يمكن للوالدين العاملين وأولئك الذين يكسبون 13٪ من الدخل (ضريبة الدخل الشخصي (PIT)) التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للأطفال. ما هو الخصم الضريبي؟ هذا مبلغ معين ، مكرس في الباطن. 4 ص 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب ، والتي لا تخضع للضريبة.
يتم إجراء خصم ضريبي لكل طفل دون سن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، وطالب دراسات عليا ، ومقيم ، ومتدرب ، وطالب ، وطالب تحت سن 24.
يتم إجراء تخفيض في الوعاء الضريبي من شهر ولادة الطفل(الأطفال) ، أو من الشهر الذي تم فيه التبني و قبل نهاية ذلك العام، حيث بلغ الطفل سن 18 أو 24 لطفل معاق من المجموعة الأولى أو الثانية ، أو طالب بدوام كامل.
يتم توفير الخصم الضريبي لفترة دراسة الطفل (الأطفال) في مؤسسة تعليمية و / أو مؤسسة تعليمية ، بما في ذلك الإجازة الأكاديمية ، الصادرة وفقًا للإجراءات المعمول بها خلال فترة الدراسة.
على سبيل المثال ، امرأة لديها طفلان ، دخلها الشهري 15000 روبل. مقدار الحسم الضريبي (1400 روبل للأول + 1400 روبل للطفل الثاني = 2800 روبل). في هذه الحالة ، سيتم فرض الضريبة على مبلغ 12200 روبل وليس 15000 روبل.
يمكن للمرأة أن تحصل على أجر شهري:
يمكن تطبيق الخصم الضريبي القياسي للأطفال حتى الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل التراكمي من بداية السنة التقويمية 350 ألف روبل(قبل 1 يناير 2016 - 280000 روبل) ابتداء من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل المحدد 350.000 روبل ، لا يتم تطبيق الخصم الضريبي.
يتم توفير الخصم الضريبي للوالدين ، وزوج أحد الوالدين ، والوالدين بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني ، وزوجة أحد الوالدين بالتبني على أساس بياناتهم المكتوبة والمستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم الضريبي. وبالتالي ، من أجل الحصول على خصم ، يجب على الوالد كتابة بيان في مكان العمل وإرفاق المستندات.
نظرًا لأن نموذج طلب توفير التخفيضات الضريبية القياسية لم يتم تحديده بموجب القانون ، فقد تم إعداده بأي شكل من الأشكال.
نموذج طلب للخصم القياسي لضريبة الأطفال:
م. بيتروف
ت. إيفانوفا
بيان
يرجى تزويدني اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2019 ، بخصم ضريبي قياسي لدخلي لكل شهر من الفترة الضريبية وفقًا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لأولادي (الاسم الكامل ، تاريخ الميلاد) بالحجم:
1400 روبل شهريا - للطفل الأول ؛
1400 روبل شهر - للطفل الثاني.
2. *
أبريل __ ، 2019 إمضاء/ ت. إيفانوفا /
* تبعًا للحالة ، يجب تقديم مستندات إضافية ، انظر
يتم توفير التخفيضات الضريبية القياسية لدافع الضرائب أحد وكلاء الضرائبالتي هي مصدر دفع الدخل ، عند اختيار دافع الضرائببناءً على طلبه المكتوب والمستندات التي تؤكد الحق في مثل هذه التخفيضات الضريبية. وبالتالي ، إذا كان دافع الضرائب يعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت ، فلا يمكن منح الخصم إلا لصاحب عمل واحد من اختيار الوالدين.
قائمة المستندات التي تؤكد الحق في هذا الخصم الضريبي تعتمد على الموقف. بالإضافة إلى التطبيق ، يجب على صاحب العمل تقديم:
يتم مضاعفة الخصم الضريبي لوالد واحد ، مثل الأم أو الأرملة. يتم إنهاء توفير الخصم الضريبي المحدد للوالد الوحيد من الشهر التالي لشهر زواجه.
أيضًا ، يمكن لأحد الوالدين الحصول على خصم بمعيار مزدوج للطفل إذا كتب الوالد الآخر طلبًا لرفض مثل هذا الخصم.
على سبيل المثال ، قد يرفض الأب الخصم لصالح الأم وسيوفر لها وكيل الضرائب (صاحب عمل الأم) خصمًا مزدوجًا لطفل واحد - 2800 روبل. (1400 روبل × 2) ؛ لطفلين - 5600 روبل. ((1400 روبل × 2) + (1400 روبل × 2)).
إذا كان أحد الوالدين عاطلاً عن العمل وليس لديه دخل آخر خاضع للضريبة بمعدل 13٪ ، أو يتلقى دخلاً غير خاضع للضريبة (على سبيل المثال ، بدل الرعاية الشهرية) ، فليس لديه سبب لرفض تلقي هذا الخصم الضريبي لصالح الوالد الثاني.
وبالتالي ، من أجل الحصول على خصم ضريبي قياسي لطفل (أطفال) مضاعف المبلغ ، يجب على أحد الوالدين من اختيارهم تقديم طلب لمثل هذا الخصم إلى وكيل الضرائب ، والذي يجب أن يشير إلى أن الوالد الآخر قد رفض لاستخدام الخصم الضريبي.
نموذج طلب خصم مضاعف ضريبي للأطفال:المدير العام لـ OOO "Zolotoy Olimpik"
م. بيتروف
من سكرتير القسم الاداري
ت. إيفانوفا
بيان
يرجى تزويدني اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2019 ، بخصم ضريبي قياسي لدخلي لكل شهر من الفترة الضريبية وفقًا للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لأولادي (الاسم الكامل ، تاريخ الميلاد) مضاعفًا بسبب رفض والدهم فلاديمير إيفانوف خصم الضرائب القياسي لصالحي.
أرفق المستندات التي تؤكد حقي في خصم ضريبي للأطفال:
1. صور شهادات ميلاد الأبناء. (مبيناً تفاصيل الشهادة)
2. تصريح من والد الأبناء ف. إيفانوفا ، بشأن رفض الخصم الضريبي القياسي.
3. شهادة على شكل 2-NDFL من مكان عمل والد الأبناء.
أبريل __ ، 2019 إمضاء/ ت. إيفانوفا /
يجب أن يحتوي طلب الوالد الثاني بشأن رفض الخصم الموجه إلى الوكيل الضريبي (صاحب العمل) للوالد الأول على جميع البيانات الشخصية اللازمة لهذا الوالد (الاسم الكامل ، عنوان مكان الإقامة (الإقامة الدائمة) ، رقم التعريف الضريبي) (إن وجدت) ، تفاصيل شهادة ولادة طفل يرفض هذا الوالد الحصول على خصم). يتم تقديم طلب الإعفاء من الخصم إلى وكيل الاقتطاع الضريبي الخاص بالوالد الأول من قبل الوالد الثاني.
في حالة عدم الامتثال للشروط المذكورة أعلاه ، وكذلك في حالة عدم وجود بيان حول رفض أحد الوالدين ، لا يتم تقديم الخصم المزدوج إلى الوالد الثاني (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية 3.11.2011 رقم ED-3-3 / 3636)
نموذج طلب إعفاء الأطفال من الخصم الضريبي:المدير العام لـ OOO "Zolotoy Olimpik"
م. بيتروف
المدير العام لشركة "برستيج" ذات المسؤولية المحدودة
تلفزيون. سيرجيف *
من في. إيفانوفا
يقيم في:
رقم التعريف الضريبي 111111111111
بيان
عند رفض الحصول على خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال
أنا ، إيفانوف فلاديمير سيرجيفيتش ، أرفض تلقي خصومات ضريبية قياسية لأطفالي (الاسم الكامل ، تاريخ الميلاد) لصالح والدتهم - إيفانوفا تي إيه على أساس الفقرات. 4 ص 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب.
أرفق مستندات تؤكد حقي في خصم ضريبي للأطفال: نسخ من شهادة ميلاد الأطفال. (مبيناً تفاصيل الشهادة)
أبريل __ ، 2019 إمضاء/ ضد. إيفانوف /
* يجب تقديم الطلب في مكان عملك ومكان عمل الوالد الثاني.
نعم تستطيع. إذا لم تكن تعرف حقك في الاستقطاعات القياسية ولم يتم توفيرها من قبل صاحب العمل أو تم توفيرها بمبلغ أقل خلال العام أو السنوات السابقة ، فيحق لدافع الضرائب الحصول عليها في نهاية العام ، عند التقدم إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك عند تقديم الإقرار الضريبي للضريبة على دخل الأفراد في شكل 3-NDFL والمستندات التي تؤكد الحق في مثل هذه الخصومات. في هذا الإعلان ، تقوم بإجراء حسابات بشكل مستقل وتقوم مفتشية الضرائب بإرجاع مبلغ الضريبة المقتطعة بشكل مفرط إلى حسابك المصرفي (في أغلب الأحيان إلى دفتر المدخرات الخاص بك).
وفقا للفقرة 7 من المادة 78 من قانون الضرائب بيان العودةقد يتم رفع الضرائب الزائدة خلال ثلاث سنوات من تاريخ دفع الضريبة... وبالتالي ، فإن دافعي الضرائب ، بالتزامن مع تقديم إقرار ضريبي إلى السلطات الضريبية في شكل 3-NDFL ، حيث يتم الإعلان عن التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي ، يحق لهم أيضًا تقديم طلب لاسترداد الضريبة الزائدة.
لإثبات حقيقة أن دافع الضرائب دفع ضريبة الدخل الشخصية بشكل مفرط ، تجري مصلحة الضرائب تدقيقًا مكتبيًا ، مدته ثلاثة أشهر من تاريخ تقديم دافع الضرائب الإقرار الضريبي والمستندات التي تؤكد حق دافع الضرائب في التخفيضات الضريبية.
بعد هذه الفترة ، ترسل مفتشية الضرائب إلى مقدم الطلب إخطارًا كتابيًا بالتدقيق الداخلي الذي تم إجراؤه لإعلان 3-NDFL وتوفير أو رفض تقديم خصومات ضريبية.
إذا كشف التدقيق الضريبي المكتبي عن أخطاء في الإقرار الضريبي (الحساب) و / أو التناقضات بين المعلومات الواردة في المستندات المقدمة ، أو وجود تناقضات في المعلومات التي قدمها دافع الضرائب مع المعلومات الواردة في المستندات التي تحتفظ بها مصلحة الضرائب والمستلمة أثناء الكشف عن الرقابة الضريبية ، يتم إبلاغ دافع الضرائب بهذا الأمر مع مطلب تقديم التفسيرات اللازمة في غضون خمسة أيام أو إجراء التصحيحات المناسبة خلال الفترة المحددة.
وفقًا للفقرة 6 من المادة 78 من قانون الضرائب ، يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب كتابي من دافع الضرائب في غضون شهر واحد من تاريخ استلام مصلحة الضرائب مثل هذا الطلب. في هذه الحالة ، تبدأ فترة استرداد الضريبة الزائدة في احتسابها من اليوم الذي يقدم فيه دافع الضرائب طلبًا لاسترداد الضريبة ، ولكن ليس قبل وقت الانتهاء من التدقيق الضريبي المكتبي. وبالتالي ، فإن فترة استرداد ضريبة الدخل هي 4 أشهر.
في عام 2016 ، سيتم تغيير حجم وإجراءات إصدار التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال. فيما يلي بعض الأمثلة على كيفية تغيير حساب الخصومات القياسية في عام 2016. لتسجيل استقطاعات الأطفال ، يمكنك تنزيل نماذج من المستندات.
إذا كان المواطن يعمل أو يعمل ، أثناء دفع الضرائب للدولة ، فلديه الفرصة لإعادة جزء من المال إلى ميزانية منزله أو عدم دفع الضرائب على الإطلاق (جزء من المبلغ) لفترة زمنية معينة. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الحصول على ما يسمى بخصم الضرائب ، أي لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة.
"الخصومات المعيارية" أو "التخفيضات الضريبية القياسية" هي ببساطة مصطلح مستخدم في القوانين لأنواع معينة من الخصومات. هذا لا يعني أن الخصومات الأخرى (أنواع الخصومات الأخرى) غير قياسية (فريدة).
التخفيضات الضريبية القياسيةيمكن تقسيمها إلى مجموعتين - خصومات لمجموعات معينة من الناس وخصومات يتم تقديمها أحيانًا لمن لديهم أطفال.
المجموعة الأولى من الاستقطاعات مخصصة لذوي الاحتياجات الخاصة ، وأبطال روسيا ، وما إلى ذلك.
المجموعة الثانية من الاستقطاعات هي لمن لديهم أطفال (أو طفل واحد) ودخلهم أقل من مبلغ معين. يتم وصف المجموعة الثانية من الخصومات بمزيد من التفصيل أدناه.
أحد التخفيضات الضريبية القياسية هو خصم الطفل. يتم توفيره للآباء والآباء بالتبني والأوصياء وغيرهم من الأشخاص الذين لديهم أطفال في تربيتهم. يتم تحديد قائمة كاملة بالأشخاص الذين يمكنهم التأهل للحصول على خصم ضريبي قياسي في المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
نلاحظ على الفور أن الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2016 يتم توفيره بغض النظر عن توفير الخصومات الأخرى.
إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن الطفل العادي يعتبر الطفل الثالث.
أذكر أن حكومة الاتحاد الروسي قد وافقت بالفعل على مشروع القانون الذي بموجبه تزداد عتبة المبلغ المطلوب خصمه من 1 يناير 2016 من 280 إلى 350 ألف روبل.بالإضافة إلى ذلك ، يقترح نفس المشروع زيادة الخصم القياسي لكل طفل معاق من عام 2016 للآباء والأمهات بالتبني الذين يدعمون الطفل من 3000 إلى 12000 روبل. وللأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني - من 3000 إلى 6000 روبل.
لتلقي خصم للأطفال ، يجب عليك القيام بما يلي.
لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، من الضروري ترتيب تسلسل الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. الطفل الأول بالولادة هو الطفل الأكبر بغض النظر عما إذا كان قد تم خصمه أم لا.
إذا كان دافع الضرائب يعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت ، فلا يجوز منح الخصم الذي يختاره إلا مع صاحب عمل واحد.
يفقد الموظف الحق في الخصم القياسي عند وقوع إحدى الأحداث:
ماتفيفا إي. أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 15 و 8 و 5 سنوات.
علاوة على ذلك ، يبلغ دخلها الشهري (الراتب) 40 ألف روبل.
ماتفيفا إي. قدم طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: لإعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل ، الثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.
وبالتالي ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي كان 8800 روبل روسي شهريًا.
كل شهر من يناير إلى يوليو ، سيحسب صاحب العمل موظفه Matveeva E.V. ضريبة الدخل الشخصية من مبلغ 31200 روبل ، تم الحصول عليها من الفرق بين الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:
ضريبة الدخل الشخصي = (40000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ = 4056 روبل.
وهكذا ، في يد Matveeva E. سيحصل على 35944 روبل.
إذا كان Matveeva E.V. لم يتقدم بطلب للحصول على خصم ولم يستلمه ، فيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:
ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ، وصافي الدخل من ضريبة الدخل الشخصي سيكون 34800 روبل.
في هذه الحالة ، يجب على دافع الضرائب:
يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد بناءً على طلب دافع الضرائب في غضون شهر واحد من تاريخ استلام السلطات الضريبية لمثل هذا الطلب ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).
عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مكتب الضرائب ، يجب أن يكون لديك أصولها معك لفحصها من قبل مفتش الضرائب.
يعتمد ما إذا كان يحق للموظف الحصول على خصم الطفل في عام 2016 على العديد من العوامل. لقد درسنا ثلاثة أسئلة شائعة تمت مواجهتها عمليًا عند منح خصم لطفل وأعدنا إجابات لها.
موظفنا مطلق وله طفل صغير. قدم الموظف قرار المحكمة إلى قسم المحاسبة لحرمان الأب من حقوق الوالدين. هل يحق لها الحصول على خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي على أساس هذه الوثيقة؟
لا ، ليس لدي الحق. لا يزال يحق للزوج السابق الذي حُرم من حقوق الوالدين الحصول على خصم إذا كان متورطًا في إعالة الطفل. لذلك ، لا يكفي قرار محكمة واحد لتزويد الموظف بخصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي. تعتبره FTS أيضًا (خطاب بتاريخ 13.01.14 رقم BS-2-11 / [بريد إلكتروني محمي]).
إذن ، يحق للموظف الحصول على خصم مضاعف فقط في حالة تخليه الزوج السابق عنه؟
نعم إنه كذلك. يجب تأكيد رفض الوالد الثاني ببيان. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الموظف إحضار شهريًا إلى قسم المحاسبة شهادة 2-NDFL من مكان عمل الزوج السابق.
يجب على الموظف الذي يحق له الحصول على خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي بمبلغ مضاعف أن يكتب رسالة إلى صاحب العمل حول توفير خصم ضريبي قياسي لضريبة الدخل الشخصي. لقد قدمنا عينة أدناه.
تقديم طلب إلى صاحب العمل لتوفير خصم قياسي لضريبة الدخل الشخصي
مزدوج
مدير شركة ذات مسؤولية محدودة "برستيج"
(اسم الموظف)
بيتروف ب.
(الاسم الكامل للرأس)
من إيفانوف إيفان إيفانوفيتش
(اسم مقدم الطلب)
INN1 770102030405 ،
المعيشة في 2: 127381، موسكو، شارع. مفتوح ، 18 ، شقة. 90
بيان - تصريح
بناء على ص. 4 ص 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يرجى تزويدني بخصم ضريبي قياسي لضريبة الدخل الشخصي على أطفالي (أجنحة) OI Ivanova. (22.10.2007، Ivanova M.I. (12.12.201)
(الاسم الكامل للطفل (الأطفال ، الجناح ، الأجنحة) لمقدم الطلب
ضعف المبلغ بسبب رفض زوجتي _____ Ivanova ON. من الاستلام
(اسم زوج مقدم الطلب)
هذا الخصم.
أرفق المستندات التالية بالطلب الذي يؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي:
1. بيان أون إيفانوفا عند رفض الحصول على خصم ضريبي ؛
2. __________________________________________________________________;
3. __________________________________________________________________.
التاريخ ___________ التوقيع ______________ / إيفانوف I.I. /
(توقيع مقدم الطلب) (فك التوقيع)
1 ليتم تحديدها إذا كانت متوفرة
2 يتوافق مع بيانات جواز السفر
3 مطلوب لتقديم
اشترك في قنوات "الموقع" في تي amTam أو الانضمام
لم يبلغ أطفالك 18 عامًا بعد ، ويخضع دخلك لمعدل 13 بالمائة؟ في هذه الحالة ، يحق لك استخدام خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال. من المهم لكل والد عامل أن يعرف في ظل الظروف التي يحق له فيها الخصم ، وكيف يتم حسابه ، والمواقف الأخرى غير القياسية التي يواجهها في الممارسة. دعونا نفهم الفروق الدقيقة في هذه العملية ...
يجب أن يعرف أي مواطن عامل في الدولة حقوقه القانونية فيما يتعلق بخصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال ، ويسمى أيضًا الخصم القياسي. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، غالبًا ما يحدث ، بسبب الجهل ، أن الموظفين لا يقدمون المستندات اللازمة ، وبالتالي لا يعيدون الضريبة المدفوعة. وفقا للفقرة 4 من الفن. 218 من قانون الضرائب لروسيا ، مثل هذا الخصم الضريبي القياسي مستحق لجميع الأشخاص:بالإضافة إلى ذلك ، يتوقف الخصم عن تقديمه منذ اللحظة التي يصل فيها راتب الوالد التراكمي من الشهر الأول من العام الحالي إلى مبلغ 280.000 روبل.
تنظم المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مقدار الخصم غير المتضمن في الضرائب (13٪ من الدخل):
هنا. كقاعدة عامة ، يقدم صاحب العمل بشكل مستقل مستندات الموظف إلى مكتب الضرائب (تلقائيًا) لرسم خصم ضريبة الدخل الشخصي لأبناء موظفه. للقيام بذلك ، قم بتزويده بالمعلومات الصحيحة عن الأطفال حديثي الولادة والمستندات التالية في الوقت المناسب:
تنزيل على موقعنا على الإنترنت:
هناك حالات ، لسبب ما ، لم يتم فيها تقديم الخصومات للأطفال على الإطلاق أو لم يتم إجراؤها بالكامل. ثم - اتصل بمفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك وقدم المستندات التالية:الخصم الضريبي القياسي هو تخفيض في ضريبة الدخل الشخصية التي يحتجزها كيان قانوني. ينص القانون على إجراءات تشكيل القاعدة الخاضعة للضريبة والشروط الرسمية لتلقي المساعدة المادية من الدولة (المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الأشخاص الذين لديهم الحق في استخدام الامتياز يشملون المواطنين الذين يعيلون أطفالهم أو بالتبني. بينهم:
تقدم الدولة خصمًا ضريبيًا قدره 1400 روبل عندما ينجب الناس أولادهم. يمنح الطفل الثالث والطفل اللاحق الحق في تخفيض أكبر في قاعدة الحساب لحساب ضريبة الدخل الشخصي (3000 روبل). يبقى الامتياز حتى سن الرشد أو 24 سنة بدوام كامل. وفقًا للقانون الحالي ، يعطي الطفل المعوق من المجموعة الأولى أو الثانية للأوصياء أو الأوصياء سببًا لتلقي مساعدة مالية في شكل خصم ضريبي قدره 6000 روبل. عند دعم الوالدين أو الوالدين بالتبني ، تزداد الاستحقاق إلى 12000.
يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على قائمة بالأسباب التي من أجلها يتلقى الأشخاص مزايا ضريبية. يشدد القانون على منح الأفراد المستحقين لمجموعة الحسومات واحدة هي الأكبر. لا يتأثر الأطفال بالقيود. يتلقى دافعو الضرائب مزايا بناءً على عدد المتعلمين. بالإضافة إلى ذلك ، يتم مضاعفة المبلغ إذا كان الطفل معالًا من قبل شخص واحد.
القيد كما يلي:
يتم تغيير أساس حساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس شهري حتى اللحظة التي يحددها القانون. لا تُمنح الميزة عندما يتجاوز دخل دافع الضرائب المبلغ الذي حددته الحكومة الروسية خلال العام. في عام 2016 في الخارج ، يعتبر دخل الفرد بمبلغ 350.000 روبل ، ثابتًا في الفن. 218 ، الجزء 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
قيد آخر هو سن تدريب الطفل ومقدار دعم الدولة. هذه المعلمات ثابتة بحزم. عندما يبلغ الطفل من العمر 24 عامًا ، يتوقف تطبيق المخصص ، حتى لو استمر الشخص في الدراسة. لا يخضع مبلغ 3000 روبل أيضًا للزيادة عند ظهور 5 و 6 وما بعده من الأطفال.
يتم تأكيد الحق في دعم الدولة من خلال شهادة من مؤسسة تعليمية ، والتي يجب أن تكون حاصلة على اعتماد الدولة وإصدار شهادات التعليم المقابلة لـ GOST. نموذج المراسلات لا يوفر هذا الحق.
يضمن المعوق القاصر من المجموعة الأولى أو الثانية ، الذي يقدم الدعم ، حق الوالدين في خصم ضريبي واحد. حتى لو كان هو الثالث في الأسرة ، فلا يمكن جمع 3000 و 12000 معًا.
يتم توضيح الفرق بين الوصاية والتبني في التشريع الحالي. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تعويض الفرق بين مبالغ التخفيضات الضريبية من قبل الدولة على أسس أخرى تتعلق بضمان الحياة الطبيعية للطفل المعوق.
للتوضيح ، يتم تقديم البيانات الأولية التالية: الأم هي مواطنة تتقاضى راتبًا رسميًا قدره 70000 روبل ، وخمسة أطفال تتراوح أعمارهم بين 21 و 17 و 13 و 11 و 3 سنوات. بعد فحص التشريع الحالي ، تقدم طلبًا إلى صاحب العمل. ينص على أن إعالة الابن الأصغر والثاني تستحق حسمًا قدره 2800 روبل ، والثالث والرابع - 6000 ، والأكبر - طالب بدوام كامل - 3000 أيضًا. المبلغ الإجمالي هو 11800 روبل / شهر .
علاوة على ذلك ، يتم خصم هذا الرقم من راتب الأم التي لديها العديد من الأطفال حتى شهر مايو ، لأن دخلها خلال هذه الفترة يتجاوز 350.000 روبل. في كل شهر من كانون الثاني (يناير) إلى أيار (مايو) ، سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للمعادلة: ضريبة الدخل الشخصي = (70.000 - 11.8 ألف) × 13٪ = 7566 ، وستتلقى المرأة 62434 روبل في يديها.
الفرق هو أنه بدون تطبيق ، يحسب الكيان القانوني ضريبة الدخل الشخصي بشكل مختلف: 70 ألف × 13 ٪ = 9100 ، وسيكون صافي دخل الموظف 60800 ، وهو أقل بمقدار 1634 روبل شهريًا و 8170 روبل في السنة ، مع الأخذ في الاعتبار في الاعتبار إنهاء دعم الدولة في مايو.
هناك طريقتان للاستفادة من الميزة:
في الحالة الأولى ، يتلقى دافع الضرائب مساعدة مالية من الدولة خلال الفترة الضريبية. يتم تقديم الإقرار في حالة عدم تقديم المزايا لسبب ما.
يتم تقديم نسخ من المستندات المصاحبة في نفس الوقت:
إذا كان متاحًا ، يتم تقديمه:
إذا كان الموظف هو مقدم الطلب الوحيد ، يتم تقديم ما يلي:
عندما يكون مقدم الطلب وصيا ، يرفق ما يلي:
جنبا إلى جنب مع 3-NDFL في IFTS يتم تقديم:
مع تطور التكنولوجيا ، اختفت الحاجة إلى مناشدة شخصية لموظفي مؤسسة حكومية. يتم تقديم المستندات عن بُعد ، بدءًا من الوصول الأولي إلى الحساب الشخصي على موقع الويب الخاص بمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية. بعد تقديم المستندات اللازمة مع تفاصيل الدفع ، يتوقع مقدم الطلب التحقق من الأموال وقيدها. يمكنك معرفة نتائج العمل المنجز في حسابك الشخصي أو في خطاب يجب على ضابط الضرائب إرساله إلى مقدم الطلب عند الانتهاء من جميع الإجراءات البيروقراطية.
التخفيضات الضريبية للأطفال هي نوع من المزايا الحكومية للآباء الذين يدعمون الأطفال القصر أو الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتيح لك استخدام الخصم توفير جزء من دخل الأسرة نظرًا لحقيقة أن الدولة لا تحجب الضرائب منه (أو بسبب إرجاع الضرائب المدفوعة بالفعل إلى الميزانية). مزايا ضريبة الدخل الشخصي (أي ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخلهو 13٪ في عام 2016 في روسيا) يتم توفيرها للمواطنين الذين يدعمون ويدعمون الطفل (مواطن أو طفل متبنى أو حاضن أو حاضن).
في هذه الحالة ، تشمل التخفيضات الضريبية المقدمة للآباء ما يلي:
كل من هذه المزايا الضريبية على الدخل الشخصي لها حدودها وخصائصها للحصول على:
يمكن تقديم خصومات قياسية واجتماعية للآباء بالتوازي. مهمتهم المشتركة هي تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة(أي مقدار الدخل الذي يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي منه) ، مما يسمح "بترك المزيد من الأموال المكتسبة في الأسرة".
يمكن توفير الخصومات الضريبية لكل طفللذلك هم أكثر فائدة. يمكن لأي والد أو والد بالتبني أو وصي أو شخص يقوم بتربية طفل ودعمه التقدم بطلب للحصول على مزايا ضريبية.
في هذه الحالة ، من الضروري استيفاء الشروط العامة التالية:
آلية تطبيقها بسيطة: يتم خصم الاستقطاعات الضريبية للأطفال من دخل الوالد ، ويتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي من الرصيد الذي تم استلامه بالفعل.في ظل ظروف معينة ، يمكن للوالدين التقدم بطلب للحصول على عدة أنواع من مزايا ضريبة الدخل الشخصي للأطفال ، وبالتالي تقليل العبء الضريبي.
هناك خصومات شهريًا ولمرة واحدة... يمكن القيام بمعظم الإعفاءات الضريبية للأطفال بهذه الطريقة أو تلك. في هذه الحالة ، هناك نوعان رئيسيان من خصومات ضريبة الدخل الشخصي:
ينص قانون الضرائب (TC) في الاتحاد الروسي على وجود مزايا ضرائب الدخل الشخصي للأطفال وخصائصها. ويتم النظر في الحالات الخاصة لاستحقاقها وتطبيقها في خطابات وزارة المالية ومستندات مختلفة من الممارسة القضائية.
تقتصر ميزة ضريبة الدخل الشخصي على قيمتين: 1) حدود الأرباح السنوية أو النفقات المتكبدة ، والتي يتم توفير الاستقطاعات المعيارية والاجتماعية لها ؛ 2) أقصى مبلغ ممكن لضريبة الدخل من الدخل المكتسب فعلاً للسنة.
وتجدر الإشارة إلى أن العلاج باهظ التكلفة غير محدودحدود ولا يتم تضمينها في المبلغ أعلاه 120000 روبل.
على سبيل المثال ، بدخل قدره 20.000 روبل. في الشهر ، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي للسنة 20000 روبل. × 12 شهرًا × 13٪ = 31200 روبل روسي لذلك ، لن يتمكن الموظف من الحصول على خصم إجمالي أكبر من حجم الراتب للسنة (240 ألفًا) ، واسترداد الضريبة الفعلي يزيد عن 31200 روبل.
منذ بداية عام 2016 ، تم إجراء بعض التغييرات على قانون الضرائب (TC) الخاص بالاتحاد الروسي ، المصمم لجعل نظام مزايا ضريبة الدخل الشخصية للطفل أكثر ملاءمة. في المرة السابقة تغير حجم هذه المزايا الضريبية خلال رئاسة د. ميدفيديف. تشمل التغييرات الأخيرة ما يلي:
في نفس الوقت ، يحد فترة الإعارة مخصوماً منها الخصومات... بالنسبة لجميع أنواع الحوافز الضريبية ، كان "قانون التقادم" ولا يزال 3 سنوات(المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تخضع ميزات المزايا الضريبية القياسية للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والرئيسي هو توفيرها كل من الأبناء من شهر ولادته حتى سن 18(أو 24 سنة إذا كان يدرس بدوام كامل). يتم توفير هذا النوع من الخصم كلا الوالدينفي نفس الوقت عند تقديم الطلبات ذات الصلة. وإذا كانا مطلقين ، ولكن كلاهما يدعم الطفل ، فيمكن للأزواج الجدد للوالدين أيضًا إصدار خصومات قياسية.
يعتمد مقدار الخصم على العوامل التالية:
تعيد الدولة جزءًا من الضرائب على الأموال التي تنفق على احتياجات مهمة للطفل: العلاج والتدريب... يسمى هذا النوع من الخصم الاجتماعي. تشمل هذه الفئة العامة الإعفاءات الضريبية للاحتياجات الأخرى (على سبيل المثال ، مساهمات المعاشات التكميلية) ، لكنها لا تنطبق على الأطفال.
تقليديا ، تم تقديم هذا النوع من الحوافز الضريبية في نهاية السنة التقويمية: كان من الضروري جمع الشيكات والبيانات ، ثم الذهاب معها ، وكذلك مع الاستمارات 2-NDFL و 3-NDFL لمكتب الضرائب. ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يمكن أيضًا إصدار خصومات اجتماعية من صاحب العمل.
الخصومات الاجتماعية ليست بديلاً عن الخصومات القياسية ، يمكن أن تكون كذلك ارسم بالتوازي... على سبيل المثال ، يمكن الحصول على خصم ممتد لطفل بدوام كامل أقل من 24 عامًا بالتوازي مع الخصم لنفس الطالب أو تعليم الطالب.
من السمات المهمة للخصومات الاجتماعية أنها تُقدم فقط أحد الوالدينوفقط بعد السداد الفعلي لنوع التكاليف المحددة في قانون الضرائب.
يمكن أن تصدر بعد الدفع من أموال الوالدين الخاصةالأدوية والعلاجات المختلفة والجراحة التي تعطى للطفل تحت 18 سنة، الخدمات الطبية المعتمدة بقائمة خاصة. من المهم أن يدفع الوالد مقابل سلع وخدمات الرعاية الصحية ، وليس شركة خارجية أو مؤسسة خيرية.
يتم توفير خصم للأدوية للمصاريف التالية:
يتم تقديم قائمة بالمتطلبات إلى المؤسسة الطبية التي تقدم الخدمات. من المهم أن ذلك كان في روسياوكان مرخصًا رسميًا.
يمكن للوالدين الذين يدفعون مقابل تعليم أبنائهم أيضًا التأهل للحصول على ائتمان ضريبي. يساوي المبلغ المنفق(ولكن ليس أكثر مما تسمح به الحدود الموضوعة). يتم توفير الخصم لدفع أي مؤسسة تعليمية يدرس فيها الطفل من سن الرضاعة حتى سن 24 عامًا بدوام كامل. يمكن أن يكون:
قد تكون المؤسسة التعليمية موجودة في روسيا أو في الخارج، ولكن يجب أن يكون رخصةللأنشطة التعليمية. يجب أن يتم التوقيع على مستندات الدفع من قبل أحد الوالدين ، وليس من قبل أي منظمة أو الطفل نفسه.
تقليديا ، يتم إصدارها "بعد وقوعها" في دائرة الضرائب الفيدرالية ويتم تقديمها في شكل إقرار لمرة واحدة لضريبة الدخل الشخصي. ولكن منذ عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على منفعة من صاحب العمل برسوم شهرية من الراتب المتراكم.
وبالتالي ، منذ بداية عام 2016 ، أصبح من الممكن التقدم بطلب للحصول على جميع أنواع الخصومات للأطفال (سواء القياسية والاجتماعية) من صاحب العمل ومن دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). في السابق ، كان هذا صحيحًا فقط بالنسبة للخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي.
في هذه الحالات ، ستكون إجراءات توفيرها على النحو التالي:
حتى نهاية عام 2015 ، لا يمكن معالجة الخصومات الاجتماعية إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية في شكل استرداد لمرة واحدة للضرائب المدفوعة. أعطت التغييرات في قانون الضرائب المزيد من الفرص للآباء.
القدرة على إصدار خصومات من خلال صاحب العمل أو دائرة الضرائب الفيدرالية في كلتا الحالتين لها إيجابيات وسلبيات. يجدر التفكير بنفسك في الخيار الذي سيكون أكثر تبريرًا ، وسيتطلب استثمارًا أقل للجهد والوقت.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا لم تنقض المواعيد النهائية لتقديم الطلبات ، فمن الملائم أكثر الحصول على خصومات قياسية من صاحب العمل. وفيما يتعلق بالقضايا الاجتماعية ، يجدر تقييم مدى تعقيد قرار معين في كل حالة محددة.
يمكن القيام بذلك بسهولة باستخدام الجدول أدناه.
إيجابيات وسلبيات الأساليب الحالية لمعالجة الخصومات الضريبية
| الايجابيات | سلبيات |
| تسجيل في مكان العملللإيصال الشهري | |
|
|
| تسجيل الخصومات من خلال الضريبة (FTS)مقابل عائد لمرة واحدة | |
|
|
يوضح تحليل الجدول المعروض أنه من الأنسب التقدم للحصول على مزايا منتظمة للاقتطاعات الكبيرة من خلال صاحب العمل. وفي دائرة الضرائب الفيدرالية ، من الأنسب استرداد ضريبة الدخل الشخصي الزائدة على الشيكات الصغيرة المتراكمة طوال العام ، وكذلك على الشيكات الكبيرة الصادرة في العقد التقويمي الماضي.
علبة. يمكن تقديم مستندات الإقرار الضريبي ، بما في ذلك إعلان 3-NDFL ، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعدة طرق:
