الضرائب من المساعدات المادية للموظفين: احسب بشكل صحيح

يمكن للموظف (أحد أفراد عائلة الموظف) التقدم إلى المنظمة بطلب خطي في شكل طلب لدفع المساعدة المادية له.

يشمل أفراد الأسرة الأزواج والآباء والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني). يتم تحديد ذلك من خلال المادة 2 من قانون الأسرة للاتحاد الروسي ويتم تأكيده من خلال الرسالة المؤرخة 3 أغسطس 2006 رقم 03-05-01-04 / 234.

بالطبع ، يحق للمنظمة أن ترفض الموظف (أحد أفراد عائلة الموظف) من تقديم المساعدة المالية. أو دفع أقل مما يطلبه الموظف.

قواعد المحاسبة

في المحاسبة ، يجب أن ينعكس استحقاق ودفع المساعدة المالية في الإدخالات التالية:

الخصم 91 الحساب الفرعي "نفقات أخرى" الائتمان 73 (76)

تم استحقاق المساعدة المالية للموظف (أو أحد أفراد عائلة الموظف) ؛

خصم 73 (76) ائتمان 50 (51)

تم دفع المساعدة المالية للموظف (أو أحد أفراد عائلة الموظف) من مكتب النقد أو عن طريق التحويل المصرفي (على سبيل المثال ، إلى بطاقة الراتب).

يتبع هذا الإجراء المحاسبي تعليمات مخطط الحسابات (الحسابات 50 ، 51 ، 73 ، 76 ، 91 الحساب الفرعي "نفقات أخرى" ، الفقرة 9 من تعليمات مخطط الحسابات).

مثال

في 4 فبراير 2015 ، كتبت سكرتيرة شركة "Alpha" Ivanova E. V. في 11 فبراير 2015 ، أصدر Alpha أمرًا بإصدار 4000 روبل لإيفانوفا. المساعدة المالية من مكتب النقدية. تم دفع المال في نفس اليوم.

4000 روبل - استحقاق المساعدة المادية للموظف ؛

الخصم 73 ساعة معتمدة 50

4000 روبل - تم دفع المساعدة المادية للموظف من مكتب النقدية.

الموقف: هل من الممكن تقديم مساعدة مالية للموظف (أحد أفراد عائلة الموظف) بممتلكاته

نعم تستطيع. لا يوجد حظر على هذا التشريع.

في المحاسبة ، تعكس إصدار المساعدة المادية بالممتلكات عن طريق الأسلاك:

الخصم 73 (76) ائتمان 41 (10، 01، 58)

تم تقديم المساعدة المادية للموظف (أحد أفراد عائلة الموظف) في الممتلكات.

حساب ضريبة الدخل الشخصي

تُستحق ضريبة الدخل الشخصي من مبالغ المساعدة المادية المقدمة للموظفين بالترتيب التالي.

لا حاجة لحجب ضريبة الدخل الشخصي:

• بمساعدة مادية لا تتجاوز 4000 روبل. للفترة الضريبية لكل موظف (موظف سابق استقال بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن) (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• مع مساعدة مالية لمرة واحدة تُدفع خلال السنة الأولى فيما يتعلق بولادة (تبني ، تبني) طفل لأبوين (الوالدين بالتبني ، الأوصياء) ، بمبلغ لا يزيد عن 50000 روبل. لكل طفل (الفقرة 7 ، البند 8 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وماذا لو تقدم كلا الوالدين للحصول على مساعدة مادية بمناسبة ولادة الطفل؟ هل أحتاج إلى ضريبة دخل شخصية غير خاضعة للضريبة تبلغ 50000 روبل؟ حصة بين أمي وأبي؟ وفقًا لخبراء وزارة المالية الروسية ، نعم ، هذا ضروري (خطاب بتاريخ 26 ديسمبر 2012 رقم 03-04-06 / 6-367).

حد غير خاضع للضريبة بمبلغ كامل قدره 50000 روبل. لا يمكن تطبيقه إلا على دخل أحد الزوجين الذين يختارونه. أو من الضروري تقسيم المنفعة بينهما.

هذا يعني أن الشهادة مطلوبة من الوالد الثاني ، والتي ستؤكد إما أن المساعدة المادية لم يتم دفعها للأب (أو الأم) ، أو ستوضح المبلغ الذي تم تحصيله منه (أو هي).

المسؤولين ليس لديهم متطلبات خاصة لهذه الوثيقة. لاحظت وزارة المالية الروسية أنه من الضروري إعداد 2-NDFL (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 03-04-06 / 24978). لكن السلطات الضريبية توصلت إلى استنتاج مفاده أن 2-NDFL من الوالد الثاني اختياري. يمكنه ببساطة كتابة إفادة بأنه لم يتلق مساعدة (خطاب بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم BS-4-11 / 21330). ومع ذلك ، لتجنب الأشياء غير الضرورية من جانب مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، ما زلنا ننصحك بتأييد الطلب في قسم المحاسبة.

وماذا سيحدث إذا لم يكن لديك ، عند التحقق من مثل هذه الوثيقة ، ولم تحتفظ بضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المالية؟ يجب القول أن قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا ينص على الإطلاق على تقسيم 50000 روبل. بين الوالدين. وبناءً عليه ، لا يوجد أي التزام بمطالبة الموظف بتأكيد أن الوالد الثاني لم يتلق نفس المساعدة المادية في عمله. لذلك ، يمكن الطعن في ادعاءات المفتشين.

ومع ذلك ، ليس من الصعب طلب مثل هذه الورقة. علاوة على ذلك ، لا يتجاوز إجمالي الدفع عادة 50000 روبل ، مما يعني أنه لن يتم حجب أي شيء.

الحالة: هل من الممكن ، مع ضريبة الدخل الشخصي مع المساعدة المادية المدفوعة للموظفين خلال السنة الأولى عند ولادة الطفل (التبني ، التبني) ، أن تأخذ في الاعتبار خصمًا بمبلغ 4000 روبل إذا تجاوز مبلغ الدفع 50000 روبل.

لا.

هذا يرجع إلى حقيقة أن هذه الحدود (4000 روبل و 50000 روبل) لأنواع مختلفة من المساعدة المادية. مساعدة الدخل المدفوعة خلال السنة الأولى من ولادة الطفل هي دفعة لمرة واحدة مرتبطة بحدث معين. إنها معفاة من ضريبة الدخل الشخصي بما لا يزيد عن 50000 روبل. (الفقرة 7 ، البند 8 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). بالإضافة إلى هذا الدفع لمرة واحدة ، يمكن للمؤسسة إصدار مساعدة مادية للموظف لأي سبب آخر.

هذه المساعدات المادية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي في حدود 4000 روبل. (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذه المدفوعات هي أنواع مختلفة من المساعدة المادية. لذلك ، من المستحيل تطبيق قواعد الفقرة 7 من الفقرة 8 والفقرة 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في وقت واحد.

لا تحتاج إلى حجب ضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المالية لمرة واحدة (بغض النظر عن حجمها) للأسباب التالية:

• التعويض عن الأضرار المادية أو الأضرار التي تلحق بصحة الإنسان فيما يتعلق بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ أخرى. يجب توثيق حقيقة بداية حالة الطوارئ (على سبيل المثال ، شهادة من المحطة الصحية والوبائية أو من خدمة الإطفاء) ؛
• فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد أسرة الموظف (الموظف نفسه ، إذا تم تقديم مساعدة مادية لأفراد عائلته). الوثيقة المؤكدة لإصدار هذه المساعدة المادية هي شهادة وفاة. أيضًا ، لتأكيد العلاقة بين المواطنين (على سبيل المثال ، بألقاب مختلفة للزوجين) ، قد تكون هناك حاجة لشهادات الزواج أو الميلاد ؛
• ضحايا (أقارب الضحايا) من الأعمال الإرهابية على أراضي روسيا. الوثيقة التي تؤكد حقيقة عمل إرهابي هي ، على سبيل المثال ، شهادة من الشرطة.

يتم تقديم قائمة كاملة بالأسباب عندما لا يكون من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المادية في الفقرة 8 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يعكس اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية في المحاسبة الإدخال التالي:

الخصم 73 (76) حساب ائتماني 68 الفرعي "مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي"

ضريبة الدخل الشخصية مقتطعة من مبلغ المساعدة المادية للموظف (أحد أفراد عائلة الموظف).

مثال

في 4 فبراير ، كتبت سكرتيرة Alfa LLC ، EV Ivanova ، بيانًا موجهًا إلى رئيس المنظمة مع طلب لتزويدها بالمساعدة المادية لقضاء إجازتها.

في 11 فبراير ، أصدر رئيس "ألفا" أمرًا بإصدار إيفانوفا 6000 روبل. مساعدة مالية على حساب ربح السنة الحالية. في نفس اليوم ، أعطى أمين الصندوق لإيفانوفا هذا المبلغ من السجل النقدي.

يتم تضمين مبلغ المساعدة المادية في قاعدة ضريبة الدخل الشخصية لشهر فبراير. المبلغ المحدد هو الدفعة الأولى لمساعدة إيفان المالية منذ بداية العام.

لذلك ، حجب المحاسب ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ يتجاوز 4000 روبل ، أي 2000 روبل. (6000 - 4000). لا يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية لإيفانوفا.

بلغت ضريبة الدخل الشخصي مع المساعدة المادية إيفانوفا:

2000 روبل × 13٪ = 260 روبل.

الدين 91 حساب فرعي "مصاريف أخرى" ائتمان 73

6000 روبل - أن مبلغ المساعدة المادية ينسب إلى نفقات أخرى ؛

260 روبل - ضريبة الدخل الشخصية مقتطعة من مبلغ المساعدة المادية الذي يتجاوز 4000 روبل ؛

الخصم 73 ساعة معتمدة 50

5740 روبل (6000 - 260) - تم دفع المساعدة المادية لإيفانوفا.

أقساط التأمين

تحسب اشتراكات تأمين المعاش الإجباري (الاجتماعي ، الطبي) مقابل المساعدة المادية المقدمة للموظف على النحو التالي.

لا حاجة لشحن أقساط التأمين:

• للمساعدة المادية لا تتجاوز 4000 روبل. لفترة الفاتورة لكل موظف (الفقرة 11 ، الجزء 1 من المادة 9 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ) ؛
• للحصول على مساعدة مالية لمرة واحدة تُدفع خلال السنة الأولى من تاريخ ميلاد (التبني ، التبني) للطفل إلى الوالدين (الوالدان بالتبني ، الأوصياء) ، بمبلغ لا يزيد عن 50000 روبل. لكل طفل (الفقرة الفرعية "ج" الفقرة 3 من الجزء 1 من المادة 9 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ).

وفي هذه الحالة ، اقسم مبلغ 50000 روبل. بين الوالدين ليس ضروريا. حتى لو حصل كل من الأب والأم على 50000 روبل لكل منهما. لكل منها ، لا تحتاج إلى تحصيل مساهمات لكامل مبلغ المساعدة المادية. ووزارة العمل توافق تماما على هذا.

بالإضافة إلى ذلك ، ليست هناك حاجة لتحصيل أقساط التأمين للحصول على مساعدة مالية لمرة واحدة (بغض النظر عن حجمها) للأسباب التالية:

• في التعويض عن الأضرار المادية أو الأضرار التي تلحق بصحة الإنسان فيما يتعلق بكارثة طبيعية أو حالة طوارئ أخرى ؛
• فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد أسرة الموظف ؛
• ضحايا الأعمال الإرهابية على أراضي روسيا.

في جميع الحالات الأخرى ، يجب احتساب أقساط التأمين لمبلغ المساعدة المادية المقدمة للموظف. يعتقد المسؤولون ذلك.

هناك حجج تسمح بعدم تقييم المساهمات للمساعدة المادية. والحقيقة هي أن المدفوعات التي تتم "في إطار علاقات العمل وعقود القانون المدني" تخضع لأقساط التأمين. دعونا نحلل مفهوم "علاقات العمل".

القانون رقم 212-FZ لا يذكر أي شيء عنه ، لذلك دعونا ننتقل إلى المادة 15 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. وتقول إن علاقات العمل تستند إلى اتفاق بين صاحب العمل والموظف على أن هذا الأخير سوف يؤدي وظائفه العمالية مقابل أجر.

وفي الوقت نفسه ، لا يمكن أن تكون المساعدة المادية مكافأة مقابل العمل ، ولا علاقة لها بما إذا كان الموظف يؤدي واجباته أم لا (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 14 مايو 2013 رقم 17744/12 ). ما لم يكن دفع المساعدات المادية ، بالطبع ، لا يعتمد على مؤهلات العمال ، وتعقيد عملهم وجودته وكميته وظروفه.

وبعبارة أخرى ، فإن مجرد حقيقة وجود علاقة عمل بين الشركة وموظفيها لا يعني أن جميع المدفوعات التي تفرضها المنظمة على الموظفين تمثل أجورهم. وعلى الرغم من أن قرار القضاة يتعلق بعام 2010 ، إلا أن استنتاجاته صالحة حتى الآن.

وهكذا ، اتضح أن أي مساعدة مادية ، حتى تلك التي تتجاوز قيمتها 4000 روبل. في السنة لكل موظف ، لا يخضع للمساهمات.

يجب احتساب اشتراكات التأمين الصحي ضد الحوادث والتأمين المهني وفق نفس القواعد المطبقة على اشتراكات التأمين الاجتماعي.

ضرائب المساعدات المالية

ضريبة الدخل. عند حساب المساعدة المادية المقدمة للموظفين (أفراد عائلة الموظف) ، لا تنعكس في القاعدة الضريبية. لا تنطبق هذه المبالغ على النفقات المبررة اقتصاديًا للمؤسسة (البند 1 من المادة 252 ، البند 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الموقف: هل من الممكن إضفاء الطابع الرسمي على إصدار مساعدة مادية للموظف كدفعة تحفيزية وشطب مبلغها كتكاليف عمالة عند حساب ضريبة الدخل؟ تطبق المنظمة نظام ضرائب عام

لا. تتم تسمية المساعدة المادية مباشرةً في قائمة النفقات التي لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل (البند 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وزارة المالية الروسية تؤكد هذا الموقف (رسائل بتاريخ 27 أغسطس 2009 رقم 03-03-06 / 1/549 ، بتاريخ 7 مايو 2009 رقم 03-03-06 / 1/309 ، بتاريخ 11 فبراير 2009 رقم 03-06 / 1/49). بالنظر إلى مسألة المحاسبة الضريبية للمساعدة المادية المدفوعة للموظف في إجازة ، أشارت الدائرة إلى أن هذه النفقات لا تقلل من الربح الخاضع للضريبة.

تلتزم دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا برأي مماثل فيما يتعلق بالمساعدة المادية المدفوعة عند إقالة الموظف فيما يتعلق بالتقاعد. في خطاب بتاريخ 27 أبريل 2010 رقم ШС-37-3 / 698 ، أشارت دائرة الضرائب إلى أنه يتم إصدار مساعدة مادية للموظف لاحتياجاته الشخصية وليست مدفوعات مقابل ساعات العمل الفعلية.

هذه المدفوعات ذات طبيعة اجتماعية ولا يتم تضمينها في النفقات الضريبية على أساس الفقرة 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هناك حجج تسمح للمنظمة بأخذ المساعدات المادية في الاعتبار كجزء من تكاليف العمالة. وهم على النحو التالي. إذا تم الإشارة في اتفاقية العمل (الجماعية) إلى أن المنظمة ملزمة بتقديم مساعدة مادية ، فيمكن أن يُعزى ذلك إلى تكاليف العمالة التي تقلل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر ، 2013 رقم 03-03-06 / 4/44144).

يمكن التوصل إلى هذا الاستنتاج على أساس المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قائمة تكاليف العمالة مفتوحة). في الوقت نفسه ، يجب أن يكون دفع المساعدة المادية مبررًا اقتصاديًا (على وجه الخصوص ، يرتبط بالأنشطة التي تهدف إلى توليد الدخل) (البند 1 من المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، في اتفاقية توظيف (جماعية) ، يمكنك تحديد أن المساعدة المادية للإجازة لا يتم دفعها للموظفين الذين يرتكبون مخالفات تأديبية. لذلك ، يرتبط هذا الدفع بزيادة اهتمام الموظفين بنتائج أنشطة الإنتاج. تم تأكيد هذا الموقف من خلال ممارسة التحكيم (انظر ، على سبيل المثال ، تعريفات محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2008 رقم 13946/08 بتاريخ 22 سبتمبر 2008 رقم 12092/08). ومع ذلك ، من الممكن بلا شك مراعاة المساعدة المادية في النفقات عند حساب ضريبة الدخل إذا قمت بإضفاء الطابع الرسمي على دفعها كإصدار مكافأة إنتاج (منصوص عليها في عقد العمل). سيقلل مبلغها من الربح الخاضع للضريبة للمؤسسة (البند 2 من المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ضريبة القيمة المضافة. الآن حول حساب ضريبة القيمة المضافة ، إذا تم إصدار مساعدة مادية لموظف (أحد أفراد عائلة الموظف). يتم الاعتراف بنقل الأشياء الثمينة على حساب المساعدة المادية كتنفيذ ، وعلى هذا الأساس سيتعين عليك حساب ضريبة القيمة المضافة (الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم تحديد ضريبة القيمة المضافة التي يجب دفعها على قيمة الممتلكات المحولة على حساب المساعدة المادية على النحو التالي:

نظرًا لأن نقل الملكية بسبب المساعدة المادية يعتبر بيعًا ، يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين عند شرائها (البند 2 من المادة 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيتطلب ذلك فاتورة (البند 1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال

فيما يتعلق بهذا الحدث ، قررت المنظمة تزويد الموظف بمساعدة مالية لمرة واحدة بمبلغ 52000 روبل.

عكس المحاسب المعاملات في المحاسبة على النحو التالي:

الدين 91 حساب فرعي "مصاريف أخرى" ائتمان 73

52000 روبل - استحقاق المساعدة المادية للموظف ؛

الخصم 73 ائتمان 68 الحساب الفرعي "مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي"

260 روبل ((52000 روبل - 50000 روبل) × 13٪) - تم حجب ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ المساعدة المادية الذي يتجاوز 50000 روبل ؛

الخصم 91 الحساب الفرعي "النفقات الأخرى" الحساب الفرعي CREDIT 69 "التسويات مع FSS للمساهمات في التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية"

4 روبل ((52000 روبل - 50000 روبل) × 0.2٪) - اشتراكات مستحقة للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية من مبلغ المساعدة المادية التي تزيد عن 50000 روبل ؛

الحساب الفرعي للخصم 91 "نفقات أخرى" الحساب الفرعي للائتمان 69 "التسويات مع صندوق المعاشات التقاعدية"

440 روبل ((52000 روبل - 50000 روبل) × 22٪) - تم استحقاق اشتراكات تأمين التقاعد ؛

الخصم 91 الحساب الفرعي "النفقات الأخرى" الحساب الفرعي CREDIT 69 "التسويات مع FSS لاشتراكات التأمين الاجتماعي"

58 روبل ((52000 روبل - 50000 روبل) × 2.9 ٪) - تم تحميل أقساط التأمين على FSS في الاتحاد الروسي ؛

الخصم 91 الحساب الفرعي "نفقات أخرى" الحساب الفرعي CREDIT 69 "التسويات مع FFOMS"

102 ص ((52000 روبل - 50000 روبل) × 5.1 ٪) - تم تحميل أقساط التأمين على FFOMS ؛

الخصم 73 ساعة معتمدة 50

51740 روبل روسي (52.000 - 260) - مساعدة مادية من الصندوق تتعلق بولادة طفل.

في المحاسبة الضريبية ، قام المحاسب بتضمين الاشتراكات المقدرة في المصروفات:

4 روبل 440 روبل 58 روبل 102 ص = 604 روبل روسي

إذا كانت الشركة في وضع خاص

مبسط. إذا دفعت إحدى المنظمات ضريبة دخل واحدة على أساس مبسط ، فمن المستحيل مراعاة النفقات ، بما في ذلك شكل المساعدة المادية المقدمة للموظف (أحد أفراد عائلة الموظف). ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه لا يتم أخذ أي نفقات في الاعتبار مع مثل هذا الهدف من الضرائب (البند 1 من المادة 346.14 ، البند 1 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الموقف: هل من الممكن مراعاة مقدار المساعدة المادية عند احتساب الضريبة الواحدة مع التبسيط. تدفع المنظمة ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والمصروفات

لا. تتم تسمية المساعدة المادية مباشرةً في قائمة النفقات التي لا تؤخذ في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل (البند 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وزارة المالية الروسية تؤكد هذا الموقف (رسائل بتاريخ 27 أغسطس 2009 رقم 03-03-06 / 1/549 ، بتاريخ 7 مايو 2009 رقم 03-03-06 / 1/309 ، بتاريخ 11 فبراير 2009 رقم 03-06 / 1/49). بالنظر إلى مسألة المحاسبة الضريبية للمساعدة المادية المدفوعة للموظف في إجازة ، أشارت الإدارة المالية إلى أن هذه النفقات لا تقلل من الربح الخاضع للضريبة.

تلتزم دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا برأي مماثل فيما يتعلق بالمساعدة المادية المدفوعة عند إقالة الموظف فيما يتعلق بالتقاعد.

في خطاب بتاريخ 27 أبريل 2010 رقم ШС-37-3 / 698 ، أشارت دائرة الضرائب إلى أنه يتم إصدار مساعدة مادية للموظف لاحتياجاته الشخصية وليست مدفوعات مقابل ساعات العمل الفعلية. هذه المدفوعات ذات طبيعة اجتماعية ولا يتم تضمينها في النفقات الضريبية على أساس الفقرة 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تنطبق القواعد المنصوص عليها في المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أيضًا على المنظمات على أساس مبسط (البند 1 من المادة 346.16 ، المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، لا تأخذ في الاعتبار مقدار المساعدة المادية المقدمة للموظف في النفقات عند حساب الضريبة المفردة المبسطة.

هناك حجج تسمح للمنظمة بأخذ المساعدات المادية في الاعتبار كجزء من تكاليف العمالة. وهم على النحو التالي. إذا تم الإشارة في اتفاقية العمل (الجماعية) إلى أن المنظمة ملزمة بتقديم مساعدة مادية للموظفين ، فيمكن أن تُعزى إلى تكاليف العمالة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 أكتوبر 2013 رقم 03-03 44144/4/4).

يمكن التوصل إلى هذا الاستنتاج على أساس المادة 255 والفقرة الفرعية 6 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قائمة تكاليف العمالة مفتوحة). في هذه الحالة ، يجب أن يكون دفع المساعدة المادية مبررًا اقتصاديًا (على وجه الخصوص ، يرتبط بالأنشطة التي تهدف إلى توليد الدخل) (البند 1 من المادة 252 ، البند 2 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، في اتفاقية توظيف (جماعية) ، يمكنك تحديد أن المساعدة المادية للإجازة لا يتم دفعها للموظفين الذين يرتكبون مخالفات تأديبية. لذلك ، يرتبط هذا الدفع بزيادة اهتمام الموظفين بنتائج أنشطة الإنتاج. ومع ذلك ، من الممكن بلا شك مراعاة المساعدة المادية في النفقات إذا قمت بإضفاء الطابع الرسمي على دفعها كإصدار مكافأة إنتاج (منصوص عليها في عقد العمل). سيقلل مبلغها أساس الضريبة الفردية (البند 2 من المادة 255 ، البند 2 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

موضوع الضريبة على UTII هو الدخل المحسوب (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك ، فإن مقدار المساعدة المادية المقدمة للموظفين (أفراد عائلة الموظف) لن يؤثر على حساب القاعدة الضريبية.

الوضع العام لـ UTII. يجب على المنظمات التي تجمع بين العام و UTII الاحتفاظ بسجلات منفصلة للإيرادات والمصروفات المتلقاة من أنواع مختلفة من الأنشطة (البند 9 من المادة 274 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ومع ذلك ، لا يؤخذ مقدار المساعدة المادية المقدمة للموظفين (أفراد أسرة الموظفين) في الاعتبار عند حساب ضريبة الدخل (البند 1 من المادة 252 ، البند 23 من المادة 270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). موضوع الضريبة على UTII هو الدخل المحسوب (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا تتأثر أيضًا نفقات المنظمة لحساب هذه الضريبة. وبالتالي ، لأغراض ضريبية ، كقاعدة عامة ، ليس من الضروري توزيع التكاليف المرتبطة بتوفير المساعدة المادية للموظفين (أفراد عائلة الموظفين) بين أنواع مختلفة من الأنشطة.

الاستثناء هو الحالة عندما تصدر المنظمة مساعدة مادية للموظفين المشاركين في كلا النوعين من الأنشطة ، وتفرض اشتراكات للتأمين الإجباري على المعاش التقاعدي (الاجتماعي ، الطبي) على تكلفتها. احسب مبلغ الاشتراكات للتأمين التقاعدي الإجباري (الاجتماعي ، الطبي) بشكل منفصل ، اعتمادًا على نوع النشاط الذي تنتمي إليه المدفوعات التي يتلقاها الموظف.

الأجور التي يدفعها صاحب العمل ليست المكافآت الوحيدة للعمل. في كثير من الأحيان ، بسبب ظروف الحياة المختلفة ، يتلقى الموظفون مساعدة مادية مجانية.

اعتمادًا على حجم الدفعة والغرض منها ، يمكن استبعاد هذا الدخل كليًا أو جزئيًا من القاعدة الخاضعة للضريبة.

قد تنشأ الحاجة إلى المساعدة المادية من الموظف في وقت ظروف الحياة الصعبة. تحاول الشركة التي تقدر موظفيها تلبية طلباتهم إلى أقصى حد ممكن من الناحية المالية.

يمكن أن يكون سبب الاستئناف وفاة أحد أفراد الأسرة أو ولادة طفل أو مشاكل صحية أو حفل زفاف أو كارثة طبيعية غير متوقعة. لا تتعلق هذه المدفوعات بالمهارات المهنية وطبيعة العمل المنجز.

لا يتم دفع المساعدة أبدًا في شكل مكافأة على العمل المنجز. بالإضافة إلى ذلك ، فإن هذا الاستحقاق ذو طبيعة لمرة واحدة.

تشريع حجم المساعدة غير محدد، الصادرة في حالة معينة ، وبالتالي ، يتم تحديد مبلغ الدفع من قبل الإدارة على أساس الحاجة العاطفية. في كثير من الأحيان ، يتم تحديد هذا الدفع في عقد العمل وهو ضمان إضافي يحمي الموظف من النفقات غير المتوقعة.

من المهم جدًا أن تكون صياغة المساعدة الإضافية واضحة جدًا ، لأن التعريفات الغامضة يمكن أن تثير الشكوك في مكتب الضرائب ، وسيُشتبه في أن إدارة الشركة تقلل من القاعدة الضريبية.

يتم استحقاق المساعدة على أساس طلب الموظف والمستندات التي تؤكد الموقف.

هل تخضع لضريبة الدخل؟

نظرًا لحقيقة أن معظم أنواع المساعدة المادية معفاة من ضريبة الدخل الشخصي ، يجب على المحاسب ترتيب هذا النوع من المدفوعات بشكل صحيح قدر الإمكان. من أجل تجنب التهرب الضريبي ، تم وضع التشريع قائمة شاملة بالمواقفمتى يمكن للشركة تقديم هذه المساعدة للموظف.

يجب أن تمتثل المدفوعات المادية التي لا تخضع لضريبة الدخل عدد من المتطلبات:

1. يجب ألا يتجاوز حد الدفع غير الخاضع للضريبة ، المحسوب على أساس الاستحقاق للسنة ، 4000 روبل. المبالغ التي تزيد عن المعدل المحدد تخضع لضريبة الدخل الشخصي بشكل عام. الحد الأدنى التفضيلي ينظمه الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2. يتلقى الإعفاء الكامل المساعدة التي يتم تقديمها فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب (الوالد ، الطفل ، الزوج). يجب تأكيد مثل هذا الموقف بالضرورة من خلال المستندات المناسبة (إثبات العلاقة ، شهادة الوفاة).
3. في حالة حدوث ضرر ناتج عن كارثة طبيعية ، من أجل تأكيد الإعفاء الضريبي ، من الضروري تقديم شهادات من خدمات الدولة بحدوث هذه الظاهرة.
4. إذا كان الموظف بحاجة إلى المساعدة نتيجة لإلحاق إرهابي بضرر ، فسيكون من الضروري الحصول على تأكيد وثائقي من وزارة الشؤون الداخلية.
5. ولادة طفل هي أيضًا سبب لتقديم دفعة تصل إلى 50000 روبل. هذا المبلغ معفى قانونًا من ضريبة الدخل (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
6. يمكن للشركة تقديم المساعدة التي ستدفع مقابل علاج الموظف أو أفراد أسرته. يتم الدفع من صافي ربح المؤسسة.

المدفوعات التي لا تستوفي المعايير المذكورة أعلاه تخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل. أيضًا ، تفقد الأحداث غير المؤكدة حالتها المميزة تلقائيًا.

إجراء المحاسبة للمساعدة تصل إلى 4000 روبل

عندما لا تتجاوز المساعدة المادية 4000 روبل ، فإن سبب تعيينها لا يلعب دورًا خاصًا. يمكن أن تكون هذه الدفعة في شكل هدية عطلة أو كدفعة تحفيزية بسيطة.

من المهم فقط ذلك لم تتجاوز الحد المقرر للأموال المحسوبة من بداية العام.

إذا قام الموظف بتغيير مكان عمله في غضون عام ، فإنه ملزم بتزويد صاحب العمل الجديد بشهادة على شكل 2-NDFL من أجل استبعاد الخطأ في الضرائب. من المحتمل أنه تلقى بالفعل مساعدة مالية في بداية العام ، على التوالي ، سيتم فرض ضريبة على الدفعة المتكررة التي تزيد عن الحد وفقًا للقواعد العامة.

الموعد النهائي لدفع الضرائب

وفقًا للتشريعات الحالية ، يُطلب من وكلاء الضرائب حساب ضريبة الدخل على جميع دخل الموظفين على أساس الاستحقاق من بداية العام. يعتبر تاريخ الاستلام الفعلي للأموال لحظة استحقاقها.

عند حساب الضريبة ، فإن أحد العوامل المهمة هو تاريخ الاستلام الفعلي للمساعدة. بالنسبة للدخل النقدي ، هذا التاريخ هو يوم الدفع النقدي أو تحويل المبلغ إلى حساب الموظف. تحتاج إلى تحويل ضريبة الدخل الشخصية من الدخل الذي تحصل عليه في موعد لا يتجاوز اليوم التالي للدفع... ينظم قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفن. 226.

كيف أحصل على المساعدة

لتلقي المساعدة المالية ، يحتاج الموظف إلى إبلاغ إدارة الشركة بالظروف. لهذا ، يتم توفير قسم المحاسبة بيان حر.

يجب أن يصف النص بدقة الحاجة إلى المساعدة المالية. لكل حالة فردية ، يتم إرفاق المستندات الرسمية المقابلة بالطلب ، والتي تؤكد الحدث الذي وقع.

في بعض الحالات ، قد يتلقى زوج / زوجة الموظف / الموظف أو من ينوب عنه المساعدة. سيتطلب هذا أيضًا حزمة من المستندات الداعمة.

من يمكنه الحصول على المساعدة المالية في العمل؟ إعطاء المساعدة المالية أو عدم تقديمها هو حق صاحب العمل. يمكن أيضًا دفع المساعدة المالية على أساس انتقائي. خلال السنة التقويمية ، يكون للموظف حد غير خاضع للضريبة للمساعدة المادية يبلغ 4000 روبل لأغراض مختلفة. لا يعتمد الحد الأقصى البالغ 4000 روبل على الصلة التي تم بها إصدار الأموال. قد يكون هذا:

• زفاف؛
• عيد الميلاد؛
• المساعدة المالية للذكرى (الضرائب 2019) ؛
• عمليات الاستحواذ.
• العلاج ، إلخ.

تختلف الضرائب المفروضة على المساعدات المادية في عام 2019 وأقساط التأمين منها اعتمادًا على ما إذا كانت المدفوعات تتجاوز 4000 روبل.

الاستثناءات الوحيدة هي:

• وفاة موظف أو قريب له ؛
• ولادة طفل
• الكوارث الطبيعية والهجمات الإرهابية.

عندما يصبح المرؤوس والداً ، يمكن أن يتقاضى ما يصل إلى 50000 روبل دون احتساب أقساط التأمين. لا يتم تضمين المساعدة المادية فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة أو التعويض عن الضرر الناجم عن الإصابة أو الهجوم الإرهابي أو الطوارئ أو الحوادث في الأساس لحساب أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي ، تظل الضرائب على المساعدات المادية ومبلغ السقف في عام 2019 دون تغيير في الوقت الحالي.

يرجى ملاحظة أن المساعدة المالية لمرة واحدة هي دفعة لأغراض معينة ، لا يتم تحصيلها أكثر من مرة واحدة في السنة على أساس واحد ، أي وفقًا لطلب واحد (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم AS-4-3 / 13508). كيف سيتلقى الشخص المال - كليًا أو جزئيًا خلال العام - لا يهم (خطاب وزارة المالية الروسية رقم 03-04-05 / 6-1006).

المساعدات المالية: الضرائب 2019 ، أقساط التأمين

هل تخضع المساعدة المادية لأقساط التأمين في عام 2019؟ بما أن المساعدة المادية لا تنطبق على الدخل المتعلق بأداء واجبات عمل الموظف ، فلا يمكن تحصيلها على المساهمات أيضًا. ومع ذلك ، فإن هذا الحكم له عدد من القيود. أي أن المدير لا يستطيع أن يدفع لموظفيه أي مبلغ كمساعدة مادية. منذ عام 2017 ، تم توضيح القضايا المتعلقة برسوم تأمين الموظفين في. الحالات التي لا يتعين عليك فيها الدفع مضمنة في. لا يتم احتساب المبالغ من المساعدة المالية المدفوعة لمرة واحدة في ظل الظروف التالية:

• تلقى الموظف أموالًا للتعويض عن الضرر الناجم عن كارثة طبيعية أو حالة طوارئ ؛
• تعويض ضحية هجوم إرهابي على أراضي الاتحاد الروسي عن الضرر الذي لحق بصحته ؛
• رب العمل ساعد بالمال في حالة وفاة أحد أفراد أسرته ؛
• تم دفع مبلغ يصل إلى 50000 روبل لدعم ولادة طفل. ليس لكل من الوالدين فقط الحق في ذلك ، ولكن أيضًا للوالد بالتبني والوصي ؛
• لا يتجاوز مبلغ المساعدة المادية 4000 روبل في السنة.

نذكرك أن 4000 روبل. معفاة من الضرائب (2019). إذا كانت المدفوعات أعلى ، فإنها تخضع لأقساط التأمين. في الوقت نفسه ، قد تختلف الأهداف ، على سبيل المثال ، التعويض الجزئي عن نفقات التعليم الإضافي ، لتغطية تكاليف شراء الأدوية ، لقضاء الإجازة. لاحظ أن الحالات المذكورة أعلاه تنطبق على جميع أنواع التأمين الإجباري الموجودة: معاش ، وتأمين طبي ، واجتماعي ، بالإضافة إلى الإصابات. بالإضافة إلى ذلك ، تنطبق على كل من المساعدة العينية والنقدية. لذلك ، للحصول على مساعدة مادية 4000 روبل. (الضرائب 2019) لا يتم فرض أقساط تأمين

مساعدة مالية تصل إلى 4000 (ضرائب 2019)

ضع في اعتبارك فرض الضرائب على المساعدة المالية في عام 2019 للموظف. هل تخضع المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي (2019)؟ يشار إلى اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي في ، ويتم تحديد ما إذا كانت المساعدة المادية تخضع لضريبة الدخل الشخصي. بعد دراسة متأنية لهذه المقالة ، سيتضح أن ضريبة الدخل الشخصي لا يتم اقتطاعها في نفس الحالات التي لا يتم فيها أخذ أقساط التأمين. نحن نتحدث عن دفع المال عند ولادة طفل أو وفاة أحد أفراد الأسرة ، بمبلغ يصل إلى 4000 روبل (لأي غرض). يجب أن نتذكر أنه في شهادة 2-NDFL سيكون هناك رموز دخل ورموز خصم مختلفة في كل مرة - اعتمادًا على نوع المساعدة المالية المقدمة والضرائب أو تحصيل أقساط التأمين (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 09 / 10/2015 رقم ММВ-7-11 /).

فيما يلي بعض النقاط الأكثر إثارة للاهتمام:

• وفقًا لوزارة المالية ، يمكن فرض ضريبة على المساعدة المالية الشهرية للشخص الذي في إجازة أمومة من خلال ضريبة الدخل الشخصي ، مع مراعاة التخفيضات الضريبية القياسية ، والتي ترد مبالغها في الفقرات. 4 ص 1 (رسالة مؤرخة 17 فبراير 2016 رقم 03-04-05 / 8718). بمعنى آخر ، إذا دفع صاحب العمل مبلغًا إضافيًا كل شهر لامرأة في إجازة والدية ، فيمكنه تقليل مبلغ التكملة لما يسمى بخصم الطفل. بما أن هذا النوع من الدعم يمكن أن يكون نوعًا عامًا من المساعدة المادية ، وليس دفعة لمرة واحدة فيما يتعلق بالولادة ، على الرغم من أن أحد الأسباب هو ولادة طفل ؛
• يتم تقديم المساعدة المالية غير الخاضعة للضريبة في عام 2019 من قبل صاحب العمل لأفراد عائلة الموظف المتوفى أو الموظف السابق الذي تقاعد سابقًا بسبب الإعاقة أو الشيخوخة أو الشيخوخة ، أو للموظف (المتقاعد) نفسه ، إذا كان أحد أفراد عائلته لديه توفي (خطابات وزارة المالية بتاريخ 16.12 .2014 رقم 03-04-05 / 64847 ، بتاريخ 02.12.2016 رقم 03-04-05 / 71785) ؛
• إذا لم يتم تأكيد واقعة عمل طارئ أو إرهابي ، يأخذ صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي من التعويض (كتاب وزارة المالية بتاريخ 20.01.2017 رقم 03-04-06 / 2414).

عندما تكون رسوم التأمين مطلوبة: نقاط مثيرة للجدل

وفقًا للمسؤولين ، إذا كانت شروط دفع الأموال تختلف عن تلك المنصوص عليها في ، فيجب حجب أقساط التأمين عنها. لكن هناك بعض الفروق الدقيقة.

مدة توفير الأموال

في معظم الحالات ، لا ينص القانون على موعد نهائي محدد لدفع الأموال. على سبيل المثال ، لم يتم تحديد دفع الأموال لمساعدة الموظف فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة ، بسبب إصابة أو حادث. ولكن هناك قيود عند إصدار الأموال للوالدين حديثي الولادة: في حدود الحد الأقصى ، لا يتم فرض ضرائب عليهم إذا حدث الاستحقاق خلال السنة الأولى من عمر الطفل.

دعم وفاة أحد أفراد الأسرة

يمكن تقديم المساعدة المالية للموظف (الضرائب في عام 2019) فيما يتعلق بوفاة أحد أفراد عائلته - الزوج ، والوالدين ، والوصي ، والوصي ، والأطفال. وفقًا لقرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 20.08.2015 رقم 304-KG15-9468 ، يجب أيضًا ألا تخضع المساعدة المادية الصادرة عند وفاة أحد الأقارب المقربين للمساهمات.

دعم الموظفين المتقاعدين

سؤال مثير للاهتمام: ماذا تفعل بخصم التأمين من المدفوعات للموظفين السابقين. سيساعد في الإجابة عليها ، حيث تقول إن المساهمات يتم تحصيلها على المكافآت بموجب اتفاقيات العمل أو عقود GPC. نظرًا لعدم وجود مثل هذه العلاقة مع أولئك الذين استقالوا ، فلا داعي للاحتفاظ بأي شيء. في الوقت نفسه ، قد يكون لدى المفتشين أسئلة حول الأساس الذي تم على أساسه تقديم الدعم المادي. يجب على المنظمات أن تضع هذه النقطة في الاعتبار عند مناقشة المساعدة المادية (الضرائب 2019 ، أقساط التأمين).

إجراءات تسجيل المساعدة المادية في المنظمة

لتلقي الأموال ، يكتب الموظف بيانًا في شكل حر. في بعض الحالات ، سيتعين عليه إثبات حقه في الحصول على مساعدة مادية قدرها 4000 روبل. (الضرائب 2019 ، أقساط التأمين) وتقديم المستندات ذات الصلة ، مثل شهادة الميلاد أو الوفاة ، وشهادة وقوع حادث ، وما إلى ذلك بناءً على الطلب ، يصدر الرئيس أمرًا. فيما يلي أمثلة على المستندات التي يمكن استخدامها عند الاتصال بصاحب العمل للحصول على مساعدة مالية عند ولادة الطفل.

نموذج طلب للحصول على مساعدة مالية

طلب عينة لتقديم المساعدة المادية

المساعدة المالية في المحاسبة الضريبية

في المحاسبة الضريبية ، لا تنعكس المساعدة المادية (البند 1 ، البند 23). قامت وزارة المالية باستثناء واحد فقط. يمكن أن تؤخذ المساعدة المالية في الاعتبار في تكاليف العمالة إذا تم توفيرها من خلال وثائق الموظفين الداخلية للشركة والمتعلقة بأداء واجبات العمل (خطاب بتاريخ 02.09.2014 رقم 03-03-06 / 1/43912). مثال على ذلك هو المساعدة المادية لقضاء الإجازة.

مساعدة مالية للأسر ذات الدخل المنخفض عام 2019

تقدم المساعدة المادية للمواطنين ذوي الدخل المنخفض في الاتحاد الروسي حاليًا في عدة أشكال. الخيار الأكثر شيوعًا هو المدفوعات النقدية التي تقوم بها الحكومة على أساس شهري. بالإضافة إلى ذلك ، هناك مساعدة مالية لمرة واحدة على شكل منحة للتدريب ، ومنحة دراسية ، ومساعدة لشراء الضروريات الأساسية ، ومساعدة عينية (طعام ، دواء ، إلخ). يمكن إعفاء الأسرة الفقيرة من دفع جميع الضرائب والرسوم عند احتساب المساعدة المادية على شكل إعانات أو إعانات.

يحق للأطفال الذين نشأوا في أسرة ذات دخل منخفض الحصول على التعليم في مؤسسات التعليم العالي والثانوي ، والمشاركة في مسابقة عامة للمتقدمين. يمكنهم الاعتماد على المساعدة من الدولة ، ولكن لهذا ، يجب استيفاء واحد على الأقل من الشروط التالية:

• إذا قام أحد الوالدين فقط بتربيته باعتباره شخصًا معاقًا من المجموعة الثانية أو الأولى ؛
• إذا حصل طفل من أسرة فقيرة على الحد الأدنى من النقاط حسب نتائج الامتحانات ، مما يسمح له بالمشاركة في المسابقة ، حيث يعتبر اجتياز الامتحانات بنجاح ؛
• لا يتجاوز عمر الطفل الذي يرغب في الالتحاق بمؤسسة تعليم عالي 20 عامًا.

هناك عدد من الابتكارات المخصصة للأطفال الذين نشأوا في أسر منخفضة الدخل:

• بالمقابل ، يجب قبول الأطفال في المؤسسات التعليمية لمرحلة ما قبل المدرسة ؛
• في المدارس ، يجب أن يتناول الأطفال وجبتين في اليوم ، تدفعهما الدولة ؛
• يجب أن يتلقى الأطفال الزي المدرسي والملابس الرياضية مجانًا ؛
• يمكن للأطفال دون سن 6 سنوات تلقي الأدوية اللازمة مجانًا ، ولكن فقط بوصفة طبية.

يمكن للوالدين الذين ينتمون إلى أسرة منخفضة الدخل الاعتماد على المزايا التالية:

• توظيف ذو طبيعة تفضيلية ؛
• تخفيض سن التقاعد ؛
• الإعفاء من دفع رسوم التسجيل ؛
• الحصول على حديقة أو كوخ صيفي بعيدًا ؛
• الحصول على قرض عقاري بشروط تفضيلية.

مساعدة مادية للمتقاعدين في عام 2019

يهتم العديد من المتقاعدين بمسألة ما إذا كانت الحكومة ستكرر الدفع لمرة واحدة وقدره 5000 روبل ، كما كان في عام 2017. لا ، لم يتم التخطيط لمثل هذا الدفع. كان هذا إجراءً لمرة واحدة اتخذته الحكومة لتعويض الخسائر الناجمة عن ارتفاع الأسعار.

اعتبارًا من 01.01.2018 ، تم مضاهاة معاشات التأمين بنسبة 3.7٪. من الناحية النقدية ، هذا حوالي 300-500 روبل.

زادت المعاشات الاجتماعية ، التي يتلقاها أولئك الذين ليس لديهم يوم واحد من الخبرة في العمل (المعوقون ، والأطفال المعوقون ، والذين فقدوا معيلهم ، وما إلى ذلك) ، بنسبة 4.1 في المائة منذ 01.04.2018. اعتمادًا على مجموعة الإعاقة ، يتراوح هذا من 175 إلى 500 روبل. لا يجوز للمتقاعدين الذين تم توظيفهم رسميًا الاعتماد على الفهرسة في عام 2019.

مساعدة مالية للأسر الكبيرة في عام 2019

توفر الدولة اليوم للعائلات الكبيرة:

• الدعم المادي أثناء بناء المنزل ؛
• فوائد الحصول على السكن باستخدام الإيجار الاجتماعي ؛
• الأرض؛
• إعانات لدفع KU ؛
• الفوائد المستهدفة.

في العام المقبل 2019 ، سيتم تقديم المزايا كما في السابق. سيتم تقديم المساعدة لكل أسرة وفقًا للشروط السابقة:

• إحضار شهادة عائلات كبيرة صادرة عن هيئات الضمان الاجتماعي ؛
• عمر الأطفال (تحدده المناطق بشكل منفصل) ؛
• إذا كان الآباء لا يخجلون من المسؤوليات.

مساعدة مادية للعسكريين في عام 2019

يتم احتساب المساعدة المادية للجنود بمبلغ راتبه بعد تقديم تقرير إلى الرئيس. في حالة عدم استلام المساعدة ، يتم احتسابها في نهاية العام مع الأجور. يتم الدفع على أساس توقيع القائد على الأمر. يتم دفع المساعدة المادية للأفراد العسكريين:

• عند الذهاب في إجازة
• عند ولادة طفل ؛
• في حالة الزفاف.
• في حالة وفاة أحد الأقارب ؛
• في وضع مالي صعب للموظف.

يتم احتساب المساعدة المادية على أساس المكونات التالية لليوم الأول من الشهر الأخير من العام: الراتب الشهري ، مع مراعاة الرتبة العسكرية ؛ الراتب الشهري ، مع الأخذ بعين الاعتبار المنصب.

التعليمات

المساعدة المالية 4000 روبل. - كود الدخل في شهادة 2-NDFL

المساعدة المادية المدفوعة فيما يتعلق بوفاة موظف أو أحد أفراد أسرته لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي ، وبالتالي ، لا يلزم أن تنعكس في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2.

تنعكس المساعدة المادية المدفوعة لأسباب أخرى في 2-NDFL بالكامل حسب الرموز:

• 2762 - عند ولادة طفل ؛
• 2760 - للعلاج ، الذكرى ، لأي سبب آخر.

في الوقت نفسه ، يُشار إلى خصم المساعدة المادية بالرموز التالية:

• 508 - عند ولادة طفل (بحد أقصى 50000 روبل روسي) ؛
• 503 - لأسباب أخرى (4000 روبل).

المساعدة المالية 4000 روبل. وضريبة الدخل

لا يتم تضمين المساعدة المادية في مصروفات الشركة عند حساب ضريبة الدخل (الفقرة 23). لكن أقساط التأمين المحسوبة من مبلغ المساعدة المادية التي تتجاوز 4000 روبل يمكن إدراجها في التكاليف الأخرى المرتبطة بالإنتاج والمبيعات (البنود 1 ، 45 بند 1)

كيفية عمل منشورات في 1C 8.3

تنعكس المساعدة المادية من خلال الإدخال: الخصم 91 الائتمان 73 (76). لتعكس ذلك في 1C 8.3 ، يجب عليك:

1. اجعل تحديد الاستحقاق الإضافي "المساعدة المادية" في قسم "المرتبات وإدارة شؤون الموظفين".

2. ثم في قسم "طرق عكس الأجور في المحاسبة" ، قم بإنشاء طريقة لعكس المساعدة المالية وقم بتدوين المدخلات المناسبة.

3. حدد الطريقة الصحيحة لعكس الرسوم الإضافية التي تم إنشاؤها مسبقًا في علامة التبويب "المحاسبة و UTII".

رمز الدخل ورمز الخصم في 2018

المساعدة المادية 4000 مع STS "الدخل مطروحًا منه النفقات"

عند تطبيق النظام الضريبي المبسط ، لا يمكن أخذ المساعدة المالية في الاعتبار في النفقات (البند 2).

كم مرة في السنة يمكنك تقديم مساعدة مادية في 4000

عدد مدفوعات المساعدة المادية لموظف واحد لا يقتصر على أي شيء. لكن عليك أن تضع في اعتبارك أن الخصم يتم تقديمه فقط بمبلغ 4000 سنويًا لجميع المدفوعات. على سبيل المثال: Ivanov I.I. مدفوعة المساعدة المادية:

• في مارس - 2000 روبل ؛
• في يونيو - 5000 روبل ؛
• في أغسطس - 1000 روبل.

لن تخضع المساعدة المادية المدفوعة في مارس لضريبة الدخل الشخصي ، في يونيو من الضروري فرض ضرائب على 3000 روبل. (أي ، تم توفير رصيد الخصم السنوي البالغ 2000 روبل) ، وسيتم فرض ضرائب على المساعدة المادية في أغسطس بالكامل.

المساعدة المالية 4000 روبل. في 6-NDFL من 2018 ، معفاة من الضرائب

تنعكس المساعدة المادية في 6-NDFL على النحو التالي:

أسس دفع المساعدات المادية	ترتيب الانعكاس في التقرير
بسبب الموت	غير مدرج في التقرير بالكامل.
فيما يتعلق بميلاد طفل	في الحد غير الخاضع للضريبة (حتى 50000 روبل) ، يسمح FTS بعدم الانعكاس في التقرير (خطاب رقم BS-4-11 / بتاريخ 15.12.2016). ولكن إذا كنت لا تريد وجود تناقضات مع شهادات 2-NDFL ، فيمكن أن تنعكس عن طريق القياس مع المساعدة المادية الأخرى (انظر أدناه).
مساعدات مادية أخرى	في القسم 1: في السطر 020 تعكس جميع المساعدات المادية (الأجزاء الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة) ، في السطر 030 - الجزء غير الخاضع للضريبة فقط (الخصم) ؛ في السطر 040 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة. في القسم 2: في السطرين 100 و 110 - تاريخ الدفع ؛ على الخط 120 - يوم العمل التالي بعد الدفع ؛ 130 - مقدار المساعدة المادية مع ضريبة الدخل الشخصي ؛ في السطر 140 - مبلغ الضريبة المستقطعة. إذا لم يكن المبلغ الكامل للمساعدة المالية خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي ، في السطر 140 أشر إلى "0".

المساعدة المالية 4000 روبل. عند حساب الإجازة المرضية

عند حساب متوسط ​​الدخل ، يتم أخذ المساعدة المالية فقط التي تم تحميل أقساط التأمين عليها في الاعتبار. غير مشمول في حساب مبلغ المساعدة المادية:

• فيما يتعلق بالموت ؛
• فيما يتعلق بولادة طفل بمبلغ 50000 روبل ؛
• مساعدات مادية لأسباب أخرى بمبلغ 4000 روبل. لكل عام.

المساعدة المالية 4000 روبل. للحمل

عند حساب استحقاقات الأمومة ، يتم أخذ مبالغ المساعدة المادية في الاعتبار بنفس الطريقة. إذا تم تحميل أقساط التأمين على مبلغ المساعدة المادية ، فيجب أخذها في الاعتبار عند حساب متوسط ​​الأرباح.

إبداء رأيك في المقال أو اطرح سؤالاً على الخبراء للحصول على إجابة

يتم تخصيص المساعدة المادية بشكل إلزامي للموظفين أو غيرهم من الأشخاص ، كدعم في مواقف الحياة الخاصة القائمة. على سبيل المثال ، عندما تحتاج إلى مساعدة في دفع تكاليف علاج باهظ الثمن ، أو عندما يموت أقرب أقربائك أو يولد طفل.

السؤال الذي يطرح نفسه في كثير من الأحيان ما إذا كان يتم سحب أي ضريبة لاستلامها؟

وفقًا لقواعد القانون الروسي ، إذا كان مبلغ المساعدة المادية في حدود 4000 روبل خلال السنة التقويمية ، فلا توجد أقساط تأمين وضرائب.

إذا كان المبلغ أكبر ، فإنه يخضع للضرائب.

مفهوم المساعدة المادية. لمن صدر ولمن صدر

في قانون الاتحاد الروسي ، يُصنف أي نقل للسلع الصناعية والأدوية والملابس والأحذية والسيارات وأي مواد مساعدة وأموال على أنها مساعدة مادية.

لكن هذا التفسير ينطبق على المواطنين الذين عانوا نتيجة الكوارث الطبيعية أو الهجمات الإرهابية.

لا يوجد تعريف رسمي للمساعدة المادية لموظفي المؤسسات والطلاب على المستوى التشريعي.

لكن بالرغم من ذلك ، فإن هذا التصنيف مقيد في بعض الوثائق ، بناءً عليها ، مساعدة مادية غير خاضعة للضريبة ، المنصوص عليها في الحالات التالية:

• دفع تعويض عن الأضرار التي لحقت بصحة المواطن ؛
• المساعدة في الخسائر المادية المفاجئة ؛
• المساعدة في المناسبات التي تتطلب نفقات كبيرة ، وهي: ولادة الأطفال ، الأعراس ، الجنازات ، إلخ.

بالمناسبة ، لا يلزم دستور الاتحاد الروسي القادة بتقديم المساعدة في ظل الظروف المذكورة أعلاه. يتم اتخاذ القرار بناءً على إرادة صاحب المشروع.

شروط القضية

مساعدة مادية من الدولةيتم إصدارها فقط في حالة وجود ظروف عطلت سبل العيش أو في عدد من الحالات التالية:

• إذا بلغ المواطن الوحيد سن الستين أو أكثر ؛
• إذا كان أحد أفراد الأسرة أو شخص واحد يعيش حالة عاطل عن العمل ؛
• إذا كان أحد أفراد الأسرة أو الشخص الوحيد هو رسميًا مواطنًا معاقًا ؛
• يعيش في أسرة مكونة من طفل صغير أو عدة أطفال.

صاحب العمليدفع المساعدة المالية فقط إذا قام الموظف بإعداد الطلب اللازم وتوثيق أسباب تقديمه.

التأكيد يشمل:

• وثيقة زواج؛
• شهادة الحمل / الميلاد ؛
• شهادة وفاة؛
• الشهادات الطبية الخاصة بالمرض.

بعد مراجعة جميع الأوراق المقدمة ، يتخذ الرئيس قرارًا في كل حالة محددة على حدة. يتم إصدار المساعدة المالية بناءً على مستند يوضح مقدار المساعدة وسبب استحقاقها والتوقيت. لا توجد قواعد بالمبلغ المحدد وتوقيت المدفوعات ، كل شيء يتم تحديده وفقًا لتقدير صاحب المشروع.

قواعد الضرائب

ضريبة الدخل الشخصيةليس بالكامل ، ولكن مع مراعاة المزايا (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 217 ، البند 8) ، يتم تحصيلها في الحالات التالية:

1. الولادة أو التبني. إذا كان مبلغ المساعدة لا يتجاوز 5 آلاف روبل وتم دفعه في عام واحد ، فلا يلزم دفع الضريبة.
2. وفاة الموظف أو أفراد أسرته. لا يتناول هذا البند تقديم المساعدة للموظفين السابقين. إذا كانت المساعدة لمرة واحدة ، فسيتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ جزئي.
3. الضرر الناجم عن حالة طوارئ طبيعية أو ظروف مفاجئة أخرى. لا تُفرض الضريبة على المساعدات ، بغض النظر عن حجمها ومدة دفعها.
4. في الهجمات الإرهابية على أراضي الدولة ، كما في الفقرة الثالثة ، لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي.

في جميع الظروف الأخرى ، لن يتم فرض الضرائب إلا إذا كان المواطن قد تلقى إجمالاً عن العام لا يزيد عن 4000 روبل... هذا يعني أن حساب الضرائب يعتمد على المساعدة المادية التي تتجاوز 4000 روبل.

عندما تسمى هذه المساعدة لمرة واحدة

يتم تضمين المساعدة المادية المتزامنة سنويًا في ميزانية الدولة. يتم دفعها للمواطنين الذين يعيشون بشكل دائم على أراضي الاتحاد الروسي ويجدون أنفسهم في ظروف معيشية صعبة. يتم إصدار المساعدة بصيغة نقدية ، يتم إرسالها بالبريد أو تحويلها إلى حساب بنكي ، وذلك يعتمد على البيانات المحددة في التطبيق.

يتميز بالخصائص التالية:

هناك عدة أسباب لماذا يمكن للدولة ترفض الدفعمساعدة مالية لمرة واحدة ، وهي:

• إذا تم استخدام الأموال المدفوعة مسبقًا لأغراض أخرى ، والتي كانت أساس المدفوعات ؛
• مجموعة الوثائق المقدمة إلى اللجنة غير كاملة أو أن المعلومات المتعلقة بالدخل وتكوين الأسرة مشوهة ؛
• إذا لم يقم مقدم الطلب أو أفراد أسرته بإضفاء الطابع الرسمي على جميع أشكال الدعم الاجتماعي الممكنة ، والتي يكفلها القانون في حالته الفردية ؛
• إذا قرر مقدم الطلب أو أسرته بشكل مستقل الظروف التي نشأت ؛
• إذا لم تكن هناك ظروف حياة صعبة أو حالات طوارئ في حياة مقدم الطلب.

إجراءات التسجيل

لتلقي المساعدة المالية ، تحتاجها للترتيب بشكل صحيح.

تحتاج أولاً إلى كتابة بيان. يجب أن يذكر بوضوح سبب حاجتك للحصول على الدعم.

السبب المحدد نؤكد مع الوثائق... نرفق بالتطبيق جميع المستندات والشهادات التي تشهد على موقف معين واجهته ولا يمكنك مواجهته بمفردك. لا ينبغي أن ننسى أن المساعدة المادية تكون بتنسيق لمرة واحدة ولا ترتبط بأي حال بجودة أداء الموظف لواجبات العمل.

الحجمسوف تعتمد المساعدة المالية المتراكمة على مدى تعقيد الظروف المحددة في الطلب.

هناك بعض إطار العمل ، والتي تسترشد اليوم بما يلي:

• بالنسبة لفئات المواطنين المحددة في الفقرة 2-21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب ألا تزيد المساعدة عن خمسة أضعاف الراتب ؛
• بالنسبة لفئات المواطنين المحددة في البنود 22-24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحصيل المساعدة اعتمادًا على النفقات الضرورية ، رهناً بتوافر المستندات التي يمكنها تأكيد هذه الإجراءات بشكل كامل (التوجيهات والفحوصات).

شروط عائد ضريبة الدخل الشخصي

لفهم المقدار الذي تحتاجه لإصدار إقرار ضريبة الدخل الشخصي بمساعدة مادية ، عليك أن تأخذ في الاعتبار:

1. فحص الجرس. يتم تنفيذه في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم المستندات. (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 88 ، الفقرة 2)
2. بعد التحقق ، يتم إرسال خطاب إلى المواطن حول إعادة ضريبة الدخل الشخصي أو حول رفض التحويل مع توضيح الأسباب. تستغرق هذه العملية من 1 إلى 4 أشهر.

بعد تلقي الرد ، يتم تحميل مبلغ الضريبة الزائدة على اسم مقدم الطلب في غضون شهر. (قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 76 ، الفقرة 6).

هذا يعني أنه إذا تمت معالجة طلبك بسرعة ، فسيتعين عليك الانتظار حوالي 4 أشهر. لكن في الأساس ، يستمر هذا الإجراء من 7 إلى 10 أشهر ، وهناك حالات تصل إلى 15 عامًا. من الممكن تقديم مستندات لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي لمدة ثلاث سنوات.

ميزات تقديم المساعدة المادية للطلاب

اليوم ، ينص التشريع على العديد من أنواع المساعدة المادية للطلاب في جامعات مواطني الاتحاد الروسي الذين يحتاجون إلى اهتمام خاص ودعم اجتماعي.

مثل أي شخص آخر ، تحدث المدفوعات المادية للطلاب مرة كل سنةأقصى.

حق الأولويةلتلقي المساعدة متوفرة من:

الفروق الدقيقة في مساعدة موظف سابق

هناك أوقات يحتاج فيها الموظفون السابقون في المنظمة إلى مساعدة مالية. يذهب القادة إلى الاجتماع ويدعمون فئات معينة ، على سبيل المثال ، قدامى المحاربين. لا يمكن إجراء هذه المدفوعات إلا من الأموال المستلمة كأرباح للشركة ، ويمكن سحب الضرائب والمدفوعات الأخرى من المبلغ المخصص.

قرار دفع المساعدة المادية للموظف السابق يتخذ من قبل الرئيس ، نائبه. أو أي شخص مخول آخر. يجب معالجة المساعدة وفقًا للمتطلبات القانونية.

يمكن أيضًا استحقاق المساعدة المالية للموظفين السابقين من خلال قسائم التدفق النقدي الصادرة بالتنسيق رقم KO-2. تم إنشاء هذه القاعدة من قبل لجنة الدولة للإحصاء في روسيا.

نظرًا لأن هذه مساعدة لموظف سابق ، وليس أمين صندوق حقيقي ، يجب عليه التفكير بعناية في المستندات التي تثبت هويته. عند الدفع ، من الضروري مراعاة رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم شهادة المعاش ، وستكون هذه البيانات مطلوبة في المستقبل ليتم تسجيلها في مستندات الدخل.

تم وصف قواعد حساب وفرض ضرائب على المساعدة المادية للموظفين في الفيديو التعليمي التالي:

يحق لأصحاب العمل أن يقرروا بأنفسهم ما إذا كانوا سيصدرون مساعدة مالية لموظفيهم. لكن فرض الضرائب على المساعدات المادية في عام 2018 يخضع بشكل صارم للقواعد التشريعية. يعتمد خصم ضريبة الدخل والاشتراكات على الغرض من المساعدة ومقدارها. كيف يبدو ، سوف نفهم المزيد.

اقرأ في هذا المقال:

• المساعدة المالية فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب المقربين في عام 2018 ؛
• فرض الضرائب على المساعدة المالية لولادة طفل في 2018 ؛
• ضريبة الدخل الشخصي مع المساعدة المادية للموظفين المفصولين في عام 2018 ؛
• مساهمات من المساعدة المادية في 2018 ؛
• ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات من المساعدة المادية في 2018 ، وثائق.

لا يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي ورسوم التأمين من المساعدة المادية في 2018 إذا تم تقديمها بمناسبة وفاة موظف أو أقربائه ؛ فيما يتعلق بميلاد (تبني) طفل ؛ كمساعدة للناجين من الكوارث الطبيعية والهجمات الإرهابية. ومع ذلك ، كل حالة لها تحفظاتها وفروقها الدقيقة ، والتي سنتحدث عنها أكثر. ولنبدأ ، ربما ، بالدفعات المستهدفة للمساعدة المادية.

عندما تخضع المساعدة المادية لضريبة الدخل الشخصي

تنص القاعدة الرئيسية المتعلقة بفرض الضرائب على المساعدة المادية في عام 2018 على أن الدعم النقدي الذي يزيد عن 4000 روبل يخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكن تقديم هذه المساعدة بناءً على طلب الموظفين ، بما في ذلك المسرحين ، وبموافقة إدارة الشركة.

ينطبق الحد غير الخاضع للضريبة على دفعة واحدة لكل سنة تقويمية من صاحب عمل واحد. أي أنه مع العمل الخارجي بدوام جزئي ، لن ينجح الحصول على المال في مكانين. هناك ذرائع لا حصر لها لتقديم الدعم المالي: الولادة ، والوفاة ، والزفاف ، والذكرى السنوية ، والمزايا الخاصة للموظف ، والعلاج الطبي.

مهم جدا!بصرف النظر عن القاعدة العامة ، هناك مساعدة مادية للإجازات. إذا كان هذا المبلغ منصوصًا عليه في عقد العمل ، فإنه لم يعد ينطبق على الدخل غير المكتسب ، ويخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل.

هناك استثناءات أخرى للمساعدات المادية في حالة وفاة أحد الأقارب ، وولادة طفل ، والمساعدة في الكوارث الطبيعية والهجمات الإرهابية.

سنناقش هذه الحوافز بمزيد من التفصيل أدناه. الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي من المساعدة المادية في 2018 هو يوم العمل التالي من تاريخ إصدار الأموال إلى يديك أو إلى بطاقة مصرفية.

جدول ضرائب المساعدات المالية لعام 2018

مساعدة مالية فيما يتعلق بوفاة قريب مقرب 2018

ما إذا كانت المساعدة المادية تُفرض فيما يتعلق بوفاة أحد أقرباء ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين في عام 2018 ، فغالبًا ما يُطرح هذا السؤال بين مديري ومحاسبي الشركات.

الأهمية!لا تخضع المساعدة المادية من أي حجم فيما يتعلق بوفاة ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات في عام 2018 ، ولكن فقط إذا كان المتوفى قريبًا لمقدم الطلب.

يقصد بمصطلح "الأقارب":

• الآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني) ؛
• أزواج
• الأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني).

إذا تم دفع الجنازة ، على سبيل المثال ، لابن أخ أو حتى أخت ، فيجب دفع ضريبة الدخل والمساهمات من المبلغ الذي يزيد عن 4000 روبل. في الجدول التالي ، قدمنا ​​مخطط فرض الضرائب على المساعدات المادية في حالة الوفاة.

مقدم الطلب	إجراءات الضرائب
موظف يطلب المساعدة من الأقارب المتوفين (الأم - الأب ، الزوجة - الزوج ، الأطفال)	الحجم لا يهم ، غير خاضع للضريبة
تقدم أقرباء العامل المتوفى بطلب إلى الشركة للحصول على مساعدة مالية
طلب الموظف مساعدة متوفى وليس قريبًا قريبًا (أخ أخت ، جدة - جد ، عمة - عم ، إلخ.)	ما يصل إلى 4000 روبل شاملة - لم يتم تقييمها ؛ من 4000 روبل ، يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصية والمساهمات.
يطلب الأقارب غير المقربين المساعدة في تشييع جنازة عامل متوفى

ينطبق هذا الإجراء على المساعدة المالية المتاحة ، وإذا كنت تدفع مقابل خدمات الجنازة.

كن حذرًا: مساعدة واحدة فقط تعتبر غير خاضعة للضريبة. أي إذا دفعت الشركة مقابل خدمات الجنازة وفقًا للفاتورة المقدمة ، فلن يتم تحصيل الضرائب والرسوم. إذا قرر رئيس الشركة تقديم المال في متناول اليد ، فلن يكون هناك خصومات إلا من 4000 روبل ، وسيتعين دفع كل شيء من المبلغ المتبقي.

هناك نقطة أخرى يجب الانتباه إليها عند إصدار مساعدة مادية للدفن وهي مجموعة من الوظائف. لا يمكنك رفض مساعدة عامل بدوام جزئي (حتى لو كان خارجيًا). الاستثناء هو إذا كان قد حصل بالفعل على أموال في مكان العمل الرئيسي.

فرض الضرائب على المساعدة المالية لولادة طفل في 2018

عندما يولد طفل في عائلة موظف ، أو يتم تبنيه ، بالإضافة إلى المزايا الاجتماعية المطلوبة في هذه الحالة ، يمكن للشركة إصدار مساعدة مالية. وهذه ليست بالضرورة ولادة الطفل الأول. لا يحظر تقديم دعم مالي للأطفال الثاني والثالث وما يليه.

من يمكنه طلب الدعم:

• الأم والأب - والدا بيولوجيان ؛
• الأم والأب والدا بالتبني.

ليس للأوصياء والأوصياء هذا الحق. بتعبير أدق ، يمكن للمؤسسة دفع المساعدة ، لكن الضرائب ستكون مختلفة تمامًا.

إذن ، ما هو الإجراء الخاص بدفع ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات من المساعدة المادية لولادة طفل في 2018.

مقدم الطلب	إجراءات الضرائب
الوالدان (الوالدان بالتبني) ، إذا طلبوا المال في موعد لا يتجاوز السنة الأولى من حياة الطفل	ما يصل إلى 50000 روبل في المرة الواحدة - غير خاضع للضريبة * ؛ أي شيء يزيد عن 50000 يخضع للضريبة.
طلب الآباء (الآباء بالتبني) المساعدة ، بعد عام من ولادة الطفل ، أو هذا طلب متكرر
الأوصياء والأوصياء والجدات والأجداد وغيرهم من الأقارب	ما يصل إلى 4000 روبل - لم يتم تقييمه ، يتم دفع كل شيء من المبلغ المتبقي

* يجب أن نتذكر أنه وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 27 أغسطس 2012 N 03-04-05 / 6-1006 ، يجب أن يذهب المبلغ دفعة واحدة. إذا أصدرت الإدارة أكثر من أمر واحد لإصدار النقود ، حتى لو كان إجمالي المدفوعات أقل من 50000 روبل ، فسيتعين دفع الدخل والمساهمات مقابل كل شيء يزيد عن 4000 روبل.

ألفت انتباهكم إلى!يمكن لإدارة الشركة تقديم المساعدة وأكثر من 50000 روبل. ثم سيتعين على الفائض دفع الدخل وأقساط التأمين كالمعتاد.

على سبيل المثال. Frolova E.V. تقدمت بطلب للحصول على مساعدة مالية فيما يتعلق بولادة ابنتها. وقع مدير المنظمة على أمر بإصدار 70000 روبل لفرولوفا. محاسب الشركة سيحسب الفرق (70.000 - 50000 = 20.000).

• لن يتم حجب أي شيء عن 50000 روبل ؛
• من 20000 روبل سوف تتراكم ضريبة الدخل الشخصي (13 ٪) وجميع المساهمات.

نقطة أخرى: لا يتم تحصيل 50 ألف روبل من المساعدات المالية مرة واحدة فقط. إذا قمت بإعادة إصدار المبلغ فيما يتعلق بميلاد طفل ، فيجب دفع الضرائب والاشتراكات منه بالطريقة المعتادة. تم تقديم هذا التفسير من قبل خبراء الإدارة المالية في خطاب بتاريخ 22.08.2013 ن 03-04-06 / 34374.

ضريبة الدخل الشخصي مع المساعدة المادية للعمال المفصولين في 2018

يتم اقتطاع ضريبة الدخل على مدفوعات العمالة أو بموجب اتفاقيات GPC. الموظفين المفصولين ليس لديهم مدفوعات عمل ، مما يعني أنهم ليسوا من دافعي ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات. كيفية حساب الضرائب للموظفين السابقين:

• 4000 روبل سنويًا لأي مساعدة مادية ، باستثناء ما هو مذكور أدناه ، - لا يتم فرض ضريبة على الدخل الشخصي ؛
• المساعدة في الكوارث الطبيعية بأي مبلغ معفاة من الضرائب ؛
• الجنازات ليست أيضًا أساسًا لحساب ضريبة الدخل الشخصي.

فيما يتعلق بدفع أقساط التأمين ، تنطبق نفس الأحكام بالضبط.

مساهمات من مساعدات مادية في 2018

يشبه إجراء دفع رسوم التأمين من المساعدة المادية في 2018 تحويل ضريبة الدخل الشخصي. بالنسبة للجزء الأكبر ، لا تؤخذ المساهمات من الدعم بمبلغ 4000 روبل. الحالات التالية استثناء:

• دعم ضحايا الكوارث الطبيعية والإرهابيين - غير متهم على الإطلاق ؛
• المساعدة المادية فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب لا تُفرض على الإطلاق ؛
• الولادة (تبني طفل) - لا يتم تحصيل رسوم منها من مبلغ يصل إلى 50000 روبل ، يتم إصدارها مرة واحدة ، في موعد لا يتجاوز الذكرى السنوية الأولى للمولود.

هناك فرق آخر بين دفع الاشتراكات من المساعدة المالية وهو احتمال تلقي أموال غير خاضعة للضريبة من العديد من أصحاب العمل في حدود 4000 روبل.

جدول تحصيل أقساط التأمين للمساعدات المادية لعام 2018

ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات من المساعدة المادية في 2018 ، وثائق

المستندات الرئيسية للمساعدة المادية ، والتي لن يتم تحويل الاشتراكات وضريبة الدخل الشخصي بها ، هي:

• إفادة من الموظف أو الأقارب عندما يطلبون تغطية جنازة الموظف ؛
• أمر رئيس المؤسسة بشأن تقديم المساعدة.

كلا المستندين لا يحتويان على نماذج قياسية ، كل شيء مكتوب بنص حر. ومع ذلك ، مع المساعدة المادية المستهدفة ، من الضروري ملاحظة ذلك في كل من التطبيق والترتيب. في الأخير ، يجب أيضًا تحديد مبلغ الدفع.

مع الدفع المستهدف للدعم المالي ، قد تكون هناك حاجة أيضًا إلى مستندات إضافية:

• شهادة من وزارة حالات الطوارئ أو وزارة الداخلية أو وكالة حكومية أخرى عن الأضرار الناجمة عن كارثة طبيعية ؛
• فاتورة خدمات الجنازة ، إذا طلب مقدم الطلب الدفع مقابل خدمات الجنازة ؛
• شهادة وفاة من مكتب التسجيل لأقارب المتوفى ؛
• شهادة ميلاد الطفل.