مفهوم وجوهر الفئات: الدين ، الكمبيالة ، الأموال المقترضة والحسابات الدائنة
التعريف 1
التزام الدين هو شكل من مظاهر الفئة الاقتصادية ويعبر عن جوهر فئة "الدين".
التزام الدين هو شكل معين لمفهوم "الدين" ، وهو عبارة عن علاقة بين الدائن والمدين ، أساسها حركة الموارد ، والتي من المقرر إيقافها عن طريق الوفاء بالالتزامات أو عن طريق إنفاذ الحق لإدعاء. مدة التزام الدين لها فترة معينة. في الوقت نفسه ، من المهم تحديد التزامات الديون بشكل صحيح من وجهة نظر الفقه ، بالإضافة إلى أنها يجب أن تمتثل للقانون المدني.
ملاحظة 1
التزامات الديون هي سلعة خاصة لها تأثير مباشر على مستوى قيمتها. وفقًا لمحتواها الاقتصادي ، يمكن أن تُعزى فئة التزامات الديون إلى الأموال المقترضة للمؤسسة.
يمكن تصنيف مطلوبات المنظمات وفقًا لمعايير مختلفة ، على سبيل المثال ، حسب الكيان ، والاستحقاق ، وما إلى ذلك. لذلك في تصنيف الالتزامات حسب الموضوعات ، عادة ما يميزون:
تمثل الالتزامات تجاه المالكين "حقوق ملكية" الكيان. وتجدر الإشارة إلى أن التزامات المنظمة تجاه الأطراف الثالثة هي أنواع مختلفة من الحسابات المستحقة الدفع. بشكل عام ، تشكل الالتزامات تجاه الأطراف الثالثة رأس مال ديون المنظمة.
التعريف 2
الأموال المقترضة (رأس المال المقترض) هي الالتزامات الاقتصادية والقانونية للمنظمة تجاه أطراف ثالثة.
يعكس مبلغ الأموال المقترضة عمليات السحب المستقبلية لأصول (أموال) المنظمة المرتبطة بالالتزامات المفترضة سابقًا. بالنظر إلى بنك تجاري ، تجدر الإشارة إلى أنه يجذب الأموال النقدية (المقترضة) باستخدام أداة الإيداع ، بالإضافة إلى مختلف القروض والائتمانات التي يتلقاها البنك من البنك المركزي للاتحاد الروسي ومن البنوك الأخرى.
التعريف 3
دين البنك بشكل عام هو مقدار الديون الناشئة في عملية أداء العمليات المصرفية ويجب سدادها.
يمكن أن يكون الدين على المعاملات المصرفية:
يؤثر ظهور الذمم الدائنة والمدينة من البنك على النموذج المحاسبي الأساسي على النحو التالي:
التعريف 4
الحسابات الدائنة للبنك هي مقدار ديون البنك للأفراد والكيانات القانونية التي نشأت في عملية أداء العمليات المصرفية.
هذا النوع من الديون للبنك هو التزامه المالي الخاص. تنشأ الحسابات الدائنة للبنك أثناء تنفيذ المعاملات مع البنوك والعمليات المصرفية الداخلية ومعاملات العملاء.
يتم تنظيم جميع الأنشطة التي تقوم بها البنوك التجارية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. الوثيقة الرئيسية التي تنظم المحاسبة في البنوك التجارية هي "اللوائح المتعلقة بقواعد المحاسبة في المؤسسات الائتمانية الموجودة في الاتحاد الروسي". تحدد هذه الوثيقة القواعد الأساسية لتنظيم المحاسبة في البنوك التجارية. يحدد الحسابات المحاسبية الرئيسية ويحدد إجراءات إجراء العمليات المصرفية. يتم تنظيم الحسابات الدائنة أيضًا باستخدام هذا الحكم.
في حالة عدم كفاية الموارد النقدية ، يمكن للبنك التجاري الحصول على قروض من بنك روسيا. أيضًا ، يمكن الحصول على قروض من البنوك غير المقيمة ومن البنوك الروسية الأخرى. يتم تسجيل هذه العمليات عن طريق كتابة خطاب طلب يوضح مبلغ القرض ومدته والغرض منه. مرفق بالرسالة: عقد التأسيس ، والميثاق ، وشهادة التسجيل ، وبصمة الختم ، والبطاقات ذات التواقيع النموذجية ، والأرصدة اعتبارًا من تاريخ القرض وفي تاريخ التقرير ، والمستندات المتعلقة بتوافر الضمان لسداد القرض. علاوة على ذلك ، يتم إبرام اتفاقية بيع أو شراء موارد الائتمان.
لتسجيل هذه المعاملات ، يتم استخدام الحسابات التالية: 312-325 من مخطط حسابات المؤسسات الائتمانية. يتم تقسيم حسابات المستوى الثاني لهذه الحسابات وفقًا لشروط القرض.
يفترض نظام الائتمان مسبقًا عدة مؤسسات - اتحادات وجمعيات وبنوك واتحاداتهم. كل من هذه المنظمات تم تصميمه لحماية مصالح عملائه وتنفيذ برامج مشتركة.
في الآونة الأخيرة ، تم إيلاء اهتمام خاص للإقراض التجاري وداخل الشركة. من خلال إقامة علاقات وثيقة أصبح نظام الائتمان وسوق الأوراق المالية أكثر تطوراً وكمالاً.
البنوك هي المنظمات التي يتم إنشاؤها من أجل جمع الأموال ووضعها ، بالإشارة إلى أسمائها ، في ظروف عاجلة ، الدفع والعودة.
البنك هو وسيط بين المقرضين والمقترضين والبائعين والمشترين. بالإضافة إلى عمليات السوق المعتادة ، تعمل البنوك أيضًا في الاستثمارات والتأمين والوساطة. لكن تختلف البنوك التجارية عن الكيانات المالية الأخرى في سمتين رئيسيتين.
بادئ ذي بدء ، تتسم التزامات ديون البنك بالغموض. يمكن للبنوك أن تضع التزاماتها الخاصة ، و يمكن إضفاء الطابع الرسمي على الأموال المستلمة في أوراق صادرة عن بنوك أخرى.
الوسطاء والتجار الماليون لا يصدرون الديون.
العامل الثاني يعني ذلك يمكن للبنك تحمل التزامات بمبلغ ثابت من الديون، أمام الأشخاص الذين تحولوا إلى خدمات البنك. خدمات البنك مضمونة بشهادات ووثائق مختلفة وسندات إذنية بنكية.
الفرق الأساسي بين البنوك التجارية ومؤسسات الدولة الأخرى هو أن هناك لحظة لمصلحة البنك ، أي ربحه المباشر.
بجانب، للبنوك الحق في إنشاء فروع وشركات تابعةالتي تؤدي وظائف مماثلة.
بادئ ذي بدء ، يختلف البنك التجاري من حيث أن نشاطه يحدث في موارد حقيقية. تشمل وظائفها إجراء مدفوعات غير نقدية للبنوكالقدرة على التعاون مع البنوك الأخرى في إصدار القروض.
لا تقتصر التزامات البنك التجاري على توفير الأموال اللازمة فحسب ، بل تتمثل أيضًا في التحكم في إعادتها في الوقت المحدد. التزامات البنك التجاري - السيطرة على أن جميع المدفوعات تمت دون تأخير.
معلومات ضروريةتتكون التزامات الديون من النقاط التالية:
السندات قد يتم إنهاؤها لسبب ما:
هذه الحالات شائعة بين مستخدمي البنوك التجارية. بمزيد من التفاصيل حول جميع العواقب المحتملة يمكنك معرفة ذلك مباشرة من موظفي بنك معين.
يشكل تكوين قاعدة موارد البنك التجاري نقطة البداية لأنشطته. يعتمد تحديد مكانة البنك في العمل مع العملاء على هيكل قاعدة الموارد وحجمها وجودتها وتوقيتها.
إلى جانب المصادر التقليدية لتشكيل قاعدة موارد البنك التجاري ، والتي تشمل ودائع السكان ، وأرصدة التسوية والحسابات الجارية للمؤسسات ، وما إلى ذلك ، هناك أيضًا ما يسمى بالتزامات الديون: السندات الإذنية ، والشهادات ، والسندات . من خلال إصدار التزامات الديون ، فإن مؤسسات الائتمان ، بالتالي ، تعمل بصفتها البادئ بالقرض.
معظم سندات الدين المصدرة طوال فترة وجودها هي سندات إذنية. الجمع بين وظائف التسوية والدخل ، لا يزال الطلب عليها كبيرًا بين عملاء البنك.
شهادات الادخار والودائع هي وديعة مصدق عليها من قبل الضمان. لذلك ، إلى جانب تطبيق قواعد قانون العقود على الشهادات ، يتم أيضًا تطبيق قواعد القانون التي تحكم تداول هذه الأوراق المالية.
الأموال التي يتم جذبها بدون إيداع هي الأموال التي يتلقاها البنك في شكل قروض (قروض بين البنوك ، قروض من البنك المركزي) أو من خلال تنفيذ التزامات الدين الخاصة به (السندات الإذنية والسندات الصادرة عن KB).
تختلف المصادر غير الإيداعية للموارد المصرفية عن الودائع من حيث أنها ، أولاً ، شخصية بطبيعتها ، أي أنها لا ترتبط بعميل محدد للبنك ، ولكنها تُشترى في السوق على أساس تنافسي (قروض وقروض بين البنوك من البنك المركزي) ، وفي الوقت نفسه ، ثانيًا ، تعود مبادرة جذب هذه الأموال إلى البنك نفسه.
تستخدم البنوك الكبيرة بشكل أساسي الموارد التي يتم جذبها من غير الودائع. يتم شراء مبالغ كبيرة من الأموال غير المودعة وتعتبر معاملات بالجملة.
تقوم بعض البنوك التجارية بإصدار سندات صرف عملات أجنبية ، مما يوسع من فرصها لتراكم موارد الائتمان بالعملة الأجنبية.
هناك احتمالات كبيرة للبنوك الروسية في مثل هذا المصدر غير الوديع للموارد مثل قضية سندات... للبنوك الحق في إصدار سندات بمبلغ لا يتجاوز 25٪ من رأس المال المصرح به وبعد السداد الكامل لجميع الأسهم المصدرة سابقاً. يمكن أن تكون السندات مسجلة أو لحاملها. يتم سداد القرض على حساب صافي ربح البنك ، أو إذا كان غير كافٍ ، على حساب صندوق الاحتياطي. سيتم تحديد تطور هذا الشكل من الاقتراض إلى حد كبير من خلال نتائج تطوير سوق سندات الشركات. للتأثير على سعر السندات ، يمكن للبنك شراءها أو بيعها في البورصة.
سنداتالبنوك - هذه واحدة من أكثر الطرق تخلفًا لجمع الأموال من قبل مؤسسات الائتمان. ولكن بالنظر إلى الطبيعة طويلة الأجل للأموال التي تم جمعها ، فإن احتمالات تطوير هذا المجال كبيرة للغاية.
تتمثل المهمة الأساسية للبنك التجاري (المشار إليه فيما يلي باسم CB) في تكوين مصادر الموارد المالية والالتزامات. البنوك كوسطاء ماليين تشكل التزاماتها بشكل رئيسي على حساب الأموال المقترضة وتتميز برافعة مالية عالية.
إن الخصائص الكمية والنوعية للأموال التي يجذبها البنك هي التي تحدد الاحتمالات فيما يتعلق بإجراء عمليات نشطة.
إلى جانب الأساليب المعتادة لجذب الأموال من KB ، مثل خدمات التسوية والنقد للمؤسسات وعمليات الإيداع لدى الأفراد ، تقوم البنوك بإصدار الأوراق المالية: السندات الإذنية وشهادات الإيداع وشهادات الادخار والسندات.
للبنك الحق في وضع التزامات الدين الخاصة به في شكل كمبيالات وسندات وشهادات. ويسمى هذا الشكل من أشكال جذب الموارد الانبعاث ، لأنه مصحوب بتنفيذ إجراءات إصدار السندات والشهادات ، وهي: ضمانات.
يتم طرح السندات من قبل البنك المصدر بموجب قرار من مجلس الإدارة. لا يُسمح بإصدار السندات إلا بعد السداد الكامل لرأس المال المصرح به. يجب ألا تتجاوز القيمة الاسمية لجميع السندات الصادرة عن البنك حجم رأس المال المصرح به أو مبلغ الضمان المقدم إلى مؤسسة الائتمان من قبل أطراف ثالثة لغرض إصدار السندات.
يمكن للبنك إصدار:
السندات المسجلة لحاملها ،
مضمون برهن على الممتلكات الخاصة أو السندات المضمونة من قبل مؤسسة ائتمانية لغرض إصدار سندات غير مضمونة من قبل أطراف ثالثة ،
الفائدة والخصم ،
قابلة للتحويل إلى أسهم ،
مع استحقاق لمرة واحدة أو سندات مع استحقاق حسب السلسلة في تواريخ محددة
يجوز للبنوك إصدار سندات بدون ضمانات في موعد لا يتجاوز السنة الثالثة من وجود المؤسسة الائتمانية ، شريطة الموافقة على رصيدين سنويين بشكل صحيح في ذلك الوقت وبمبلغ لا يتجاوز رأس المال المصرح به للمؤسسة الائتمانية. إن تقديم ضمانات من قبل أطراف ثالثة عند إصدار السندات من قبل البنوك مطلوب في الحالات
وجود مؤسسة ائتمانية لمدة تقل عن عامين (لكامل مبلغ إصدار السند) ،
وجود مؤسسة ائتمانية لأكثر من عامين عند إصدار سندات بمبلغ يتجاوز حجم رأس المال المصرح به (يجب أن يكون مبلغ الضمان على الأقل المبلغ الذي يتجاوز حجم رأس المال المصرح به).
يمكن التعبير عن القيمة الاسمية للسندات بعملة الاتحاد الروسي أو بالعملة الأجنبية ، وفقًا لقواعد تشريع العملة في الاتحاد الروسي ولوائح بنك روسيا.
شهادة ادخار (إيداع)هي ورقة مالية تؤكد مبلغ الإيداع الذي تم إجراؤه لمؤسسة الائتمان وحقوق المودع (حامل الشهادة) في استلام مبلغ الإيداع والفائدة المحددة في الشهادة في مؤسسة الائتمان التي أصدرت الشهادة ، أو في أي من فروعها ، بعد انقضاء الفترة المحددة ، مبلغ الإيداع. ، يسمى الإيداع ؛ شهادة صادرة لفرد - بنك الادخار
القيام بالأنشطة المصرفية لمدة عامين على الأقل ؛
نشر الحسابات السنوية (الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر) ، المصادق عليها من قبل شركة تدقيق ؛
الامتثال للقوانين واللوائح المصرفية لبنك روسيا ؛
الامتثال للمعايير الاقتصادية الإلزامية ؛
توافر صندوق احتياطي بمبلغ لا يقل عن 15 في المائة من رأس المال المدفوع بالفعل ؛
الامتثال لمتطلبات الاحتياطي الإلزامي. يمكن إصدار الشهادات على أساس لمرة واحدة وعلى التوالي.
يمكن تسجيل الشهادات أو لحاملها. لا يمكن استخدام الشهادة كوسيلة للدفع أو الدفع مقابل البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة. تتم التسويات النقدية لشراء وبيع شهادات الإيداع ، ودفع المبالغ عليها عن طريق التحويل المصرفي ، وشهادات الادخار - عن طريق التحويل المصرفي والنقد.
تصدر الشهادات بعملة الاتحاد الروسي. لا يجوز إصدار الشهادات بالعملة الأجنبية. يجب أن تكون الشهادات عاجلة. يتم دفع الفائدة بالسعر المحدد في البداية عند إصدار الشهادة المستحقة للمالك عند انتهاء فترة التداول (عندما يتلقى مالك الشهادة الحق في المطالبة بإيداع أو إيداع بموجب الشهادة) من قبل مؤسسة الائتمان ، بغض النظر عن وقت شرائها. في حالة التقديم المبكر لشهادة ادخار (إيداع) للدفع ، تدفع مؤسسة الائتمان مبلغ الوديعة والفائدة المدفوعة على الودائع تحت الطلب. لا يمكن لمؤسسة ائتمانية تغيير (نقصان أو زيادة) من جانب واحد معدل الفائدة المحدد في الشهادة والمحددة عند إصدار الشهادة. يتم استحقاق الفائدة على الشهادة من قبل المؤسسة الائتمانية مرة واحدة على الأقل في الشهر ولا يتجاوز ذلك يوم العمل الأخير من شهر التقرير. يتم دفع الفائدة على الشهادة من قبل مؤسسة الائتمان بالتزامن مع استرداد الشهادة عند التقديم. يجب أن يحتوي نموذج الشهادة على التفاصيل الإلزامية التالية.
اسم "شهادة الادخار (أو الإيداع)"
رقم الشهادة وسلسلة ؛
تاريخ الإيداع أو الإيداع ؛
مبلغ الإيداع أو الوديعة الصادرة بشهادة (بالكلمات والأرقام) ،
الالتزام غير المشروط لمؤسسة الائتمان بإعادة المبلغ الذي تم في الوديعة أو في الوديعة ودفع الفائدة المستحقة ،
تاريخ المطالبة بمبلغ الشهادة ،
معدل الفائدة على استخدام الوديعة أو الوديعة ؛
مقدار الفائدة المستحقة (بالكلمات والأرقام) ؛
معدل الفائدة في حالة التقديم المبكر للشهادة للدفع ؛
الاسم والموقع والحساب المراسل للمؤسسة الائتمانية المفتوحة لدى بنك روسيا ؛
للحصول على شهادة شخصية: اسم ومكان المستثمر - كيان قانوني والاسم الكامل وبيانات جواز السفر للمودع - فرد ؛
توقيعات شخصين مفوضين من قبل مؤسسة الائتمان للتوقيع على هذه الالتزامات ، مختومة من قبل مؤسسة الائتمان.
يؤدي عدم وجود أي من التفاصيل الإلزامية في نص نموذج الشهادة إلى عدم صلاحية هذه الشهادة.
يجب أن يحتوي نموذج الشهادة على جميع الشروط الأساسية لإصدار الشهادة ودفعها وتداولها (شروط وإجراءات التنازل عن المطالبة) ، واستعادة الحقوق بموجب الشهادة في حالة ضياعها.
يتم إنتاج نماذج شهادات الادخار والودائع ، المسجلة والحامل على حد سواء ، وكذلك الأوراق الإضافية (المرفقات) للشهادات المسجلة ، فقط من قبل شركات الطباعة التي حصلت على ترخيص من وزارة المالية في الاتحاد الروسي لإنتاج أشكال الأوراق المالية وفقًا للمتطلبات الفنية للأوراق المالية وتفاصيلها التي تحددها وزارة المالية في الاتحاد الروسي. يتم إنتاج نماذج المرفقات بالشهادة الشخصية بالتزامن مع شكل الشهادة
يجب أن تكون شهادة المدخرات الشخصية (الإيداع) متاحة لتسجيل التنازل عن المطالبة (التنازل) ، وقد تحتوي أيضًا على أوراق ملحقة إضافية للشهادة الشخصية ، والتي يتم إجراء التخصيصات عليها. لنقل الحقوق إلى شخص آخر ، مصدقة بشهادة لحاملها ، يكفي تسليم الشهادة إلى هذا الشخص. يتم نقل الحقوق المصدق عليها بشهادة شخصية بالطريقة المقررة لتنازل المطالبات (التنازل). يتم التنازل عن مطالبة للحصول على شهادة شخصية على الجانب الآخر من هذه الشهادة أو على أوراق إضافية (ملاحق) للشهادة الشخصية من خلال اتفاقية ثنائية بين الشخص الذي يتنازل عن حقوقه (المحيل) والشخص الذي يحصل عليها. حقوق (المتنازل إليه). يتم توقيع اتفاقية بشأن التنازل عن مطالبة للحصول على شهادة إيداع على كل جانب من قبل شخصين مفوضين من قبل الكيان القانوني ذي الصلة لتنفيذ مثل هذه المعاملات ، ومختومة بختم الكيان القانوني. يجب أن يكون شرط استمرارية تسجيل التنازل إلزاميًا. لا يمكن التنازل عن شرط للحصول على شهادة إلا خلال فترة تداول الشهادة.
عندما يحين تاريخ المطالبة بالإيداع أو الإيداع ، تقوم مؤسسة الائتمان بالدفع مقابل تقديم الشهادة وكشف المالك ، مع الإشارة إلى الحساب الذي يجب أن تودع الأموال فيه. يمكن إرسال الأموال من استرداد شهادة الإيداع بناءً على طلب المالك فقط إلى حساب مراسله الجاري (الجاري).
بالنسبة للمواطنين ، يمكن الدفع إما عن طريق تحويل المبلغ إلى حساب أو نقدًا. يحق لمؤسسة الائتمان وضع شهادات الادخار (الإيداع) فقط بعد تسجيل شروط إصدار الشهادات وتداولها في المكتب الإقليمي لبنك روسيا ودخولها في سجل شروط إصدار المدخرات وتداولها وشهادات الإيداع. هذا الظرف ، بالإضافة إلى متطلبات حصول البنك على إذن لإصدار الشهادات ، تحد من استخدامها من قبل البنوك. لذلك ، فإن النوع الأكثر ملاءمة وشيوعًا من التزامات الديون للبنوك هو سندات البنوك.
مرة أخرى حول الشهادات:
يمنح حق إصدار شهادة ادخار للبنوك بالشروط التالية:
القيام بالأنشطة المصرفية لمدة عامين على الأقل ؛
نشر الحسابات السنوية (الميزانية العمومية وبيان الأرباح والخسائر) ، المصادق عليها من قبل شركة تدقيق ؛
الامتثال للقوانين واللوائح المصرفية لبنك روسيا ؛
الامتثال للمعايير الاقتصادية الإلزامية ؛
توافر صندوق احتياطي (حساب الميزانية العمومية 10701) بمبلغ لا يقل عن 15 في المائة من رأس المال المدفوع بالفعل ؛
الامتثال لمتطلبات الاحتياطي الإلزامي.
يمكن أن تكون الشهادات:
أ) مسجل وحامل ؛
ب) يمكن تحويلها أو التبرع بها. في حالة إصدار شهادة شخصية ، يمكن نقل الحقوق بموجبها بالطريقة المنصوص عليها للتنازل عن المطالبات (التنازل). لا يمكن تعيين شرط للحصول على شهادة شخصية إلا خلال فترة تداول الشهادة ، ويتم إضفاء الطابع الرسمي بشكل مناسب على ظهر الشهادة نفسها ؛
ج) تصدر لمرة واحدة أو متسلسلة
لا يمكن للشهادات:
صدر بالمخالفة لمتطلبات التفاصيل الإلزامية ؛
بمثابة تسوية أو وسيلة للدفع مقابل البضائع المباعة والخدمات المقدمة.
لا يجوز إصدار الشهادات بالعملة الأجنبية.
يجب أن تكون الشهادات:
أ) تكون عاجلة ؛
ب) يجب أن تكون شهادة الادخار (الإيداع) المسجلة متاحة لتسجيل التنازل عن المطالبة (التنازل) ، ويمكن أن تحتوي أيضًا على أوراق إضافية - ملاحق للشهادة الشخصية ، والتي يتم إجراء التخصيصات عليها ؛
ج) يجب أن يحتوي نموذج الشهادة على جميع الشروط الأساسية لإصدار الشهادة ودفعها وتداولها (شروط وإجراءات تعيين المطالبة) ، واستعادة الحقوق بموجب الشهادة في حالة فقدها ؛
د) موقعة من قبل الأشخاص المرخص لهم من البنك (مدير ، محاسب).
يتم تحديد أسعار الفائدة على الشهادات من قبل الهيئة المعتمدة لمؤسسة الائتمان.
يتم دفع الفائدة بالسعر المحدد في البداية عند إصدار الشهادة المستحقة للمالك عند انتهاء فترة التداول (عندما يتلقى مالك الشهادة الحق في المطالبة بإيداع أو إيداع بموجب الشهادة) من قبل مؤسسة الائتمان ، بغض النظر عن وقت شرائها.
في حالة التقديم المبكر لشهادة الادخار (الإيداع) للدفع ، يجب على مؤسسة الائتمان دفع مبلغ الإيداع والفائدة المدفوعة على الودائع تحت الطلب ، ما لم يتم تحديد سعر فائدة مختلف بموجب شروط الشهادة.
إذا تأخر موعد استلام الوديعة (الوديعة) وفقًا للشهادة ، فإن المؤسسة الائتمانية ملزمة بدفع مبلغ الإيداع والفائدة المشار إليها في الشهادة عند الطلب الأول لمالكها. عن الفترة من تاريخ المطالبة بالمبالغ بموجب الشهادة حتى تاريخ التقديم الفعلي للشهادة للدفع ، لا يتم دفع أي فائدة.
لا يمكن لمؤسسة ائتمانية تغيير (نقصان أو زيادة) من جانب واحد معدل الفائدة المحدد في الشهادة والمحددة عند إصدار الشهادة.
تحسب مؤسسة الائتمان الفائدة على شهادات الادخار (الودائع) على رصيد الدين الرئيسي المسجل في الحساب الشخصي المقابل في بداية يوم العمل. يتم استحقاق الفائدة على الشهادة من قبل المؤسسة الائتمانية مرة واحدة على الأقل في الشهر ولا يتجاوز ذلك يوم العمل الأخير من شهر التقرير. يتم دفع الفائدة على الشهادة من قبل مؤسسة الائتمان بالتزامن مع استرداد الشهادة عند التقديم.
تتم استعادة الحقوق بالنسبة لشهادات الحامل المفقود في المحكمة.
تتم استعادة الحقوق على الشهادات الشخصية المفقودة من قبل المؤسسة الائتمانية التي أصدرتها للتداول.
في حالة فقدان الشهادة المسجلة ، يحق للمالك القانوني التقدم بطلب إلى المؤسسة الائتمانية التي أصدرت الشهادة مع طلب مكتوب للحصول على نسخة مكررة. إذا تم رفض المطالبة المعلنة من قبل الحائز القانوني للشهادة ، فيحق له استئنافه أمام المحكمة.
يتم إصدار شهادات الإيداع بمبالغ كبيرة ولا يمكن شراؤها إلا من قبل الكيانات القانونية. لا يمكن نقل الحق في المطالبة بشهادة الإيداع إلا إلى الكيانات القانونية المسجلة في الاتحاد الروسي أو في دولة أخرى تستخدم الروبل كعملة رسمية.
تعرف الممارسة المصرفية العالمية نوعين من شهادات الإيداع. يحتفظ المودع بشهادات الإيداع غير القابلة للتحويل ويتم تقديمها إلى البنك في نهاية المدة. يمكن تحويل شهادات الإيداع القابلة للتحويل (المتداولة) إلى شخص آخر عن طريق شرائها وبيعها في السوق الثانوية.
يمكن للبنوك التجارية في الاتحاد الروسي إصدار شهادات إيداع عاجلة ذات أجل استحقاق يصل إلى عام واحد كحد أقصى. في الممارسة الغربية ، يتم إصدار شهادات الإيداع القابلة للتحويل لفترات تتراوح من 14 يومًا إلى 18 شهرًا.
لا يمكن إيداع الأموال في حساب مؤسسة ائتمانية عند شراء شهادة إلا في شكل غير نقدي. يتم أيضًا الدفع مقابل شهادة الإيداع بطريقة غير نقدية.
شهادات الادخار مخصصة للبيع بشكل أساسي للأفراد. يمكن أن تتجاوز مدة تداول شهادات الادخار العاجلة سنة واحدة وتكون 3 سنوات ، إذا تم الاتفاق على شروط إصدارها مع البنك المركزي للاتحاد الروسي. إذا تأخرت مدة استلام وديعة أو وديعة بموجب شهادة ، تصبح هذه الشهادة وثيقة عند الطلب. يلتزم البنك بدفع المبلغ المحدد فيه بناءً على طلب المالك الأول.
يمكن تحويل شهادات الادخار إلى فرد فقط.
يمكن للفرد الذي يقدم شهادة ادخار أن يحصل على أموال نقدًا أو يقيد الأموال المستلمة مع الفائدة المستحقة لحسابه الشخصي.
مرة أخرى عن VEXELA.
حتى يومنا هذا ، في الأدبيات الخاصة ، كان تقسيم الأوراق النقدية إلى فواتير سلعية ومالية واسع الانتشار. كقاعدة عامة ، يشير الأول إلى الفواتير الصادرة عن المشترين (العملاء) لموردي المنتجات والأعمال والخدمات كوسيلة لمعالجة الدفع المؤجل (قرض تجاري) ، والثاني يشير إلى الفواتير الصادرة عن المقترضين (المقترضين) إلى المنظمات - المقرضون (البنوك - الدائنون) في التصديق على قرض نقدي أو علاقة ائتمانية.
في الوثائق الرسمية ، تم استخدام تقسيم الفواتير إلى فواتير مالية وسلعية فقط في المرسوم الصادر عن رئيس الاتحاد الروسي بتاريخ 19.10.1993 N 1662 "بشأن تحسين المستوطنات في الاقتصاد وزيادة المسؤولية عن تنفيذها في الوقت المناسب" ، وكذلك كما ورد في كتاب وزارة الضرائب والجبايات الروسية بتاريخ 25.02.1999 N 03- 4-09 / 39 "بشأن ضريبة القيمة المضافة".
في بعض الأحيان يتم تحديد الفواتير المالية مع فواتير البنوك ، أي التي تصدرها البنوك. بعد جزء من القانون المدني الثاني للاتحاد الروسي وقانون الكمبيالات والكمبيالات ، تمت إزالة جميع الشكوك حول إمكانية إصدار فواتير تؤكد علاقة القرض من قبل أي كيان قانوني ، في الوقت الحالي مثل هذا التعريف غير صحيح.
التصنيف التالي للفواتير أصبح الآن أكثر ملاءمة وعمليًا:
فيما يتعلق بالمنظمة - المشتري ، الذي يصدر أو ينقل كمبيالة ، يتحدثون عن فواتيرهم الخاصة ، أو الخاصة بهم (بسبب هذه المنظمة) ، والآخرين (المحول بالتصديق). في هذه الحالة ، يمكن أن تكون الفاتورة المالية والتجارية بمثابة شخص غريب. يجب ألا يغيب عن البال أنه تم إصدار فواتيرك وتحويل أخرى ؛
فيما يتعلق بالمنظمة - البائع الذي يتلقى الكمبيالة ، هناك سند صرف للمشتري (خطاب من بنك روسيا بتاريخ 09.09.1991 N 14-3 / 30 "بشأن المعاملات المصرفية مع الفواتير") و تبادل طرف ثالث ، أي أي منظمة ليست طرفًا مقابلًا لهذه المعاملة.
يحدد الفصل 21 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من الناحية التشريعية تقسيم الفواتير المستخدمة كوسيلة للدفع إلى سندات خاصة وفواتير لأطراف ثالثة. في التسويات المتعلقة بالالتزامات ، غالبًا ما تكون هناك حالات عندما يقوم حامل الكمبيالة بتحويل الكمبيالة إلى منظمة طرف ثالث لسداد حساباته المستحقة الدفع ، أي أن التسويات تتم مع فواتير أشخاص آخرين.
لا ينص قانون الكمبيالة الروسي الحالي على أي قواعد خاصة أو استثناءات لإصدار الأوراق النقدية من قبل البنوك. يتم تنظيم حجم إصدار البنك من الكمبيالات الخاصة به وفقًا للمعيار H13 (معيار السندات الإذنية الخاصة به) ، الذي تم وضعه بموجب الأمر رقم 1 بتاريخ 1997/10/1 "بشأن إجراءات تنظيم أنشطة البنوك". يتم تنظيم إصدار الفواتير الخاصة من قبل البنوك بموجب خطاب صادر عن البنك المركزي الروسي بتاريخ 23 فبراير 1995 رقم 26 "بشأن معاملات البنوك التجارية مع الفواتير والتغييرات في إجراءات المحاسبة للمعاملات المصرفية مع الفواتير" (بصيغته المعدلة في 21 فبراير ، 1997 ، 17 يونيو 1999).
تشريع الأوراق المالية لا يعالج هذه المسألة أيضا. لذلك ، يتطابق النظام القانوني لسندات البنوك مع النظام العام لجميع الأوراق المالية وينظمه القانون الاتحادي "بشأن الكمبيالة والسند الإذني" رقم 48-FZ بتاريخ 11.02.1997 ، والذي حدد التأثير على الإقليم روسيا لمعايير اتفاقية جنيف "حول كمبيالة وسند إذني" لعام 1937.).
عند إصدار (إصدار) كمبيالة خاصة به ، يجوز للبنك التجاري التصرف:
أ) من قبل ساحب الكمبيالة.
ب) يقبل الكمبيالة.
ج) من قبل الساحب وقابل نفس الكمبيالة في نفس الوقت ؛
د- من قبل ساحب الكمبيالة التي منعه من تقديمها للقبول.
هـ) من قبل ساحب الكمبيالة غير المقبولة.
يتم تنفيذ عمليات إصدار (إصدار) ، والاستحواذ ، والتنفير من الكمبيالات التي تحتوي على التزام بدفع العملات الأجنبية بالطريقة المنصوص عليها في تشريع العملة في الاتحاد الروسي.
يتم تضمين السندات الإذنية الخاصة بالبنوك في حساب مبلغ الاحتياطيات المطلوبة المراد إيداعها لدى بنك روسيا بالطريقة المنصوص عليها في مرسوم البنك المركزي الصادر في 29 أبريل 2002 N 1143-U "بشأن التعديلات والإضافات على اللائحة من بنك روسيا "بشأن الاحتياطيات الإلزامية لمؤسسات الائتمان المودعة لدى البنك المركزي للاتحاد الروسي" بتاريخ 03.30.96 N 37 ".
تستند الفاتورة المصرفية إلى طبيعة الإيداع ، على عكس ائتمان الفواتير الكلاسيكية ، التي تعد أداة ائتمانًا تجاريًا ، بسبب الاحتياجات الحقيقية للدوران التجاري والصناعي. والغرض منه هو تسهيل بيع البضائع بالدفع المؤجل. يتم إصدار فاتورة بنكية من قبل البنك المصدر على أساس إيداع العميل لدى البنك بمبلغ معين من الأموال. وبالتالي ، بالنسبة للبنك ، تعتبر هذه الفاتورة أداة لجذب موارد إضافية ، وبالنسبة لمشتري الفاتورة ، فهي فرصة لوضع نقود مجانية مؤقتًا من أجل توليد الدخل.
واجه الجميع بطريقة أو بأخرى مشكلة الديون. تعريف الدين والمديونية مألوف لدى كل شخص معاصر. من الضروري أن نحلل بالتفصيل ماهية الدين والمديونية وأنواعها الموجودة.
الدين التزام
غالبًا ما يتم استخدام مفاهيم الديون والمديونية عند الحديث عن التمويل. في هذا المجال ، المصطلحان لهما معنيان مختلفان:
بكلمات بسيطة ، الدين هو التزام حالي بإعادة الأموال ، والدين هو انتهاك لالتزام الدين الذي انتهت صلاحيته.
بعبارات بسيطة ، فإن دين الفرد ليس فقط قروضًا أو أموالًا مقترضة أخرى. يشمل الدين التزامات بالدفع مقابل السلع والخدمات. على سبيل المثال ، فواتير الخدمات العامة هي أيضًا ديون الفرد ، والتي يتم تحصيلها مقابل الخدمات المقدمة.
ما هي الديون التي يمكن أن يمتلكها الفرد:
تخضع الديون لسداد إلزامي خلال فترة محددة بدقة. خلاف ذلك ، يتم تكوين دين ، يتم فرض غرامات وعقوبات عليه ، إذا تم النص على ذلك بموجب اتفاقية أو تشريع. يمكن تفسير معنى كلمة دين على أنه التزام بدفع ثمن شيء ما.
تنشأ التزامات الديون في حالتين: على أساس الاتفاق المتبادل وعلى أسس قانونية. يمكن إبرام الاتفاقات الثنائية بين الأفراد والكيانات القانونية. يمكن أن تكون هذه قروضًا أو قروضًا أو اتفاقية توريد أو خدمة. قانونا: غرامات ، ضرائب ، نفقة.
خاصية الدين:
أي دين يخضع لسداد إلزامي ، في حالة مخالفة شروط العقد أو التشريع ، يكون المدين مسؤولاً.
يصادف الكثيرون مفهوم الدين ، ويختلف هذا المفهوم اختلافًا كبيرًا عن المفهوم السابق.
الدين هو مبلغ معين من المال يجب دفعه مقابل دين قائم.
مذكرة المقترض
ينطبق هذا المفهوم على الأفراد والكيانات القانونية ، وينقسم إلى نوعين:
يمكنك إلقاء نظرة فاحصة على هذين المفهومين.
بكلمات بسيطة ، يمكن تسمية المستحقات بمبلغ الأموال التي يجب على طرف ثالث دفعها مقابل دين موجود سابقًا. أي أن هذه الأموال لم يتم إرجاعها مقابل خدمة تم تقديمها مسبقًا. على سبيل المثال ، في أحد البنوك ، يحدث ذلك في حالة تخلف المقترض عن سداد أموال القرض.
أيضًا ، يمكن أن تنشأ الديون ليس فقط في البنوك ، ولكن أيضًا في أي مؤسسة باعت أي منتج وخدمة ، ولكنها لم تتلق الدفع. أو الخدمات السكنية والمجتمعية ، وتوفير المرافق على نظام الدفع اللاحق.
هذا المفهوم يعني دين مؤسسة أو فرد لشخص ما. على سبيل المثال ، لدى المقترض هذا النوع من الديون للمقرض ، أو من المؤسسة التي اقترضت الأموال ، لكنها لم تعيدها.
بكلمات بسيطة ، تنشأ الحسابات المستحقة الدفع من الشخص الذي اقترض. وفقًا للاتفاقية ، تصبح الحسابات الدائنة متأخرة عند عدم استلام دفعة في تاريخ الاستحقاق. هذا الظرف يستتبع المسؤولية.
يحمي القانون دائمًا حقوق الدائن. في حالة عدم سداد الدين ، يحق للمقرض رفع دعوى أمام المحكمة.إذا كان لديه عقد. على أي حال ، تأخذ المحكمة في الاعتبار مصالح الدائن وتحصيل الديون بالقوة. سيشارك المحضر في إجراءات الإنفاذ ، والذي يمكنه استخدام ممتلكات وأموال المدين لسداد الديون.
بالنسبة للتهرب الضار من سداد الديون ، فإن المسؤولية الجنائية منصوص عليها في المادة 159 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي "الاحتيال".
لهذه الجريمة يتم توفيرها السجن لمدة تصل إلى 10 سنوات وغرامة تصل إلى مليون روبل.على الرغم من أنه من الصعب عمليًا إثبات حقيقة الاحتيال ، فمن الضروري تقديم دليل في المحكمة على أن المدعى عليه استخدم ثقة الدائن واقترض من أجل عدم إعادة الأموال. في العلاقة بين البنك والمقترض ، هذه المادة غير قابلة للتطبيق ، ما لم يكن القرض قد صدر بموجب مستندات مزورة.
عواقب عدم سداد الديون
في الأساس ، ما هو الدين. يعلم الجميع تقريبًا ، يجب على المرء أن يتعامل مع الديون كثيرًا ومن الصعب على الشخص الحديث الاستغناء عنها. لكن عليك دائمًا أن تتذكر أنه يجب سداد كل دين في الوقت المحدد حتى لا تنشأ ديون متأخرة ، ولا يتم تحويل القضية إلى المحاكمة.
