لممثلي الشركات الصغيرة ، من الممكن استخدام نظام الضرائب التفضيلية لدخل USN مطروحًا منه النفقات في عام 2018. إنه يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي على كيان تجاري ، كما أنه يبسط المحاسبة وملء سجلات الضرائب وعملية تقديم الإقرارات إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
الأهمية!بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن دمج هذا النظام الضريبي مع الضريبة الزراعية الموحدة و OSNO في وقت واحد في العديد من مجالات النشاط. يجب على دافع الضرائب اختيار واحد منهم.
تحدد اللوائح الضريبية أن معدل الدفعة الإجبارية الواحدة في النظام الضريبي المبسط هو 15٪. هذا هو الحد الأقصى لمعدل الضريبة على دخل نظام STS مطروحًا منه النفقات. لذلك ، غالبًا ما يشار إلى هذا الوضع باسم "USN 15٪".
يحق للسلطات الإقليمية تطوير قوانينها التشريعية الخاصة ، والتي يمكن أن تأخذ معدلات متباينة من 0٪ إلى 15٪ ، اعتمادًا على خصائص الأقاليم المدرجة في الكيان التأسيسي للاتحاد ، وكذلك طبيعة النشاط الاقتصادي. في الوقت نفسه ، يمكن تطبيق الأسعار على جميع الأشخاص المبسّطين وأولئك الذين يمارسون أنواعًا معينة من الأنشطة.
المعدلات التفضيلية السارية في بعض المناطق لدافعي الضرائب المبسطين ، الذين يتم تحديد أساسهم كخصم لمبالغ المصروفات من الدخل:
| منطقة روسيا | معدل الضريبة | أنشطة |
| موسكو | 10% | يتم تطبيقه فيما يتعلق ببعض مجالات النشاط الاقتصادي بشرط ألا تقل حصة هذا النوع من إجمالي الإيرادات عن 75٪. تشمل هذه الأنواع من الأنشطة: زراعة النباتات وتربية الحيوانات والخدمات ذات الصلة في هذه المجالات. الأنشطة الرياضية. التطوير والبحث العلمي. أنشطة التصنيع. أنشطة الرعاية السكنية والخدمات الاجتماعية بدون سكن. خدمات إدارة المخزون السكني وغير السكني. |
| منطقة موسكو | 10% | يتم تطبيقه فيما يتعلق ببعض مجالات النشاط الاقتصادي بشرط ألا تقل حصة هذا النوع من إجمالي الإيرادات عن 70٪. وتشمل هذه: زراعة النباتات وتربية الحيوانات وإنتاجها المختلط والخدمات ذات الصلة. - انتاج الكيماويات. - تصنيع المستحضرات الصيدلانية. - انتاج المطاط والزجاج والحديد الزهر والصلب - صناعة الاثاث. - انتاج منتجات الفنون الشعبية. الأنشطة الأخرى المدرجة في الملحق رقم 1 للقانون 9/2009-OZ بتاريخ 12 فبراير 2009. يتم تطبيق رائد الأعمال الفردي ، والذي يكون على الدخل مطروحًا منه النفقات ، والقيام بأنشطة في المجالات المذكورة في الملحق رقم 2 من القانون 48/2015-OZ بتاريخ 09 أبريل 2015 ورقم 3 من القانون 152/2015-OZ لعام 07.10.2015 |
| سان بطرسبرج | 7% | |
| منطقة لينينغراد | 5% | ينطبق المعدل على جميع الكيانات التي تطبق النظام الضريبي المبسط على أساس الدخل مطروحًا منه النفقات. |
| منطقة روستوف | 10% | ينطبق المعدل على الشركات الصغيرة التي تطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا على أساس الدخل مطروحًا منه النفقات. ينطبق المعدل على الكيانات التي تطبق نظامًا ضريبيًا مبسطًا على أساس الدخل مطروحًا منه المصروفات التي تنفذ أنشطة استثمارية. |
| منطقة كراسنويارسك | 0% | ينطبق على رواد الأعمال الأفراد الذين سجلوا لأول مرة بعد 07/01/2015 ويعملون في مجالات النشاط المدرجة في القانون رقم 8-3530 الصادر في 06/25/2015 (الزراعة ، البناء ، النقل والاتصالات ، إلخ.) |
يتعين على العديد من كيانات الأعمال مواجهة الحاجة إلى الاختيار بين النظام الضريبي المبسط 15٪ و.
لا ينبغي استخدام معدلات الضرائب للحكم على ربحية النظام. لذلك ، في الحالة الأولى ، تخضع القاعدة للضرائب ، حيث يتم تخفيض الدخل من خلال النفقات المتكبدة. في الحالة الثانية ، يتم أخذ القاعدة ذات الدخل الكامل في الاعتبار.
لذلك ، عند تحديد الربحية ، من الضروري مراعاة مبلغ المصروفات التي تتكبدها المنشأة لتنفيذ الأنشطة التي يتم أخذها في الاعتبار.
انتباه!تبين الممارسة أن النظام الضريبي المبسط يحقق أرباحًا بنسبة 15٪ إذا كانت حصة المصروفات في إيرادات الشركة أكثر من 60٪. لذلك يوصى باختيار نظام ضريبي مبسط بنسبة 6٪ في الحالات التي تتكبد فيها الشركة نفقات غير كبيرة لتنفيذ الأنشطة.
بالإضافة إلى ذلك ، عند حساب نظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الفردية من خلال المساهمات المدفوعة للموظفين في صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإلزامي ، وكذلك بالمبلغ المذكور. في هذه الحالة ، فإن حصة المصروفات التي يكون فيها النظام الضريبي المبسط بنسبة 15٪ مفيدة تزيد عن 70٪.
دعنا نلقي نظرة فاحصة على مثال.
| شهر | دخل | المصروفات (الراتب) | نفقات (الخصومات) | دخل - مصروفات STS (15٪) | |
| كانون الثاني | 500 | 250 | 75 | 15 | 26,25 |
| شهر فبراير | 1000 | 500 | 150 | 30 | 52,5 |
| مارس | 1500 | 750 | 225 | 45 | 78,75 |
| أبريل | 2000 | 1000 | 300 | 60 | 105 |
| قد | 2500 | 1250 | 375 | 75 | 131,25 |
| يونيو | 3000 | 1500 | 450 | 90 | 157,5 |
| تموز | 3500 | 1750 | 525 | 105 | 183,75 |
| شهر اغسطس | 4000 | 2000 | 600 | 120 | 210 |
| سبتمبر | 4500 | 2250 | 675 | 135 | 236,25 |
| اكتوبر | 5000 | 2500 | 750 | 150 | 262,5 |
| شهر نوفمبر | 5500 | 2750 | 825 | 165 | 288,75 |
| ديسمبر | 6000 | 3000 | 900 | 180 | 315 |
| شهر | دخل | المصروفات (الراتب) | نفقات (الخصومات) | دخل STS (6٪) شاملاً المساهمات المدفوعة | دخل - مصروفات STS (15٪) |
| كانون الثاني | 500 | 350 | 105 | 15 | 6,75 |
| شهر فبراير | 1000 | 700 | 210 | 30 | 13,5 |
| مارس | 1500 | 1050 | 315 | 45 | 20,25 |
| أبريل | 2000 | 1400 | 420 | 60 | 27 |
| قد | 2500 | 1750 | 525 | 75 | 33,75 |
| يونيو | 3000 | 2100 | 630 | 90 | 40,5 |
| تموز | 3500 | 2450 | 735 | 105 | 47,25 |
| شهر اغسطس | 4000 | 2800 | 840 | 120 | 54 |
| سبتمبر | 4500 | 3150 | 945 | 135 | 60,75 |
| اكتوبر | 5000 | 3500 | 1050 | 150 | 67,5 |
| شهر نوفمبر | 5500 | 3850 | 1155 | 165 | 74,25 |
| ديسمبر | 6000 | 4200 | 1260 | 180 | 81 |
يوضح المثال المدروس أنه في الحالة الأولى يكون من المربح لكيان تجاري استخدام نظام ضرائب مبسط بنسبة 6 ٪ ، وفي الحالة الثانية - نظام ضرائب مبسط بنسبة 15 ٪. لكنك تحتاج إلى اتخاذ قرار بشأن استخدام نظام معين بشكل فردي ، مع مراعاة البيانات الخاصة بك عند الحساب.
يحدد القانون عدة احتمالات للبدء في استخدام "حساب الدخل" في STS.
إذا قدم كيان تجاري مستندات لـ أو يمكنه إعداد حزمة من الأوراق في هذه الحالة ، أثناء تلقي أوراق مع بيانات التسجيل في يديه ، يتلقى أيضًا إشعارًا بالانتقال إلى نظام مبسط.
بالإضافة إلى ذلك ، يسمح القانون بإجراء مثل هذا الانتقال في غضون 30 يومًا من تاريخ تسجيل كيان تجاري.
يشير قانون الضرائب إلى إمكانيات الانتقال إلى الضرائب المبسطة عند استخدام نظام ضريبي مختلف.
ومع ذلك ، لا يمكن اتخاذ مثل هذه الخطوة إلا اعتبارًا من 1 يناير من العام المقبل. لبدء استخدام النظام الضريبي المبسط ، يجب عليك تقديم طلب بالتنسيق المحدد إلى مكتب الضرائب بحلول 31 ديسمبر من هذا العام. في هذه الحالة ، يجب أن يحتوي هذا النموذج على معايير الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط. تم حسابها في 1 أكتوبر من هذا العام.
لبدء تطبيق الكود المبسط اعتبارًا من عام 2020 ، من الضروري ألا يزيد دخل الكيان التجاري لمدة 9 أشهر من عام 2019 عن 112.5 مليون روبل.
لا يوجد إجراء آخر لتغيير النظام الضريبي في قانون الضرائب.
يسمح قانون الضرائب ، بناءً على طلب كيان تجاري ، بتغيير نظام إلى آخر ضمن النظام الضريبي المبسط ، أي التبديل من "الدخل" إلى "الدخل والمصروفات" والعكس صحيح. لاتخاذ مثل هذه الخطوة ، يجب عليك تقديم طلب بالتنسيق المحدد بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي. سيبدأ تطبيق النظام الجديد في الأول من يناير من العام الجديد.
يتم الاعتراف بالتدفقات النقدية التالية كدخل:
يخضع الدخل بالعملة الأجنبية لإعادة الحساب في يوم الاستلام بسعر الصرف الحالي. الدخل العيني - بأسعار السوق.
من الضروري الحذف من قائمة الدخل:
انتباه!يعتبر يوم استلام الدخل هو يوم استلامه إلى حساب مصرفي أو مكتب نقدي.
قائمة النفقات التي يمكن تضمينها في الوعاء عند حساب الضريبة محددة بدقة في الفقرة 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه القائمة مغلقة ولا يمكن توسيعها. لذلك ، إذا لم تكن المصاريف المتكبدة في القائمة المحددة ، فلا يمكن إدخالها في قاعدة البيانات.
لا يمكن إدخال جميع النفقات في الأساس إلا بعد دفعها الفعلي.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليهم أيضًا تلبية متطلبات معينة:
هناك أيضًا قائمة بالنفقات التي لا يمكن بالتأكيد تضمينها في القاعدة ، وتشمل هذه:
أساس تحديد الضريبة هو مقدار الدخل الذي يجب تخفيضه بمقدار النفقات المتكبدة للفترة.
يجب أن يتم تحويل الضريبة في نهاية كل ربع سنة على شكل مبالغ مسبقة. علاوة على ذلك ، عندما تنتهي السنة التقويمية ، يتم إجراء حساب كامل للدفع ، وبعد ذلك يتم دفع الفرق بينها وبين السلف المحولة بالفعل بالإضافة إلى ذلك.
التواريخ التي يتم فيها سداد الدفعات المقدمة محددة في قانون الضرائب. تنص على أن التحويل يجب أن يتم قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة المنتهي.
هذا يعني أن أيام الدفع هي كما يلي:
الأهمية!يختلف اليوم الذي يجب أن يتم فيه تحويل حساب الضريبة النهائي بالنسبة للشركات ورجال الأعمال. يتعين على الشركات القيام بذلك بحلول 31 مارس ، وعلى رواد الأعمال الأفراد - بحلول 30 أبريل. في حالة مخالفة الشروط ، سيتم فرض غرامات على الكيان التجاري.
يجب تحويل الضريبة إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامة صاحب المشروع أو موقع الشركة.
بالنسبة للتحويل ، هناك ثلاثة أكواد لدخل BCC USN مطروحًا منها النفقات:
منذ عام 2017 ، تم دمج KBK للضريبة الرئيسية والحد الأدنى. وهذا يجعل من الممكن إجراء تعويض ، إذا لزم الأمر ، دون تدخل الكيان التجاري نفسه.
في قانون الضرائب ، تقرر أن هناك كيانًا تجاريًا موجودًا في نظام "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، وفي نهاية العام حصل على القليل من الربح أو الخسارة على الإطلاق ، ثم على أي حال سيتعين عليه دفع مبلغ مبلغ معين من الضرائب. تم تسمية هذه الدفعة باسم "الحد الأدنى للضريبة". معدلها يساوي 1٪ من إجمالي الدخل الذي يتلقاه كيان تجاري خلال الفترة الضريبية.
يتم احتساب الحد الأدنى للدفع فقط بعد نهاية السنة التقويمية. بعد مرور عام ، قام الكيان بحساب جميع الإيرادات المستلمة والمصروفات المتكبدة ، كما قام بحساب الضريبة وفقًا للخوارزمية القياسية ، كما يحتاج أيضًا إلى حساب الحد الأدنى للضريبة. بعد ذلك ، تتم مقارنة المؤشرين اللذين تم الحصول عليهما.
إذا تبين أن مبلغ الحد الأدنى للضريبة أكبر من المبلغ المستلم وفقًا للقواعد العامة ، فيجب تحويل الحد الأدنى للضريبة إلى الميزانية. وإذا كانت الضريبة المعتادة أعلى ، يتم دفعها.
انتباه!إذا كان من الضروري في نهاية العام تحويل الحد الأدنى للضريبة ، فقبل أن يرسل الكيان التجاري خطابًا ضريبيًا ، مع طلب تعويض المدفوعات المسبقة المدرجة سابقًا مقابل الحد الأدنى للدفع. الآن ليست هناك حاجة لذلك ، فإن FTS نفسها ، بعد استلام الإعلان ، تتخذ الإجراءات اللازمة.
حالة الحساب القياسية
تلقت شركة ذات مسؤولية محدودة "Gvozdika" خلال عام 2019 مؤشرات الأداء التالية:
المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة في نهاية العام: (128000 + 166000 + 191000 + 206000) - (71000 + 102000 + 121000 + 155000) = 691000-449000 = 242000 × 15٪ = 36300 روبل.
للمقارنة ، سنحدد مبلغ الحد الأدنى للضريبة: 691000 × 1 ٪ = 6910 روبل.
حجم الحد الأدنى للضريبة أقل ، مما يعني أنه سيكون من الضروري دفع ضريبة للميزانية ، يتم تحديدها على أساس عام.
المدفوعات المسبقة المدرجة خلال العام: 8550 + 9600 + 10500 = 28650 روبل.
هذا يعني أنه في نهاية العام ، من الضروري الدفع بالإضافة إلى: 36300-28650 = 7650 روبل ضريبة.
حصلت شركة "روماشكا" ذات المسؤولية المحدودة خلال عام 2019 على مؤشرات الأداء التالية:
دعنا نحسب مبلغ الدفعات المقدمة:
المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة في نهاية العام: (135.000 + 185.000 + 108.000 + 178.000) - (125.000 + 180.000 + 100.000 + 175.000) = 606000-580000 = 26000 × 15٪ = 3900 روبل.
للمقارنة ، نحدد مبلغ الحد الأدنى للضريبة: 606000 × 1 ٪ = 6060 روبل.
مبلغ الحد الأدنى للضريبة أكبر ، مما يعني أنه سيتعين تحويلها إلى الميزانية.
المدفوعات المسبقة المدرجة خلال العام: 1500 + 750 + 1200 = 3450 روبل.
هذا يعني أنه في نهاية العام ، من الضروري دفع مبلغ إضافي: 6060-3450 = 2610 روبل ضريبة.
التقرير الرئيسي المقدم بموجب النظام المبسط هو إقرار واحد للنظام الضريبي المبسط. يجب إرساله إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة ، قبل 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يمكن تأجيل اليوم الأخير إلى يوم العمل التالي إذا صادف يوم عطلة.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا تقارير كشوف المرتبات ، بالإضافة إلى تقارير ضريبية اختيارية. يتم تقديم الأخيرة فقط إذا كان هناك هدف لحساب الضرائب عليها.
انتباه!يتعين على الشركات تقديم مجموعة كاملة من البيانات المالية. في الوقت نفسه ، يحق للمنظمات الصغيرة تكوينها في شكل مبسط.
يحتوي قانون الضرائب على قائمة بالمعايير التي يجب أن يلتزم بها كل كيان تجاري يحدد الضريبة على النظام المبسط.
ومع ذلك ، في عملية النشاط ، قد تحدث الانتهاكات التالية:
في حالة حدوث واحد على الأقل من هذه الانتهاكات ، يكون الكيان التجاري ملزمًا بالبدء بشكل مستقل في استخدام النظام الضريبي العام. في الوقت نفسه ، تقع مسؤولية مراقبة الامتثال لهذا المؤشر بالكامل على عاتق كيان الأعمال نفسه.
بمجرد أن يجد دافع الضرائب أنه فقد القدرة على تطبيق النظام الضريبي المبسط ، فإنه يحتاج إلى القيام بما يلي:
يحدد قانون الضرائب أنه إذا تم إرسال الإقرار الضريبي إلى السلطة مع تأخير ، فسيتم فرض غرامة على الكيان التجاري. حجمها 5٪ عن كل فترة شهرية (بغض النظر عما إذا كانت ممتلئة أم لا) تأخير على مبلغ الضريبة على الإقرار.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحديد الحد الأدنى لمبلغ الغرامة عند 1000 روبل. عادة ما يتم فرضه إذا تم إرسال تقرير صفري بمعدل غير مناسب. الحد الأقصى للغرامة هو 30٪ من مبلغ الضريبة المصرح به. سيتم فرض رسوم على الشركة إذا تأخرت 6 أشهر أو أكثر في إرسال التقرير.
كما أن FTS مخوَّل بحظر حسابات الكيان التجاري في البنك ، إذا لم يتم تقديمه بعد اليوم العاشر من التأخير في تسليم التقرير.
وفقًا لقانون الجرائم الإدارية ، عندما تنطبق FTS على السلطات القضائية ، يمكن أيضًا فرض غرامات على رجل أعمال أو مسؤول (مدير ، كبير محاسبين). مقدارها 300-500 روبل.
انتباه!إذا تأخرت الشركة في تحويل الدفعة الإلزامية ، فستفرض مصلحة الضرائب غرامات على المبلغ المدفوع في وقت متأخر. استخدم لحسابها.
حجمها:
لا ينطبق هذا التقسيم على رواد الأعمال الذين يدفعون غرامة قدرها 1/300 من السعر لكامل فترة التأخير.
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لمكتب الضرائب تطبيق عقوبات على شكل غرامة ، والتي تعادل 20 ٪ من المبلغ غير المحول. ومع ذلك ، يمكنها القيام بذلك إذا أثبتت أن عدم الدفع قد تم عن قصد.
إذا قدم كيان تجاري إعلانًا في الوقت المحدد وأشار إلى المبلغ الصحيح للضريبة فيه ، لكنه لم يدرجه ، فيمكن لـ FTS فقط فرض غرامات. لا يمكنك فرض غرامة على تحويل المدفوعات المقدمة في وقت متأخر.
نظام الضرائب المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات) 15٪ هو نظام خاص يمنح المنظمات ورجال الأعمال الحق في دفع الضرائب فقط وفقًا للنظام الضريبي المبسط. ومع ذلك ، فإن دافعي الضرائب ملزمون أيضًا بدفع ضرائب تجارية على بيع المنتجات (الخدمات) ورسوم الدولة (المادة 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لنأخذ مثالاً على كيفية حساب نظام الضرائب المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات 15 بالمائة).
لا يدفع دافعو الضرائب الذين يطبقون نظامًا مبسطًا خاصًا (الدخل مطروحًا منه النفقات):
المتطلبات الأساسية لاستخدام الوضع المبسط الخاص (الدخل مطروحًا منه النفقات) هي كما يلي:
يمكن تقسيم دخل دافع الضرائب على أساس مبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات) 15٪ إلى المبيعات وغير المبيعات (المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم الاعتراف بالدخل على أساس نقدي ، أي أن تاريخ استلام الدخل هو يوم استلام الأموال في الحساب الجاري للمكلف للسلع والمنتجات والخدمات.
يمكن تصنيف المداخيل التالية على أنها قابلة للتحقيق (المادة 249 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
الدخل غير التشغيلي (المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) يشمل الدخل:
احصل على 267 1C مقاطع فيديو تعليمية مجانًا:
إذا حصل دافع الضرائب على دخل عيني ، فيجب تقييمه بالقيمة السوقية (المادة 105.3 والفقرة 4 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بموجب نظام الضرائب المبسط ، لا يشمل الدخل استلام:
قائمة النفقات التي يمكن أن يشير إليها دافع الضرائب على أساس مبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات) 15٪ مذكورة في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب أن تكون جميع النفقات مدعومة بالوثائق المناسبة. المصاريف الأكثر شيوعًا هي:
من المهم ملاحظة أن جميع التكاليف المبسطة (الدخل مطروحًا منه النفقات) لا يمكن إدراجها في النفقات إلا بعد دفعها. يمكن أن تؤخذ تكلفة البضائع المشتراة في الاعتبار في النفقات فقط بعد بيعها (البند 2 من البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يُطلب من دافعي الضرائب الذين يطبقون التبسيط (الدخل مطروحًا منه النفقات) دفع الضريبة بمعدل 15٪. يحق للسلطات في المناطق تخفيض المعدل إلى 5 ٪ (البند 2 من المادة 346.20 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). المنظمات ورجال الأعمال الذين لم يمارسوا أنشطة عمالية ، أي أن الدخل والنفقات تساوي الصفر ، غير مطالبين بدفع الضرائب.
في حالة تجاوز المبلغ الإجمالي للمصروفات إجمالي مبلغ الدخل ، أي تم اكتشاف خسارة ، يجب على دافع الضرائب دفع الحد الأدنى من الضريبة. معدل الضريبة هو 1٪ محسوبًا من إجمالي الدخل (البند 6 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحق لدافعي الضرائب تخفيض القاعدة الضريبية بمقدار الخسائر المتكبدة في الفترات الضريبية السابقة (البند 7 من المادة 348.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لنلقي نظرة على مثال.
سجلت المنظمة ، نتيجة لنشاطها العمالي ، للسنة المشمولة بالتقرير الإيرادات والمصروفات.
| فترة التقرير | مبلغ الدخل ، فرك. | مبلغ المصاريف ، الذي أكدته الوثائق ، روبل. | الوعاء الضريبي ، فرك. | مبلغ الضريبة المستحقة ، فرك. |
| الربع الأول | 250 000 | 170 000 | (250 000 – 170 000) * 15% = 12 000 | 12 000 |
| نصف عام | 360 000 | 230 000 | (360 000 – 230 000) * 15% = 19 500 | 19 500 – 12 000 = 7 500 |
| 9 أشهر | 550 000 | 420 000 | (550 000 – 420 000) * 15% = 19 500 | 19،500 - 12،000 - 7،500 = 0 (بناءً على نتائج 9 أشهر ، لا تحتاج إلى دفع الضرائب) |
| عام | 800 000 | 500 000 | (800 000 – 500 000) *15% = 45 000 | 45 000 – 12 000 – 7 500 = 25 500 |
لنحسب الحد الأدنى للضريبة بنسبة 1٪ من إجمالي الدخل: 800000 * 1٪ = 8000 روبل. الحد الأدنى للضريبة أقل من الضريبة المحسوبة بمعدل 15٪ ، وبالتالي ، فإن دافع الضرائب ملزم بدفع ضريبة تساوي 45000 روبل لميزانية الدولة.
دفع الضرائب هو الموضوع الأكثر صلة برواد الأعمال. إنها قلقة بشكل خاص بشأن رجال الأعمال المبتدئين الذين يحاولون فقط معرفة قائمة المسؤوليات الجديدة التي تلقوها فيما يتعلق بالحصول على مكانة رجل أعمال فردي. ومع ذلك ، ليس كل شيء بهذه الصعوبة. اليوم ، الغالبية العظمى من رواد الأعمال الأفراد موجودون ولا يزالون في هذا النظام. لذلك ، أود الآن أن أتحدث عن الحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط والفروق الدقيقة الأخرى المتعلقة بهذا الموضوع.
هذا هو اسم نوع "التبسيط" الذي يُلزم رواد الأعمال الأفراد والشركات بدفع الحد الأدنى من الضرائب. يعتبر "الدخل - المصروفات" في STS (المشار إليه فيما يلي باسم اختصار DSM) أكثر صعوبة على رجال الأعمال المبتدئين في فهمه. لذلك ، فإن الكثيرين ، الذين لا يفهمون الموضوع حقًا ، يتخذون خيارًا لصالح النظام المشار إليه بـ 6٪ STS. في هذه الحالة ، كل شيء بسيط للغاية: رجل الأعمال يدفع 6٪ من أرباح مشروعه كضريبة.
ماذا عن حالة أخرى؟ إذا اختار شخص VHI ، فيمكن أن تتراوح ضريبتهم من 5 إلى 15 بالمائة. بشكل عام ، أولاً وقبل كل شيء ، يجب على رائد الأعمال معرفة المعدل المحدد لنوع نشاطه في منطقة تنفيذه. ويتم تحديد القيمة الدقيقة عن طريق إجراء بعض العمليات الحسابية. ويجدر الحديث عن هذا بمزيد من التفصيل. لكن أولاً ، بضع كلمات عن المدفوعات المسبقة. هذا فارق بسيط مهم لا يمكن تجاهله.
كل شخص يدفع الحد الأدنى من الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط وفقًا للنظام المشار إليه سيواجههم بانتظام. يجب على صاحب المشروع أن يقوم بما يسمى "دفعة مقدمة" على أساس ربع سنوي. أي أنه يقوم كل ثلاثة أشهر بتحويل دفعة مقدمة إلى الميزانية. يتم احتساب المبلغ المراد دفعه على أساس الاستحقاق من بداية العام. وتحتاج إلى إدراجه قبل 25 يومًا من نهاية ربع السنة.
في نهاية العام ، يتم احتساب باقي الضريبة ودفعها. في نفس الوقت ، يتم تقديم إقرار ضريبي. يجب على رواد الأعمال الأفراد القيام بذلك بحلول 30 أبريل. بالنسبة لشركة LLC ، الحد الأقصى للمدة هو 31 مارس.
يتم إجراؤها على أساس ربع سنوي ، وكذلك في نهاية العام. مع نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يتم حساب الحد الأدنى للضريبة ببساطة. أولاً ، يتم تلخيص الربح من بداية العام إلى نهاية فترة معينة. بعد ذلك ، يتم طرح جميع المصروفات لنفس الفترة الزمنية من القيمة الناتجة. وبعد ذلك ، يتم ضرب المبلغ المستلم في معدل الضريبة.
إذا قام شخص ما بحساب دفعة مقدمة للربع الثاني أو الثالث أو الرابع ، فإنه يحتاج في المرحلة التالية إلى طرح الدفعات المقدمة السابقة من هذه القيمة.
بالنسبة لحساب الضريبة في نهاية العام ، كل شيء بسيط أيضًا هنا. يحدد الشخص الحد الأدنى للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط ويقارنه بمبلغ الضريبة الذي تم حسابه بالطريقة المعتادة.
مع النظام الضريبي المبسط ، يتم احتسابها بمعدل 1٪. متى يتم الدفع؟ أبعد ما يكون عن كونه الأكثر ملاءمة.
يتم فرض ضريبة بنسبة 1 في المائة عندما يتجاوز مبلغ مصروفات صاحب المشروع الدخل الذي حصل عليه. هذا هو ، في حالة الخسارة. من الواضح أنه في مثل هذه الحالات لا يوجد ببساطة أساس لحساب الضريبة المعيارية البالغة 5-15٪. وفي الوقت نفسه ، إذا كان الشخص في حيرة من أمره ، فلا يزال يتعين عليه دفع واحد في المائة على النحو المنصوص عليه في القانون.
هناك حالة أخرى كذلك. يتم دفع 1٪ إذا كان مبلغ الضريبة الواحدة ، الذي تم احتسابه من الفرق بين المصاريف والدخل بمعدل 15٪ ، لا يتجاوز الحد الأدنى للضريبة لنفس الفترة.
يجدر التطرق إلى فارق بسيط آخر يتعلق بالموضوع قيد الدراسة. غالبًا ما يحدث أن يقوم رائد الأعمال في نهاية كل ربع سنة بدفع مدفوعات مسبقة لضريبة واحدة ، وفي نهاية العام يتم تحصيل 1٪ كحد أدنى.
يمكن التعامل مع هذا الموقف من خلال اللجوء إلى إحدى طريقتين.
تتضمن الطريقة الأولى الدفع من قبل صاحب المشروع بموجب النظام الضريبي المبسط للحد الأدنى من الضريبة وإيداع السلف التي تم دفعها بالفعل في وقت سابق للفترة المقبلة. علاوة على ذلك ، لهذا ، لا تحتاج إلى القيام بأي شيء إضافي ، لأن الإزاحة تحدث تلقائيًا ، لأن KBK مع الحد الأدنى للضريبة لنظام الضرائب المبسط لا يختلف. إنه نفس الشيء بالنسبة لكل من الضرائب والمدفوعات المقدمة.
الآن عن الطريقة الثانية. وهو يتألف من إيداع السلف المدفوعة من قبل صاحب المشروع مقابل الحد الأدنى من الضريبة. وفي هذه الحالة ، سيكون KBK سيئ السمعة مختلفًا. لذلك تحتاج إلى كتابة بيان في مقاصة السلف ، مرفق به نسخ من أوامر الدفع والتفاصيل. قبل ذلك ، يتعين عليك تقديم إقرار سنوي حتى تنعكس المعلومات المتعلقة بالضرائب التي يدفعها الشخص في قاعدة التفتيش.
حسنًا ، لقد قدم ما سبق معلومات كافية يمكن أن تساعدك في فهم الموضوع المتعلق بالحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات). الآن يمكنك الذهاب إلى المثال.
لنفترض أن رجل أعمال قد أكمل الفترة المشمولة بالتقرير بدخل قدره 2،000،000 روبل. في الوقت نفسه ، بلغت نفقاته 1900000 روبل. 15٪. يتم الحساب التالي: 2،000،000 - 1900000 × 15 ٪ = 15000 روبل. هذا هو مبلغ الضريبة المقابل للإجراء العام. لكن في هذه الحالة ، تكون الخسارة واضحة ، لذلك سيتم تطبيق الحد الأدنى من الضريبة على صاحب المشروع. وتحسب على النحو التالي: 2،000،000 × 1 ٪ = 20،000 روبل.
يمكن ملاحظة أن الحد الأدنى للضريبة البالغ 20000 روبل هو أمر أعلى من المبلغ المستحق وفقًا للقواعد العامة. لكن يجب على صاحب المشروع تحويل هذا المبلغ بالضبط من الأموال إلى الخزانة.
لقد قيل الكثير حول المقصود بالحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط. الدخل مطروحًا منه النفقات هو وضع مناسب ، يحتاج فقط إلى معرفة. والآن أود أن أهتم بشكل خاص ببعض الفروق الدقيقة التي يحتاج رائد الأعمال إلى معرفتها.
كما ذكرنا سابقًا ، يمكن تضمين الفرق في خصم المبلغ المستحق من 1٪ في مصروفات الفترة التالية. تجدر الإشارة إلى أن هذا الإجراء لا يجب تنفيذه على الفور. يجوز ممارسة هذا الحق على مدى السنوات العشر القادمة.
يمكنك أيضًا إجراء التحويل كليًا وجزئيًا. ولكن إذا تلقى صاحب المشروع خسائر في عدة فترات ، فسيتم استحقاقها بنفس الترتيب.
يحدث أن يقرر رجل أعمال فردي إنهاء أنشطته. إذا لم يتم إرجاع الخسارة إليه ، فسيستخدمها المتنازل له. يتم ذلك عادةً عن طريق تضمين هذا المبلغ في تكاليف الإنتاج. لكن من الجدير معرفة أنه لا يمكن تنفيذ هذا المخطط إذا تحول الشخص إلى نظام ضريبي مختلف.
بالمناسبة ، فيما يتعلق بالدفع. اعتبارًا من 1 يناير من هذا العام ، 2017 ، تم استخدام KBKs جديدة. بالنسبة للمساهمة الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية ، فإن المطلوب هو 18210202140061100160. للحصول على مساهمة إضافية - 18210202140061200160. يجب أن تكون حذرًا ، لأن أرقام KBK متطابقة تقريبًا وتختلف فقط في خانة واحدة. بالنسبة لـ FFOMS ، بدوره ، KBK 18210202103081011160 صالح.
يمكنك الدفع لهم عبر الإنترنت. للقيام بذلك ، عليك الذهاب إلى الموقع الرسمي لمكتب الضرائب. التنقل فيه بسيط ومباشر ، لذلك يمكن لأي مستخدم عادي اكتشافه. الشيء الرئيسي بعد ذلك ، بعد إتمام الدفع عبر الإنترنت ، حفظ الإيصالات الإلكترونية. بالطبع ، سيتم حفظها في الأرشيف على أي حال ، ولكن من الأفضل وضعها على الفور في مجلد منفصل.
هناك أيضا مثل هذه الحالات. وتجدر الإشارة أيضًا إلى الاهتمام بالحديث عن الحد الأدنى للضريبة على النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط.
الحقيقة هي أن الكثير من الناس يفتحون ريادة الأعمال الفردية ، لكنهم لا يمارسون أي نشاط. في هذه الحالة ، في نهاية الفترة الضريبية (تم ذكر الشروط أعلاه) ، يقدمون عائدًا صفريًا. إذا لم يكن لدى الشخص ربح ، فلا توجد مدفوعات مسبقة وغرامات. العقوبة الوحيدة التي يمكن فرضها هي 1000 روبل للتأخير في الإبلاغ.
لا تحتاج إلى إجراء أي حسابات في إعداد الإعلان أيضًا. جميع السطور ، التي تشير عادةً إلى مبلغ الإيرادات والمصروفات ، عبارة عن شرطات. الإيرادات صفر ، مما يعني أن الضريبة هي نفسها.
لكن! يجب على كل رائد أعمال أن يدفع مساهمات ثابتة. حتى لو لم يقم بالأنشطة. حتى الآن ، مبلغ الاشتراكات السنوية هو 27990 روبل. من بين هؤلاء ، يذهب 23400 روبل إلى صندوق التقاعد ، و 4590 روبل إلى FFOMS.
يركز كل ممثل أعمال ، يختار نظامًا ضريبيًا في بداية مساره التجاري ، أو يغيره في عملية العمل ، بشكل أساسي على المبلغ المقدر لمدفوعات الضرائب. الفائدة الرئيسية هي توفير أكبر قدر ممكن من الضرائب ، ولكن ليس أقلها بساطة ووضوح النظام الضريبي. لهذا السبب هناك طلب كبير على نظام الضرائب المبسط بين رجال الأعمال الروس - إنه مفهوم تمامًا حتى بالنسبة للشخص العادي. على الرغم من حقيقة أن لديها بعض التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة ، إلا أنها هي التي اختارها معظم رجال الأعمال لتكون الوضع الرئيسي. في هذه المقالة سوف نتحدث عن كيفية حساب الدخل الضريبي مطروحًا منه المصاريف على نظام الضرائب المبسط.
بادئ ذي بدء ، دعنا نتذكر أن "المبسط" يسمح لك باختيار: 6٪ من الدخل أو الدخل مطروحًا منه المصاريف 15٪. اعتمادًا على مقدار الربح وآفاق التنمية ، يختار كل رائد أعمال بشكل فردي أنسب مخطط لرسوم الضرائب ومدفوعاتها.
مع النظام الضريبي المبسط ، الدخل مطروحًا منه المصروفات ، يتم حساب الضريبة ودفعها من المبلغ الذي يمثل الفرق بين الدخل والمصروفات. علاوة على ذلك ، لا يتم أخذ جميع التكاليف في الاعتبار ، ولكن فقط تلك المذكورة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لذلك من الضروري الاحتفاظ بسجل صارم لهذه التكاليف وتوثيقها وتبريرها اقتصاديًا.
يوضح مثال العديد من رواد الأعمال الروس أن نظام ضرائب مبسط مع هدف الدخل مطروحًا منه النفقات بنسبة 15 ٪ مفيد إذا كانت تكاليف العائدات أكثر من 60 ٪. لذلك ، غالبًا ما يتم اختياره من قبل رواد الأعمال المبتدئين أو أولئك الذين يخططون بشكل جدي للانخراط في تطوير الأعمال.
يعتبر قانون الضرائب في الاتحاد الروسي هو المعدل الرئيسي البالغ 15٪. ومع ذلك ، اعتمادًا على منطقة روسيا ، يمكن أن يتغير هذا المعدل نزولاً بنسبة تصل إلى 5٪. علاوة على ذلك ، من المفترض أنه اعتبارًا من عام 2017 ، ستكون السلطات المحلية قادرة على تقليصها حتى إلى 3٪ ، وهذا خبر سار. تتمتع المناطق بالحق في خفض المعدل ليس فقط بناءً على بعض خصائصها ، ولكن أيضًا لجذب استثمارات مربحة مثيرة للاهتمام. يمكن مراجعة معدلات الضرائب الإقليمية الفردية مرة واحدة في السنة.
انتباه!بموجب القانون ، يحق لأصحاب المشاريع المبتدئين الذين يعملون في المجالات الصناعية أو العلمية أو الاجتماعية الحصول على معدل ضرائب صفري لمدة عامين ، ولكن بشرط أن تكون هذه هي إرادة السلطات الإقليمية. في الوقت نفسه ، ليست هناك حاجة لدفع حتى الحد الأدنى من مستوى الضريبة.
الأهمية! من أجل معرفة معدل الضريبة الأكثر فاعلية وربحًا على أراضي منطقة معينة من الاتحاد الروسي ، تحتاج إلى الاتصال بأقرب مكتب ضرائب.
من أجل حساب ضريبة STS بشكل صحيح وموثوق مع موضوع الضرائب "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يجب على المرء أن يضع في اعتباره البيانات التالية:
يجب أن نتذكر أنه يجب حساب الوعاء الضريبي بناءً على نتائج فترات التقارير التالية: ربع واحد و 6 أشهر و 9 أشهر.
كموضوع ضريبي في هذا المثال ، نأخذ الشركة "ثلاثة أبواب". للفترة المحسوبة ، نأخذ 2015. فيما يلي الأرباح الشهرية للشركة. نحتاج إلى حساب مبلغ الدفعات المقدمة ومبلغ الضريبة المستحقة الدفع لكل فترة إبلاغ: الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر. في الوقت نفسه ، نعني أن شركة Three Doors ليس لديها خسائر غير متكبدة.
لذلك ، لنفترض أنه في عام 2015 ، تلقت المنظمة مثل هذا الدخل مطروحًا منه النفقات:
يناير - 20 ألف روبل.
فبراير - 30 ألف روبل.
مارس - 40 ألف روبل.
أبريل - 60 ألف روبل.
مايو - 70 ألف روبل.
يونيو - 80 ألف روبل.
يوليو - 90 ألف روبل.
أغسطس - 100 ألف روبل.
سبتمبر - 110 ألف روبل.
أكتوبر - 120 ألف روبل.
نوفمبر - 130 ألف روبل.
ديسمبر - 140 ألف روبل.
بناءً على هذه البيانات ، نعتبر القاعدة الضريبية ، كما هو متوقع ، إجماليًا تراكميًا. تعطي الحسابات البسيطة النتيجة التالية:
الربع الأول- 90 ألف روبل.
ستة أشهر- 300 ألف روبل ؛
تسعة اشهر- 600 ألف روبل ؛
عام- 990 الف روبل.
الخطوة التالية: نقوم بحساب مبلغ الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر. للقيام بذلك ، نقوم بحساب القاعدة الضريبية من بداية السنة إلى نصفها على أساس الاستحقاق ثم نضربها مرة أخرى في معدل الضريبة:
300 ألف روبل. * 15٪ = 45 ألف روبل
يجب أن نتذكر أن شركة Three Doors يمكنها تقليل هذا المبلغ عن طريق دفع دفعة مقدمة للميزانية للربع الأول. هذا هو:
45 الف روبل - 13500 روبل. = 31500 روبل - هذا هو بالضبط المبلغ الذي يجب على الشركة تحويله كدفعة مقدمة لمدة ستة أشهر.
دعنا ننتقل إلى حساب الدفعة المقدمة لمدة ثلاثة أرباع. مرة أخرى ، اجمع الدخل لمدة تسعة أشهر واضربه في معدل الضريبة. نحن نحصل:
600 ألف روبل * 15٪ = 90 ألف روبل.
لا تنس أن هذه النتيجة تحتاج إلى تخفيض عن طريق الدفعات المقدمة المدفوعة بالفعل للربع الأول وستة أشهر. ونتيجة لذلك ، فإن الدفعة المستحقة الدفع لمدة تسعة أشهر ستكون:
90 الف روبل - 13500 روبل. - 31500 روبل = 45 الف روبل.
حسنًا ، الحساب النهائي هو المبلغ المستحق الدفع وفقًا للنتائج السنوية. نحن نعتبرها كلها وفقًا لنفس المخطط:
990 الف روبل * 15٪ = 148500 روبل. - مقدار الضريبة بناءً على نتائج الوعاء الضريبي لجميع الأشهر الاثني عشر. بالإضافة إلى ذلك:
148500 روبل روسي - 13500 روبل. - 31500 روبل - 45 الف روبل. = 58500 ألف روبل.
وبالتالي ، سيتعين دفع 58500 ألف روبل بالضبط كضرائب طوال العام.
انتباه!في بعض الحالات ، قد يكون مبلغ الضريبة بناءً على نتائج الفترة الضريبية مع الدخل "المبسط" مطروحًا منه المصروفات أقل أو أكثر من مبلغ الدفعات المقدمة المستحقة. يجب أن نتذكر أنه إذا كان أكثر من ذلك ، فيجب دفع هذه الضريبة للخزينة. يحدث أيضًا اكتشاف دفع ضريبي زائد في نهاية العام. هنالك اثنان طرق الحلهذه المشكلة: يتم تعويض الضريبة عن المدفوعات المستقبلية أو إعادتها إلى حسابات دافع الضرائب.
عند حساب مبلغ الضريبة المستحقة ، يجب أن نتذكر أنه إذا كان أقل من 1 ٪ من الدخل ، فوفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يجب أن يدفع موضوع الضرائب الحد الأدنى من الضريبة.
لهذا هناك معادلة خاصة يجب استخدامها بناء على نتائج السنة:
الضريبة = الإيرادات * 1٪
طوال عام 2015 ، بلغ إجمالي دخل شركة "Figure Speech" 2250355 روبل ، بينما بلغت تكاليفها 2230310 روبل.
نحسب مبلغ الضريبة (2،250،355 روبل روسي - 2،230،310 روبل روسي) * 15٪ = 3،006.75 روبل روسي
وبالتالي ، فإن الحد الأدنى للضريبة سيكون مساوياً لـ: 2،250،355 * 1 ٪ = 22503.55 روبل - هذا هو المبلغ الذي تلتزم شركة "Figurine Speech" بتحويله إلى خزينة الدولة.
كما تظهر الممارسة الحالية في روسيا ، أصبح النظام المبسط لفرض الضرائب على الدخل مطروحًا منه النفقات أحد أكثر الأنظمة المفضلة لرجال الأعمال ، سواء بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية أو لرؤساء الشركات والمؤسسات. ومع ذلك ، من وقت لآخر ، تنشأ بعض الخلافات والخلافات بين رجال الأعمال وممثلي الخدمات الضريبية.
لذلك ، عندما يحسب محاسب مبلغ هذه الضريبة ، من الضروري تضمين فقط تلك النفقات التي لها مبرر اقتصادي ووثائقي واضح وكامل إلى أقصى حد منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا اتبعت هذه القاعدة بصرامة ، فعلى الأرجح لن تكون هناك مشاكل في حساب ضريبة الدخل مطروحًا منه المصروفات بنسبة 15٪.
أليكسي زوماتايف
يوم جيد! اليوم سننظر ، أو بالأحرى.
كما تعلم ، هناك نظامان لفرض الضرائب على النظام الضريبي المبسط يمكن أن يستخدمهما رائد الأعمال عند القيام بأنشطته التجارية:
دعنا الآن نلقي نظرة على بعض الأمثلة لحساب الضريبة STS 6٪ و STS 15٪:
الدخل = الدخل (إجمالي الأموال المستلمة من الأنشطة التجارية) * 6٪
كما هو مذكور أعلاه ، يعتمد حساب ضريبة USN ومدفوعاتها المسبقة على كتاب KUDiR. في هذه الحالة ، نحن مهتمون فقط بعمود الدخل من هذا الكتاب.
يجب أن تعلم أنه على الرغم من حقيقة أن فترة إعداد التقارير الخاصة بضريبة STS هي عام ، فإنك ملزم بدفع ضريبة STS مقدمًا على أساس ربع سنوي.
افترض أنك تلقيت في الربع الأول دخلاً نقدًا قدره 140000 روبل. و 380،000 إلى حسابك الجاري. تنعكس هذه البيانات في كتاب KUDIR.
في هذه الحالة ، دفعة مقدمة لدخل STS للربع الأول = (140.000 (دخل نقدي) + 380.000 (دخل غير نقدي)) * 6٪ = 520.000 * 6٪ = 31200 روبل.
في الواقع لا يوجد شيء معقد هنا وما عليك سوى أن تفهم مرة واحدة وبعد ذلك لن تكون هناك مشاكل
USN6٪ سنويًا = (الدفعة المقدمة 1) + (الدفعة المقدمة 2) + (الدفعة المقدمة 3) + (الدفعة المقدمة 4) ، حيث:
الدفعة الاولى 1 -هذه الدفعة عن الربع الأول (يناير ، فبراير ، مارس) ؛
دفعة أولى 2- هذه دفعة لمدة نصف عام ، حيث يكون مبلغ السداد يساوي نصف عام وفقًا لـ KUDiRminus في الربع الأول ؛
الدفعة الأولى 3- هذه دفعة لمدة 9 أشهر ، حيث يكون مبلغ السداد مساويًا للدفع لمدة 9 أشهر بموجب KUDiR مطروحًا منه دفعة نصف عام ؛
الدفعة المقدمة 4هي دفعة السنة حيث يكون مبلغ السداد مساويًا لسداد السنة مطروحًا منها دفعة 9 أشهر.
وهكذا ، افترض أن الدفعة المقدمة رقم 1 = 31200 ، رقم 2 = 25300 ، رقم 3 = 38640 ، رقم 4 = 55510 روبل.
في هذه الحالة حجم الضريبة STS = 31،200 + 25،300 + 38،640 + 55،510 = 150،650 روبل.هذا هو الرقم في نهاية العام. اسمحوا لي أن أذكرك أن ضريبة الدخل STS هي 6٪ على المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية بمبلغ 100٪ (إذا لم يكن هناك موظفين) ، إذا كان هناك موظفين ، فيمكن تخفيضها من خلال المساهمات للموظفين ، ولكن ليس أكثر من 50٪ من ضريبة STS مستحقة الدفع.
كما هو مذكور في بداية المقال ، يتم حساب النظام الضريبي لـ USN 15٪ Income ناقص المصروفات ، أيضًا على أساس كتاب KUDiR ، مع الفارق الوحيد أن مبلغ الضريبة الذي يجب دفعه = 15٪ وهو يتم دفعها من صافي ربح الشركة.
صيغة STS الدخل مطروحًا منه المصروفات 15٪ = (إجمالي دخل المنظمة (نقدًا وغير نقدي) - إجمالي المصروفات (النقدية وغير النقدية)) * 15٪
بالإضافة إلى USN6٪ ، لحساب USN15٪ ، نحتاج إلى كتاب KUDiR ، دعنا نحسب USN Income ناقص النفقات 15٪ على سبيل المثال:
لنفترض أنه بالنسبة للربع السنوي ، فإن المنظمة ، بناءً على KUDIR ، لديها:
الآن دعنا نحسب مبلغ الدفعة المقدمة لـ USN15٪:
دفعة مقدمة قدرها 15٪ = ((99.000 + 280.350) - (45305 + 155.000)) * 15٪ = 26856 روبل. 75 كوبيل
السمة المميزة لـ USN 15٪ هي أنه إذا تعرضت المنظمة لخسارة في ربع ما ، فإن الدفعة المقدمة ستكون 0. حيث يتم دفع الضريبة فقط على صافي الربح.
لنقم الآن بالحسابات: ((120،000 + 150،000) - (50،000 + 308،000)) * 15٪ = - 88،000 * 15٪
كما ترى ، تحولت قيم الشهر بقيمة سالبة ، أي مع خسارة. من الواضح أنه في هذه الحالة سيكون مبلغ الدفعة المقدمة مساوياً لـ 0. إذا كانت مؤسستك قد عملت بخسارة ، فلن يقوم أحد بإعادة هذه الأموال إليك! الشيء الوحيد هو أنه نظرًا لعدم حصولك على ربح ، لا يتعين عليك دفع ضريبة ، لأنها تُدفع من الربح فقط.
يحتوي الوضع الخاص لنظام الضرائب المبسط على 15٪ ، ولا يمكنك دفع الضرائب دونها. حجمها 1٪ من إجمالي حجم التداول للسنة.
حاليًا ، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة عبر الإنترنت للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط ، وحساب الضرائب ، والمساهمات ، وتقديم التقارير عبر الإنترنت ، وجربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في التوفير على خدمات المحاسب وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.
أصبح إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة الآن أسهل ، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد ، فقم بإعداد مستندات التسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي قمت بفحصها: تسجيل رجل أعمال فردي أو LLC مجانية في 15 دقيقة. تتوافق جميع المستندات مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
أعتقد أن كل شيء واضح تمامًا حول هذا الموضوع. إذا كان لا يزال لديك أسئلة ، فنحن نطرحها في التعليقات أو في
