محاسبة SP مع الموظفين. التقويم الضريبي لرجل الأعمال الفردي. تعريفات خدمات المحاسبة عبر الإنترنت

الأنشطة التي يحركها الربح هي الأعمال التجارية. بغض النظر عن نوعها ، هناك حركة أموال يجب حسابها بطريقة معينة. هذه القواعد صالحة لأي فئة من رجال الأعمال ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. لهذا السبب ، بعد أن قرر الشخص بدء مشروعه التجاري الخاص ، يسأل الشخص أولاً وقبل كل شيء سؤالاً عن كيفية الحفاظ على المحاسبة لرائد أعمال فردي. في هذا الصدد ، فإن الوافد الجديد لديه مخاوف عادلة ، لأن التشريعات المالية الروسية - الأنظمة واللوائح والقوانين تخضع في كثير من الأحيان للتغييرات. بالنسبة لأولئك الذين هم على دراية بهذا الموضوع لأول مرة ، نوصيك بالاهتمام بالعوامل التالية.

ما هي خصوصية المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية؟

انتباه! وفقًا للتشريع الحالي ، بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي ، تعتبر المحاسبة ، في التفسير الحرفي لهذا المفهوم ، اختيارية.

هذه الأطروحة تتطلب بعض الإيضاح. الحقيقة هي أن مفهوم "محاسبة رواد الأعمال الفرديين" هو في الواقع غامض إلى حد ما ، لأنه ينقسم إلى ثلاثة أنواع من المحاسبة:

• محاسبة؛
• إداري.
• ضريبة.

علاوة على ذلك ، فإن عنصر المحاسبة هو الذي لا يكاد يذكر. بادئ ذي بدء ، يجب التركيز بشكل خاص على المحاسبة الضريبية حتى لا تحدث مشاكل مع هيئات الدولة المالية. المحاسبة الإدارية ضرورية لرائد الأعمال الفردي نفسه من أجل تقييم فعالية عمله بشكل واقعي.

فيما يتعلق بالمحاسبة ، يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يقوم بها "كما يشاء" ، دون التركيز على أي سجلات محاسبية وأنظمة نموذجية.

ماذا ستعطي المحاسبة لرجل الأعمال؟

1. الرؤية البصرية لنتائج الأداء.
2. تحديد الموقف في الوقت المناسب عندما يميل النشاط إلى "ناقص".
3. تقييم فعالية الإجراءات لفترة معينة ، وعلى أساسها ، التخطيط الإضافي لعملية العمل.
4. فهم التزاماتهم تجاه الشركاء والعملاء ، وكذلك توقيت الوفاء بها.
5. مراقبة الموارد المالية والمادية والعمالية.
6. حسن توقيت التكوين ومحو الأمية ، وكذلك تقديم التقارير إلى مكتب الضرائب والجهات الحكومية الأخرى.

محاسبة "مبسطة" (نظام ضريبي مبسط)

من الناحية العملية ، غالبًا ما يكون لدى رجال الأعمال الذين اختاروا نظام ضرائب مبسط اهتمامًا كبيرًا بمسألة كيفية الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية. في هذه الحالة ، تقتصر المحاسبة على الاحتفاظ بكتاب خاص تؤخذ فيه جميع النفقات والمداخيل بعين الاعتبار - KUDIR. يتم تعبئتها على مراحل طوال السنة المشمولة بالتقرير. تمشيا مع التسلسل الزمني ، يتم عمل سجلات في الكتاب من الوثائق الأولية ، مما يعكس جميع العمليات التي يقوم بها رائد الأعمال.

انتباه! حتى عام 2013 ، كان اعتماد KUDIR من قبل مكتب الضرائب إجراءً إلزاميًا. في عام 2015 وكذلك في عام 2014 ، ليس من الضروري القيام بذلك. ومع ذلك ، يجب الحفاظ على دفتر الأستاذ بشكل صحيح. عند الطلب الأول للسلطات الضريبية ، يجب تقديمه على الفور.

إجراءات مسك دفتر المصاريف / الدخل

لكي يفهم رجل الأعمال المبتدئ كيف يمكن لرجل الأعمال الفردي إجراء المحاسبة بمفرده ، نريد التركيز على القواعد الأساسية للحفاظ على KUDIR:

• التقيد الصارم بالتسلسل الزمني للإدخالات.
• يجب أن يكون انعكاس المعاملات التجارية موضعيًا ، أي كل سجل في سطر جديد.
• لكل إدخال ، يتم توفير مستند أساسي - شيك ، فاتورة ، أمر دفع.
• تتم المحاسبة فقط بالروبل ، على سبيل المثال ، ينعكس الرقم 53 روبل 35 كوبيل في الكتاب على أنه "53.35".

يمنح الإطار التنظيمي الحديث الحق لرجل الأعمال الفردي لإجراء KUDIR ، سواء في شكل ورقي أو إلكتروني.

مثال على ملء دفتر الدخل / المصروفات

يحق لرجل الأعمال الفردي الوثوق بطرف ثالث للاحتفاظ بسجلات لأنشطته. إذا قرر التحول إلى نظام ضريبي آخر ، فيجب أن تتم المحاسبة وفقًا للتشريعات التنظيمية. في حالة عدم قيام صاحب المشروع بنشاط اقتصادي ، لا يتم ملء KUDIR خلال هذه الفترة. أي عقوبات في هذا الصدد من مصلحة الضرائب ستكون غير قانونية.

بالطبع ، يحق لصاحب العمل استخدام برامج الكمبيوتر الخاصة لإدارة أنشطته وبالتالي الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية.

المحاسبة لرائد أعمال فردي هي عملية تتضمن العديد من الفروق الدقيقة والميزات ، بدون المعرفة التي لن يكون رائد الأعمال المبتدئ قادرًا على إدارة الشؤون المالية وفقًا للمتطلبات. هناك العديد من الأنظمة الضريبية التي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الاستفادة منها. كل طريقة لها مزاياها وعيوبها.

ما هذا

المحاسبة نظام لجمع المعلومات حول وسائل المنظمة والتزاماتها... يجب الحفاظ على المحاسبة بشكل مستمر ، بما في ذلك جميع المعاملات التجارية.

المحاسبة مطلوبة للحصول على معلومات موثوقة حول المنظمة.

البيانات التي تم الحصول عليها سوف تسمح:

• منع النتائج السلبية للنشاط الاقتصادي ؛
• تحديد الاحتياطيات الاقتصادية للمنظمات لخلق وضع مالي مستقر ؛
• الامتثال للتشريعات الموضوعة فيما يتعلق بأصحاب المشاريع ؛
• مراقبة المعاملات التجارية وتحديد جدواها ؛
• السيطرة على الممتلكات وتتبع حركتها ؛
• التحكم في استخدام موارد الشركة ؛
• السيطرة على أنشطة الشركة وفقًا للمعايير المعمول بها.

محاسبة رواد الأعمال الأفراد في 2018

ينص القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة" المؤرخ 06.12.2011 رقم 402-FZ على أن صاحب المشروع الفردي غير ملزم بالحفاظ على سجلات محاسبية. على الرغم من هذا، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تقرير إلى الدولة في شكل محاسبة ضريبية.

وسائل المحاسبة الضريبية جمع البيانات المستخدمة لتحديد الوعاء الضريبي ومقدار المدفوعات... تقع مسؤولية الحفاظ على هذه السجلات على عاتق جميع رواد الأعمال. تتم إضافة مستندات أخرى إلى هذا النوع من التقارير ، حيث يمكن أن يتسبب العمل بها في حدوث مشكلات للمبتدئين.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية مفاهيم مختلفة. لكن خارج المجال القانوني ، من المعتاد تسمية كلا المصطلحين بنفس التعبير.

إرشادات خطوة بخطوة: كيف تقود بنفسك

إرشادات خطوة بخطوة للمحاسبة الذاتية لأصحاب المشاريع الفردية:

1. احسب الإيرادات والمصروفات المقدرة. ستكون الأرقام الناتجة مطلوبة لحساب العبء الضريبي.
2. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، يمكنك اختيار النظام الضريبي المناسب. ستؤثر الطريقة المختارة لدفع الضرائب على حجم التحويلات المستقبلية إلى ميزانية الدولة. لحساب العبء الضريبي ، يمكنك التقدم للحصول على استشارة مجانية.
3. لكل نظام قواعده الخاصة لإعداد التقارير الضريبية.
4. يجب على رائد الأعمال الفردي أن يقرر ما إذا كان يحتاج إلى توظيف عمال تابعين لجهة خارجية. إذا كان لدى صاحب المشروع عقود عمل ، فسيحتاج إلى ملء تقارير إضافية. سيعتمد عددهم بشكل مباشر على عدد الموظفين. كما أن وجود الموظفين يجعل من الضروري الاحتفاظ بوثائق الموظفين.
5. سيكون لكل نظام ضريبي تقويمه الخاص بالدفع والتقارير. في حالة عدم الامتثال للمواعيد النهائية ، سيتم معاقبة رائد الأعمال الفردي بغرامات وعقوبات ومتأخرات.
6. بعد ذلك ، عليك أن تقرر شكل خدمات المحاسبة. إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم أوضاعًا بسيطة ، فيُسمح لقسم المحاسبة بالتصرف بشكل مستقل. يوصى باستخدام برامج مساعدة مختلفة لمنع الأخطاء. ولكن في بعض الحالات ، عندما تكون المحاسبة معقدة بسبب عدد المعاملات التجارية أو النظام الضريبي ، فمن الأفضل اللجوء إلى خدمات الاستعانة بمصادر خارجية.
7. يجب الحفاظ على جميع الوثائق. يجب الاحتفاظ بالاتفاقيات وتأكيدات الدخل والمصروفات والبيانات المصرفية والبيانات والأوراق الأخرى حتى انتهاء فترة ثلاث سنوات بعد إلغاء تسجيل الملكية الفكرية.

المحاسبة والمحاسبة الضريبية على OSNO

يشير نظام الضرائب المعتاد إلى أن صاحب المشروع الفردي سيجري المحاسبة بطريقة قياسية. OSNO- هذا هو النظام الأكثر تعقيدًا واستهلاكًا للوقت ، والذي يجب استخدامه فقط في حالة عدم إمكانية استخدام أوضاع أخرى. غالبًا ما يستخدم إذا كان صاحب المشروع يعمل في صناعة يوجد فيها طلب مرتفع. في مثل هذه الحالات ، سوف يهتم المستهلكون أولاً وقبل كل شيء بدافع الضرائب الكامل.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم النظام التقليدي ، فيجب عليه ذلك:

• الاحتفاظ بدفاتر المشتريات والمبيعات ؛
• الاحتفاظ بدفتر محاسبة النفقات والدخل ؛
• إصدار الفواتير وتسجيلها في المجلة إذا لزم الأمر ؛
• عند تعيين الموظفين ، يتم الاحتفاظ بسجلات الموظفين.

دفع الضرائب على OSNO:

• المساهمة في وحدة الاستخبارات المالية ؛
• ضريبة القيمة المضافة 18٪؛
• ضريبة الدخل الشخصي ستكون 13٪ من الدخل بعد خصم المصاريف التي لها أدلة وثائقية ، إذا لم تكن هناك ضريبة ، فلن يتم خصم أكثر من 20٪ من الدخل ؛
• أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي للموظفين ؛
• دفع أنواع أخرى من الضرائب المنشأة في منطقة التشغيل.

فيوز لتقديم التقارير لمكتب الضرائب:

• لضريبة القيمة المضافة - بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي بعد الفترة المشمولة بالتقرير ؛
• لضريبة الدخل الشخصي - حتى 30 أبريل من العام التالي بعد السنة المشمولة بالتقرير ؛
• تقديم التقارير للموظفين لأموال خارجة عن الميزانية.

العمل على نظام ضريبي مبسط

المحاسبة على النظام الضريبي المبسط أسهل بكثير، حيث سيُطلب من رائد الأعمال تقديم إعلان واحد فقط كل عام. الموعد النهائي لتقديم هذا الإعلان هو 30 أبريل من العام المقبل بعد السنة المشمولة بالتقرير.

عند استخدام النظام الضريبي المبسط للدخل 6 ٪ ، يمكن لرائد الأعمال إجراء المحاسبة بمفرده. مطلوب 6٪ من إجمالي الدخل. ستحتاج أيضًا إلى دفع سلفة ، وسيؤخذ المبلغ المدفوع في الاعتبار عند حساب الضريبة السنوية.

هناك أيضًا نسخة بديلة من USN - الدخل مطروحاً منه المصاريف... تشير هذه الطريقة إلى الحاجة إلى جمع المستندات التي ستثبت وجود التكاليف وصلاحيتها. يعد التنفيذ الصحيح لهذه المستندات جزءًا مهمًا ، وبدون ذلك سيكون من المستحيل الحفاظ على النظام الضريبي المبسط وفقًا لمثل هذا المخطط. إذا كانت النفقات غير مبررة ، أو أنها لا تندرج في القائمة المعتمدة بموجب المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فلن يتم أخذها في الاعتبار.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير في 2018: التقويم ، الجدول

هناك تقارير إلزامية مقدمة ل:

• PFR في شكل SZVM بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير ؛
• FSS في شكل 4-FSS بحلول اليوم 20 في شكل ورقي وبحلول 25 في شكل إلكتروني من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.

جدول التقارير لأصحاب المشاريع الفردية في 2018.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل على أساس PSN ، فلن يكون الإقرار الضريبي مطلوبًا. في حالة استخدام براءة اختراع. تعتمد فترة الدفع على النوع الذي تم شراؤه وفترة صلاحيته.

برنامج للصيانة

للمحاسبة ، يمكنك اللجوء إلى البرامج المختلفة التي تسهل العملية برمتها ، خاصة لأولئك الجدد في هذا المجال. لإنشاء تقرير ، يكفي إدخال البيانات الضرورية ، وبعد ذلك سيقوم البرنامج بمقارنة المعلومات المدخلة بشكل مستقل وتحويلها إلى النموذج المطلوب.

البرامج الشعبية:

1. إصدار "1C: محاسبة" على الإنترنت: أكبر مجموعة أدوات للعمل. يلاحظ المستخدمون عدم وجود جوانب سلبية للخدمة. التكلفة: من 400 إلى 6400 روبل.
2. "1 ج: محاسبة": أفضل برنامج لعمل المحاسب. مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية الكبيرة والمتوسطة الحجم الذين يستخدمون خدمات محاسب محترف. بالنسبة لسعره ، فإنه يوفر جميع الفرص التي لا يمكن أن تكون متاحة إلا في سوق المحاسبة. التكلفة: من 5000 إلى 35000 روبل.
3. "الأفضل": سيكون قادرًا على التعامل مع أصعب المهام. المشكلة تكمن في تأخر تحديثات البرنامج. التكلفة: من 9000 إلى 30000 روبل.
4. "محاسب معلومات": المنافس الرئيسي لـ "1C" والذي لا يتخلف عن المتصدر في عرض الأدوات. مثالي للشركات الصغيرة والمتوسطة. التكلفة: من 5000 إلى 36000 روبل ، يمكن للمستخدم تنزيل الإصدار المجاني وتجربته ، والذي يفتقر إلى معظم الأدوات.
5. "دائرة كهربائية. المحاسبة ": وظائف واسعة لحل مشاكل أصحاب المشاريع الصغيرة. لا توجد طريقة لحل بعض المشاكل ذات التركيز الضيق. التكلفة: من 1000 إلى 4000 روبل.
6. "عملي": يعمل منذ عام 2009 ، ويستخدم حتى من قبل الشركات الكبيرة ، يتلقى المستخدم رسائل بريدية أسبوعية ، واستشارات من المتخصصين. التكلفة: من 366 إلى 2083 روبل ، هناك فترة تمهيدية.
7. "أموالي": يوفر حزمة قياسية من الأدوات للشركات الصغيرة. مناسبة لأصحاب المشاريع الفردية الصغيرة ، إذا لزم الأمر ، فمن الممكن الاستعانة بمصادر خارجية في المحاسبة. التكلفة: من 1200 إلى 4200 روبل.
8. "Sky": مجموعة من الأدوات البسيطة والمفهومة التي تتيح لك إجراء المحاسبة دون أي مشاكل ، يتم منح المستخدم الفرصة لاستخدام الخدمة على هاتفه الذكي باستخدام التطبيق. التكلفة: 500 أو 3500 روبل ، اعتمادًا على التعريفة المختارة ، تتم إضافة 100 روبل إلى هذا السعر إذا كنت بحاجة إلى تقديم تقارير إلى الوكالات الحكومية.
9. محاسب توربو: خدمة مرنة وسريعة ، يتم تحديث البرنامج مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. المشكلة الرئيسية هي صعوبة الإتقان. التكلفة: من 990 إلى 58000 روبل.

كل من البرامج المعروضة في القائمة لها مزاياها وعيوبها. يجب أن يكون الاختيار هو الخيار الذي يفهمه المستخدم ويكون قادرًا على تلبية احتياجات رجل الأعمال الفردي.

دليل الدراسة الذاتية للمبتدئين

بفضل البرامج والخدمات الحديثة ، ليس من الصعب إجراء المحاسبة بنفسك ، بشرط وجود مؤسسة صغيرة. في مثل هذه الحالات ، ستكون هناك حاجة إلى دليل التعليمات الذاتية للمبتدئين فقط إلى حد إتقان المصطلحات الأساسية وفهم المبالغ التي تؤثر على ماذا.

ولكن إذا كان عنوان IP سوف يتوسع ليشمل مشاريع واسعة النطاق ، فمن الضروري مراعاة العديد من العوامل التي لا يمكن ملاحظتها إلا من خلال الخبرة والمعرفة الكافية.

فيديو يصف كيفية الحفاظ على المحاسبة لرجل أعمال فردي بدون محاسب.

الإيرادات والمصروفات

يتم الحفاظ على الدخل والمصروفات بمساعدة كتابين متطابقين.

يجب أن تكون صيانتها مصحوبة بمراعاة الشروط التالية:

• يسمح بالصيانة في كل من الشكل المطبوع والإلكتروني ؛
• يجب أن تكون جميع السجلات حقيقية ودقيقة ؛
• تتم الإدخالات بترتيب زمني ؛
• يجب إجراء التصحيحات في الكتاب وفقًا للقواعد (التبرير ، التأكيد من قبل رائد الأعمال في شكل توقيع وتاريخ التغيير) ؛
• يجب أن تكون كل معاملة تجارية مدعومة بأدلة في شكل مستندات ؛
• يجب أن تنعكس كل معاملة تجارية في الكتاب ؛
• الكتاب باللغة الروسية.
• يتم إنشاء كتاب منفصل لكل فترة ضريبية.

التنظيم التنظيمي

اللوائح التنظيمية التي تحكم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية:

• القانون الاتحادي رقم 402 "بشأن المحاسبة" المؤرخ 06.12.2011 - واجب الحفاظ على المحاسبة من قبل كل كيان اقتصادي على أراضي الاتحاد الروسي ؛ - مخصصات للمحافظة على المحاسبة.

يتضمن مسك الدفاتر مراعاة العديد من العوامل. لكن عددهم سيكون أقل من حيث الحجم إذا لم يكن هناك موظفون تحت سيطرة رائد الأعمال الفردي ، أو كان هناك عدد قليل جدًا منهم. أيضًا ، سيتأثر مقدار التوثيق والتقارير بالنظام الضريبي ، الذي يتم اختياره اعتمادًا على مجال النشاط وكمية العمل وعدد الموظفين والمتغيرات الأخرى.

كقاعدة عامة ، تلتزم جميع الكيانات الاقتصادية بالحفاظ على المحاسبة (الجزء 1 من المادة 6 من القانون الاتحادي بتاريخ 06.12.2011 رقم 402-FZ). ولكن هناك استثناء لهذه القاعدة يتعلق على وجه الخصوص برواد الأعمال الفرديين (IE). سنخبرك بخصائص محاسبة رواد الأعمال الفرديين في مادتنا.

يجب على رائد الأعمال الفردي الحفاظ على المحاسبة

ينص التشريع المحاسبي على أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بالمحاسبة ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، إذا احتفظوا بسجلات للدخل أو الدخل والنفقات و (أو) أشياء أخرى للضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوعًا معينًا من نشاط ريادة الأعمال (الفقرة 1 الجزء 2 من المادة 6 من القانون الاتحادي المؤرخ 06.12.2011 رقم 402-FZ). وبما أن هذا التسجيل لأصحاب المشاريع الفردية يتم في ظل نظام الضرائب العام وفي ظل أنظمة خاصة ، فإن "امتياز" المحاسبة يتم تطبيقه على جميع رواد الأعمال. هذا يعني أنه لا يوجد التزام بالمحاسبة لرواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون الضريبة الزراعية الموحدة ، STS ، UTII. لا تقم بإجراء محاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على براءة اختراع (PSN).

المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية: عادة أو مبسطة

وبالتالي ، فإن محاسبة رائد الأعمال الفردي هي حقه: من المستحيل إلزامه بالمحاسبة ، لكن يمكنه أن يقرر الاحتفاظ بالمحاسبة بنفسه. بعد كل شيء ، ستساعد المحاسبة رجل الأعمال ليس فقط على زيادة كفاءة وموثوقية المعلومات حول أنشطته المالية والاقتصادية ، ولكن أيضًا لتعزيز السيطرة على الموارد المالية والمادية وغيرها. وفي ظروف الأتمتة ، لم تعد المحاسبة في البرامج المتخصصة شاقة على الإطلاق.

وهنا يكون لدى رائد الأعمال الفردي خيار آخر: الحفاظ على المحاسبة بطريقة عامة أو تطبيق نسخة مبسطة.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استخدام طرق محاسبية مبسطة وحتى إعداد بيانات مالية مبسطة (الجزء 4 من المادة 6 من القانون الاتحادي الصادر في 06.12.2011 رقم 402-FZ).

على سبيل المثال ، يعكس اقتناء المواد ، يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يقوم بإجراء محاسبة مبسطة إجراء إدخال محاسبي للنموذج:

الخصم من الحساب 10 "المواد" - دائن الحساب 51 "حسابات التسوية" ، أي تجاوز حساب محاسبة التسويات 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين".

أيضًا ، باستخدام المحاسبة المبسطة ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تقليل عدد الحسابات التركيبية المستخدمة: على سبيل المثال ، بدلاً من الحسابات 23 "الإنتاج الإضافي" ، 25 "تكاليف الإنتاج العامة" ، 26 "نفقات الأعمال العامة" استخدم الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي "، وبدلاً من حسابين - الحساب 41" البضائع "والحسابات 43" البضائع الجاهزة "استخدم الحساب 41 فقط.

المحاسبة من أهم جوانب عملك التجاري ، والتي لا يقدرها الكثيرون.

بسبب النهج غير المسؤول للمحاسبة ، ينقسم الأشخاص إلى عدة أنواع:

• يعتقد البعض أن القضية لا تتطلب حلاً فوريًا ويمكن نسيانها حتى فترة معينة ؛
• لا يجد الآخرون صعوبة في المحاسبة ، لذا فهم يأخذونها بمفردهم ؛
• لا يزال آخرون قد سمعوا أن رواد الأعمال الأفراد معفيين تمامًا من المحاسبة.

في الواقع ، المحاسبة شيء تحتاج إلى التفكير فيه حتى في مرحلة التخطيط للنشاط. هناك عدد من الأسباب التي تجعل مسك الدفاتر مهمًا جدًا لأي عمل تجاري خاص بك. تقليل العبء على القضايا المتعلقة بالضرائب ، والإبلاغ الصحيح ، والامتثال الكامل لجميع المواعيد النهائية ، فمن الأفضل لرجل الأعمال الفردي التحول إلى شكل مبسط من الضرائب.

في هذا الصدد ، تبرز العديد من الأسئلة حول الحاجة إلى إيجاد محاسب في رائد أعمال فردي بموجب مخطط مبسط ، والذي يجب أن يقوم بهذا النشاط ، هل من الممكن إجراؤه لأطراف ثالثة ، أو إلى صاحب المشروع نفسه.

المعلمات القياسية

معلومات عامة

توضح تشريعات الاتحاد الروسي أن جميع الكيانات المرتبطة بالأنشطة الاقتصادية ملزمة بالاحتفاظ بالسجلات. ولكن هناك رواد أعمال أفراد وأفراد يعملون في القطاع الخاص ، وتضع لهم الدولة شروطا خاصة.

هناك شرطان يمكنك بموجبهما إعفاء نفسك من الالتزام المحاسبي:

• يجب أن يعمل رائد الأعمال وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، الذي يبسط جميع أشكال الدخل والمصروفات ؛
• يصبح "" دفتر الأستاذ الرئيسي للمؤسسة بأكملها. من الضروري إدخال أي معلومات تتعلق بحركة الأموال بين الأفراد أو المنظمات.

أفضل نظام لإدارة الضرائب والمحاسبة هو نظام الضرائب المبسط ، والذي يختاره معظم رواد الأعمال.

أكبر الفوائد:

• يمكن الاحتفاظ بسجلات الضرائب والمحاسبة وفقًا لمخطط مبسط.
• لا يتم تقديم التقارير إلى IFTS.
• يمكن لرائد الأعمال اختيار موضوع الضرائب:
  • 6٪ من الدخل
  • الربح - التكاليف ، من الفرق الذي يتم أخذ 5٪ منه.
• يتم استبدال الضريبة المأخوذة من النتائج العامة بضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة القيمة المضافة ،.
• يتم تقديم الإعلان مرة واحدة فقط في السنة.
• في بعض الحالات ، يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار الأصول والأموال غير الملموسة.

جميع الشروط المذكورة أعلاه تجعل من الممكن تقليل المدفوعات للدولة لممارسة الأعمال التجارية ، وكذلك التبسيط الجاد ، وهو أمر ممتع بشكل خاص للمؤسسات الصغيرة.

ما هو محدد في القانون

يحتوي قانون قانون الضرائب للاتحاد الروسي على العديد من المقالات التي تشكل صورة كاملة لكيفية تحديد موضوع الضرائب. وفقًا للقانون ، يعتبر الدخل أموالًا مستلمة من بيع البضائع وحقوق الملكية وكذلك الدخل الذي لم يتم الحصول عليه من خلال البيع. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الدخل المستلم في شكل نسبة مئوية من مصادر مختلفة ، على سبيل المثال ، وديعة بنكية أو اتفاقية قرض ، يخضع أيضًا للمحاسبة. تعتبر دخل غير تشغيلي.

إذا تحول رائد الأعمال الفردي إلى نظام ضريبي مبسط ، فسيتم إعفاؤه من الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي ، إذا كنا نتحدث عن الدخل الذي تم الحصول عليه نتيجة للعمل ، والذي يتم خصم الضرائب المطلوبة منه للدفع في المعدلات العامة.

في الوقت نفسه ، يجب أن تؤخذ جميع الفوائد المستلمة من الودائع المصرفية في الاعتبار حتى إذا تم تسجيل مبلغ لفرد لم يتم الإشارة إليه في دور رجل أعمال فردي. النقطة محددة في الاتفاقية المرفقة بفتح وديعة بنكية.

الأشياء والمصطلحات والمستندات

في عام 2019 ، تستند محاسبة رواد الأعمال الفرديين على مبدأين:

• الإيرادات؛
• الدخل مطروحًا منه المصاريف.

التشريع نفسه لا يعني أي التزام فيما يتعلق بمسك السجلات المحاسبية. علاوة على ذلك ، إذا كانت المنظمة منخرطة في أي نشاط ، فإنها ملزمة بتقديم الوثائق التي تمر عبر المحاسبة.

للحفاظ على السجلات المحاسبية بشكل صحيح ، يجب على المؤسسة الاحتفاظ بأنواع المستندات التالية:

لم يتم تغيير المواعيد النهائية لتقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب نفسه في التشريع بموجب النظام الضريبي المبسط وعند تقديم المستندات في شكل مبسط ، فإن الشيء الرئيسي هو تقديم الحزمة بحلول 30 أبريل. إذا كانت الدولة تعمل مع العمال المأجورين ، فإن التوقيت يبدأ بالتغير.

إذا تم تسجيل انتهاك للنظام الضريبي ، فستشمل المسؤولية دفع الغرامات بالمبالغ التالية:

إذا لم يتم تقديم المستندات التالية إلى وحدة الاستخبارات المالية ، فستكون الشركة مسؤولة أيضًا:

هناك أيضًا متطلبات Rosstat ، والتي يجب أيضًا أخذها في الاعتبار وأخذها في الاعتبار. خلاف ذلك ، سيتم فرض غرامة من 10 إلى 20 ألف روبل. الشيء الرئيسي في مسائل مسك الدفاتر هو أن يكون لديك شخص موثوق به يتمتع بالكفاءة الكافية لهذا الأمر.

الصعوبات في تنظيم الأعمال

يمكن أن يكون شكل مسك الدفاتر مختلفًا تمامًا ، لذلك يمكن تنفيذ الوظيفة بواسطة أشخاص مختلفين:

العامل الرئيسي المحدد في هذا هو حجم العمل. إذا كان العمل صغيرًا جدًا ، فسيكون من الأسهل بكثير القيام بالأعمال التجارية بمفردك ، لأن هذا سيقلل من التكاليف. إذا كانت الشركة متوسطة أو كبيرة ، فإن اختيار المحاسب المعين هو الخيار الصحيح. ويجب استخدام الخدمات الاستشارية عندما تكون هناك حاجة ماسة في المراحل الصعبة من حياة المنظمة.

الفروق الدقيقة الأخرى

ميزات المحاسبة

تبدأ ميزات المحاسبة بمسألة ما إذا كان الأمر يستحق الاحتفاظ بالوثائق على الإطلاق ، لأن التشريع ينص على أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بالمحاسبة. ولكن هناك جانب آخر - التزام صاحب المشروع الفردي تجاه الدولة ، والمؤسسة ملزمة بتقديم المحاسبة الضريبية ، وبالتالي ، فإن المحاسبة ضرورية.

يتم إضافة عدد من المستندات اللازمة للمحاسبة إلى تقرير المحاسبة:

• أشكال لأغراض مختلفة ؛
• وثائق المصدر
• بواسطة مسجلات النقد.

غالبًا ما يؤدي عدم الوعي بالموضوع إلى حقيقة أن رواد الأعمال الذين يديرون أعمالهم بالكامل بمفردهم يطلقون جميع المستندات "محاسبة" ، وهو أمر غير صحيح من حيث الأساس. الشرط الرئيسي الذي يُنصح بموجبه رائد الأعمال الفردي بإدارة شؤون المنظمة شخصيًا هو الاحتراف ، والذي يتحقق من خلال تدريب خاص في الجامعات أو الكليات أو الدورات أو بعد تلقي المعلومات من خلال دراسة مستقلة للقوانين واللوائح.

الأتمتة والرسم البياني عبر الإنترنت

أولئك الذين يحافظون على المحاسبة لديهم دائمًا خياران: تدوين الملاحظات على الورق بأنفسهم أو استخدام الأنظمة الآلية. تبين أن الخيار الثاني أبسط بكثير ، بينما يستغرق وقتًا أقل في التنفيذ.

يمكن للخدمات المصممة للمحاسبة تنفيذ الإجراءات التالية:

1. احسب مقدار الضريبة مع الرجوع إلى الأنظمة الضريبية اللازمة.
2. العمل مع الإقرارات الضريبية.
3. إفعلها بالخارح.
4. تنفيذ مستندات البنك.
5. مراقبة المدفوعات للموظفين وتحويل الأموال.
6. تحليل الارباح او ارقام المبيعات.

تتيح التقنيات القيام بذلك من خلال البرامج وبمساعدة الخدمات المتوفرة على الإنترنت على مدار الساعة. الخيار الأول أغلى ثمناً ، لكنه يسمح لك بالعمل حتى بدون اتصال بالإنترنت ، وتعتمد جميع المؤشرات الأخرى على البرنامج أو الخدمة المختارة.

كما تبين الممارسة ، تعد الخدمات عبر الإنترنت حلاً أفضل لرائد الأعمال الفردي من أي برنامج آخر.

مزايا الخدمات عبر الإنترنت على البرامج:

• محاسبة كاملة لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي المبسط ومستندات لأنواع أخرى من الضرائب ؛
• يمكن الحصول على البيانات من أي جهاز كمبيوتر عبر الإنترنت ؛
• إذا اقتربت المواعيد النهائية ، فستذكرك الخدمة بذلك ؛
• يمكن إكمال الإعلانات عن بعد ؛
• يوجد مستشارون عبر الإنترنت مستعدون لتقديم مساعدتهم ؛
• هناك قاعدة تقدم خدمات التصحيح في وقت ملء المستندات ؛
• يمكنك تقديم التقارير عبر الإنترنت ؛
• تقديم المستندات لتسجيل رواد الأعمال الأفراد.

تحتاج فقط إلى اختيار خدمة مناسبة لمتطلبات رجل الأعمال الفردي ، وملائمة لمن يقوم بالمحاسبة.

تقارير المؤسسة

يمكن أن يختار الدافع طريقة تخصيص الأموال للدولة التي تهمه ، وإلا سيتم اختيار نظام الضرائب ، وبالتالي تكلفة جميع التكاليف. في الحالات التي يقرر فيها المالك بشكل مستقل إدارة جميع شؤون المؤسسة ، يجب أن يتعرف على الإرشادات خطوة بخطوة التي ستساعده في التعامل مع جميع الفروق الدقيقة والتفاصيل الدقيقة للعمل القادم.

أول شيء يجب أن يتعلمه رائد الأعمال الفردي عند بناء منظمة من الصفر هو أنه يجب عليه الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. يحتوي على سجلات لجميع المعاملات التي تم إجراؤها مع الشؤون المالية. الكتاب هو أساس الحفاظ على الإقرار ، وهو أمر ضروري لمكتب الضرائب.

معدل الاستقطاع 13٪ ومعدل ضريبة القيمة المضافة 18٪.

في حالة وجود مركبات أو قطع أراضي ، يجب أيضًا دفع الخصومات من هذه الحيازات. إذا كانت الشركة تستخدم مسجلات النقد لإصدار تقارير عن المدفوعات ، فمن الضروري الاحتفاظ بدفتر يومية يكون فيها سجل للإيصالات الأولية والمستندات النقدية.

إذا قامت الشركة بتوظيف عمال تحت تصرفها ، فمن الضروري لكل منهم وضع نوع من المحاسبة ، حيث ستكون هناك معلومات حول الراتب المدرج ، وكذلك الشطب الضريبي من هذه المبالغ.

قائمة عامة بالوثائق التي يجب تقديمها في وجود العمال المستأجرين إلى الجهات التالية:

• مكتب الضرائب؛
• صندوق التقاعد
• صندوق التأمين الاجتماعي.

يتغير مقدار الخصومات باستمرار ، لذلك عليك تتبعها.

الدخل والمصروفات في المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط

يجب توثيق الدخل ، وإلا فإن مكتب الضرائب يعتبره غير قانوني تمامًا. لذلك ، من الضروري أن يتم وصفها بوضوح في التقارير ودفاتر المحاسبة والوثائق الأخرى. إذا كان رائد الأعمال الفردي يستخدم نظام ضرائب "الدخل" ، فإنه يتم فرض 6٪ من الضرائب على كامل المبلغ المكتسب.

إذا تم استخدام نظام الملكية الفكرية "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يكون معدل الضريبة 15٪. في هذه الحالة ، يجب أيضًا تسجيل جميع المداخيل ، ولكن تضاف إليها المصاريف أيضًا. يتم إبطال أي إجراءات تتعلق بالشؤون المالية إذا لم يتم تأكيدها في مستندات أخرى.

تعليمات خطوة بخطوة

مثال على الصيانة وطلبها يتضمن الخطوات التالية:

1. حساب التكاليف والمداخيل المحتملة.
2. اختيار النظام الضريبي.
3. يجب مراقبة المنحة الضريبية عن كثب.
4. إذا كانت الشركة ستستخدم خدمات العمال المعينين ، فيجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار.
5. تحديد تقويم واضح للنظام الضريبي.
6. التصميم مع شكل التعاون ، مع الشخص الذي سيدير ​​ويحافظ على المحاسبة.
7. حفظ ومحاسبة رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط لجميع الوثائق طوال فترة وجود الأعمال.

فيما يتعلق بالتغييرات الأخيرة التي خضع لها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، لم يعد أصحاب المشاريع الفردية (IE) مطالبين بالحفاظ على السجلات المحاسبية ؛ فهم يقدمون تقارير ضريبية حصرية إلى سلطات التفتيش الضريبي. لذلك ، ينص قانون 2013 على أن جميع رواد الأعمال الصغار وأصحاب المشاريع الفردية يحتفظون بسجلات ، لكن أولئك الذين يحتفظون بسجلات ضريبية معفون منها.

على الرغم من ذلك ، يدرك رجل الأعمال الذكي أنه بدون محاسبة ، فهو مثل عشاق السيارات الحاليين بدون ملاح GPS في السيارة - الطريق مرئي فقط عن قرب ، ولا توجد احتمالات للمستقبل.

أهمية المحاسبة في ممارسة الأعمال

بادئ ذي بدء ، تعكس المحاسبة القائمة الكاملة للمعاملات التجارية وتؤدي الوظائف التالية:

• تعكس النتائج النهائية لأنشطة المنظمة اعتبارًا من التاريخ الحالي ؛
• تساعد شفافية تحليل البيانات في منع إفلاس رواد الأعمال الأفراد ؛
• يساعد في تجميع أنواع أخرى من التقارير المقدمة إلى الوكالات الحكومية ؛
• يتحكم في مجموع العمالة والمواد والموارد المالية ؛
• تعمل كأساس للتخطيط الصحيح لتنفيذ أنشطة الملكية الفكرية ؛
• يحدد الالتزامات تجاه الشركاء الحاليين.

وبالتالي ، تعد المحاسبة عنصرًا مهمًا في إدارة الأعمال المختصة وتنظيم جميع عملياتها.

هل يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يحتفظ بالمحاسبة بشكل مستقل

على الرغم من حقيقة أن العديد من الوكالات والمحاسبين "المنفردين" يقدمون الآن خدماتهم في مجال المحاسبة ، يفضل العديد من رواد الأعمال الأفراد القيام بذلك بأنفسهم.

تتيح لك خدمات وبرامج الإنترنت المدفوعة والمجانية الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، مما يساعدك أيضًا في معرفة كيفية حساب ضرائب ورسوم معينة بشكل صحيح ، مع مراعاة توقيت تقديمها.

كملاذ أخير ، يمكنك إكمال الدورات التدريبية الإضافية التي ستنظم وتضع المعرفة الحالية والمكتسبة حديثًا في مكانها. في مثل هذه الدورات ، يمكنك تعلم المهارات التالية بمستوى كافٍ:

1. الاحتفاظ بسجلات المحاسبة.
2. تحديد جانب الإيرادات والنفقات بدقة.
3. حساب أجور الموظفين وحساب مدفوعات الضرائب اللازمة.
4. إعداد المستندات المحاسبية.

المحاسبة في ظل النظام الضريبي المبسط

يتم إعداد البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون على أساس مبسط حسب الرغبة. عند إعداد التقارير ، من المهم عرض جميع العمليات التي تحدث أثناء تنفيذ أنشطة المؤسسة. تسهل STS ، كقاعدة عامة ، التعامل مع المحاسبة حتى للأشخاص الذين ليس لديهم تعليم مناسب.

تعتبر المحاسبة أكثر فائدة لرواد الأعمال الطموحين لأنها تهدف إلى تقليل العبء الواقع على الوافدين الجدد. لذلك ، لا يتعين عليهم دفع ضريبة على دخل الأفراد ، كما أنهم معفون من الضرائب على الممتلكات المملوكة للأفراد. لا يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين يمارسون أنظمة ضريبية مبسطة ضريبة القيمة المضافة (باستثناء الحالات التي يجب فيها دفع الرسوم عند استيراد المنتجات من خلال الجمارك).

في حالة انتهاك قانون الضرائب في 2018-2019 ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في ظل النظام الضريبي المبسط ، يتم توفير المسؤولية الضريبية والإدارية ، والتي تشمل:

1. عقوبات تصل إلى 10000 روبل - للانتهاكات الجسيمة لقواعد المحاسبة من قبل رجل أعمال فردي ، إذا تمت خلال فترة ضريبية واحدة.
2. يمكن زيادة الغرامة إلى 30000 روبل إذا حدثت الأعمال المذكورة أعلاه خلال فترة ضريبية واحدة.

إرشادات خطوة بخطوة للمحافظة على المحاسبة لرواد الأعمال الفرديين: ما الذي تحتاج إلى الاستعداد له

قبل اختيار نظام ضريبي ، من الأفضل أن تتعرف على الفروق الدقيقة في المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية:

1. أولاً ، حدد موضوع الضرائب. يمكن أن تكون جزء الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات. في الحالة الأولى ، يتم تحديد دخل رواد الأعمال الأفراد كقاعدة ضريبية ، ويتم احتساب معدل الضريبة بقيمة 6٪. هناك حالة أخرى تأخذ في الاعتبار الدخل والتكاليف ، وهنا يصل المعدل إلى 15٪.
2. في نهاية كل سنة تقويمية ، يجب عليك إعداد وإحضار إقرارك الضريبي المكتمل بالفعل إلى السلطات الضريبية. الموعد النهائي هو 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية. بالضرورة في PF والسلطات الضريبية يتم تقديم معلومات عن الموظفين المعينين. إذا كنت تدير نفسك ولا توظف أي شخص ، فلا يزال يتعين تقديم المعلومات من خلال الإشارة إلى الرقم "0" في الأعمدة المناسبة.
3. بالإضافة إلى التقارير الأخرى ، يجب عليك الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. هذا مطلب إلزامي لقانون ضريبة RF. ومع ذلك ، لا يتم أخذ جميع التكاليف في الاعتبار في الضرائب ، وإيلاء اهتمام خاص للإيرادات والمصروفات التي يتم تضمينها في الأساس لتحديد الضريبة.
4. كقاعدة عامة ، يمتلك رائد الأعمال الفردي الذي يقوم بالتسجيل من البداية حسابًا جاريًا. إذا كان ذلك متاحًا ، فلن يتم إعفاء صاحب المشروع الفردي من المحاسبة عن دخل ومصروفات الموارد المادية التي تمر عبر مكتب النقد والحساب ، على التوالي.

ضمن الإطار الزمني الذي حدده التشريع الروسي ، يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين لا يحتفظون بسجلات ضريبية المستندات المحاسبية التالية:

• ورقة التوازن؛
• تقرير عن النتائج فيما يتعلق بالحالة المالية ؛
• ملاحق لهاتين الأوراق المالية التي تحمل أسماء: "بيان التغيرات في حقوق الملكية" ، "بيان التدفقات النقدية" ، "بيان الاستخدام المقصود للأموال".

المحاسبة في 2018-2019 مع UTII

إذا اخترت UTII ، فيكفي الاحتفاظ بسجلات لمصروفات ودخل المنظمة ، ولا تنسَ أن تعكس المؤشرات المادية التي تؤثر على القاعدة الضريبية.

يوجد عرض خاص لزوار موقعنا - يمكنك الحصول على مشورة من محام محترف مجانًا تمامًا بمجرد ترك سؤالك في النموذج أدناه.

يتم دفع UTII كل 3 أشهر ، آخر فصل - حتى 25 من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم المساهمات في صندوق التقاعد حتى 31 ديسمبر من الفترة المشمولة بالتقرير.