساواة بين مداخيل الفئات الاجتماعية المختلفة من السكان ويتم تنظيمها من خلال الضرائب المتمايزة للأفراد والكيانات القانونية. تؤدي الضرائب أيضًا وظيفة تحكم تتعلق بترتيب توزيعها.

عناصر النظام الضريبي هي معدلات الضرائب والقاعدة الضريبية والحوافز الضريبية.

معدلات الضرائب هي نظام مؤشرات لحصة الخصومات الضريبية من دخل الشركات والمنظمات ، اعتمادًا على مقدار هذه الدخول. مع زيادة الدخل ، عادة ما تزيد المضاعفات بمعدل أعلى. يعتبر الخصم هو الحد الأقصى عندما يتم تحويل جميع الدخل في شكل ضرائب إلى تصرف ميزانية الدولة.

القاعدة الضريبية هي مقدار الممتلكات (الدخل) التي تخضع للضرائب. يمكن أن يزيد المبلغ الإجمالي للإيرادات الضريبية إما بسبب نمو معدلات الضرائب ، أو بسبب توسع القاعدة الضريبية. يوفر الاستنساخ الموسع توسعًا مستمرًا في القاعدة الضريبية.

يمكن تقديم الحوافز الضريبية للأفراد والكيانات القانونية بأشكال مختلفة. يمكنهم التعبير عن أنفسهم من خلال معدلات ضريبية منخفضة ، على سبيل المثال ، للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ؛ قد يتم إعفاء الإنتاج الذي تم افتتاحه حديثًا لفترة معينة من دفع الضرائب. يتم دفع معدلات ضرائب مخفضة من قبل الشركات التي توظف الأشخاص المعاقين ، إلخ.

للضرائب تأثير إيجابي أو سلبي على حجم الإنتاج الوطني ، وتحدث بتأثير مضاعف. مضاعف الضريبة سلبي. هذا يرجع إلى حقيقة أن لها تأثيرًا عكسيًا على مقدار الدخل. في الوقت نفسه ، من الممكن حساب كل من مضاعف التأثير المعقد للخصومات الضريبية ، ومضاعف الضرائب المستقلة ومضاعف ضرائب الدخل بشكل منفصل.

الضرائب هي الوسيلة الرئيسية لتشكيل جزء الإيرادات في ميزانية الدولة. من أجل الأداء الطبيعي للاقتصاد ، من الضروري موازنة نفقات الدولة سنويًا مع جانب الإيرادات في الميزانية ، ومن خلالها - مع النظام الضريبي للدولة. من الناحية العملية ، يعد تحقيق الامتثال المطلق مشكلة كبيرة ، ونتيجة لذلك غالبًا ما ينشأ عجز في الميزانية ، وهو زيادة في الإنفاق الحكومي على حجم إيرادات الميزانية. مثل هذه الحالة أمر معتاد ، لأن الجزء المربح هو حالتها المستقبلية ، والتي لا تتغير في الوضع السنوي (في نهاية العام) ، ولكن بشكل يومي وكل ساعة.

الدين العام هو التكلفة الإجمالية لعجز الميزانية على مدى عدد من السنوات. إذا أخذنا سنة واحدة ، فقد يكون الدين العام مساويا لعجز الميزانية. يمكن أن يكون الدين العام داخليًا (دين لملكية الأفراد والكيانات القانونية من خلال سندات القرض) وخارجيًا (ديون لدول أجنبية وأفرادها وكياناتها القانونية).

التمييز بين العجز الهيكلي والدوري لموازنة الدولة.

يتم تعريف العجز الهيكلي على أنه الفرق بين الإيرادات الحكومية والنفقات للحالة إذا كان الاقتصاد يعمل في ظروف التشغيل الكامل للسكان ، مما يضمن أقصى حجم للإنتاج ويخضع لاستقرار النظام الضريبي المستخدم.

العجز الدوري هو عجز ناتج عن انخفاض في الإيرادات الضريبية للدولة بسبب تراجع النشاط التجاري ، وفي الوقت نفسه ، يشكل فائضًا في النفقات المخطط لها مسبقًا على الأموال التي تتلقاها الولايات.

في حال كان عجز الموازنة الفعلي لهذا العام أقل من العجز الهيكلي المقدر ، عندها يتحدث المرء عن وجود فائض في الميزانية. إذا تم ، أثناء تشكيل الموازنة ، وضع فائض من جانب الإيرادات في الموازنة العامة للدولة على جانب الإنفاق ، في هذه الحالة سنتحدث عن فائض في إيرادات الموازنة أو فائض في موازنة الدولة. إذا زاد الإنفاق الحكومي (K) بنفس مقدار الزيادة في الإيرادات الضريبية (T) ، فإننا نتعامل مع ميزانية متوازنة ، ونسبة هذه القيم هي مضاعف الميزانية المتوازن.

مساوئ السياسة المالية:

1. تأثير الحشود. يُعرف هذا التأثير أيضًا باسم كلكم تتعوضون لا احد يغتر بنفسهيتجلى من خلال زيادة مشتريات الحكومة من السلع والخدمات من أجل تحفيز الاقتصاد. من المعترف به على أنه العيب الرئيسي للسياسة المالية من قبل العديد من الاقتصاديين ، وخاصة ممثلي النقدية. متى الحكومة تزيد من إنفاقها، فهو بحاجة إلى المال في السوق المالية. وهكذا ، في سوق القروض تزايد الطلب على المال. يؤدي هذا إلى قيام البنوك برفع أسعار قروضها ، أي زيادة سعر الفائدةلأسباب مثل دافع تعظيم الربح أو ببساطة نقص الأموال للإقراض. لا يحب المستثمرون ورجال الأعمال في الشركات زيادة معدل الفائدة ، وخاصة الشركات الناشئة ، عندما لا يكون لدى الشركة رأس مالها النقدي "الأولي". نتيجة لذلك ، نظرًا لارتفاع أسعار الفائدة ، يضطر المستثمرون إلى الحصول على قروض أقل وأقل ، مما يؤدي إلى ذلك انخفاض في الاستثمارات في اقتصاد البلاد. وبالتالي ، فإن تحفيز السياسة المالية ليس فعالًا دائمًا ، خاصة إذا لم تطور الدولة أعمالًا من أي نوع بشكل صحيح. من الممكن أيضًا أن يكون تأثير "الازدحام" ممكنًا ، أي زيادة الاستثمار بسبب انخفاض الإنفاق الحكومي.

2. اختلال الموازنة الحكومية: استمرار عمل الدولة بميزانيتها يمكن أن يؤدي إلى عدم كفاءة توزيعها. على سبيل المثال ، لا تستطيع الحكومة زيادة إنفاقها بانتظام من أجل زيادة ناتجها المحلي الإجمالي ، لأنها ، مثل أي وكيل اقتصادي كلي ، يمكن أن تتكبد خسائر ، وهو أمر من الواضح أنه ليس في مصلحة الدولة.

3. ريبة: لا يمكن التنبؤ بحالة الاقتصاد بدقة تامة ، حيث لا يتصرف جميع الفاعلين في الاقتصاد بعقلانية أو بالطريقة التي تريدها الدولة. ليس من الممكن دائمًا تحديد أفضل سياسة اقتصادية لتهدئة التقلبات الدورية. يمكن أن يؤثر تنفيذ السياسة الخاطئة بشكل خطير على الاقتصاد.