التي تم تغريم صاحب المشروع بها 121000. ماذا عن تقارير أرباب العمل. ما هي العقوبات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد وكيفية تجنبها - نظرة عامة على ممارسة الأعمال

سؤال: ما الذي يمكن أن تفرضه خدمة الضرائب على رجل الأعمال الفردي؟ فقط المعلومات المجزأة في كل مكان. هل يمكنك تقديم قائمة مرتبة بهذه الغرامات؟

إجابه: في الظروف الحديثة ، يكون رائد الأعمال الفردي أكثر عرضة للتغريم من قبل خدمة الضرائب. تفسير هذا الخطر بسيط: غالبًا ما يقوم بالمحاسبة بنفسه ، ويجذب المتخصصين فقط لتسليم التقارير. سنعطي الغرامات التي تفرضها FTS على الانتهاكات أو الأخطاء المختلفة ، وتصرفات موظفي الخدمة في مثل هذه المواقف.

1. إذا انتهك رجل الأعمال إجراء التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية ، فسيتم تغريمه 10 آلاف روبل ، إذا لم يتم تقديم طلب التسجيل في الوقت المحدد - 5 آلاف روبل.
2. إذا أجرى رائد أعمال فردي أنشطة دون تسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية ، فستكون الغرامة 10٪ من دخل رائد الأعمال الذي تم استلامه خلال هذه الفترة. في هذه الحالة ، لا يمكن أن يكون مبلغ الغرامة أقل من 40 ألف روبل.
3. إذا لم يتم تقديم الإرجاع في الوقت المحدد ، فسيتم تقييد الغرامة بوقت التأخير ومقدار الدخل الموضح في هذا التقرير. نتيجة لذلك ، إذا كان التأخير أقل من 180 يومًا ، فسيتعين عليك دفع 5٪ من المبلغ المحدد ، وعن كل شهر متأخر. مع تأخير أكثر من 180 يومًا ، تزداد العقوبة فورًا إلى 30٪ مع إضافة إلى المبلغ المستلم بنسبة 10٪ عن كل شهر متأخر. إذا كانت الالتزامات الضريبية في الإعلان صغيرة ، فستكون الغرامة 1000 روبل ، كما في حالة عدم تقديم إقرار صفري.
4. إذا لم يقدم رجل الأعمال الفردي تقريرًا صفريًا إلى مفتشية الضرائب ، فسيتم إصدار غرامة قدرها ألف روبل. يحدث هذا غالبًا لأصحاب المشاريع والذين يستخدمون UTII في أنشطتهم ولم ينفذوا أنشطة لبعض الوقت. لسبب ما ، يعتقدون أنه ليست هناك حاجة للإبلاغ عن هذه الفترة.
5. إذا تهرب رجل أعمال فردي عن غير قصد من الضرائب أو لم يدفعها بالكامل ، فسوف يعاقب بغرامة قدرها 20 ٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة.
6. إذا أثبت FTS وجود نية في التهرب ، فستزيد الغرامة إلى 40٪. في كلتا الحالتين ، قبل اتخاذ قرار بشأن التحصيل ، سيتم إخطار دافع الضرائب بمبلغ المتأخرات وتحديد المواعيد النهائية لسدادها.
7. إذا لم يدفع رائد الأعمال الفردي أو لم يدفع في الوقت المحدد ضريبة الدخل الشخصي لموظفيه ، يحق لـ FTS تغريمه بمبلغ 20٪ من مبلغ ضريبة الدخل غير المسددة للميزانية في هذه الحالة ، سيعاقب بصفته وكيل ضرائب.
8. إذا انتهك دافع الضرائب بشكل صارخ قواعد حساب الدخل أو النفقات للأشياء التي تخصه ، فقد يتم فرض غرامة على الفترة الضريبية الأولى البالغة 10 آلاف روبل ، إذا تكررت في الفترة التالية - 30 ألف روبل. إذا تبين أن الوعاء الضريبي أقل من الواقع ، فستصل الغرامة إلى 20٪ من الضرائب غير المسددة. علاوة على ذلك ، لا يمكن أن يكون مقدار هذه العقوبة أقل من 40 ألف روبل.
9. إذا قام رائد أعمال فردي بإخفاء معلومات حول المعاملات التي تسيطر عليها دائرة الضرائب الفيدرالية ، فستكون العقوبة 40٪ من الضريبة غير المدفوعة. في هذه الحالة ، لا يمكن أن تقل قيمة العقوبة عن 30 ألف روبل.
10. إذا لم يقدم صاحب المشروع الفردي المستندات المطلوبة إلى مصلحة الضرائب ، فسيتم حساب الغرامة بضرب 200 روبل. على عدد المستندات المطلوبة من قبل السلطات الضريبية. إذا رفض دافع الضرائب بشكل قاطع تقديمها ، فسيتم تغريمه بالفعل 10 آلاف روبل.
11. إذا قرر رائد الأعمال الفردي التصرف في الممتلكات التي استولت عليها دائرة الضرائب الفيدرالية وفقًا لتقديرها الخاص ، فسيتم فرض غرامة قدرها 30 ألف روبل.

في القائمة المعروضة ، تم تحديد الغرامات التي يحق لمصلحة الضرائب فرضها. هذا هو السبب في أننا أطلقنا عليها عقوبات ضريبية. وتجدر الإشارة إلى أن تشريعات الاتحاد الروسي فيما يتعلق ببعض الانتهاكات المذكورة أعلاه تنص على المسؤولية الإدارية وحتى الجنائية. صحيح ، يتم تطبيق تدابير مسؤولية أكثر صرامة بقصد التهرب من الضرائب أو إذا كانت مبالغها "مبالغ كبيرة بشكل خاص".

يجمع مفهوم الانضباط النقدي بين عدد من القواعد والقيود المتعلقة باستلام وإصدار وتخزين النقد في المؤسسة ، في حالة المدفوعات غير النقدية - المحاسبة في إطار المعاملات النقدية. يُطلق على أي تلاعب بالنقد ، بما في ذلك إصدار الأجور وقبول المدفوعات مقابل السلع والخدمات ، بالإضافة إلى توثيقها في الوقت المناسب ، نقدًا. لم يتم تحديد مجموعة القواعد المعتمدة كأساس لتشغيل مكتب نقدي من قبل إدارة الشركات الخاصة ، ولكن يتم تحديدها من خلال القوانين التشريعية للاتحاد الروسي.

غرامة شيك غير منقطع لشركة ذات مسؤولية محدودة ورجل أعمال فردي في 2018

تم إدخال مقياس جديد للعقوبات على الشيك غير المنقطع للخدمات المقدمة أو لتنفيذ الأنشطة التجارية بموجب القانون رقم 290-FZ في يوليو 2016. بالنسبة للمخالفين - رواد الأعمال الأفراد ، زاد حجم الغرامات بمقدار 2-5 مرات. وفقًا للمادة 14.5 ، البند 2 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي ، فإن أي عملية لتلقي الأموال من قبل رجل أعمال مصحوبة باختراق شيك في السجل النقدي ، وتؤخذ العائدات في الاعتبار لكل من البضائع المباعة وللخدمة المقدمة.

ينص القانون أعلاه والتعديل 2 على المادة 14.5 من القانون الإداري على غرامة مقاول فردي لعدم إصدار شيك أمين الصندوق في 2018 وتصل إلى ما بين إلى من تكلفة الخدمة المقدمة أو البضائع المباعة ، ولكن ليس أقل من 10000 روبل. من الناحية العملية ، يبدو الأمر كما يلي: إذا لم يتم إصدار شيك بمبلغ 200000 روبل ، فستتراوح الغرامة من 50000 إلى 100000 روبل ، ولكن إذا كان مبلغ الشراء 20 روبل فقط ، فعقوبة الشيك الذي يحتوي على لم يتم اختراقه عند الخروج سيكون 10000 روبل.

عقوبة عدم وجود سجل نقدي لدى رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة

تلتزم أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي يقوم بالدفع مع العملاء نقدًا أو بالبطاقات المصرفية بتسليم العملاء شيكًا من سجل نقدي مسجل. العمل بدون تسجيل نقدي محظور ببساطة. يتم إصدار مستند الشيك الإلزامي في الحالات التي:

باع البائع المنتج ؛

قدم موظفو الشركة خدمات مدفوعة للعميل ؛

تلقى العميل خدمة طلبها مسبقًا.

إذا لم يتم إصدار شيك للخدمات المذكورة أعلاه ، فسيتم فرض غرامة على عمل المنظمة أو رائد الأعمال الفردي.

عند ممارسة الرقابة والإشراف على مدى التزام رواد الأعمال بقانون CCP ، تراقب السلطات الضريبية الحسابات باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت ، وتقيّم مدى اكتمال البيانات المقدمة من المنظمات ، وتحسب العائدات التي حصلوا عليها. سيتم تغريم المخالفين لعدم استخدام السجل النقدي لرائد أعمال فردي ، وفقًا للجزء 2 من الفن. 14.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.

دخلت جميع الغرامات الجديدة لعدم استخدام كي كي تي في عام 2016 حيز التنفيذ في 15 يوليو 2016 ، وعقوبة عدم استخدام KKM لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 ، ما يسمى بسجلات النقد عبر الإنترنت ، سارية اعتبارًا من 1 فبراير 2017 .

غرامة تجاوز الحد النقدي في 2018

مفهوم "الحد النقدي" يعني الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي في الخزنة أو الخزنة أو مكتب النقد بالمنظمة بحلول نهاية يوم العمل. تم تقديم معيار مماثل من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، ومع ذلك ، فإن قسم المحاسبة في المؤسسة يحدد الحد الأقصى له بشكل فردي في بداية كل سنة تقويمية.

يمكن السماح بالفوائض النقدية بشكل شرعي في أيام معينة. الأسباب الوجيهة ، وفقًا للبند 2 من الأمر رقم 3210-U الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 ، هي:

دفع الأجور وأنواع المساعدة المختلفة ، ولكن ليس أكثر من خمسة أيام عمل بعد سحب الأموال من الحسابات الجارية للشركة ؛

إجراء معاملات نقدية بجذب النقود في أيام العطلات أو أيام العطلات.

لا يمكن أن تكون الظروف الأخرى ذريعة لتجاوز الحد والعقوبات.

يسمح القانون لفئات مختارة من الشركات التجارية الصغيرة والمؤسسات والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بإلغاء الحد في مكتب النقدية. لرفض الحد الأقصى للمبلغ ، لا تحتاج إلى اتخاذ أي إجراءات خاصة ، يكفي ببساطة الامتثال لقواعد معينة من مرسوم بنك روسيا المؤرخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U "بشأن إجراء إجراء النقد المعاملات من قبل الكيانات القانونية وإجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة ":

عدد محدود من الموظفين - لا يزيد عن 100 شخص في السنة التقويمية الماضية ؛

الدخل الهامشي للخدمات المقدمة والبضائع المباعة - لا يزيد عن 800000 روبل ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة ؛

المشاركة في رأس المال المصرح به للكيانات القانونية الأخرى - بما لا يزيد عن ربع الحصة.

إذا كانت أي من المنظمات تقع ضمن إطار هذه المتطلبات ، فيمكنها الاحتفاظ بأي مبلغ من الأموال في السجل النقدي.

ما هي العقوبة الإدارية التي يتم توقيعها في حالات مخالفة الحد النقدي؟ يعاقب الكيانات القانونية بغرامة قدرها 40.000 إلى 50000 روبل ، ويتعرض أصحاب المشاريع الفردية والمسؤولون (محاسب ومدير) لغرامات تتراوح بين 4000 و 5000 روبل.

يتم التحكم في النشاط التجاري لرائد الأعمال الفردي من قبل IFTS. يترتب على انتهاك التشريعات الضريبية فرض عقوبات.

إجراءات تطبيق العقوبات الضريبية على رواد الأعمال الأفراد

يتم تأسيس شرعية ممارسة الأعمال التجارية عند تسجيل رجل أعمال فردي. يحظر القانون ممارسة الأعمال التجارية دون تسجيل رسمي.

علامات ممارسة الأعمال التجارية هي:

• إنتاج واستخدام وبيع الممتلكات والقيم المادية لغرض تحقيق الربح.
• إجراء المعاملات مع تنفيذ العقود.
• مسك سجلات المعاملات الخاصة بالمعاملات.

يستلزم تنفيذ الأنشطة دون تسجيل من الدولة عقوبة بموجب القانون الإداري للاتحاد الروسي. الإجراءات لها عواقب على الشخص في شكل غرامة تصل إلى 2000 روبل. الحد الأدنى للعقوبات هو 500 روبل ، ولكن دائمًا ما يتم تحصيل الحد الأقصى للمبلغ.

انتهاك شروط التسجيل (المادة 116 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يستلزم غرامة من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. المبلغ 10 آلاف روبل في حالة عدم وجود دخل. إذا تم استلام العائدات في فترة غير مسجلة ، فإن مبلغ العقوبات يرتفع إلى 10 ٪ من قيمته ويتم تحصيل مبلغ لا يقل عن 40 ألف روبل.

إن القيام بأنشطة رائد أعمال فردي دون الحصول على ترخيص للأنواع التي تتطلب ترخيصًا يستلزم أيضًا عقوبة بموجب القانون الإداري. إذا حدث ، نتيجة للنشاط ، ضرر للدولة أو الأفراد ، يمكن أن تصل العقوبات إلى مبلغ 300 ألف روبل. بناءً على نتائج تحديد الضرر ، قد يتم تقديم الشخص للمسؤولية الجنائية.

مهم! من الممكن منع فرض الغرامات في سياق عمل المالك الفردي إذا تم مراعاة التشريع. لمنع استلام العقوبات ، يلزم دراسة أحكام القوانين والأفعال أو الاتصال بأخصائيي الضرائب والمحاسبة.

عقوبات مخالفة قواعد المحاسبة

في عملية إدارة الأعمال ، يجب على صاحب المشروع الفردي الاحتفاظ بسجلات للأصول والإيرادات والمصروفات. بناءً على البيانات المحاسبية ، يتم تحديد مقدار الضرائب الموضحة في الإعلان والمدفوعة في الميزانية. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المادة 120) على غرامة على الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة في حالة عدم وجود:

• نماذج المحاسبة الأولية التي تؤكد النفقات المتكبدة ووثائق التفويض.
• تثبيت المعاملات ووجود سجلات محاسبية.
• الجهل المنتظم أو الانعكاس غير الصحيح على حسابات المعاملات التجارية وحركة القيم المادية والنقدية والأصول الأخرى.

يتم تحديد مبلغ العقوبة عند 10 أو 30 ألف روبل إذا تم الكشف عن انتهاك على مدى عدة فترات. يتم توفير الحد الأدنى للمبلغ لرجال الأعمال الأفراد الذين دفعوا كامل مبلغ الضرائب. إذا تم الكشف ، في حالة حدوث انتهاك ، عن تقليل القيمة الأساسية للقاعدة عند حساب الضرائب ، يتم فرض عقوبات في شكل 20 ٪ من مبلغ عدم الدفع مع غرامة لا تقل عن 40 ألف روبل.

كل نظام لديه إجراءات المحاسبة وإدارة الوثائق الخاصة به. يحتوي UTII على الحد الأدنى من المحاسبة ، حيث يحتفظ رائد الأعمال الفردي فقط بسجل للمؤشر المادي. لا يستلزم عدم محاسبة الدخل والممتلكات والأصول مع UTII فرض غرامة من IFTS. تعتبر المتطلبات المحاسبية لـ UTII أبسط من براءة الاختراع ، حيث يتطلب شرائها أخذ الدخل في الاعتبار من أجل منع الزيادة.

التأخر في تقديم التقارير

بناءً على نتائج الدخل المستلم أو في حالة فرض ضرائب بمبلغ ثابت من الدفع ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم إقرار.

يتم تقديم التقارير:

• خلال الفترة المحددة لكل شكل من أشكال التصريح على حدة. على سبيل المثال ، بالنسبة لـ UTII ، يتم تحديد الموعد النهائي في اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع السنة.
• على النماذج المقبولة للفترة المشمولة بالتقرير. إذا قدم رائد أعمال فردي إعلانًا عن عينة غير محددة ، فلن يتم اعتبار التقرير مقدمًا.

يمكنك معرفة النماذج ذات الصلة في فترة التقرير على الموقع الرسمي لـ IFTS أو من مستشاري الضرائب. عند تقديم التقارير في نموذج غير ذي صلة ، يحق للمفتش عدم قبول المستند. ماذا لو تم تقديم التقارير في آخر يوم لتقديمها ولم يكن هناك وقت لإعادة العمل؟ يجب إرسال الإقرار بالبريد ثم تقديم المستند الصحيح.

إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بأنشطة ، فمن الضروري تقديم إعلانات "صفرية" لا توجد فيها بيانات. يتم تقديم الإبلاغ مع عدم وجود بيانات الملكية الفكرية في غياب حركة الأصول المادية وإيصالات العائدات والمؤشرات الأخرى التي تميز النشاط. عدم تقديم الإعلانات في الوقت المحدد مع البيانات المفقودة يخضع لغرامة قدرها 1000 روبل.

في الحالات التي تنشأ فيها حالة مع عدم تقديم التقارير التي تم دفع المبلغ الواجب دفعه ، يتم فرض غرامة على الضريبة المستحقة. تبلغ قيمة العقوبات 5٪ من مبلغ الالتزام الضريبي ولكن لا تزيد عن 30٪.

يجب على الشركات التي يتجاوز عدد موظفيها حدًا معينًا تقديم الإعلانات إلكترونيًا. في حالة انتهاك إجراءات الإبلاغ ، يتم فرض غرامة قدرها 200 روبل.

حالة خاصة من تقارير IP

تحتل مكانة خاصة بين الإعلانات من خلال الإبلاغ عن UTII. يستخدم النظام في إجراء بعض مجالات النشاط. إذا تحول رائد الأعمال إلى UTII ، لكنه لا يمارس الأعمال التجارية ، فلن يتم تقديم تقرير. تعتمد الضرائب على بيانات المؤشر المادي. تُفرض الضريبة فقط خلال فترة تطبيق UTII ولا تعتمد على الإيرادات.

يتم تقديم التقارير الخاصة بـ UTII من تاريخ التسجيل وحتى تاريخ تقديم إشعار إنهاء الطلب. إذا لم يقدم دافع الضرائب إقرارًا عند الإنهاء الفعلي للأنشطة ، ولكن قبل تقديم الإخطار ، سيتم فرض غرامة على صاحب المشروع الفردي.

التأخر في دفع الضريبة

يجب إدخال المبلغ المستحق في الإعلان في الميزانية خلال الفترة الزمنية التي يحددها قانون الضرائب للاتحاد الروسي لكل ضريبة على حدة. على سبيل المثال ، بالنسبة لـ UTII ، يتم تحديد الموعد النهائي للدفع في اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد نهاية ربع السنة ، وللتحصيل للأموال ، في اليوم الخامس عشر من الشهر. سيتم التعبير عن النتائج المترتبة على رواد الأعمال الأفراد في العقوبات والغرامات. يتم احتساب مبلغ الفائدة الجزائية يوميًا بمعدل إعادة التمويل الساري في الفترة.

إذا لم يتم دفع الضريبة بالكامل ، فسيتم تحصيل مبلغ العقوبات بمعدل 20٪ من التخفيض. عند فرض العقوبات ، تؤخذ في الاعتبار الطبيعة غير المقصودة للانخفاض في مبلغ الالتزام. إذا أثبتت سلطات مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية نية دافع الضرائب ، فستتضاعف القيمة.

يتم فرض غرامة إذا لاحظت السلطة الإشرافية عدم السداد. يجب تحديد مبلغ العقوبة أثناء المراجعة وانعكاسه في القرار. إذا كان دافع الضرائب ، على سبيل المثال ، UTII ، قد دفع الضريبة في وقت متأخر بسبب التقليل الخاطئ للقاعدة ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو ما يجب القيام به بعد ذلك.

في هذه الحالة ، من الضروري:

• دفع المبلغ الناقص وتقديم التصريح المعدل.
• إرسال البيانات المنقحة أو الدفع للميزانية.

إذا دفع المكلف قبل تقديم الإقرار ، فلن يتم فرض الغرامة. في وقت تقديم الإيضاح ، يكون المبلغ المطلوب متاحًا وسيؤخذ في الاعتبار في حساب الدفع.

عقوبات الأموال ضد رواد الأعمال الأفراد

بالإضافة إلى مفتشية الضرائب ، تمارس الأموال خارج الميزانية الرقابة على المحاسبة. وبالمثل ، مع IFTS ، تُفرض عقوبات على عدم تقديم المعلومات والإبلاغ وعدم دفع الاشتراكات.

مفتشو الصناديق يلجأون إلى الغرامات:

• في حالة انتهاك المواعيد النهائية لسداد الاشتراكات ، سيتم فرض غرامة.
• في حالة رفض تقديم الاستمارات والمعلومات المطلوبة ، سيتم فرض 200 روبل على كل مستند لم يستلمه الصندوق.
• يُعاقب على السداد المتأخر بسبب التقليل من الأساس بغرامة قدرها 20 ٪ من القسط غير المسدد في الوقت المحدد.
• في حالة التأخر في تقديم التقارير مع الاشتراكات المقررة ، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من المبالغ غير المسددة عن كل شهر تأخير. الحد الأقصى للعقوبة هو 30٪ من عدم السداد.

يتم الكشف عن الغالبية العظمى من الانتهاكات في سياق عمليات التفتيش. تستخدم سلطات الرقابة البرامج التي تتعقب انتهاكات دافعي الضرائب تلقائيًا. وبحسب البيانات التي تم الكشف عنها ، فإن المفتشين يعينون عمليات تفتيش مكتبية وميدانية.

مهم! يمكن لسلطات الرقابة تطبيق العقوبات في غضون 3 سنوات فقط من فترة الانتهاك. السابق يخضع لفترة التقادم.

ماذا لو تم الحكم بغرامة؟ يجب على رائد الأعمال الفردي دفع المبلغ إلى الميزانية في التاريخ المحدد في قرار أو طلب سلطات الرقابة. دفع العقوبات يختلف عن نقل الضرائب. يجب دفع المبلغ مع الأخذ في الاعتبار BCC للدفع. في أمر الدفع ، يجب أن تشير إلى المستند وتاريخه ، على أساسه يتم فرض الغرامة.

ما هي العقوبات الإدارية على رواد الأعمال الأفراد؟ هذا السؤال يقلق الكثير من رجال الأعمال. من لا يفعل شيئا ليس مخطئا. إنه لأمر جيد أن نقتبس هذه العبارة الواسعة الانتشار والتي لا جدال فيها من قبل أولئك الذين لا يجيبون عن أخطائهم بالروبل. في حالة معاقبة المسؤولية عن الخطأ بغرامة ، فإن هذا الخطأ يعد انتهاكًا إداريًا. العقوبات تحيط بك حرفيا. ولكن في كثير من النواحي ، فإن إهمال السلطات الإشرافية يساعد على تجنب العقاب بسعادة ، أو حتى ببساطة نقص الموارد البشرية في صفوفهم لممارسة السيطرة الكاملة.

ما هي عقوبات السلطات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية

مع تطور التكنولوجيا ، وظهور العديد من أجهزة التتبع ، تم تبسيط إصلاح المخالفات ، مما يؤدي إلى زيادة عدد أسباب الغرامات. إن ملء الميزانية عمل نبيل ، لكن دع الآخرين يقومون بذلك.

القاعدة الأولى لغياب الغرامات في تاريخ رائد الأعمال أو التقليل منها هي معرفة ما ومقدار ما يواجهونه. من المفيد أن تبدأ من هنا. يجب تنفيذ النشاط التجاري بعد التسجيل. يحاول الكثيرون أولاً فرصة القيام بشيء ما ، وإذا كان الوضع مواتياً ، فإنهم يبدأون في التفكير في التقنين. خلال فترة التفكير ، يمكنك الحصول على دافع واقعي من شأنه تسريع تفكيرك بشكل كبير ، بمبلغ يتراوح من 500 إلى 2000 روبل.

إذا لم يفهم الدافع جدية نوايا السلطات التنظيمية ، فيمكن تكرار هذا الإجراء يوميًا. عند التسجيل ، تحتاج إلى ملء المستندات بعناية وبشكل صحيح ، وإلا فقد تكلف الأخطاء 5 آلاف روبل ، وفي نفس الوقت سيتم استدعاؤها معلومات خاطئة عن عمد. وإذا نسيت ، بعد تلقيك التسجيل في مكتب الضرائب ، تقديم معلومات عن موظفيك إلى FSS وصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، فهناك فرصة لتجديد الميزانية بمقدار 5 آلاف روبل ، مع تأخير أكثر من ذلك. من 90 يومًا 30000 روبل. سيترك جيب رجل الأعمال.

تدرس السلطات الضريبية كل شيء ، ولكن لا ينبغي للمرء أن يتوقع تساهلًا في الإهمال ، على الأكثر - هذا مبلغ صغير من الغرامة الأولى مع تحذير أولي إلزامي. مع تعميق العلاقات مع السلطات المالية ، تزداد الأحجام أيضًا. للتهرب الضريبي ، يعتمد مبلغ التحصيل على مقدار الضرائب غير المسددة ويتراوح من 20٪ إلى 40٪. وهذا مع السداد الإجباري للضريبة نفسها.

الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد الذين لا يحتفظون بسجلات ، بل وينسون تقديم إقرار ضريبي ، تساوي 1000 روبل. وعادة ما يتأخر تقديم البيانات في التكاليف من 5٪ إلى 30٪ من الضرائب المقررة. في وجود الموظفين ، فإن إهمال وظائف وكيل الضرائب يكلف أيضًا أموالًا ، والأخرى جيدة - 20 ٪ من مبلغ المدفوعات غير المدرجة.

يحتاج رائد الأعمال أيضًا إلى مراقبة العلاقات عن كثب مع الأموال من خارج الميزانية. الغرامات المفروضة على رواد الأعمال الأفراد من هذه المنظمات قليلة وترتبط بتوفير بيانات موثوقة وفي الوقت المناسب. خلاف ذلك ، يقوم رجل الأعمال مرة أخرى بالتحويل من 200 روبل لدعم أنشطة الدولة. ما يصل إلى 10٪ من مبلغ المدفوعات للموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير (لوحدة الاستخبارات المالية). يعاقب FSS على عدم تسجيل الموظفين المعينين بمبلغ 25 ألف روبل. في حالة عدم تقديم نموذج 4-FSS ، تكون الغرامة 100 روبل.

يمكن توسيع العقوبات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية التي تتعامل مع الروبلات النقدية من خلال السيطرة.

إذا لم يكن لدى رائد الأعمال سجل نقدي ، ولكن يجب أن يكون ذلك بحكم طبيعة نشاطه ، فلن ينقذ الندم والشكوى من حياة صعبة رجل الأعمال من عقوبة 4 آلاف روبل. ولكن في وجود KKM ، من الضروري أيضًا استخدامه للغرض المقصود منه. لإصلاح حالات استخدام أجهزة تسجيل النقد بأي صفة أخرى ، يتعين على المرء دفع نفس السعر.

يعلم الانضباط النقدي صاحب المشروع دقة الإجراءات وصحتها. لقد نسيت إرسال الأموال إلى أمين الصندوق ، وانتهكت إجراءات تخزين أذون الخزانة ، وتجاوزت الحد النقدي الذي حدده شخص غير معروف - ادفع 5 آلاف روبل.

يلتزم رواد الأعمال بدفع المبالغ المطلوبة في الوقت المناسب لميزانية الإدارات المختلفة ، بالإضافة إلى أنهم بحاجة إلى الإبلاغ في الوقت المناسب ، وتشكيل الوثائق والعقود بشكل صحيح مع الموظفين ، فهم يواجهون المسؤولية عن عدم الامتثال لجميع المتطلبات القانونية.

وفقًا لقانون المخالفات الإدارية ، يكون رواد الأعمال مسؤولين في الإجراء التالي:

1. انتهاك قانون العمل في الاتحاد الروسي - الفن. 5 27 تتراوح العقوبات من 2000 روبل لانتهاك لوائح القوانين المعيارية إلى 30000 روبل لعدم تزويد المتخصصين بمعدات الحماية الشخصية اللازمة.
2. انتهاك الأفعال المتعلقة بأنشطة رائد الأعمال:

• فن. 14.1 ممارسة الأعمال التجارية بدون وثائق تسجيل من 500 إلى 8 آلاف ؛
• فن. 14.7 إجراءات احتيالية تتعلق بالعملاء 3000 - 5000 روبل روسي ؛
• فن. 14.15 انتهاك لوائح التجارة من 300 إلى 1500 روبل ؛
• فن. 14.60 عدم وجود اعتماد - يتم تغريم رجل الأعمال ، مثل شركة ذات مسؤولية محدودة ، مقابل 200000 - 300000 روبل.

ماذا سيحدث إذا دفعت ضريبة المقاول الفردي في الوقت المحدد - شاهد هذا الفيديو:

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تكون المسؤولية جنائية إذا كان هناك:

1. الجرائم الاقتصادية:

• فن. 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، نشاط تجاري غير قانوني - غرامة من 200000 إلى 300000 روبل ؛
• فن. 176 الإقراض غير القانوني من 100000 إلى 300000 روبل ؛
• فن. 177 عملية احتيال تتعلق بغرامة سداد القرض 200000 روبل.

المادة 171 - الأعمال غير المشروعة

1. القيام بنشاط تجاري بدون تسجيل أو بدون ترخيص في الحالات التي يكون فيها هذا الترخيص إلزاميًا ، إذا كان هذا الفعل قد تسبب في أضرار جسيمة للمواطنين أو المنظمات أو الدولة ، أو كان مرتبطًا باستخراج الدخل على نطاق واسع ، مع باستثناء الحالات المنصوص عليها في المادة 171.3 من هذا القانون -
يعاقب بغرامة تصل إلى 300 ألف روبل ، أو مقدار الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تصل إلى عامين ، أو بالأعمال الإجبارية لمدة تصل إلى أربعمائة وثمانين ساعة ، أو بالاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر.
2. نفس الفعل:
أ) ارتكبت من قبل جماعة منظمة.
ب) المرتبطة باستخراج الدخل على نطاق واسع بشكل خاص ، -
يعاقب بغرامة مقدارها مائة ألف إلى خمسمائة ألف روبل ، أو مقدار الأجر أو الراتب ، أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة سنة إلى ثلاث سنوات ، أو العمل الإجباري لمدة لمدة تصل إلى خمس سنوات ، أو السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات ، مع غرامة تصل إلى ثمانين ألف روبل أو مبلغ الأجور أو الدخل الآخر للشخص المدان لفترة تصل إلى إلى ستة أشهر أو بدونها.

1. الجرائم الواقعة على الدولة - المادة. 291 إعطاء رشاوى ، وخاصة مبالغ كبيرة من 500000 إلى 4 ملايين روبل.

مقياس المسؤولية حسب الانتهاك

لكل جريمة تتعلق بأنشطة رواد الأعمال الأفراد ، هناك حد للعقوبات. في الوقت نفسه ، عادةً ما يتم تحديد الموعد النهائي لدفعهم في غضون شهر في دفعة واحدة ، ولكن قد يكون هناك موقف آخر محدد في إخطار الضريبة أو سلطة أخرى.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك عقوبات غير مقبولة للتحصيل دون قرار من المحكمة.

أيضًا ، يمكن دفع مبلغ كبير بنفس طريقة الدفع المسبق - بمبالغ معينة خلال فترة محددة.

هام: في حالة انتهاك الشروط المحددة في الإخطار ، سيتم فرض غرامة إضافية.

الحساب

قد يكون رائد الأعمال مسؤولاً عن عدم الامتثال للوائح المتعلقة بتقديم طلب التسجيل - الغرامة في هذه الحالة هي 10000 روبل.

إجراء عمل غير مسجل - الموضوع مهدد بعقوبات بنسبة 10 ٪ من المبلغ المكتسب خلال هذه الفترة ، ولكن ليس أقل من 40000 روبل. الحجم هو نفسه لجميع أشكال الأسرة.

على سبيل المثال ، عمل رائد أعمال بدون تسجيل لمدة عام وحصل على ربح مليون خلال هذا الوقت ، وبلغت الغرامات 100 ألف.

إقرار بالدخل

في هذه الحالة ، يكون الحد الأدنى للفرض 1000 روبل ، وإذا لم يتم دفع الضريبة بشكل إجمالي في الوقت المحدد ، فإن التكاليف المالية تزداد.

ثم سيؤثر مبلغ الضريبة غير المسددة وفترة التأخير على مقدار التحصيل ، بينما يتم استخدام معدل فائدة من 5 - 30٪ للحساب.

مثال: قدم رائد أعمال في النظام الضريبي المبسط إعلانًا بعد 3 أشهر من تاريخ الاستحقاق ، بالإضافة إلى ذلك ، في نهاية الفترة ، كان هناك دفع ضرائب أقل من 30.000 روبل.

لذلك ، في البداية ، يتم خصم غرامة لعدم دفع 30.000 * 5٪ * 3 = 4500 روبل ، هذا هو الحد الأدنى. حد أقصى 30.000 * 30٪ * 3 = 27.000 روبل.

بالإضافة إلى أن التأخير في تقديم التقارير 200 روبل. إذا كان هناك ، عند حساب الضريبة ، تقليل متعمد للقاعدة الضريبية ، فإن مبلغ الغرامة يكون 20٪ من المتأخرات.

لذلك ، إذا حدثت مثل هذه الحالة كما في المثال ، فإن مبلغ الغرامات سيكون مساويًا لـ 6000 روبل ، والتي يجب دفعها مع المتأخرات ، أي 36000 روبل.

إبلاغ صاحب العمل

إنه ملزم ، جنبًا إلى جنب مع التقارير المطلوبة ، بتقديم 2-NDFL ، SZV-STAZH ، في النموذج الضريبي.

يهدد عدم تقديم الأوراق المالية لضريبة الدخل الشخصي باسترداد مبلغ 1000 روبل لكل يوم متأخر.

في حالة عدم تقديم بيانات موثوقة ، تكون العقوبات 500 روبل لكل ورقة غير دقيقة ، بالإضافة إلى مجموعة إضافية من 200 روبل للتأخير في تسليم 2-NDFL. كيفية الإشارة بشكل صحيح إلى رمز الخصم في شهادة 2-NDFL - اقرأ.

بالإضافة إلى ذلك ، التدابير القصوى - حظر حساب المتخلف عن عدم وجود 6-NDFL ، مثل هذا الإجراء قابل للتطبيق في حالة عدم النشاط بعد تحديد الموعد النهائي في غضون 10 أيام.

يستلزم التقديم المتأخر لوثيقة الإبلاغ للموظفين تحصيل 500 روبل لكل موظف ، بالإضافة إلى غرامة على النقل المتأخر للأوراق.

من الضروري أيضًا الامتثال للمتطلبات المتعلقة بخيار الإبلاغ ، إذا لم يقدم صاحب العمل نسخة إلكترونية في الوقت المناسب ، فستكون الغرامة 1000 روبل.

وثائق الإبلاغ للجهات غير الإدارية

عندما لا يتم تقديم نموذج RSV-1 في الوقت المحدد ، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مساهمات الأشهر الثلاثة الماضية ، والتي تنعكس في التقرير.

مثال: التأخر في تقديم النموذج لمدة ستة أشهر ، يتم احتساب آخر 3 أشهر تنعكس فيه ، إذا لم يتم تقديم النموذج للعام الماضي ، فسيتم احتساب الغرامة بمبلغ 5٪ من المبلغ لأكتوبر ونوفمبر وديسمبر.

في هذه الحالة ، تكون قيمة الغرامة أقل وأقصى من 1000 روبل ، ولا تقل عن 30٪ من المبلغ لآخر 3 أشهر.

إذا لم يكن نموذج 4-FSS متاحًا في الوقت المناسب ، فمن الضروري حساب المبالغ المتعلقة بالإصابات والعجز المؤقت بشكل منفصل ، أي لكل بيانات هناك غرامة منفصلة.

بالنسبة للعجز المؤقت عن العمل ، يتم احتساب الغرامة بشكل مشابه لصيغة RSV-1. سوف تتعلم كيفية ملء نموذج RSV-2 بشكل صحيح. الحد الأدنى والحد الأقصى متطابقان.

يتأثر مبلغ الغرامة بفترة التأخير:

1. إذا تأخر صاحب العمل في الوثائق لمدة ستة أشهر ، فإن العقوبة هي 5 ٪ من مبلغ مؤشرات التأخير ، بحد أدنى 100 روبل ، وبحد أقصى 30 ٪ من المساهمات وفقًا للبيانات المبلغ عنها.
2. إذا تجاوزت عتبة فترة التأخير 180 يومًا ، فإن العقوبة هي مجموع

• 30٪ من المبالغ الواردة في التقرير لجميع الأشهر الكاملة / غير المكتملة ؛
• مبلغ غرامة معينة ؛
• 10٪ من الاشتراكات حسب التقرير عن كل شهر بأي مبلغ.
• الحد الأدنى لهذه الغرامة 1000 روبل.

نتيجة لذلك ، فإن الحد الأدنى لنموذج 4-FSS هو 1100 روبل.

هام: عدم وجود حساب واحد فيما يتعلق بأقساط التأمين ، والتي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب ، يستلزم عقوبات مماثلة لتلك المفروضة على عدم تقديم إقرار.

معلومات عدد الموظفين

من بين أمور أخرى ، يجب على صاحب العمل الإبلاغ عن متوسط ​​عدد الموظفين حتى 20 يناير ، إذا لم يتم تقديم هذه الوثيقة في الوقت المناسب ، تكون الغرامة صغيرة - 200 روبل.

إذا لم تقدم بيانات مالية ، فلكل من الأشكال الخمسة للمجموعة 200 روبل ، في النهاية 1000 روبل.

العمال غير المسجلين

يعد نقص فرص العمل لموظف يعمل لدى رائد أعمال فردي جريمة خطيرة ويستلزم فرض عقوبات بمبلغ 5000 روبل ، بالإضافة إلى تعليق الشركة لمدة 3 أشهر.

في كثير من الأحيان ، تستلزم مثل هذه العقوبات إغلاق الشركة بسبب توقف العمل والخراب التام لصاحب العمل ، ولكن هذا هو أحد أفضل الخيارات.

هام: إذا تبين أثناء عمليات التفتيش أن صاحب العمل لديه بالفعل موظفين من العمال غير المسجلين لعدة سنوات ، يمكن رفع دعوى جنائية ضده مع تحصيل كامل للمبالغ المتأخرة ليس فقط للضرائب ، ولكن أيضًا لرسوم التأمين.

في هذه الحالة ، تصل العقوبات إلى 300000 روبل ، بالإضافة إلى الاعتقال لمدة تصل إلى عامين.

تداول بدون تسجيل

تقتصر المسؤولية على غرامات تتراوح بين 500 و 2000 روبل للتجارة بدون تصريح ، وما يصل إلى 40 ألف روبل لعدم وجود ترخيص ، وغرامة جنائية تصل إلى مليون روبل للأعمال غير القانونية.

عدم دفع رسوم التأمين والضرائب

يستلزم عدم دفع الضرائب استحقاق غرامة عن كل يوم تأخير بمبلغ 1/300 وفقًا لمعدل إعادة التمويل الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، تنشأ المسؤولية الإدارية في حالة انتهاك المواعيد النهائية أو تقديم رفض للوفاء بالتزامات دافع الضرائب أو وكيل الضرائب. تحدث المسؤولية الإدارية عن تحديد الحقائق بغض النظر عن فرض غرامات أخرى.

بالإضافة إلى ذلك ، تنشأ المسؤولية الجنائية في حالة إخفاء الدخل أو رفض دفع الضرائب أو عدم الوفاء بواجبات وكيل الضرائب.

إذا لم يتم دفع غرامة

إذا قام مكتب الضرائب بحساب الغرامة ، لكن صاحب المشروع الفردي يتجاهل هذا المطلب ، فسيتم شطبه قسريًا من الحساب المحظور ، ويمكن أن يحدث هذا بعد 10 أيام من تاريخ الطلب.

لذلك ، إذا كانت حالات حبس الرهن عبئًا لا يطاق ، وكانت المواعيد النهائية التي حددتها مصلحة الضرائب الفيدرالية قصيرة جدًا ، فيجب عليك التقدم بطلب للدفع على أقساط.

استنتاج

أي انتهاك للمتطلبات القانونية المتعلقة بدفع الضرائب والرسوم وتقديم الإقرارات والتفاعلات مع الموظفين يستتبع فرض المسؤولية بدرجة أكبر أو أقل.

ما هي الغرامات المحددة لأصحاب المشاريع الفردية على المستوى التشريعي - اكتشفها هنا: