بديل للتحصيل في تسويات التجارة الخارجية هو خطاب الاعتماد. خطاب الاعتماد المستندي للسلع(DTA) هو الحق غير المشروط في تحصيل واستلام مدفوعات العملة الأجنبية من قبل المصدر للبضائع المشحونة من بنك المستورد مقابل تقديم مجموعة من المستندات الإلزامية إلى بنكه.
على عكس DTA التحصيل الوثائقي للبضائعلا يرتبط بأي التزامات دفع خاصة بالعملة الأجنبية لبنك المستورد وبنك المصدر. يتمثل الاختلاف الكبير بين هذا الشكل من أشكال التسوية و DTA في أن الدفع مقابل توريد التجارة الخارجية المحقق لن يتم إلا بعد:
· السيطرة الكاملة على سلع التصدير من قبل المستورد.
· التحقق من مستندات التجارة الخارجية المرسلة إليه ومدى مطابقتها للشحنة الفعلية.
· الحصول على موافقة المستورد على الدفع أو قبول مستندات الملكية للبضائع المشحونة إليه.
يتم دفع النقد الأجنبي للمصدر عند إرسال مستندات التجارة الخارجية من خلال بنك المصدر على أساس التحصيل دائمًا بعد وصول البضائع إلى الوجهة النهائية ، بعد أن يدفع المشتري (يقبل) مستندات الملكية وغالبًا بعد البيع الفعلي من البضائع التي تسلمها المستورد إلى الأطراف المقابلة والوسطاء. لذلك ، يكون التحصيل أكثر ربحية للمستورد ، وخطاب الاعتماد للمصدر.
27. ما هي الحالات التي تستخدم فيها تسويات الحسابات المفتوحة في مجال النشاط الاقتصادي الأجنبي؟
تستخدم بين الشركات المتعاونة طويلة الأجل ، بين TNK وفروعها
· تُستخدم عادةً في عمليات التسليم المقابلة ، عندما يعمل الطرف المقابل كبائع ومشتري بالتناوب ؛
· بعد تسوية التسويات ، يتم السداد النهائي للديون على حساب مفتوح ، كقاعدة عامة ، باستخدام التحويل المصرفي أو الشيك.
في الواقع ، يقترن هذا الشكل من التسوية بإقراض المستورد ويعكس ثقة المصدر به
28. رتب أشكال التسويات الدولية حسب معيار تقليل مخاطر عدم الدفع لمصدر البضائع.
29. هل توافق على أن SWIFT هي أحد أنظمة الدفع الدولية.
سويفت- مجتمع الاتصالات المالية العالمية بين البنوك - نظام دولي بين البنوك لتحويل المعلومات وتسديد المدفوعات.حالياً ، هناك أكثر من 1050 بنكًا من 215 دولة أعضاء في SWIFT. تأسس عام 1973 في شكل شركة مساهمة. مؤسسو 239 بنكًا من 15 دولة. ليس لدى SWIFT وكيل تسوية. نظام المراسلة الإلكترونية بين البنوك. المقر - بروكسل. يمر حوالي 3 مليارات أمر دفع عبر SWIFT سنويًا. بالنسبة لبنوك SWIFT ، الشكل الأكثر ملاءمة للتواصل مع المراسلين الأجانب
المؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية للتعليم المهني العالي
الأكاديمية الروسية للاقتصاد الوطني والإدارة العامة برئاسة رئيس الاتحاد الروسي
"معهد الشمال الغربي"
قسم الاقتصاد العالمي والوطني
عمل الدورة
أشكال المستوطنات الدولية: الخصائص المقارنة وممارسة التطبيق
طلاب السنة الثالثة 3264 مجموعة
كازمينا يوري الكسندروفيتش
مشرف
دكتوراه في الاقتصاد ، أستاذ مشارك
خوداشيك غالينا ميخائيلوفنا
سان بطرسبرج
مقدمة
1.4 التحويل المصرفي
استنتاج
مقدمة
منذ تحرير النشاط الاقتصادي الأجنبي ، تم إيلاء اهتمام متزايد لتنظيم وإدارة عمليات التجارة الخارجية ، على المستويين النظري والعملي. فيما يتعلق بالاتجاهات العالمية في توحيد القاعدة المنهجية للتجارة الدولية ، وتعزيز عمليات التكامل ، وظهور أشكال وأساليب جديدة للتجارة ، فإن القاعدة التشريعية في هذا المجال من النشاط الاقتصادي تتطور بشكل ديناميكي.
التجارة الخارجية هي أكثر أشكال العلاقات الاقتصادية الدولية تطوراً. من سمات السوق العالمية في الوقت الحاضر تطوير الأشكال المشتركة بين الدول لتنظيمها: منظمات التجارة المشتركة (الجات / منظمة التجارة العالمية) ، جمعيات التكامل الإقليمي (الاتحاد الأوروبي ، رابطة دول جنوب شرق آسيا ، إلخ). وكانت النتيجة زيادة في الحجم والتغيرات النوعية في طبيعة التجارة الدولية ، مما كان له تأثير هائل على تدويل الحياة الاقتصادية لجميع دول العالم.
إن تطور العلاقات الدولية ، وقبل كل شيء التجارة ، يثير البحث المستمر عن طرق التسوية التي تقلل من مخاطر كلا الطرفين المعنيين بعلاقات القانون المدني. يريد المشتري التأكد من أن البضائع سيتم شحنها (وفقًا لشروط العقد) ، يريد البائع التأكد من أنه سيتم دفع البضائع بالطريقة المنصوص عليها في الاتفاقية الاقتصادية الأجنبية.
ترجع أهمية موضوع عمل الدورة التدريبية إلى حقيقة أنه عند إبرام صفقة تجارة خارجية ، فإن اختيار الأشكال وطرق الدفع المثلى للبضائع الموردة هو أحد المفاتيح - سرعة وضمان الدفع ، والمبلغ المصاريف المرتبطة بالعمليات المصرفية والمالية ، وكذلك القدرة على منع المطالبات والخسائر الناتجة.
الغرض من العمل هو دراسة الأشكال الأساسية للمستوطنات المستخدمة في ممارسة الدفع مقابل البضائع الموردة بموجب معاملات التجارة الخارجية.
مهام العمل:
.دراسة الجوهر والغرض والدعم القانوني ومخطط تطبيق الأشكال الرئيسية للمستوطنات الدولية.
2.تحديد اتجاهات الخصائص المقارنة لنماذج التسوية لتبرير اختيار شكل أو آخر من أشكال التسوية المنصوص عليها في عقد التجارة الخارجية.
على الرغم من المركز المهيمن للتسويات المستندية على العمليات المصرفية الأخرى ، إلا أن هذا الموضوع لم تتم دراسته بشكل كافٍ في الوقت الحاضر. لا يوجد نهج شامل لحل المشكلة ، ولا يوجد إجماع في تقييم أشكال معينة من التسويات الدولية وشروط الدفع لمعاملات التجارة الخارجية.
خطاب اعتماد من نموذج تسوية دولي
الفصل الأول: الدفع مقابل معاملات التجارة الخارجية: أشكال وممارسات التطبيق
1.1 مفهوم المستوطنات الدولية
التجارة الخارجية هي أكثر أشكال النشاط الاقتصادي الأجنبي تطوراً. يكمن جوهر التجارة الخارجية في تبادل السلع والخدمات بين الكيانات الاقتصادية لمختلف البلدان (عمليات التصدير والاستيراد) ، على أساس تدويل وعولمة العلاقات الاقتصادية العالمية ، وتكثيف التقسيم الدولي للعمل في سياق ثورة علمية وتقنية ومعلوماتية.
يتم الدفع في التجارة الخارجية باستخدام التسويات الدولية. التسويات الدولية هي نظام لتنظيم المدفوعات للمطالبات والالتزامات النقدية الناشئة عن تنفيذ النشاط الاقتصادي الأجنبي بين الدول والشركات (المنظمات) والمواطنين الموجودين على أراضي البلدان المختلفة.
إن موضوعات المستوطنات الدولية ، التي تتفاعل مع بعضها البعض في عملية نقل مستندات الملكية ، هي المصدرين ، والمستوردين ، والبنوك. البنوك التي تنظم حركة أموال المشاركين في أنشطة التجارة الخارجية تعمل كوسطاء.
تخضع إجراءات إجراء التسويات للسلع (الخدمات) المصدرة والمستوردة إلى تشريعات البلدان ، كما تخضع للقواعد الدولية لتوثيق مستندات الدفع ودفعها.
إن تطور العلاقات الدولية ، وقبل كل شيء التجارة ، يثير البحث المستمر عن طرق التسوية التي تقلل من مخاطر كلا الطرفين المعنيين بعلاقات القانون المدني. يريد المشتري التأكد من شحن البضائع (وفقًا لشروط العقد) ، يريد البائع التأكد من أنه سيتم دفع ثمن البضائع بالطريقة المنصوص عليها في الاتفاقية الاقتصادية الأجنبية.
1.2 خصائص وأنواع التسويات بموجب خطاب الاعتماد
خطاب الاعتماد هو أمر من بنك المشتري (البنك المصدر) إلى بنك المورد لدفع ثمن البضائع والخدمات للمورد وفقًا للشروط المنصوص عليها في خطاب اعتماد المشتري مقابل المستندات ذات الصلة المقدمة من المورد والتي تؤكد تسليم البضائع وفقا للعقد.
من سمات خطاب الاعتماد طبيعته الرسمية البحتة. هذا يعني أن جميع الأطراف المهتمة المشاركة في معاملات L / C تتعامل مع المستندات ، وليس مع السلع والخدمات و / أو أنواع أخرى من أداء الالتزامات التي قد تتعلق بها المستندات.
تعد التسويات بموجب خطاب الاعتماد أحد أكثر أشكال الدفع استخدامًا للسلع (الأشغال والخدمات) في العقود الاقتصادية الأجنبية. عند إجراء التسويات بموجب خطاب الاعتماد ، يتعهد البنك الذي يتصرف نيابة عن الدافع ووفقًا لتعليماته (البنك المُصدر) بسداد مدفوعات لمتلقي الأموال أو دفع كمبيالة أو قبولها أو حسابها.
يتم إجراء الحسابات عن طريق خطابات الاعتماد وفقًا للمخطط الموضح في الشكل. 1. يبرم المصدر والمستورد عقدًا (1) يشيران فيه إلى أن مدفوعات البضائع المسلّمة ستتم في شكل اعتماد مستندي. يجب تحديد أمر الدفع في العقد ، أي تمت صياغة شروط خطاب الاعتماد المستقبلي بشكل واضح وكامل. يشير العقد أيضًا إلى البنك الذي سيتم فيه فتح خطاب الاعتماد ، ونوع خطاب الاعتماد ، واسم البنك المُبلغ والتنفيذ ، وشروط تنفيذ الدفع ، وقائمة المستندات التي سيتم الدفع مقابلها ، وشروط خطاب الاعتماد ، وإجراءات دفع عمولة البنك ، وما إلى ذلك. شروط الدفع الواردة في العقد ، يجب أن تكون واردة في أمر المستورد للبنك لفتح خطاب الاعتماد.
أرز. 1. مخطط التسويات بخطابات الاعتماد
بعد إبرام العقد يقوم المصدر بتجهيز البضاعة للشحن ويخطر المستورد بذلك (2). بعد استلام إشعار المصدر ، يرسل المشتري إلى مصرفه طلبًا لفتح خطاب اعتماد يحدد شروط الدفع الواردة في العقد (3). بعد إصدار فتح خطاب الاعتماد ، يرسل البنك المُصدر خطاب الاعتماد إلى البنك الأجنبي ، كقاعدة عامة ، إلى البنك الذي يخدم المصدر (4) - البنك المُبلغ. يقوم البنك المبلغ ، بعد التحقق من صحة خطاب الاعتماد المستلم ، بإخطار المصدر بفتح وشروط خطاب الاعتماد (5).
يتحقق المصدر من امتثال شروط خطاب الاعتماد لشروط الدفع للعقد المبرم. في حالة عدم الامتثال ، يجب على المصدر إخطار البنك المبلغ بعدم قبول شروط خطاب الاعتماد ومتطلبات تعديلها. إذا قبل المصدر شروط خطاب الاعتماد المفتوح لصالحه ، فسوف يقوم بشحن البضائع ضمن الشروط المنصوص عليها في العقد (6). بعد استلام مستندات النقل من مؤسسة النقل (7) ، يقوم المصدر بتقديمها مع المستندات الأخرى المنصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد إلى مصرفه (8).
يتحقق البنك مما إذا كانت المستندات المقدمة تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد ، واكتمال المستندات ، وصحة إعدادها وتنفيذها ، واتساق التفاصيل الواردة فيها. بعد التحقق من المستندات ، يرسلها بنك المصدر إلى البنك المصدر (9) للدفع أو القبول. يحدد خطاب الغلاف الإجراء الخاص بقيد العائدات للمصدر.
بعد استلام المستندات ، يقوم البنك المُصدر بفحصها بعناية ، ثم يقوم بتحويل مبلغ الدفعة إلى البنك الذي يخدم المصدر (10). يتم الخصم من حساب المستورد بمبلغ الدفعة (11). يقيد بنك المصدر العائدات لحساب المصدر (12). يتسلم المستورد البضاعة بعد استلام المستندات التجارية من البنك المصدر (13).
من الناحية العملية ، تنقسم جميع خطابات الاعتماد إلى مجموعتين كبيرتين:
خطابات الاعتماد النقدية
خطابات الاعتماد التجارية.
خطاب الاعتماد المالي هو مستند شخصي صادر عن البنك لشخص قام بإيداع مبلغ معين لاستلامه في بنك آخر أو مدينة أو دولة خلال فترة معينة. خطاب الاعتماد السلعي هو أمر من البنك الذي يخدم المشتري ، وبنك المورد لدفع فواتير المورد لبنود المخزون المشحونة وفقًا للشروط المقدمة من قبل المشتري والمحددة في خطاب الاعتماد.
بالإضافة إلى ذلك ، تنقسم خطابات الاعتماد إلى:
خطابات اعتماد غير قابلة للإلغاء وغير قابلة للإلغاء ؛
خطابات الاعتماد المؤكدة وغير المؤكدة.
خطاب الاعتماد القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن إلغاؤه من قبل البنك الذي فتحه والمشتري خلال فترة صلاحية خطاب الاعتماد. خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه خلال فترة صلاحيته دون موافقة المورد. يحتوي خطاب الاعتماد المؤكد على تأكيد من بنك من الدرجة الأولى ، وهو ما يعادل ضمانًا إضافيًا للدفع لمورد البضائع المشحونة. لا يحتوي خطاب الاعتماد غير المؤكد على ضمانات من بنك من الدرجة الأولى.
تستخدم الممارسة الدولية أنواعًا من خطابات الاعتماد مثل خطابات الاعتماد القابلة للتحويل (القابلة للتحويل) والاحتياطي والتجديد (المتجدد) والافتتاح المبكر وخطابات الاعتماد ذات "شرط أحمر" وخطابات الاعتماد التعويضية وخطابات الاعتماد ذات الأولوية وما إلى ذلك.
الاستخدام الواسع الانتشار في الممارسة الدولية هو العثور على خطاب اعتماد قابل للتحويل (قابل للتحويل). يسمح لك بإجراء مدفوعات منه ليس فقط لصالح المستفيد ، ولكن أيضًا لصالح الأطراف الثالثة - المستفيد الثاني. يتم تحويل خطاب الاعتماد لصالح أطراف ثالثة بناءً على طلب المستفيد كليًا أو جزئيًا. عادة ما يتم استخدام خطاب الاعتماد القابل للتحويل إذا لم يكن المستفيد هو مورد البضائع أو تم التسليم من خلال وسيط.
يقوم المستفيد الثاني ، بعد شحن البضائع إلى عنوان المستورد ، بتقديم المستندات التجارية للبنك التي تفي بشروط خطاب الاعتماد من أجل استلام الدفع. تم منح المستفيد ، الذي تم فتح خطاب الاعتماد القابل للتحويل لصالحه ، الحق في استبدال الحسابات (والمسودات) التي قدمها المستفيد الثاني بحساباته الخاصة (والمسودات) والحصول على فرق محتمل بين مبالغ هذه حسابات.
إذا كانت شروط خطاب الاعتماد لا تنص على إمكانية نقله ، ولم يكن المستفيد بموجب خطاب الاعتماد هو مورد البضائع ، فيمكن استخدام خطاب اعتماد تعويضي في الحسابات. يتم فتحه من قبل المستفيد بموجب خطاب الاعتماد الأساسي الأساسي كخطاب اعتماد مقابل لصالح الشركة المصنعة للسلع أو المورِّد. تعتبر خطابات الاعتماد الأساسية وخطابات الاعتماد المتتالية مستقلة وغير مرتبطة قانونًا ببعضها البعض. عند فتح خطاب اعتماد تعويضي ، من الضروري أن تتوافق شروط خطاب الاعتماد التعويضي مع الشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد الأساسي. يتعلق هذا ، أولاً وقبل كل شيء ، بشروط تسليم البضائع ومتطلبات المستندات المقدمة. إذا كانت شروط خطابات الاعتماد الأساسية وخطابات الاعتماد المتتالية هي نفسها ويجب تقديم نفس المستندات لتلقي الدفع بموجب خطاب الاعتماد ، فيمكن عندئذٍ المستندات المقدمة من المورد بموجب خطاب الاعتماد الاحتياطي تستخدم للدفع بموجب خطاب الاعتماد الأساسي. إذا كانت شروط خطابات الاعتماد الأساسية والتعويضية غير متطابقة ، يجب على البائع استكمال مجموعة المستندات التي تلقاها من المورد عند بيع خطاب الاعتماد التعويضي.
من أجل تأمين الدفع بموجب خطاب الاعتماد التعويضي ، يجب أن تتجاوز فترة صلاحيته فترة صلاحية خطاب الاعتماد الأساسي.
عند تسليم البضائع بكميات متساوية ، يمكن استخدام خطاب اعتماد متجدد (متجدد) في الحسابات. ينص خطاب الاعتماد المتجدد على تجديد خطاب الاعتماد بمقدار معين (حصة) أو بالقيمة الأصلية عند استخدامه. عند فتح خطاب اعتماد متجدد ، كقاعدة عامة ، يشار إلى المبلغ الإجمالي لخطاب الاعتماد ومقدار الحصة الواحدة وعدد الحصص ، بالإضافة إلى فترة استخدام الحصة.
لتأمين الدفع بموجب خطاب الاعتماد ، يمكن فتح خطاب اعتماد مع تغطية الصرف الأجنبي. عند فتح خطابات الاعتماد المغطاة ، يقدم البنك المُصدر للبنك الأجنبي الذي يقوم بتنفيذ خطاب الاعتماد بالعملة الأجنبية بمبلغ خطاب الاعتماد الذي سيتم فتحه لفترة صلاحيته ، مع مراعاة استخدام هذه الأموال للمدفوعات بموجب خطاب الاعتماد.
يؤدي توفير تغطية النقد الأجنبي عند فتح خطاب الاعتماد إلى تجميد أموال البنك المصدر طوال مدة صلاحيته. لذلك ، في الممارسة الدولية ، تُستخدم خطابات الاعتماد المكشوفة بشكل أساسي ، والتي لا تتطلب تحويل الأموال من البنك المصدر في وقت فتح خطاب الاعتماد.
في الممارسة الدولية ، يتم استخدام خطاب الاعتماد "الشرطي الأحمر" في بعض الأحيان ، والذي ينص على إصدار سلف من قبل البنك المنفذ للمصدر حتى مبلغ معين. عادة ما يستخدم المستفيد السلفة لشراء منتج للتصدير. في الواقع ، يتم استخدام جزء من مبلغ خطاب الاعتماد لدفع ثمن البضائع غير المشحونة. تصدر البنوك دفعات مقدمة مقابل تقديم المصدر "لالتزام الشحن" أو أي مستند آخر مشابه. من خلال فتح خطاب اعتماد "بشرط أحمر" ، يتعهد البنك المُصدر بتسديد مبالغ السلف المدفوعة للبنك المنفذ ، حتى لو لم يتم شحن البضائع بموجب خطاب الاعتماد هذا.
كوسيلة للوفاء بالالتزامات التعاقدية في الممارسة الدولية ، يتم استخدام احتياطي (ضمان) خطاب اعتماد ، والذي وفقًا لموجبه لا يحتاج البائع إلى تقديم مستندات للبضائع إلى البنك - فتح خطاب الاعتماد إذا كان المشتري يدفع ثمن البضائع خلال الفترة المتفق عليها. يتم دفع خطاب الاعتماد هذا من قبل البنك الافتتاحي فقط إذا لم يقم المشتري بالدفع في الوقت المحدد. هذا النوع من خطاب الاعتماد هو في الأساس التزام ضمان. تتمثل ميزة خطاب الضمان في أنه "قابل لإعادة الاستخدام" ؛ يمكن استخدامه عند شراء دفعات متعددة من البضائع.
يتم تحديد إجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في تشريعات الاتحاد الروسي حاليًا بموجب القانون المدني للاتحاد الروسي (الفصل 46 § 3 "التسويات بموجب خطاب الاعتماد"). في مجال التجارة الخارجية ، تتم التسويات بموجب خطابات الاعتماد أيضًا وفقًا لتعليمات Vneshtorgbank لاتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية رقم 1 بتاريخ 25 ديسمبر 1985 بشأن إجراءات إجراء العمليات المصرفية في التسويات الدولية.
طورت التجارة الدولية واستخدمت على نطاق واسع القواعد والممارسات الموحدة للائتمان المستندي (مراجعة 2007) ، منشور غرفة التجارة الدولية رقم 600 (UCP-600) ، والتي كانت نتيجة سنوات عديدة من الجهود لتنظيم التجارة الدولية و الممارسات المصرفية. تمثل هذه القواعد تدوينًا خاصًا (غير رسمي) ، وإلى حد ما ، توحيدًا لعادات ممارسة الأعمال التجارية التي تطورت في الممارسة العملية.
1.3 شكل جمع المستوطنات
تعد تسوية التحصيل من أكثر أشكال التسوية توازناً لكل من المشتري والمورد. التحصيل هو أمر يصدره المصدر إلى مصرفه ليحصل من المستورد (مباشرة أو من خلال بنك آخر) على مبلغ معين أو تأكيد (قبول) بأن هذا المبلغ سيتم دفعه في الوقت المناسب. يستخدم التحصيل في التسويات بموجب شروط الدفع نقدًا وباستخدام قرض تجاري.
في حالة عمليات التحصيل ، تسترشد البنوك وعملائها بالقواعد الموحدة للتحصيل - وهي الوثيقة المعيارية الدولية الرئيسية التي تحكم هذا الشكل من التسوية.
تحدد القواعد الموحدة أنواع التحصيل ، وإجراءات تقديم المستندات للدفع وإجراء الدفع ، والقبول ، وإجراءات الإخطار بالدفع ، والقبول أو عدم الدفع (عدم القبول) ، وتحديد التزامات ومسؤوليات الأطراف ، وإعطاء تفسير موحد للمصطلحات المختلفة وحل المشكلات الأخرى.
وفقًا للقواعد الموحدة ، فإن التحصيل هو عملية تقوم بها البنوك على أساس التعليمات الواردة مع المستندات من أجل:
إيصال القبول و / أو الدفع ؛
إصدار المستندات التجارية مقابل القبول و / أو الدفع ؛
إصدار الوثائق بشروط أخرى.
اعتمادًا على أنواع المستندات التي يتم تنفيذ عملية التجميع بها ، هناك نوعان من التجميع:
جمع صافي ، أي تحصيل المستندات المالية ، والتي تشمل الشيكات والكمبيالات وإيصالات الدفع والمستندات الأخرى المستخدمة لتلقي المدفوعات نقدًا ؛
مجموعة وثائقية ، أي تحصيل المستندات التجارية التي قد تكون مصحوبة بمستندات مالية أو لا.
المشاركون في عملية الجمع هم:
الموكل - العميل الذي يعهد بعملية التحصيل إلى مصرفه ؛
بنك تحويل - بنك يعهد إليه المدير بعملية تحصيل ؛
بنك التحصيل - أي بنك ، ليس بنكًا محوّلًا ، يشارك في عملية لتنفيذ أمر تحصيل ؛
مقدم الطلب - بنك يتلقى المدفوعات أو القبول مباشرة ، ويقدم المستندات إلى الدافع ؛
الدافع - الشخص الذي يجب تقديم المستندات إليه وفقًا لأمر التحصيل.
يتم بناء التسويات في شكل تحصيل على النحو التالي (الشكل 2): بعد إبرام العقد (1) ، حيث يتفق الطرفان على أي البنوك ، وفقًا لشروط العقد المبرم ، سيتم إجراء التسويات ، يقوم المصدر بشحن البضائع (2). بعد استلام مستندات النقل من مؤسسة النقل (3) ، يقوم المصدر بإعداد مجموعة من المستندات ، والتي تشمل المستندات التجارية وأيضًا المستندات المالية المحتملة ، وتقديمها إلى مصرفه (البنك المحول) مع أمر تحصيل (4). بعد استلام المستندات من المدير ، يقوم البنك المحول بفحصها وفقًا لميزاتها الخارجية ، والمشار إليها في أمر التحصيل ، ثم يتصرف وفقًا لتعليمات المدير الواردة في هذا الأمر والقواعد الموحدة.
أرز. 2. مخطط مدفوعات التحصيل
يقدم البنك المحول المستندات إلى بنك التحصيل (5) ، وهو كقاعدة عامة ، بنك البلد المستورد (5) الذي يقدمها إلى عميله. في حالة القبول (7) ، يقوم بنك المستورد بتحويل الأموال (8) يرسل المستندات. يقوم البنك المحول بعمل بيان مطابق لعملائه.
بمقارنة أحكام القواعد الموحدة بأحكام اللوائح الروسية ، يمكننا أن نستنتج أن التحصيل الصافي يتم تمثيله في تشريعاتنا من خلال طلبات الدفع وأوامر التحصيل ، ويتم التحصيل المستندي (المستندات المالية المصحوبة بمستندات تجارية) على أساس أمر طلب دفع صادر إلى فاتورة دافع.
لسوء الحظ ، في الممارسة المصرفية ، غالبًا ما يتم إصدار أوامر التحصيل بدلاً من أوامر الدفع وأوامر الدفع بدلاً من أوامر الدفع وما إلى ذلك. كان من الممكن تجنب هذا الالتباس إذا وضع المشرع إجراءً واضحًا وموحدًا لمدفوعات التحصيل ، والذي سيتم تنفيذه من خلال التقديم الإجباري لأمر التحصيل بالإضافة إلى باقي المستندات (في كل حالة مختلفة).
بإيجاز ، تجدر الإشارة إلى أنه عند إجراء التسويات الاقتصادية الأجنبية باستخدام التحصيل ، يجب أن يسترشد المرء بأحكام القواعد ، ومن الضروري أيضًا أن يكون الطرف في المعاملة ، على علم بوجود أي قواعد قطعية في قانونها الوطني ، بإخطار الأطراف الأخرى بذلك. لذلك ، عند إبرام اتفاقية لتوفير السلع والخدمات وما إلى ذلك. يجب أن يتفق الطرفان ليس فقط على شكل المدفوعات غير النقدية ، ولكن أيضًا على القيود الموجودة لهذا النموذج في التشريع الوطني لبلد الدافع.
1.4 التحويل المصرفي
التحويل المصرفي هو أمر بسيط من البنك إلى البنك المراسل ، لدفع مبلغ معين من المال عند الطلب وعلى نفقة المصدر إلى المستلم الأجنبي (المستفيد) ، مع الإشارة إلى طريقة سداد المبلغ المدفوع إلى البنك الدافع. يتم إجراء التحويل المصرفي عن طريق أوامر الدفع الموجهة من بنك إلى آخر ، وكذلك (في حالة وجود اتفاقية خاصة بين البنوك) عن طريق الشيكات المصرفية أو مستندات الدفع الأخرى.
يتم إرسال المستندات التجارية أو مستندات الشحن في طريقة الدفع هذه من المصدر إلى المستورد مباشرة ، أي تجاوز البنك.
يظهر مخطط التسويات عن طريق التحويلات المصرفية في الشكل 3.
أرز. 3. مخطط التسويات عن طريق الحوالات المصرفية
بعد إبرام العقد (1) بين المستورد والمصدر ، يرسل المستورد طلب تحويل إلى البنك (2). قد يسبق تسليم البضائع أو يتبع الدفع ، والذي تحدده شروط العقد وقوانين العملة في البلدان. يرسل بنك المستورد ، بعد قبول أمر الدفع من المستورد ، أمر الدفع (3) نيابة عنه إلى بنك المصدر المعني. بعد استلام أمر الدفع ، يتحقق البنك من صحته ويقوم بإجراء عملية لإيداع الأموال (4) في حساب المصدر.
يخضع إجراء التسويات عن طريق أوامر الدفع للقانون المدني ، والقوانين الخاصة بالبنك المركزي لروسيا ، والبنوك وغيرها من قوانين الاتحاد الروسي ، فضلاً عن اللوائح الخاصة بالدفع غير النقدي التي تم تطويرها وفقًا لهذه القوانين ، والتي ينظم تنفيذ المدفوعات غير النقدية بين الكيانات القانونية في النماذج المنصوص عليها في القانون ، ويحدد الأشكال والإجراءات التي تملأ وتجهيز مستندات التسوية المستخدمة ، ويحدد أيضًا قواعد تنفيذ عمليات التسوية على الحسابات المراسلة (الحسابات الفرعية) لمؤسسات الائتمان (الفروع) ، بما في ذلك تلك التي تم فتحها مع البنك المركزي الروسي ، وحسابات التسويات بين الفروع. لا ينطبق الحكم الخاص بالمدفوعات غير النقدية على إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية بمشاركة الأفراد.
1.1.طرق أخرى لتنظيم المستوطنات الدولية
يمكن أيضًا إجراء الدفع مقابل معاملات التجارة الخارجية باستخدام طرق تنظيم التسويات الدولية مثل:
فتح حساب التسويات.
حسابات في شكل سلفة.
مقاصة العملات الأجنبية.
شكل فاتورة تسوية.
شكل شيك من المدفوعات.
عند إجراء التسويات على حساب مفتوح ، يقوم البائع بشحن البضائع إلى المشتري ويرسل مستندات الملكية إليه ، مشيرًا مبلغ الدين إلى الخصم من الحساب الذي فتحه باسم المشتري ، ويقوم بدفع دفعات دورية إلى المشتري. المصدر بعد استلام البضاعة. يقوم الأخير بسداد الدين على أجزاء - على فترات ينص عليها العقد أو بعد فترة معينة بعد شحن الإرساليات الفردية من البضائع.
بعد اكتمال التسوية ، يتم إجراء التسوية النهائية وتسوية الديون المستحقة.
المقاصة هي المعاوضة للمدفوعات ، أي حالة يتم فيها سداد المطالبات النقدية (حسابات القبض) للمشاركين من خلال التزاماتهم النقدية (حسابات الدفع) دون استخدام أموال حقيقية.
عادة ما يتم تصنيف معاملات المقاصة وفقًا لمعيارين: تكرار الأداء وتكوين المشاركين. وفقًا للمعيار الأول ، تنقسم المقاصة إلى مرة واحدة ، والتي تتم أحيانًا حيث تتراكم الحسابات المدينة والدائنة ، أو دائمة ، والتي تتم بشكل دوري ، بغض النظر عن حالة الالتزامات النقدية والمطالبات النقدية لأعضاء المقاصة . يمكن أن يكون المقاصة اثنين - أو متعدد الأطراف ، اعتمادًا على تكوين المشاركين.
تمثل مقاصة العملات الأجنبية الاتفاقيات الحكومية الدولية بشأن المقاصة المتبادلة (غير النقدية) للمطالبات والالتزامات الدولية بناءً على اتفاقية بين حكومة دولتين أو أكثر. تفترض مقاصة العملات مركزة التسويات بين الدول - الأطراف في اتفاقية المقاصة على حسابات المقاصة الخاصة التي تفتحها البنوك المرخصة. هذا المخطط إلزامي للأفراد والكيانات القانونية التي تخضع معاملاتها للاتفاقية. لا يحق للمستوردين والمصدرين ، وكذلك الدائنين والمقترضين الآخرين ، إجراء تسويات متبادلة بخلاف مقاصة العملة. تعتمد مقاصة العملات الأجنبية أيضًا على عناصر إلزامية أخرى:
حجمه
عملة المقاصة
حجم القرض الفني
يشير حجم المقاصة إلى مدى تغطية المدفوعات. مع المقاصة الكاملة للعملات ، يندرج إجمالي حجم التجارة الخارجية تحت هذا المخطط. في حالة المقاصة الجزئية ، تتم العمليات غير التجارية (السياحة ، صيانة السفارات والبعثات التجارية ، رحلات العمل الخارجية ، إلخ) بالطريقة المعتادة - من خلال حسابات المراسلين.
عملة المقاصة هي وحدة الحساب المتفق عليها (العملة) التي يتم بها الاحتفاظ بحسابات المقاصة. يمكن التعبير عنها بالعملة: إحدى الدول الشريكة ؛ كلتا الدولتين أو دولة ثالثة.
تتم المدفوعات أو المقبوضات من حسابات المقاصة في كل بلد فقط من حيث العملة الوطنية بالسعر المناسب. تُستخدم عملات المقاصة حصريًا في شكل غير نقدي. مصدر المقاصة هو الإقراض المتبادل لتوريد السلع وتقديم الخدمات من قبل الدول المشاركة في الاتفاقات. يتم استخدام عملات المقاصة على أساس مبدأ: يجب أن يتم إنفاقها في البلد الذي تم كسبها فيه.
إن مبلغ الائتمان الفني (الحد الأقصى المسموح به من رصيد الدين) ضروري لضمان استمرارية التسويات ؛ يتم تحديدها وفقًا للحصة من رصيد الدين في حجم التوريدات. في الممارسة العملية ، يتم استخدام طرق مختلفة لتنظيم رصيد حساب المقاصة.
في المعاملات الدولية ، يتم استخدام شكل فاتورة التسوية بنشاط. وفقًا للكمبيالة ، التي تمت صياغتها رسميًا بموجب اتفاقية جنيف لعام 1930 بشأن الكمبيالات والسندات الإذنية ، فإن الكمبيالة هي "التزام نقدي غير مشروط لأحد الطرفين تجاه الآخر. من التعريف المقدم ، يترتب على ذلك أن الحسابات في هذا النموذج تصاحب الإقراض التجاري.
من وجهة نظر تفاعل الكيانات القانونية والمشاركة في هذا الشكل من التسوية للبنوك ، من الضروري أن يكون بنك المستورد موطنًا (أي الدافع) ، وبنك المصدر لديه تعليمات من حامل المصدر من فاتورة لتحصيل (أي تعليمات لتلقي) دفعة لسند إذني.
في هذه الحالة بالذات ، ستبدو طريقة دفع الكمبيالة على النحو التالي (الشكل 4).
أرز. 4. مخطط تسوية الفواتير
يبرم المستورد مع مصرفه طلب عقد لتوطين الكمبيالات (1) ، أي لضمان المدفوعات لهم. بعد استلام البضاعة (2) ، يقوم المستورد بإصدار كمبيالة (3) للمصدر ، والتي تشير إلى تاريخ دفع ثمن البضاعة. يقوم المصدر بتحويل الكمبيالة إلى مصرفه للتحصيل (4). يقوم بنك المصدر بإخطار بنك المستورد بأمر إحضار بأن لديه كمبيالة (5). إذا كان هناك مبلغ على حساب المستورد ، يمكن لبنك الخدمة تحويل الأموال على الفور إلى حساب المصدر (6). بعد ذلك ، يقوم بنك المصدر بإخطار عميله بإيداع مبلغ السداد في الكمبيالة لحسابه (7) وإرجاع الأخير إلى بنك المستورد (8). يرسل البنك المستورد إلى عميله كمبيالة مع بيان نهاية العملية عليها (9).
إذا لم يكن هناك نقود في الحساب الجاري للمستورد ، وجاء تاريخ استحقاق الكمبيالة ، فلن يكون بنك المستورد مسؤولاً عن عدم السداد ، ما لم يكن هناك اتفاق خاص على قرض لدفع الفاتورة بين هو والعميل.
في حالة التأخير ، يقدم بنك المصدر الكمبيالة غير المسددة لمكتب كاتب العدل (10) لعمل احتجاج (11). ثم تعاد الكمبيالة غير المسددة مع الاحتجاج إلى المصدر لاتخاذ قرار (12).
في المستوطنات الدولية ، يتم استخدام نموذج الشيك أيضًا. الشيك عبارة عن ورقة مالية تحتوي على أمر (أمر) غير مشروط من الساحب إلى البنك الذي يقوم بالدفع لتسديد المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك (لحامله) أو ، بأمر منهم ، إلى أشخاص آخرين (شيك الأمر) في حساب الدرج المتاح للبنك.
في الممارسة العملية ، يتم تطبيق الإجراء التالي لدفع الشيك:
يتم دفع الشيك على حساب الدرج ؛
مستحق الدفع بشرط تقديمه للدفع خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون ؛
الدافع ملزم بالتحقق من صحة الشيك ، وكذلك أن حامل الشيك هو شخص مخول له (عند الدفع مقابل شيك مصدق ، يكون الدافع ملزمًا بالتحقق من صحة التأييد ، ولكن ليس توقيعات المصادقين) ؛
يحق للشخص الذي دفع الشيك أن يطالب بتسليمه الشيك مع إيصال للدفع ؛
يمكن ضمان الدفع على الشيك كليًا أو جزئيًا عن طريق الانهيار الجليدي (المتداول هو المسؤول بنفس الطريقة التي يتحملها الشخص الذي أعطى عنه الانهيار) ؛
يعتبر تقديم الشيك إلى البنك للتحصيل من أجل استلام الدفع بمثابة تقديم الشيك للدفع.
كما ينص التشريع على عواقب عدم دفع الشيك (المادة 885 من القانون المدني):
إذا رفض الدافع دفع الشيك ، يحق لصاحب الشيك ، بناءً على اختياره ، رفع دعوى ضد شخص واحد أو عدة أشخاص أو جميع الأشخاص الملتزمين بالشيك (الساحب ، المتعهدون ، المؤيدون) الذين يتحملون المسؤولية تجاهه بالتضامن والتكافل ؛
يحق لحامل الشيك أن يطلب من الأشخاص المحددين دفع مبلغ الشيك وتكاليف استلام الدفع ، بالإضافة إلى الفائدة ؛
يجوز رفع دعوى حامل الشيك ضد الأشخاص المحددين في غضون ستة أشهر من تاريخ انتهاء مدة تقديم الشيك للدفع.
يظهر مخطط مبسط للتسويات عن طريق الشيكات في الشكل. 5.
أرز. 5. مخطط تسوية الشيكات
يقدم المستورد إلى البنك الذي يخدمه أمر دفع لإيداع (حجز) مبلغ معين في حساب الوديعة (1) وفي نفس الوقت يقدم طلبًا لإصدار شيك له (2). بناءً على هذه المستندات ، يفتح بنك المشتري وديعة لعميله (3). بعد فتح الوديعة ، يقوم البنك بإصدار شيك (4).
بعد شحن المنتجات أو تقديم الخدمات من قبل المصدر (5) يقوم المستورد بدفعها بشيك (6). يقوم المصدر ، خلال فترة معينة من تاريخ استلام الشيك ، بتسليمه إلى بنكه (7). يقوم بدوره بإرسال الشيك إلى بنك المستورد (8). يقوم البنك المستورد بتحويل الأموال (9). بعد ذلك ، يتم عمل كشوف حسابات بنكية لعملائها (10) و (11).
لذلك ، يمثل شكل التسوية طرق تسجيل وتحويل ودفع مستندات الشحن والدفع التي تم تطويرها في الممارسات التجارية والمصرفية الدولية.
تشمل الأشكال الرئيسية للمستوطنات الدولية ما يلي:
حوالة بنكية.
خطاب اعتماد.
مجموعة.
فتح حساب التسويات.
حسابات في شكل سلفة.
مقاصة العملات الأجنبية.
شكل فاتورة تسوية.
شكل شيك من المدفوعات.
الفصل 2. مقارنة أشكال المدفوعات الدولية
في ممارسة التجارة الدولية ، يعتبر شكل الدفع مقابل المنتجات أو الأعمال أو الخدمات المقدمة ذات أهمية كبيرة. مع الأخذ في الاعتبار المصالح المشتركة للمشاركين في المعاملات الاقتصادية الأجنبية ، تتم التسويات في أشكال متنوعة - في شكل مدفوعات مسبقة ، عن طريق تحصيل أو قبول كمبيالة ، والشيكات ، باستخدام خطاب اعتماد ، إلخ.
تستخدم هذه الأشكال من التسويات الدولية للمدفوعات ، نقدًا وائتمانًا. في الوقت نفسه ، تُستخدم التحويلات المصرفية في التسويات النقدية وخطابات الاعتماد المستندية ، وكذلك في التسويات باستخدام قرض تجاري.
يتم التفاوض على اختيار شكل معين من التسوية يتم فيه سداد المدفوعات بموجب عقد التجارة الخارجية في معاملة التجارة الخارجية ويتم تحديده من خلال عدد من العوامل.
تطبيق... يتم استخدام خطاب الاعتماد إذا كان المشتري والبائع للبضائع بعيدين عن بعضهما البعض أو يحتاجان إلى وسيط موثوق به لإتمام المعاملة ، نظرًا لأن لديهما خبرة قليلة في التعاون. في مثل هذه الحالة ، يوفر خطاب الاعتماد للمقاولين شروط دفع مرنة ؛ الموثوقية القانونية الحصول على قروض قصيرة الأجل.
بالنسبة للتسويات بموجب خطاب الاعتماد ، من المميزات سحب الأموال من حساب الدافع بالتوازي مع إرسال البضائع إلى عنوانه. هذا يميز خطاب الاعتماد عن أشكال الدفع الأخرى ، ولا سيما من مدفوعات التحصيل. يتم الدفع من قبل بنك الدافع (مستلم البضاعة) وفقًا لأمره وعلى حساب أمواله أو القرض الذي حصل عليه مقابل المستندات المذكورة في خطاب الاعتماد وتخضع لشروط أخرى من الأمر ، والتي يقوم البنك بإخطار الجهة المخولة باستلام الدفعة. في الوقت نفسه ، لا تزال الأموال الواردة في خطاب الاعتماد مملوكة لمستلم البضاعة ولا يتم سحبها من خطاب الاعتماد إلا بعد أن يرسل البائع البضائع المحددة ويقدم المستندات ذات الصلة إلى البنك.
نادرًا ما يتم استخدام المجموعة في أراضي الاتحاد الروسي ، ناهيك عن استخدامها في المستوطنات مع الشركاء الأجانب. يرجع تجاهل المزايا الواضحة للتسويات الجماعية بشكل أساسي إلى ارتباك ونقص التشريعات المحلية التي تحكم هذه العلاقات ، فضلاً عن الثقافة القانونية المتدنية لرجال الأعمال الروس في مجال التشريعات الدولية والروسية. غالبًا ما تنشأ مشاكل اختيار أشكال التسويات بين رواد الأعمال الروس وشركائهم الأجانب من الجهل الأولي بالإطار التنظيمي.
التسوية بأوامر الدفع (التحويل المصرفي) هي أكثر أشكال التسوية استخدامًا في معدل دوران الممتلكات. في بعض العلاقات القانونية ، يكون لاستخدام طريقة الدفع هذه الأولوية. على سبيل المثال ، في العلاقات الخاصة بتوريد البضائع ، يدفع المشتري ثمن البضائع الموردة وفقًا للإجراءات وشكل التسويات المنصوص عليها في عقد التوريد. إذا لم يتم تحديد الإجراءات وأشكال التسويات باتفاق الطرفين ، يتم إجراء التسويات بأوامر الدفع.
في التجارة الدولية ، يتم استخدام الحساب المفتوح للتسويات بين الأطراف المقابلة الدائمة ، مع المنظمات الحكومية وللمبيعات بالعمولة للسلع في شكل شحنة أو لعمليات التسليم المتعددة لمنتج مشابه ، خاصة في القطع الصغيرة.
عند مقارنة طرق الدفع الدولية ، يتم لعب دور مهم مخاطر المصدرين والمستوردين... لا تتطابق مصالح مصدري ومستوردي السلع والخدمات: يسعى المصدر لتلقي مدفوعات من المستورد في أقرب وقت ممكن ، بينما يسعى الأخير إلى تأجيل الدفع حتى لحظة بيع البضائع نهائيًا. لذلك ، فإن الشكل المختار للتسوية هو حل وسط ، يأخذ في الاعتبار المواقف الاقتصادية للأطراف المقابلة ، ودرجة الثقة في بعضهم البعض ، والوضع الاقتصادي ، والوضع السياسي ، إلخ.
يعد استخدام خطاب الاعتماد في العمليات الحسابية أكثر فائدة للمصدر ، الذي يتلقى ضمانًا غير مشروط بالدفع قبل بدء شحن البضائع. في الوقت نفسه ، لا يرتبط إيصال الدفع بموجب خطاب الاعتماد (بشرط أن يستوفي المصدر شروط خطاب الاعتماد ويقدم المستندات المحددة فيه إلى البنك) بموافقة المشتري على الدفع.
ومع ذلك ، بالنسبة للمصدرين ، فإن خطاب الاعتماد هو أصعب أشكال التسويات: يرتبط تلقي دفعة من خطاب الاعتماد بالالتزام الدقيق بشروطه والتنفيذ الصحيح وتقديم المستندات المحددة في الخطاب في الوقت المناسب إلى البنك من الائتمان. من خلال مراقبة الامتثال لشروط خطاب الاعتماد والمستندات المقدمة ، تحمي البنوك مصالح المشتري ، بناءً على تعليماته.
استخدام نموذج خطاب الاعتماد هو الأكثر ملاءمة لبائع البضائع (المدفوع لأمره). تتم التسويات بموجب خطاب الاعتماد في مكان موقعه ، مما يجعل السداد أقرب في الوقت المناسب من لحظة شحن البضائع ، مما يساهم في تسريع معدل دوران أموال البائع. في المقابل ، فإن فتح خطاب الاعتماد في وقت غير مناسب من قبل الدافع يسمح له بتأخير التسليم أو حتى رفض الوفاء بالعقد المبرم ، مستشهداً بإعسار الطرف المقابل. يمنحه فتح خطاب الاعتماد الثقة في دفع ثمن البضائع المسلمة.
تسويات التحصيل ، التي تتم وفقًا للقواعد الموحدة ، مفيدة للبنوك ولأطراف المعاملة. عند تنفيذ أوامر العملاء ، لا تحتاج البنوك إلى فتح حساب إضافي أو تجميع الأموال بطريقة أخرى (على سبيل المثال ، خطاب الاعتماد). يمكن للمشتري التأكد من أنه بعد دفع ثمن مستندات التسوية ، سيحصل على الحق في البضائع ، وكذلك مستندات الشحن والملكية. سوف يتأكد المورد من أنه حتى استلام المال ، ستكون بضاعته تحت تصرفه.
في الممارسة المصرفية الدولية ، يمكن استخدام التحويلات المصرفية لدفع سلفة بموجب عقد إذا كانت شروطه تحتوي على بند بشأن تحويل جزء من قيمة العقد (15-30٪) مقدمًا ، أي قبل شحن البضائع. يتم دفع الباقي مقابل البضائع التي تم تسليمها بالفعل. الدفعة المقدمة تعني في الواقع اعتمادًا خفيًا للمصدر وهي غير مواتية للمستورد. بالإضافة إلى ذلك ، يؤدي تحويل السلفة إلى مخاطر خسارة أموال للمستورد في حالة فشل المصدر في الوفاء بشروط العقد وعدم تسليم البضائع.
من أجل حماية المستورد من مخاطر عدم استرداد الدفعة المقدمة في حالة عدم تسليم المصدر للبضائع ، هناك عدة طرق للحماية في الممارسة المصرفية الدولية:
.الحصول على ضمان مصرفي لإعادة الدفعة المقدمة - في هذه الحالة ، يتم إصدار ضمان بنك من الدرجة الأولى قبل تحويل الدفعة المقدمة.
2.باستخدام ترجمة مستندية أو مشروطة - في هذه الحالة ، يقوم بنك المصدر بالدفع الفعلي للسلفة ، بشرط أن يقدم المصدر مستندات النقل في غضون فترة معينة.
يرتبط تقديم قرض على حساب مفتوح وإجراء التسويات في هذا النموذج للبائع بمخاطر عدم السداد أو التأخر في السداد للبضائع ، نظرًا لأن المشتري لا يصدر أي سند إذني للبائع عند استلام المستندات التجارية . وبالنسبة للمشتري الحساب المفتوح هو شكل من أشكال الدفع المربح والحصول على القروض ، لأنه لا يوجد خطر من دفع ثمن البضائع غير المسلمة. بالإضافة إلى ذلك ، عادة لا يتم تحصيل فائدة على استخدام القرض. لذلك ، غالبًا ما تعمل الشركات التي تستخدم حسابًا مفتوحًا كبائعين ومشترين بالتناوب ، وهي إحدى الطرق لضمان وفاء الأطراف بالتزامات الدفع الخاصة بهم.
على عكس التسويات على حساب مفتوح ، غالبًا ما تعني التسويات في شكل سلفة قيام المستورد بمنح الائتمان للمصدر. في الوقت نفسه ، بناءً على تعليمات المصدر بشأن مبلغ السلفة ، يُصدر بنك المصدر عادةً لصالح المستورد ضمانًا لإعادة السلفة المستلمة في حالة عدم الوفاء بشروط العقد و عدم تسليم البضائع.
يوفر نموذج تسوية الشيك ، مثل خطاب الاعتماد ، ضمانات معينة للمصدرين.
وبالتالي ، بالنسبة للمصدر ، فإن الأكثر تفضيلاً هو خطاب الاعتماد ، والتحصيل ، والتحويلات المصرفية ، والتحويلات المسبقة. بالنسبة للمستورد ، فإن الأكثر قبولًا هو التحصيل مع القبول الأولي ، والتحويل اللاحق (الدفع بعد استلام البضاعة).
مزايا وعيوب أشكال التسويات الدولية... ميزة تسويات خطاب الاعتماد - على عكس الأشكال الأخرى للمدفوعات غير النقدية ، يضمن خطاب الاعتماد الدفع للمورد إما على حساب أموال المشتري الخاصة أو على حساب مصرفه ؛ وكذلك وجود رقابة على وفاء البنوك بشروط التسليم وشروط خطاب الاعتماد.
عيوب نموذج التسويات لخطاب الاعتماد هي - تدفق المستندات المعقد والتكلفة العالية ، حيث يتم تحويل أموال المشتري في مبلغ خطاب الاعتماد من تداوله الاقتصادي طوال مدة خطاب الاعتماد ؛ يتباطأ معدل الدوران ، لأن المورد ، قبل الإخطار بفتح خطاب الاعتماد ، لا يمكنه شحن المنتج النهائي ويتكبد تكاليف إضافية لتخزينه. بالإضافة إلى ذلك ، مع نموذج التسويات لخطاب الاعتماد ، يحدث تأخير في حركة المستندات بسبب مراقبة المستندات في البنوك وتحويلها بين البنوك.
ميزة شكل تحصيل التسويات هي أنها تعود بالنفع على المشتري - تحمي البنوك حقوقه في البضائع حتى دفع المستندات أو القبول. تظل المستندات التي يتلقاها المشتري للتحقق منها تحت تصرف البنك حتى لحظة الدفع (القبول) ، وفي حالة عدم السداد ، يتم إرجاعها إلى البنك موضحًا أسباب عدم الدفع (عدم القبول).
ومع ذلك ، إلى جانب المزايا ، فإن تسويات الجمع لها أيضًا عدد من العيوب. خاصه:
هناك فجوة زمنية كبيرة بين شحن البضائع ونقل المستندات إلى البنك واستلام الدفع ، مما يؤدي إلى إبطاء معدل دوران أموال المصدر.
بحلول الوقت الذي تصل فيه المستندات إلى بنك المستورد ، قد يرفض دفع ثمنها أو يكون معسراً.
قد يسبق تسليم البضائع استلام المستندات في البنك واستلام المستورد لوثائق الشحن ، مما يزيد من مخاطر عدم قيام المستورد بدفع ثمن البضائع.
يمكن تجنب مثل هذه المواقف باستخدام مجموعة التلغراف عندما:
إما أن يتم إخطار المستورد عن طريق إشعار برقي بإرسال المستندات التي تحتوي على التفاصيل الرئيسية لأمر التحصيل ؛
أو يرسل بنك المصدر المستندات إلى البنك الأجنبي فقط عند استلام إشعار منه بشأن إيداع الأموال التي تؤمن الدفع.
الميزة الرئيسية للتسويات عن طريق الشيكات هي ضمان الدفع ، والعيب الرئيسي هو تعقيد تداول المستندات ، حيث يتم إيداع الأموال في المورد (حامل الشيك) ليس في وقت تقديم الشيكات إلى بنكهم ، ولكن فقط بعد ذلك يتم خصمها من حساب الدافع (الساحب).
يرتبط عدم تداول السندات الإذنية بعدم فعالية آلية تحصيل الأموال على السندات الإذنية والمسائل القانونية التي لم يتم حلها - يتوسع الإطار القانوني والتنظيمي باستمرار ، ولا توجد طرق للبنوك عند تقديم قرض في شكل مشروع قانون.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن نوع البضائع - موضوع الصفقة ، وكذلك مستوى العرض والطلب على البضائع - موضوع الصفقة له أهمية كبيرة.
يتم تلخيص الاختلافات الجوهرية بين الأشكال الرئيسية للمستوطنات الدولية في الجدول 1.
الجدول 1
الخصائص المقارنة للأشكال الرئيسية للمستوطنات الدولية
نقطة المقارنة تحويل مصرفي خطاب ائتمان IncassoCredit (بما في ذلك عن طريق فاتورة) التحقق من نموذج التسويات خطر المستورد الحد الأقصى ، في حالة الدفع مقدمًا أدنى حد أدنى هام متوسط مخاطر المصدر في حالة 100٪ مقدمًا - الحد الأدنى هناك فائدة للبنوك. الحد الأدنى أو لا شيء الحد الأدنى (البنك غير مسؤول أمام الدرج) الخصائص الأخرى أبسط شكل. سهل ومجدي في كثير من الأحيان شكل معقد للغاية من الحساب ، ولكن بأقصى قدر ممكن. تم تنفيذها في إطار زمني ضيق. الشكل الأكثر توازناً. لسبب ما ، لم يتم التعرف على هذا النموذج من قبل الأطراف ، وهو يعتمد إلى حد كبير على موثوقية الطرف المقابل. يتطلب ضمانات معينة. شروط استخدام محدودة
الأشكال المطبقة من المستوطنات الدولية تختلف في حصة البنوك التجارية في تصريفها.
يُفترض الحد الأدنى من مشاركة البنوك عند إجراء تحويل مصرفي. عند إجراء التسويات عن طريق التحويلات المصرفية ، تقوم البنوك التجارية بتنفيذ أوامر الدفع للبنوك الأجنبية أو الدفع ، وفقًا لشروط اتفاقيات المراسلة ، والشيكات المصرفية الصادرة عنها للالتزامات النقدية للمستوردين الأجانب ، وكذلك إصدار أوامر الدفع والشيكات المصرفية للبنوك الأجنبية للالتزامات النقدية للمستوردين الروس.
عند إجراء معاملة التحويل ، يتم إرشاد بنك المستفيد بتعليمات محددة واردة في أمر الدفع. على سبيل المثال ، قد يحتوي أمر الدفع على بند بشأن دفع المبلغ المناسب للمستفيد مقابل تزويده بالمستندات التجارية أو المالية المحددة في أمر الدفع أو مقابل تزويده بإيصال.
عند إجراء معاملة التحويل ، تشارك البنوك في التسويات عن طريق التحويل فقط بعد أن يقدم الدافع أمر دفع إلى البنك لدفع ثمن العقد. ومع ذلك ، فإن البنوك ليست مسؤولة عن الدفع. لا تتحكم البنوك في حقيقة تسليم البضائع أو نقل المستندات إلى المستورد ، وكذلك تنفيذ الدفع بموجب العقد. باستخدام هذا الشكل من التسوية ، يكون البنك مسؤولاً فقط عن تحويل الدفعة من حساب المنشئ إلى حساب المستلم وقت تقديم أمر الدفع.
تعتبر حصة مشاركة البنوك في عملية التحصيل أكثر أهمية. استخدام أوامر الدفع (التحويل المصرفي) يعني أن البنك يفترض الالتزام ، نيابة عن الدافع ، على حساب الأموال الموجودة في حسابه ، بتحويل مبلغ معين من المال إلى حساب الشخص الذي حدده الدافع في هذا البنك أو أي بنك آخر مشار إليه خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون أو المنشأة وفقًا له ، إذا لم يتم النص على فترة أقصر بموجب اتفاقية الحساب المصرفي أو لم تحددها أعراف ممارسة الأعمال التجارية المستخدمة في الممارسة المصرفية.
إن دور البنوك في إجراء التسويات بين الأطراف المقابلة باستخدام خطابات الاعتماد هو الحد الأقصى مقارنة بالأشكال الأخرى ويتكون من الوساطة ، فهي تتحكم فقط في امتثال المستندات المقدمة لقائمة المستندات المحددة في خطاب الاعتماد. البنوك ليست مسؤولة عن سلامة البضائع ونقلها ، ودقة التسجيل ، ومشروعية أو موثوقية الوثائق المقدمة إليها. البنك - لا يمكن لمُصدر خطاب الاعتماد أن يرفض الدفع إذا كانت المستندات المقدمة تتوافق مع شروط خطاب الاعتماد. وبالتالي ، فإن البنوك مسؤولة فقط عن الجانب المالي للمعاملة ، دون تحمل أي التزامات تتعلق بالبضائع المدرجة في عقد البيع.
يرتبط الشيك بتوافر الأموال في حساب الساحب ويستخدم كوسيلة للتخلص من هذا الحساب ، وهو التزام خاص كوسيلة للدفع. لا يمكن سداد دين حامل الشيك إلا إذا كان المبلغ المطلوب متاحًا في حساب مُصدر الشيك. البنك غير مسئول أمام الساحب عن سداد الشيك الصادر له. لكن قد يكون لدى البنك اتفاقية مع عميله تسمح له بإصدار شيكات في حسابه تتجاوز مبلغًا معينًا من الرصيد الدائن في الحساب الجاري - السحب على المكشوف.
نظرًا لأن التسويات الدولية ترتبط ارتباطًا وثيقًا بعلاقات الائتمان ، فإن وجود أو عدم وجود اتفاقيات ائتمان (على المستوى بين الدول وعلى مستوى الأطراف المقابلة) يؤثر أيضًا على اختيار شكل التسوية.
نظرًا لأن الشيكات ليست أداة إقراض ، ولكنها وسيلة لإدارة حساب جاري ، فإن فترات صلاحيتها محدودة. وفقًا لاتفاقية جنيف لعام 1931 بشأن الشيك ، التي تنظم تداول الشيكات في التسويات الدولية ، فإن فترة صلاحيتها داخل دولة واحدة هي 8 أيام ، وللدفع في بلدان أخرى - 20-70 يومًا ، بما في ذلك وقت الدفع وتحويل المال للمصدر.
لذلك ، فإن اختيار شكل معين من التسوية ، حيث يتم سداد المدفوعات بموجب عقد التجارة الخارجية ، يتم التفاوض عليه في معاملة التجارة الخارجية ويتم تحديده من خلال عدد من العوامل - تفاصيل التطبيق ، ودرجة مخاطر المصدرون والمستوردون ، قائمة مزايا وعيوب شكل التسويات الدولية ، حصص مشاركة البنوك التجارية في المستوطنات.
استنتاج
من أصعب المشاكل في الممارسة التجارية للشركات مسألة ضمان نقطة التعادل لأنشطة التجارة الخارجية ، لأن الأخيرة ، من وجهة نظر حسابية ومالية ، تصاحبها مخاطر متزايدة. يتم تحديد الوفاء بالالتزامات المالية من قبل الأطراف المقابلة الأجنبية ، والتي تعد جزءًا من شروط معاملة التجارة الخارجية ، إلى حد كبير من خلال شكل التسويات المختارة وإجراءات تنفيذها ، والتي تخضع للممارسات الدولية ، وتعتمد أيضًا على الطبيعة القيود النقدية والمالية في السوق المحلي للبلاد.
يمثل شكل التسوية طرق تسجيل وتحويل ودفع مستندات الشحن والدفع المعمول بها في الممارسات التجارية والمصرفية الدولية.
مع الأخذ في الاعتبار المصالح المشتركة للمشاركين في المعاملات الاقتصادية الأجنبية ، تتم التسويات في أشكال متنوعة - في شكل مدفوعات مسبقة ، عن طريق تحصيل أو قبول كمبيالة ، والشيكات ، باستخدام خطاب اعتماد ، إلخ.
يتم التفاوض على اختيار شكل معين من التسوية ، حيث يتم إجراء المدفوعات بموجب عقد التجارة الخارجية ، في معاملة التجارة الخارجية ويتم تحديده من خلال عدد من العوامل - تفاصيل التطبيق ، ودرجة مخاطر المصدرين و المستوردين ، قائمة مزايا وعيوب شكل المستوطنات الدولية ، حصص مشاركة البنوك التجارية في المستوطنات.
يعتبر خطاب الاعتماد هو الشكل الأكثر أمانًا ، والذي غالبًا ما يستخدم ، ولكنه معقد تنظيميًا للتسويات بين البائع والمشتري.
الشكل الأبسط والأسهل والأكثر شيوعًا هو التحويل المصرفي.
الشكل الأكثر توازناً - المجموعة ، مع ذلك ، لا يحظى بشعبية في روسيا.
قائمة المصادر المستخدمة
1.القانون الاتحادي للاتحاد الروسي بتاريخ 08.12.2003 ، رقم 164-FZ "بشأن أسس تنظيم الدولة لنشاط التجارة الخارجية" (بصيغته المعدلة في 06.12.2011 رقم 409-FZ) // SPS "Consultant" [مورد إلكتروني ]. - وضع الوصول: شبكة الويب العالمية. URL: # "justify"> 2. القواعد والممارسات الموحدة للاعتماد المستندي
3. (إصدار غرفة التجارة الدولية رقم 600 بتاريخ 1.07.2007) // ATP "Consultant" [مورد إلكتروني]. - وضع الوصول: شبكة الويب العالمية. URL: http: // base. Consultant.ru/ سلبيات / CGI / عبر الإنترنت. CGI؟ مطلوب = doc
4. القواعد الموحدة للتحصيل (منشور غرفة التجارة الدولية رقم 522 ، مراجعة 1995 ، دخل حيز التنفيذ في 1/1/1996) // ATP "Consultant" [مورد إلكتروني]. - وضع الوصول: شبكة الويب العالمية. URL: http: // base. Consultant.ru/cons/cgi/online. CGI؟ مطلوب = doc
5.Arustamov E.A. ، Andreeva RS. النشاط الاقتصادي الأجنبي: كتاب مدرسي. - م: كنورس ، 2011. - 272 ص.
Volkov GA، Solodkov G.P. التجارة العالمية. - م: فينيكس ، 2008. - 344 ص.
Krakhmalev S.V. ممارسة مصرفية حديثة للمدفوعات الدولية. - م: GrossMedia ، ROSBUKH ، 2009. - 255 ص.
Kretov I.I. ، Sadchenko K.V. التجارة الخارجية: كتاب مدرسي. مخصص. - م: الأعمال والخدمات ، 2010. - 368 ص.
التسويات المصرفية Remezova S. // كتاب المرجع القانوني للرئيس ، 2010. - رقم 9 ، ص 12 - 22
روستوفسكي يو ، جريتشكوف ف. النشاط الاقتصادي الأجنبي: كتاب مدرسي. - الطبعة الثانية. - م: اقتصادي ، 2009. - 589 ص.
بحاجة الى مساعدة في استكشاف موضوع؟
سيقوم خبراؤنا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
ارسل طلبمع الإشارة إلى الموضوع الآن لمعرفة إمكانية الحصول على استشارة.
التحصيل هو أحد خيارات تنفيذ التسويات المتبادلة بين البائع والمشتري ، حيث تتم التسوية ليس من قبل أطراف الصفقة بأنفسهم ، ولكن من خلال البنوك التي تمثلهم. يمكن أن يمثل البائع الشركة المصنعة والموردة للمنتجات.
المجموعة لها العديد من التفسيرات. لذلك ، عرّف شميتوف العملية بأنها منظمة من قبل مؤسسة مالية لتلقي الأموال عند تداول المصدر في مكان لا يوجد فيه الأخير. فهم تسفيتكوف وكاربوخين هذا النوع من العمليات التي تتلقى فيها المؤسسة إما دفعة أو تأكيدًا على فاتورة من الممثل المالي للبائع عن طريق تحويل الأوراق المالية نيابة عنه إلى المشتري. غالبًا ما يُنظر إلى التحصيل على أنه إجراء مصرفي يقوم فيه البنك بتحصيل المبلغ المستحق على المشتري مقابل توفير مستندات معينة.
التجميع هو شكل تسوية لا يشارك فيه طرفان ، بل أربعة. المشاركون في الصفقة هم:
الميزة الرئيسية للمدفوعات في شكل التحصيل هي مستوى عالٍ من موثوقية المدفوعات. حتى لحظة السداد ، لن يستلم المشتري المستندات في يديه. يتم ضمان موثوقية تسليمها من خلال حقيقة أن المتخصصين هم المسؤولون عن ذلك. وسلامة المستندات مكفولة حتى استلام الدفع.
هناك عدة أشكال من المعاملات تحددها طبيعة الأوراق المالية المستخدمة فيها. من المعتاد التمييز بين المجموعة المستندية والمجموعة النظيفة. لا يتم تنفيذ التنسيق الخالص للإجراء إلا إذا كانت العملية تستخدم مستندات الدفع. يمكن أن يكون الشيكات والفواتير وإيصالات الدفع وما إلى ذلك. عادة ما يُفهم الشكل الوثائقي للإجراء على أنه جمع الأوراق المالية. يجب أن تكون مصحوبة بوثائق تجارية دون فشل. يمكن أن تكون فواتير ووثائق شحن وأوراق نقل وأوراق أخرى. في معاملة بهذا التنسيق ، يمكن استخدام المستندات التجارية فقط ، والتي لا تتطلب أي دعم إضافي. في مجال التجارة الدولية ، تسويات التحصيل هي ، في الواقع ، أوامر من المصدرين إلى مؤسساتهم المالية لتلقي الدفعة الكاملة بموجب العقد من المستورد. يقدم المصدر من خلال شريكه المالي للمستورد جميع المستندات التجارية ذات الصلة.
الحسابات في شكل هذا الإجراء لها مخطط محدد بوضوح. يتم إبرام عقد بين الطرفين وتحديداً بين المستورد والمصدر. إحدى نقاط الاتفاقية هي ذكر المؤسسات المالية التي سيتم من خلالها تنفيذ جميع التسويات على الصفقة. تقوم شركة النقل بتسليم البضائع المشتراة إلى المستورد. بعد التسليم يستلم المصدر حزمة أوراق النقل في يديه. يتم إرسال المستندات وأمر التحصيل إلى البنك الشريك. بعد استلام حزمة من المستندات من المدعي ، يقوم ممثلو المؤسسة المالية بفحص كل شيء بالتفصيل ، وفي حالة عدم وجود أخطاء ومشاكل ، يقومون بتنفيذ الأمر من المدعي. يتم تحويل أوراق التحويل إلى البنك المحصل ، والذي يقوم بالفعل بتزويد العميل بها. إذا تم قبول المطالبات ، يقوم البنك المقدم بتحويل الأموال إلى البنك المحول ، والذي يقوم بعد ذلك بإعادة توجيه التدفق النقدي إلى حساب المدعي.
كما هو الحال مع أي عمليات مصرفية ، فإن كلا شكلي التحصيل لهما عيوب معينة. وتجدر الإشارة إلى الفجوة الزمنية التي يتعين على المستورد مواجهتها. تؤدي الفترة الفاصلة بين شحن البضائع واستلام الدفع لها إلى إبطاء تقدم عملية الأعمال. النقطة السلبية الثانية هي الاحتمال الكبير بأن المصدر قد لا يحصل على 100٪ من قيمة البضاعة. أسباب ذلك شائعة جدًا: لا يملك المستورد أموالًا أو يرفض تنفيذ الدفع أو قبوله. بسبب هذه المخاطر العالية ، هناك ممارسة قد يطلب المصدرون بموجبها ضمانات بنكية. هذا نوع من الطمأنينة ضد فقدان جميع الفوائد. طريقة إضافية لتنويع المخاطر هي استبدال التحصيل بخطابات الاعتماد.
التحصيل هو شكل من أشكال المعاملة المالية ، حيث لا يكون البنك المحول مسؤولاً تجاه عملائه. وفقًا لشروط خطابات الاعتماد ، يفترض البنك التزامًا ثابتًا من حيث سداد المدفوعات للمطالبين. يتميز خطاب الاعتماد بمؤشرات موثوقية أعلى ، حيث يقوم البنك بفحص جميع المستندات شخصيًا. عند تسوية مجموعة ، يمكن إبطال الدفع في أي وقت. لا يمكن إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء إلا إذا وافق كل طرف على الإجراء.
من المنطقي استخدام التسويات في شكل تحصيل في تلك الحالات عندما يتم تكوين علاقة ثقة بين المستورد والمصدر ، في الحالات التي يكون فيها الطرفان واثقين بنسبة 100٪ في خصومهما وفي ملاءمتهم. بدلاً من ذلك ، يمكن أن تتم الصفقة دون مخاطر إذا كان لدى المصدر أوراق مالية معينة في يديه ، وفي غيابها لن يحصل المستورد على حق امتلاك البضائع. إذا نظرت إلى المعاملة المالية بشكل عام ، فإن المستورد يحصل على المزيد من الفوائد من تنفيذها. إذا قارناه بخطاب اعتماد ، فلن يكون مطلوبًا في هذه الحالة تقديم ضمانات إضافية للمؤسسة المالية. يحتفظ المستورد دائمًا بالحق الكامل في إجراء دفعة أو رفضها تمامًا. التجميع هو شكل من أشكال المعاملات المالية يتميز بمؤشرات الموثوقية المنخفضة ، ولكنه يجتذب مع توفر المواد.
يتم التحصيل الدولي وفقًا للقواعد الدولية التي تحدد وظائف والتزامات المؤسسات المالية. تم تطوير مدونة الممارسات في عام 1936 من قبل غرفة التجارة الدولية. منذ ذلك الوقت ، تم استكمالها وتحديثها بشكل متكرر مع مراعاة التغيرات في الاقتصاد العالمي والسوق المالي. تم إجراء آخر مراجعة للمعايير في عام 1995. تقوم جميع البنوك في العالم تقريبًا دائمًا بتحصيل الشيكات وأي مستندات أخرى وفقًا للمعايير الدولية. قد تكون الاستثناءات هي الحالات التي تتعارض فيها اللوائح المعتمدة مع القوانين الوطنية أو المحلية أو لا تتناسب مع الاتفاقية بين المشترين والبائعين.
أقدم العمليات المصرفية التي تسمى التحصيل ، بسبب ترادف المزايا والعيوب ، لا يمكن استخدامها بشكل فعال إلا في ظل ظروف محددة:
لكي يكون الإجراء ناجحًا ، يجب ألا يكون المشتري موثوقًا به فحسب ، بل يجب أن يتمتع أيضًا بسمعة تجارية لا تشوبها شائبة. يجب فحص هذا العامل عشية توقيع العقد. يجب أن تكون أحكام العقد واضحة للغاية من حيث التزامات كل من الطرفين. يجب أن يتم شحن البضائع في مكان محدد بوضوح ووفقًا لشروط الاتفاقية. لا يجوز نقل مستندات البضاعة إلى يد المستورد إلا إذا تم السداد بالفعل بعد استلام القبول.
يقدم هذا النوع من التسوية عددًا من الخيارات عند اختيار وسيلة الدفع. بفضل خطاب الاعتماد ، من الممكن إجراء مدفوعات سريعة ، ودفعات الأقساط ، وقبول التكلفة ، وما إلى ذلك.
دعونا نحدد ما هو المقصود بهذا المصطلح وما هو الغرض منه. النظر في الوثائق التنظيمية ذات الصلة.
يشير خطاب الاعتماد إلى الالتزامات النقدية الطارئة التي تقبلها المؤسسات المصرفية نيابة عن الأطراف التي طلبت الشراء (دافعوا بموجب خطاب الاعتماد).
الآراء:
| قابل للإلغاء | يجوز إلغاء (إلغاء) من قبل أي طرف |
| غير قابل للإلغاء | لا يمكن إلغاؤها |
| مع تحفظات حمراء | خطاب اعتماد يصرح بموجبه البنك المصدر للبنك المرشح بدفع مدفوعات مسبقة بمبالغ محددة قبل تقديم المستندات التجارية |
| مغلفة | تحتها ، على حساب أموال الدافعين ، يتم تحويل مبلغ خطابات الاعتماد إلى تصرف البنوك المنفذة طوال فترة صلاحية خطاب الاعتماد بالكامل |
| مكشوفة | قدمت للمقاول الحق في شطب مبالغ ضمن مبلغ خطاب الاعتماد |
هناك أنواع أخرى:
خطاب الاعتماد هو الشكل الأكثر أمانًا والأكثر شيوعًا للتسوية بين المشترين والبائعين.
هذه تسويات غير نقدية بين الطرفين ، عندما يتعهد بنك الدافع ، بناءً على تعليمات الأطراف التي أصدرت الأوامر ، بالتزامات بإجراء تسويات مع المستفيد. يمكن أن يكون خطاب الاعتماد نقديًا أو مستنديًا.
بفضل خطاب الاعتماد ، يمكنك:
يستخدم خطاب الاعتماد كشكل من أشكال الدفع في المعاملات التجارية ، جنبًا إلى جنب مع الحسابات المفتوحة والتحصيل.
في الممارسة الدولية ، يتم استخدامه كوسيلة لتمويل المعاملات على غرار الضمانات المصرفية.
يجب تنفيذ كل عملية بخطاب اعتماد وفقًا للمعايير التي يحددها القانون.
المستندات الرئيسية:
لا تنطبق الأحكام القانونية لهذه المستندات على التسويات بموجب خطاب اعتماد بمشاركة شخص غير مقيم (بالنسبة للمستوطنات بالعملة الأجنبية). يحتوي القانون المدني أيضًا على مفاهيم عامة فقط. تنعكس المعايير الفنية في اللائحة 2-P.
ضع في اعتبارك المخطط الذي يجب اتباعه عند إعداد خطاب الاعتماد. ولهذا ، من الجدير معرفة النموذج المناسب وما هو مكتوب بالضبط في الحقول الفارغة من المستند. كيف يبدو النموذج؟
عند إعداد طلب لفتح خطابات الاعتماد ، يمكنك استخدام البرنامج. إجراء:
تم بالفعل ملء بعض الحقول تلقائيًا. إذا كان للحقل خلفية بيضاء ، يتم إدخال البيانات يدويًا. يتم ملء حقل الخلفية الرمادية من قبل المستخدمين عن طريق تحديد المؤشرات من القائمة. على الرغم من أنه من الممكن أيضًا أن تعكس تلقائيًا تفاصيل الوثائق.
| رقم الشيء" | يمكن تغييره إذا لزم الأمر. يتم الترقيم من بداية العام |
| يمكن أيضًا تغيير التاريخ. | بشكل افتراضي ، سيقوم النظام بملء العنصر تلقائيًا بالتاريخ الحالي |
| حدد نوع خطابات الاعتماد | — |
| حدد المبلغ | — |
| املأ البيانات الخاصة بالدافع | سيتم عرض حسابه المصرفي و BIC والحساب المراسل تلقائيًا |
| تعكس بيانات المستلم | رقم التعريف الضريبي ، الحساب ، اسم الشركة |
| فترة الكتابة | خلال أي خطابات الاعتماد ستكون صالحة |
| إذا كانت المؤسسة المصرفية لا تعمل | تعكس تفاصيل البنك المنفذ في المجال المناسب |
| تنعكس شروط الدفع | مع أو بدون القبول |
| اذكر اتصالات الأشخاص | أنهم مخولون لاتخاذ قرارات بشأن المعاملات (يتم وصفها يدويًا أو اختيارها من دليل) |
| عنصر "المرفقات" | يجب أن يحتوي على قوائم بالملفات الإضافية المرفقة بالتطبيق |
| تأكد من الإشارة إلى البيانات المتعلقة بالسلع والشروط والوثائق المقدمة | تاريخ العقود وشروط الشحن وفترات تقديم المستندات |
يقرر الطرفان أنهما سيدفعان العمولة على خطاب الاعتماد. حدد اسم البنوك المصدرة ، ورقم الحساب الذي يتم خصم الأموال منه ، ومبلغ المبلغ الذي سيتم تغطيته بواسطة خطاب الاعتماد.
يمكن تأكيد خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء أو عدم تأكيده.
تم التأكيد على خطاب الاعتماد ، والذي يمكن فيه زيادة موثوقية المدفوعات ، حيث أن مسؤولية البنوك التي فتحت خطاب الاعتماد تضاف إلى مسؤولية مؤسسة مصرفية أخرى ، مما يؤكد ذلك.
الشرط الأساسي هو تأكيد خطابات الاعتماد من قبل البنوك الكبيرة من الدرجة الأولى ، عندما لا تعتبر البنوك المصدرة مراسلين لبنك روسيا. يتم تضمين شرط تأكيد خطاب الاعتماد في العقد.
بناءً على طلب فتح خطاب اعتماد ، تقوم البنوك المخدومة برسم خطاب اعتماد على النماذج التي لديها.
إذا كانت قائمة المستندات الواردة في خطاب الاعتماد كبيرة ، فقم بإعداد مرفق لخطاب الاعتماد بأي شكل من الأشكال.
عند الملء ، يجدر الالتزام بقواعد معينة وفقًا لـ.
| حدد رقم خطاب الاعتماد | إذا تم تقديمه بأكثر من 3 أرقام ، فسيتم تنفيذ خطاب الاعتماد من خلال شبكات التسوية التابعة للبنك المركزي للاتحاد الروسي ، مما يعكس آخر 3 أرقام من الرقم |
| يجب تنسيق التاريخ على هذا النحو | DD.MM.YYYY (يمكن الإشارة إلى الشهر بالكلمات) |
| في العمود "نوع الدفع" | طريقة الدفع بالبريد أو التلغراف. في حالات أخرى ، لا يتم تعبئة العنصر |
| المبلغ مكتوب من بداية السطر | بأحرف كبيرة. الاختصارات غير مسموح بها |
| بعد ذلك ، عكس المبلغ بالأرقام | — |
| يجدر الإشارة إلى TIN ، اسم الدافع | بالإضافة إلى ذلك ، يكتبون اسم وموقع فروع شركات الائتمان التي تخدم الدافعين ، وأرقام الحسابات الشخصية |
| تنعكس أرقام الحسابات الشخصية للدافعين في المؤسسات الائتمانية | فروع ومؤسسات بنك الاتحاد الروسي ، والتي يتم تشكيلها وفقًا لقواعد المحاسبة |
| ينعكس اسم وموقع شركة الائتمان | فروع شركات ومؤسسات الائتمان التابعة لبنك الاتحاد الروسي ، الذي تم تسجيل مركز معلومات البنك الخاص به |
| اكتب BIK | مؤسسة الدفع المصرفية |
| تعكس أرقام الحسابات | المؤسسات المصرفية للدافعين |
| اكتب تفاصيل بنك المستفيد و BIC | وكذلك ارقام حسابات البنوك المستفيدة |
| بعد ذلك ، يتم لصق رقم التعريف الضريبي (TIN) | أسم المستفيد |
| يتم وضع أرقام الحسابات الشخصية | إذا تم تنفيذ عملية بموجب خطابات اعتماد مغطاة ، فإنهم يكتبون رقمًا ، يتم تشكيله وفقًا لقواعد الحفاظ على المحاسبة في بنك الاتحاد الروسي وشركة ائتمان |
| التشفير الإلزامي (08) | عند ملء نوع العملية |
| لا تملأ أغراض الدفع بالرمز | |
| لم يتم إدخال المعلومات في حقل الاحتياطي. | حتى صدور تعليمات من بنك الاتحاد الروسي |
| مبين | ما هي مدة صلاحية خطاب الاعتماد ونوعه. |
| وصف شروط الدفع | — |
| يتبع هذا اسم المنتج | رقم العقد وتاريخه وتواريخ الشحن والمرسل إليه والوجهة |
| اسم الوثائق | يجب أن يكون الدفع ضده بموجب خطاب الاعتماد دقيقًا وكاملاً |
| انعكاس لشروط إضافية | يمكن أن يكون تعسفيا |
| بعد ذلك ، تتم الإشارة إلى أرقام حساب المستلم. | إلى أي أموال ستقيد. يحتوي هذا العنصر على تفاصيل مؤسسة مصرفية تخدم مستلمي الأموال |
يتم وضع الختم ، وتوقيع الشخص المخول للمؤسسة المصرفية ، وهو المصدر ، وكذلك الشخص الذي له الحق في التوقيع على وثائق التسوية.
تشير الفقرة التالية إلى علامات البنوك الدافعة. يتم وضع ختم ، فرع من هذه الشركة ، مؤسسة تابعة لبنك الاتحاد الروسي. يتبع ذلك تاريخ وتوقيع المنفذين المسؤولين.
التحصيل هو شكل من أشكال المعاملات المالية ، والذي بموجبه لا تكون البنوك المحولة مسؤولة أمام عملائها.
وفقًا لشروط خطاب الاعتماد ، تلتزم البنوك في الصناعة بإجراء تحويلات إلى المسترد. تعتبر خطابات الاعتماد أكثر موثوقية لأن جميع المستندات يتم فحصها شخصيًا من قبل البنوك.
إذا تمت تسوية مجموعة ، يمكن إلغاء المدفوعات في أي وقت. لا يمكن إلغاء خطابات الاعتماد غير القابلة للإلغاء إلا عندما يكون هناك اتفاق لكل طرف لتنفيذ الإجراء.
في حالة التحصيل ، يتم إرسال البضائع أولاً ، ثم يتم إرسال أوامر التحصيل مع الوثائق إلى بنوك المستلمين. يقرر المستلمون أنفسهم ما إذا كانوا راضين عن مثل هذا المنتج أو ما إذا كان الأمر يستحق الموافقة على دفع ثمنه.
ولكن في الوقت نفسه ، لا يتم إصدار وثائق المنتجات للمشترين حتى يتم منح الموافقة على دفع ثمن البضائع.إذا كان هناك خطاب اعتماد ، فسيكون المخطط مختلفًا قليلاً. تصاغ خطابات الاعتماد لصالح البائعين ثم يتم شحن البضائع.
لا يمكن سحبها أو تغييرها إلا إذا وافق البائع على ذلك. أي أنه من المستحيل تعليق المعاملة أو رفض إجراء الدفع. لتلقي الأموال ، لا يقدم البائعون إلى البنوك سوى المستندات المطلوبة في خطاب الاعتماد.
لن يتم تحويل الأموال ما لم تؤكد الوثائق أن البائعين يستوفون الشروط المنصوص عليها في خطاب الاعتماد. - بديل للتحصيل عند إجراء تسويات التجارة الخارجية.
يعتبر خطاب الاعتماد التجاري المستندي بمثابة حقوق غير مشروطة لتحصيل واستلام مدفوعات النقد الأجنبي من قبل المصدرين للمنتجات المشحونة من بنوك المستوردين مقابل تقديم المستندات إلى بنوكهم.
على النقيض من خطاب الاعتماد هذا ، لا علاقة لتحصيل البضائع بأي التزامات خاصة بالعملة الأجنبية لبنوك المستوردين وبنوك المصدرين.
يتمثل الاختلاف الكبير في أن الدفع مقابل التوريدات التجارية الخارجية يتم في الحالات التالية:
يعتبر التحصيل أكثر ربحية للمستوردين ، في حين أن خطاب الاعتماد - للمصدرين.وبمقارنة التسويات بموجب عقود الاستيراد في شكل مدفوعات مسبقة وخطاب اعتماد ، فإن الأخير يتمتع بمزايا أكثر.
يتم الدفع فقط مقابل المستندات التي ستصادق على شحن المنتج أو التسليم.
قد تتم مراقبة هذه الوثائق عن كثب من قبل مسؤول بنك مستقل ومختص.
نأمل أن نكون قادرين على التوضيح بلغة بسيطة أن هذا خطاب اعتماد. ينتشر مثل هذا الالتزام النقدي بشكل متزايد في بلدنا ، مما يعني أنه يجب معرفة الميزات المتعلقة بهذا الموضوع دون فشل.
يمكنك معرفة المزيد من الفروق الدقيقة في إعداد الوثائق من خلال فحص الوثائق التنظيمية نفسها. لكن في الوقت نفسه ، لا تنسَ متابعة الابتكارات التي يتم إدخالها بشكل دوري في التشريع.
هناك بعض الميزات التي يجب مراعاتها عند استخدام الاعتماد المستندي. دعنا نتعرف على المفاهيم التي يجب دراستها ، والمعايير التي يجب الرجوع إليها. سنحدد الفروق الدقيقة في الحساب في هذا الشكل في التجارة الخارجية والدولية. كل شركة تريد أن تثق في حقوقها ، ...
هناك عدة أنواع من خطابات الاعتماد. دعنا نتعرف على أي منها موجود في الممارسات الدولية ، وأي منها يستخدم في بلدنا ، وما هو ومتى يتم فتحه. إذا حاولت إحدى الشركات إنشاء علاقة جديدة مع طرف مقابل ، فهناك خطر فقدان المال عند إعداد عقد مع شخص غير مألوف ...
توفر التسويات عن طريق خطابات الاعتماد لأطراف الصفقة ضمانات للوفاء بالالتزامات. في نفس الوقت ، الولاية القضائية والحدود ليست مهمة. من بين جميع أنواع خطابات الاعتماد ، غالبًا ما يستخدم خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء للدفع مقابل المعاملات التجارية. الشكل الأكثر ملاءمة وربحية للتسوية لصفقات المقايضة للمصدرين الروس ...
يرتبط الاستحواذ على العقارات دائمًا بمخاطر كبيرة. يمكن تجنب ذلك من خلال تطبيق خطة تسوية خطاب الاعتماد. ما هو خطاب الاعتماد لعمليات بيع وشراء العقارات؟ من أكثر الأسئلة إلحاحًا بالنسبة لمشتري وبائعي العقارات ...
يتم استخدام طرق دفع مختلفة لعمليات التداول. إذا كان المشاركون في المعاملة موجودون في بلدان مختلفة ، فمن الأنسب استخدام نظام خطاب الاعتماد. لكن من الملائم تطبيق الطريقة داخل البلد أيضًا. ما هو خطاب الاعتماد المصرفي؟ تنطوي ريادة الأعمال على مخاطر معينة في عملية جني الأرباح ....
خطاب اعتماديمثل التزامًا نقديًا مشروطًا يقبله البنك (المشار إليه فيما يلي - البنك المصدر) نيابة عن الدافع ، لتسديد مدفوعات لصالح متلقي الأموال عند تقديم المستندات الأخيرة التي تفي بشروط خطاب الاعتماد ، أو تفويض بنك آخر (منفذ) للقيام بهذه المدفوعات.
في البند 4.2 ، الفصل 4 ، الجزء 1 من لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي ، يشار إلى الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
مغطى L / C- خطاب اعتماد يودع فيه الدافع مسبقًا (إيداع الأموال في مؤسسات الائتمان) أموالًا للتسويات مع المورد.
عند فتح خطاب اعتماد مغطى (مودع) ، يقوم بنك الدافع (البنك المصدر) بالتحويل على نفقة الدافع أو القرض المقدم له مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) تحت تصرف بنك المورد (المنفذ) bank) لكامل مدة خطاب الاعتماد.
في هذه الحالات ، يقوم البنك المُصدر بخصم الأموال من الحساب الجاري للدافع وتحويلها إلى البنك المرشح إلى حساب الميزانية العمومية المنفصل "خطابات الاعتماد للدفع". يمكن أيضًا إيداع الأموال في بنك المورد على حساب القرض الذي حصل عليه الدافع في البنك المصدر. لا تنص الممارسة المصرفية المحلية على إصدار خطاب اعتماد جزئيًا على حساب أموال المشتري الخاصة وجزئيًا على حساب قرض مصرفي ، أي يمكن استخدام مصدر دفع واحد فقط لخطاب اعتماد محدد.
خطاب اعتماد غير مغطىهو خطاب اعتماد يضمن البنك بموجبه مدفوعات المورد. في هذه الحالة ، يتقدم الدافع إلى مصرفه بطلب لإصدار خطاب اعتماد مضمون له. يستوفي البنك المُصدر التطبيق المحدد ، كقاعدة عامة ، فيما يتعلق بالعملاء من الدرجة الأولى الموسرين ويخضع لإقامة علاقات مراسلة مباشرة بينه وبين البنك المنفذ. عند فتح خطاب اعتماد مضمون ، يمنح البنك المُصدر للبنك المنفذ الحق في شطب المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد لصالح المورد - متلقي الأموال من حسابه المراسل لدى هذا البنك.
يجب أن يشير كل خطاب اعتماد بوضوح إلى ما إذا كان قابلاً للإلغاء أو لا رجوع فيه. في حالة عدم وجود مثل هذا المؤشر ، يعتبر خطاب الاعتماد قابلاً للإلغاء.
قابل للإلغاءهو خطاب اعتماد، والتي يمكن تغييرها أو إلغاؤها من قبل البنك المصدر على أساس أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال ودون أي التزامات من البنك المصدر لمستلم الأموال بعد إلغاء خطاب الاعتماد . ومع ذلك ، فإن البنك المرشح ملزم بدفع قيمة المستندات الصادرة عن المورد والمقبولة من قبل البنك الذي يتعامل معه ، قبل أن يتلقى الأخير إخطارًا بتغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد.
غير قابل للإلغاءيتم التعرف عليه خطاب اعتماد، والتي لا يمكن إلغاؤها إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المصدر ، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). يتم تحديد إجراءات تقديم تأكيد لخطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء بالاتفاق بين البنوك.
تعتبر شروط خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء معدلة أو يعتبر خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء ملغى من اللحظة التي يتلقى فيها البنك المرشح موافقة مستلم الأموال. لا يُسمح بالقبول الجزئي للتغييرات في شروط خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء من قبل متلقي الأموال.
يتم إغلاق خطاب الاعتماد لدى البنك المرشح:
خصوصية خطاب الاعتماد هو أنه يمكن أن يكون مخصصًا للتسويات مع مورد واحد فقط. لا يتم تنظيم فترة صلاحيتها من خلال القواعد المصرفية ، ولكن يتم تحديدها بموجب اتفاقية. مع هذا الشكل من التسوية ، يتم الدفع في موقع المورد. على عكس الأشكال الأخرى للمدفوعات غير النقدية ، يضمن خطاب الاعتماد الدفع للمورد إما على حساب أموال المشتري الخاصة أو على حساب مصرفه.
مستوطنات للتحصيلهي عملية مصرفية يقوم من خلالها البنك (البنك المُصدر) ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، باتخاذ الإجراءات لتلقي دفعة من الدافع.
تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس طلبات الدفعيمكن دفعها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بدون قبول) ، و أوامر التحصيل، يتم سدادها بدون أمر الدافع (بأمر لا جدال فيه).
تسويات التحصيل باستخدام قسائم الدفع... مطالبة الدفع هي وثيقة تسوية تحتوي على مطالبة الدائن ضد المدين (الدافع) لدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك. يتم تطبيق مطالبات الدفع في التسويات للبضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي.
عند قبول التحصيل طلبات الدفع ، أوامر التحصيل ، يتحقق المسؤول التنفيذي للبنك المُصدر من امتثال مستند التسوية بالشكل المحدد للنموذج ، واكتمال ملء جميع التفاصيل المنصوص عليها في النموذج ، والامتثال للتوقيعات وختم مستلم الأموال (المدعي) مع العينات المحددة في البطاقة مع عينات من التوقيعات وبصمات الختم ، وكذلك هوية جميع نسخ مستندات التسوية.
تحليل فاعلية استخدام الفواتير في التداول الاقتصادي
لإجراء التحليل ، يتم استخدام مصادر مختلفة للمعلومات ، أحدها الميزانية العمومية ، والتي تشير إلى مبلغ الدين على السندات الإذنية المستلمة والصادرة في بداية ونهاية تاريخ التقرير.
توفر نماذج الإبلاغ هذه معلومات مثيرة للاهتمام ، ولكنها لا تسمح بإجراء تحليل شامل لحالة مستوطنات المنظمة ، لأنها لا تحتوي على العديد من المعلومات المهمة: من الذي تم استلام الفواتير ومن تم نقلها ، أي جزء من لم يتم سداد الفواتير في الوقت المحدد وأي منها تم الاحتجاج عليه ، وما مقدار الفائدة على الفواتير المستلمة وما يتم دفعه ، وما هو هيكل الفواتير (السلع الأساسية والمالية) ، وما إلى ذلك ، يمكن الحصول على هذه المعلومات فقط من البيانات للمحاسبة التركيبية والتحليلية ، على وجه الخصوص ، وفقًا لبيانات دفاتر الطلبات والبيانات التي تسجل التسويات مع الموردين والمقاولين والمشترين والعملاء والمدينين والدائنين الآخرين.
