كتلة 1
وظائف الضرائب
الوظيفة المالية
وظيفة التنظيم
تحفيز الوظيفة
وظيفة التوزيع
هيئات الشؤون الداخلية ؛
1. موضوع الضرائب
2. موضوع الضرائب
3. الوعاء الضريبي
4. معدل الضريبة
5. تصنيف المعدلات:
· صلب
· معدلات الفائدة ، وتنقسم إلى:
· متناسب (حسب القيمة
· تدريجي
· رجعي
6. الفترة الخاضعة للضريبة
7. إجراء لحساب الضريبة
8.
9. الحوافز الضريبية
ما هي السمات المشتركة والمميزة للضرائب والتحصيل.
1.بالقيمة. مدفوعات الضرائب في الظروف الحديثة هي المصدر الرئيسي لإيرادات الميزانية. الأنواع الأخرى من المدفوعات الإجبارية أقل أهمية.
2. حسب الهدف. الغرض من الضرائب هو تلبية الاحتياجات العامة للدولة أو البلديات ؛ الغرض من الرسوم هو تلبية احتياجات أو تكاليف معينة فقط لمؤسسات الدولة (البلدية).
3. حسب الظروف. الضرائب هي مدفوعات غير مشروطة ؛ تُدفع الرسوم مقابل الخدمة المقدمة إلى دافعها من قبل مؤسسة حكومية (بلدية) تمارس سلطة الدولة.
4. بحكم طبيعة الواجب. دفع الضريبة هو واجب دافعها ، وهو منصوص عليه بوضوح في دستور الاتحاد الروسي ؛ تتميز المجموعة ببعض الاختيارية وغالبًا ما لا يكون لها ضرورة خاصة بالحالة.
5. بالتردد. هناك تواتر معين في الضرائب ؛ عادة ما تكون الرسوم رسوم لمرة واحدة ويتم دفعها بدون نظام محدد.
من هم الأفراد والكيانات القانونية المعترف بهم على أنهم مترابطون لأغراض ضريبية؟
1.المنظمات في حالة مشاركة منظمة بشكل مباشر و (أو) بشكل غير مباشر في منظمة أخرى وتكون حصة هذه المشاركة أكثر من 25 في المائة ؛
2. فرد ومنظمة في حالة مشاركة هذا الفرد بشكل مباشر و (أو) بشكل غير مباشر في مثل هذه المنظمة وحصة هذه المشاركة تزيد عن 25 في المائة ؛
3. المنظمات في حالة مشاركة نفس الشخص بشكل مباشر و (أو) بشكل غير مباشر في هذه المنظمات وتزيد حصة هذه المشاركة في كل منظمة عن 25 بالمائة ؛ 4.المنظمة والشخص (بما في ذلك الفرد مع الأشخاص المترابطين المحددين في الفقرة الفرعية 11 من هذه الفقرة) لديهم سلطة تعيين (انتخاب) الهيئة التنفيذية الوحيدة لهذه المنظمة أو تعيين (انتخاب) ما لا يقل عن 50 في المائة من التكوين الهيئة التنفيذية الجماعية أو مجلس الإدارة (المجلس الإشرافي) لهذه المنظمة ؛
5.المؤسسات التي يتم تعيين أو انتخاب هيئاتها التنفيذية الوحيدة أو 50٪ على الأقل من تكوين الهيئة التنفيذية الجماعية أو مجلس الإدارة (مجلس الإشراف) بقرار من نفس الشخص (فرد مع الأشخاص المترابطين معه) المحددة في الفقرة الفرعية 11 من هذه الفقرة) ؛
6. المنظمات التي يتكون فيها أكثر من 50 في المائة من تكوين الهيئة التنفيذية الجماعية أو مجلس الإدارة (مجلس الإشراف) من نفس الأفراد مع الأشخاص المترابطين المحددين في الفقرة الفرعية 11 من هذه الفقرة ؛
7- المنظمة والشخص الذي يمارس صلاحيات هيئتها التنفيذية الوحيدة ؛
8. المنظمات التي يمارس فيها نفس الشخص سلطات الجهاز التنفيذي الوحيد ؛
9. المنظمات و (أو) الأفراد في حالة أن حصة المشاركة المباشرة لكل شخص سابق في كل منظمة لاحقة تزيد عن 50 بالمائة ؛
10. الأفراد في حالة خضوع فرد لفرد آخر بحكم المنصب الرسمي ؛
11. فرد ، وزوجته ، ووالديه (بما في ذلك الوالدين بالتبني) ، والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني) ، والأخوة والأخوات غير الشقيقين ، والوصي (القيم على المعرض) والقسم.
القالب 2
المهمة: حل المشكلة.
الهدف 1. المؤشرات التالية معطاة للربع الثالث من عام 2014 لمنظمة تجارة الجملة:
الإيرادات من بيع البضائع (باستثناء ضريبة القيمة المضافة):
أ) على البضائع الخاضعة للضريبة بنسبة 18 ٪ - 150000 روبل ؛
ب) على البضائع الخاضعة للضريبة بمعدل 10٪ - 186000 روبل ؛
قيمة شراء البضائع (باستثناء ضريبة القيمة المضافة):
أ) على البضائع الخاضعة للضريبة بنسبة 18 ٪ - 170000 روبل ؛
ب) على البضائع الخاضعة للضريبة بمعدل 10٪ - 155000 روبل ؛
خدمات الطرف الثالث المنسوبة إلى تكاليف التوزيع (باستثناء ضريبة القيمة المضافة) - 2000 روبل.
تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المراد تحويلها إلى الميزانية.
المحلول.
1. تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة بناءً على نتائج التنفيذ:
150.000 * 18٪ + 186.000 * 10٪ = 27.000 + 18600 = 45600 (روبل)
2. تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها المؤسسة كجزء من سعر البضائع للموردين ، وبناءً عليه ، تم قبولها لسدادها:
170،000 * 18٪ + 155،000 * 10٪ + 2،000 * 18٪ = 30،600 + 15،500 + 360 = 46،460 (فرك)
3. تحديد المبلغ المراد تحويله إلى الموازنة:
46460-45600 = 860 (فرك)
الهدف 2. احسب مبلغ الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية التي يتعين دفعها إلى الميزانية إذا كان متجر البيع بالتجزئة (بيع منتجات المخابز) به مساحة مبيعات تبلغ 65 مترًا مربعًا. استخدم عامل تصحيح البلدية المحلية للحساب. K2 = 0.85
المحلول
VD = 1800 * 65 * 1.798 * 0.85 * 15٪ = 26822
الهدف 3. تحديد دافعي الضرائب الانتقائية وموضوع الضرائب في الحالة التالية:
أ) تنتج المنظمة الكحول الإيثيلي وتستخدمه لإنتاج مستحلب كحول بقوة 3٪.
المحلول
القالب 3
التنازل: أعط إجابة مفصلة - رأيك.
القالب 4
التكليف: إجابة شفهية على أحد المواضيع الثلاثة حسب تقدير المعلم.
موضوعات لماكينات القمار (أولئك الذين دافعوا عن ملخصهم قبل نهاية شهر يناير):
4 الموضوع. STS
5 الموضوع. ضريبة الدخل الشخصية
موضوعات شبه آلية (سؤال واحد في الامتحان):
موضوع واحد. مفهوم تخطيط عمليات التدقيق الضريبي الميدانية.
2 الموضوع. مناطق اقتصادية خاصة.
3 الموضوع. الاستشارات الضريبية.
4 الموضوع. STS
5 الموضوع. ضريبة الدخل الشخصية
6 الموضوع. المنظمات الدولية المنظمة للعلاقات في مجال الضرائب
7 الموضوع. التسعير التحويلي.
8 الموضوع. عمليات تدقيق الضرائب.
9 الموضوع. طرق دفع الضرائب
كتلة 1
التكليف: إجابة قصيرة ومختصرة على السؤال.
وظائف الضرائب
الوظيفة المالية
- تزويد الدولة بالموارد المالية اللازمة لنشاطها ؛
وظيفة التنظيم
وهو يتألف من مناورة معدلات الضرائب والمزايا والغرامات ، وتخلق الدولة الظروف لتنمية بعض الصناعات ؛
تحفيز الوظيفة
تتمثل في حقيقة أنه من خلال تغيير عناصر الضرائب ، تحفز الدولة النشاط الاجتماعي والاقتصادي ؛
وظيفة التوزيع
- بمساعدة الضرائب ، تعيد الدولة توزيع جزء من أرباح الشركات والدخل.
بين أي المواضيع تنشأ العلاقات الضريبية؟
1) المنظمات والأفراد المعترف بهم كدافعي ضرائب أو دافعين للرسوم ؛
2) المنظمات والأفراد المعترف بهم كوكلاء ضرائب ؛
3) السلطات الضريبية (الهيئة التنفيذية الاتحادية المخولة بالرقابة والإشراف في مجال الضرائب والرسوم ، وهيئاتها الإقليمية) ؛
4) سلطات الجمارك (هيئة تنفيذية اتحادية ، مخولة بالرقابة والإشراف في مجال الجمارك ، وسلطات الجمارك في الاتحاد الروسي التابعة لها) ؛
وفقا للفن. 9 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن الهيئات المذكورة أعلاه فقط هي المشاركين في العلاقات التي ينظمها التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم. وفقًا لقواعد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن المشاركين في العلاقات الضريبية هم أيضًا:
وزارة المالية في الاتحاد الروسي والهيئات المالية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي والبلديات ؛
هيئات الشؤون الداخلية ؛
الهيئات المسؤولة عن المحاسبة وتسجيل الممتلكات والمعاملات معها (المسجلون) ؛
مؤسسات الائتمان (البنوك)؛
الأشخاص الإجرائيون المشاركون في إجراءات الرقابة الضريبية (خبراء ، متخصصون ، مترجمون ، شهود تصديق).
عناصر الضرائب - اكتب خصائصها العامة: موضوع الضريبة ، موضوع الضريبة ، الوعاء الضريبي ؛ معدلات الضرائب ، تصنيف السعر ؛ حوافز ضريبية؛ إجراءات احتساب الضرائب والمدة الضريبية.
1. موضوع الضرائب- عمليات بيع البضائع (الأشغال ، الخدمات) ، الممتلكات ، الربح ، الدخل ، تكلفة البضائع المباعة (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) أو أي شيء آخر له قيمة أو خصائص كمية أو مادية ، يكون لدافع الضرائب من خلاله نشوء التزام بدفع الضرائب ؛
2. موضوع الضرائب - هذه منافع ملموسة وغير ملموسة يربط القانون بوجودها بين حدوث الالتزامات الضريبية ؛
3. الوعاء الضريبي- التكلفة أو الخصائص المادية أو الخصائص الأخرى للموضوع الضريبي ؛
4. معدل الضريبة- مقدار الرسوم الضريبية لكل وحدة قياس للقاعدة الضريبية ؛
5. تصنيف المعدلات:
· صلب- يتم تحديدها بمبلغ مطلق لكل وحدة (أحيانًا الكائن بأكمله) من الضرائب ، بغض النظر عن حجم الوعاء الضريبي.
· معدلات الفائدة ، وتنقسم إلى:
· متناسب (حسب القيمة) - يتصرف بنفس النسبة من الوعاء الضريبي دون مراعاة حجمه.
· تدريجي- الزيادة مع نمو الوعاء الضريبي.
· رجعي- تزداد بتناقص الوعاء الضريبي
6. الفترة الخاضعة للضريبة- سنة تقويمية أو فترة زمنية أخرى فيما يتعلق بالضرائب الفردية ، يتم في نهايتها تحديد القاعدة الضريبية وحساب مبلغ الضريبة المستحقة ؛
7. إجراء لحساب الضريبة- يحسب دافع الضرائب بشكل مستقل مبلغ الضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية ، بناءً على القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة والمزايا الضريبية. في الحالات المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، يجوز فرض الالتزام بحساب مبلغ الضريبة على مصلحة الضرائب أو وكيل الضرائب. في هذه الحالات ، في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ استحقاق الدفع ، ترسل مصلحة الضرائب إشعارًا ضريبيًا إلى دافع الضرائب ؛
8. إجراءات وشروط دفع الضرائب- يتم دفع الضريبة عن طريق الدفع لمرة واحدة لكامل مبلغ الضريبة أو بطريقة أخرى ينص عليها التشريع الضريبي.
9. الحوافز الضريبية- عند الضرورة ، عند إنشاء ضريبة ، قد ينص قانون بشأن الضرائب والرسوم على مزايا ضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافع الضرائب.
الوعاء الضريبي
القاعدة الضريبية
(القاعدة الضريبية)عنصر محدد تُفرض منه الضريبة ، على سبيل المثال ، دخل الفرد ككائن لضريبة الدخل ، وحالة المتوفى ككائن لضريبة الميراث ، وأرباح الشركة ككائن من ضريبة الشركات.
تمويل. قاموس. الطبعة الثانية. - M: "INFRA-M" دار النشر "Ves Mir". بريان بتلر ، بريان جونسون ، جراهام سيدويل ، وآخرون.الافتتاحية العامة: دكتوراه. Osadchaya I.M.. 2000 .
- (الوعاء الضريبي) مجموعة من الدخل الخاضع للضرائب المباشرة والمعاملات التي تخضع للضرائب غير المباشرة. تم تخفيض القاعدة الضريبية بفضل جميع الخصومات والإعفاءات: على سبيل المثال ، تم تخفيض القاعدة الضريبية في المملكة المتحدة بفضل ... ... القاموس الاقتصادي
الوعاء الضريبي- يمثل القيمة المادية أو الخصائص الأخرى لموضوع الضرائب. يتم تحديد الوعاء الضريبي لكل ضريبة من خلال الفصل ذي الصلة من قانون الضرائب ... موسوعة المحاسبة
الوعاء الضريبي- عنصر محدد تُفرض منه الضريبة ، على سبيل المثال ، دخل الفرد كموضوع لضريبة الدخل ، وحالة المتوفى كموضوع لضريبة الميراث ، وربح الشركة ككائن ... ... دليل المترجم الفني
الوعاء الضريبي- (أساس الضريبة الإنجليزية) وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، أو القيمة ، أو الخصائص المادية أو غيرها من خصائص موضوع الضرائب. ن. ب. ويتم تحديد إجراءات تحديدها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي *. دافعي الضرائب ... موسوعة القانون
- (أساس الضريبة) القيمة أو الخصائص المادية أو الخصائص الأخرى للموضوع الضريبي. لذلك ، إذا كان الكائن هو الربح ، فعندئذٍ N.b. هذه هي قيمته من حيث القيمة ... القاموس القانوني
- (الوعاء الضريبي) كائن محدد تُفرض منه الضريبة ، على سبيل المثال ، دخل الفرد كموضوع لضريبة الدخل ، وحالة المتوفى كضريبة على الميراث ، وربح الشركة ... .. . معجم الأعمال
الوعاء الضريبي- (أساس الضريبة) 1. التكلفة التي يتم بها حساب أصل أو التزام معين للأغراض الضريبية. عند فرض ضرائب على الأرباح ، فإن القاعدة الضريبية ليست هي الربح الفعلي ، بل هي الربح الخاضع للضريبة المستلم ... ... قاموس الاقتصاد والرياضيات
الوعاء الضريبي- يمثل القيمة المادية أو الخصائص الأخرى لموضوع الضرائب ... قاموس موسوعي - كتاب مرجعي لرئيس المؤسسة
القاعدة الضريبية- في قانون الضرائب ، وهو مفهوم يعمل على تحديد موضوع الضرائب. ن. ب. ضروري على وجه التحديد لحساب الضريبة ، لكنه ليس ظرفًا مباشرًا يؤدي إلى الالتزام بدفع الضريبة (كائن ... الموسوعة القانونية
الوعاء الضريبي- (الأساس الخاضع للضريبة) القاعدة الضريبية ، ومبادئ حساب القاعدة الضريبية النقدية والطريقة التراكمية لحساب الوعاء الضريبي ، وطريقة الحساب المباشرة وغير المباشرة والمشروطة في الاتحاد الروسي ، وطرق تحديد القاعدة الضريبية ، ومعدلات الضرائب اعتمادًا على .. .... موسوعة المستثمر
هذه هي تكلفة أو خصائص مادية أو خصائص أخرى لموضوع الضرائب (المادة 53 من HK RF). يتم تحديد الوعاء الضريبي لضريبة الأراضي على أنه القيمة المساحية لقطع الأراضي المعترف بها كموضوع للضريبة من خلال ضريبة الأرض وفقًا للفن.
389 HK RF.
القيمة المساحية لقطعة الأرض هي نتيجة تقييم قطعة الأرض المستخدمة للأغراض الضريبية. لتحديد القيمة المساحية لقطع الأراضي ، يتم تنفيذ التقييم المساحي للدولة. يعتمد هذا التقييم على تصنيف الأراضي وفقًا للغرض المقصود منها ونوع الاستخدام الوظيفي.
تم تحديد إجراءات التقييم المساحي للدولة بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 8 أبريل 2000 رقم 316 (بصيغته المعدلة في 14 ديسمبر 2006) "عند الموافقة على قواعد التقييم المساحي للدولة الأراضي "، التي نفذتها الوكالة الفيدرالية للمسجل العقاري (Rosnedvizhimost). تمت الموافقة على نتائج التقييم من قبل السلطات التنفيذية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي بشأن تقديم الهيئات الإقليمية لـ Rosnedvizhimost.
يتم تحديد الوعاء الضريبي لضريبة الأرض فيما يتعلق بكل قطعة أرض اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي يمثل الفترة الضريبية (المادة 391 HK RF).
يتم تقديم المعلومات المتعلقة بالقيمة المساحية لقطع الأراضي اعتبارًا من 1 يناير من السنة التقويمية إلى إشعار دافعي الضرائب بناءً على نتائج التقييم المساحي للدولة ، في موعد لا يتجاوز 1 مارس من هذا العام (البند 14 من المادة 396 من قانون هونغ كونغ). الترددات اللاسلكية).
يتم تحديد الوعاء الضريبي فيما يتعلق بقطع الأراضي في الملكية المشتركة لكل دافعي الضرائب الذين يمتلكون قطعة الأرض هذه ، بما يتناسب مع حصتهم في الملكية المشتركة المشتركة (البند 1 من المادة 392). في حالات الملكية المشتركة ، يتم تحديد وعاء الضريبة لكل من دافعي الضرائب الذين يمتلكون قطعة الأرض هذه ، بحصص متساوية (البند 2 من المادة 392).
يتم احتساب الوعاء الضريبي في هذه الحالات على النحو التالي:
الوعاء الضريبي = حساب KCT x D ، حيث
KCT - القيمة المساحية لقطعة الأرض ؛
D uch - حصة دافع الضرائب في حق قطعة أرض.
يمكنك أيضًا العثور على معلومات تهمك في محرك البحث العلمي Otvety.Online. استخدم نموذج البحث:
موضوع الضرائب - هذه هي الممتلكات أو الظروف التي يتم تقييمها والتي تنشأ في سياق أنشطة الكيان التجاري ، وهي خاضعة للضريبة وفقًا للقانون المعمول به. موضوع الضرائبمتأصل في وجود خصائص معينة ، يتم على أساسها حساب الضريبة المدفوعة للميزانية.
يمكن أن تكون كائنات الضرائبأي مزايا يتلقاها مواطن أو منظمة ، أو ممتلكاتهم ، أو ربح (دخل) من البيع. لمزيد من احتساب مدفوعات الضرائب لميزانيات جميع المستويات ، التكلفة المادية أو أي تقييم آخر للنظر فيها الأشياء الخاضعة للضرائب:
مثال 1.في بداية عام 2013 ، استحوذت المنظمة على ممتلكات وتشغيلها (أصول ثابتة) بقيمة 630 ألف روبل (باستثناء ضريبة القيمة المضافة). في عام 2013 ، بلغت قيمة رسوم الاستهلاك 115500 روبل. ما هي قيمة الأصول الثابتة المقتناة التي يجب أخذها في الاعتبار مبدئيًا عند حساب ضريبة الأملاك لعام 2014؟
من الضروري أن تبدأ من المبلغ الأصلي مطروحًا منه خصومات الاستهلاك. وبالتالي ، عند حساب ضريبة الأملاك في عام 2014 ، سيكون المعادل النقدي للممتلكات في بداية العام يساوي 630.000 - 115.500 = 514.500 روبل.
لمزيد من المعلومات حول حساب ضريبة ممتلكات الشركات ، راجع المادة.
تقييم موضوع الضرائبيظهر أيضًا ربح أو دخل الموضوعات من الناحية النقدية. وبالتالي ، يعتمد مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على مقدار الدخل المستلم (الراتب أو الدخل الآخر). موضوع الضرائبعائدات المنظمات هي انعكاسات القيمة للأرباح أو الإيرادات من العملاء.
مثال 2... في أبريل 2014 ، قامت المنظمة بشراء وتشغيل سيارة بقيمة 853000 روبل بسعة 175 حصانًا. ما هي المعلمات التي ستؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة النقل؟
لحساب السداد لميزانية عام 2014 ، بالإضافة إلى المعامل المحلي ومعدل الضريبة ، من الضروري مراعاة قوة السيارة (175 حصان) ومدة تشغيلها في عام 2014.
الخصائص البدنية موضوع الضرائبتعكس الشروط الأخرى التي يتم على أساسها حساب الضرائب. لذلك ، على سبيل المثال ، في وجود نظام UTII التشغيلي ، لا يهم حجم الربح المستلم. الأساس هو قيمة المنفعة المنسوبة للموضوع ، والتي يتم حسابها بشكل تقليدي بناءً على وجود مؤشرات مادية معينة: عدد الموظفين وحجم مساحة البيع بالتجزئة ومعايير أخرى.
في تحديد موضوع الضرائبالمعلمات الأخرى مهمة أيضًا ، بالإضافة إلى التكلفة والمؤشرات المادية. لذلك ، على سبيل المثال ، عند حساب ضريبة القيمة المضافة للتصدير والاستيراد ، من الضروري أن يكون لديك حقيقة عبور الحدود الجمركية للاتحاد الروسي.
تم تكريس مفهوم الوعاء الضريبي في البند 1 من الفن. 53 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بموجب هذا التعريف ، من المعتاد فهم بعض الخصائص موضوع الضرائب، والتي يمكن أن تأخذ أيضًا قيمة ، فيزيائية أو شكلًا آخر.
تختلف القاعدة الضريبية لأنواع مختلفة من المدفوعات المالية. لذلك ، بالنسبة لضريبة الدخل ، يتم أخذ الدخل المستلم في الاعتبار ، مخفضًا بمقدار النفقات المتكبدة. يجب أن تنعكس كل هذه المعلمات من الناحية النقدية.
يمكن أن يكون الدخل عند تحديد الربح قابلاً للتحقيق وغير قابل للتحقيق. تؤخذ المصروفات في الاعتبار فقط تلك التي تعتبر ضرورية في تنفيذ النشاط الاقتصادي للمنشأة. في نفس الوقت ، الفن. 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يشير إلى النفقات التي لا تؤخذ في الاعتبار عند تحديد الأساس الخاضع للضريبة.
إذا كانت هناك عمليات في المنظمة ، يختلف تعريف الإيرادات والمصروفات الخاصة بها ، فمن الضروري الاحتفاظ بسجلات منفصلة للإيرادات والمصروفات.
يتم احتساب الوعاء الضريبي على أساس الاستحقاق طوال فترة التقرير. عند احتساب ضريبة الدخل ، تنتهي فترة التقرير بنهاية العام.
مثال 3. تلقت المنظمة الدخل التالي خلال عام 2014: الربع الأول - 158000 روبل ؛ الربع الثاني - 234700 روبل. الربع الثالث - 467300 روبل. الربع الرابع - 622000 روبل. كانت المصروفات التي تم أخذها في الاعتبار في الضرائب على النحو التالي: الربع الأول - 314000 روبل ؛ الربع الثاني - 167000 روبل. الربع الثالث - 205000 روبل. الربع الرابع - 302000 روبل.
الدخل الإجمالي: 1482000 روبل. مجموع المصاريف: 988 الف روبل.
ونتيجة لهذا العمل ، فإن القاعدة الخاضعة للضريبة لعام 2014 بلغت 494 ألف روبل. وعليه ، تبلغ ضريبة الدخل لعام 2014 494000 * 20٪ = 98800 روبل.
يتم احتساب ضرائب الممتلكات للمنظمات مع الأخذ في الاعتبار تقييم الأصول الثابتة في الميزانية العمومية. موضوع الضرائببالنسبة للمؤسسات الروسية ، يتم الاعتراف بجميع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة المعترف بها كأصول ثابتة في المحاسبة. موضوع الضرائببالنسبة للمنظمات الأجنبية ، هذه ملكية (أصول ثابتة) تم الحصول عليها بموجب اتفاقية امتياز.
عند حساب ضريبة الأملاك الأشياء الخاضعة للضرائب ،وفقا للفقرة 4 من الفن. 374 ، لم يتم التعرف على ما يلي:
عند حساب ضريبة الأملاك ، فإن القاعدة الضريبية تعني متوسط القيمة السنوية للأصول الثابتة أو القيمة المساحية للأشياء الفردية. يتم تخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار الاستهلاك المتراكم ، والذي يحق لكل منظمة حسابه بشكل مستقل وفقًا لقواعد التشريع الحالي. ومع ذلك ، لا يتم استهلاك بعض الأصول الثابتة. وهذا يشمل ممتلكات المؤسسات المالية وغير الهادفة للربح ، والتي تم الحصول عليها أيضًا من خلال التمويل المستهدف ، وأغراض التحسين الخارجي.
موضوع الضرائبعند حساب ضريبة النقل ، تكون هذه المركبات مسجلة بالطريقة المحددة (البند 1 من المادة 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، بما في ذلك السيارات والحافلات والمروحيات والقوارب ذات المحركات التي تزيد قوة محركها عن 5 لترات. مع. النقل ، الذي لم يؤخذ في الاعتبار عند تحديد الأساس الخاضع للضريبة ، مدرج في الفقرة 2 من الفن. 358 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في هذه الحالة ، القاعدة الخاضعة للضريبة تعني قوة السيارة بالحصان أو الحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة (فيما يتعلق بالنقل المائي).
عند حساب الضرائب غير المباشرة (ضريبة القيمة المضافة ، ضرائب الإنتاج) موضوع الضرائبالمعترف بها: بيع البضائع ، وتقديم الخدمات من الناحية النقدية. على عكس الضرائب المباشرة ، تنشأ الضرائب غير المباشرة عندما تكون حقيقة دوران (بيع) السلع والخدمات كعلاوة على السعر الأصلي.
بعض المعاملات معفاة من الضرائب. وبالتالي ، لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على بيع بعض السلع والخدمات الطبية ، في توفير الرعاية لكبار السن والأطفال ، في بيع العملات المعدنية المصنوعة من المعادن الثمينة ، والأسهم في رأس المال المصرح به والشروط الأخرى المدرجة في الفن. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تمت الموافقة على قائمة السلع الخاضعة للضرائب الانتقائية من قبل الدولة. وهذا يشمل منتجات الاستهلاك الشامل ، والتي يتحمل المستهلك النهائي تكلفتها بالكامل.
تعريف موضوع الضرائبمهم لحساب الضرائب الصحيح. موضوع الضرائبقد يكون لها قاعدة ضريبية مختلفة ، يتم التعبير عن تعريفها باستخدام التكلفة أو المعايير المادية أو معايير أخرى.
