ما هي الخزانة؟ بناءً على اسم هذه الهيئة ، يمكننا القول بأمان أنها تتعامل مع قضايا خزينة الدولة. تمتلك الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي مجموعة أدوات إدارية واسعة وهيكل تنظيمي معقد. هذه هي السلطة الأكثر أهمية في القطاع المالي للسلطة التنفيذية الروسية. سيتم وصف تفاصيل العمل والوظائف والصلاحيات والإجراءات الخاصة بإدارة الخزانة الفيدرالية بالتفصيل في مقالتنا.
يتم تنفيذ ميزانية الدولة بطريقتين: البنك أو الخزانة. في العهد السوفياتي ، تم استخدام الطريقة الأولى. تم تحويل الأموال المحصلة من دافعي الضرائب إلى حساب مصلحة الضرائب في بنك روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية. تلقى البنك عدة مرات في الأسبوع معلومات حول استلام مدفوعات جديدة. ثم تم نقل المعلومات إلى وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية. تم تلخيص جميع المعلومات وفقًا لتصنيف الميزانية المجمعة.
كان عيب النظام المصرفي هو مظهر من مظاهر الصعوبات في نقل المعلومات. لم تكن البيانات جاهزة للعمل ، وغالبًا ما كانت مزورة تمامًا. وزارة المالية نفسها لم يكن لديها الأموال والقدرات الكافية للسيطرة على الوضع.
في عام 1992 ، تحولت البلاد إلى نظام حساب ضريبي جديد. بدأت الخزانة الفيدرالية تلعب دورًا مهمًا - الهيئة التي تحملت مسؤولية تنفيذ أموال الميزانية. بدأت هذه الحالة تلعب دور الوسيط بين متلقي الميزانية (الدولة) ودافعي الضرائب (المواطنين) من جهة ، والمؤسسات المصرفية من جهة أخرى. هنا ، يجب على المرء أن يحدد على الفور الوظيفة ذات الأولوية للجسم المعني - التحكم.
يهتم الكثيرون بالإجابة على هذا السؤال. لذا ، فإن الخزانة الفيدرالية هي هيئة وسيطة في النظام المالي بأكمله للاتحاد الروسي. تتحكم هذه الهيئة في حركة أموال الميزانية - كلاً من الإيرادات والمصروفات. وبالتالي ، يتم ضمان مبدأ وحدة صندوق الميزانية. علاوة على ذلك ، يتم تسريع حركة الضرائب إلى الخزانة بشكل كبير ، مما يساهم في التطوير النشط للنظام المالي بأكمله في البلاد.
الخزانة الروسية ، كما هو واضح بالفعل ، هي جزء من وزارة المالية في الاتحاد الروسي. الوثيقة الرئيسية للمثال المعني هي دفتر الأستاذ العام لـ FC - وهو قانون غير معياري يحتوي على معلومات حول الدخل القومي والنفقات. يتم الاحتفاظ بالكتاب على أساس خطة محاسبية خاصة ، تمت الموافقة عليها أيضًا من قبل الخزانة. البيانات المدخلة في الخطة هي أساس غير رسمي لإعداد تقارير عن تنفيذ الميزانية الوطنية.
وهكذا ، تقوم الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي بتنفيذ العديد من الوظائف الرئيسية. أولاً ، يأخذ في الاعتبار جميع إيرادات الميزانية ونفقاتها. وثانياً ، يؤكد الالتزامات المنصوص عليها في الميزانية وينفذ إدراجاً ذا طابع إباحي للحق في تحمل النفقات. هذه هي الطريقة التي تصرح بها السلطة النفقات ضمن الحدود الموضوعة. أخيرًا ، تدير الخزانة بسرعة وكفاءة الأموال التي تأتي من دافعي الضرائب.
بناءً على ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن الغرض الرئيسي من نظام الخزانة هو تعزيز الإدارة المثلى للموارد العامة في شكل أموال.
نظام الخزانة هرمي. له ثلاثة مكونات. يحتل المركز الأول هنا الرابط المركزي - المديرية الرئيسية لـ FC. هذه هي الهيئة الرئيسية المشاركة في تنفيذ المحاسبة الموحدة لنفقات وإيرادات الموازنة الاتحادية. الوصلة الثانية هي الدائرة الإقليمية للخزانة. تعمل في مناطق وأقاليم وجمهوريات ومناطق حكم ذاتي. يتم تحويل جميع المعلومات والأموال من الهيئات الإقليمية إلى المديرية الرئيسية. أخيرًا ، الرابط الثالث يتكون من فروع المدينة للخزينة الفيدرالية.
يتم تضمين الهيكل المقدم بالكامل في نظام السلطة التنفيذية ، وهو تابع لوزارة المالية الحكومية. لا يوجد الكثير من المصادر القانونية التي يمكن للهيئة المعنية أن تعمل على أساسها. هذه هي قانون الميزانية للاتحاد الروسي ولائحة "الخزانة الفيدرالية للاتحاد الروسي". يجدر أيضًا تسليط الضوء على الدستور ، وكذلك بعض اللوائح - المراسيم الرئاسية والمراسيم الحكومية.
في نظام وزارة المالية ، تنفذ الخزانة وظائف إنفاذ القانون. إنه في الواقع يخدم السلطات العليا فقط ، بينما يعمل كنوع من الوسيط. بالتعاون مع السلطات الاتحادية ، تنفذ الخزانة أنشطتها بشكل مباشر ومن خلال المؤسسات الإقليمية. في المناطق ، تتعاون الهيئة المعنية مع الحكومة الذاتية المحلية ، والفروع الخاضعة للبنك المركزي ، والحكومات أو الإدارات التنفيذية ، وكذلك مع الجمعيات العامة الفردية.
لفهم ماهية الخزانة بشكل أفضل ، يجب أن تولي مزيدًا من الاهتمام للأهداف والغايات الأساسية للهيئة المعنية. وفقًا للوائح الحكومية ، يتمثل الهدف الرئيسي لنظام الخزانة الفيدرالية في تشكيل حقل معلومات مشترك لأنشطة الهياكل البلدية والوطنية المتعلقة بإدارة التدفقات المالية. على عكس النظام المصرفي البسيط لتنفيذ الميزانية ، فإن النظام المعقد من قبل وسيط ، وهو الخزانة RF ، يعمل بكفاءة أكبر. والمعلومات ، كما تعلم ، هي مصدر أي تطوير للجودة.
تقدم الخزانة الفيدرالية خدمات نقدية فعالة لمجموعة متنوعة من الكيانات. الغرض من الهيئة المعنية هو الحفاظ على سيادة القانون في نظام هذه الخدمات ، وكذلك التحديث المستمر لعناصر هذا النظام. كما يجب أن تخضع الحسابات التي يتم إجراؤها في إطار إجراءات الميزانية للتحسين.
بصفتها وسيطًا بين موضوعات النظام الضريبي والبنوك ، فإن الخزانة الفيدرالية ملزمة بالمساعدة في ضمان موثوقية النظام المالي بأكمله للبلد. بالإضافة إلى ذلك ، يجب وضع الأسس للتنفيذ الفعال لسياسة شؤون الموظفين.
ما هي المهام الموكلة لجهاز الخزينة؟ أولاً وقبل كل شيء ، ضمان الشفافية والشرعية في تنفيذ الميزانية. يجب أن تكون تصرفات البنوك والسلطات واضحة للعيان لجميع المواطنين المهتمين. لضمان الشفافية ، يجب أن تعمل جميع أنظمة المعلومات التي لها على الأقل بعض العلاقة بإدارة أموال الميزانية بشكل جيد. سيساعد استخدام تقنيات العمل الجديدة في هذا ، وهو أيضًا مهمة الهيئة. يجب على السلطات مراقبة تحسين البنية التحتية للتفاعل مع السلطات بهدف تنفيذ إجراءات الميزانية.
ترتبط صلاحيات الإنفاذ للخزانة الروسية بشكل أساسي بتنفيذ الميزانية الفيدرالية. كما تخدم الهيئة المدفوعات النقدية المتعلقة بالعلاقات القانونية داخل حدود مجال ميزانية الدولة. في الواقع ، تؤدي خزانة RF جميع واجباتها كهيئة فرعية ، كنوع من الوسيط.
المجال الثاني المهم في أنشطة الخزانة المالية لروسيا هو السيطرة. يمكن أن ترتبط الوظائف في هذا المجال المهني بكل من حل المشاكل داخل مجال الميزانية ، والتفاعل مع مختلف السلطات ذات الطبيعة الخاصة - على سبيل المثال ، شركات التدقيق أو المحاسبة. في الوقت نفسه ، لا تكفي السيطرة وحدها في كثير من الأحيان. غالبًا ما تُستكمل بسلطات إشرافية. نحن نتحدث عن الأنشطة التي لا تنطوي على تدخل كبير في الوظائف الاقتصادية لموضوعات الميزانية والعملية المالية. ترتبط هذه الأنشطة فقط بالإشراف على ضمان سيادة القانون.
تتغير وظائف الخزانة الفيدرالية باستمرار. يتم استكمالها وتوسيعها وحتى القضاء عليها. كل هذا يتوقف على إجراءات ممارسة الصلاحيات القانونية ، وكذلك على خيارات حل بعض المهام الموكلة مباشرة إلى الدائرة الحكومية.
تتمتع الخزانة الفيدرالية بمجموعة واسعة من السلطات. بناءً على المادة 161 من قانون الميزانية للاتحاد الروسي ، من الضروري تحديد الأنواع الرئيسية لأنشطة مؤسسة الدولة المعنية.
عليك الانتباه إلى النقاط التالية:
أعلاه ، بعيدًا عن جميع الوظائف التي يتم تنفيذها من قبل الهيئات الرئاسية للخزانة الفيدرالية تم تحديدها. ومع ذلك ، فإن الاتجاه العام واضح: إنه السيطرة على مسار أموال الميزانية ، وكذلك الوساطة بين موضوعات النظام الضريبي والسلطات المصرفية.
يتم التحكم في النظام من خلال ثلاث مراحل ، تحتوي كل مرحلة على هيئات خاصة. المرحلة الأولى تسمى المركزية. جميع السلطات الإقليمية تابعة لها. يضم المكتب المركزي 14 قسمًا:
تنتشر الهيئات الإقليمية لنظام الخزانة الفيدرالية في 85 منطقة من البلاد. إنها تشكل الطبقة الثانية من هيكل الخزانة. ينبغي النظر في الأمثلة الإقليمية للنظام قيد النظر بمزيد من التفصيل.
ما هي خصوصية عمل الهيئات الإقليمية لنظام الخزانة؟ يتم تحديد نظام العمل بموجب القانون ، والذي بموجبه تقوم المكاتب الإقليمية بالتفاعل المستمر مع المكتب المركزي. يخضع أي قسم للمتطلبات القانونية للمركز. في بعض الأحيان يمكن أن تأتي الأوامر أيضًا من سلطات أخرى. يجب أن تتحقق كل منهم.
يحدد القانون بوضوح صلاحيات الخزائن الإقليمية. إنها لا تختلف كثيرًا عن تلك الفيدرالية ، لكن لديها تفاصيل مختلفة قليلاً. إليك ما يجب البحث عنه هنا:
قد يتم تنظيم بعض صلاحيات مكاتب الخزانة الإقليمية بموجب قوانين الموضوعات. الشرط الرئيسي هنا هو عدم وجود تناقضات مع قواعد التشريع الفيدرالي.
بعد النظر في مسألة ماهية الخزانة ، ينبغي للمرء أن ينتقل إلى خصائص رئيسها. يتم تعيين رئيس الهيئة وعزله من منصبه بأمر من حكومة روسيا. وزير المالية يقترح المرشحين لهذا المنصب.
يكون رئيس الخزانة الاتحادية مسؤولاً شخصياً عن تنفيذ الصلاحيات الموكلة للهيئة. للرئيس نواب يتم تعيينهم في هذا المنصب بناءً على توصيته ، ولكن بأمر من وزير المالية. تحدد الحكومة العدد الإجمالي للنواب. ليس من المنطقي إعطاء رقم دقيق ، لأنه يتغير بشكل دوري.
ما هي صلاحيات رئيس الخزانة الفيدرالية؟ فيما يلي النقاط البارزة:
وتجدر الإشارة إلى أن الهيكل بأكمله قيد النظر هو كيان قانوني. لها ختمها الخاص وختمها وأوراقها الرسمية الصادرة عن الحكومة.
منذ أكتوبر 2007 ، كان رومان إيفجينيفيتش أرتيوكين يشغل منصب رئيس الهيكل المعني. كان سلفه تاتيانا جيناديفنا نيسترينكو ، نائب مجلس الدوما في الاجتماع الأول والنائب الأول لوزير المالية في الاتحاد الروسي منذ أكتوبر 2012.
ما هو معروف عن الرئيس الحالي للخزانة الفيدرالية؟ ولد رومان إيفجينيفيتش عام 1973 في منطقة موسكو. في عام 1995 تخرج من أكاديمية الدولة Ordzhonikidze للإدارة. في عام 1998 حصل على دبلوم الدراسات العليا من أكاديمية موسكو الحكومية للقانون. 1995 إلى 2005 عمل أرتيوخين في مقر الخزانة الفيدرالية. هنا اكتسب خبرة كافية لرئاسة الجهاز في عام 2007.
رومان إيفجينيفيتش مرشح للعلوم القانونية. بالتوازي مع تنفيذ عمله الرئيسي ، يشغل أرتيوخين منصب رئيس قسم القانون المالي في الجامعة التابعة لحكومة الاتحاد الروسي. حصلت على جائزة الدرجة الثانية "لخدمات الوطن" ، بالإضافة إلى وسام الشرف.
الرد التحريريعلم الخزانة الفيدرالية (خزينة روسيا) على مبناها الواقع في ساحة البورصة في موسكو. الصورة: ريا نوفوستي / ناتاليا سيليفرستوفا
خزينة روسياهي وكالة حكومية تركز على التدفقات النقدية والاستثمارات المالية الاتحادية وتديرها وتوزعها. تدار من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي. تشكلت في 8 ديسمبر 1992.
تضم الخزانة الفيدرالية في هيكلها 85 هيئة إقليمية ومنظمة تابعة واحدة - مؤسسة الدولة الفيدرالية "مركز توفير أنشطة وزارة الخزانة الروسية". خارج روسيا ، لا يوجد للدائرة مكاتب تمثيلية.
نشأ أصل خدمة الخزانة في أيام روس القديمة ، عندما ظهر منصب أمين الصندوق - مسؤول في الإدارة الأميرية أو البويار ، وصي القيم الأميرية ، والتي كانت تسمى الخزانة. مع توسع حدود الدولة الروسية وتقويتها ، نمت الخزينة تدريجياً ، وهذا يتطلب سيطرة إضافية على سلامة الأموال. كل هذا أدى إلى زيادة دور أمناء الخزانة وظهور القرن الخامس عشر ، خلال فترة الحكم إيفان الثالث، ساحات الفناء الحكومية.
نتيجة التحولات المالية بيتر الأولفي عام 1710 ، تم إنشاء مكتب المحاسبة أو الخزانة ، والذي كان من المفترض أن يراقب الاستلام الصحيح للضرائب. استمرت حتى عام 1742.
كانت الخطوة التالية في تطوير النظام المالي الروسي هي الخروج عام 1775 ، في عصر الحكم كاترين الثانية، القانون القانوني الرئيسي "مؤسسات إدارة مقاطعات الإمبراطورية الروسية" الصادر في 7 نوفمبر 1775. وفقًا لهذه الوثيقة ، يتم إنشاء غرف خزينة في كل مقاطعة "لشؤون بناء المنازل وإدارة دخل الخزانة The Imperial Majesty "ووظائفهم الرئيسية يتم تحديدها:" 1) لذلك تم تحصيل هذا الدخل بالكامل وفي الوقت الحاضر ، 2) بحيث يتم توفير الدخل حيث يجب تسليمه ، 3) الحفاظ على الدخل سليمًا ".
أصبح الحفاظ على الخزانة بالفعل في ذلك الوقت مسألة ذات أهمية للدولة. غالبًا ما يحتفظ أمناء الخزانة بالأموال العامة في خطر على حياتهم. لذلك ، خلال أعمال الشغب في بوجاتشيف في قرية ماليكوفكا (الآن مدينة فولسك) ، مقاطعة ساراتوف ، تم إعدام أمين الخزانة سايلنس من قبل مثيري الشغب لعدم إعطائهم خزينة القصر.
المرحلة التالية في تطوير الخزانة كانت الإصلاحات الكسندر الأول... في عام 1802 وقع على بيان "حول إنشاء الوزارات" ، تم بموجبه إنشاء وزارة المالية إلى جانب الوزارات الأخرى. وفي 15 فبراير 1821 ، تم إنشاء وزارة خزانة الدولة في هيكل القسم الجديد ، الذي أصبح جوهر نظام خدمة الخزانة في روسيا بأكمله.
في بداية القرن العشرين ، يتزايد دور الخزينة بسبب نمو إيرادات الدولة ونفقاتها. يجري نشر قوانين وتعليمات داخلية جديدة تنظم بشكل أوضح أنشطة الخزينة. في ذلك الوقت ، كان أمناء الخزانة مسؤولين عن: استلام وتخزين جميع الدخل ؛ بيع جميع أنواع الأوراق الرسمية والطوابع الرسمية والنماذج والشهادات وبراءات الاختراع ؛ إصدار شهادات الصيد وتذاكر الصيد المجانية وتحويل الأموال ونحو ذلك.
منذ عام 1918 ، تم حل وزارة الخزانة ، وأعطيت هيئات مالية جديدة وظائفها. تم تحويل تمويل الاقتصاد الوطني بأكمله للبلاد والجهاز السوفيتي بأكمله ، وأعمال المحاسبة والميزانية ، وإدارة التداول النقدي إلى اللجنة المالية للخزانة المنظمة ، وبعد ذلك إلى مفوضية الشعب المالية وبنك الشعب في روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية ، و ثم إلى وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وجمهوريات الاتحاد ، ومصرف الدولة لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية وهيئاته الإقليمية.
حل مرسوم رئيس الاتحاد الروسي المؤرخ 8 ديسمبر 1992 رقم 1556 ومرسوم حكومة روسيا المؤرخ 27 أغسطس 1993 رقم 864 مسألة إحياء الخزانة في روسيا.
تم تصميم الخزانة الحديثة لأداء وظائف أكثر بكثير من مجرد التحكم في المدفوعات ، لذلك ، بشروط ، يمكن تقسيم جميع وظائف الخزانة إلى مجموعتين: التخطيط والرقابة ، وتحسين العمليات والإجراءات.
التخطيط والتحكم
تتمثل الوظائف الأساسية لأي خزينة في التخطيط قصير الأجل للتدفقات النقدية ، وتشكيل تقويم للسداد ، والحفاظ على ملاءة الشركة وتجنب الفجوات النقدية.
هناك مهمة أكثر تقدمًا وهي مراقبة المدفوعات للتأكد من امتثالها للميزانية. في أبسط أشكاله ، يتم تنفيذه على النحو التالي. إذا كان طلب الدفع موجودًا في سجل المدفوعات ولا يتجاوز مبلغه الرصيد تحت البند المقابل لميزانية التدفق النقدي (BDDS) ، فسيتم إرسال المستند للتنفيذ. إذا كانت الإجابة "لا" على واحدة على الأقل من هاتين النقطتين ، يتم الاتفاق أيضًا مع الإدارة.
ويكون الأمر أكثر صعوبة عندما تكون المعلومات الخاصة بحدود BDDS غير كافية بشكل واضح ويلزم إجراء فحص إضافي لميزانية الإيرادات والنفقات (BDR). في هذه الحالة ، غالبًا ما يتم اتخاذ قرار إيجابي بغض النظر عما إذا كان المبلغ أعلى مما هو مخطط له في BDDS. على سبيل المثال ، عرضت الشركات دفع الإيجار ثلاثة أشهر مقدمًا بخصم 20 بالمائة. هنا ، ليس من المنطقي التحكم في BDDS ، لأن هذه الميزانية قد تشمل الدفع شهريًا (في حين أن هناك ما يكفي من المال في الرصيد المجاني لسداد إيجار لمدة ثلاثة أشهر). شيك على BDR (مع الأخذ في الاعتبار توزيع المبلغ لمدة ثلاثة أشهر على أجزاء متساوية) سيعطي الضوء الأخضر لمثل هذا الاقتراح. وستستفيد الشركة في النهاية من الأرباح.
الخزانة بدأت للتو في التخطيط والتحكم في المدفوعات. المرحلة التالية هي التحقق من تنفيذ إجراءات الشركة.
يعد دفع الأموال حدثًا فريدًا من نوعه في النشاط الاقتصادي ، حيث يمكن تقييد العديد من الضوابط. في التحويل الفوري للأموال ، لا يهتم الطرف المقابل فحسب ، بل يهتم أيضًا بالبادئ بالدفع. بالنسبة للأخير ، يعني هذا تسليم البضائع في الوقت المناسب أو بدء العمل في المشروع في الوقت المحدد. وبالتالي ، قد تكون لحظة معالجة الطلب بمثابة نقطة تفتيش ، على سبيل المثال ، من حيث إدارة المخاطر. بالطبع ، هذه ليست مسؤولية الخزانة مباشرة. ولكن نظرًا لأن تنفيذ معظم قرارات الإدارة يتطلب مالًا ، فإن تقويم الدفع سيكون بمثابة "نقطة تفتيش" بالنسبة لهم.
يكفي تسليط الضوء على المخاطر الرئيسية ، وتحديد كيفية اتخاذ القرارات بشأنها ، وعرضها على تقويم الدفع وعدم تفويت المدفوعات دون الموافقات اللازمة.
يمكنك أيضًا أن تضيف إلى قائمة وظائف الخزانة مكونات إدارة المخاطر المتأصلة في هذا القسم مثل التأمين على الممتلكات ، والتحوط من مراكز الصرف الأجنبي المفتوحة ، والتحكم في الاستخدام الفعال لرأس مال المؤسسة.
مزيد من التطوير لوظائف مراقبة الخزينة - التزامات الشركة... على المدى القصير ، غالبًا ما تكون الشركات محدودة في إدارة معظم تكاليفها. تم بالفعل إبرام العقود مع الموردين والمقاولين ، بالإضافة إلى وجود مدفوعات إلزامية مثل الرواتب والإيجار والضرائب وما إلى ذلك. من الناحية المثالية ، يجب أن تتلقى الخزانة (كخيار ، القسم) معلومات حول جميع التكاليف المستقبلية (الحقيقية والمحتملة) كل العقود. وإذا وزعت هذا المبلغ الإجمالي للخصوم بمرور الوقت ، فسيكون جدول سداد الشركة جاهزًا تقريبًا.
يجب ربط كل طلب للدفع تقريبًا بعقد محدد (بالطبع ، يمكن إجراء استثناء للنفقات الصغيرة). لا يوجد مستند صالح - لا يوجد دفع. إذا تم إنشاء مثل هذه القاعدة ، يتم فحص الطلب من قبل الخزانة ليس فقط للامتثال للميزانية ، ولكن أيضًا للعقد (تم إبرامه بالفعل ، ويحتوي على هذه الالتزامات بدقة ، ولا يختلف المبلغ عن المبلغ التعاقدي ، شروط الدفع هي نفسها). هذا مطلب بسيط ، ولكن من الناحية العملية ، يصبح من الضروري أحيانًا الدفع بموجب اتفاقية لم يوقعها الطرفان بعد.
الذي - التي. لدى الخزانة اتجاه آخر للسيطرة - الوفاء بالالتزامات من قبل الشركة نفسها وشركائها التجاريين ، على سبيل المثال ، القروض والموردين.
من أجل تجنب حالات التأخر في السداد وجعل نظام الخزانة فعالاً للإدارة ، من الممكن إدخال معايير معينة ، على سبيل المثال ، "النسبة المئوية للدائنين المتأخرين عن السداد للمواد الخام" وتخصيصها كمؤشر أداء رئيسي للخزانة (المعيار هو 0٪ ).
عند نقل وظائف إضافية إلى الخزينة ، لا تنس أن المهام الرئيسية لهذا القسم هي تزويد الشركة بالموارد المالية ، وكذلك تنفيذ المدفوعات بشكل صحيح وفي الوقت المناسب بما يتناسب مع الميزانية. لذلك ، يجب تقييم فعالية التدابير لتوسيع مسؤوليات الخزانة بعناية. في الواقع ، مع اتباع نهج غير منطقي ، يمكنك إلحاق الضرر بالعمليات الحالية وزيادة تكاليف الشركة.
يبدو أنها ليست الوظيفة الرئيسية من وجهة نظر الإدارة ، ولكنها ليست وظيفة أقل أهمية - التحكم في صحة البيانات لأغراض المحاسبة (الضريبية). هذا يعني التحقق من الطلب للتأكد من صحة ملء تفاصيل الطرف المقابل ، والعقد ، وتوافر مستندات الدفع. ويمكن القيام بذلك أيضًا في الخزانة.
تحسين عمليات وإجراءات الدفع
تتمثل أولى مهام الكتلة الثانية من وظائف الخزانة في تحسين تدفق الأموال ، وكذلك أرصدتها من خلال مصادر التمويل وعملة الدفع من أجل تقليل تكلفة رأس المال المستقطب وتعظيم الدخل من التنسيب المؤقت. أموال مجانية. بالنسبة لمجموعة من الشركات ، يتم تبسيط حل هذه المشكلة إلى حد كبير إذا تم إنشاء خزانة مركزية. علاوة على ذلك ، ليس من الضروري تحويل جميع الشركات التابعة إلى بنك واحد وإلى حساب جار واحد ، يكفي الوصول إلى حساباتهم (إدارة النقد). ما عليك سوى توخي الحذر عند استخدام أداة مثل إدارة النقد والتفكير في مخططات التدفقات النقدية للسلع الأساسية والعلاقات بين المزارع مسبقًا. بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة للشركات الموزعة جغرافيًا ، ستساعد الخزانة المركزية في زيادة معدل دوران الأموال. الأمر كله يتعلق بالمناطق الزمنية. أولاً ، تدفع وفقًا لحسابات بنك الشرق الأقصى ، في نهاية يوم التشغيل ، وتحويل الأرصدة إلى موسكو ودفع فواتيرها. في العاصمة ، يمكنك استخدام الأموال طوال اليوم وتحويلها مرة أخرى في المساء.
في الحيازات ، غالبًا ما تلعب الخزانة دور التسوية الداخلية ومركز النقد ، وهو بنك عمليًا. يعيد توزيع الأموال بين المشاريع (الشركات) ، وهو مسؤول عن الإقراض داخل الشركات. وهنا تبرز مشكلة جديدة - الحساب الصحيح لربحية المشاريع (الأعمال) ، مع مراعاة القيمة الجوهرية للنقود. ستكون هناك حاجة لنتائج هذه الحسابات عند تحسين محفظة الأعمال.
تتمثل المهمة المنفصلة للخزانة في تحسين الضمانات وزيادة الجدارة الائتمانية للشركة.في الواقع ، لا يمكن للعديد من شركات التصنيع والتجارة الاتفاق مع البنوك على قرض جديد لسبب واحد - لا توجد ضمانات عالية الجودة وكافية. في هذه الحالة ، يمكن تكليف الخزانة بإدارة الضمانات: متى وأي منها سيبدأ القرض ، ومتى سيتم تحريره وسيصبح متاحًا لاتفاقية قرض جديدة. والنتيجة المتوقعة هي زيادة في معدل دوران الضمان. بالإضافة إلى ذلك ، اعتمادًا على تكوين وسيولة هذا الأخير ، قد يختلف سعر الفائدة على القروض المصرفية.
الوظيفة الرئيسية للخزانةهي إدارة التدفق النقدي. تحتاج إلى جمع الأموال وإيداعها في حسابات الشركة وإجراء الدفع. كل شيء آخر هو المكونات التي تساعد على إنجاز المهام المعينة. في بعض الشركات ، تشمل الخزينة تمويل الشركات ، وفي حالات أخرى تكون قسمين مختلفين.
تحسين جودة المحاسبة الإدارية وإعداد التقارير - يمكن أن تساعد الخزانة أيضًا في ذلك. في المحاسبة الإدارية ، كقاعدة عامة ، تكون أوقات الإغلاق أقصر بكثير مما كانت عليه في المحاسبة. من الضروري إكمال الفترة قبل فترة طويلة من أن القاعدة الأولية وإعداد التقارير بموجب RAS جاهزة تمامًا. وبغض النظر عن طريقة التحويل المستخدمة (الترجمة من المستندات أو تحويل المبيعات على الحسابات) ، على أي حال ، في المحاسبة الإدارية ، فإن متطلبات الكفاءة وعمق التحليلات أعلى بكثير مما هي عليه في المحاسبة.
ولكن بعد كل شيء ، فإن جميع تحليلات الإدارة المتعلقة بالمال موجودة بالفعل في تطبيقات دفع الأموال. لذلك ، عند استلام كشف حساب بنكي ، يمكن ربط كل دفعة بالتطبيق الذي أنشأها واختيار جميع محللي الإدارة تلقائيًا من الأخير. نظرًا لإدخال البيانات المصرفية في نظام المحاسبة على الفور ، يتم تشكيل التقارير الإدارية للإدارة العليا حول حقيقة التدفق النقدي في جميع الأقسام الضرورية بسرعة كبيرة. علاوة على ذلك ، يمكن أيضًا إدخال معلومات حول تكاليف الشركة على أساس المدفوعات ، أي نفس التطبيقات. لذلك ، من الممكن أن تشكل المعلومات الموجودة في التطبيقات المدفوعة تلقائيًا ما يسمى بحقيقة الإدارة بشأن النفقات. لقد مر الدفعة - تم تكوين حساب أولي ، والانعكاس الفعلي في ميزانية التدفق النقدي وميزانية الدخل والمصروفات مرئي على الفور.
مهمة أخرى مرتبطة بالمهمة السابقة - تسريع إغلاق الفترة. بتعبير أدق ، أحد جوانبها هو تحسين أداء الانضباط. غالبًا ما تعاني أوقات الإغلاق بسبب التأخر في تقديم المستندات الأولية من قبل الموظفين أو الأطراف المقابلة. الإقناع لن يساعد هنا ، هناك حاجة إلى إجراءات صارمة. يمكنك تعيين شيكات إضافية في عملية الدفع. هل لدى مقدم الطلب تقرير مسبق عن الأموال المصدرة مسبقًا أو المستندات الداعمة الأخرى؟ لا - لن تتلقى أموالًا مقابل طلب جديد. أو إذا لم يقدم الطرف المقابل للدفعة السابقة أعمال العمل المنجزة على السلفة السابقة ، فلا يجوز له الاعتماد على الشريحة التالية. ولذا فمن الممكن إجراء تحليل منهجي لجميع الاختناقات في عمليات الحصول على المستندات الأولية وربطها بتقويم الدفع.
مع أطيب التحيات ، المحلل الشاب
ليكس فان دير فيلين ، ويليم فان ألفين ، جوست بيرغن
فيليب ليندو وفاسيلي تشيكولايففصل من كتاب "منظمة إدارة الأموال الدولية".
دار النشر "Olymp-Business"
في حيازات مختلفة ، تم نقل وظائف مالية مختلفة إلى مراكز الخدمات المشتركة. في بعض الأحيان تفضل شركات الشركة القابضة الاستمرار في تنفيذ جزء من العمل على تنفيذ معاملات الدفع. على سبيل المثال ، يمكنهم استلام الفواتير مباشرة من الموردين ثم إرسالها إلى مركز الدفع الوارد والصادر. في بعض الأحيان يكون من الأنسب الترتيب لتحصيل المستحقات المعلقة على المستوى المحلي.
الاستعانة بمصادر خارجية
يمكن أن يوفر مركزة بعض وظائف إدارة النقد مدخرات كبيرة للشركة. ومع ذلك ، عند نقطة معينة ، يتم استنفاد إمكانيات الادخار من خلال المركزية الداخلية. في هذه الحالة ، لا يمكن تحقيق المزيد من خفض التكلفة إلا من خلال الاستعانة بمصادر خارجية لعدد من الوظائف. حاليًا ، يتم تقديم معاملات الدفع من قبل العديد من المشاركين في السوق ، بما في ذلك وكالات الاستشارات المالية وشركات المحاسبة والبنوك.
المزيد والمزيد من الشركات متوسطة الحجم تستعين بمصادر خارجية لبعض وظائف إدارة النقد للتركيز على الأعمال الأساسية. في بعض الحالات ، يمكن أن تؤدي الاستعانة بمصادر خارجية إلى تقليل التكاليف العامة بشكل كبير. ومع ذلك ، تحجم العديد من الشركات عن استغلال هذه الفرصة ، خاصة إذا كانت قد أنفقت بالفعل الكثير من الجهد والمال على إنشاء مركز الخدمة المشترك الخاص بها. بالإضافة إلى ذلك ، تعتقد العديد من الشركات أن إدارة التدفق النقدي المباشر للشركة تمنحك القدرة على إبقاء إصبعك على نبضها. بعد كل شيء ، قد يكون التغيير في التدفقات النقدية هو أول علامة على وجود مشكلة في المستقبل.
تشمل مزايا المركزية:
عيوب المركزية هي:
بشكل عام ، تفوق مزايا المركزية عيوبها.
غالبًا ما تفتح الشركات عبر الوطنية التي لها فروع في جميع أنحاء العالم مراكز خزانة إقليمية في ثلاث مناطق زمنية رئيسية - الآسيوية والأوروبية والأمريكية.
تقوم مراكز الخزانة الإقليمية هذه بإجراء عمليات الخزانة لجميع الشركات التابعة الموجودة في المنطقة الزمنية المعنية. غالبًا ما لا توجد مراكز الخزانة الإقليمية في نفس بلد الشركة القابضة ، ولكنها مع ذلك أهم أقسامها.
عادة ما توجد المراكز الإقليمية في البلدان التي تتمتع بمناخ مالي واستثماري ملائم. في أوروبا ، يمكن العثور عليها في مدن مثل بروكسل وأمستردام ودبلن وزيورخ ولندن ، والتي تسمى "المراكز المالية". يقدم الشكل 3 مخططًا للهيكل التنظيمي لشركة عبر وطنية أوروبية مع مراكز خزانة إقليمية.
الشكل 3. هيكل شركة قابضة أوروبية مع مراكز خزانة
في حالة مركزية كل أو بعض وظائف الخزانة ، من الضروري تحديد من سيتحمل المخاطر المرتبطة بتنفيذها وكيف سيتم توزيع إجمالي التكاليف والإيرادات بين الخزينة المركزية والشركات القابضة. هناك خياران ، اعتمادًا على ما إذا كانت الخزانة المركزية هي مركز ربح أم مركز تكلفة.
مركز الربح
إذا كانت الخزانة هي مركز ربح ، عندها يكون لها هدف ربح خاص بها. ولتحقيق ذلك ، للخزينة الحق في اتخاذ مواقف مالية غير مرتبطة بمراكز الشركات القابضة. تعتمد إمكانية تطبيق خصومات الخزانة أو هوامش الربح على قواعد تسعير التحويل المقبولة. وبالطبع يجب أن تستند هذه التخفيضات والارتفاعات إلى رأي إدارات الضرائب.
مركز تقييم الكلفة، مركز التسعير، مركز التثمين
إذا لم يكن لدى قسم الخزانة هدف ربح خاص به ، فإنه يسمى مركز التكلفة. في بعض الحالات ، يُطلب من الخزانة التحوط الفوري لجميع المراكز التي تحتفظ بها الشركات في الحيازة (الإستراتيجية الدفاعية). في حالات أخرى ، يُسمح للخزانة بتأجيل التحوط المطلوب أو إبقاء بعض المراكز مفتوحة (استراتيجية هجومية). في الحالة الأخيرة ، يشار إلى قسم الخزانة أحيانًا على أنه مركز خدمة.
بعد التحديد الواضح لمهام وزارة الخزانة ككل ، من الضروري تحديد مهام الخدمات المختلفة داخل هذا القسم بدقة. يتكون العمل اليومي لخزينة الشركة من إدارة الأرصدة النقدية وتحديد المواقف وإبرام العقود المالية. في هذه الحالة ، يتم تنفيذ الوظائف التالية:
لأغراض المراقبة ، يجب تحديد مهام الخدمات المختلفة بأكبر قدر ممكن من الوضوح. أحد أهم عوامل الخطر التنظيمي هو التوزيع غير الواضح بشكل كاف للمسؤوليات والحقوق والوظائف. لذلك ، من الضروري إعطاء إجابات لا لبس فيها تمامًا على الأسئلة: من وماذا يجوز القيام به ومن لا ؛ من يجب أن يفعل ماذا. أخيرًا ، من المسؤول عن المراقبة والترخيص والتحقق؟
من المهم بشكل خاص توزيع المسؤوليات بين المكتب الأمامي والمكتب الخلفي. يجب ألا يتحكم المسؤول الذي يغلق الصفقة في المدفوعات النهائية. يوضح الشكل 4 توزيع الوظائف داخل دائرة الخزانة.
الشكل 4. تسلسل العمليات عند إجراء معاملة خزينة
تقوم الشركات أحيانًا بإنشاء قسم مخصص بين المكتب الأمامي والمكتب الخلفي يسمى المكتب المتوسط. يتولى المكتب الأوسط عددًا من المهام للإدارات الأخرى ، لا سيما الإبلاغ عن المناصب والأداء والمخاطر.
تتعامل الخزانة مع نوعين رئيسيين من المخاطر: التشغيلية والمركزية. الأول ينشأ من عيوب المنظمة نفسها. تشمل الأمثلة أساليب العمل السيئة وأخطاء النظام والأخطاء الشخصية والاحتيال. يتم تفسير مخاطر المركز من خلال وجود ما يسمى بالمراكز المفتوحة التي تعرض الشركة لمخاطر الصرف الأجنبي. لتقليل هذه المخاطر ، يجب على الشركة اتخاذ تدابير معينة.
لتسهيل إدارة المخاطر ، تحتاج إلى تقديم نظام من القيود. من الضروري الإشارة بوضوح إلى المعاملات المسموح بها ومع أي أطراف مقابلة ولأي مبلغ أقصى. يتطلب إبرام المعاملات التي لا تتناسب مع هذا الإطار تصريحًا خاصًا. يتعلق نظام القيود بما يلي:
أدوات
تضع معظم الشركات قيودًا على بعض الأدوات التي يمكن لأمين الصندوق استخدامها لتغطية المراكز. على سبيل المثال ، تحظر العديد من الشركات استخدام المشتقات المالية (المشتقات). المشتقات هي منتجات مالية تعتمد قيمتها على قيمة المنتجات المالية الأخرى.
المقاولون
يجب أن تشير الشركة أيضًا إلى الأطراف التي يُسمح لأمين الصندوق بالتعامل معها. في كثير من الأحيان ، يتم تعيين حد لطرف مقابل معين. هذا يعني أن القيمة الإجمالية لجميع المعاملات مع هذا الطرف المقابل يجب ألا تتجاوز حدًا أقصى معينًا.
الدول والعملات
في كثير من الأحيان ، يُطلب من وزارة الخزانة الامتثال لقيود الدولة والعملة عند إجراء تداولاتها. عادة ، بالإضافة إلى عملة بلد المنشأ ، يمكن إبرام هذه المعاملات بعملات دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (أي البلدان الأكثر تقدمًا) وبعملات الشركاء التجاريين الرئيسيين خارج منطقة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
الضباط والإدارات
يجب على الشركة تحديد المعاملات التي يُسمح لكل موظف بتنفيذها ، بالإضافة إلى الحد الأقصى للمبالغ المتضمنة في تلك المعاملات. تسمى هذه المبالغ "حدود المعاملة". يجب على الشركة أيضًا أن تحدد لكل موظف (بما في ذلك أمين الصندوق) ما إذا كان يحق لهم تنفيذ أو الموافقة على المعاملات الخارجية ، مثل تحويلات المدفوعات الصادرة أو معاملات الصرف الأجنبي أو المعاملات في سوق المال أو المشتقات المالية ، وإذا كان الأمر كذلك ، كل مبلغ. يجب أن يكون لكل عملية بادئ خاص بها وشخص خاص بها يأذن بتنفيذها.
نظرًا لأن عمليات الخزانة تنطوي على نوعين رئيسيين من المخاطر ، يجب أن يكون لدى الشركة نوعان من الرقابة - داخلي وموضع.
تحكم داخلي
الرقابة الداخلية هي السيطرة على المخاطر التشغيلية للخزانة من قبل مدقق داخلي أو مراقب. تشمل الضوابط الداخلية الفحوصات بأثر رجعي للتأكد من إبرام جميع العقود وأن جميع التسويات تتم وفقًا للمتطلبات والقيود المعمول بها. في هذا الصدد ، يتحقق المدقق الداخلي من النقاط التالية:
السيطرة على الموقف
تهدف الرقابة الموضعية إلى مراقبة قيمة العقود القائمة. أمين الصندوق هو المسؤول عن هذا. في هذا الصدد ، يقوم أمين الخزانة بحساب الربح (الخسارة) قصير وطويل الأجل لكل مركز مفتوح ولجميع المراكز معًا. للقيام بذلك ، يحتاج إلى تقارير حول جميع المراكز المفتوحة التي يتم إعدادها في كثير من الأحيان (مرة واحدة على الأقل في اليوم). تتيح هذه المعلومات لأمين الصندوق اتخاذ الإجراءات في الوقت المناسب في حالة المواقف غير المتوازنة. في حالات الطوارئ ، يجب تحديث بيانات التقرير عدة مرات في اليوم.
يعد نظام المعلومات الجيد أمرًا حيويًا لأمين صندوق الشركة الحديث. بالإضافة إلى النظام المصرفي عن بعد الذي يوفره البنك ، يجب أن يكون لديه نظام معلومات الخزانة الذي يعكس جميع التدفقات النقدية للشركة. أهم وظائف هذا النظام هي:
لتوفير معلومات دقيقة ، يجب على نظام الخزانة استيرادها من أنظمة أخرى (على سبيل المثال ، الخدمات المصرفية عن بُعد وحسابات القبض / المدفوعات ، وكشوف المرتبات ، وما إلى ذلك) والحصول عليها من مزودي المعلومات مثل رويترز وبلومبيرج. ترتبط معظم الأنظمة ، من بين أشياء أخرى ، ارتباطًا مباشرًا بنظام المحاسبة الرئيسي للمؤسسة. لذلك ، يجب أن تتوافق البيانات التي يتم إنشاؤها بواسطة نظام الخزانة مع المعايير المحاسبية المعتمدة من قبل الشركة.
يوضح الشكل 5 أهم مصادر البيانات التي يستخدمها نظام الخزينة ووظائفها الرئيسية والغرض من المعلومات التي ينتجها.
الشكل 5. البيانات المستخدمة والمولدة من قبل نظام الخزانة. وظائف نظام الخزينة
اليوم ، يتم إدخال البيانات الخاصة بمعظم المعاملات في نظام الخزانة من قبل التجار أنفسهم ، ولا يصبح التنفيذ الفعلي للمعاملات ممكنًا إلا بعد موافقة المكتب الخلفي. تحتوي هذه الوحدة على معلومات حول جميع القيود والأطراف المقابلة المحددة ، وبالتالي تجنب المخاطر غير الضرورية مثل مخاطر الاحتيال.
يمكن استخدام نظام معلومات الخزانة لتقييم نتائج جميع أنشطة إدارة الخزانة. يجب أن يوفر هذا النظام معلومات دورية عن إيرادات الفوائد ونتائج معاملات الصرف الأجنبي. بالإضافة إلى ذلك ، يسمح لك بتقييم الدخل من الودائع أو الاستثمارات المالية الأخرى ، وكذلك تكاليف التمويل ومقارنة هذه المؤشرات مع متوسط السوق. الهدف هو تحديد كيف كانت الإجراءات المثلى لأمين صندوق الشركة. وبالمثل ، يمكنك تقييم فعالية معاملات الصرف الأجنبي.
تتضمن المعلومات التي تم إنشاؤها بواسطة أنظمة الخزانة أيضًا البيانات ، والتي تعتبر أكثر أهمية لإدارة الشركة ، حول المراكز النقدية الحالية والمستقبلية ، وكذلك حول المواقف على سعر الفائدة والعملة.
في معظم الشركات عبر الوطنية ، يلعب أمين الخزانة دورًا رئيسيًا في إدارة مخاطر الشركة. إن خبرة أمناء الخزينة في إدارة المخاطر - الطرف المقابل والعملات الأجنبية ومخاطر أسعار الفائدة - ومعرفتهم بأساليب التقييم وتقنيات قياس المخاطر تمكنهم من القيام بهذه المهمة بشكل جيد. نظرًا لأن مهمة إدارة المخاطر تزداد أهمية بالنسبة لأمين الخزانة ، فمن الضروري أن يساعده نظام الخزانة في تقييم المراكز المفتوحة بأسعار الفائدة والعملة.
أهم مفاهيم إدارة المخاطر هي:
تسمح المدة للشخص بالتعبير عن الحساسية للتغيرات في سعر الفائدة ، على سبيل المثال ، محفظة القروض ، ويتم تعريفها على أنها التغيير النسبي في القيمة السوقية نتيجة لتغيير طفيف في أسعار الفائدة. يمكن استخدام المدة ، على سبيل المثال ، لحساب استهلاك المحفظة في حالة زيادة أسعار الفائدة بنسبة 1٪. للتأكد من اكتمالها ، لاحظ أن مدة المحفظة بأكملها تساوي تقريبًا المتوسط المرجح لفترات مكوناتها.
في تداول الأوراق المالية الاحترافي ، يتم التعبير عن تغيرات أسعار الفائدة بنقاط الأساس (نقطة أساس واحدة = 0.01٪). يسمى الانخفاض في قيمة المحفظة بسبب زيادة سعر الفائدة بمقدار نقطة أساس واحدة قيمة نقطة الأساس (BPV).
تكلفة معرضة للخطر
يسمح لك تحليل القيمة المعرضة للخطر (VaR) بتقييم مخاطر أي محفظة. في هذا التحليل ، تعكس مخاطر المركز أو المحفظة ككل مؤشرًا واحدًا. تعتمد طريقة القيمة المعرضة للمخاطر على حساب الاحتمالية وتوضح الحد الأقصى للخسارة ، والتي من غير المحتمل تجاوزها. تسمى هذه الخسارة القيمة المكشوفة للمحفظة. تعتمد طريقة القيمة المعرضة للمخاطر على نموذج ، تتمثل المحددات الرئيسية له في تقلب متغيرات السوق ، أي. معلمات المخاطر. تُستخدم تقلبات معلمات المخاطر لحساب مدى تغير القيمة السوقية للمحفظة من القيمة السوقية الحالية. وبالتالي ، يسمح لك نموذج القيمة المعرضة للمخاطر بتحديد النتائج المحتملة للتغييرات في القيمة العادلة للمحفظة. لحساب قيمة محفظة القروض المعرضة للخطر ، يتم ضرب التغيير المتوقع في سعر الفائدة في السوق في المدة.
ولكن أي من النتائج المحتملة هي القيمة المعرضة للخطر أو "الخسارة المحتملة"؟ للإجابة على هذا السؤال ، يتم ترتيب جميع النتائج الممكنة التي تم الحصول عليها باستخدام هذا النموذج بترتيب معين - من أكبر الخسائر الممكنة وما بعد ذلك من خلال جميع الخسائر الأقل أهمية والأرباح الأكثر أهمية إلى أكبر ربح. كما سيتضح قريبًا ، فإن المحلل مهتم فقط بالخسائر المحتملة في هذه الحالة. بعد كل شيء ، ترتبط المخاطر معهم ، وتعتبر طريقة القيمة المعرضة للمخاطر أداة لتحليل المخاطر. ثم يتم اختيار مستوى معين: لنقل 95٪ من الملاحظات. وهكذا نستطيع تحديد الخسائر المتجاوزة في 5٪ فقط من الحالات.
مثال
تمتلك الشركة محفظة قروض تقدر بنحو 3 مليارات دولار. الولايات المتحدة الأمريكية ، بمدة 4.8. هناك فرصة بنسبة 95 في المائة أن يكون الحد الأقصى للتغيير في سعر الفائدة 20 نقطة أساس.
ستكون تكلفة محفظة القروض المعرضة للخطر كما يلي:
3 مليارات دولار × 4.8 × 0.20 = 28.8 مليون دولار
يمكن استخدام طريقة القيمة المعرضة للمخاطر ليس فقط لحساب التغيرات السلبية في القيمة السوقية. يمكن استخدامه أيضًا لحساب التغير السلبي في دخل الفوائد أو خسائر القروض. ومع ذلك ، فإن المبدأ لا يزال كما هو.
القيمة المعرضة للمخاطر هي مؤشر موثوق به للخسائر المحتملة في ظل ظروف السوق العادية ، أي تعطي طريقة القيمة المعرضة للمخاطر رقم خسارة لن يتم تجاوزه في 95٪ من الحالات. ومع ذلك ، فإنه لا يوضح ما سيحدث في إحدى الحالات الـ 5٪ المتبقية وما هي الخسائر التي ستتكبدها الشركة.
اختبار الضغط
في ظل الظروف العادية ، تعد القيمة المعرضة للمخاطر أداة ملائمة لتقييم مخاطر المحفظة. ومع ذلك ، كما رأينا ، فهي ليست مناسبة لحالات الطوارئ. هذا هو السبب في الحاجة إلى طريقة إضافية للحصول على مزيد من المعلومات حول مخاطر حالة طوارئ السوق. هذه الطريقة الإضافية تسمى اختبار الضغط.
اختبار الإجهاد هو الاسم العام لمجموعة كاملة من الأساليب. مبدأهم الرئيسي هو تحليل مخاطر المحفظة في ظروف التغيرات الهامشية في الأسعار أو أسعار الفائدة. يحدد اختبار الإجهاد ما إذا كانت الشركة ستنجح في حالة حدوث كارثة في السوق. في أغلب الأحيان ، يتم إجراء اختبار الإجهاد كتحليل سيناريو. يجب على أمين الصندوق وضع افتراضات معينة حول حالات الطوارئ التي قد تحدث في السوق. ومع ذلك ، لا ينبغي أن تكون هذه التغييرات المتوقعة في ظروف السوق ضئيلة ، حيث أن اختبار الإجهاد في هذه الحالة سيعطي نفس النتائج تقريبًا مثل تحليل القيمة المعرضة للمخاطر. في الوقت نفسه ، لا ينبغي المبالغة في تقدير معلمات الاختبار ، حتى لا تجعل السيناريو المختار غير محتمل وغير مرجح. وبعبارة أخرى ، فإن أمين الصندوق ملزم باختيار سيناريوهات مجدية للتطور غير المواتي للأحداث ، والتي يمكن لمجلس الإدارة أن يأخذها على محمل الجد.
عادة ، يُفهم المكتب الخلفي على أنه وحدة تشمل مسؤولياتها المحاسبة الداخلية للعمليات التي تقوم بها شركة (بنك).
المكتب الأمامي (المكتب الأمامي) - إدارات وخدمات الشركة (البنك) ، تشارك بشكل مباشر في إبرام المعاملات.
من بين أهم الهيئات المالية الروسية هي الخزانة الفيدرالية. ما المهام التي يحلها؟ كيف يتم تنظيم إدارة هيكل الدولة هذا؟
ما المهام التي تحلها الخزانة الفيدرالية ، يتم تنظيم الوظائف التي تؤديها هذه البيانات على مستوى اللوائح الفردية. وعلى رأسها المرسوم الحكومي رقم 703 المعتمد في 01/12/2004. ينظم هذا القانون المعياري كيفية عمل نظام الخزانة الفيدرالية ، وكيفية تنظيم إدارة هذه المؤسسة ، والعديد من الجوانب الأخرى لأنشطة هيكل الدولة ذي الصلة.
يحدد مصدر القانون المحدد أيضًا إحداثيات القسم المعني. أين تقع الخزانة الفيدرالية؟ يشار إلى عنوان القسم الجدير بالملاحظة في التشريع التنظيمي بعدة نقاط. واحد منهم: موسكو ، سانت. Ilyinka ، 7 ، 9 ، وكذلك 10/2 ، المبنى 1.
دعونا الآن ندرس الأحكام الرئيسية للقانون المعياري المحدد من حيث تحديد المهام والصلاحيات والوظائف وكذلك تنظيم إدارة الخزانة الفيدرالية بمزيد من التفصيل.
وفقًا لأحكام القانون الحاكم ، تؤدي الوكالة المعنية الوظائف الرئيسية التالية:
في الواقع ، إنها تتوافق مع المجالات الرئيسية للنشاط الذي تقوم به وزارة الخزانة الفيدرالية.
ترتبط وظائف هذا القسم ، المصنفة على أنها إنفاذ القانون ، بشكل أساسي بتنفيذ الميزانية الفيدرالية ، فضلاً عن الخدمات النقدية للمدفوعات المتعلقة بالعلاقات القانونية الأخرى داخل روسيا. تقوم الخزانة الفيدرالية ، التي تؤدي هذه الوظيفة ، بإجراء العمليات المالية الأولية وكذلك على العمليات المالية المقابلة.
في الواقع ، تعد السيطرة مجالًا رئيسيًا آخر للنشاط لهيكل مثل الخزانة الفيدرالية. يمكن أن ترتبط الوظائف في هذا المجال من عمل القسم بحل المشاكل في إطار المجال المالي ومجال الميزانية ، والتفاعل مع الهياكل الخاصة - على سبيل المثال ، شركات التدقيق. يتم استكمال الرقابة بالإشراف - الأنشطة التي لا تنطوي على تدخل كبير في الأنشطة الاقتصادية لموضوعات عملية الميزانية والمنظمات الأخرى ذات الصلة بهذا المجال.
يمكن توسيع وظائف هيكل الدولة المعني واستكمالها - بناءً على إجراءات ممارسة صلاحياتها ، فضلاً عن تفاصيل حل المهام الموكلة إلى القسم.
لذلك دعونا نفكر في ماهية صلاحيات الخزانة الفيدرالية التي يحددها التشريع الحاكم. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص:
القائمة الكاملة لسلطات السلطة قيد النظر ضخمة للغاية. تم الكشف عنها بالكامل في أحكام القرار رقم 703. قد تعكس هذه الصلاحيات مجموعة متنوعة من المهام التي تؤديها الخزانة الفيدرالية ، والوظائف التي تؤديها الوزارة. السلطات هي أهم مورد لتنفيذ المهام التي تحددها أي سلطة ، ويتم توفيرها بموجب تشريعات روسيا إلى الدائرة المعنية ، وبالتالي ، في نطاق واسع إلى حد ما.
لذلك ، قمنا بفحص صلاحيات الخزانة الفيدرالية ، والآن سنقوم بدراسة المهام التي تؤديها هذه الدائرة. بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن الأهداف الرئيسية للهيكل المعني تحددها. وتشمل هذه:
بدورها ، ستكون مهام الخزانة الاتحادية ، المحددة على أساس الحاجة إلى تحقيق الأهداف المحددة ، على النحو التالي:
دعونا الآن ندرس كيف ينظم تشريع الاتحاد الروسي تنظيم عمل هيكل الدولة المعني.
ما هو مكان هيكل الدولة المقابل في نظام سلطات الاتحاد الروسي؟ وفقًا للقانون ، فإن الخزانة الاتحادية مسؤولة أمام الهيئة التنفيذية - وزارة المالية الاتحادية. المدير التنفيذي للدائرة هو رئيس الخزانة الفيدرالية. يتسلم منصبه ، وتعفيه أيضًا حكومة الاتحاد الروسي بناءً على اقتراح من رئيس وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
رئيس القسم مسؤول شخصيًا عن تنفيذ الصلاحيات الموكلة إليه من قبل هيكل الدولة ذي الصلة. لدى رئيس الخزانة الاتحادية نواب يتم تعيينهم وعزلهم من مناصبهم من قبل حكومة الاتحاد الروسي بناءً على اقتراح من رئيس وزارة المالية في الاتحاد الروسي. في الوقت نفسه ، يحدد عدد النواب الذي ينبغي أن يكون لرئيس الخزانة الاتحادية.
يقوم هيكل الدولة المدروس بتنفيذ الأنشطة من خلال الهيئات الإقليمية. في الوقت نفسه ، يمكن لفرع أو آخر من فروع الخزانة الفيدرالية في المناطق أن يعمل جنبًا إلى جنب مع مؤسسات الدولة المسؤولة أمام الهيكل قيد الدراسة.
يمكن للمكاتب التمثيلية لمؤسسة الدولة ذات الصلة التفاعل مع الهيئات التنفيذية الإقليمية والهياكل البلدية والكيانات الأخرى المعتمدة. ومع ذلك ، فإن إدارة إقليمية أو أخرى تابعة للخزانة الفيدرالية ، بطريقة أو بأخرى ، تخضع للمركز الفيدرالي. في كثير من الحالات ، قد يتطلب دخول هذه الهياكل في علاقات قانونية معينة على مستوى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي موافقة سلطات الدولة العليا.
وبالتالي ، فإن كل من الهيئات الفيدرالية والإقليمية للخزانة الفيدرالية مسؤولة أمام رئيسها. سيكون من المفيد التفكير بمزيد من التفصيل في المهام التي يتم حلها - تلك التي يحددها التشريع في قائمة واسعة إلى حد ما.
وفقًا للتشريعات الحاكمة ، يتولى رئيس الخزانة الاتحادية المهام التالية.
أولا وقبل كل شيء ، هو بين النواب المعينين. حجم العمل الذي تقوم به هيئات الخزانة الفيدرالية المسؤولة أمام موسكو كبير بما يكفي ، ومن أجل ممارسة سيطرة فعالة على أنشطة الهياكل الإقليمية ، فمن المنطقي أن يوزع الرئيس مسؤولياته بين مرؤوسيه.
الشخص الذي يشغل المنصب ذي الصلة يحل أيضًا المهام المرتبطة بتقديم وزير المالية في الاتحاد الروسي:
بالإضافة إلى ذلك ، يحل رئيس هيكل الدولة قيد الدراسة مشكلات مثل:
هذه هي سمات تنظيم عمل الدائرة وفق التشريعات المنظمة. يتم تنظيم أنشطة الخزانة الفيدرالية بشكل صارم ، حيث تقوم هذه الدائرة بحل أهم مهام إدارة ميزانية الدولة. تعمل المنظمة المعنية ضمن قطاع إداري صارم.
اختصاص هيئة مثل الخزانة الاتحادية هو تنفيذ الميزانيات على مستويات مختلفة. في المقابل ، القسم مسؤول أمام السلطة الرئيسية المسؤولة عن التنمية الاقتصادية للبلاد - وزارة المالية الروسية. تتميز خصوصية التنظيم القانوني لأنشطة الدائرة بوضع معايير تتضمن حل مجموعة واسعة من المهام ، شريطة أن يكون هناك ، في الوقت نفسه ، قدرًا كبيرًا من الصلاحيات المنصوص عليها في التشريع الفيدرالي.
