معدل الضريبةيتم استدعاء مبلغ الضريبة ، والذي يعتمد على موضوع وموضوع الضرائب ، وغالبًا ما يتم اعتباره كنسبة مئوية من وحدة القاعدة الخاضعة للضريبة.
هناك العديد من التصنيفات لمعدلات الضرائب. على سبيل المثال ، وفقًا لمعيار مثل درجة عبء دافع الضرائب ، يتم تقسيم المعدلات إلى:
وفقًا لطريقة الإعداد ، يتم تصنيف معدلات الضرائب إلى صلبة (مطلقة) و حقوق الملكية (نسبي). سعر الصرف الثابت- مبلغ ثابت يتم تحصيله لكل وحدة ضريبية. نسبة المشاركةمحسوبة كنسبة مئوية من قيمتها. تعد معدلات المشاركة أكثر شيوعًا ، ومع ذلك ، هناك أيضًا معدلات ثابتة - على سبيل المثال ، مع ضريبة المياه.
تخضع معدلات حقوق الملكية لمزيد من التصنيف:
تم تحديد معدلات الضرائب التالية في روسيا:
ابق على اطلاع دائم بجميع الأحداث الهامة الخاصة بـ United Trader - اشترك في موقعنا
العناصر الرئيسية للضرائب هي الوعاء الضريبي ومعدل الضريبة (البند 1 من المادة 17 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ويتم تحديد مبلغ الضريبة ، على التوالي ، بضرب الوعاء الضريبي في معدل الضريبة.
في بعض البلدان ، ترتفع معدلات الضرائب مع نمو القاعدة الضريبية. في هذه الحالة ، تعتبر الزيادة في معدلات الضرائب مثالاً على ذلك. ومع ذلك ، فإن حقيقة أن معدل الضريبة يرتفع مع زيادة الدخل هو نهج لا يستخدم على نطاق واسع في نظام الضرائب المحلي. لكن هناك أيضًا استثناءات. مثال على ذلك سيكون ضريبة الأملاك للأفراد. على الرغم من أن معدل الضريبة هناك ، بالطبع ، لا يعتمد على دخل دافع الضرائب ، ولكن على قيمة الممتلكات.
ينص التشريع الضريبي على أنه يمكن تحديد معدل الضريبة للضريبة على ممتلكات الأفراد متمايزًا اعتمادًا على القيمة المساحية أو القيمة الجردية للكائن الخاضع للضريبة.
يتم تقديم هذه المعدلات من خلال الإجراءات القانونية التنظيمية للهيئات التمثيلية للبلديات أو قوانين المدن ذات الأهمية الفيدرالية (البنود 1 ، 5 ، المادة 406 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لذلك ، على سبيل المثال ، حدد قانون موسكو المؤرخ 19 نوفمبر 2014 رقم 51 معدلات الضرائب التالية اعتمادًا على القيمة المساحية للمباني السكنية أو المباني السكنية أو مباني المرافق أو الهياكل ، والتي لا تتجاوز مساحة كل منها 50 مترًا مربعًا. والتي تقع على قطع الأراضي المخصصة لإجراء شركة فرعية شخصية ، أو الزراعة المنزلية الصيفية ، أو زراعة الشاحنات ، أو البستنة أو بناء المساكن الفردية (البند 1 من المادة 1 من قانون موسكو بتاريخ 19 نوفمبر 2014 رقم 51):
طبعا الزيادة في معدلات الضرائب من وجهة نظر الدولة هي اتجاه ايجابي لان عائدات الضرائب على الموازنة تتزايد. بالنسبة لدافعي الضرائب ، من ناحية أخرى ، يُنظر إلى زيادة معدلات الضرائب على أنها غير مرغوب فيها. خاصة عندما تزيد معدلات الضرائب عدة مرات بدون سبب واضح.
مثال على ذلك هو ضريبة الأراضي المفروضة على أراضي نوفوروسيسك ، إقليم كراسنودار. هناك ، قبل 01.01.2014 ، كان معدل ضريبة الأراضي على أراضي المناطق المحمية بشكل خاص 0.1٪ (البند 1 من قرار مجلس الدوما لتشكيل بلدية نوفوروسيسك بتاريخ 22.11.2011 رقم 154 ، والذي أصبح غير صالح) . واعتبارًا من 01.01.2014 ، بدأ فرض ضرائب على هذه الأراضي بمعدل 1.5٪ ، أي زاد معدل الضريبة 15 مرة (
دائمًا ما تأتي الزيادات الضريبية بنتائج عكسية على دافعي الضرائب. يُجبرون لصالح الدولة على اقتطاع جزء من رواتبهم وأرباحهم وقيمة ممتلكاتهم ودخلهم من الأوراق المالية ، ويعتبر المواطنون والمنظمات الضرائب "شكلاً من أشكال السرقة المسموح بها". ومع ذلك ، فإن أي زيادة في الضرائب ليست طريقة على الإطلاق لحرمان مواطني الدولة ، ولكنها إجراء اقتصادي معقول ومدروس بهدف محدد. في هذا الصدد ، من المفيد أن نفهم بمزيد من التفصيل أسباب الزيادة في معدلات الضرائب.
قبل فهم الأسباب العميقة لنمو مدفوعات الضرائب في الاتحاد الروسي ، من المهم التمييز بين مفهومي الضرائب المباشرة وغير المباشرة.
الضرائب المباشرةلديها هدف محدد بوضوح للضرائب وتوفر تطابق الموضوع ودافع الضرائب. على سبيل المثال ، يتم تحصيلها كنسبة مئوية من النتيجة المالية النهائية لأنشطة الشركة ، والتي تُفرض على الشركة وتدفعها.
تهدف الزيادة في الضرائب المباشرة إلى كبح النمو الاقتصادي وتجديد عجز الميزانية وتحقيق العدالة الاجتماعية (ضرائب منخفضة على الفقراء ومرتفعة على الأغنياء).
الضرائب غير المباشرةلا تحتوي على كائن محدد بوضوح وتوفر تمييزًا بين الموضوع ودافع الضرائب. على سبيل المثال ، يتم احتسابها كنسبة مئوية من القيمة المضافة ، والتي لا تزال بحاجة إلى حساب. موضوع الضرائب هو الشركات ، لكن دافعي الضرائب الفعليين هم مشترو المنتج ، لأن الشركة تشمل الضريبة في قيمتها.
تهدف الزيادة في الضرائب غير المباشرة إلى الحد من استهلاك بعض السلع والخدمات ، وكذلك تنظيم الصادرات والواردات (الرسوم الجمركية هي أيضًا ضرائب غير مباشرة).
كجزء من السياسة المالية للحكومة ، تستخدم الزيادات الضريبية لكبح النشاط الاقتصادي خلال فترات الازدهار. ولكن، لماذا إذن تتزايد الضرائب في روسيا في ظل ظروف الركود الواضح للاقتصاد الوطني؟
يوجد حاليًا عدة أسباب موضوعية عامة للزيادة في مدفوعات الضرائب.
في هذه الحالة ، يبدو أن زيادة معدلات الضرائب عامل مهم في الحفاظ على الاقتصاد واقفاً على قدميه ، وليست وسيلة لزيادة العبء على المواطنين وتعقيد شروط سير الأعمال التجارية.
كانت الحالة الأكثر تكرارًا هي الزيادة في التخفيضات الضريبية العقارية. كما تعلم ، منذ بداية عام 2016 ، بدأ حسابه ليس من خلال المخزون ، ولكن من خلال القيمة المساحية (القريبة من السوق). ... ما هو سبب هذه الابتكارات؟يتعلق بشكل أساسي بتحقيق العدالة الاجتماعية.
وتجدر الإشارة إلى أن المزايا الضريبية الكبيرة أثرت على الخاضعين للضرائب مثل المواطنين ذوي الدخل المنخفض والمتقاعدين والأسر الكبيرة. ومع ذلك ، فهي تتعلق بشقة واحدة فقط ، والتي يتم استخدامها كمكان للعيش فيه.
من أجل تحديد أسباب النمو ، من الضروري اتخاذ قرار بشأن الأموال التي يتم توجيهها في النهاية إلى أموال هذه الدفعة الإلزامية للخزانة. كقاعدة عامة ، يتم إنفاقهم على إصلاح سطح الطريق ، ووضع طرق جديدة وتجهيز الطرق القديمة.
علاوة على ذلك ، في السنوات الأخيرة ، يمكن للمرء أن يلاحظ اتجاهان مهمان:
في هذا الصدد ، تهدف إلى تحفيز المواطنين على شراء وسائط نقل جديدة وصديقة للبيئة (يعتمد السعر على حجم المحرك وسنة الصنع) ، وكذلك جذب الأموال للخزينة لخلق جودة عالية وشبكة الطرق الحديثة.
لطالما كانت ضريبة الأملاك هي الطريقة المثالية لموازنة الوضع المالي للطبقات الدنيا والعليا وتحقيق العدالة الاجتماعية. يتم فرض ضرائب ليس فقط على الشقق ، ولكن على الأنواع الأخرى من العقارات المملوكة للمواطنين. بخصوص:
يجب أن نضيف أنه لا يوجد مقياس ضرائب تصاعدية في روسيا (كلما زاد حجم العقار ، زاد المعدل). في ظل هذه الظروف ، تصبح ضريبة الأملاك وسيلة لتكوين طبقة وسطى مستقرة - ضمانة لنظام اجتماعي واقتصادي مستقر.
الضرائب هي الثمن الذي ندفعه مقابل فرصة العيش في مجتمع متحضر. لذلك ، يجب النظر إلى الزيادة في معدلات الضرائب من خلال عدسة التغيرات الاجتماعية والاقتصادية التي ستنجم عنها. حتى في حالة الركود الاقتصادي ، فإن نمو معدلات الضرائب لأنواع معينة من المدفوعات الإلزامية يعد مكونًا مهمًا للاستقرار الاجتماعي والاقتصادي.
حيل ضريبية أخرى:
تطبق المعدلات النسبية بنفس النسبة المئوية للعنصر الخاضع للضريبة (ضريبة دخل الشركات ، ضريبة القيمة المضافة).
معدلات الانحدارتنخفض الضرائب مع زيادة الدخل (UST سابقًا).
يعتمد على درجة تباين معدلات الضرائبفرق بين:
المعدلات العامة
زيادة معدلات
انخفاض الاسعار.
اعتمادا علي تفرق بين الأسعار والمحتوى:
هامش- ترد مباشرة في لائحة الضرائب ؛
فعلي- تُعرَّف بأنها نسبة الضريبة المدفوعة إلى الوعاء الضريبي ؛
اقتصادي- تعرف بأنها نسبة الضريبة المدفوعة إلى القيمة الإجمالية للعنصر الخاضع للضريبة.
10. الحوافز الضريبية- هذا إعفاء ضريبي كامل أو جزئي للكيان وفقًا للقانون المعمول به.
أنواع الحوافز الضريبية:
الحد الأدنى من الكائن غير الخاضع للضريبة ؛
الإعفاء من الضرائب لبعض عناصر الكائن ؛
الإعفاء الضريبي لفئات معينة من دافعي الضرائب ؛
معدلات ضريبية أقل
الحوافز الضريبية المستهدفة ، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية للاستثمار ؛
حوافز ضريبية أخرى.
11. إجراءات وطرق احتساب الضريبة- يقوم دافع الضرائب بشكل مستقل باحتساب مبلغ الضريبة المستحقة عن الفترة الضريبية ، بناءً على القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة والحوافز الضريبية.
قد يُفرض الالتزام بحساب مبلغ الضريبة على شخص ثالث يعمل كـ "وكيل ضرائب". قد يتم فرض حساب مبلغ الضريبة على مصلحة الضرائب.
وكلاء الضرائب- هؤلاء هم الأشخاص المسؤولون عن احتساب واقتطاع الضرائب من دافعي الضرائب وتحويل الضرائب إلى الميزانية المناسبة.
12. إجراءات دفع الضرائب- هذه طرق لإدخال مبلغ الضريبة في الميزانية المقابلة.
راتب الضريبةيمثل مبلغ الضريبة الذي يدفعه دافع الضرائب من كائن واحد خاضع للضريبة.
موجود 5 طرق رئيسية لدفع الضرائب:
بالإعلان- سحب جزء من الدخل بعد استلامه ؛ يُمارس ، كقاعدة عامة ، عند فرض الضرائب على الدخل غير الثابت ، وكذلك في الحالات التي يتكون فيها دخل دافع الضرائب من مصادر عديدة. الطريقة ليست فعالة بما فيه الكفاية ، لأن يخلق فرصًا للتهرب الضريبي ، والتحقق من الإقرارات شاق ويستغرق وقتًا طويلاً (ضريبة دخل الشركات) ؛
على مصدر الدخل- يتم اقتطاع الضريبة تلقائيًا حتى قبل استلام الدخل (ضريبة الدخل الشخصي). يتم تنفيذه بشكل أساسي عند فرض الضرائب على دخل العمال المأجورين ، فضلاً عن الدخل الثابت الآخر بدرجة كافية ؛
طريقة المساحة- تُفرض الضريبة على أساس العلامات الخارجية لمتوسط ربحية العقار المقدرة. عند الدفع ، يتم تحديد شروط الدفع الثابتة. اعتمادًا على أغراض الضرائب ، يتم تمييز المنزل والأرض والتجارة والممتلكات وغيرها من السجلات العقارية. الطريقة شاقة ، والتقييم الاقتصادي لأشياء الربحية غير مستقر وغير مرن ؛
في وقت إنفاق الدخل- نموذجي للضرائب غير المباشرة. هذه الطريقة هي الأكثر فاعلية لأنها تعطي الحصة الأكبر من إيرادات الموازنة. لديه عدد من أوجه القصور من حيث تطوير الإنتاج وتحفيز النشاط التجاري ؛
في عملية الاستهلاك أو استخدام الممتلكات(المنقولة وغير المنقولة) - يتم تحصيل الضريبة من دخل دافع الضرائب سنويًا وفقًا للإجراء المتبع.
13. شروط دفع الضرائب والرسوم- يتم تأسيسها فيما يتعلق بكل ضريبة ورسم. يتم تحديد تواريخ الاستحقاق حسب تاريخ التقويم أو انتهاء فترة زمنية ، بالإضافة إلى إشارة إلى الحدث الذي يجب أن يحدث أو يحدث.
تنص تشريعات الاتحاد الروسي على عدد كبير من الضرائب والمعدلات المقابلة لها. إن سياسة الدولة المختصة في جانب الموافقة عليها تحدد مسبقًا فعالية سياسة الميزانية وتطوير النظام الاقتصادي الوطني ككل. ما هي خصوصية تحديد حجمها؟ ماذا يمكن أن يكون الأساس لتصنيف معدلات الضرائب؟
دعنا ندرس سمات ظاهرة مثل معدل الضريبة. غالبًا ما يُفهم هذا المصطلح على أنه مستحقات لكل وحدة قياس للقاعدة المقابلة لنوع معين من الرسوم في الميزانية. غالبًا ما يتم تحديد معدلات الضرائب باستخدام الفائدة. على سبيل المثال ، معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا هو 13٪ ، وضريبة القيمة المضافة 18٪.
في بعض الحالات ، يتم تحديد المؤشر المقابل في شكل أرقام عشرية. بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة ، ستكون 0.13 و 0.18 على التوالي. قد تنص القوانين أيضًا على معدل ضريبة صفري (صفر) لدافعي الضرائب الروس. يمكن ملاحظة ذلك في مثال ضريبة القيمة المضافة الصفرية للمؤسسات التي تعمل في ظل النظام الضريبي المبسط. بعد ذلك ، سننظر في هذه الميزة بمزيد من التفصيل.
لنفكر في الأنواع الرئيسية لمعدلات الضرائب. في علم الاقتصاد العالمي ، هناك عدد كبير من الأساليب لتحديد المؤشرات المقابلة.
من بين الأسباب الأكثر شيوعًا لتصنيف معدلات الضرائب هي درجة العبء على دافعها. في إطار هذا المعيار ، يمكن أن تكون المؤشرات:
وهناك أساس آخر لتصنيف المؤشرات قيد الدراسة وهو طريقة إنشائها. لذلك ، يمكن أن تكون معدلات الضرائب:
إذا تحدثنا عن الاتحاد الروسي ، فيمكننا التمييز بين هذا الأساس لتصنيف المعدلات ، مثل تصنيف الضريبة على أنها اتحادية أو إقليمية أو محلية. وبالتالي ، فإن الاختصاص القضائي للموافقة على المؤشرات المعنية سوف تختلف. بالنسبة للمعدلات التي تحددها الهيئات الحكومية العليا ، بالنسبة للمنطقة - من خلال الهياكل ذات الصلة على مستوى الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، بالنسبة للمؤسسات المحلية - من خلال المؤسسات البلدية.
دعنا ندرس معدلات الضرائب الرئيسية التي حددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من بين أكثر أنواع الرسوم شيوعًا للميزانية الروسية:
دعونا ندرس تفاصيلها بمزيد من التفصيل.
معدلات الضرائب لضرائب الدخل الشخصي ، أو ضريبة الدخل الشخصي ، في روسيا - 13٪ مقابل 30٪ - للمواطنين الذين لا يتمتعون بهذا الوضع. المعيار الذي بموجبه ينتمي دافعو الضرائب إلى الفئة الأولى هو أنهم موجودون في روسيا خلال الجزء الرئيسي من أيام السنة. في هذه الحالة ، لا يهم ما إذا كان الشخص مواطنًا في الاتحاد الروسي ، أو أنه أجنبي.
تُدفع ضريبة الدخل الشخصي في روسيا من مجموعة متنوعة من المداخيل التي يتلقاها الشخص: من الرواتب ، وأداء الأعمال والخدمات التعاقدية ، وبيع الممتلكات ، وما إلى ذلك. تكمن خصوصية هذه الضريبة في أنه تم تحديد خصومات مختلفة لها - اجتماعية ، الملكية القياسية. أي أن المواطن الذي يدفع ضريبة الدخل الشخصي لديه الفرصة لتخفيض الرسوم المقابلة على الأسس المنصوص عليها في القانون.
يمكن تصنيف معدل ضريبة الدخل الشخصي ، بناءً على أسس التصنيف التي حددناها أعلاه ، على أنه أساسي ونسبي. في الوقت نفسه ، إذا لم يكن الدافع يتمتع بوضع مقيم في الاتحاد الروسي ، فيمكن تصنيفها على أنها زائدة ، لأن حجمها يزيد أكثر من مرتين.
يتم دفع هذه الضريبة بشكل أساسي من قبل الشركات الكبيرة ذات معدل دوران مرتفع. تحاول الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم العمل في نظام ضريبي مبسط. بالنسبة لهذه المجموعة ، بلغت معدلات الضرائب في عام 2015 20٪ لجميع أنواع دخل الشركات. لا يحدد التشريع أي مزايا للمنظمات التي يتعين عليها إجراء تحويلات مناسبة إلى الميزانية ، كما هو الحال في دفع ضريبة الدخل الشخصي لبعض فئات دافعي الضرائب.
لأسباب تصنيف المعدلات التي حددناها أعلاه ، يمكن تصنيف المعدل المحدد لضريبة الدخل على أنه أساسي ونسبي.
تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في روسيا 18٪. ومع ذلك ، لا يدفعها الجميع. بالنسبة للشركات التي تعمل بموجب النظام الضريبي المبسط ، يتم تحديد معدل ضريبة صفري فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة. يمكن إجراء بعض التشابه بين هذه الرسوم وضريبة الدخل الشخصي - ينص القانون على أسباب مختلفة للخصم في الحساب والمنظمات.
يمكن تصنيف معدلات ضريبة القيمة المضافة على أنها نسبية وأساسية.
يعد نظام الضرائب المبسط أو STS ظاهرة مثيرة للاهتمام. تم تصميم الرسوم من هذا النوع لتقليل العبء الضريبي للشركات بشكل كبير ، خاصة للشركات المبتدئة. في الواقع ، لا يمكن استخدامه إلا من قبل المنظمات التي يكون حجم مبيعاتها منخفضًا نسبيًا - في حدود 60 مليون روبل. في العام. تحدد تشريعات الاتحاد الروسي نوعين من المعدلات للنظام الضريبي المبسط: عند فرض ضريبة على عائدات الشركة - 6٪ ، عند التحصيل من الأرباح - 15٪. يختار صاحب المشروع نفسه أحد خطتي الدفع المشار إليهما مع الدولة.
بالنسبة للمؤسسات التي تعمل بموجب النظام الضريبي المبسط ، كما أشرنا أعلاه ، تم تعيين معدل الضريبة لضريبة القيمة المضافة على 0. ومع ذلك ، يمكن للشركة بشكل مستقل تشكيل المستندات التي بموجبها قد تكون ملزمة بدفع الرسوم المقابلة. يمكن تصنيفها على أنها أساسية ونسبية.
يمكن تصنيف المعدلات المحددة للنظام الضريبي المبسط على أنها مخفضة (يتم تعيينها كبديل لتلك المحددة لضريبة الدخل) والمعدلات النسبية. لكن بعض المحامين لا يزالون يميلون إلى تصنيفهم على أنهم أساسيون ، لأن الرسوم المقابلة تنتمي إلى فئة منفصلة.
سيكون من المفيد دراسة العلاقة بين النظام الضريبي المبسط والرسوم لأموال الدولة - PFR و FFOMS ، والتي يتم دفعها لأنفسهم من قبل رواد الأعمال الفرديين. تتم هذه المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية بغض النظر عما إذا كان لديهم ربح أم لا. لذلك ، يمكن تصنيف النوع المقابل للضرائب على أنها مطلقة ، نظرًا لأن مبلغها ثابت (يتم تحديده لمدة عام). على سبيل المثال ، في عام 2015 ، كان المبلغ المقابل حوالي 22 ألف روبل. خصوصية التنظيم التشريعي لدفع الرسوم لأموال الدولة هي أنه يمكن تعويض هذه المدفوعات بالكامل مقابل دفع الضرائب من قبل رواد الأعمال الأفراد وفقًا للنظام الضريبي المبسط. في الواقع ، معدل الضريبة لنظام الضرائب المبسط هو 0. تجد هذه الميزة الأكثر فائدة تقييمًا إيجابيًا للغاية بين رواد الأعمال الروس.
تفضل بعض الشركات العاملة في الاتحاد الروسي العمل بموجب نظام UTII (ضريبة الدخل المحسوبة الموحدة). يحدد القانون الفيدرالي معدل هذا النوع من الرسوم ، وهو الآن 15٪. ولكن بجانبها ، يتم تضمين الربحية الأساسية والمؤشرات المادية وكذلك المعاملات - K1 و K2 في صيغة حساب هذه الضريبة. ما هي خصوصية التنظيم القانوني لهذه الرسوم؟ يتم تحديد الربحية الأساسية والمؤشرات المادية والمعامل الأول في القوانين الفيدرالية ، والثاني - في القوانين الإقليمية. يفترض تشغيل مؤسسة في وضع UTII أنها تدفع رسومًا ثابتة للميزانية ، بغض النظر عن الدخل. وبالتالي ، فإن معدل هذه الضريبة مرتبط بالقيمة المطلقة والأساسية.
تنتمي ضريبة النقل المثيرة للاهتمام إلى فئة الإقليمية. يمكن تحديد السعر بناءً على مجموعة متنوعة من المعايير: سنة تصنيع سيارة أو مركبة أخرى ، قوة المحرك ، السعة ، التخصيص لفئة معينة. من الناحية النظرية ، يمكن أن تختلف بعض المؤشرات ذات الصلة التي تحددها تشريعات المناطق المختلفة بشكل كبير. على سبيل المثال ، بالنسبة لسيارات الركاب ذات المحرك بسعة تصل إلى 100 حصان ، يمكن أن يكون معدل ضريبة ضريبة النقل من 1 إلى 25 روبل. لتر واحد. مع. ومع ذلك ، يمكن خفض المؤشرات المعنية أو زيادتها من قبل سلطات الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بما لا يزيد عن 10 مرات مقارنة بالأرقام المسجلة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يمكن تصنيف معدل ضريبة النقل على أنه نسبي وأساسي. لكن القانون ينص على أسس تسمح في بعض الحالات بتصنيف أنواع معينة من المؤشرات ذات الصلة مقابل رسم معين على أنها زيادة أو تناقص.
يتم تصنيف ضريبة ممتلكات الشركات على أنها إقليمية. ماذا يعني ذلك؟ بادئ ذي بدء ، حقيقة أن معدل الضريبة على الممتلكات ثابت على مستوى قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي. ومع ذلك ، يحدد قانون الضرائب معدله الأقصى - 2.2٪. يتم دفع ضريبة الأملاك من قبل: المنظمات الروسية (إذا كانت تمتلك ممتلكات منقولة وغير منقولة مسجلة في الميزانية العمومية) ، والشركات الأجنبية (عند امتلاك العقارات).
إذا ربطنا الرسوم المعنية وأنواع معدلات الضرائب التي حددناها في بداية المقالة ، فيمكننا تصنيف المؤشر المقابل على أنه نسبي وأساسي.
تنص تشريعات الاتحاد الروسي أيضًا على ضرورة دفع ضريبة الأملاك فيما يتعلق بالمواطنين. هذا الالتزام ، على وجه الخصوص ، يجب أن يتم الوفاء به من قبل أصحاب الشقق والغرف والمنازل. تحدد السلطات البلدية معدلات الضريبة العقارية للمواطنين - في حدود 0.1-0.3٪ من القيمة المساحية للإسكان.
في الوقت نفسه ، حتى عام 2019 ، يتم تطبيق عوامل التخفيض في الصيغة لحساب المدفوعات المقابلة ، مما يسهل تكيف المواطنين مع هذا العبء الضريبي. أيضًا ، عند تحديد مبلغ رسوم الملكية للمواطنين ، يتم استخدام الخصومات في شكل تقليل في مساحة السكن بعدد معين من الأمتار المربعة وانخفاض نسبي في قيمتها المساحية.
وفقًا للتصنيف الذي لاحظناه ، يمكن تصنيف معدلات ضريبة الأملاك للمواطنين على أنها نسبية وأساسية. يتم تصنيف الرسوم المعنية كرسوم محلية. ضريبة الأرض تنتمي أيضًا إلى هذه الفئة. دعونا ندرس تفاصيلها.
كما في حالة ضريبة الأملاك للمواطنين ، فإن المعدلات المتعلقة بالرسوم المعنية محددة في القوانين القانونية البلدية. لا يمكن أن تتجاوز قيمتها 1.5٪ عندما يتعلق الأمر بالأراضي: المستخدمة في الزراعة ، وفي بناء المساكن ، فضلاً عن الأكواخ الصيفية وقطع الأراضي البستانية. بالنسبة لفئات الأراضي الأخرى ، تبلغ القيمة الحدية للمؤشر 0.3٪.
يمكن تصنيف معدلات المجموعة المعنية على أنها نسبية وأساسية. يعزو بعض المحامين المؤشر 0.3٪ إلى الانخفاض.
لذلك ، في روسيا ، تمت الموافقة على مجموعة متنوعة من أنواع الرسوم ومعدلات الضرائب المقابلة. يتميز عام 2015 بأنشطة ملحوظة للمشرع من حيث تعديل هذه المؤشرات - على مستوى أو آخر من مستويات تنظيم التزامات دافعي الضرائب تجاه الدولة.
ربما كان أبرز التعديلات الضريبية في رسوم الملكية التي يجب على المواطنين دفعها للدولة. أعلاه ، لاحظنا أن هذا النوع من الضريبة يتم حسابه على أساس القيمة المساحية للسكن. ولكن حتى عام 2015 ، تم تحديد مقدار التحصيل وهو أقل بشكل ملحوظ في الحالة العامة.
التغييرات الملحوظة تميز ضريبة النقل أيضًا. الحقيقة هي أنه منذ عام 2015 ، تم حساب الضريبة المقابلة للسيارات باهظة الثمن (من 3 ملايين روبل وأكثر) باستخدام معاملات متزايدة. وبالتالي ، فإن العام الذي تم فيه تعديل معدل الضريبة المقابل بشكل كبير هو 2015. سيدفع مالكو السيارات باهظة الثمن ضريبة النقل في إطار معايير أكثر صرامة.
