01يناير
مرحبا ايها القراء! لقد لاحظنا بالفعل أن سلسلة كاملة من المقالات قد تراكمت على الموقع في القسم ، وهو ما يمثل مشكلة كبيرة بالنسبة للمبتدئين في التنقل. خاصة إذا كان جوهر المقالات يحتاج في نفس الوقت إلى المزامنة مع نماذج التقارير - يمكنك العثور عليها في القسم.
في وقت سابق قدمنا مقالة عامة حول. اليوم سنتحدث عن تقارير LLC والمواعيد النهائية لتسليمها.... وبالطبع سنحاول توفير روابط في النص لجميع المقالات والنماذج المفيدة المتوفرة على الموقع.
من أجل تسليم أكثر ملاءمة وسرعة لتقارير LLC ، يستخدم الجميع هذه الخدمة.
كما هو الحال دائمًا ، نقسم أولاً شركة LLC إلى مجموعات. هنا ، على عكس IP ، ستكون هناك خمس مجموعات ، وليس أربع. لماذا - سأخبرك أكثر. لذا فإن المجموعات:
الآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل مجموعة.
تنطبق القاعدة القياسية هنا: ما هي الضريبة التي ندفعها - يجب تقديم هذا الإعلان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. سنقدم المعلومات الأساسية في شكل جدول:
| النظام الضريبي | شكل إعلان) | الموعد النهائي للتسليم |
| OSNO (الوضع العام) | إذا كنت تدفع دفعات مقدمة ربع سنوية: مسحوبة لمدة ربع سنة ونصف السنة و 9 أشهر قبل 28 من الشهر الذي يلي الفترة المحددة ، وللعام الذي يسبق 28 آذار (مارس) من العام التالي إذا كنت تدفع دفعات مقدمة شهرية: يتم سدادها لمدة شهر ، أو شهرين ، أو 3 أشهر ، وما إلى ذلك. حتى 11 شهرًا قبل 28 من الشهر الذي يلي الفترة المحددة ، وسنة قبل 28 مارس من العام التالي |
|
| يتم تجميعها في نهاية الربع بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لهذا الربع | ||
| الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (UTII) | يتم تجميعه لمدة ربع ، ويجب تسليمه قبل 20 من الشهر التالي لهذا الربع | |
| أعدت في عام واحد ، يجب أن تقدم بحلول 31 مارس من العام المقبل |
كالعادة سأضيف: شركة ذات مسؤولية محدودة في النظام العام هي دافع ضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي ، يحتوي الجدول على إعلانين: ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة. الأنظمة الخاصة معفاة من ضريبة القيمة المضافة ، لذلك ما عليك سوى تقديم إقرار يتوافق مع النظام الخاص المستخدم. عند الجمع بين الأوضاع ، على سبيل المثال ، الأنماط المبسطة والمحتسبة ، سيتعين عليك تسليم إعلانين ، أي لكل وضع خاص به.
لقد كتبنا بالفعل عن كيفية ملء الإعلانات في وقت سابق (جميع الأمثلة لأصحاب المشاريع الفردية صالحة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ، وجوهر وضع البيانات في النموذج هو نفسه):
أما بالنسبة لـ KUDIR for LLC ، فهناك بعض الخصائص المميزة.
أولاً ، ستقوم شركة LLC بملء KUDIR فقط في وضع خاص مبسط. ... لا تحافظ LLC على النظام العام والضريبة الزراعية الموحدة على KUDIRs ، فهي تأخذ جميع المعلومات اللازمة لحساب الضريبة من المحاسبة. في UTII ، لا أحد يحتفظ بسجل للدخل / النفقات على الإطلاق: إنه ببساطة غير موجود. لكن لا أحد ألغى محاسبة المؤشرات المادية ، لذلك لا يزال يتعين تنظيمها.
يمكن أن تساعدك المقالات التالية في ملء استمارة KUDIR:
اعتمادًا على تفاصيل النشاط ، قد تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضرائب أخرى. وتشمل هذه:
تم وضع كلا الإعلانين على أساس نتائج السنة التقويمية وتقديمهما بحلول 1 فبراير من العام المقبل.
بالنسبة للكيانات القانونية العاملة في مجال التعدين ، أو الكيانات القانونية التي تتعلق أنشطتها باستخدام كائنات من عالم الحيوان / WBR (الموارد البيولوجية المائية) ، من الضروري دفع وتقديم المستندات للضرائب / الرسوم التالية:
بالنسبة للمساهمات للموظفين ، فمع الإبلاغ عن كل شيء هو نفسه كما في. في عام 2018 ، قمنا بإبلاغ الضريبة (متوسط كشوف المرتبات ، 2-NDFL ، 6-NDFL وحساب أقساط التأمين) ، إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (SZV-M ومعلومات عن مدة خدمة الأشخاص المؤمن عليهم) وإلى FSS (نقوم بتسليم 4-FSS لمساهمات الإصابة) ...
لقد كتبنا بالفعل عن المعاملات النقدية أكثر من مرة. لذلك ، فإن المنظمات ملزمة بمراعاة الانضباط النقدي ، بما في ذلك وضع حد على مكتب النقد - الحد الأقصى للمبلغ النقدي الذي يمكن تخزينه في مكتب النقدية (يجب تسليم كل ما يزيد عن ذلك إلى البنك). بالنسبة للمنظمات الصغيرة ، هناك تساهل: يمكن حذف الحد النقدي ، ولكن يجب أن يتخذ هذا القرار رسميًا بأمر مناسب. يمكنك معرفة الأعمال التي تنتمي إليها: صغيرة أو متوسطة أو كبيرة - وفقًا للمعايير المعمول بها.
وفقًا لذلك ، يجب على المؤسسات التجارية عدم تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية بشأن هذه الضرائب. على الرغم من ذلك ، يجب عليهم الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم تقرير إلى Rosstat ودائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد. يجب على جميع كيانات الأعمال التي تستخدم عمالة العمال المستأجرين دفع أقساط التأمين لهم ، وبناءً على نتائج فترات إعداد التقارير ، تقديم الحسابات المناسبة إلى الأموال خارج الميزانية. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على المؤسسات التي تحولت إلى النظام الضريبي المبسط تقديم التقارير التالية:
النصيحة: يجب على المؤسسات التجارية التي تعمل على النظام الضريبي المبسط سداد مدفوعات مقدمة خلال فترة التقرير (السنة): بحلول 25.04.2017 بحلول 25.07.2017 بحلول 25.10.2017. هذا الإجراء ينظمه قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 346).
تُعفى الكيانات التجارية التي تستخدم نظام ضريبة UTII في عملها من دفع الضرائب التالية (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 346):
يتم دفع جميع الضرائب والرسوم الأخرى من قبل المحامي على أساس عام ويتم الإبلاغ عنها في غضون الإطار الزمني المحدد بموجب التشريع الفيدرالي. يجب عليهم تقديم الإقرارات والحسابات التالية:
التقرير الرئيسي المقدم من المحامي هو إعلان UTII. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي الموعد النهائي لتسليمه في عام 2017:
بعد التقديم ، يجب على الشركات دفع التزاماتها الضريبية. يجب تحويل مبلغ ضريبة UTII المستحقة إلى الميزانية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. في حال صادف اليوم الخامس والعشرون عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى أول يوم عمل.
احفظ المقال في نقرتين:
يجب على كل منظمة تجارية تقديم الإعلانات والتقارير الأخرى في الوقت المناسب إلى السلطات التنظيمية. عند ملء جميع النماذج التي ينص عليها التشريع الاتحادي ، يتم تحديد الالتزامات الضريبية للميزانية. يجب تحويل جميع الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية المحسوبة إلى الميزانية المحلية أو الفيدرالية ضمن الإطار الزمني المحدد. في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الالتزامات الضريبية ، ستصدر السلطات الرقابية غرامة وتفرض غرامات. سيتحمل المخالفون المسؤولية الإدارية.
في تواصل مع
إن تقديم التقارير اللازمة ضمن الإطار الزمني الذي يحدده القانون هو واجب أي كيان تجاري ، سواء كان كيانًا قانونيًا أو رائد أعمال فرديًا أو فردًا. وفقًا للتشريعات الروسية الحالية ، يتعين على الكيانات المدرجة ، بترتيب معين ، تقديم تقارير إلى مختلف السلطات: دائرة الضرائب الفيدرالية ، وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، و Rosstat ، والوزارات والإدارات الأخرى ، اعتمادًا على نوع أنشطتهم. يقع نصيب الأسد من التقارير في بلدنا على حصة العديد من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ، فالأفراد في الغالب يقدمون المستندات فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، وبعد ذلك ليس كل وليس كل فترة ضريبية ، ولكن فقط في بعض حالات (عدة مصادر للدخل ، شراء وبيع معاملات كبيرة ، إلخ). في هذه المقالة ، سنتطرق فقط إلى موضوع الطرق المختلفة لتقديم التقارير الضريبية من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد.
وفقًا للمادة 80 من قانون الضرائب الحالي للاتحاد الروسي ، يمكن تقديم البيانات الضريبية والمحاسبية من قبل دافع الضرائب إلى مصلحة الضرائب شخصيًا أو من خلال وكيل ، أو إرسالها بالبريد مع خطاب مع وصف استثمار إلزامي ، أو إرسالها عبر قنوات الاتصالات. بالإضافة إلى ذلك ، تنص الفقرة الثالثة من هذه المقالة على أنه إذا كان متوسط عدد موظفي مؤسسة ما للسنة التقويمية السابقة يتجاوز 100 شخص ، فإن هذه المنظمة تقدم نماذج التقارير التي تم إنشاؤها لها في شكل إلكتروني (من الواضح ، لتبسيط العمل مع هذا الإبلاغ إلى السلطات الضريبية) ... يسمح لنا إنشاء مثل هذا الحاجز (عدد 100 شخص) بالقول إن المنظمات التي تطبق نظام الضرائب المبسط لها الحق في استخدام جميع الخيارات الثلاثة المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذا ، دعنا نلقي نظرة فاحصة على كل طريقة من الطرق المدرجة.
هذه الطريقة تقليدية والأولى لنظام الضرائب الروسي. يجب على دافع الضرائب إبلاغ مصلحة الضرائب وتقديم جميع المستندات اللازمة شخصيًا إلى موظف دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وفقًا لآخر تعديلات قانون الضرائب ، يمكن تقديم التقارير على الورق (يمكن ملؤها يدويًا أو آليًا) ، أو على الوسائط الإلكترونية (وسائط مغناطيسية تحتوي على ملفات مع تقارير تم إنشاؤها في برنامج ضريبي خاص). لسوء الحظ ، فإن تقديم التقارير على الوسائط الإلكترونية يتطلب تأكيدًا على الوسائط الورقية عندما تظهر شخصيًا في مصلحة الضرائب.
يمكن لرجل الأعمال الفردي ، وكذلك المدير العام أو كبير المحاسبين لشركة ذات مسؤولية محدودة أو شركات مساهمة ، تقديم التقارير شخصيًا. من الممكن أيضًا تقديم تقارير مباشرة إلى مصلحة الضرائب من قبل أطراف ثالثة على أساس توكيل رسمي صادر باسمهم. يحق لرجل الأعمال الفردي إصدار مثل هذا التوكيل لتقديم التقارير لنفسه ، أو للمدير العام للكيان القانوني - لتقديم تقارير الشركة ، سواء بالنسبة لموظف الشركة أو لأي مواطن آخر.
الميزة غير المشكوك فيها لتقديم التقارير شخصيًا هي أن موظفي FTS غالبًا ما يجدون على الفور عدم دقة وأخطاء في ملء المستندات ، مما يسمح ، دون إضاعة الوقت في إبلاغ دافع الضرائب عن ذلك من خلال قنوات أخرى ، بتصحيح الأخطاء الطفيفة على الفور ، أو إعادة تقديم التقارير في وقت قصير وتسليمها مرة أخرى. أيضًا ، على الفور ، يمكنك حل جميع المشاكل وسوء الفهم الأخرى في علاقتك بالسلطات الضريبية (غالبًا ما يكتشف دافع الضرائب عنها فقط عندما يأتي لتقديم التقارير). حسنًا ، بالإضافة إلى ذلك ، ستكون متأكدًا بنسبة مائة بالمائة من أن بياناتك قد تم تقديمها بالضبط في اليوم الذي قدمت فيه المستندات إلى "النافذة" ، مما يعني أنه يمكنك تجنب الصداع ، وإثبات أنك أرسلت الأوراق في الوقت المحدد ، في زمن. تشمل العيوب ضياع الوقت في قوائم الانتظار (في المفتشيات الإقليمية للعمل مع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، كقاعدة عامة ، يتم تخصيص 1-2 نوافذ فقط) ، وكذلك احتمال حدوث أخطاء فنية عند ملء الإعلان ، في خاصة على الورق (يمكنك ببساطة الخلط بين الأرقام TIN أو ارتكاب خطأ حسابي).
هذه الطريقة ، بالطبع ، أكثر تقدمية قليلاً من الطريقة السابقة ، لكنها استخدمت في روسيا لنفس العدد بالضبط من السنوات ، أي منذ اعتماد قانون الضرائب الجديد. لذلك ، يساعد هذا المنشور في إراحة سلطات الضرائب الإقليمية المزدحمة قليلاً من الناس.
وفقًا للمادة 80 المذكورة أعلاه من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب أن يكون العنصر البريدي مع الإبلاغ الضريبي خطابًا يحتوي على وصف للمرفق. في حالة إرسال الإقرارات الضريبية بواسطة أي عنصر بريدي آخر ، قد لا تنظر السلطات الضريبية في ذلك بسبب انتهاك الإجراء الحالي لتقديم المستندات. الجرد هو نموذج خاص يسرد محتويات المغلف. يتم وضع نسخة واحدة من الجرد في المغلف نفسه ، وستتلقى مستندًا بريديًا في يديك ، والذي سيشير إلى ماذا ومتى وأين أرسلته. بالضرورة في مثل هذا المستند يجب أن يكون هناك ختم بريد مع تاريخ المغادرة ، لأنه وفقًا للفقرة 4 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يعتبر تاريخ إرسال الرسالة مع قائمة المرفقات تاريخ الإيداع تقارير لمصلحة الضرائب. لذلك ، يجب الاحتفاظ بهذا الإيصال ، خاصة إذا تم تقديم التقارير في الساعات الأخيرة قبل الموعد النهائي المحدد بموجب القانون ، لأن من الممكن أن يتم وضع التاريخ التالي على الظرف بسبب خصوصيات فرز الرسائل في البريد.
حقك هو أيضًا اختيار مستقل لمشغل البريد لإرسال التقارير ، ولا يجب أن يكون "البريد الروسي". ومع ذلك ، ليس من المنطقي تمامًا استخدام خدمة التوصيل بالبريد السريع الباهظة الثمن لمثل هذه الشركات مثل DHL ، نظرًا لأن تاريخ الإبلاغ هو تاريخ الإرسال وليس تاريخ التسليم إلى مكتب الضرائب. ولكن إذا تم التسليم من قبل مشغل غير حكومي ، فمن المستحسن للغاية أن يأخذ منه نسخة من الترخيص للقيام بهذه الأنشطة من أجل تجنب سوء الفهم.
تشمل الجوانب الإيجابية لتقديم المستندات إلى مكتب الضرائب باستخدام البريد الراحة (لا حاجة للوقوف في طوابير في مكتب الضرائب) ، والكفاءة (خاصة إذا كانت في نفس المدينة) ، والتوافر (رسوم البريد من قبل FSUE Russian Post ميسورة التكلفة للغاية) . تشمل العناصر السلبية جميع عيوب بريدنا - الخسارة أو التلف المحتمل للخطاب ، وأوقات التسليم الطويلة (التي قد تستلزم إجراءات إدارية أو حتى جنائية ، لأن دائرة الضرائب الفيدرالية لن تعرف ما إذا كنت قد قدمت تقارير أم لا) ، التناقض بين تاريخ المغادرة للإيصالات والمغلف (سبب لفرض مكتب الضرائب غرامة على دافع الضرائب إذا كان التاريخ الموجود على الختم على الظرف متأخرًا عن الموعد النهائي للتقديم).
هذه الطريقة هي الأصغر والأكثر تقدمًا ، فهي تتطور بسرعة ويختارها المزيد والمزيد من دافعي الضرائب لتقديم التقارير. ويمكن تقسيمها إلى عنصرين كبيرين: تقديم التقارير عبر الإنترنت ، وكذلك تقديمها في مراكز متخصصة ، والتي من خلال قنوات الاتصال الآمنة ، تقوم بنقل المعلومات مباشرة إلى مكتب الضرائب. لا تقبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا الإبلاغ مباشرة سواء عبر الإنترنت أو في المراكز المتخصصة. يتم ذلك عن طريق شركات اتصالات خاصة لديها اتفاقية مع مصلحة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يمكنها تلقي تقارير من دافعي الضرائب وإرسالها إلكترونيًا عبر قنوات آمنة إلى السلطات الضريبية.
يحق لمثل هذه الشركات إبرام اتفاقية مع دافعي الضرائب ، والتي بموجبها توفر له الفرصة ، على أساس قابل للاسترداد أو مجانًا ، لتزويدهم بتقارير عبر قنوات الاتصال ، ويتعهدون بنقلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. كما يقوم دافع الضرائب بإصدار توكيل رسمي باسم الشركة لتقديم تقاريرها إلى السلطات الضريبية. كقاعدة عامة ، إذا كنا نتحدث عن تقديم تقارير على وسائل الإعلام الإلكترونية في مكتب شركة اتصالات ، فإن هذه الخدمة تقدم مجانًا دون إبرام أي عقد ، ولكن بتوكيل رسمي. إذا تم توفير إمكانية إرسال المستندات الإلكترونية عبر الإنترنت ، فيجب دفع هذه الخدمة ، كقاعدة عامة ، يتم تحديد مبلغ معين من رسوم الاشتراك السنوي (في الوقت الحالي ، حوالي 1000-1500 روبل ، اعتمادًا على الشركة ). بالإضافة إلى ذلك ، ووفقًا للاتفاقية ، غالبًا ما يُمنح دافع الضرائب الفرصة لتقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية ، و FSS ، وسلطات الإحصاء بنفس الطريقة. هناك عدد غير قليل من الشركات التي تقدم مثل هذه المجموعة من الخدمات في السوق ، وإحدى الشركات الرائدة الواضحة هي مجموعة شركات Tenzor ، التي لها مكاتب في العديد من مناطق روسيا.
كيف يتم إصدار تقارير للتسليم عبر قنوات الاتصالات؟ على مواقع الويب الخاصة بالشركات المتخصصة - المشغلين ، يوجد برنامج خاص يتم تحديثه باستمرار وفقًا للتغييرات في نماذج الإبلاغ والمواعيد النهائية وما إلى ذلك. يتم دمج هذا البرنامج ، كقاعدة عامة ، مع العديد من برامج المحاسبة ومسك الدفاتر الشائعة ، بما في ذلك الشركة المصنعة مثل 1C. باستخدام هذا البرنامج ، يمكنك إعداد التقارير في الوضع اليدوي ، وتنزيل البيانات من مصادر مختلفة ، وطباعة النماذج الجاهزة ، ومراقبة المواعيد النهائية لتقديم التقارير ، وإرسال المستندات الجاهزة إلى المشغل عبر الإنترنت (إذا كنت قد أبرمت مثل هذه الاتفاقية ) ، أو حفظها في وسيط إلكتروني لزيارة لاحقة لمكتب المشغل والتغيير. يتم إرسال المعلومات التي يتلقاها المشغل عبر الإنترنت وشخصيًا في المكتب في شكل مشفر إلى الإدارة الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. وبالتالي ، فإن الفرق بين (كقاعدة عامة) التوصيل المجاني في مكتب شركة اتصالات وتقديم التقارير عبر الإنترنت هو فقط في توفير الراحة والوقت ، ومع ذلك ، تحتاج إلى دفع رسوم اشتراك سنوية ، من الناحية الفنية هذين طرق لا تختلف بأي شكل من الأشكال.
في الآونة الأخيرة ، فيما يتعلق بتصريحات الرئيس ميدفيديف ، غالبًا ما يتم الحديث عن إدخال نظام حكومي إلكتروني. على وجه الخصوص ، تعمل بوابة الخدمات العامة للاتحاد الروسي بنشاط بالفعل ، وتم فتح إجراء تسجيل معقد ، ويمكن للمقيمين في بعض المناطق (على وجه الخصوص ، موسكو) الوصول إلى بعض الخدمات المقدمة عبر الإنترنت (على سبيل المثال ، الحصول على جواز سفر). توفر البوابة وظيفة تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولكن للأسف ، في الوقت الحالي ، لا يتم تقديم الخدمة عبر الإنترنت ، فهي ببساطة تقدم إرشادات حول الخطوات التي يجب اتخاذها لتقديمها بشكل صحيح. في المستقبل ، مع تطوير هذه البوابة ، قد تختفي الحاجة إلى الشركات الوسيطة ، وسيتمكن دافعو الضرائب من تقديم مستنداتهم مباشرة إلى دائرة الضرائب.
مما لا شك فيه أن الإنترنت هو القناة الواعدة للتواصل بين المواطنين والجهات الحكومية ، بما في ذلك ما يتعلق بتقديم المستندات الضريبية. عدم وجود قوائم انتظار ، أقصى قدر من الراحة والراحة ، والقدرة على تسجيل الوصول من المنزل أو المكتب ، وتقليل النسبة المئوية للأخطاء في إعداد المستندات ، والتسليم الفوري للمعلومات - كل هذه مزايا لا جدال فيها للإنترنت مقارنة بالطرق الأخرى. بالطبع ، يمكننا القول أن هناك خطرًا معينًا يتمثل في أن المعلومات المنقولة عبر الإنترنت يمكن أن تقع في أيدي المتسللين ويمكن أن تسبب أضرارًا كبيرة ، ولكن التدابير الحديثة لتشفير وتشفير المعلومات ، وتقنيات الحماية من عمليات اختراق الخادم تسمح لنا قلل من هذا الاحتمال. يمكننا الآن أن نقول بالفعل إن إيداع المستندات عبر الإنترنت هو تقنية من تقنيات الحاضر ، ويستخدمها مئات الآلاف من الأشخاص بالفعل اليوم ، ولكن في المستقبل ستزداد شعبية قناة نقل البيانات هذه.
المساءلة هي صداع لجميع رجال الأعمال. يعرف أي شخص قام بالطهي في هذا المطبخ مدى صعوبة تتبع المواعيد النهائية لجميع الأوراق المهمة ، وبعد كل شيء ، يتم فرض الغرامات والغرامات الكبيرة على التسليم المتأخر. صحيح أن رواد الأعمال في هذا الصدد كانوا أكثر حظًا بقليل من الكيانات القانونية ، لأن بيانات رواد الأعمال الأفراد ليست ضخمة جدًا. وفي ظل بعض الأنظمة الضريبية ، ومع المصادفة السعيدة للظروف ، من الممكن عدم إجراء المحاسبة على الإطلاق. ضع في اعتبارك كيفية إبلاغ مكتب الضرائب.
يجب أن يبدأ المرء بتصنيف الأوراق المالية الواجب الإبلاغ عنها. يمكن تقسيم جميع التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية إلى 6 فئات ، من الأفضل النظر إلى كل فئة على حدة:
كل شيء بسيط هنا: ما هي الضريبة التي يدفعها رجل الأعمال الفردي - فهو يقدم مثل هذه التقارير. إذا كان يجمع بين وضعين ، فإنه يقدم إعلانين.
يُطلق على OSNO اسم الوضع الافتراضي ، لأنه مخصص لأولئك الأشخاص الذين لم يقدموا طلبًا لاختيار نظام مختلف أثناء التسجيل مع USRIP. علاوة على ذلك ، في الوضع التلقائي وبدون إخطار. لا يفضل الكثير من الناس البقاء على OSNO ، لأن هذا هو أيضًا الوضع الأكثر صعوبة الذي لا يمكن للمرء الاستغناء فيه عن مساعدة محاسب مختص.
يدفع رواد الأعمال الأفراد على OSNO جميع أنواع الضرائب الإلزامية. يشمل ذلك ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات. ويتكون تقرير رائد الأعمال الفردي الذي انتخب OSNO لعام 2019 من 3 وظائف:
يمكن لأي شخص اختار العمل في USN أن يتنفس بعمق ، لأنهم حاولوا تبسيط هذا الوضع إلى المجد. يفترض تقديم تقرير واحد فقط - إعلان CPV 1152017. الموعد النهائي للتقديم مشجع أيضًا - حتى 30 أبريل من كل عام. لماذا كل شيء بهذه البساطة؟
يجب على رائد الأعمال الفردي في نظام ضريبي مبسط أن يدفع ضريبة واحدة فقط ومرة واحدة فقط في السنة ، ويقوم كل ثلاثة أشهر بإجراء مدفوعات مسبقة محسوبة بشكل مستقل. لا تتحقق السلطات الضريبية من صحة المدفوعات المقدمة ، بالاعتماد على حسن نية رواد الأعمال. ولماذا يقوم الأخير بالغش إذا "ظهرت" جميع الأخطاء بعد تقديم الإقرار ، وسيتعين تخفيض الفرق بين المبلغ المستحق الدفع والمبلغ المودع بالفعل إلى الصفر.
لا يعفي FTS رواد الأعمال الأفراد في نظام مبسط من الحفاظ على KUDIR - دفتر الأستاذ للدخل والنفقات. من الضروري حساب الأموال المستلمة والمنفقة على ممارسة الأعمال التجارية وللحساب الصحيح للقاعدة الضريبية ، وبالتالي الضريبة نفسها.
يمكن فقط لرجال الأعمال ، الذين تعتمد أنشطتهم على إنتاج المنتجات الزراعية ، التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة. علاوة على ذلك ، يجب جلب 70 ٪ من إجمالي الدخل في هذه المنطقة بالذات. لكن يتعين عليهم تقديم إعلان واحد فقط KND 1151059. الموعد النهائي لتقديمه هو 31 مارس.
لا يتم إعفاء دافعي الضرائب في الضريبة الزراعية الموحدة من ملء KUDIR ، مثل جميع رواد الأعمال الآخرين. من الضروري تقديمها إلى IFTS فقط بناءً على طلب الجهة المُبلغ عنها.
يدفع رجال الأعمال ضريبة على UTII ليس على الدخل الفعلي ، ولكن على الدخل المثالي. يتم تأسيسه من قبل الدولة ، وتقوم السلطات الإقليمية بإدخال معاملات خاصة لتقليل مقدار الاستقطاعات. يمكن العثور عليها على موقع FTS.
يتم تقليل جميع تقارير IP عن UTII إلى إقرار ضريبي واحد KND 1152016 ، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
نظرًا لأن المؤشرات المحتسبة نادرًا ما تتغير ، ولا يتم أخذ الدخل الحقيقي في الاعتبار ، يكفي فقط حساب ضريبة UTII وختم نفس الإعلانات مرة واحدة. لكن ، بالطبع ، فقط حتى يتم تغيير بعض القيم ، أو حتى يتغير المؤشر المادي (مساحة الغرفة ، عدد المركبات).
لا يمكن فرض جميع أنواع الأنشطة على UTII ، وبالتالي ، غالبًا ما يجمع رواد الأعمال هذا النظام مع الآخرين ، مما يعني أن الإبلاغ يتم في نظامين في نفس الوقت. سيكون كل شيء على ما يرام ، لكن التضمين غير متاح في جميع مناطق الاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، في موسكو ليس كذلك.
البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية ، بما في ذلك KUDIR ، ليست مطلوبة في الوضع المحتسب ، ولكن يمكن الاحتفاظ بها لتبسيط المحاسبة.
PSN هو أبسط نظام ضرائب مصمم فقط لأصحاب المشاريع. لا يمكن للمنظمات شراء براءة اختراع ، حيث تحل تكلفتها على الفور محل جميع أنواع الضرائب وتحررها من تقديم التقارير.
نظرًا لأن قائمة أنشطة PSN محدودة ، ولا يمكنها توظيف أكثر من 10 أشخاص ، فإن العديد من رجال الأعمال يجمعون بين براءات الاختراع والأنظمة الأخرى. في هذه الحالة ، يجب تقديم التقارير ذات الصلة.
لا يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم عمال تقديم هذا النوع من التقارير ، وهم محظوظون ، لأن الأشخاص الذين وظفوا العمال يسلمون عددًا غير محسوب من الأوراق:
| تقرير | فك | آخر موعد للتقديم |
|---|---|---|
| معلومات حول SSH | إشعار متوسط عدد الموظفين للعام الماضي | 20 يناير |
| إعلان 2-NDFL | إعلان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية ، يجب أن يكون عدد الأوراق المقدمة مساوياً لعدد الموظفين | 1 أبريل (إذا لم يتمكن المدير من حجب ضريبة الدخل عن الفرد ، فإنه ملزم بتقديم تقرير 2-NDFL بحلول 1 مارس) |
| حساب 6-NDFL | تُقدم كل ثلاثة أشهر وبحلول نهاية العام |
|
| SZV-M | معلومات عن الموظفين المؤمن عليهم | الخامس عشر شهريا |
| حساب موحد لأقساط التأمين | معلومات حول جميع أقساط التأمين المدفوعة لصالح موظفي رواد الأعمال الأفراد | 30 من الشهر التالي لربع التقرير |
حساب الأقساط - تقرير جديد. تم تقديمه في عام 2017 واستبداله بأشكال مثل RSV-1 و RSV-2 و RV-3. تتعلق التغييرات بتحويل أقساط التأمين بموجب اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية ، ولم يعد صندوق المعاشات التقاعدية (PFR) وصندوق التأمين الصحي (MHI) يقبلان مدفوعات التأمين ولا يتحكمان في دفعها.
وهناك فارق بسيط آخر: يجب على مالكي الشركات التي تضم أكثر من 25 موظفًا إرسال تقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الكترونيوالباقي في ورق.
لا يمكن تقديم التقارير الصفرية إلا من قبل رواد الأعمال الأفراد وفقًا لنظام مبسط وعام ، نظرًا لأن براءة الاختراع لا تعني تسليم التقارير على الإطلاق ، وفي UTII يعتبر الدخل الوهمي بمثابة القاعدة الضريبية ، وليس حقيقيًا ، ويمكن أن يكون هناك لا توجد مؤشرات على ذلك.
يتم تقديم تقارير Zero IP في حالة عدم وجود تحويلات مالية في كل من الحساب المصرفي وفي مكتب النقد. بدلاً من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ، يمكنك ملء إقرار مبسط واحد. الموعد النهائي لتقديم تقرير مبسط هو يوم 20 من الشهر التالي لربع التقرير. هذا تقرير ربع سنوي ، لكنه يتكون من ورقتين فقط ويمكن ملؤه لعدة ضرائب في وقت واحد.
في نظام مبسط ، يقدمون أيضًا تقارير صفرية ، على الرغم من أنهم في هذه الحالة يملئون نفس نموذج KND1152017 ، ولكن بطريقة مختلفة قليلاً:
نادراً ما تتطلب الخدمات الثانوية أي مستندات لتأكيد عدم وجود نشاط ، ولكن قد يتصلون بالبنك ويطلبون مقتطفًا من حساب صاحب المشروع. إذا تم الكشف عن الخداع ، سيدفع الجاني غرامة.
يجب أن يلتزم رواد الأعمال الأفراد الذين ينفذون معاملات نقدية باستخدام آلات تسجيل النقد بالانضباط النقدي (الاحتفاظ بالسجلات النقدية ، والامتثال للحد النقدي في مكتب النقد).
ومع ذلك ، فقد خفض المشرعون عدد التقارير النقدية للشركات الصغيرة ؛ في عام 2019 ، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بالنقود على قدم المساواة مع الكيانات القانونية وإعداد المستندات النقدية (دفتر النقدية ، PKO ، RKO). كما تم إزالة القيد في شكل حد على توافر الأموال في مكتب النقدية منها. الشيء الوحيد الذي لا يزال مخصصًا لرجال الأعمال هو إعداد كشوف الرواتب المحاسبية لتأكيد إصدار الأجور.
هناك أيضا تقارير إحصائية. تجري Rosstat بحثًا سنويًا بناءً على المعلومات الواردة من مديري الشركة. لا يجب على جميع الأشخاص تقديم تقارير إلى هذه الهيئة ، ولكن فقط أولئك الذين تختارهم Rosstat. سيرسل لهم إشعارًا مع النماذج اللازمة لملءها.
يلتزم رائد الأعمال الفردي المهتم بـ Rosstat بتقديم تقارير خلال الفترة المشار إليها في الإخطار - الشهر ، ربع السنة ، السنة. لتجاهل المطلب ، يمكنك الحصول على غرامة ، مقدارها محدد في المادة 13.19 من الكود ويتراوح من 10 إلى 40 ألف روبل.
يجب على باقي رواد الأعمال تقديم تقرير إلى الهيئة كل 5 سنوات. عندما يحين هذا الموعد النهائي ، ستذكرك Rosstat بالالتزام بإرسال إشعار مع استمارات لملءها.
تشمل قائمة الأشكال الإلزامية للتقارير الإحصائية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ما يلي:
وفقًا للقانون الفيدرالي رقم 402 ، يجب على رواد الأعمال تزويد Rosstat بميزانية وأوراق حول النتائج المالية. يمكنك توضيح القائمة في الهيئة الإقليمية التابعة.
اعتمادًا على اتجاه العمل وخصائص ممارسة الأعمال التجارية ، يمكن لرائد الأعمال استخدام ضرائب الإنتاج والموارد البيولوجية والموارد المائية والمعادن والنقل. هذه كلها خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عن بعضها.
عاجلاً أم آجلاً ، يغلق الجميع. البعض بسبب توسع الأعمال والحاجة إلى تكوين منظمة ، والبعض الآخر بسبب قلة الربح. مهما كان الأمر ، فإن إحدى النقاط الإلزامية في إجراء التصفية هي تقديم التقارير إلى رائد الأعمال الفردي. يجب أن تبدأ في التحضير.
لكل وضع قواعده الخاصة لتسليم الأوراق المالية الأخيرة:
تخضع جميع تقارير IP للتخزين للفترة التي يحددها المشرعون. بالنسبة لفقدان الأوراق المالية وتلفها ، سيتعين عليك دفع غرامات تتجاوز قيمتها تكلفة الاستعادة.
هناك طريقتان لتقديم التقارير عبر قنوات الاتصالات:
بالنسبة للعديد من الشركات ، كان عام 2015 نقطة تحول من حيث إعداد التقارير. لأنه اعتبارًا من 1 يناير 2015 ، دخلت القواعد حيز التنفيذ ملزمة بتقديم التقارير الضريبية في شكل إلكتروني فقط.
منذ عام 2015 ، كانت هناك أيضًا تغييرات ، حيث يتعين على العديد من أصحاب العمل تقديم تقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية و FSS على الإنترنت.
يتم تقديم الإقرارات الضريبية والمحاسبية والتقارير الورقية الأخرى:
ملاحظة: يجب عليك إظهار جواز سفرك
ملاحظة: عند إرسال إقرار بالبريد ، يعتبر تاريخ إرساله هو تاريخ إرسال العنصر البريدي مع قائمة المرفقات.
تمت الموافقة على الأشكال الإلكترونية للإبلاغ الضريبي من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بالاتفاق مع وزارة المالية الروسية (البند 7 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند نقل التقارير الضريبية على TCS ، يجب الاسترشاد بالتوصيات المنهجية المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 يوليو 2014 برقم ММВ-7-6 / 398.
إن نقل التقارير عبر قنوات الاتصال يعفي المنظمة من تقديم المستندات على الورق (البند 6 من القسم الأول من الإجراء المعتمد بأمر من وزارة الضرائب وتحصيل الضرائب في روسيا بتاريخ 2 أبريل 2002 رقم BG-3-32 / 169). ومع ذلك ، إذا كانت المنظمات مطلوب نسخ ورقية من التقارير مصدقة من التفتيشالمقدمة في شكل إلكتروني (للعرض على البنك ، ومراجعي الحسابات ، وما إلى ذلك) ، والمفتشية ملزمة بطباعة التقارير الواردة ووضع علامة على القبول (البند 219 من اللوائح الإدارية المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية مؤرخة 2 يوليو 2012 رقم 99 ن).
يوجد أدناه جدول على الإبلاغ عن المواعيد النهائية في عام 2019... ويحدد المواعيد النهائية لتقديم الإعلان والتسويات على الإنترنت. وكذلك الرقم عند تقديم الإقرار في شكل إلكتروني.
غير مؤهل ، لأن المسؤولية عن عدم الامتثال للطريقة المعمول بها لتقديم الإقرارات الضريبية في شكل إلكتروني منصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا قدمت منظمة إعلانًا في الوقت المناسب ، لكنها انتهكت في نفس الوقت الإجراء المعمول به لنقل التقارير ، فلا يمكن تقديمه إلى العدالة إلا بموجب هذه المادة. مبلغ الغرامة 200 روبل. لا يحق لهيئة التفتيش أن ترفض قبول تصريح مقدم بطريقة غير محددة.
لضمان استلام الوثائق الإلكترونية من السلطات الضريبية ، من الضروري إبرام اتفاقية مع مشغل EDM لتوفير الخدمات لتوفير إدارة المستندات الإلكترونية (أو بشأن نقل حقوق استخدام البرامج ذات الصلة) والحصول على شهادة مفتاح التحقق من التوقيع الإلكتروني. إذا فشل دافع الضرائب في الامتثال لهذا الالتزام ، فقد تقرر السلطات الضريبية تعليق العمليات على حساباته المصرفية والتحويلات المالية الإلكترونية. يتم تنفيذ الحظر في غضون 10 أيام من لحظة إثبات المفتشين لهذه المخالفة ().
إذا كنت مطالبًا بتقديم الإقرارات الضريبية على TCS وتلقيت طلبًا إلكترونيًا ، فأرسل إيصالًا إلكترونيًا بإيصاله في غضون ستة أيام عمل.
