كان المصدر الرئيسي لتكوين الميزانية دائما ضرائب، وبالتالي، حول كيفية بناء النظام الضريبي بشكل صحيح، ستعتمد رفاهية البلاد. إن جميع المواطنين والشركات الذين يتلقون الدخل ملزمون بدفع الضرائب في الخزانة، محسوبة في نموذج الضريبة المنشأة.
في الاقتصاد، هناك العديد من الطرق لتنظيم المستحقات الواردة. يحمل كل منهم معنى اقتصادي مختلف ويحتوي على ميزات مميزة.
نظرا لحقيقة أن المهمة الرئيسية للنظام الضريبي هي التجديد الفعال لخزانة الدولة، فإن المشرعين يأتون باستمرار مع نماذج مختلفة تلبي شروط ذلك أو تلك الفترة الاقتصادية للبلاد. من بين الخيارات المقبولة، هناك ثلاث أنظمة ضريبية ناجحة استخدمت في وقتهم، وتطبق بعضها حاليا على رسوم الاستحقاقات:
النظر في نموذج تراجع أكثر تفصيلا لبناء الخصومات الضريبية. من أجل أن يكون دافع الضرائب واثق من العدالة لتطبيق النظام أو آخر، وكذلك للحد من إخفاء جزء الدخل، طور المشرعون ضرائب تروعية.
أصبح هذا النظام حافزا قويا للتأكد من أن تقنين الشامل للدخل المستلم المستلم في البلاد، بسبب هذه الظاهرة، أصبحت الدولة دخل إضافي، على الرغم من أنه تم تخفيض معدلات الضرائب.
نظام الضرائب التراسلي لديه خط رفيع إلى حد ما بين إيجابيات وفيلز. قد يؤدي تطبيق طويل الأجل للنموذج إلى تعطيل التوازن الاجتماعي ويؤدي إلى بعض استياء مختلف طبقات المجتمع. مثل هذه المعنويات للمجتمع غير معروف يؤثر على تجديد ميزانية البلاد.
بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت الحكومة تحاول تصحيح ثقوب الميزانية، فإن النموذج التراجع سيفعل هذا ببطء إلى حد ما، وفي ظروف اقتصاد الأزمات مثل هذه السرعة غير مقبولة.
إذا كنت تعتبر في شكل مثال على الأعمال التجارية الصغيرة، فمن أجل ممثليها، فإن الضرائب التراجعية تعني نظام يلزم بدفع ضريبة الدخل المتساوية بغض النظر عن أمن الشركة. وبعبارة أخرى، من المؤسسة، كلما كانت مدفوعات رسوم أقل. من وجهة نظر المساواة تبدو غير عادلة. ولكن من ناحية أخرى، يحفز مثل هذا النموذج إدارة الشركة على زيادة الإيرادات وإضفاء الشرعية على أجور الموظفين.
على الرغم من حقيقة أن النموذج التراسلي هو تهمة مفيدة إلى حد ما من المدفوعات، فإنه لا يعتبر شائعا بشكل خاص. في روسيا، تم استخدام الضرائب التراهي في بداية الألفين فيما يتعلق بالضريبة الاجتماعية الموحدة. أيضا، في شكل مثال، من الممكن إحضار الضرائب غير المباشرة التي تستهلك في نهاية المستهلكين.
ضريبة القيمة المضافة وضرائب الرؤوس فيما يتعلق بأنواع معينة من السلع قد خفضت معدلات اسمية. بفضل هذا، يضم السكان الفرصة للحصول على السلع الأساسية والمنتجات الموسمية والأشياء التي تندرج في نظام الغوث التفضيلي، بأسعار معقولة. في هذه الحالة، فإن النظام التراسلي للضرائب لديه مزايا واضحة.
واجب الدولة هو التراجع أيضا، لأنه يحتوي على مقياس رهان معين. عند تقديم مطالبات لحالات الممتلكات، ينخفض \u200b\u200bمقدار الواجب اعتمادا على حجم المطالبة.
حاليا، تواجه دولتنا بعض العجز في الميزانية، والتي يمكن أن تكون قريبة جزئيا من المدفوعات الضريبية. في هذا الصدد، يفكر الاقتصاديون بعناية في نموذج نظام ضريبي جديد، والذي سيكون مثاليا للنهج من شروط الأعمال الحديثة.
مقياس ضريبة تروعي في هذه الأوقات غير مقبول تماما، لأنه غير قادر على استعادة غير مشبوه كبير إلى حد ما. في هذا الصدد، قام المشرعون بتطوير مشروع قانون له رسوما تقدما متعددة المراحل. يعتمد على معايير محددة بدقة سيتم تحديد معدلات الضرائب. للتأثير على هذه الضرائب ستكون ضريبة الدخل للمواطنين. إذا قمت بالتحديث في أعداد حقيقية من النموذج، فيمكنك أن ترى أن النظام المقترح له معدل بداية منخفض إلى حد ما (5٪). إلى حد ما، حتى يذكر الانحدار بالمقارنة مع النظام الحالي.
لم يجد النظام الذي طور بعد الموافقة العامة للمشرعين، وبالتالي تأجيلهم لأوقات أفضل. ربما بسبب تغيير في الوضع الاقتصادي في البلاد، سيحصل هذا القانون على طريقه إلى الحياة.
تعمل أنظمة الضرائب على سحب جزء رسمي من الدخل لصالح ميزانية الدولة. من المبلغ الذي يسبب النموذج الحالي ثقة السكان، يعتمد مبلغ المساهمات القادمة. لقد أثبتت الضرائب التراسبية نفسها كنموذج محفز من تقنين الدخل، ولكنه ومع ذلك، يتم إنشاء النظام لدورة اقتصادية معينة ولا يمكن تطبيقها في سياق الأزمة.
يعتمد مستوى تطوير وعمل الدولة إلى حد كبير على ملء جزء الإيرادات من الميزانية، المصدر الرئيسي الذي يتم فيه الضرائب. النظام الضريبي هو منظم اقتصادي قوي في ظروف علاقات السوق. تعتمد رفاهية الدولة بأكملها على فعالية هذا النظام. هناك أربعة أنظمة معدلات ضريبية للدخل: نظام الضرائب النسبي والمتساوي والتقدمي والتراجع.
في البلدان الأكثر تقدما، تقبل الشركة دفع الرسوم مثل شيء طبيعي تماما. ومع ذلك، هناك خط معين بين الجرح والحمل المفرط على الأعمال والسكان، والتي لا يمكن أن تمر.
يتم تحقيق هذا الخيار لتحقيق قدر معين من الدخل يمكن اعتباره متناسبا أو تقديري، ولكن بعد ذلك بدلا من زيادة معدل الضريبة كإيراد ينمو.
في شكله النقي، يتم العثور على النطاق الترويجي للضرائب في الاقتصاد العالمي الحديث نادرا جدا. ومع ذلك، في الاتحاد الروسي، منذ عام 2001، يتم احتساب ضريبة اجتماعية واحدة (أقساط التأمين الآن) بموجب هذا المخطط. تهدف تقليل معدلات المساهمات بزيادة تكلفة صندوق الأجر إلى القضاء على ظلال الأجور، مما يقلل من دفع الدخل "في المغلفات".
لذلك، على سبيل المثال، في عام 2018، سيكون الحد الأقصى للتأمين الاجتماعي الإلزامي الإلزامي 755،000 روبل. (في عام 2016، كان يساوي 718،000 روبل)، والقاعدة الحد من مساهمات المعاشات التقاعدية في عام 2018 - 876،000 روبل. (في عام 2016 - 796،000 روبل)؛ يجب أن تدفع المساهمات الطبية في عام 2018 من جميع المدفوعات كما في عام 2016. في الوقت نفسه، من الضروري تتبع الدخل التراكمي لكل موظف.
من الممكن تضمين الضرائب غير المباشرة (ضريبة المكوس، ضريبة القيمة المضافة، واجب)، إذا نظرنا إلى معدل اسمي، والاقتصادية، أي نسبة مبلغ الضرائب المدرجة إلى المبلغ الإجمالي للدخل. تم تأسيس مجموعة المكوس فيما يتعلق بالسلع الفردية من الاستهلاك الشامل وتعتمد على نوع المنتج. تضاف ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البضائع في جميع المراحل - من الإنتاج إلى التنفيذ. يتحمل دافع الضرائب الحق في تقليل المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة وفقا للفن. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي يثبت تعيين هذا النوع من الضرائب للتراجع. وعلى سبيل المثال، في المحكمة، يعتمد واجب الدولة في ملف التطبيق على حجم متطلبات الممتلكات الخاصة بالمطالب.
نظرا لأن جميع الحمل على المدفوعات غير المباشرة يكمن مباشرة على الناقل (المستهلك النهائي)، فإن عبءهم سيكون أعلى لهذا الجزء من السكان، وهو أقل.
مباشرة على تطبيق النوع التراجع من الضرائب في التشريع الروسي لا يذكر. والاتصال بالتجربة العالمية، من المستحيل تقديم استنتاج لا لبس فيه حول النقاط الإيجابية أو السلبية لهذا النهج. بشكل عام، يبدو النظام المحدد غير عادل.
بعد كل شيء، اتضح أنه مع هذا الشكل من الضرائب، يدفع المواطن الذي لديه عدد أقل من الدخل، المزيد من المواطن ذي دخل كبير في شروط النسبة المئوية. لذلك، على سبيل المثال، فإن خبير اقتصادي نمساوي آخر كارل مينجر (1840-1921) هو مؤسس كلية التهميشية النمساوية - في كتابه "مؤسسة العقيدة على الاقتصاد الوطني" كتب أن مبلغ N نيا نيا مقابل الفقراء أغلى أكثر من الأغنياء.
لكننا نعتبر مثال على حساب أقساط التأمين.
في عام 2018، نائب مدير ألفا ذ م م إيفانوف ب. تلقيت راتب في كمية راتب 90،000 روبل. في أغسطس 2018، بلغ إيراداته التراكمي سنويا 720،000 روبل.
محاسب بتروفا من يناير إلى أكتوبر، تم توجيه الاتهام للمساهمات التالية لراتب إيفانوف (من أجل الوضوح للحساب والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، دون مراعاة صندوق التأمين الطبي):
صندوق التقاعد
720 000 × 22٪ \u003d 158 400 فرك.
720 000 × 2.9٪ \u003d 20 880 فرك.
لنفس الفترة، مع وجود أجور محاسب Petrova S.I.، الذي يحتوي على راتب قدره 30،000 روبل، بلغ إيرادات 300000 روبل، مساهمات:
صندوق التقاعد
240 000 × 22٪ \u003d 52 800 روبل.
وإلى صندوق التأمين الاجتماعي
240 000 × 2.9٪ \u003d 6 960 روبل.
لكامل عام 2018، تلقى هؤلاء العمال الدخل: إيفانوف - 1080،000 روبل. وبيتوف - 360،000 روبل.
ثم المساهمات السنوية من رواتب بتروفا بمعدل إجمالي قدرها 24.9٪ (أي 22٪ + 2.9٪) سيكون:
صندوق التقاعد
360 000 × 22٪ \u003d 79 200 فرك.
وإلى صندوق التأمين الاجتماعي
360 000 × 2.9٪ \u003d 10 440 روبل.
ستكون المساهمات السنوية من رواتب إيفانوف:
صندوق التقاعد
876 000 × 22٪ + (1،080،000 - 876،000) × 10٪ \u003d 213 120 فرك.
وإلى صندوق التأمين الاجتماعي
755 000 × 2.9٪ \u003d 21 895 فرك.
المجموع 213 120 + 21 895 \u003d 235 015 روبل، والتي في النسبة المئوية من الدخل السنوي التراكمي في إيفانوف ستكون
235 015: 1 080 000 × 100٪ \u003d 21.76٪
وبالتالي، في النسب النسبة المئوية، فإن العبء الضريبي على المنظمة تحت الضرائب التراجع أقل.
لكن محاسب بتروفا سوف بالإهانة والتفكير في ظلم الحياة: "هذا النائب مدير يحصل على المزيد من الرواتب مني؛ لذلك المساهمات في المئة أقل بكثير من المستحقات على راتبي! ".
لذلك، لا يمكن استدعاء الطريقة التراجعية بالتأكيد مفيدة أو ضارة لدافعي الضرائب، ولكن من أجل المدخرات بسعر الفائدة، فإنه يحفز المواطنين كسب المزيد.
وبالتالي، تقليل حصة الضرائب وبالتالي تقليل العبء الضريبي عند تطبيق جدول تراجع للضرائب على المساهمات الاجتماعية، حققت روسيا انخفاضا في عنصر الفساد، وسحب "خارج الظل" المدفوعات للموظفين والنمو في ملء الميزانية: الدخل من إيرادات هذه المقالة٪ من إجمالي الناتج المحلي في عام 2014، 6.46٪، وفي عام 2015 - 6.96٪.
تم تصميم نظام الضرائب التراكي لزيادة تغطية دافع الضرائب بسبب الدافع الإضافي من الخروج من أعمال الظل. لا تحدث الزيادة في إيرادات الميزانية بسبب زيادة الضغط المالي، ويرجع ذلك إلى النهج الليبرالي للعمل مع الأعمال التجارية من خلال توسيع عدد الدافعين. جوهر النظام هو تقليل معدلات الضرائب تدريجيا كزيادة أساسية متزايدة.
هناك أنظمة الضرائب:
مع طريقة متناسبة للاحتفاظ الضرائب من جميع دافعي الضرائب، يتم احتجاز النسبة المئوية للضرائب نفسها. ينطبق هذا النهج على ضريبة الدخل في روسيا - 13٪ صالحة لجميع فئات العمال مع أي مستوى دخل.
ينطوي نموذج الضريبة التقدمية على زيادة في النسبة المئوية للخصومات مع الإشارة إلى نمو الدخل. يتم استخدام هذه الطريقة في العديد من الدول الأوروبية وإسرائيل والأرجنتين والبرازيل والصين. الكفاءة المتعلقة بملء الميزانية مرتفعة، ولكن عندما تبدأ معدلات المبالغة، يبدأ تدفق رأس المال.
معدل الضريبة التراسلي - النسبة المئوية للاحتفاظ بانخفاض زيادات قاعدة خاضعة للضريبة. الأهداف الرئيسية لهذه التقنية هي تقنين قطاع الظل في ريادة الأعمال وزيادة الإيرادات الضريبية في الميزانية من خلال زيادة عدد دافعي الضرائب النشطين.
في التشريع الروسي لا توجد معدلات إرادة حالية للخصومات الضريبية. لكن هذا النموذج ينطبق على أقساط التأمين التي يدفعها أرباب العمل من قبل أرباب العمل لموظفيهم (المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال، تم استحقاق 22٪ من مبلغ الأرباح لتأمين التقاعد. ولكن عندما يتم الوصول إلى حد ثابت تشريعي، ينخفض \u200b\u200bمعدل الأسعار إلى 10٪. سيتم تطبيق النسبة المنخفضة على جزء من المبلغ الذي يتجاوز هذا التراكم الحد الأقصى.
اعتبارا من 1 يناير 2017، فإن الحد الأقصى لأقساط الإيرادات لأقساط التأمين لتوفير التقاعد هو 876،000 روبل (مرسوم حكومي رقم 1255 المؤرخ 29 نوفمبر 2016).
مثال على الحساب.
كان موظفا للسنة مستحقة الأرباح بمبلغ 925،000 روبل. من هذا المبلغ، سيقوم صاحب العمل بإدراج أقساط التأمين لتقديم المعاشات التقاعدية بمبلغ 197،620 روبل:
- 876 000 × 22٪ \u003d 192 720 روبل؛
- (925،000 - 876،000) × 10٪ \u003d 4900 روبل؛
- 192 720 + 4900 \u003d 197 620 روبل.
من بين مزايا المعدلات التراجعية عنصر تحفيزي كبير. إن الرغبة في تطبيق أسعار مخفضة على دخلها الخاص تجعلها تعمل بشكل أكثر فعالية ويحفز تبحث عن طرق لزيادة دخلها. في ظروف النمو الاقتصادي المستقر، قد يكون هذا النموذج ناجحا وسيساعد في زيادة إيرادات الموازنة.
بموجب الأزمة، لا يمكن للنظام الضريبي التراجعي أن يكون له تأثير كبير على مقدار الحقن الضريبية في ميزانيات مستويات مختلفة. ميزة هذه الآلية هي تحقيق تأثير وتيرة بطيئة. على المدى الطويل، بحضور مستوى نشط للمواطنين القادرين القادرين، يمكن أن يثير هذا النهج الضريبي تفشي السخط بين السكان.
كل عام، توافق الحكومة الروسية على الحد الأقصى لمقدار مبلغ المدفوعات للأفراد، والتي يمكن أن تتراكم أقساط التأمين بمعدل مشترك. يسمى هذا المبلغ قاعدة الحد من الاستحقاق للمساهمات ويتم حسابها من خلال نتيجة متزايدة من بداية العام لكل موظف. ما هي القيود التي ينبغي تركيزها على أرباب العمل في عام 2017، وسوف نقول في هذه المقالة.
إن قاعدة حساب أقساط التأمين هي كل المدفوعات والمكافآت للطبيب الخاضع للضريبة من المساهمات في Fiu و FSS و OMS. عند الوصول إلى حد الحد المعتمد، سيتم تناول دخل الفردية من خلال المساهمات بمعدل أقل أو لن يتماشى على الإطلاق - هنا النطاق التراكي الذي يستفيد.
أذكر أنه حتى عام 2015، تم إنشاء قاعدة الحد بنفس القدر من جميع أقساط التأمين (على سبيل المثال، في عام 2014 كان يساوي 624،000 روبل)، ومنذ عام 2015، بدأ الحد من مساهمات FIU و FSS في الموافقة عليه بشكل منفصل. بالنسبة للمساهمات في OMS، تم إلغاء الحد بالكامل، ومنذ ذلك الحين، يتم تحقيق التصورات الطبية لكامل الدخل الذي تلقاه الطبيب دون قيود.
اليوم، لم تتم الموافقة على الحد الأقصى للحد من أقساط التأمين على التأمين لعام 2017، ولكن معانيها الجديدة المحددة في مشاريع المراسيم قد تمت مناقشتها بالفعل. يتم فهرسة الحد الأقصى سنويا وفقا لنمو متوسط \u200b\u200bالأرباح في البلد، والذي ينطبق أيضا على كيفية زيادة المعاملات. بالمقارنة مع عام 2016، نتوقع المؤشرات التالية:
بالنظر إلى الحدود المذكورة أعلاه، سيتم تطبيق معدلات التأمين الممتازة في الترتيب التالي:
كيف ستؤثر الحدود الجديدة على استحقاق أقساط التأمين لعام 2017، فكر في المثال.
الدخل الشهري للموظف الذي يخضع لأقساط التأمين - 90،000 روبل. وفقا لذلك، يتجاوز دخله السنوي الحدود الثابتة وبلغ 1080،000 روبل. (90 000 × 12 شهرا). حساب أقساط التأمين لهذا العام، مع مراعاة حدود 2017.
PFR: 876،000 روبل. × 22٪ \u003d 192 720 فرك. - المساهمات مع المبالغ في حدود الحد.
(1 080 000 فرك. - 876 000 فرك.) × 10٪ \u003d 20 400 فرك. - مساهمات من الدخل تزيد عن حد أقساط التأمين الاستحقاق 2017.
المجموع: 192 720 فرك. + 20 400 فرك. \u003d 213 120 روبل. - مساهمات معاش الموظفين لعام 2017.
FSS: 755،000 روبل. × 2.9٪ \u003d 21 895 فرك. - المساهمة بمبلغ لا يتجاوز الحد الأقصى. مع المبلغ الذي يتجاوز قاعدة الحد - 325،000 روبل. (1،080،000 - 755000) لن يتم تكريم المساهمة في التأمين الاجتماعي.
OMS: 1،080،000 روبل. × 5.1٪ \u003d 55 080 فرك. - يتم فرض رسوم Fammmming لعام 2017 على جميع دخل الموظف.
تشير الضرائب التراسيبية إلى فئة فرض ضرائب الدخل. جوهرها هو تقليل المعدل عند نمو الدخل. تجدر الإشارة إلى أن النظام التراجع موجود في الممارسات التجارية الحديثة بشكل غير منتظم. في الوقت نفسه، يتم استخدامه حصريا لحساب عدد من الضرائب. مثال. أيضا وفقا لنظام التراجع، يتم احتساب الضرائب غير المباشرة والرسوم الجمركية.
المخطط التراسلي له عناصر الضرائب، حساب التفاضل والتكامل المحدد. وظائفها مفهومة. أما بالنسبة للجانب الاجتماعي، فإن هذا السؤال يظل مثيرا للجدل.
تقدم الضرائب التراسيبية للمساهمات الإلزامية الكبيرة في الميزانية ذات الدخل الأصغر. من ناحية، فإنه يحفز لكسب المزيد من أجل المدخرات بسعر الفائدة. من ناحية أخرى، فإن الضرائب التراسلي هي عبء جاد على الأقل شرائح محمية اجتماعيا للسكان.
تحسين الضرائب في هذه الحالة، يتم تنفيذها من خلال استخدام نظام حساب ضريبة متناسب. في الواقع، هذا ينطوي على الامتثال لمبدأ الهامش. ثبت مراعاة حجم الربح المحدد.
يحتوي النموذج التراسلي على العديد من الضرائب ذات الصلة وفقا للتشريع الحالي. بادئ ذي بدء، هو. تتم إضافة الضريبة إلى سعر المنتجات في جميع مراحل إنتاجها وتنفيذها.
أيضا، يحتوي النموذج التراسلي على ضريبة المكوس. تم تأسيس هذه الضريبة فيما يتعلق بالسلع الفردية من الاستهلاك الشامل.
التراجع هو الرسوم الجمركية. يتم دفعها عند استيراد المنتجات.
الرسوم التراجعية الإضافية هي ضريبة بيئية. وهي متهم بها الكيانات القانونية التي يعتبر نشاطها ضارا، خطيرا على البيئة.
تنطبق الضرائب التراجعية في مجال الاستيراد والتجارة وإنتاج السلع والخدمات. أيضا، يتم احتساب المبدأ التراجع عن طريق عدد من الرسوم الخاصة، الفترة الضريبية هذا مختلف. على سبيل المثال، في المحكمة، يعتمد واجب الدولة على التطبيق على حجم متطلبات الممتلكات الخاصة بالمطالب.
لا يمكن استدعاء النظام التراسلي بالتأكيد مفيدة أو ضارة لدافعي الضرائب. النزاعات حول موضوع منظمة الصحة العالمية، متى وكم يجب أن تدفع الضرائب، لا تهدأ حتى الآن. في معظم الأحيان، يطلب الخبراء عن حجم وتحديد حساب الضرائب. توضح الممارسة أنه في دافعي الضرائب في البلدان لدينا ذوات الدخل الأصغر والكبير دفعت نفس الضرائب. إذا كانت الأخيرة تراجعت، فإن تلقي فوز كبير على تقليل سعر الفائدة. هذه ممارسة لحساب الضرائب المعرض - سؤال بلاغي. يمكنك أن تفهم هنا كجانب واحد والآخر.
لا تزال الحقيقة ضرورة دفع الضرائب والمساهمات الإلزامية من قبل الأفراد القانونيين. التهرب من الالتزامات بالنسبة لأولئك والآخرين محفوفة بالعقوبات الخطيرة من IFX.
ما يجب القيام به لدفع الضرائب على النحو الأمثل، دون بخس، يهدد بالغرامات الزائدة والمفاجعات التي هي خاصة إلى حد ما؟ نظرة عامة لأسباب مختلفة. تقليل المدفوعات الإلزامية على الأسباب القانونية سوف يساعد في المؤسسة. هذه الخدمة متاحة للكيانات القانونية، رواد الأعمال الفرديين. الأعمال الاستشارية تعمل مع العملاء من جميع الأشكال التنظيمية والقانونية.
