في كثير من الأحيان ، في عملية نشاط ريادة الأعمال ، يلزم حل المشكلة: "تم إيداع مبلغ معين من الأموال في أمين الصندوق لرائد أعمال فردي من رائد أعمال فردي إلى الحساب. كيف يتم تنفيذ معاملة نقدية بشكل صحيح ، مع مراعاة متطلبات المستندات التنظيمية؟
في عملية النشاط الاقتصادي ، يصبح من الضروري الدفع بأموال شخصية إلى أمين الصندوق. تتنوع الأسباب التي دفعت رواد الأعمال الأفراد إلى تولي هذا المنصب:
إذا لم يكن هناك ما يكفي من المال ، يقوم صاحب المشروع بزيادة رأس المال العامل على حساب بعض المبالغ المخزنة في الإيداع المصرفي. يجب أن تأخذ في الاعتبار فارق بسيط مثل تسجيل استلام الأموال للتقرير المختص اللاحق إلى السلطات المالية.
إن مساهمة الأموال الخاصة مصحوبة بالضرورة بمؤشر يشرح شرعية تسجيلهم. يتم تبرير الإيصالات بالصيغ التالية: "تجديد الحساب بالأموال الخاصة" ، "المدخرات الشخصية".
يتم تسجيل المعاملات المالية ، مع مراعاة تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي ، وفقًا للبندين 4.14 ، 4.5 ، بتاريخ 11 مارس 2014 N 3210-U.
لتسوية الحسابات مع الموظفين المعينين ، يحق لرائد الأعمال الفردي تحقيق مدخرات شخصية لمكتب النقد بالمنظمة مع إنفاقه اللاحق على احتياجات الإنتاج.
يعد المخطط المبسط للحفاظ على المستندات المالية أمرًا إلزاميًا لأصحاب المشاريع الفردية ، ولكن يُسمح بعدم إدخال استلام الأموال في دفتر النقدية وعدم إعداد مستندات الإيصال.
من الضروري الإشارة إلى أموالك الخاصة المودعة في حساب الشركة لدفع الرواتب في وثيقة مكتوبة موقعة من قبل رئيس المنظمة. الطلب مصحوب ببيان لإصدار المال.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يساهم بمبالغ معينة ، لكنه لا يقوم بإعداد أمر وارد وصادر ، فإنه ملزم بالكتابة في كتاب يأخذ في الاعتبار مخطط دفع الضرائب المبسط ، والإبلاغ عن البيانات والاحتفاظ بإيصالات النقد والمبيعات. بعد تجديد الحساب ، يتم دفع الأموال للأجور وفقًا لأمر الاستحقاق والعديد من التعليمات التي تشير إلى قانونية مثل هذه الإجراءات. للإبلاغ ، يستخدم صاحب المشروع الحساب 76.
لا يعتبر إيداع الأموال من قبل رائد الأعمال الفردي في حسابه عائدات. بعد العملية ، يتم ملء أمر استلام نقدي ، مما يشير إلى أن الغرض من الأموال لا يتعلق بالدخل من الأنشطة التجارية. في حالة ملء قسيمة النفقات ، يجب عليك الإشارة إلى رقم الحساب الجاري ، الذي يجب تجديده ، وعنوان المؤسسة المصرفية.
من الأهمية بمكان التنفيذ الصحيح للوثائق التي تشير إلى مصدر استلام الأموال عند إيداعها في البنك. صاحب المشروع الفردي له الحق في إيداع النقود من خلال مكتب النقد بالبنك فقط في حسابه الخاص.
في حالة انتهاك هذه القاعدة ، يرفض البنك قبول الأموال. بعد اكتمال المعاملة ، يتلقى رائد الأعمال من أمين الصندوق إيصالًا موقعًا ومختومًا من قبل المؤسسة المالية التي قبلت المساهمة النقدية. بعد ترحيل الأموال ، يتم إصدار كشف حساب يوضح المبلغ بالكامل. إذا تم إيداع الأموال على أنها خاصة بك ، فيجب عليك تحويلها من خلال أمين الصندوق باستخدام الحساب 84.
إذا تم إيداع الأموال في حساب رائد أعمال فردي وتم استلامها من بيع البضائع ، فمن الضروري الإشارة إلى الغرض منها في عملية حفظ السلام وتسجيلها كإيرادات. يجب توثيق جميع القيود المحاسبية. إذا قام رائد الأعمال بإيداع أمواله الخاصة في حساب رائد الأعمال الفردي من أجل سداد الدين ، فسيتم عرضها في 1C مع مستخرج إلزامي من الأمر النقدي الوارد. لا يخضع المبلغ الإجمالي المقبول للمحاسبة في دفتر الأستاذ الخاص بالإيرادات والمصروفات.
لا يحتفظ رائد الأعمال الفردي دائمًا بالمحاسبة ، ولكن في حالة توفر المستندات ذات الصلة ، فإنه يستخدم التعيينات Dt 50.1 Kt 76.78.66 (حسب اختيارهم). في بعض الأحيان يكون من المناسب استخدام الحساب 72 - الدخل ، ونفقات رواد الأعمال الأفراد ، 72.1 - استثمار الأموال الشخصية ، 72.2 - تجديد الحساب.
يعتبر استخدام الحساب 84 ممكنًا ، نظرًا لأن الأموال النقدية لرجل الأعمال الفردي يُفهم أنها تعني إجمالي تكاليفه ، سواء الأرباح أو الخسائر.
مع الأخذ في الاعتبار في عملية العمل جميع الجوانب الإيجابية والسلبية لتسجيل المستندات النقدية ، يقوم رائد الأعمال الفردي بإعداد استلام الأموال بموجب الأمر رقم Ko-1. إذا تم إيداع الأموال في أمين الصندوق ، فسيتم استخدام حساب للمحاسبة ، والذي يسجل العمل مع الدائنين والمدينين ، وكذلك المعاملات (المدين 76 ، الائتمان 50) التي تشير إلى استلام الأموال من خلال أمين الصندوق. إذا رفض رائد الأعمال الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، فمن الضروري الامتثال للبند 2 من الفن. 6 من القانون رقم 402-FZ بشأن المحاسبة الضريبية للأرباح والمصروفات.
في سياق العمل ، بغض النظر عن نوع نشاط المنظمة ، يستخدم رائد الأعمال برنامج 1C.
لا يتم عرض المبلغ الإجمالي الذي تم إدخاله في المستندات فيما يتعلق بترحيله في التقارير إلى السلطات الضريبية. يتم تكوين مستند على استلام الأموال في وقت إيداع الأموال في أمين الصندوق. تأكد من ملء العمودين "الأساس" و "الملحق". بعد ذلك ، يتم تشكيل الترحيل Dt 50.01 Kt 84. 01. إذا قام صاحب المشروع الفردي بتسليم أمواله إلى الحساب الجاري ، يجب عليك تحديد نوع العملية وإصدار الترحيل D151 Kt 84.01.
إذا كان رائد أعمال خاص ينفق أموالًا من حسابه الجاري لتلبية الاحتياجات الشخصية ، فيمكنه أن يعكس مجرى العملية بالكامل في نظام 1C. لهذه الأغراض ، يتم استخدام الحساب 75 ، موضحًا آلية العمل مع المؤسسين. يكفي لرجل الأعمال أن يصدر شيكًا يمكنك من خلاله سحب الأموال. في المستقبل ، يتم إعداد المستندات التي تأخذ في الاعتبار الدخل ومصروفات الأموال على حساب IP.
لسحب الأموال لتغطية النفقات الشخصية ، يقوم رائد الأعمال بإعداد مستند يأخذ في الاعتبار الضرائب والمحاسبة ، ويسجل: المدين (المبلغ) والائتمان (المبلغ). بعد حجب ضريبة المعاش ، تتم ملاحظة الخصم والائتمان مرة أخرى.
في عملية النشاط ، يضع رجل الأعمال الذي يعمل في نظام الضرائب المبسط أمواله الشخصية في حساب مصرفي لدفع ثمن إيجار المبنى. يتعلق الأمر بمسألة دفع الضريبة من المبلغ المحول إلى الحساب.
إن رائد الأعمال الفردي الذي أودع أمواله في الحساب ليس هو الشخص الذي يشكل القاعدة الضريبية ، ولا يمكن الاعتراف بأمواله الشخصية كدخل ، لأنها لا ترتبط ببيع السلع أو الخدمات.
يحق للفرد الذي يدير شركة تجارية إنفاق أمواله الخاصة على أي احتياجات ، على عكس مديري شركة ذات مسؤولية محدودة ، الذين ليس لديهم مثل هذا الحق.
في حالة وجود طلب من دائرة الضرائب مع مطالبة تتعلق بالدفع ، من الضروري إرسال خطاب إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية يوضح الغرض من الأموال المستلمة ومبلغ الرسوم الواجب دفعها.
في المستندات التي تم إنشاؤها وفقًا لبيانات مكتب النقد لرجل الأعمال الفردي ، من الضروري أن تعكس آلية حركة النقد ، وفقًا لأمر البنك المركزي للاتحاد الروسي وفقًا لمخطط مبسط. إن الاحتفاظ بسجل نقدي ليس مسؤولية رائد الأعمال ، لكن العديد من المديرين التنفيذيين يختارون توثيق حركة الأموال والحفاظ على الانضباط المالي. الاحتفاظ بالحساب 50 "أمين الصندوق" ضروري لتعكس المدين والائتمان.
يساعد ملء دفتر النقدية صاحب المشروع الفردي على مراعاة حركة الأموال في غضون 12 شهرًا. الخيار البديل هو 1C: برنامج محاسبة المؤسسة. في حالة عدم وجود كتاب خاص ، من المستحيل تحديد المبلغ النقدي المتبقي في السجل النقدي.
تنطبق اللائحة الجديدة الخاصة بتنفيذ المستندات النقدية على رواد الأعمال الذين يعملون في ظل نظام الضرائب ، وتوصي بإصدار ظهر سند الإيصال إلى الشخص الذي دفع المال. عند العمل مع الكيانات القانونية أو الأفراد ، يجب أن يكون لدى رواد الأعمال الأفراد دائمًا مستندات نقدية.
لأغراض التسويات مع رائد أعمال فردي على أمواله الشخصية المودعة لأغراض محددة أو المستلمة كتحويل إلى ممتلكات شخصية ، استخدم الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" في حساب فرعي منفصل مخصص.
يلتزم رواد الأعمال بمراعاة الانضباط النقدي ، لذلك ، عند إيداع الأموال الشخصية لرائد أعمال فردي في أمين الصندوق لتحويلها لاحقًا إلى حساب جاري ، قم بإصدار عملية شراء عامة. وضّح كسبب: "إدخال الأموال الشخصية لصاحب المشروع في مكتب أمين الصندوق". هذا مهم لأن المبالغ المستلمة من المشترين والعملاء هي دخل تجاري خاضع للضريبة. وأموالك الشخصية ليست دخلاً خاضعًا للضريبة.
في هذه الحالة (إذا كان صاحب المشروع الفردي يحتفظ بالمحاسبة) ، فاجعل الأسلاك:
D-t 50 K-t 76- الدخول في الأموال الشخصية لصاحب المشروع.
عند التحويل اللاحق لهذه الأموال إلى البنك ، قم بإصدار أمر RCO. وضح كسبب: "إيداع الأموال الشخصية لصاحب المشروع في الحساب الجاري". في هذه الحالة (إذا كان صاحب المشروع الفردي يحتفظ بالمحاسبة) ، فاجعل الأسلاك:
D-t 51 K-t 50- الإيداع في الحساب الجاري للأموال الشخصية لصاحب المشروع المودعة مسبقًا في الصندوق.
إذا قام رائد الأعمال الفردي بإيداع الأموال الشخصية على الفور في الحساب الجاري ، فسيكون الإرسال على النحو التالي:
D-t 51 K-t 76- إيداع الأموال الشخصية في الحساب الجاري من قبل رجل أعمال فردي.
يتم إعطاء الأساس المنطقي لهذا الموقف أدناه في مواد "أنظمة Glavbukh"
شرط:نصائح مفيدة حول كيفية تعامل رائد الأعمال مع المعاملات النقدية
في هذه المقالة سوف تتعلم:
منذ 1 يناير 2012 ، تم تنفيذ إجراء جديد لإجراء المعاملات النقدية ، تمت الموافقة عليه بموجب لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P (المشار إليها فيما بعد - اللائحة). الوثيقة ألزمتكم ، أيها رواد الأعمال ، بمراعاة الانضباط النقدي. هذا يعني أنه الآن ، قبل إنفاق النقود ، يجب إدخالها في أمين الصندوق الخاص برائد الأعمال في أمر نقدي وارد ، ثم إصدار أمر مصاريف. أي أنك تحتاج إلى الاحتفاظ بدفتر نقدي ، وملء الطلبات النقدية الواردة والصادرة ، وتعيين حد نقدي والالتزام به.
قد يبدو أن رواد الأعمال يفعلون الآن نفس الشيء مثل المنظمات. ومع ذلك، هذا ليس صحيحا تماما. بادئ ذي بدء ، لأن كل أموال رجل الأعمال في الأعمال التجارية هي أمواله الشخصية. ويمكنه دائمًا سحب أي مبلغ من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية للاستهلاك الشخصي أو الإيداع.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لرجال الأعمال العمل بدون حساب جاري. أو على العكس من ذلك ، لا تستخدم النقود ، وقم بتسديد جميع المدفوعات فقط من خلال البنك ، وتحويل دخلك إلى البطاقة ... هناك العديد من الفروق الدقيقة. في هذه المقالة ، سنحاول الإجابة على الأسئلة الأكثر إلحاحًا التي يطرحها رواد الأعمال.
السؤال رقم 1. ما هي المستندات النقدية التي يجب إعدادها
بادئ ذي بدء ، يحتاج رواد الأعمال الآن إلى كتاب نقدي. يمكن إجراؤها على الورق وفي شكل إلكتروني. ولكن بعد ذلك يجب طباعة أوراق دفتر النقدية وحفظها في مجلد منفصل كل يوم. تم تأسيس ذلك بموجب البند 2.5 من اللوائح. يجب أن يتم ترقيم أوراق دفتر النقدية بترتيب زمني من بداية السنة التقويمية.
لاحظ أنه سيتم الآن مراقبة أمر إجراء المعاملات النقدية ليس من قبل موظفي البنك ، ولكن من قبل مفتشية الضرائب (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 17.10.2011 رقم 133 ن). ويمكن للسلطات الضريبية طلب دفتر نقدي أثناء أي تفتيش. يمكن اعتبار عدم وجود هذا السجل على أنه عدم امتثال لترتيب إجراء المعاملات النقدية. والتي يمكن أن يتم تغريم رائد الأعمال بموجبها بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي مقابل 4000-5000 روبل.
بالإضافة إلى دفتر النقدية ، ستحتاج أيضًا إلى مستندات نقدية أولية - أوامر نقدية واردة وصادرة. يتم رسمها على الورق. سيتعين عليك أيضًا تعيين حد نقدي ، حتى إذا لم يكن لديك حساب جاري. نظرًا لأن شرط الحد منصوص عليه في البند 1.2 من اللوائح. يجب تسجيل جميع الطلبات النقدية الواردة والصادرة في سجل الطلبات النقدية. تمت الموافقة على شكله ، وكذلك شكل دفتر النقدية ، بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18.08.98 رقم 88.
السؤال رقم 2. هل من الضروري الاحتفاظ بدفتر نقدي إذا لم يكن لدى صاحب المشروع نقود؟
يستخدم بعض رواد الأعمال التحويلات غير النقدية فقط من خلال حساباتهم الجارية. ويتم تحويل الأموال المخصصة للاحتياجات الشخصية إلى بطاقة. في هذه الحالة ، هل يحتاجون إلى الاحتفاظ بسجلات للمعاملات النقدية؟ لا توجد إجابة محددة لهذا السؤال. في رأينا ، لا تنشأ هنا المعاملات النقدية التي تندرج تحت اللائحة ، لأنها تنظم العمليات بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا. وعندما لا يكون هناك سحب نقدي ، لا توجد مثل هذه المعاملات.
السؤال رقم 3. كيفية تحرير الأوامر النقدية الواردة والصادرة
إذا كان رجل الأعمال لديه محاسب أو أمين صندوق ، فإنهم هم الذين يقومون بإعداد المستندات النقدية الأولية والتوقيع عليها. وإذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين ، فسيتم توقيع كل شيء من قبل صاحب المشروع نفسه (البند 2.2 من اللوائح). في الطلبات النقدية ، يجب عليك الإشارة إلى جميع المعلومات المذكورة فيها. استثناء هو مراسلة الفواتير. رجال الأعمال الأفراد ، وفقًا للقانون الاتحادي الحالي الصادر في 21 نوفمبر 1996 ، رقم 129-FZ ، لا يحتفظون بالمحاسبة. هذا يعني أنك لست بحاجة للإشارة إلى مراسلات الفواتير.
يتم كتابة أمر الإيصال النقدي في نسخة واحدة ويجب تسليم العمود الفقري منه إلى الشخص الذي أودع المال. إذا كان صاحب المشروع ملزمًا بتطبيق CCP ، فيجب أن يُمنح الكيان القانوني الذي قام بإيداع النقد كلاً من شيك CCP وعدادًا للإيصال النقدي (خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا لموسكو بتاريخ 20.04.2011 رقم 17- 15/38757). عند استلام النقد باستخدام أجهزة تسجيل النقد من الأفراد ، لا تحتاج إلى إصدار أمر استلام نقدي. ومع ذلك ، في نهاية اليوم ، يجب إصدار جميع الأموال المستلمة في صندوق السجل النقدي بأمر نقدي وارد كإيصال في مكتب النقد الخاص برائد الأعمال (البند 3.3 من اللوائح). الاستثناء هو المبالغ التي تم إصدار أمر استلام نقدي لها بالفعل خلال اليوم.
السؤال رقم 4. كيفية الإيداع النقدي لدى الكاشير
بالنسبة للنقد المستلم كعائدات من الأنشطة التجارية ، فأنت بحاجة إلى إعداد إيصال نقدي ، وهذا أمر مفهوم. ولكن ماذا لو كنت بحاجة إلى دفع رواتب ، أو دفع ضرائب للميزانية أو سداد للمورد ، ولا يوجد نقود سواء في مكتب أمين الصندوق أو في الحساب الجاري؟ هنا يمكن لرجل الأعمال إيداع أمواله الخاصة في أمين الصندوق وملء أمر الإيصال النقدي. وضّح كسبب: "إدخال الأموال الشخصية لصاحب المشروع في مكتب أمين الصندوق". هذا مهم لأن المبالغ المستلمة من المشترين والعملاء يجب أن تنعكس في ضريبة الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط. وأموالك الشخصية ليست دخلاً خاضعًا للضريبة.
السؤال رقم 5. كيفية سحب الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية
يتم سحب الأموال من مكتب النقدية بأمر نقدي بالمصروفات. علاوة على ذلك ، يمكن أن يكون الغرض من القضية أي شيء. ليس بالضرورة الإنفاق على الأعمال التجارية ، فقد تكون هناك نفقات شخصية. على سبيل المثال ، أنت بحاجة إلى المال مقابل هدية لأحد الأقارب. يمكن لرائد الأعمال أن يأخذهم من السجل النقدي بهذه الطريقة. في الواقع ، على عكس مؤسس الكيان القانوني ، الذي يحق له فقط توزيعات الأرباح ، يمكن لرائد الأعمال في أي وقت سحب المبلغ المطلوب من العمل وتحويله إلى ملكية شخصية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إعداد أمر نقدي للمصروفات والإشارة إلى أساس الدفع: "تحويل الأموال إلى الممتلكات الشخصية لرائد الأعمال".
بالمناسبة ، من الملائم إجراء هذه العملية إذا كان هناك في نهاية اليوم مبلغ في مكتب النقد يتجاوز الحد المحدد للرصيد النقدي. هنا ، يقوم رائد الأعمال بتحويل الفائض إلى ممتلكات شخصية ، أي أنه ببساطة يضعه في جيبه من السجل النقدي ، ويملأ أمرًا نقديًا بالمصروفات.
السؤال رقم 6. كيفية إجراء عملية شراء نقدًا
نادراً ما يفصل رواد الأعمال الأموال الشخصية والأصول المشاركة في الأعمال. ويحدث أنك اشتريت شيئًا مقابل نقودك للعمل ، على سبيل المثال جهاز كمبيوتر. هل هذا يؤثر على محاسبة المعاملات النقدية؟
إذا كنت بحاجة إلى احتساب تكلفة الكمبيوتر في حساب معفاة من الضرائب ، فعندئذ نعم ، إنها كذلك. في الواقع ، مع النظام الضريبي المبسط ، يتم أخذ النفقات المدفوعة فقط في الاعتبار (البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكي يتم اعتبار الشراء مدفوعًا من قبل رائد أعمال فردي ، فمن الأفضل أولاً إصدار الأموال من خلال أمين الصندوق.
للقيام بذلك ، نقترح مسار العمل التالي. أولاً ، قم بترتيب إصدار الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لنفسك. للقيام بذلك ، اكتب أمرًا نقديًا بالمصروفات. يمكن أن يكون المبلغ مساويًا لقيمة العقار الذي تم شراؤه ، أو أكثر أو أقل بقليل ، وهذا ليس مهمًا جدًا. ثم قم بإعداد تقرير مسبق يرفق به المستندات التي تثبت شراء ودفع العقار. ثم امسح تقرير المصاريف. قم بإعادة الأموال الزائدة إلى أمين الصندوق ، أو على العكس ، احصل على دفعة إضافية.
مثال.شراء جهاز كمبيوتر من قبل رجل أعمال وتسجيل المستندات النقدية
رجل الأعمال الفردي V.A. يطبق Samoilov ضريبة "مبسطة" على الدخل مطروحًا منه النفقات. في 5 مارس 2012 ، اشترى بأمواله الخاصة جهاز كمبيوتر شخصي بقيمة 35800 روبل ، والذي سيتم استخدامه في الأعمال التجارية. حصل صاحب المشروع على فاتورة وشيك كي كي تي. ما هي أفضل طريقة لترتيب كل شيء لمراعاة تكلفته؟
في يوم الشراء ، 5 مارس 2012 ، من الضروري كتابة قسيمة مصاريف لإصدار ضريبة القيمة المضافة. Samoilov من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية للتقرير. لنفترض أنه حصل على 36000 روبل. بعد شراء V.A. يقوم Samoilov بإعداد تقرير مسبق وإرفاق المستندات به - فاتورة وشيك KKT. 200 روبل المتبقية. يقوم رائد الأعمال بتسليمها إلى أمين الصندوق ، بينما يتم إعداد أمر استلام نقدي ، مع أساس الدفع: "إرجاع رصيد المبلغ الخاضع للمساءلة". سيتمكن رائد الأعمال من مراعاة نفقات شراء جهاز كمبيوتر بعد تشغيله. ولكن ليس على الفور ، ولكن بحصص متساوية للأرباع المتبقية حتى نهاية الفترة الضريبية. أي في 31 مارس و 30 يونيو و 30 سبتمبر و 31 ديسمبر 2012 ، يحق له شطب نفقات 8950 روبل. (RUB 35800: 4 أرباع). يتم عرض تقرير المصروفات المُعد في العينة.
إذا كنت ، بصفتك رائد أعمال ، لا تأخذ في الاعتبار نفقات الضرائب ولا تهتم بحقيقة المحاسبة عن الممتلكات المشتراة ، فيمكن عندئذٍ حذف هذه العملية من المحاسبة النقدية. بعد كل شيء ، لا يُحظر على رواد الأعمال إدخال ممتلكات شخصية إلى شركة دون تسجيلها.
السؤال رقم 7. كيفية دفع الضرائب إذا لم يكن لدى صاحب المشروع حساب جاري
يعمل بعض رواد الأعمال بدون حساب جاري - وهذا أكثر ملاءمة لهم. ويتم تنفيذ جميع المدفوعات غير النقدية الضرورية ، بما في ذلك دفع الضرائب ، من خلال Sberbank على الإيصالات كأفراد. كيف ترتب كل شيء؟ مرة أخرى ، قبل إنفاق النقود ، تحتاج إلى الحصول عليها من مكتب النقدية على أمر نقدي حساب للتقرير. بعد ذلك ، يتم إيداع المبلغ في البنك ، ويتم إرفاق الإيصالات المستلمة بالتقرير المسبق. أي ، يتم تنفيذ إجراءات مماثلة لتلك عند شراء عقار نقدًا. ما لم يكن في تعيين السلفة ، تكتب: "دفع ضريبة واحدة" أو "دفع أقساط التأمين".
لاحظ أن حد 100،000 روبل لا ينطبق على دفع الضرائب نقدًا. بموجب عقد واحد (). أولاً ، لأن دفع الضرائب التزام ولا يعتمد على أي علاقة تعاقدية مع الدولة. وثانيًا ، الدولة (أو الخزانة) ليست كيانًا قانونيًا من وجهة نظر القانون المدني.
M. A. Zarechnaya
خبير في مجلة "Simplified".
مقالة مساعدة:الفروق الدقيقة التي تتطلب اهتماما خاصا
عند القيام بأنشطة ريادة الأعمال ، لا يمكن للمرء الاستغناء عن الحساب الجاري ، والذي ، اعتمادًا على المواقف المختلفة ، إذا كان هناك نقص في الأموال عليه ، فمن الضروري تجديده شخصيًا. للامتثال للقانون ، من الضروري تحديد أسباب وطرق التجديد بشكل صحيح ، وكذلك إجراءات عكس هذه المعاملات في المحاسبة من أجل الحفاظ على الانضباط المالي.
وفقًا للحالة ، يتصرف رائد الأعمال الفردي شخصيًا في ممتلكاته وأمواله ، بما في ذلك الأموال الموجودة في الحساب الجاري. يقرر رجل الأعمال بنفسه متى وكمية الإيداع أو السحب أو لمن يحول الأموال.
يمكن تجديد الحساب بالطرق التالية:
عند تجديد حساب ، لن يدفع رائد الأعمال الفردي أي ضرائب ، لأن هذه العملية لا تصنف على أنها دخل من الأعمال.
يختلف إجراء تسجيل المعاملات لإيداع الأموال في الصراف بين رواد الأعمال. يكمن الاختلاف الأساسي في إجراءات المحاسبة. إذا كان رائد الأعمال الفردي يحتفظ بسجلات محاسبية ، فإنه يستخدم المستندات النقدية لتعكس المعاملات ويرسم استلام الأموال وتدفقها الخارج عن طريق الطلبات النقدية الواردة والصادرة. إذا تم تنفيذ المحاسبة الضريبية فقط ، فإن جميع المعاملات تنعكس فقط في دفتر الأستاذ الخاص بالإيرادات والمصروفات.
إذا تم الاحتفاظ بالمحاسبة ، فيجب أن تنعكس أي حركة للأموال من خلال أمين الصندوق.
العمليات الرئيسية من خلال الكاشير هي:
إذا كنت بحاجة إلى تجديد الحساب من مكتب النقد ، فأنت بحاجة إلى إصدار أمر تدفق نقدي ، يشير في أساسه إلى "إيداع الأموال الشخصية لصاحب المشروع في الحساب الجاري".
ستكون مراسلات الحسابات هي الخصم 51 Credit 50 ، يعني تجديد الحساب الجاري بأموال شخصية تم إيداعها مسبقًا في أمين الصندوق.
يتم تجديد حساب بدون مكتب نقدي من خلال Debit 51 Credit 76 - إيداع الأموال الشخصية في الحساب الجاري من قبل رجل أعمال فردي.
ينظم المرسوم رقم 3210-U بتاريخ 11.03.2014 إجراء عكس المعاملات النقدية.
تلزم التعليمات بالاحتفاظ بدفتر نقدي ووضع أوامر ، حيث يجب توضيح أساس الإصدار أو مصدر أصل النقود.
يسمح لك الامتثال للأمر بتحديد الأموال الشخصية ، وأي دخل ، من أجل استبعاد حقيقة وجود خطأ في حساب الوعاء الضريبي. في البند 4.1 من التعليمات ، تم النص على أن المعاملات لا تعكس ما إذا تم تسجيل الإيرادات والمصروفات ولم يتم تضمين إدخال الأموال الخاصة في دفتر الأستاذ ، نظرًا لأنها ليست دخلًا.
وبالتالي ، من الضروري إبراز عدة مواقف أساسية:
تعتمد لوائح المحاسبة الرئيسية على نظام الضرائب.
جميع الأموال التي يودعها رائد الأعمال في الحساب هي أمواله الشخصية وتشكل رأس ماله العامل. لحساب مثل هذه المعاملات ، يجب عليك استخدام حسابات من 80 إلى 89 ، في أغلب الأحيان 84 "أرباح محتجزة".
المدين 51 الائتمان 84 يتوافق مع عملية "تجديد الحساب بأموال شخصية" ، وستكون مراسلات الإرجاع عند سحب الأموال.
يرجى ملاحظة أنه من الضروري دائمًا استخدام نفس الحسابات عند عكس عملية التجديد وسحب الأموال ، فقط في النشر العكسي!
لا تنس الإشارة بشكل صحيح إلى الغرض من الدفع لتجنب الخلافات مع مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية.
سيكون من الصحيح الإشارة إلى أحد الغرضين:
إذا كان الاسم غير صحيح أو غير موجود ، فيمكن لأخصائي الضرائب إصدار غرامة للتهرب الضريبي.
يمكن أن تأتي الأموال من أي شخص. إذا نجح رائد الأعمال الفردي في ذلك بنفسه ، فلن يتم تحصيل الضريبة ، وإذا تم الاعتراف بأقاربه كدخل وسيضطرون إلى تضمينها في القاعدة الضريبية.
الجوانب المهمة عند العمل مع حساب هي:
عند سحب الأموال إلى بطاقة شخصية أو بطاقة نقدية ، أشر إلى أن ضريبة القيمة المضافة غير خاضعة.
يمكن لرائد الأعمال تجديد حساب أو مكتب نقدي بأموال شخصية بسبب عدم وجود معدل دوران غير نقدي من الأنشطة الاقتصادية.
يمكنك إيداع الأموال بحيث يمكنك استخدامها لاحقًا في المجالات التالية:
يجب أن يتم الترحيل بالمراسلات مع الحساب 50 و 51.
بالطبع ، يمكنك دفع جميع المصاريف دفعة واحدة ، وليس إيداع الأموال في الحساب ، ومع ذلك ، سيكون من الضروري مراعاة أن هذه النفقات لن يتم التعرف عليها دائمًا كمصروفات متعلقة بالعمل ولن تقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة.
إذا دفع رجل أعمال فردي ضريبة الدخل ، فمن الضروري إجراء العمليات من خلال الحساب الجاري.
لتقليل الدخل بشكل قانوني وخفض مبلغ الضريبة.
من المهم تتبع الأموال بعناية من أجل تحديد تكاليف أنشطة التحويل بشكل صحيح في وقت لاحق ، لمنع الأخطاء في حساب الضريبة وفقًا لنظام الضرائب المحدد وللتحكم في ربحية الشركة.
عند تنفيذ أنشطة ريادة الأعمال ، غالبًا ما تنشأ المواقف عندما يحتاج رائد الأعمال إلى تحمل أي نفقات ، ولا يكفي النقد المحسوب في أمين الصندوق لرائد الأعمال الفردي أو غير النقدي في الحساب الجاري. هل من الممكن استخدام أموال صاحب المشروع الخاصة لهذا؟ إنه ممكن. ولكن ، حتى لا تكون هناك أسئلة ومتطلبات غير سارة من سلطات الضرائب ، فأنت بحاجة إلى ترتيب كل شيء بشكل صحيح عن طريق إيداع الأموال الشخصية في مكتب النقدية IP.
اعتمادًا على ما إذا كان صاحب المشروع يحتفظ بسجلات محاسبية ، وما إذا كان يحتفظ بدفتر نقدي وما إذا كان يستخدم المستندات النقدية لمعالجة المعاملات النقدية ، يختلف إجراء تسجيل التصرف أو الاستلام في مكتب النقد الخاص برائد الأعمال الفردي عن رائد الأعمال الفردي.
قد لا يحتفظ رواد الأعمال بسجلات محاسبية إذا كانوا يحتفظون بسجلات ضريبية. إذا كان رائد الأعمال يحتفظ بالمحاسبة ، فيجب أن يعكس كلا العمليتين لسحب الأموال من مكتب النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال ، ومساهمة أمواله الخاصة في مكتب نقود الملكية الفكرية. الأسلاك التي يمكن استخدامها في هذه الحالة:
بالإضافة إلى ذلك ، يجب إجراء المعاملات النقدية ، أي المعاملات على استلام وسحب الأموال من مكتب النقد أو إلى مكتب النقد ، وفقًا للقواعد المعتمدة. بواسطة بنك روسيا في التعليمات رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. وفقًا لهذه القواعد ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على استلام الأموال في مكتب النقد من خلال أوامر استلام النقد ، والتخلص منها - عن طريق أوامر التدفق النقدي. أيضًا ، يجب أن تنعكس جميع المعاملات مع الأموال التي تدخل وتخرج من مكتب النقد في دفتر النقدية.
مع مراعاة هذه القواعد ، عند إيداع أمواله في مكتب الصراف ، يجب على صاحب المشروع أن يحرر أمر استلام نقدي ، يوصى فيه بعكس طبيعة الأموال المودعة ، على سبيل المثال ، إيداع الأموال الشخصية. سيسمح هذا بفصل هذه الأموال عن دخل صاحب المشروع وعدم أخذها في الاعتبار في الضرائب. وعند سحب الأموال من مكتب النقد لاحتياجاته الخاصة ، يحتاج صاحب المشروع إلى إصدار أمر نقدي بالمصروفات.
في الوقت نفسه ، يمكن لرجال الأعمال الاستغناء عن إصدار أوامر نقدية وكتاب نقدي. وفقًا للبند 4.1 من هذه التعليمات ، يمكن لرجال الأعمال الاستغناء عن المستندات النقدية إذا احتفظوا بسجلات للدخل والنفقات من أنشطتهم ، أي أنهم يحتفظون بدفاتر لتسجيل الإيرادات والمصروفات.
هل أحتاج إلى عكس إيداع أموالي في أمين الصندوق لرجل أعمال في KUDIR؟ لا حاجة. لا يمكن أن تُعزى هذه الإيصالات إلى دخل صاحب المشروع (هذه أمواله الخاصة ، وليست الدخل من مبيعات المنتجات أو الدخل غير التشغيلي) ، على التوالي ، لا يوجد سبب لتسجيلها في هذا الكتاب.
وللسبب نفسه ، فإن الأموال الشخصية لصاحب المشروع المودعة في أمين الصندوق لا تخضع للضرائب ، لأنها لا تتعلق بدخله.
وبالتالي ، فإن إيداع أموالك في أمين الصندوق الخاص برائد أعمال فردي يمكن أن يأخذ في الاعتبار الميزات التالية:
يقرر رجل الأعمال بنفسه متى وكمية الإيداع أو السحب أو لمن يحول الأموال. يمكن تجديد الحساب بالطرق التالية:
الخصم 76 ، الحساب الفرعي "التسويات مع رائد الأعمال الفردي" ، الائتمان 50 (51) الخصم 91 ، الحساب الفرعي "النفقات الأخرى" ، الائتمان 76 ، الحساب الفرعي "التسويات مع رائد الأعمال الفردي" سؤال حول إمكانية تطبيق صاحب المشروع الفردي للنظام الضريبي المبسط مع هدف دخل (41 كيلو بايت) مقال كيف يأخذ صاحب المشروع الأموال من العمل الشخصي (75 كيلو بايت) يقوم Ip بتحويل الأموال إلى بطاقته كيف ينعكس ذلك في المعاملة الاعتراف بالدخل على شكل أرباح (الدخل من المشاركة في رأس المال) ) في الخصم من الحساب 76 ، والحساب الفرعي 76-3 ، والائتمان 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" ، الحساب الفرعي 91-1 "الدخل الآخر" (تعليمات استخدام مخطط الحسابات). علاوة على ذلك ، يقوم رائد الأعمال الفردي بتحويل "دخله" من الحساب الجاري إلى حسابه الشخصي في بنك آخر.
يمكن إجراء المدفوعات للموردين نقدًا وترحيلها من خلال حساب مصرفي. المعاملات بأموال "حقيقية" محدودة بمبلغ 100 ألف.
الاختلاف الوحيد هو أنه في هذه الحالة ليست هناك حاجة لتحديد حساب مدين (سيتم استخدام الحساب 57) ، وبالتالي فإن هذا الحقل غير موجود في النموذج.
نقوم بإجراء المعاملات ومشاهدتها بعد تحويل الأموال ، تحتاج إلى إيداعها في الحساب الجاري.
للقيام بذلك ، سنقوم بإنشاء مستند "إيصال إلى الحساب الجاري".
يتم إضافة أموال الانتباه في بضع دقائق. لتحويل الأموال إلى بطاقة صادرة عن بنك آخر ، تحتاج إلى تحديد تفاصيل حساب البطاقة المصرفية للمستلم عند إجراء الدفع. يمكن لرائد الأعمال أيضًا تحويل الأموال إلى أي فرد. ومع ذلك ، تحتاج إلى معرفة الفرق بين التحويلات من حساب جاري إلى بطاقة لنفسك أو لشخص آخر. لا يضع القانون قيودًا على تحويل الأموال المستلمة من النشاط الاقتصادي لصاحب المشروع. يسحب IP الأموال من الحساب الجاري: الترحيلات يعد فتح حساب مصرفي أكثر ربحية من إجراء جميع المدفوعات من خلال أمين الصندوق.
هام ندرج المزايا الرئيسية: سحب الأموال الغرض من المعاملة للاحتياجات الشخصية ما هي الحسابات التي يمكن استخدامها لتنعكس في محاسبة الأموال الشخصية المودعة والمستلمة من قبل IE من الحساب الجاري ، وكذلك الأموال المتعلقة بتسيير الأعمال (IE يحتفظ بالمحاسبة)؟ هل يمكن استخدام الحساب 75 في هذه الحالة؟ لا يمكن الاعتراف بالأموال التي يحولها صاحب المشروع الفردي إلى حساب التسوية ، الذي يفتحه للقيام بأنشطة ريادية ، من حساباته الشخصية ، كدخل ، لأنها لا تتعلق بتسويات السلع (العمل ، الخدمات) المباعة أو الممتلكات حقوق (انظر أيضًا خطاب UMTS لروسيا في موسكو من 17.04.2002 شمال 11-17 / 17692). وبناءً على ذلك ، فإن إعادة هذه الأموال إلى صاحب المشروع لن تكون بمثابة مصاريف.
العمليات الرئيسية من خلال الكاشير هي:
إذا كنت بحاجة إلى تجديد الحساب من مكتب النقد ، فأنت بحاجة إلى إصدار أمر تدفق نقدي ، يشير في أساسه إلى "إيداع الأموال الشخصية لصاحب المشروع في الحساب الجاري". ستكون مراسلات الحسابات هي الخصم 51 Credit 50 ، يعني تجديد الحساب الجاري بأموال شخصية تم إيداعها مسبقًا في أمين الصندوق.
يتم تنفيذ InfoFill up a account up a cash desk from Debit 51 Credit 76 - إيداع الأموال الشخصية في الحساب الجاري من قبل رجل أعمال فردي. ينظم المرسوم رقم 3210-U بتاريخ 11.03.2014 إجراء عكس المعاملات النقدية.
تلزم التعليمات بالاحتفاظ بدفتر نقدي ووضع أوامر ، حيث يجب توضيح أساس الإصدار أو مصدر أصل النقود.
عند القيام بأنشطة ريادة الأعمال ، لا يمكن للمرء الاستغناء عن الحساب الجاري ، والذي ، اعتمادًا على المواقف المختلفة ، إذا كان هناك نقص في الأموال عليه ، فمن الضروري تجديده شخصيًا. للامتثال للقانون ، من الضروري تحديد أسباب وطرق التجديد بشكل صحيح ، وكذلك إجراءات عكس هذه المعاملات في المحاسبة من أجل الحفاظ على الانضباط المالي.
كيفية تجديد الحساب الجاري لرائد أعمال فردي وفقًا للحالة ، يدير رائد الأعمال الفردي شخصيًا ممتلكاته وأمواله ، بما في ذلك الأموال الموجودة في الحساب الجاري.
يمكنه استخدام الأموال المملوكة له سواء في أنشطة ريادة الأعمال أو لأغراضه الشخصية. هذا الموقف أكدته أيضًا المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي في القرار الصادر في 12/17/1996 N 20-P. ولا يمكن أن تكون الأموال التي ينقلها صاحب المشروع الفردي إلى الحساب الجاري الذي يفتحه لأنشطة تنظيم المشاريع من حساباته الشخصية المعترف بها كدخل ، لأنها لا تتعلق بتسويات السلع (العمل ، الخدمات) المباعة أو حقوق الملكية (انظر أيضًا خطاب UMNS لروسيا لموسكو بتاريخ 17.04.2002 N 11-17 / 17692). وبناءً على ذلك ، فإن إعادة هذه الأموال إلى رائد الأعمال لن تكون بمثابة نفقات. يُعفى رواد الأعمال الأفراد (المشار إليها فيما يلي - IE) من الالتزام بالحفاظ على السجلات المحاسبية (البند 1 من الجزء 2 من الفن.
وفقًا للوثيقة ، سيتم إنشاء إعلان: Dt 50.01 Kt 84.01 إذا ، على العكس من ذلك ، يتلقى رجل أعمال فردي أمواله الخاصة من مكتب النقد ، يتم تكوين مستند "سحب نقدي (CSC)" مع نوع العملية "الأموال الشخصية لرائد الأعمال". يجب أن تشير الوثيقة إلى المبلغ والشخص الذي يستلم الأموال ووثيقته والأساس والتطبيق. وفقًا للوثيقة ، سيتم إنشاء نشر: Дт 84.01 т 50.01 في حالة إيداع الأموال في حساب التسوية الخاص برائد الأعمال ، يتم إنشاء مستند "إيصال إلى حساب التسوية" بنوع العملية "الأموال الشخصية لصاحب المشروع ".
كيفية تحويل الأموال إلى الحساب الجاري لمبادر الأعمال الفردية وعكسها في المحاسبة أيضًا ، يعد تحويل الأموال ضروريًا للتسويات ليس فقط مع العملاء ، ولكن أيضًا مع الموردين. على الرغم من أن وجود حساب تسوية لرجل أعمال فردي ليس إلزاميًا في بلدنا ، إلا أنه بفضله ، يتم تبسيط تنفيذ المعاملات المالية إلى حد كبير. كميزة ، يمكن ملاحظة أنه يمكنك تحويل الأموال إلى الحسابات الجارية دون التفكير في القيود: لا توجد قيود على المبلغ.
الترحيلات المحاسبية للأموال الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية - المعاملات المحاسبية للأموال الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية Dt 75 Kt 51 - تبدو غير معقولة تمامًا ، نظرًا لأن هذا وفقًا لمخطط الحسابات يعد حسابًا للتسويات مع المؤسسين ، والمؤسسون هم فقط في المنظمات - لا يعني ذلك.
يمكن أن تأتي الأموال من أي شخص. إذا نجح صاحب المشروع الفردي في تحقيق ذلك بنفسه ، فلن يتم تحصيل الضريبة ، وإذا تم الاعتراف بأقاربه كدخل وسيضطرون إلى تضمينها في القاعدة الضريبية. الجوانب المهمة عند العمل مع حساب هي:
عند سحب الأموال إلى بطاقة شخصية أو بطاقة نقدية ، أشر إلى أن ضريبة القيمة المضافة غير خاضعة. أسباب ومبالغ التجديد يمكن لرائد الأعمال تجديد حساب أو مكتب نقدي بأموال شخصية بسبب عدم وجود معدل دوران غير نقدي من الأنشطة الاقتصادية.
تم تحديد ذلك بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية ...". ملحوظة.
يظهر أدناه مثال على كيفية ملء أمر نقدي صادر. كيفية تسجيل عملية شراء نقدًا نادرًا ما يقسم رواد الأعمال الأموال على من يشاركون في الأعمال التجارية وتلك المخصصة للاحتياجات الشخصية.
انتباه
خاصة الآن ، عندما يُسمح بحرية سحب أي مبلغ نقدي للإنفاق الشخصي. لذلك ، قد ينشأ موقف عندما تدفع مقابل عملية شراء ضرورية لعمل تجاري بأموال شخصية. هل يمكن أخذ هذه التكاليف في الاعتبار للأغراض الضريبية؟ دعونا نفهم ذلك.
وفقًا للبند 1 من المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من أجل تسجيل التكاليف كجزء من الخصم المهني لضريبة الدخل الشخصي ، يجب تكبد النفقات وتوثيقها بالفعل. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون مرتبطة بشكل مباشر بتوليد الدخل.
تم إعداد المواد على أساس استشارة مكتوبة فردية تم تقديمها في إطار خدمة الاستشارات القانونية. لمزيد من المعلومات حول الخدمة ، اتصل بمديرك. * (1) انظر ، على سبيل المثال ، إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل رائد أعمال فردي (V.A.
الأموال الشخصية المودعة في أمين الصندوق تختلف إجراءات معالجة عمليات إيداع الأموال في الصراف بين رواد الأعمال. يكمن الاختلاف الأساسي في إجراءات المحاسبة. إذا كان رائد الأعمال الفردي يحتفظ بسجلات محاسبية ، فإنه يستخدم المستندات النقدية لتعكس المعاملات ويرسم استلام الأموال وتدفقها الخارج عن طريق الطلبات النقدية الواردة والصادرة.
إذا تم تنفيذ المحاسبة الضريبية فقط ، فإن جميع المعاملات تنعكس فقط في دفتر الأستاذ الخاص بالإيرادات والمصروفات. إذا تم الاحتفاظ بالمحاسبة ، فيجب أن تنعكس أي حركة للأموال من خلال أمين الصندوق.
يجب أن يتم الترحيل بالمراسلات مع الحساب 50 و 51. بالطبع ، يمكنك دفع جميع النفقات مرة واحدة ، وليس لإيداع الأموال في الحساب ، ومع ذلك ، سيكون من الضروري مراعاة أن هذه النفقات لن يتم التعرف عليها دائمًا على أنها المصاريف المتعلقة بالأعمال التجارية ولن تقلل من الوعاء الضريبي. إذا دفع رجل أعمال فردي ضريبة الدخل ، فمن الضروري إجراء العمليات من خلال الحساب الجاري.
لتقليل الدخل بشكل قانوني وخفض مبلغ الضريبة.
إذا أخذ صاحب المشروع أمواله ، فعند نوع العملية "الأموال الشخصية للمقاول" ، تحتاج إلى تكوين مستند يسمى "السحب النقدي (CSC)". لتلقي الأموال ، في المستند ، كما في حالة الإيداع ، تحتاج إلى تحديد المبلغ والشخص الذي يستثمر والأساس والتطبيق. ووفقًا للوثيقة ، سيتم إنشاء الإعلان التالي: "Dt 84.01 Kt 50.01".
في حالة إيداع الأموال في حساب رجل أعمال فردي مع مثل هذا النوع من العمليات مثل "الأموال الشخصية لرائد الأعمال" ، يتم إنشاء مستند يسمى "إيصال إلى الحساب الجاري". يجب أن يشير المستند إلى الغرض من الدفع والمبلغ. وطبقاً لهذه الوثيقة ، يجب أن يكون الإرسال على النحو التالي: "Dt 51 Kt 84.01".
الخصم 76 ، الحساب الفرعي "التسويات مع رائد الأعمال الفردي" ، الائتمان 50 (51) الخصم 91 ، الحساب الفرعي "النفقات الأخرى" ، الائتمان 76 ، الحساب الفرعي "التسويات مع رائد الأعمال الفردي" سؤال حول إمكانية تطبيق صاحب المشروع الفردي للنظام الضريبي المبسط مع هدف الدخل (41 كيلو بايت) مقال كيف يأخذ صاحب المشروع الأموال من العمل الشخصي (75 كيلو بايت) يقوم Ip بتحويل الأموال إلى بطاقته كيف ينعكس ذلك في المعاملة الاعتراف بالدخل على شكل أرباح (الدخل من المشاركة في رأس المال) ) في الخصم من الحساب 76 ، والحساب الفرعي 76-3 ، والائتمان 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى" ، الحساب الفرعي 91-1 "الدخل الآخر" (تعليمات استخدام مخطط الحسابات). علاوة على ذلك ، يقوم رائد الأعمال الفردي بتحويل "دخله" من الحساب الجاري إلى حسابه الشخصي في بنك آخر. يمكن إجراء المدفوعات للموردين نقدًا وترحيلها من خلال حساب مصرفي. المعاملات بأموال "حقيقية" محدودة بمبلغ 100 ألف.
الصفحة الرئيسية - استشارات
كم من المال يمكن لرجل الأعمال أن ينفقه على نفسه؟ ما هي المستندات التي يجب إصدارها لأخذ الأموال من مكتب النقدية للاحتياجات الشخصية؟ كيف تنعكس عمليات الشراء في المحاسبة إذا دفع صاحب المشروع ثمنها بأموال شخصية؟
في 1 يونيو 2014 ، دخل مرسوم بنك روسيا رقم 3073-U المؤرخ 7 أكتوبر 2013 "بشأن التسويات النقدية" حيز التنفيذ (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر رقم 3073-U). سمحت هذه الوثيقة رسميًا لأصحاب المشاريع الفردية بإنفاق الأموال من السجل النقدي لاحتياجاتهم الشخصية (في السابق ، كانت هذه الفرصة متاحة أيضًا ، لكن لم يتم توضيحها بشكل مباشر في تعليمات البنك المركزي).
في الوقت نفسه ، اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية بعدم إعداد دفتر نقدي وإيصالات نقدية وأوامر خصم. تم تحديد ذلك بموجب توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية ...".
ملحوظة. حتى 1 يونيو 2014 ، كان لابد من توجيه رواد الأعمال الأفراد بموجب الأمر الصادر عن بنك روسيا رقم 1843-U بتاريخ 20.06.2007 (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر رقم 1843-U).
في هذه المقالة ، سوف تتعلم كيف يمكنك ترتيب إنفاق الأموال على الاحتياجات الشخصية ، مع مراعاة كل هذه الفروق الدقيقة.
رائد الأعمال هو المالك الكامل والوحيد للأعمال. وله الحق في التصرف في الأموال المتلقاة من تسيير الأنشطة والمتبقية بعد دفع الضرائب حسب تقديره (المادة 209 من القانون المدني للاتحاد الروسي). اتضح أن لديك الحق في سحب الأموال من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية في أي وقت وإنفاقها على الاحتياجات الشخصية. على سبيل المثال ، لشراء هدية لأحد الأقارب. يتم الآن تأكيد هذا الاستنتاج ليس فقط من خلال أحكام البند 1 من المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، ولكن أيضًا من خلال التوجيه رقم 3073-U ، الذي دخل حيز التنفيذ.
في وقت سابق ، لم يتضمن الأمر رقم 1843-U إذنًا مباشرًا لمثل هذه النفقات. وأوضح البنك المركزي في رسالته بتاريخ 2/8/2012 برقم 29-1-2 / 5603 أن رواد الأعمال لهم الحق في صرف النقود على احتياجاتهم الشخصية دون قيود. ومع ذلك ، فإن هذا يتعلق فقط بالأموال المسحوبة من الحساب الجاري. لذلك ، شكك العديد من رجال الأعمال في مشروعية إنفاق المقبوضات النقدية لأغراض شخصية. الآن ليس هناك شك في شرعية مثل هذه العمليات.
أما بالنسبة للمبلغ الذي يمكنك إنفاقه على احتياجاتك الشخصية ، فهو لا يقتصر على شيء. هذا يعني أنه لدفع المصاريف الشخصية (غير المتعلقة بإدارة الأعمال التجارية) ، يحق لك في أي وقت أن تأخذ من مكتب النقود قدر ما تحتاجه من المال.
لذلك ، اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بدفتر نقدي وعدم تحرير المستندات النقدية (الفقرتان 4.1 و 4.5 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03/11/2014 رقم 3210-U) . ينطبق هذا الاسترخاء على جميع رواد الأعمال الأفراد ، بغض النظر عن النظام الضريبي. تحدثنا عن إيجابيات وسلبيات رفض إصدار مستندات نقدية في مادة منفصلة في صفحة. 16. لاحظ أنه من أجل ممارسة الحق في عدم إصدار "الوافدين" و "المواد الاستهلاكية" ، يتعين عليك إصدار أمر مقابل ، يتم تقديم نموذجها في المقالة السابقة.
يجب على رواد الأعمال ، الذين يبرمون معاملات تجارية مع المنظمات ورجال الأعمال الآخرين ، الامتثال لحد التسوية النقدية. حاليا ، 100000 روبل. ويتم تطبيقه ليس فقط خلال فترة العقد ، ولكن أيضًا بعد انتهاء صلاحيته (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U). على سبيل المثال ، إذا كان المستأجر لديه دين بعد إنهاء عقد الإيجار ، فسيكون قادرًا على سداد هذا الدين نقدًا فقط في حدود 100000 روبل. مع الأخذ في الاعتبار جميع المدفوعات النقدية السابقة بموجب هذه الاتفاقية.
عدم التقيد بحد 100000 روبل للمدفوعات النقدية. يمكن أن تتحول إلى غرامة إدارية بمبلغ 4000 إلى 5000 روبل. (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
لاحظ ، في وقت سابق في الأمر رقم 1843-U أنه لم يتم النص على أن الحد الأقصى هو 100000 روبل. صالحة حتى بعد انتهاء العقد. ومع ذلك ، أوضح بنك روسيا نفسه ، في تفسيراته الرسمية ، أن الحظر المفروض على التسويات النقدية بمبلغ يتجاوز 100000 روبل ينطبق على الوفاء بالالتزامات خلال فترة الاتفاقية وبعد انتهاء صلاحيتها. هذا هو التوضيح الرسمي لبنك روسيا بتاريخ 28 سبتمبر 2009 برقم 34-OR. تمت الموافقة أيضًا على خدمة الضرائب مع البنك المركزي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 يونيو 2011 رقم AS-4-2 / [البريد الإلكتروني محمي]).
وإذا كنت قد أصدرت مثل هذا الأمر ، من أجل إنفاق النقود على الاحتياجات الشخصية ، فلن تحتاج إلى إعداد أي مستندات على الإطلاق. رسميًا ، لن تقوم بتسجيل وصول أو استهلاك النقد. ويمكنك الاحتفاظ بسجلات شخصية في دفتر ملاحظاتك. إذا توصلت إلى استنتاج أنه من الأنسب لك الاستمرار في الاحتفاظ بالمستندات النقدية ، ثم إصدار الأموال من مكتب النقد للاحتياجات الشخصية ، فاملأ أمرًا نقديًا بالمصروفات في النموذج رقم KO-2 (تمت الموافقة عليه من قبل مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18.08.98 رقم 88). كأساس للدفع في مثل هذه الوثيقة ، يمكنك الإشارة إما إلى "إصدار أموال إلى رائد أعمال لتلبية احتياجات شخصية" ، أو "تحويل الدخل إلى رائد أعمال من الأنشطة الحالية". ثم لا تنسى أن تعكس "المستهلك" المكتوب في دفتر النقدية. تمت الموافقة على شكلها الموحد رقم KO-4 بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 18.08.98 برقم 88.
مثال 1... IP Selenin R.V. كان سيذهب في إجازة مع زوجته. لدفع ثمن القسيمة ، أخذ أموالًا من شباك التذاكر بمبلغ 65000 روبل. يظهر أدناه مثال على كيفية ملء أمر نقدي صادر.
نادرًا ما يقوم رواد الأعمال بتقسيم الأموال بين أولئك المشاركين في العمل وتلك المخصصة للاحتياجات الشخصية. خاصة الآن ، عندما يُسمح بحرية سحب أي مبلغ نقدي للإنفاق الشخصي. لذلك ، قد ينشأ موقف عندما تدفع مقابل عملية شراء ضرورية لعمل تجاري بأموال شخصية. هل يمكن أخذ هذه التكاليف في الاعتبار للأغراض الضريبية؟ دعونا نفهم ذلك.
وفقًا للبند 1 من المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من أجل تسجيل التكاليف كجزء من الخصم المهني لضريبة الدخل الشخصي ، يجب تكبد النفقات وتوثيقها بالفعل. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون مرتبطة بشكل مباشر بتوليد الدخل. ستكون المستندات التي تؤكد النفقات مطلوبة أيضًا إذا كنت تستخدم النظام الضريبي المبسط مع هدف الدخل مطروحًا منه النفقات. كيف ترتب كل هذا؟
بغض النظر عما إذا كنت تجري معاملات نقدية أم لا ، فأنت ، بصفتك رائد أعمال فردي ، لا تحتاج إلى إصدار أموال لنفسك بسبب ذلك. لأنهم كلهم لك. أعلن البنك المركزي الروسي عن ذلك قبل عامين في خطاب بتاريخ 14 يونيو 2012 رقم 29-1-2 / 4255. لا يكون إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة ذا صلة إلا إذا اشترى موظفوك شيئًا ما.
وفقًا لذلك ، لا تحتاج شخصيًا إلى تسجيل شراء الأشياء الثمينة باستخدام تقرير مسبق ، كما سيفعل موظفك ، على سبيل المثال.
ما عليك سوى أن تأخذ في الاعتبار تلك المستندات التي تم دفع ثمنها الممتلكات (العمل ، الخدمات) اللازمة للعمل. من خلال عمل مداخل في دفتر الحسابات.
للمحاسبة الضريبية للتكاليف ، يكفي إيصال تسجيل النقد أو الفاتورة أو إيصال المبيعات. هذا المطلب مناسب إذا كنت تدفع ضريبة الدخل الشخصي أو تطبق نظام الضرائب المبسط (الكائن - الدخل مطروحًا منه النفقات).
إذا كنت تستخدم UTII أو نظام براءات الاختراع أو النظام الضريبي المبسط (الكائن - الدخل) ، فإن المستندات التي تؤكد الإنفاق لم تعد ذات صلة بشكل خاص. بعد كل شيء ، لا تأخذ في الاعتبار نفقات الضرائب ولا تحتفظ بالمحاسبة.
يونيو 2014
تم إنشاء نظام ضريبي مبسط خصيصًا لتسهيل الحياة على رواد الأعمال ، وليس تعقيدها. في الواقع ، غالبًا ما يحدث كل شيء على العكس تمامًا: دافع الذي تحول مؤخرًا إلى النظام الضريبي المبسط يضيع ولا يفهم كيفية حساب ضريبة واحدة ، أو كيفية عكسها في المحاسبة. والنتيجة هي الكثير من الأخطاء ، وشبكة الإنترنت مليئة بالرسائل "تساعد في حساب النظام الضريبي المبسط".
لقد جمعنا جميع الأخطاء الأكثر شيوعًا عند حساب ضريبة واحدة ، وتعرّفنا على أسئلة ونصائح الموظفين النظاميين ، وأعدنا لك ورقة غش: كيف تعكس الضريبة بشكل صحيح مع النظام الضريبي المبسط باستخدام التعيينات؟
يدفع رواد الأعمال الذين يستخدمون "الضريبة المبسطة" ضريبة واحدة (يشار إليها فيما بعد - بالإنكليزية) بدلاً من ثلاث ضرائب رئيسية (الربح والممتلكات والقيمة المضافة):
النسبة المئوية المفروضة بموجب مخطط ضرائب "الدخل" لم تتغير. ولكن بالنسبة للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين حددوا مخطط "الدخل والنفقات" كأساس ، يجوز لقوانين المناطق إنشاء تعريفة مخفضة.
أيضا من 01.01.15. لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بأنشطة اقتصادية في المجالات التالية:
لمدة عامين متتاليين ، يتم تحديد معدل ضرائب فردي بنسبة صفر (0٪) إذا كان صاحب المشروع الفردي يفي بالمتطلبات التالية:
لأغراض ضريبية ، يجب أن تنعكس جميع الأموال الواردة والصادرة من الأنشطة التجارية أو الأنشطة الأخرى لكيان قانوني أو رائد أعمال فردي في KUDiR. علاوة على ذلك ، على أساس KUDiR الناتج ، من بداية السنة إلى نهاية فترة الدفع المقابلة ، يتم حساب إما مبلغ الدخل أو الفرق بين الدخل والمصروفات.
الفترات المسبقة لـ EN على النظام الضريبي المبسط هي 3.6 و 9 أشهر ، بينما الفترة الضريبية هي سنة تقويمية واحدة.
وفقًا لذلك ، يجب حساب الضريبة الفردية ودفعها أربع مرات في السنة - في نهاية كل ربع سنة وفي غضون 3 أشهر بعد نهاية الفترة الضريبية. يتم تحويل الضريبة لكامل الفترة بالتزامن مع تقديم الإقرار الضريبي ، والذي يعكس مقدار المدفوعات التي تم سدادها بالفعل والمبلغ المتبقي من الدين.
تذكر أنه اعتبارًا من 01/01/2013 ، يتعين على جميع رواد الأعمال في النظام الضريبي المبسط الحفاظ ليس فقط على KUDiR ، ولكن أيضًا تنظيم محاسبة كاملة ، بالإضافة إلى نموذج المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية. وفقًا لذلك ، فإن مهمتك ، بصفتك دافعًا ، ليست فقط حساب الضريبة وتحويلها إلى الميزانية ، ولكن أيضًا لحسابها وشطبها بشكل صحيح باستخدام الترحيلات في المحاسبة.
إذا كنت تستخدم مخطط "الدخل" ، إذن ، بناءً على KUDiR المكتمل من بداية العام ، فأنت بحاجة إلى التلخيص (مع مراعاة أحكام المواد 250 و 254 و 284 و 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ):
من المبلغ الناتج ، يمكنك طرح القيمة:
في هذه الحالة ، لا يمكن أن تنخفض قيمة المستحقة بعد العمليات الحسابية بأكثر من النصف.
الشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون EN وفقًا لخطة "الدخل - المصروفات" ، من بداية الفترة ، تلخص الدخل وفقًا لـ KUDiR ، ثم تخصم منهم النفقات المحددة وفقًا لأحكام المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تذكر أنه بالنسبة لمخطط "الدخل - النفقات" ، هناك إجراء معتمد لتأكيد المعاملات (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والتي يجب الالتزام بها بدقة. إذا لم تكن متأكدًا من حسن نية الأطراف المقابلة ، فكر عدة مرات قبل اختيار "الدخل - النفقات" كأساس للنظام الضريبي المبسط.
تذكر أيضًا أنه يتم تطبيق بعض الشروط الخاصة عند تحديد القاعدة:
لقد قمت بحساب القاعدة الضريبية لفترة زمنية محددة. ماذا بعد؟
بعد ذلك ، نحسب مبلغ EN الذي سيتم دفعه إلى الميزانية (السطر 110 من الإعلان). للقيام بذلك ، نضرب القاعدة في معدل الضريبة المقابل ونطرح من القيمة الناتجة مبلغ مدفوعات الضرائب المدفوعة بالفعل. القيمة الناتجة هي ضريبة أو سلفة ، والتي تحتاج إلى عكسها في محاسبة الاستحقاق أو الدفع في برنامج محاسبة ، على سبيل المثال 1C.
إذا كان لديك إصدار 1C أقدم من 8.3.0.31.11 ، فسيتعين عليك إدخال المعاملات للضريبة الفردية لنظام الضرائب المبسط يدويًا أو استخدام الملء شبه التلقائي. للتعبئة شبه الأوتوماتيكية من الضروري:
بطريقة مماثلة ، الترحيل للدفع EN مع مراسلات الحسابات "Dt 68.12 Kt.51" ، مع الإشارة إلى المستند - "شطب من الحساب المصرفي" في علامة التبويب "Bank and Cashier". بالمناسبة ، في الإصدارات الأحدث من 1C ، يكون حساب ودفع الضريبة على نظام الضرائب المبسط آليًا بالكامل.
