كل من رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، ملزمون بدفع ضريبة مثل UST. في الوقت نفسه ، هناك العديد من الفروق الدقيقة المرتبطة بهذه المدفوعات فيما يتعلق بإجراءات الحساب والدفع. لهذا السبب ، يجب إيلاء هذا النوع من الضرائب اهتمامًا خاصًا.
مع هذا الاختصار ، يتم تعيين ضريبة اجتماعية واحدة ، وهي فيدرالية. الأموال التي يتم جمعها بمساعدتها ضرورية للإعمال العالي الجودة لحقوق المواطنين في المعاشات التقاعدية والضمان الاجتماعي للدولة ، وكذلك الرعاية الطبية. UST هي ضريبة توجه الأموال إلى ميزانية الدولة وصناديق مختلفة من خارج الميزانية (التأمين الاجتماعي والصحي والتأمين على المعاشات التقاعدية).
في الوقت نفسه ، يمكن تقسيم دافعي الضرائب الخاضعين لهذه الضرائب إلى نوعين:
يتم تحديد هذا المؤشر بناءً على تقدير التكلفة لموضوع الضرائب ، والذي تم إنشاؤه بواسطة قانون الضرائب.
بالنسبة لدافعي الضرائب من أرباب العمل ، يتم حساب القاعدة الضريبية على أنها مقدار المدفوعات التي يمكن تحديدها كموضوع للضرائب ويتم تحميلها لصالح الموظفين لفترة محددة. في عملية تحديد القاعدة الضريبية ، ستؤخذ في الاعتبار أي أنواع من المدفوعات المستحقة لموظفي المؤسسة ، بغض النظر عن شكلها. الاستثناء هو تلك المدفوعات التي لم يتم الاعتراف بها كموضوع للضرائب وفقًا للمادة 238 من قانون الضرائب.
من المهم أن نفهم أن ضريبة الخزانات الأرضية قد خضعت لبعض التغييرات. الآن ، على عكس الإجراء السابق لتخصيص الأموال للأموال من خارج الميزانية ، يلتزم أصحاب العمل بتحديد القاعدة الضريبية لكل موظف على حدة.
يجب على دافعي الضرائب ، بدورهم ، تحديد الدخل الأساسي الذي تم الحصول عليه خلال الفترة الضريبية ، سواء في النوع أو الشكل المالي. في هذه الحالة ، يتم حساب الخزانات الأرضية مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن هذه الأموال وردت من أي نشاط مهني أو ريادي مطروحًا منه تلك النفقات المتعلقة باستخراجها.
في الوقت نفسه ، هناك بعض أنواع المدفوعات التي لا تخضع للضريبة الاجتماعية الموحدة (المادة 238 من قانون الضرائب). نحن نتحدث عن مدفوعات تعويض معينة ، ومبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة ، ومزايا الدولة ، وما إلى ذلك.
يجدر النظر في حقيقة أن الخزانات الأرضية هي ضريبة تنطوي على وجود مزايا معينة. على سبيل المثال ، إذا كان الدخل أو المدفوعات أو المكافآت المختلفة التي يتلقاها الأشخاص المعاقون من المجموعات الأولى إلى الثالثة خلال الفترة الضريبية لا تتجاوز علامة 100 ألف روبل ، فلا داعي لدفع الخزانات الأرضية. ينطبق هذا المبدأ أيضًا على منظمات الأشخاص ذوي الإعاقة ، حيث يقومون بدفع مدفوعات لأي فرد بنفس المبلغ.
يجب اعتبار السنة التقويمية فترة ضريبية. فترات التقرير تسعة أشهر ونصف السنة والربع الأول.
الغالبية العظمى من دافعي هذه الضريبة هم من أرباب العمل. لكن تعريف هذه الفئة ، المستخدم في إطار تشريع العمل الحالي ولغرض دفع الخزانات الأرضية (1 ، المادة 235) ، يختلف نوعًا ما. لذلك ، من الجدير معرفة صاحب العمل الملزم بدفع الخزانات الأرضية.
يمكن أن تشمل هذه المجموعة الأنواع التالية من الشركات والأفراد:
الميزة التالية لهذه الضريبة مهمة: إذا كان الموضوع ينتمي إلى مجموعتين من دافعي الضرائب في نفس الوقت ، فيجب عليه دفع الضرائب على كل أساس.
إذا انتبهت للمادة 346. 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ستلاحظ أن تشريعات روسيا تعفي رواد الأعمال الأفراد أو المنظمات التي تستخدم نظام الضرائب المبسط من دفع الخزانات الأرضية.
في الوقت نفسه ، لا تُدفع الخزانات الأرضية من مختلف المكافآت والمدفوعات المستحقة للأفراد ، ومن تلك الأموال التي تم تلقيها نتيجة لأنشطة صاحب المشروع.
الاستنتاج بسيط للغاية: ضريبة الخزانات الأرضية هي ضريبة لا علاقة لها بمن يستخدمون نظام ضرائب مبسط.
في حالة خضوع أنشطة رائد الأعمال أو المنظمة لضريبة الدخل المحسوبة لأنشطة معينة ، فلن يلزم دفع ضريبة الخزانات الأرضية أيضًا.
بالنسبة لأولئك الدافعين الذين يقومون بدفع مبالغ للأفراد ، هناك مقياسين مناسبين للمعدلات التنازلية:
تتوفر الجداول التي توضح النسبة المئوية للخزانات الأرضية مجانًا ، بحيث يمكن استخدامها بسهولة لحساب الضريبة.
إذا كنا نتحدث عن المجموعة الأولى من دافعي الضرائب المذكورين أعلاه ، فإن النسب المئوية التالية تنطبق في حالتهم. عندما تقتصر القاعدة الضريبية على 280 ألف روبل. - 20٪ ، من 280.000 إلى 60.000 سيساوي المعدل 50.000 روبل. و 10٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد المقرر. أكثر من 600000 روبل تبلغ الضريبة الاجتماعية الموحدة 88000 روبل ، وفي حالة تجاوز حد 600000 ، يجب أن تدفع 2.0٪ من المبلغ الزائد.
بالنسبة للمنظمات والمؤسسات التي تقدم مساهمات للأفراد ، يتم تطبيق معدل مختلف قليلاً. ما يصل إلى 280 ألفًا - 26 ٪ ، حتى 600 ألف ، سيتعين عليك دفع 78 ألف روبل. و 10٪ من المبلغ الزائد ، إذا كنا نتحدث عن الوعاء الضريبي فوق 600 ألف ، فستكون الخصومات 104800 و 2.0٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد.
بمساعدة هذه البيانات ، من الممكن بسهولة حساب حجم الخزانات الأرضية التي يجب دفعها إلى مؤسسة معينة أو رائد أعمال فردي.
يمكن العثور على معدلات الضريبة الاجتماعية الموحدة للمحامين ورجال الأعمال في الفقرة 3 من المادة 241 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
صيغت شروط الحساب في المادة 243-245 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتجدر الإشارة إلى أن الخزانات الأرضية هي ضريبة يجب تحديد قيمتها كل شهر. للقيام بذلك ، تحتاج إلى استخدام البيانات الخاصة بمعدل الفائدة. من المهم ألا ننسى الخصم من المبلغ الناتج عن الاقتطاعات من الميزانية الفيدرالية ، والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. في المقابل ، يجب تخفيض المبلغ الذي يتم إرساله إلى FSS بمقدار الإجازة المرضية والمدفوعات الأخرى لصالح الموظفين. من المهم الانتباه إلى حقيقة أن الدفعة المقدمة الشهرية هي التي ستنخفض.
إذا تطرقنا إلى موضوع مدفوعات المستشفى والنفقات الأخرى التي يغطيها FSS ، فمن الجدير بالذكر أنه في هذه الحالة ، يجب تخفيض الخزانات الأرضية بالمبلغ المدفوع بالفعل خلال الشهر.
من أجل إجراء المدفوعات بشكل صحيح ، يجب عليك الالتزام بالمبادئ التالية:
تعرض المادة 238 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة بتلك المدفوعات التي لا تخضع لضريبة اجتماعية موحدة. وتشمل هذه المزايا الحكومية ، التي يتم دفعها وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي وقرارات الهيئات الحكومية في إطار الحكم الذاتي المحلي. كما تُعفى استحقاقات رعاية طفل مريض والإعاقة المؤقتة والولادة والحمل من الضرائب.
لا تخضع الخزانات الأرضية لأي مدفوعات تعويض تتعلق بفصل الموظف ، والتعويض عن الإجازة غير المستخدمة والتعويض عن الضرر الناجم عن الإصابة أو لأي سبب آخر مع توفير السكن والمرافق المجانية المصاحبة ، فضلاً عن الوقود والطعام والمرافق. مختلف الفوائد النقدية.
يجب تقديم حساب بالصيغة التي وافقت عليها وزارة المالية في روسيا الاتحادية إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر ، بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، من قبل جميع دافعي الخزانات الأرضية (1 ، المادة 235) . في هذا النموذج ، يجب أن تعكس البيانات المتعلقة بالمبالغ المستحقة والمدفوعة للدفعات المقدمة. يجب أن يحتوي التقرير أيضًا على معلومات حول مقدار الخصم الضريبي الذي يستخدمه دافع الضرائب ومبلغ أقساط التأمين المدفوعة خلال نفس الفترة.
كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر الذي يلي فترة الإبلاغ المنتهية ، يجب على دافعي الضرائب تقديم تقارير إلى الفروع الإقليمية لمصلحة الأمن الفيدرالي بالشكل الذي وافقت عليه دائرة الخدمات المالية في الاتحاد الروسي. تعرض هذه التقارير معلومات حول المبالغ المستخدمة لدفع استحقاقات الأمومة ورعاية الأطفال حتى بلوغهم سن 1.5 سنة عند ولادة الأطفال. يحتاج التقرير إلى عرض بيانات عن إعانات البطالة والمبالغ التي تم إنفاقها على الخدمات الصحية للموظفين وأسرهم.
يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي لـ UST قبل 30 آذار (مارس) من العام الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير. علاوة على ذلك ، من الضروري استخدام النموذج رقم 21. يجب تقديم نسخة من الإعلان مع علامة من مصلحة الضرائب أو وثيقة أخرى تؤكد حقيقة تسليم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز 3 يوليو.
إذا لم يقم صاحب العمل بنقل أو استقطاعات غير كاملة من رسوم التأمين لتأمين المعاش الإجباري لموظفي شركته ، فإنه يضطر إلى مواجهة العواقب السلبية التالية:
وكانت نتيجة الانتهاكات التي أدت إلى مثل هذه العواقب هي الممارسة القضائية المتمثلة في رفع دعاوى الموظفين ضد حاملي وثائق التأمين. كان جوهر الشرط في مثل هذه الحالة بسيطًا - دفع اشتراكات تأمين المعاش الإجباري.
تتحكم سلطات الضرائب في حقيقة خصم مبلغ الخزانات الأرضية ، بناءً على تشريعات الاتحاد الروسي. يتم التحقق الفعلي من حقيقة الدفع من قبل المسؤولين في إطار اختصاصهم. وهذا يعني القدرة على دراسة التقارير والبيانات المحاسبية ، وتلقي التفسيرات من دافعي الضرائب ووكلاء الضرائب ، وكذلك فحص المناطق والمباني المستخدمة لتوليد الدخل. يمكن استخدام نفس الإجراءات لممارسة الرقابة على دفع أقساط التأمين.
وتجدر الإشارة أيضًا إلى حقيقة أن القانون يسمح بتحصيل المتأخرات على أقساط التأمين ، فضلاً عن الغرامات والعقوبات دون مشاركة محكمة ، من خلال قرار من الهيئة الإقليمية للهيئة الإقليمية لرئاسة الوزراء. يمكن استخدام هذه التدابير في ظل الشروط التالية:
إذا كان مبلغ الأموال غير المدفوعة أعلى من هذه الحدود ، فسيتم التحصيل حصريًا في المحكمة.
فيما يتعلق بطرق التحصيل خارج نطاق القضاء ، قبل اتخاذ تدابير محددة ، يجب على الهيئة الإقليمية لصندوق التقاعد إرسال خطاب إلى المؤمن عليه يتضمن مطلبًا بشأن دفع مبالغ محددة.
يجب أن تعرض هذه الوثيقة بيانات عن الغرامات والعقوبات ومقدار المتأخرات وتوقيت دفعها. ولكن يمكن تعليق قرار الهيئة الإقليمية لـ PFRF إذا تم استئنافه أمام الهيئة الأعلى لشركة التأمين.
في حالة اختيار حامل الوثيقة لإجراء استئناف قضائي بدلاً من إجراء إداري ، يتم تعليق تنفيذ القرار المتعلق بالتحصيل فقط بمبادرة من المحكمة.
فيما يتعلق بمبلغ الغرامات ، من المهم ملاحظة أنه لا يتم تحصيلها على جزء من المتأخرات التي دفعها المؤمن له بسبب توقيف الممتلكات أو تعليق العمليات.
يتم احتساب الفائدة الجزائية عن كل يوم تأخير في دفع أقساط التأمين.
بناءً على المعلومات الواردة أعلاه ، من السهل معرفة الخزانات الأرضية التي ليست ضريبة بسيطة (بمعنى إجراء الحساب). لذلك ، يجب على رواد الأعمال والكيانات القانونية التعامل بدقة مع عملية الدفع.
هناك قائمة كاملة بالرسوم المختلفة التي تدفعها فئات معينة من مواطني الدولة ، كيانات قانونية. يدفع رواد الأعمال الأفراد ضرائب اجتماعية دون أن يفشلوا. ما هذا؟ الضريبة الاجتماعية الموحدة هي مساهمة تهدف إلى تقديم الدعم الاجتماعي للسكان المحتاجين. يتم تقديم المساهمات إلى الصناديق الاجتماعية الخاصة للدولة ويتم توزيعها حسب الحاجة على الأشخاص الذين يحتاجون إليها.
الضريبة الاجتماعية الموحدة هي مساهمة عامة يتم تحويلها لاحقًا إلى صندوق التقاعد ، في مجال التأمين الاجتماعي والصحي. نتيجة لذلك ، لدينا مبلغ كبير من الأجور المتراكمة يذهب لسداد الاشتراكات والضرائب المختلفة.
تحاول الدولة جعل إجراء الطرد أكثر إيجازًا وشفافية. ومع ذلك ، هذا ليس دائمًا ناجحًا تمامًا. لفهم العملية الكاملة لحساب ودفع مساهمة اجتماعية واحدة ، يجب عليك أولاً أن تفهم مسألة من الذي يجب أن يدفع هذه الضريبة. يجب على المواطنين الذين يرغبون في الحصول على مساعدة من الدولة أن يفهموا أن الأموال يجب أن تؤخذ في البداية إلى مكان ما من أجل استخدامها بعد ذلك بكامل الحقوق. يجب على الجميع ، دون استثناء ، دفع مساهمة اجتماعية واحدة. هذا ينطبق على كل من الأفراد والكيانات القانونية. إنهم يدفعون مساهمة اجتماعية واحدة لأصحاب المشاريع الفردية ، لأنهم أفراد وموظفون في المؤسسة ، وكذلك جميع الكيانات القانونية التي تحقق ربحًا.
العودة إلى جدول المحتويات
يمكن حساب المساهمات الاجتماعية لرائد الأعمال الفردي. يمكن لصاحب العمل إجراء الحساب من تلقاء نفسه. من الضروري معرفة جميع المعدلات والدخل الذي يتلقاه رجل الأعمال من نشاط ريادي أو أنواع أخرى من الأعمال التي تنطوي على وجود دخل. يحتاج رجل الأعمال الخاص إلى فهم أنه عند إجراء الأعمال التجارية ، قد تنشأ التزامات تجاه الدولة فيما يتعلق بالموظفين ، إن وجد ، ومن حيث رواد الأعمال الأفراد. ثم يتم دفع هذه المساهمات على أسس مختلفة وأوامر دفع مختلفة.
يدفع رائد الأعمال الفردي الضريبة الاجتماعية الموحدة بمبلغ معين ، ويعتمد الأخير على معيار مثل الحد الأدنى للأجور ، والذي يتم تحديده على مستوى الدولة. الحد الأدنى للأجور مطلوب لحساب الحد الأدنى أو الأقصى لمبلغ الضريبة. عندما يتعلق الأمر بالموظفين ، يجب على صاحب العمل أن يفهم أنه مقابل كل موظف يكون ملزمًا بدفع الخصومات ، والتي يتم احتسابها كنسبة مئوية من الأجور. إذا كان الشخص يحصل على الحد الأدنى للأجور ، فإنه يتم إجراء استقطاعات من قيمة الحد الأدنى للأجور.
ومن المثير للاهتمام أيضًا أنه ليس فقط الحد الأدنى للمساهمة الاجتماعية الفردية محددًا ، ولكن أيضًا الحد الأقصى ، الذي لن تحتاج إلى دفعه إذا تجاوزته. يجب على رائد الأعمال الفردي معرفة دخله وحساب الضرائب وإجراء المدفوعات بناءً على هذه البيانات. تعتمد جميع المساهمات الاجتماعية لرائد الأعمال الفردي على مقدار الدخل السنوي. بالنسبة لأولئك الذين لديهم ربح أقل من 300000 روبل في السنة ، يتم حساب الضرائب تقريبًا على النحو التالي: الحد الأدنى للأجور * 12 شهرًا * 0.26 (المساهمة في صندوق التقاعد) + الحد الأدنى للأجور * 12 شهرًا * 0.051 (المساهمة في صندوق التأمين الصحي) ) = ERU. إذا تم تجاوز حد الربح البالغ 300000 روبل في السنة ، فستحتاج إلى دفع 1 ٪ أخرى من المبلغ الزائد.
كانت هناك تغييرات في إجراءات دفع نفس الضريبة. وبالتالي ، سيحتاج رواد الأعمال من القطاع الخاص الآن على الأرجح إلى اللجوء إلى محاسبين محترفين يفهمون هذه الأمور وسيكونون قادرين على تنفيذ الإجراء بشكل صحيح. أما بالنسبة لعمال الشركات المرتزقة ، فلا داعي للقلق على الإطلاق ، لأن المدير سيقوم بكل الأعمال نيابة عنهم. هذا مناسب جدا. تخضع تصرفات صاحب المشروع لأحكام القانون ذي الصلة رقم 212 FZ. إذا لم يتم الوفاء بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير ، فسيتعين على صاحب المشروع دفع الحد الأقصى من ERU.
العودة إلى جدول المحتويات
هناك بعض التقسيم للمدفوعات التي يتلقاها الموظف.بعض الدخل خاضع للضريبة ، والبعض الآخر ليس كذلك. المدفوعات التي يتم استحقاق وحدات خفض الانبعاثات عليها:
في المؤسسة ، يتم إنشاء بطاقة خاصة لكل مرتزق فردي ، يتم فيها تسجيل جميع أنواع الدخل. يمكن لخدمات الضرائب التحقق من الوثائق الأساسية لكل موظف.
كما ينص القانون على فئات معينة من الدخل لا تخضع للضرائب. وتشمل هذه:
بالنسبة للأفراد والكيانات القانونية التي توظف الأشخاص ، هناك حافز لقبول الأشخاص المعاقين من المجموعتين الأولى والثانية. بالنسبة لهؤلاء الموظفين ، تم تخفيض معدلات الضرائب بشكل طفيف.
من أجل إجراء جميع الحسابات بشكل صحيح ، عليك أن تعرف بالضبط المعدلات المحددة في وقت دفع الضرائب. إذا كان المحاسب يعمل باستخدام المنتجات الآلية ، فسيتم إجراء الحساب على الفور.
منذ فترة طويلة ، كانت وسائل الإعلام تنشر معلومات حول خطط الحكومة الروسية لإصلاح نظام تحصيل الضرائب بشكل جذري. أحد الأسباب الرئيسية هو الأزمة الاقتصادية.
في البداية ، كانت المحادثات حول الإصلاحات الضريبية غير مجدية. وفي 21 يناير ، نشرت العديد من وسائل الإعلام معلومات تفيد بأن الحكومة الروسية كانت تفكر في إمكانية استبدال أقساط التأمين بضريبة اجتماعية موحدة (UST).
تذكر أن الخزانات الأرضية موجودة بالفعل في الاتحاد الروسي ، ولكن في عام 2010 تم استبدالها بمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، و FSS و MHIF. الآن ، كجزء من تطوير خطة لمكافحة الأزمة ، تدرس الحكومة إلغاء هذه المساهمات الثلاثة والعودة إلى الخزانات الأرضية. التاريخ المحتمل لعودة الخزانات الأرضية هو 1 يناير 2017.
وفقًا لحسابات الحكومة ، اعتبارًا من عام 2017 ، ستسمح الضريبة الاجتماعية الموحدة لدائرة الضرائب الفيدرالية بالتحكم في التدفق النقدي لحوالي 5.9 تريليون روبل سنويًا ، وهو ما يمثل حوالي 7.5 ٪ من الناتج المحلي الإجمالي.
ستصبح العودة إلى الخزانات الأرضية ذات أهمية خاصة في حالة إلغاء الجزء الممول الإلزامي من المعاش التقاعدي: إذا لم يكن موجودًا ، فسيكون مفهوم "المساهمة" بلا معنى. في الوقت نفسه ، وفقًا للبيانات الأولية ، في حالة عودة الخزانات الأرضية ، سيظل سعرها عند المستوى الحالي للمعدل الإجمالي لأقساط التأمين.
على الرغم من رغبة الحكومة في إعادة الخزانة الأرضية ، إلا أن هذه القضية لم يتم حلها بالكامل بعد. علاوة على ذلك ، في مجلس الدوما ، على الأرجح ، سيواجه هذا القرار مقاومة كبيرة. وقد تحدث بالفعل عدد من النواب بشكل سلبي عن هذا الأمر.
على وجه الخصوص ، يعتبر نائب رئيس مجلس الدوما أ. إيزييف أن العودة إلى الخزانات الأرضية قرارًا خاطئًا. وقال النائب في حديث للصحفيين عن ضرورة الحفاظ على المساهمات الاجتماعية وضرورة الحفاظ على الطابع التأميني لإيرادات الموازنة العامة للدولة. ووفقا له ، في الوضع الحالي ، فإن الموظف نفسه مهتم بدفع الاشتراكات بالكامل لحساب معاش تقاعدي عادل. في المقابل ، لم تتم معالجة طبيعة الخزانات الأرضية ، وفقًا لإيزيف ، - تذهب هذه الضريبة إلى الدولة في شكل دفع ، ثم توجه الدولة الأموال المتلقاة للأغراض التي تراها ضرورية.
فيدوتكين ، عضو لجنة مجلس الدوما للميزانية والضرائب ، وعضو فصيل الحزب الشيوعي ، عارض بشدة أيضًا إدخال اتحاد النقابات الأرضية. وقال في مقابلة مع محطة إذاعية "موسكو تتحدث" ، إن المصادر الموثوقة فقط لتجديد جانب الإيرادات من خلال الإنتاج والعلوم هي التي يمكن أن تنقذ روسيا الآن. في رأيه ، كل شيء آخر هو مجرد مضيعة للوقت ، غير قادر على تخفيف حدة الموقف. ووصف الانتقال المخطط له إلى الخزانات الأرضية بأنه "نهج خاطئ من الناحية المفاهيمية" ، قائلاً إنه "إذا وضعت أموالاً من ثلاثة أكياس في كيس واحد ، فلن يتغير شيء".
ميزات الخزانات الأرضية منذ عام 2017 بالتفصيل. توفر هذه الصفحة معلومات حول من هو دافع الخزانة الأرضية ، وتؤخذ مسألة احتساب هذه الضريبة بعين الاعتبار.
أهلا! في هذه المقالة سوف نخبرك عن الضريبة الاجتماعية لأصحاب المشاريع الفردية.
اليوم سوف تكتشف:
حتى عام 2010 ، كان التشريع ملزمًا بدفع ما يسمى بالضريبة الاجتماعية لأصحاب المشاريع الفردية - مبلغ واحد من المساهمات للالتزامات الاجتماعية لكيانات الأعمال: منظمات مختلفة ، مواطنين.
منذ عام 2010 ، تم تنفيذ الإصلاح ، ونتيجة لذلك بدأ أرباب العمل والفئات الأخرى في دفع أنواع معينة من المساهمات في صناديق الدولة المختلفة.
يتم إنفاق الأموال من هذه الأموال لأغراض مختلفة ، بما في ذلك دفع الفوائد والتعويضات. في الواقع ، يمكن تسمية كل هذه الخصومات في المجموع بضريبة اجتماعية واحدة.
المستفيدون من ثلاث مؤسسات حكومية: صندوق معاشات ، صندوق طبي. تأمين. صندوق التأمينات الاجتماعية. يتم توجيه الأموال المتراكمة فيها من قبل الدولة لحل المشاكل الاجتماعية الحالية.
لذلك ، قبل أن ندرس حساب وخصائص دفع الضرائب الاجتماعية ، سنحدد جميع الموضوعات التي تدفع الضرائب ، ونختار رجل أعمال فرديًا من بينها.
الدافعون هم أرباب العمل الذين ، قبل تحويل المكافأة إلى موظفيهم ، يقومون بإجراء الحسابات اللازمة. نتيجة لذلك ، يتم حساب الجزء من المبلغ المخصص للدفع ، والذي (انتباه!)لا تخصم من الأموال المستحقة للموظف.
رب عملها يدفع بشكل منفصل. يتلقى الموظف المال في يديه فقط بعد الخصم.
المحامون وكتاب العدل ورجال الأعمال الأفراد ملزمون أيضًا بالدفع لأنفسهم. في الوقت نفسه ، قد تكون الكيانات المذكورة أعلاه في وضع أصحاب العمل وقد لا تكون كذلك. حتى لو لم يكن لديهم موظفين ، فعليهم دفع ضرائب اجتماعية لأنفسهم.
دفع هذه الضرائب هو التزام قانوني. لخصم الأموال في وقت متأخر ، قد يكون الموضوع مسؤولا إداريا.
وتجدر الإشارة إلى أن الدافع ليس بالضرورة دائمًا في حالة واحدة فقط. على سبيل المثال ، لا شيء يقف في طريق المحامي. السؤال الذي يطرح نفسه: هل يجب أن يدفع الشخص ضرائب اجتماعية لكل حالة على حدة ، أم يمكنه اختيار واحدة. الإجابة الصحيحة: نعم ، سيتعين عليك الدفع بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط.
يفترض النظام المعمول به عمومًا فرض ضرائب على جميع دخول المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. لكن القاعدة الضريبية لكتاب العدل والمحامين تنخفض بمقدار النفقات المتكبدة في سياق الأنشطة المهنية.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في الدخل الذي يحصل عليه رواد الأعمال الأفراد:
هناك بعض الاستثناءات لهذه القاعدة.
لا تنطبق على:
ما هو معدل الضريبة في 2018؟ لم تتغير وهي 22٪ - مساهمة في صندوق التقاعد ، 2.9٪ - اجتماعية. تأمين 5.1٪ - تأمين طبي. بمعنى آخر ، المبلغ الإجمالي هو 30٪. لكن هذا فقط كقاعدة عامة.
ضع في اعتبارك الحالات التي يدفع فيها رائد أعمال فردي وكيان تجاري آخر مساهمات بسعر مخفض.
لذلك ، على سبيل المثال ، يجب تخصيص 20٪ فقط من الفئات التالية لصندوق المعاشات التقاعدية (ليست هناك حاجة لدفع أموال إلى FSS و FMS):
يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين دخلوا في اتفاقيات لتنفيذ أنشطة في مناطق اقتصادية خاصة 13٪ لصندوق التقاعد ، و 2.9٪ إلى FSS و 5.1٪ إلى FMS ، أي 21٪.
مثال... لنفترض أن راتب الموظف هو 20000 شهريًا. المبلغ الإجمالي لجميع الخصومات هو 30٪ من هذا الرقم. 20000 * 0.3 = 6000. لذلك ، يجب دفع 6000 في المجموع من قبل رائد الأعمال الفردي عن موظف واحد.
في الوقت نفسه ، في PFR 20000 * 0.22 (22 ٪) = 4400 روبل.
في FSS 20000 * 0.029 (2.9٪) = 580 ص.
في دائرة الهجرة الفيدرالية 20000 * 0.051 (5.1 ٪) = 1020 روبل.
لذلك ، إذا قمت بضرب 6000 في 12 شهرًا ، فستحصل على مبلغ الضريبة السنوي البالغ 72000 روبل.
لاحظ أنه إذا كان إجمالي دخل رجل الأعمال الفردي يزيد عن 300 ألف روبل في السنة ، فإن المبلغ الذي يتجاوز هذا الرقم يخضع لضريبة إضافية بنسبة 1٪.
يجب أن يتذكر رائد الأعمال الفردي أنه يحق له استخدام مبلغ الضرائب الاجتماعية المدفوعة في المستقبل كخصم للالتزامات الضريبية الأخرى.
بعبارة أخرى ، يمكن لرجل أعمال فردي دفع ، على سبيل المثال ، 72000 روبل من الضرائب الاجتماعية سنويًا ، أن يستخدم هذه الأموال كخصم ضريبي. ومع ذلك ، سيكون قادرًا على تقليل الالتزامات الضريبية الأخرى بنسبة 50٪ على الأقل. على سبيل المثال ، إذا كان من الضروري دفع ضرائب بمقدار 100000 ، فسيكون من الممكن تقليل هذا المبلغ بما لا يزيد عن 50000.
الضرائب الاجتماعية موجودة في أي دولة. في روسيا ، انتهى وجود ضريبة اجتماعية موحدة من الناحية القانونية منذ 6 سنوات. لكن أي مساهمة ذات أهمية اجتماعية لا تزال تسمى اختصارًا مألوفًا. ESN.لحساب الضريبة ، يتم أخذ كل من الميزانية والإيصالات الأخرى. ومن المقرر إعادة هذا النوع من الضرائب العام المقبل.معدلات الخزانات الأرضية في عام 2017 ، الجدول سوف تحتوي على بعض التعديلات على دفع الضرائب.
الضريبة الاجتماعية الموحدة UST من 2017 هناك حاجة لتسهيل الأمر على الدولة في تخصيص المعاشات والمزايا الاجتماعية الأخرى. بفضل الضرائب ، تستطيع المؤسسات الطبية تقديم مساعدة طبية مجانية.
تتكون الضريبة من ثلاث دفعات مختلفة:
اليوم ، الحد الأقصى للدفع لصندوق المعاشات التقاعدية هو حوالي 155 ألف روبل.يتغير سعر الفائدة ، فهو يتناسب بشكل مباشر مع رقم الاستحقاق.
يمكن تخفيض المبلغ الأقصى لمدة 12 شهرًا. في الموسم المقبل ، يُنصح بتطبيق معدل 2.9 في المائة على المدفوعات إلى FSS عندما تكون المبالغ المستحقة أقل من 718 ألف روبل. في حالة وجود عدد أكبر ، يتم تطبيق معدل الصفر لهذا الصندوق.
إذا كانت الخصومات في صندوق المعاشات التقاعدية أقل من 796000 روبل ، فسيتم تطبيق ضريبة بنسبة 22 في المائة ، وإذا كان المبلغ أكبر ، فسيتم تخفيض المعدل إلى 10 في المائة. 
الخزانات الأرضية منذ عام 2017 بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية يكون على النحو التالي: المساهمة في صندوق التأمين طوعية ، ولكن من الضروري تقديم معاشات تقاعدية ومساهمات طبية.لحساب ، يتم أخذ الحد الأدنى للأجور.
يتم احتساب مدفوعات MHIF وفقًا للصيغة: 12 * 5.1٪ *. بالنسبة لـ PF ، كل شيء هو نفسه ، فقط المعدل يؤخذ عند 26 بالمائة.
عندما يكسب رائد الأعمال أكثر من 300000 روبل في السنة ، يتم دفع مدفوعات اجتماعية أساسية و 1 في المائة أخرى للمبلغ الزائد. 
يحق للمؤسسات المشرفة أن تتحكم في الأنشطة ليس 4 أشهر بل 6 أشهر. ولهذا السبب:
عندما يكون لدى رائد أعمال فردي مثل هذه الظروف الاستثنائية ، يلزم تقديم طلب للحصول على خطة تقسيط.
ضريبة اجتماعية موحدة منذ عام 2017 لرجال الأعمال لا يزال دون تغيير.
