معدل دوران الأموال غير النقدية- هذا جزء من معدل دوران الأموال ، حيث تتم حركتها في شكل غير نقدي كتحويل للعملة النقدية من الحساب المصرفي المفتوح للشخص الذي يقوم بالدفع إلى حساب المستلم من خلال توضيح المتطلبات العامة والقواعد ، وكذلك باستخدام مؤسسات العمليات المصرفية الأخرى.
بمعنى آخر ، يلعب معدل دوران الأموال هذا دور الأموال التي يتم تحويلها من شخص إلى آخر بمساعدة بنك أو مؤسسة مالية أخرى.
هذا النوع من معدل دوران الأموال هو العائد الرئيسي للأموال ، والتي لها نطاق واسع من التغطية: حركة البضائع ، وتوزيع جميع أرباح الدولة ، ومعاملات الدفع في مختلف مجالات النشاط ، وتمويل مؤسسات الدولة ، إلخ.
يقوم هذا النوع من المبيعات بالدفع عن طريق تحويلها إلى حسابات بنكية مختلفة. يستخدم تداول الأموال غير النقدية على نطاق واسع في بيع السلع ، ودفع مقابل الخدمات ، والإنتاج ، والحصول على قرض ، ومدفوعات مختلفة.
اليوم ، يتم تحديث هذا النظام غير النقدي باستمرار ، حيث تزداد قيمة التدفقات النقدية من خلال الحسابات المختلفة كل عام. يتم تحقيق هذا النوع من دوران الأموال عن طريق الأوامر أو خطابات الاعتماد أو الشيكات أو البطاقات أو عن طريق نظام التحصيل. يجب أن يتم تنظيم الوثائق المطلوبة لهذه العملية من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي ، ويجب أيضًا استخدامها مباشرة وفقًا للقواعد المقبولة عمومًا.
أساس التداول غير النقدي هو المدفوعات النقدية بين البنوك ، والتي تتم باستخدام مركز التسوية والنقد ، الذي تم تطويره من قبل البنك المركزي. تتم معاملات الدفع هذه باستخدام حسابات مراسلة تفتحها المؤسسات المصرفية بناءً على اتفاقيات متبادلة. يشرف البنك المركزي وينظم بشكل كامل على العمل في عملية تداول الأموال غير النقدية.
الوثيقة القانونية الرئيسية التي تتحكم في تداول الأموال غير النقدية في الدولة الروسية هي اللائحة رقم 271. وتقول إن مثل هذه العمليات يجب أن تتم حصريًا داخل الاتحاد الروسي. بناءً على هذا القانون ، يتم تنفيذ المعاملات النقدية والمعاملات غير النقدية بين البنوك والمؤسسات المالية الأخرى باستخدام مركز التسوية والنقد في البنك المركزي.
لإجراء معاملات الدفع أو التحويل ، تحتاج إلى تنفيذ حساب مراسل ، والذي سيتعين على مركز تسوية محدد خدمته. يجب على البنوك التأكد من إيداع الأموال في الحساب المصرفي المحدد في الوقت المناسب.
تمثل جميع القواعد في تنفيذ الوساطة مع المدفوعات بين البنوك الميزة الرئيسية للبنك المركزي للاتحاد الروسي.
اليوم ، يتم تنفيذ تشكيل مجال التمويل والإقراض باستخدام قواعد معينة. من الضروري أيضًا مراعاة وجود بعض المبادئ التي تؤثر على عملية تداول الأموال غير النقدية:
مع التنفيذ عالي الجودة لهذه المتطلبات ، تكون سلامة معاملات الدفع دائمًا على مستوى عالٍ.
إذا أخذنا في الاعتبار تعريف معدل دوران الأموال غير النقدية ، فيجب القول إنه مهم للغاية بالنسبة للاقتصاد والسوق ككل. يمكن لتنظيم المدفوعات باستخدام الحسابات المصرفية المختلفة إنشاء خدمات مصرفية وتنفيذ شراكات ائتمانية وتنظيم عمل الشركات. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تخفيض تكاليف خدمة معاملات الدفع. في الدول الغربية ، ما يقرب من 80 ٪ من إجمالي دوران الأموال عبارة عن تحويلات غير نقدية ، ويتكون الباقي من النقود والعملات المعدنية.
لدى الاتحاد الروسي نسبة 60٪ غير نقدية إلى 40٪ نقدًا. يجب أن يقال أن دوران الأموال غير النقدية يؤدي وظيفة المدفوعات. يشير هذا إلى أن التحويلات من خلال الحسابات المصرفية لا تعتمد على فترات حركة المواد القيمة.
يتم تسوية الديون القائمة بعد ظهورها. إذا تم استيفاء الشروط اللازمة ، تظهر الحسابات الجارية رصيدًا دائنًا أو مدينًا ، والذي يجب سداده بالكامل. يتم احتساب مبلغ التحويلات المالية في عدد عمليات دوران الأموال غير النقدية.
تتكون آلية التداول غير النقدي للأموال من:
الحالة الثانية لآلية التداول غير النقدي تتكون من عدة أنشطة:
يتم تداول الأموال غير النقدية بمساعدة المنظمات الخاصة ، فضلاً عن المعلومات والاتصالات والبرمجيات والآليات التقنية والمنظمين الذين يضمنون المدفوعات بين جميع المشاركين في المؤسسات المصرفية.
تتم المعاملات غير النقدية عن طريق تحويل الأموال وخصمها.
بالنسبة لهذه المنظمات ، يتم تنفيذ الحسابات الخاصة وحسابات التسوية. يجب فتح حساب واحد على الأقل لكل شركة.
من أجل فتح حساب مصرفي ، يجب على الشركة توفير:
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على غير المقيمين تقديم مستخرج من سجل البنك ، يشير إلى اللائحة الحالية ، من خلال القوانين التشريعية للدول التي تم فتحها فيها ، كما يجب عليهم تقديم نسخة من إذن البنك المركزي.
يجب ترجمة هذه الوثائق إلى اللغة الوطنية للدولة ، مصدق عليها من كاتب عدل ، ويجب أيضًا تأكيدها من قبل سفارة الاتحاد الروسي أو الدولة التي تم تسجيل الشركة فيها.
المكون الاقتصادي لأي بلد لديه تعاون صعب ، أعمال العديد من الكيانات الاقتصادية. المكون الرئيسي لهذه النسب هو معاملات الدفع التي تساعد على تلبية وتلبية الاحتياجات المختلفة ، وكذلك سداد الديون.
دوران الأموال غير النقدية هو عبارة عن مجموعة من العمليات التي تتم عن طريق التحويل البنكي بين مختلف الشركات أو الأفراد ، والمشاركة في العلاقات السوقية والاقتصادية. يلعب التمويل وتداول الأموال دور الرافعة لإجراء معاملة الدفع ، والأكثر صلة وشعبية اليوم هو الدفع غير النقدي.
مفهوم تداول النقود غير النقدية
أيضًا ، يمكن اعتبار مقاصة المطالبات المتبادلة تداولًا غير نقدي.
تتجلى وظيفة النقود في التداول غير النقدي ، وكذلك في النقد ، كوسيلة للدفع مقابل السلع أو الأعمال أو الخدمات. ومع ذلك ، نظرًا لأن الأموال غير النقدية تمر عبر المؤسسات المصرفية ، فمن الأسهل على الدولة تنظيم المجال النقدي.
تكمن الأهمية الاقتصادية الوطنية للمدفوعات غير النقدية في التعجيل بتداول الأموال. بالإضافة إلى ذلك ، يؤدي الدفع الأسرع للمنتجين إلى تسريع وزيادة حجم الإنتاج ، مما يؤثر إيجابًا على النمو الاقتصادي لكل من المؤسسة الفردية والدولة ككل.
في الاتحاد الروسي ، تفتح كل مؤسسة حسابات في البنوك لإجراء تسويات غير نقدية مع كيانات تجارية أخرى ، وكذلك لتخزين أموالها الخاصة. تعد الحسابات المصرفية المفتوحة للمؤسسات مكونًا ضروريًا للإنتاج المستمر والأنشطة المالية للمؤسسات.
بمساعدة الإطار التشريعي في الاتحاد الروسي ، تم وضع قواعد المستوطنات والمحاسبة والتدفق النقدي للشركات والأفراد. لتنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي بين الشركات ، هناك نظام من 4 مستويات من القوانين التشريعية (انظر الشكل 1).
بالإضافة إلى ذلك ، فإن البنك المركزي للاتحاد الروسي هو المطور الرئيسي للوائح المتعلقة بتنظيم التداول غير النقدي للأموال.
تنظم القوانين المعيارية الحالية إجراءات وأشكال وشروط المدفوعات غير النقدية داخل الدولة وخارجها (تنظيم العملة).
يتضمن تنظيم المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي مبادئ معينة:
ملاحظة 1
تعتمد كفاءة أداء كل كيان تجاري والاقتصاد ككل على تنظيم المدفوعات غير النقدية في معدل الدوران الاقتصادي. في الوقت نفسه ، يجب أن يوفر تنظيم المحاسبة عن التسويات غير النقدية شروطًا كافية للتحكم المتبادل في العلاقات التعاقدية بين الموردين والمشترين للامتثال لشروط الرقابة على المؤسسات المصرفية وفقًا لقواعد التسوية وفقًا للتشريعات الحالية .
وثائق التسوية غير النقدية هي كما يلي (انظر الشكل 1):
يتم استخدام هذه الأشكال من مستندات التسوية غير النقدية اعتمادًا على نوع وطبيعة المعاملة بين الكيانات التجارية.
التداول النقدي هو حركة مستمرة للأوراق النقدية في شكل نقدي وغير نقدي.
معدل الدوران النقدي - إجراء المدفوعات نقدًا.
معدل دوران الأموال غير النقدية - إجراء المدفوعات عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى آخر. من الناحية الكمية ، يتم التعبير عنها بمجموع المدفوعات غير النقدية لفترة الدراسة.
معدل دوران الأموال غير النقدية هو أساس معدل دوران المدفوعات في أي دولة. يتم من خلال نظام المؤسسات الائتمانية ، عن طريق تحويل الأموال بشكل غير نقدي من خلال حسابات الكيانات الاقتصادية والسكان والمؤسسات الائتمانية والمالية والهيئات الحكومية المفتوحة فيها.
في البداية ، كانت المدفوعات غير النقدية موجودة في شكل مدفوعات giro - نفذت بنوك العصور الوسطى مدفوعات غير نقدية ، وتحويل الأموال من حساب عميل إلى آخر. تم إجراء حسابات الدهون بين الأشخاص المرتبطين بعلاقات تجارية عامة.
تاريخياً ، حدثت الدفعات غير النقدية الأولى (مدفوعات giro) بين عملاء نفس البنك ، داخل نفس المدينة أو مقاطعة واحدة. علاوة على ذلك ، نشأت علاقات المراسلة بمعناها الحديث بين العديد من البنوك الموجودة في مدن ومقاطعات مختلفة وحتى في البلدان.
علاوة على ذلك ، بالإضافة إلى الحسابات ، ظهرت شيكات جيرو خاصة. Girochek - شيك يحتوي على أمر من العميل (الساحب) إلى البنك لتحويل مبلغ معين من المال إلى حامل الشيك من الساحب (حساب giro) إلى حساب صاحب الشيك. كان على صاحب الشيك أن يفتح حسابًا لدى نفس البنك الذي يستخدمه الساحب.
قدر المصرفيون في ذلك الوقت مزايا حسابات الدهون:
سرعة عالية في العمليات الحسابية.
· لا حاجة لقبول العملات الذهبية والفضية وفحصها وتخزينها ونقلها.
· العمليات المصرفية ذات طبيعة محاسبية حصرية ، ونتيجة لذلك انخفاض كثافة اليد العاملة فيها ، ونتيجة لذلك ، يصبح حجم الأعمال أرخص.
· زيادة أمان وموثوقية التسويات ، خاصة عند تحويل الأموال داخل فروع بنك واحد.
ومع ذلك ، كان على المصرفيين مواجهة عدد من أوجه القصور المهمة:
· تم استخدام الأموال من الحسابات لغرض التحويل ، وكان هناك تحويل للأموال من حسابات جيرو إلى نقد.
· اقتصر تداول الأموال في حسابات جيرو على بنك واحد أو فروعه.
في عملية تطوير النظام المصرفي العالمي ، تم القضاء على أوجه القصور هذه ، وتطوير النظم المصرفية الوطنية وتعزيزها. ونتيجة لذلك ، نشأت جميع أشكال المدفوعات غير النقدية المعروفة حتى الآن على أساس المدفوعات غير النقدية.
اليوم ، عندما نتحدث عن تداول الأموال غير النقدية ، فإننا نعني أن الهدف الأولي والأخير لاستخدام واستلام المعروض النقدي هو حساب مصرفي. يمكن أن يمتلك الحساب كيانًا قانونيًا وفردًا. إذا كان هناك نقص في الأموال في حساب الدافع ، فيمكنه استخدام أموال الائتمان. هذه ميزة مفيدة للطرفين لكل من البنك والعميل.
كلا النوعين من تداول الأموال مترابطان ويتدفقان إلى بعضهما البعض. لكن في الوقت الحاضر ، الأولوية بلا شك هي تداول الأموال غير النقدية. هناك الكثير من الأسباب لذلك ، أريد أن أتطرق إلى الأسباب الرئيسية.
1. الوفورات في تكاليف التوزيع - يتم استخدام مستندات التسوية فقط في العمليات الحسابية ، وليس النقد. في هذا الصدد ، يتم تخفيض معدل تآكل الأوراق النقدية ، وبالتالي ، يتم حفظ الأموال المخصصة من قبل البنك المركزي للانبعاثات.
2. استخدام المعلومات المتعلقة بالمدفوعات كبيانات إحصائية في إعداد الموازنة وميزان مدفوعات الدولة
3. جميع المشاركين في التسوية لديهم مستندات تسوية في أيديهم ، وإذا لزم الأمر ، يمكنهم التحقق من صحة وشرعية المعاملات النقدية المنفذة.
4. وفورات كبيرة في الوقت والعمالة والموارد المالية لخدمة عمليات التسوية. يمكن تنفيذ جميع المعاملات إلكترونيًا ، بغض النظر عن موقع المشاركين في التسوية ، في الوقت الفعلي. في الوقت نفسه ، يتم تقليل عدد الموظفين المشاركين في عملية التسوية ، مما يؤدي إلى تحقيق وفورات.
إذا كانت مزايا دوران الأموال غير النقدية في نهاية القرن العشرين - بداية القرن الحادي والعشرين من اختصاص المنظمات الحديثة الكبيرة ، فهي متوفرة حاليًا وتتمتع بشعبية متزايدة ليس فقط بين المنظمات والمؤسسات ، ولكن أيضًا بين تعداد السكان.
يدفع العدد المهيمن من المؤسسات والمنظمات رواتب للبطاقات المصرفية ، مما يضمن ليس فقط الراحة والأمان لموظفيها ، ولكن أيضًا توفير أموالهم الخاصة.
مع انتشار تقنيات الإنترنت ، يتم تنفيذ العديد من المعاملات من قبل السكان بطريقة غير نقدية. يتم تسهيل ذلك من خلال أنظمة مختلفة ، على سبيل المثال ، "عميل البنك".
وظائف تداول الأموال غير النقدية عن طريق إنشاء نظام للحسابات المصرفية المختلفة ، والتي من خلالها يتم خصم الأموال أو إيداعها.
عادة ما يتم تقسيم نظام تداول الأموال غير النقدية وفقًا لمستوى التملك إلى:
1. تداول الأموال غير النقدية داخل بنك واحد.
2. تداول الأموال غير النقدية بين البنوك.
3. دوران الأموال غير النقدية للمدفوعات الدولية.
يمكن تفسير تطور أولوية تداول الأموال غير النقدية ليس فقط بالأسباب المذكورة أعلاه ، ولكن أيضًا بسياسة الدولة والبنك المركزي. حيث أنهم مهتمون بإنشاء آلية عقلانية للتسويات النقدية وتوفير التكاليف المرتبطة بالتداول النقدي. من الواضح أن عرض النقود في تداول النقود غير النقدية يتحرك بسرعة أعلى بكثير من التداول النقدي.
يعتبر التنظيم العقلاني للمدفوعات غير النقدية ، واستبدال التسويات بالنقد في ظروف السوق أولوية في تنظيم التداول النقدي ، وتشكيل الموارد المصرفية ، والسيطرة على تشغيل المؤسسات ، وخفض تكاليف التوزيع الناشئة عن النقد. المستوطنات.
يرتبط معدل دوران الأموال غير النقدية بعلاقات الائتمان التي تنشأ في عملية استبدال الأموال الحقيقية بعمليات الائتمان. في حالة عدم وجود أموال في حساب الدافع ، يمكن تنفيذ دوران الأموال غير النقدية على حساب قرض مصرفي.
تُفهم سرعة دوران الأموال غير النقدية على أنها الوقت الذي يتم خلاله تنفيذ العملية المرتبطة بخصم الأموال من حساب الدافع وإيداعها في حساب المستلم.
عادة ما يتم تقسيم جميع المدفوعات غير النقدية وفقًا لطبيعة المشاركة في عملية الاستنساخ إلى سلعة وغير سلعة.
مقدمة
بدون مبالغة ، تداول الأموال جزء لا يتجزأ من حياة البشرية. أعتقد أن البنية الكاملة للاقتصاد محددة سلفًا بوجود النقود وشكل تداولها. يُفهم تداول الأموال على أنه عملية الحركة المستمرة للأموال في كل من الأشكال النقدية وغير النقدية. يخدم تداول الأموال بيع السلع (الأعمال والخدمات) والعمليات التي تجري في السوق المالية.
تاريخيا ، يعتبر معدل دوران الأموال غير النقدية هو أساس معدل دوران المدفوعات في أي ولاية. يتم من خلال نظام المؤسسات الائتمانية ، عن طريق تحويل الأموال بشكل غير نقدي من خلال حسابات الكيانات الاقتصادية والسكان والمؤسسات الائتمانية والمالية والهيئات الحكومية المفتوحة فيها.
في سياق عولمة العلاقات الدولية ، وتطور تكنولوجيا المعلومات ، أصبح الإدخال الواسع للمدفوعات غير النقدية أكثر أهمية ، إن لم يكن حيويًا.
في بلدنا ، من الثلاثينيات من القرن العشرين إلى عام 1993 ، تم تكييف نظام المدفوعات غير النقدية مع الآلية المكلفة للإدارة الاقتصادية وكان متوافقًا مع أسلوب القيادة الإدارية للإدارة الاقتصادية. وتم ضبط نظام المدفوعات غير النقدية لخدمة مصالح المورد الذي كان يعمل على تنفيذ الخطط الموضوعة لإنتاج وتوريد المنتجات. بالإضافة إلى ذلك ، كان اقتصادنا مغلقًا تقريبًا أمام العديد من المعاملات الدولية.
يتطلب الانتقال إلى قضبان السوق تغييرات أساسية في الاقتصاد. بما في ذلك من حيث مبادئ تنظيم التداول النقدي غير النقدي ، tk. تلعب المرحلة النقدية لدوران رأس المال دورًا كبيرًا في أنشطة كيانات الأعمال. وفقًا لمتطلبات السوق ، تم إنشاء نظام مصرفي جديد من مستويين. من مهامها تنظيم وصيانة المدفوعات غير النقدية على الصعيدين المحلي والدولي.
تؤدي المزايا التي لا جدال فيها لاستخدام أشكال المدفوعات غير النقدية إلى زيادة مستمرة في حصتها في معدل دوران الأموال. في الوقت الحالي ، يتطور سوق البنوك وسوق الخدمات المصرفية وتقنيات الإنترنت بشكل سريع ، مما يوفر فرصًا غير محدودة لتطوير واستخدام طرق الدفع الحالية وتطويرها دون استخدام النقد.
في بلدنا ، لا يزال الإطار التشريعي والمنهجي المستخدم لتنظيم التداول النقدي غير النقدي بعيدًا عن الكمال ويتم تحديثه وتصحيحه باستمرار.
في ظل هذه الظروف ، من المناسب والواعد بشكل خاص النظر في موضوع عمل هذه الدورة التدريبية.
الهدف من العمل هو النظر في مفهوم وجوهر التداول النقدي ، وخصائص أشكال المدفوعات غير النقدية بين كيانات الأعمال.
وفقًا للهدف ، فإن مهام هذا العمل هي:
· تعريف جوهر وقيمة تداول النقود غير النقدية.
· فهم تاريخ ظهور المدفوعات غير النقدية.
· الكشف عن مزايا تداول النقود غير النقدية.
· تحديد نطاق ومبادئ تنظيم التداول النقدي غير النقدي.
1. تداول الأموال غير النقدية
1.1 مفهوم وتاريخ تطور تداول الأموال غير النقدية
التداول النقدي هو حركة مستمرة للأوراق النقدية في شكل نقدي وغير نقدي.
معدل الدوران النقدي - إجراء المدفوعات نقدًا.
معدل دوران الأموال غير النقدية - إجراء المدفوعات عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى آخر. من الناحية الكمية ، يتم التعبير عنها بمجموع المدفوعات غير النقدية لفترة الدراسة.
معدل دوران الأموال غير النقدية هو أساس معدل دوران المدفوعات في أي دولة. يتم من خلال نظام المؤسسات الائتمانية ، عن طريق تحويل الأموال بشكل غير نقدي من خلال حسابات الكيانات الاقتصادية والسكان والمؤسسات الائتمانية والمالية والهيئات الحكومية المفتوحة فيها.
في البداية ، كانت المدفوعات غير النقدية موجودة في شكل مدفوعات giro - نفذت بنوك العصور الوسطى مدفوعات غير نقدية ، وتحويل الأموال من حساب عميل إلى آخر. تم إجراء حسابات الدهون بين الأشخاص المرتبطين بعلاقات تجارية عامة.
تاريخياً ، حدثت الدفعات غير النقدية الأولى (مدفوعات giro) بين عملاء نفس البنك ، داخل نفس المدينة أو مقاطعة واحدة. علاوة على ذلك ، نشأت علاقات المراسلة بمعناها الحديث بين العديد من البنوك الموجودة في مدن ومقاطعات مختلفة وحتى في البلدان.
علاوة على ذلك ، بالإضافة إلى الحسابات ، ظهرت شيكات جيرو خاصة. Girochek - شيك يحتوي على أمر من العميل (الساحب) إلى البنك لتحويل مبلغ معين من المال إلى حامل الشيك من الساحب (حساب giro) إلى حساب صاحب الشيك. كان على صاحب الشيك أن يفتح حسابًا لدى نفس البنك الذي يستخدمه الساحب.
قدر المصرفيون في ذلك الوقت مزايا حسابات الدهون:
· سرعة عالية في العمليات الحسابية.
· لا حاجة لقبول العملات الذهبية والفضية والتحقق منها وتخزينها ونقلها.
· العمليات المصرفية ذات طبيعة محاسبية حصرية ، ونتيجة لذلك انخفاض كثافة العمالة ، ونتيجة لذلك ، يصبح معدل دورانها أرخص.
· زيادة أمان وموثوقية التسويات ، على وجه الخصوص ، عند تحويل الأموال في إطار فروع بنك واحد.
ومع ذلك ، كان على المصرفيين مواجهة عدد من أوجه القصور المهمة:
· تم استخدام الأموال من الحسابات لغرض التحويل ، وكان هناك تحويل للأموال من حسابات giro إلى نقد.
· اقتصر تداول الأموال في حسابات جيرو على بنك واحد أو فروعه.
في عملية تطوير النظام المصرفي العالمي ، تم القضاء على أوجه القصور هذه ، وتطوير النظم المصرفية الوطنية وتعزيزها. ونتيجة لذلك ، نشأت جميع أشكال المدفوعات غير النقدية المعروفة حتى الآن على أساس المدفوعات غير النقدية.
.2 مزايا تداول الأموال غير النقدية
اليوم ، عندما نتحدث عن تداول الأموال غير النقدية ، فإننا نعني أن الهدف الأولي والأخير لاستخدام واستلام المعروض النقدي هو حساب مصرفي. يمكن أن يمتلك الحساب كيانًا قانونيًا وفردًا. إذا كان هناك نقص في الأموال في حساب الدافع ، فيمكنه استخدام أموال الائتمان. هذه ميزة مفيدة للطرفين لكل من البنك والعميل.
كلا النوعين من تداول الأموال مترابطان ويتدفقان إلى بعضهما البعض. لكن في الوقت الحاضر ، الأولوية بلا شك هي تداول الأموال غير النقدية. هناك الكثير من الأسباب لذلك ، أريد أن أتطرق إلى الأسباب الرئيسية.
.التوفير في تكاليف التوزيع - يتم استخدام مستندات التسوية فقط في العمليات الحسابية ، وليس النقد. في هذا الصدد ، يتم تخفيض معدل تآكل الأوراق النقدية ، وبالتالي ، يتم حفظ الأموال المخصصة من قبل البنك المركزي للانبعاثات.
.استخدام المعلومات المتعلقة بالمدفوعات كبيانات إحصائية في إعداد الموازنة وميزان مدفوعات الدولة
.جميع المشاركين في التسوية لديهم مستندات تسوية في أيديهم ، وإذا لزم الأمر ، يمكنهم التحقق من صحة وشرعية المعاملات النقدية المنفذة.
.توفير كبير في الوقت والعمالة والموارد المالية لخدمة عمليات التسوية. يمكن تنفيذ جميع المعاملات إلكترونيًا ، بغض النظر عن موقع المشاركين في التسوية ، في الوقت الفعلي. في الوقت نفسه ، يتم تقليل عدد الموظفين المشاركين في عملية التسوية ، مما يؤدي إلى تحقيق وفورات.
إذا كانت مزايا دوران الأموال غير النقدية في نهاية القرن العشرين - بداية القرن الحادي والعشرين من اختصاص المنظمات الحديثة الكبيرة ، فهي متوفرة حاليًا وتتمتع بشعبية متزايدة ليس فقط بين المنظمات والمؤسسات ، ولكن أيضًا بين تعداد السكان.
يدفع العدد المهيمن من المؤسسات والمنظمات رواتب للبطاقات المصرفية ، مما يضمن ليس فقط الراحة والأمان لموظفيها ، ولكن أيضًا توفير أموالهم الخاصة.
مع انتشار تقنيات الإنترنت ، يتم تنفيذ العديد من المعاملات من قبل السكان بطريقة غير نقدية. يتم تسهيل ذلك من خلال أنظمة مختلفة ، على سبيل المثال ، "عميل البنك".
وظائف تداول الأموال غير النقدية عن طريق إنشاء نظام للحسابات المصرفية المختلفة ، والتي من خلالها يتم خصم الأموال أو إيداعها.
عادة ما يتم تقسيم نظام تداول الأموال غير النقدية وفقًا لمستوى التملك إلى:
.تداول الأموال غير النقدية داخل بنك واحد.
.معدل دوران الأموال غير النقدية بين البنوك.
.معدل دوران الأموال غير النقدية للمدفوعات الدولية.
يمكن تفسير تطور أولوية تداول الأموال غير النقدية ليس فقط بالأسباب المذكورة أعلاه ، ولكن أيضًا بسياسة الدولة والبنك المركزي. حيث أنهم مهتمون بإنشاء آلية عقلانية للتسويات النقدية وتوفير التكاليف المرتبطة بالتداول النقدي. من الواضح أن عرض النقود في تداول النقود غير النقدية يتحرك بسرعة أعلى بكثير من التداول النقدي.
يعتبر التنظيم العقلاني للمدفوعات غير النقدية ، واستبدال التسويات بالنقد في ظروف السوق أولوية في تنظيم التداول النقدي ، وتشكيل الموارد المصرفية ، والسيطرة على تشغيل المؤسسات ، وخفض تكاليف التوزيع الناشئة عن النقد. المستوطنات.
يرتبط معدل دوران الأموال غير النقدية بعلاقات الائتمان التي تنشأ في عملية استبدال الأموال الحقيقية بعمليات الائتمان. في حالة عدم وجود أموال في حساب الدافع ، يمكن تنفيذ دوران الأموال غير النقدية على حساب قرض مصرفي.
تُفهم سرعة دوران الأموال غير النقدية على أنها الوقت الذي يتم خلاله تنفيذ العملية المرتبطة بخصم الأموال من حساب الدافع وإيداعها في حساب المستلم.
عادة ما يتم تقسيم جميع المدفوعات غير النقدية وفقًا لطبيعة المشاركة في عملية الاستنساخ إلى سلعة وغير سلعة.
1.3 أشكال المدفوعات غير النقدية
في الوقت الحالي ، هناك الأشكال التالية من المدفوعات غير النقدية:
· التسويات بموجب خطابات الاعتماد.
· حسابات الشيكات.
· مستوطنات للتحصيل.
· المدفوعات بأشكال أخرى يسمح بها القانون وبما لا يتعارض مع القواعد المصرفية.
يتم اختيار شكل المدفوعات غير النقدية المستخدمة من قبل العميل بشكل مستقل ويتم التفاوض عليها في العقود المبرمة مع الأطراف المقابلة.
المشاركون في التسويات غير النقدية هم دافعو ومتلقي الأموال (المطالبون) ، بالإضافة إلى البنوك التي تخدمهم والبنوك المراسلة.
التسويات بأوامر الدفع.
أمر الدفع هو أمر يصدره صاحب الحساب للبنك الذي يخدمه لتحويل المبلغ المحدد من حساب العميل إلى حساب مستلم الأموال. يمكن فتح حساب المستفيد لدى بنك الدافع أو بنك آخر.
اعتمادًا على شروط الاتفاقية بين الدافع ومتلقي الأموال ، يمكن إجراء الدفع المسبق للسلع أو الأعمال أو الخدمات أو المدفوعات الدورية من خلال أوامر الدفع.
في الوقت الحالي ، تعد التسويات عن طريق أوامر الدفع هي أكثر أشكال المدفوعات غير النقدية شيوعًا.
يقوم الدافع بإعداد أمر الدفع. يكون الإجراء الخاص بإجراء التسويات غير النقدية مع أوامر الدفع كما يلي:
§ يقوم الدافع بتعبئة أربع نسخ من أمر الدفع وإرسالها إلى مصرفه
§ يقوم بنك الدافع بخصم المبلغ المحدد (مبلغ الدفع) من حساب الدافع ، ويضع علامة على الخصم على أمر الدفع ويعيد النسخة الرابعة من أمر الدفع إلى الدافع
§ يقوم بنك الدافع بتحويل مبلغ الدفع إلى بنك الضامن ويرسل النسختين الثانية والثالثة من أمر الدفع. تظل النسخة الأولى في بنك الدافع (موقعة ومختومة من قبل الدافع وبعلامة التنفيذ) ويتم إيداعها في مستندات اليوم.
§ بعد استلام الأموال ، يقوم بنك المستفيد بإيداعها في حساب المستفيد ويضع علامة على تنفيذ أوامر الدفع. يتم إرسال نسخة واحدة إلى المستلم ، ويتم حفظ النسخة الأخرى في مستندات اليوم.
وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن للبنك قبول أوامر الدفع بغض النظر عن الأموال الموجودة في حساب الدافع. ثم يتم إرسال أوامر الدفع إلى فهرس البطاقة رقم 2 "لم يتم دفع مستندات الدفع في الوقت المحدد" ويتم دفعها في وقت استلام الأموال في الحساب حسب الترتيب الذي يحدده القانون.
إذا كان للدافع الحق في الحصول على قرض في شكل سحب على المكشوف ، فسيتم سداد أمر الدفع عن طريق قرض مصرفي.
يمكن دفع أمر الدفع لهذا الحساب جزئيًا. في هذه الحالة ، يتم استخدام أمر الدفع. عند ملء أمر الدفع هذا بجميع نسخه ، يتم وضع التاريخ وختم البنك وتوقيع موظف البنك في حقل "الأوراق النقدية". وعلى الجانب الأمامي من أمر الدفع ، يتم وضع عبارة "دفعة جزئية" في الكتابة. يحتوي الجانب العكسي لأمر الدفع على مبلغ الدفع ومبلغ الرصيد ورقم الدفع وتاريخ أمر الدفع.
فوائد التسويات مع أوامر الدفع:
· سير عمل بسيط للغاية
· قدرة الدافع على التحقق من جودة البضائع المشتراة (الخدمات)
· تسريع التدفق النقدي
عيب هذا النوع من المدفوعات غير النقدية هو أن المورد ليس لديه ضمان لتلقي المدفوعات بسبب نقص الأموال في حساب الدافع. لذلك ، غالبًا ما يتم إجراء هذه الحسابات في شكل دفعة مسبقة.
التسويات بخطابات الاعتماد
خطاب الاعتماد هو شكل من أشكال التسوية عندما يفتح البنك ، نيابة عن الدافع ، خطاب اعتماد ويتعهد ، وفقًا لتعليمات العميل ، بإجراء دفعة لمستلم الأموال.
يعد خطاب الاعتماد هو أكثر أشكال المدفوعات غير النقدية تعقيدًا ويستخدم بشكل أساسي في النشاط الاقتصادي الأجنبي.
طلب للحصول على خطاب الاعتماد رقم ____________________________________ 0401063 التاريخ نوع الدفع المبلغ بالكلمات INN المبلغ حساب Payer BIK Payer المصرفي. رقم الحساب المصرفي لمورد BIK. رقم INNSch. لا نوع العملية مصطلح الدفع مغرة مربعة. الموردCodeRez.field نوع سجل النظام شروط الدفعالتوقيعات م.______________________________________________________________________________________________
هناك الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
· مغطى (مودع) ومكشوف (مضمون)
· قابل للنقض وغير قابل للنقض (خاضع للتأكيد)
مغطى - خطاب اعتماد قام فيه الدافع بإيداع الأموال مسبقًا للتسويات مع المورد. في هذه الحالة ، يقوم بنك الدافع (المُصدر) بخصم الأموال من حساب الدافع وتحويلها إلى بنك المورد (البنك المرشح) إلى حساب الميزانية العمومية "خطابات اعتماد للدفع".
يمكن إيداع الأموال في بنك المورد مقابل قرض حصل عليه الدافع في البنك المصدر. في الممارسة المصرفية الروسية ، يمكن أن يكون هناك مصدر واحد فقط للدفع لخطاب اعتماد محدد ، أي لا يتم توفير إصدار خطاب اعتماد جزئيًا على حساب الأموال الخاصة جزئيًا على حساب قرض مصرفي.
خطاب الاعتماد غير المغطى هو خطاب اعتماد يضمن البنك المدفوعات للمورد. لهذا ، يتقدم الدافع إلى مصرفه بطلب لإصدار خطاب اعتماد مضمون له. يتم منح هذا التطبيق بشكل أساسي للعملاء من الدرجة الأولى والمذيبات.
قابل للإلغاء - خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المُصدر بموجب أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال وظهور أي التزامات من البنك المُصدر لمستلم الأموال بعد الخطاب تم إلغاء الائتمان.
غير قابل للإلغاء - خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. فيما يتعلق بطلب البنك المصدر ، يمكن للبنك المنفذ تأكيد خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء (خطاب الاعتماد المؤكد). لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء الذي تم تأكيده من قبل البنك المنفذ دون موافقته.
يتم تحديد إجراء التأكيد لخطاب اعتماد مؤكد غير قابل للإلغاء من خلال اتفاقية بين البنك المصدر والبنك المنفذ.
يتم تحديد إجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد من خلال الاتفاقية الرئيسية. يجب أن تعكس:
ا اصدار اسم المصرف
ا اسم بنك المستفيد
ا أسم المستفيد
ا مبلغ خطاب الاعتماد
o نوع خطاب الاعتماد
ا طريقة إخطار المستلم بفتح خطاب اعتماد
ا طريقة إخطار الدافع برقم الحساب لإيداع الأموال
ا القائمة الكاملة للوثائق التي قدمها متلقي الأموال
ا فترة صلاحية خطاب الاعتماد
ا مصطلح تقديم المستندات التي تؤكد تسليم البضائع (الأشغال ، الخدمات) ، متطلبات إعداد هذه المستندات
ا شروط الدفع (مع أو بدون قبول)
ا مسؤولية الأطراف عن عدم الوفاء (عدم الوفاء) بالالتزامات المحددة
ا طرق حل النزاعات
يتم الدفع بموجب خطاب الاعتماد عن طريق التحويل غير النقدي للمبلغ المحدد من الأموال إلى حساب المستلم. يُسمح بالدفعات الجزئية بموجب خطاب الاعتماد.
في معظم الحالات ، يدفع الدافع عمولة للبنك المصدر. يعوض البنك عن مصاريف تنفيذ خطاب الاعتماد.
إذا لم يتم تنفيذ خطاب الاعتماد خلال الفترة المتفق عليها ، فسيتم إغلاقه ، وإعادة الأموال إلى الدافع إلى الحساب المصرفي.
إجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد هي كما يلي:
ا يقدم الدافع طلبًا لفتح خطاب اعتماد إلى مصرفه. بناءً على هذا التطبيق ، يقوم البنك المُصدر بخصم الأموال بالمبلغ المحدد من حساب الدافع.
ا يقوم البنك المُصدر بتحويل نسخة من طلب الدافع للبنك المنفذ وتحويل المبلغ المحدد إليه
ا يقوم البنك المنفذ بإخطار المستلم بفتح خطاب اعتماد لصالحه.
ا يقوم الدافع بتحويل المستندات اللازمة إلى المستلم. يتم تنظيمها في شروط خطاب الاعتماد.
ا يقوم المستلم بنقل المستندات إلى البنك المنفذ ، حيث يتم التحقق من اكتمالها وصحتها.
ا يقيد البنك المنفذ مبلغ خطاب الاعتماد في الحساب المصرفي للمستفيد.
ميزة التسويات عن طريق خطابات الاعتماد هي ضمان الدفع للمنتجات إلى المستلم. العيب هو تحويل أموال الدافع من رقم أعماله.
الحسابات بالشيكات.
الشيك هو ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب للبنك لتسديد دفعة لحامل الشيك بالمبلغ المحدد فيه.
الساحب كيان قانوني له أموال في البنك ويحق له التصرف فيها بإصدار شيكات.
حامل الشيك هو كيان قانوني تم إصدار الشيك لصالحه.
الدافع - البنك الذي تودع فيه أموال الساحب. قبل انقضاء المدة المحددة لا يحق للساحب سحب الشيك.
الشيك هو وثيقة مساءلة صارمة. يتم تسجيل الشيكات في البنوك في حساب خارج الميزانية العمومية رقم 91207 "أشكال من التقارير الصارمة".
بالنسبة للتسويات غير النقدية ، يتم استخدام الشيكات التي تصدرها مؤسسات الائتمان للاستخدام من قبل العملاء ، وكذلك في التسويات بين البنوك في وجود علاقات المراسلة. في هذه الحالة ، يتم تحديد شكل الشيك بشكل مستقل من قبل مؤسسة الائتمان.
تحدد مؤسسة الائتمان شكل الشيك بشكل مستقل. تنظم القواعد الداخلية لإجراء المعاملات مع الشيكات شروط وإجراءات استخدامها. تنص هذه القواعد على: نموذج الشيك ، وإجراءات ملء الشيك وقائمة التفاصيل الضرورية ، وسجل المشاركين في التسويات عن طريق الشيكات ، والموعد النهائي لتقديم الشيكات للدفع ، وشروط الدفع ، وقواعد إجراء التسويات و المعاملات على الشيك ، إجراء أرشفة الشيكات.
في التسويات بين البنوك ، يمكن استخدام الشيكات الصادرة عن مؤسسات الائتمان. أساس هذه الحسابات هو الاتفاقات بين البنوك.
إجراء التسويات بالشيكات:
ا إبرام اتفاق بين البنك والساحب. بموجب هذه الاتفاقية ، يلتزم البنك بدفع الشيكات التي يصدرها الساحب
ا يتم إصدار دفتر الشيكات إلى دفتر الشيكات
ا يقوم حامل الشيك بتسليم البضائع (الأعمال والخدمات) إلى مصدر الشيك
ا يدفع الساحب ثمن البضاعة (العمل ، الخدمات) لحامل الشيك عن طريق إصدار شيك بالمبلغ المتفق عليه
ا يقدم صاحب الإيصال إيصالًا بالدفع مقابل البضائع (الأشغال والخدمات)
ا يقوم البنك بدفع مبلغ الشيك لحامل الشيك
ا يقوم الساحب والبنك بالتسويات مع بعضهما البعض حسب المبالغ المبينة في الشيك.
الشيك هو أداة تسوية تقليدية وكلاسيكية. ومع ذلك ، في الوقت الحالي ، تحتل حصة ضئيلة في هيكل معدل دوران المدفوعات في الاتحاد الروسي - 1٪ من حجم المدفوعات غير النقدية.
تتمثل ميزة استخدام التسويات عن طريق الشيكات في القدرة على الدفع مقابل أنواع مختلفة من السلع (أعمال ، خدمات) ، فضلاً عن القدرة على استخدامها للتسويات مع العديد من الموردين.
مستوطنات للتحصيل
عند إجراء التسويات للتحصيل ، يعطي العميل البنك الذي يخدمه أمرًا للقيام ، على نفقة العميل ، بإجراءات لتلقي دفعة من الدافع لصالح العميل.
تستند تسويات التحصيل على طلبات الدفع. يمكن الدفع مقابل هذه المطالبات بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمر الدافع (بدون قبول) وأوامر التحصيل. يتم دفعها بدون أمر الدافع.
يرسل المستلم طلبات الدفع وأوامر التحصيل إلى حساب الدافع من خلال البنك الذي يخدم متلقي الأموال.
موظف في البنك المصدر ، عند قبول طلب الدفع للتحصيل ، يتحقق من امتثال مستند التسوية هذا بالشكل المحدد للنموذج ، ويتحقق من اكتمال ملء جميع التفاصيل الواردة في النموذج ، ومراسلات التوقيعات و يختم ويحدد هوية جميع نسخ وثائق التسوية.
بعد هذا الشيك ، يتم ختم جميع النسخ لدى البنك المصدر وتاريخ الاستلام وتوقيع الشخص المسؤول.
البنك الذي قبل مستندات التسوية للتحصيل ملزم بتسليمها إلى وجهتها. ترد إجراءات وشروط تسليم المستندات إلى الوجهة في اتفاقية الحساب المصرفي المبرمة بين البنك والعميل.
إذا لم يكن لدى الدافع أموال كافية في الحساب أو لم يكن لديه أموال كافية ولم يتم الاتفاق على شرط دفع مستندات التسوية الزائدة عن الأموال المتاحة في الحساب ، يتم إرسال طلبات الدفع وأوامر التحصيل إلى فهرس البطاقة رقم 2 " لم يتم دفع مستندات التسوية في الوقت المحدد. تأكد من الإشارة إلى تاريخ التنسيب في فهرس البطاقة. عند استلام الأموال في الحساب المصرفي للدافع ، يتم دفع مستندات الدفع. يتم توفير الدفع الجزئي لطلبات الدفع وأوامر التحصيل الموجودة في فهرس البطاقة رقم 2.
تسويات التحصيل باستخدام إيصالات الدفع
مطالبة الدفع - وثيقة تسوية تحتوي على مطالبة الدائن (مستلم الأموال) للمدين (الدافع) لدفع مبلغ المال من خلال البنك.
في أغلب الأحيان ، تُستخدم طلبات الدفع في مدفوعات السلع المقدمة والعمل المنجز والخدمات المقدمة.
يمكن إجراء الحسابات بإذن (قبول) الدافع وبدون إذنه (القبول)
التسويات بأوامر التحصيل.
أمر التحصيل هو مستند تسوية يتم على أساسه خصم الأموال من حساب الدافع بطريقة لا جدال فيها.
تُستخدم التسويات عن طريق أوامر التحصيل في حالات إجراء لا جدال فيه لجمع الأموال ، المنصوص عليها في القانون ، من قبل الأطراف بموجب العقد الرئيسي ، والتحصيل بموجب المستندات التنفيذية.
إجراءات التسوية للتحصيل:
ا يقوم مستلم الأموال بإعداد أمر تحصيل (طلب دفع). يسلمها إلى بنكه مع إرفاق جميع المستندات اللازمة
ا يقوم بنك المستفيد بتحويل جميع المستندات الواردة من المستفيد إلى بنك الدافع
ا يقوم بنك الدافع بإخطار عميله بوثائق التسوية الصادرة لحسابه. لطلب الدفع ، قم بتحويلها إلى الدافع
ا يقبل الدافع مستندات التسوية الصادرة (لطلب الدفع)
ا يقوم بنك الدافع بخصم مبلغ الدفع من حساب العميل.
ا يقوم بنك الدافع بتحويل مبلغ الدفع إلى بنك المدفوع لأمره.
ا يرسل بنك المستفيد الأموال المستلمة إلى حساب المستفيد.
ميزة تسويات التحصيل هي عدم وجود تأخير في تنفيذ المستندات ، لأن المبادرة تأتي من متلقي الأموال.
يتم إدخال جميع المعلومات المتعلقة بالمعاملات التي قام بها البنك خلال يوم التشغيل في الحساب الشخصي. يتم طباعة كشوف حساب العميل لكل يوم من المعاملات. هناك تسميات عددية تقليدية لأنواع العمليات.
رموز المستندات أسماء المستندات التي تنعكس المعاملات عليها 01 مكتوبة ، مقيدة بأمر الدفع 02 مدفوعة ، مقيدة بموجب طلب الاعتماد 03 مدفوعة بأمر نقدي 04 تم استلامها نقدًا عن طريق الإعلان عن دفع نقدًا 05 مدفوعة ، مقيدة بالطلب - الأمر 06 تم الاستلام بالدفع 7 ، مقيَّد ، خطاب اعتماد مُلغى 09 أمر كتابي ، مودع بموجب أمر تذكاري (مصروفات ، نقد وارد) 10 مستندات لسداد القرض ، باستثناء تلك المذكورة أعلاه 11 مستندات لإصدار قرض ، وإيداع قرض في حساب ، بخلاف تلك المذكورة أعلاه 12 مستحقة على أساس نصيحة 13 التسويات باستخدام البطاقات المصرفية 16 أمر الدفع
1.4 الجديد في تنظيم المدفوعات غير النقدية
التقنيات المصرفية تتطور بسرعة. يظهر عدد كبير من التقنيات والتقنيات ، بما في ذلك في مجال تنظيم المدفوعات غير النقدية.
أ. يصف Dronov آلية علاقة جديدة يتم فيها استخدام رأس مال الأرض كحق للمطالبة بدفع مقابل إيجار الأرض. باستخدام الأرض كرأس مال ، نحصل على فرصة لتزويد مالك الأرض برأس مال نقدي. في هذه الحالة ، يتم تمثيل رأس المال النقدي بضمان إدخال دفتر ، مثل حساب الوصاية لشهادة "رأس مال الأرض" لدى بنك وديع. يقوم مالك الأرض بنقل حق الإيجار للاستخدام الدائم لصندوق رأس المال العقاري للولاية. وهو ، بدوره ، يقيم علاقة مع الشخص الذي يستأجر الأرض ويحصل على الحق في الحصول على إيجار الأرض. يحول الصندوق الحق في استلام إيجار الأرض إلى ضمان. في هذا الضمان ، يتم التعبير عن حصة إيجار الأرض مطروحًا منها احتياطي الصندوق كنسبة مئوية من القيمة الاسمية للأمن. يتم استلام الفائدة في تاريخ دفع إيجار الأرض.
هذا الضمان هو شهادة الحق في الحصول على إيجار الأرض. يتم احتساب إيجار الأرض كنسبة مئوية من القيمة الاسمية للأوراق المالية. المالك الأساسي للأمن هو مالك الأرض.
الضمان صالح لكامل فترة استخدام الأرض للإيجار ، كرأس مال يحقق الدخل. يحدد الصندوق الإيجار والفائدة على ورقة مالية بناءً على معدل الفائدة في سوق الأوراق المالية وقيمة الالتزام المالي الذي يتم دفع الفائدة فيه.
يمكن للمالك بيع هذه الورقة المالية بالسعر الذي يحتاجه (بعلاوة من القيمة الاسمية أو خصم). يتحمل صندوق الأرض الالتزامات تجاه مالكي إيصالات الإيداع ، التي أصبحت نتيجة للتداول العام. تعمل حصتها كأساس لتقليل المخاطر من أداء عقد إيجار منفصل.
يوضح الشكل 1 آلية العلاقات كنتيجة لإنشاء وصيانة دوران الضمان. وتشمل العلاقات: هيئة حكومية تمتلك حق الإيجار ، ومؤسسة ائتمانية تعمل كجهة إيداع ، أو مالك أرض ، أو كيان اقتصادي - مستأجر أرض ، مشتري سند.
يجب تسجيل القيمة الاسمية لشهادة رأس مال الأرض في سجل الأوراق المالية بالمبلغ المشار إليه بعملة الاتحاد الروسي.
تبرم مؤسسة ائتمانية اتفاقية مع مالك شهادات الأرض للاحتفاظ بحساب الوصاية والاحتفاظ بها.
2. نطاق تطبيق التداول النقدي غير النقدي
.1 المبادئ الحديثة لتنظيم تداول الأموال غير النقدية
في الوقت الحالي ، تستخدم الكيانات التجارية ، إلى جانب تقييم الأموال على الودائع المصرفية كأموال ، بنشاط في الوفاء بالتزاماتها التي تنشأ في سياق نشاط ريادة الأعمال.
اليوم ، في أي بلد ، يتم تنفيذ معدل دوران المدفوعات المحلي ودوران المدفوعات الدولي العام بطريقة غير نقدية. هذا نتيجة لحقيقة أن جميع الكيانات التجارية تسوي التزاماتها بشكل أساسي عن طريق الأموال غير النقدية من خلال الحسابات المصرفية.
تحدد هذه الحقيقة العلاقات بين الكيانات الاقتصادية والكيانات التجارية والبنوك التجارية وتؤثر على أداء الاقتصاد وتنميته ككل.
مبادئ التنظيم الحديث للمدفوعات غير النقدية:
· توحيد وتنظيم المستوطنات
· حرية اختيار طريقة الدفع
· إلحاح المستوطنات
· قبول التسويات
· حرية التصرف في الأموال
· أمن التسوية
· استقلالية التزامات التسوية الخاصة بالبنك
· توثيق معاملات التسوية
يكمن مبدأ توحيد وتنظيم التسويات في أداء الأموال الموجودة في حسابات الودائع ، وهي وظائف وسائل الدفع المقبولة عمومًا. يفترض هذا المبدأ إنشاء وصيانة إجراء موحد لتنفيذ عمليات الاستيطان من قبل جميع الأشخاص المشاركين في المستوطنات داخل النظام المصرفي الوطني.
إن توحيد عمليات الاستيطان مهم بشكل خاص في المستوطنات الدولية. هذا يرجع إلى حقيقة أن البنوك والكيانات التجارية التي تنتمي إلى بلدان مختلفة والتي لديها معاييرها وقواعدها الوطنية الخاصة بإجراء عمليات التسوية تشارك هنا.
يعتمد مبدأ حرية اختيار طريقة الدفع على حق أي كيان اقتصادي في اختيار أي شكل من أشكال الدفع ينص عليه القانون وينظمه القواعد المصرفية. تحدد الموضوعات شكل التسويات في عقود العمل ، ولا يحق للبنك التدخل في العلاقات التعاقدية للموضوعات. وليس هناك حق في إنكار العملاء الذين يرغبون في إجراء عمليات يحددها القانون لنوع الحسابات التي قاموا بفتحها مع هذا البنك.
ينص مبدأ إلحاح التسويات على قيام البنك بالتحويل الكامل وفي الوقت المناسب للأموال من حساب الدافع إلى حساب المورد. هذا المبدأ هو شرط ضروري لعمل الاقتصاد. يجب أن يؤدي استخدام التسويات غير النقدية بدلاً من النقدية إلى تسهيل وتسريع الأنشطة الاقتصادية للكيانات. لذلك ، يجب أن يكونوا قادرين على التأثير في سرعة التسويات في حدود الإمكانات الحقيقية لكل من البنوك وأنظمة الدفع والتسوية الوطنية والدولية.
مبدأ جانب التسوية يعني أنه لا يمكن شطب الأموال من حساب العميل إلا بناءً على طلبه. يتم التعبير عن إرادة العميل إما في شكل أمر مباشر إلى البنك لتحويل الأموال. في هذه الحالة ، يتم وضع المؤشر في شكل أداة دفع معينة أو مستند تسوية. أو ، يتم استخدام نموذج موافقة خطية لتحويل الأموال عند الطلب ، والذي يتم تقديمه من قبل طرف ثالث مباشرة إلى بنك الدافع في شكل مستند.
يعتمد مبدأ التصرف الحر في الأموال على حقيقة أن البنك لا يملك الحق في تحديد وضبط اتجاهات استخدام أموال العملاء. لا يملك البنك أيضًا القدرة على تقييد حقوق العميل في التصرف في الأموال ، باستثناء الحالات التي ينص عليها القانون أو بموجب اتفاقية مع البنك.
يرتبط مبدأ أمن المستوطنات ارتباطًا وثيقًا بمبدأ إلحاح الدفع. لأن لا يمكن تنفيذ الدفع في الوقت المحدد ، بدون دافع ، ونتيجة لذلك ، يقدم البنك له أموالًا سائلة ، يتم تحويلها لسداد الالتزامات تجاه المورد.
يتم إجراء هذه الحسابات ضمن رصيد الأموال في حساب الدافع ، أو على حساب القرض الذي يمكن أن يوفره بنك الخدمة له لهذه الأغراض.
مبدأ استقلالية التزامات التسوية للبنك عن الوفاء بالتزامات العميل بموجب العقود هو أن حرية اختيار شكل التسوية تكملها مسؤولية العملاء عن نتائج تنفيذها.
مبدأ التسجيل المستندي لعمليات التسوية هو أنه لا يمكن إجراء جميع عمليات التسوية إلا إذا تم تزويد البنك بجميع مستندات التسوية الضرورية التي تم إعدادها وفقًا للقواعد المصرفية الحالية. الشرط الأساسي هو التعبير الكتابي عن إرادة صاحب الحساب على المستند ، معبرًا عنه في توقيعه الشخصي أو في توقيع الأشخاص المفوضين من قبل مالك هذا الحساب.
2.2 نطاق تطبيق تداول الأموال غير النقدية
خطاب اعتماد للتحصيل النقدي غير النقدي
اليوم ، في معظم بلدان العالم ، لتلبية احتياجات التسويات المحلية والدولية ، يتم استخدام أشكال التسويات غير النقدية مثل التحويلات المصرفية ، والتسويات عن طريق الشيكات ، والتسويات على خطابات الاعتماد ، والتسويات عند التحصيل.
في بلدنا ، يتم استخدام طرق الدفع المذكورة أعلاه. يتم تنظيمها بعدد من الميزات التي تعكس خصوصيات التنمية الاقتصادية للاتحاد الروسي.
الشكل الأكثر شيوعًا للمدفوعات غير النقدية هو التحويل المصرفي - التحويل. قيمة طريقة الدفع هذه رائعة جدًا. المعارف التقليدية. أساس التحويل المصرفي هو عملية تحويل الأموال غير النقدية ، وتحركاتها في الحسابات المصرفية ، والتي تشكل أساسًا وجزءًا لا يتجزأ من جميع أشكال الدفع الأخرى. لذلك ، يعتبر العديد من المؤلفين الأشكال المذكورة أعلاه للمدفوعات غير النقدية أنواعًا مختلفة من التحويلات المصرفية.
يُعرَّف التحويل المصرفي على أنه مجموعة من معاملات التسوية التي تبدأ بمعاملة حساب ، تلك التي تخصم الأموال من حساب الدافع. تنقسم جميع معاملات الخصم التي تجريها البنوك إلى معاملات دائنة ومدينة. شكل خاص من مستند التسوية في روسيا هو أمر الدفع. يستخدم طلب الدفع لشطب الأموال من حساب المدين.
عند إجراء التسويات مع شركائهم الأجانب ، يستخدم المنتجون الروس شكل جمع المستوطنات. جمع الوثائق يستخدم على نطاق واسع في التجارة الدولية. تختلف حسابات المجموعات الروسية اختلافًا كبيرًا عن الحسابات المماثلة المقبولة في الممارسة الدولية. هم في الأساس شكل من أشكال التحويلات المصرفية المدينة.
التسويات بأوامر الدفع
في روسيا ، القانون الاتحادي رقم 161-FZ المؤرخ 27 يونيو 2011 "بشأن نظام الدفع الوطني" ولوائح بنك روسيا رقم 383-P "بشأن قواعد تحويل الأموال" (يشار إليه فيما يلي بالقانون الوطني نظام الدفع ، اللائحة رقم 383-P) وفيما يتعلق بدخول اللائحة رقم 383-P حيز التنفيذ في 12 يوليو 2012 ، لائحة بنك روسيا رقم 2-P بتاريخ 03.10.2002 "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي "(المشار إليها فيما يلي - اللائحة رقم 2- P) بتاريخ 01.04.2003 رقم 222-P" بشأن إجراءات إجراء مدفوعات غير نقدية من قبل الأفراد في الاتحاد الروسي. "
قرر بنك روسيا أن تحويل الأموال يمكن أن يتم باستخدام عدة أشكال من المدفوعات غير النقدية. أحد النماذج هو تسوية أوامر الدفع.
يمكن استخدام أمر الدفع للتسويات من الحسابات المصرفية للكيانات القانونية والأفراد ، وكذلك للتحويلات دون فتح حساب ، بما في ذلك استخدام وسائل الدفع الإلكترونية. في السابق ، كانت عمليات تحويل الأموال بدون فتح حساب ممكنة للأفراد فقط. في الوقت الحالي ، تتمتع الكيانات القانونية أيضًا بمثل هذه الفرصة.
تقوم مؤسسة الائتمان بتنفيذ هذا النوع من المدفوعات غير النقدية على أساس أمر. يمكن إصدار الأمر في شكل إلكتروني أو على الورق (أمر دفع ، أمر تحصيل ، طلب دفع ، أمر دفع ، أمر محرر في النموذج الذي وضعه البنك). على أساس هذا الأمر ، يقوم البنك بإعداد مستند تسوية.
يحتوي أمر الدفع كوثيقة تسوية على مجموعة واسعة من التطبيقات. يمكن أن يكون بمثابة مستند تسوية للمدفوعات غير النقدية عن طريق أوامر الدفع ؛ التسويات بموجب خطاب الاعتماد ؛ التسويات في شكل تحويل أموال إلكتروني.
بناءً على متطلبات الجهة التنظيمية الناشئة عن اللائحة رقم 383-P ، من الممكن تحديد متى تطبق مؤسسة الائتمان مستند تسوية (دفع) في شكل أمر دفع:
· أولاً ، يمكن للكيانات القانونية والأفراد إصدار أمر بشطب الأموال من حساباتهم. بما في ذلك تحويل الأموال من الحساب على الإيداع (الإيداع). يمكن أن يكون هذا المستند في شكل ورقي أو إلكتروني ، وهو مستند تسوية لإجراء التسويات في شكل غير نقدي.
· ثانيًا ، يمكن للكيانات القانونية إصدار أمر بتنفيذ تسويات دون فتح حساب ، بما في ذلك استخدام وسائل الدفع الإلكترونية لتحويل الأموال من الحساب المصرفي للعميل إلى حساب مصرفي.
وفقًا للتشريعات التنظيمية ، عندما يستخدم كيان قانوني نظام Bank-Client ، فإن رسالة الدافع الإلكترونية هي طلب. يجب أن يحتوي على جميع التفاصيل المطلوبة من قبل البنك. على أساسه ، يقوم البنك بإعداد مستند تسوية - أمر دفع. يحدد الملحق 11 من اللائحة 383-P عدد الأحرف التي يجب تضمينها في التفاصيل.
إذا كان الدافع فردًا ، فإن الإجراء مشابه. يمكن للدافع ، في شكل طلب ، أن يضع أمرًا لتحويل الأموال دون فتح حساب مصرفي. يتم تحديد شكل هذا الأمر من قبل مؤسسة ائتمانية ، أو من قبل المستلمين بالاتفاق مع البنك. بناءً على طلب الدافع في شكل إلكتروني أو ورقي ، يقوم البنك بإعداد أمر دفع وإجراء التسويات.
تتمتع مؤسسة الائتمان بالقدرة على إعداد أوامر الدفع من عدة دافعين - أفراد بالمبلغ الإجمالي وإرساله إلى البنك إلى مستلم السجل أو أوامر دافعين - أفراد.
· ثالثًا ، يمكن أن تكون مؤسسة الائتمان نفسها هي الدافع أو المستفيد من الأموال. للبنك الحق في تطوير نموذج الأمر بشكل مستقل ، والذي على أساسه يتم إعداد أمر الدفع. الاستثناء هو الحالة عندما يكون الدافع هو البنك نفسه ، والمتلقي هو عميل البنك. في هذه الحالة ، فإن تحويل الأموال هو إعداد البنك لوثيقة تسوية - أمر مصرفي.
مكان خاص في معدل دوران المدفوعات تحتلها المستوطنات بموجب خطاب الاعتماد. في الوقت الحالي ، يعتقد الخبراء أن طريقة الدفع هذه لا تجتذب سوى القليل من الاهتمام. وهناك حاجة لتنظيم وتعزيز طريقة الدفع هذه.
على الرغم من أن خطابات الاعتماد ، كما تظهر الممارسة ، هي وسيلة دفع عالمية ، لا سيما في سياق اللوائح الروسية غير الكاملة.
وبحسب الإحصائيات الأخيرة ، فقد تم احتساب خطابات الاعتماد للعمليات التالية:
· شراء الأرض
· دفع غرامة عند إخلاء المستأجر قبل انتهاء عقد الإيجار من المبنى المشغول
· عند شراء الأسهم
· عند شراء أسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة
· عند تقسيم العقار (باستخدام خطاب اعتماد احتياطي)
· عند تصفية مؤسسة (شراء أسهم)
· عند شراء منزل
في الأساس ، تُستخدم خطابات الاعتماد في التسويات بين الكيانات القانونية ، ولكن في الوقت الحالي بدأ اهتمام الأفراد بها ينمو. لأسباب مختلفة ، يفضل الناس استخدام الاعتماد المستندي من خلال صندوق ودائع آمن عند شراء منزل أو أرض. ولكن ، لسوء الحظ ، في الإطار التنظيمي الروسي ، لم يتم بعد تطوير تنظيم المستوطنات باستخدام خطاب الاعتماد بشكل كافٍ.
لماذا لا تضعف الفائدة في خطابات الاعتماد؟ أعتقد أن هناك عدة أسباب.
أولاً ، يعتبر خطاب الاعتماد طريقة دفع أكثر حداثة وحضارة من صندوق ودائع آمن (ينطبق على الأفراد). تكمن الحضارة في الحاجة الناشئة لكثير من الناس للدفع "باللون الأبيض". في حين أن المستوطنات من خلال الخلية لها ظل "التخطيطي" و "السحب النقدي" وغيرها من الجوانب السلبية لفترة تشكيل اقتصاد السوق في بلدنا. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الحسابات باستخدام الخلية لا تمنح الأطراف إحساسًا بالأمان. يأتي هذا الشعور مع تورط البنك في المعاملة كأحد أطراف التسوية. عند إجراء المدفوعات عن طريق خطاب الاعتماد في جميع مراحل المعاملة ، تتفاعل الكيانات التجارية بشكل وثيق جدًا مع بنوكها.
يتم لعب دور خاص من خلال حقيقة أن البنك مسؤول عن دفع الأموال إلى المستلم. وهذا يمنح الدافع الثقة في إتمام الصفقة بنجاح.
وإلى جانب ما سبق ، منذ ذلك الحين هناك قوانين تشريعية "لمكافحة غسيل الأموال" ، حيث يعمل البنك كهيئة رقابية ، ويتم تقنين الأموال التي تمر عبر الحسابات المصرفية بطريقة غريبة.
تجدر الإشارة إلى أنه مع هذا الشكل من التسوية ، يظهر طرف في المعاملة - بنك ، يمكن ، إذا لزم الأمر ، تقديم مطالبات إليه بشكل قانوني. بطبيعة الحال ، في حالة موظفي البنك غير المحترفين أثناء العملية.
سبب آخر للاهتمام بالتسويات عن طريق خطابات الاعتماد هو أن الأطراف ، التي تنفذ معاملة ، يمكن أن تلجأ إلى المعرفة المهنية لموظفي البنك. وهذه الاستشارات في معظم الحالات لن تكون احترافية فحسب ، بل مجانية أيضًا. من خلال الحصول على المعلومات اللازمة حول الشروط وإجراءات التسوية ، يمكن للعميل أن يتوقع أن تتم المعاملة بسلاسة ، دون خسائر وفي الوقت المحدد.
سبب آخر مهم لتسويات خطابات الاعتماد في الممارسة المحلية هو التكلفة المنخفضة نسبيًا للإجراء.
لأن حددت البنوك الروسية عمولة لمثل هذه العمليات أقل بكثير من تلك الخاصة بالمستوطنات على النشاط الاقتصادي الأجنبي. بالإضافة إلى ذلك ، فإن العديد من العمولات محدودة في الحجم ، لذلك يمكنك توفير الكثير عند معدل دوران مرتفع.
ولكن ، على الرغم من الحقائق المذكورة أعلاه ، لا تعتبر العديد من البنوك أن نموذج خطاب الاعتماد للدفع واعدًا. كقاعدة عامة ، لا يمتلك المتخصصون المصرفيون جميع المعلومات المتعلقة بهذا الشكل من التسوية ولا يمكنهم نقلها بوضوح إلى العميل.
غالبًا ما تأتي المعلومات حول إمكانية إجراء مثل هذه الحسابات من شركاء أجانب. في أوروبا الغربية والولايات المتحدة الأمريكية وجنوب شرق آسيا ، تنتشر خطابات الاعتماد على نطاق واسع كشكل من أشكال التسوية مع شركاء من البلدان النامية. باستخدام خطاب الاعتماد في التسويات الدولية ، تبدأ الكيانات التجارية في استخدام هذه العمليات محليًا.
وتجدر الإشارة إلى أن استخدام خطاب الاعتماد هو مخطط مفضل للمحتالين. لكنها غالبًا ما تكون صالحة عند استخدامها في المستوطنات الدولية. في ظل ظروف الواقع الروسي ، لا يؤدي الإطار التنظيمي الحالي إلى إبطاء تطور خطابات الاعتماد فحسب ، بل يمنع أيضًا المحتالين من التخيل.
المزايا والفرص الإضافية التي يمنحها استخدام خطابات الاعتماد للبنوك:
· تركيز انتباه العميل على قائمة واسعة من الخدمات التي يقدمها البنك.
· إمكانية تنويع العروض للعميل.
· منتج إضافي للحصول ليس فقط على العمولة ، ولكن أيضًا على دخل الفوائد.
· من المهم ألا يؤدي خطاب الاعتماد المضمون ، باعتباره منتجًا ائتمانيًا ، إلى تحويل موارد الائتمان الخاصة بالبنك. في الوقت نفسه ، يجلب دخل الفوائد.
المزايا والفرص الإضافية التي يوفرها استخدام خطاب الاعتماد للعميل:
· يمكن للعميل أن يضمن ملاءته للشريك.
· يحصل العميل على منتج قرض بسعر أفضل.
· يعد خطاب الاعتماد بديلاً عن صندوق الودائع ولا يمكنه فقط تأمين التسويات ، ولكنه يضمن أيضًا الأصل القانوني وغير الجنائي للأموال. هذا بمثابة حماية إضافية ضد المخاطر القانونية.
أود أن أشير إلى خصوصيات استخدام خطابات الاعتماد المستندية لتسويات المعاملات غير السلعية.
عند شراء أرض أو مساكن ، غالبًا ما تستخدم خطابات الاعتماد. يتم فتحها بالروبل. يمكن أن تكون أطراف هذه الأنواع من المعاملات كيانين قانونيين ، أو فرد وكيان قانوني ، أو شخصين. لأن عند تنفيذ مثل هذه المعاملات ، من الضروري تسجيل ملكية الأرض ، وتأخرت مدة الصفقة بشكل كبير. في الوقت نفسه ، لا يرغب البائع في إعداد المستندات قبل الدفع مقابل المعاملة. ويخشى المشتري أن يدفع حتى تكتمل المستندات.
وفقًا للتشريعات الحالية ، يجب على الكيانات القانونية تسوية الحسابات مع بعضها البعض في شكل غير نقدي. وبالتالي ، فإن الطريقة المثالية للخروج في هذه الحالة هي استخدام نموذج خطاب الاعتماد للتسوية غير النقدية.
إذا كنا نتحدث عن معاملة بين شخصين ، فغالبًا ما يتم استخدام صندوق ودائع آمن في أحد البنوك. يقوم المشتري بوضع النقود فيها عن مدة الأوراق. الوصول إلى الخلية مشروط فقط على المشترك. لكن في هذه الحالة ، يستخرج المشتري مبلغًا كبيرًا من المال من مبيعاته. في حالة استخدام خطاب الاعتماد ، قد لا يكون لدى المشتري المبلغ المطلوب من الأموال في وقت المعاملة ، ولا يجوز أيضًا استخراجها من التداول.
من بين أمور أخرى ، عند استخدام خطاب اعتماد مغطى ، يتم تأمين كل من البائع والمشتري ضد احتيال بعضهما البعض. لأن لا يمكن للبائع ولا المشتري ولا حتى الوكالات الحكومية المختلفة الوصول إلى الحساب. الأعضاء. على وجه الخصوص ، حتى ممثلي الخدمات الضريبية ليس لديهم السلطة لتحصيل الأموال المودعة بموجب خطاب الاعتماد. هذا صحيح بالنسبة للمستوطنات الروسية والدولية على حد سواء.
أود أن أشير إلى أندر حالة لاستخدام خطابات الاعتماد للتسويات على أراضي الاتحاد الروسي. هذا هو دفع مصادرة عند إخلاء المستأجر قبل تاريخ انتهاء عقد الإيجار. على الأرجح ، يحاول المستأجر بالتالي الحصول على ضمان بأن التنازل الذي حصل عليه سيكون مضمونًا له.
أصبح استخدام خطابات الاعتماد المستندية أكثر شيوعًا عند شراء أسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة وشراء الأسهم. وكذلك عند إجراء التسويات المتعلقة بتصفية المؤسسات. يحدث هذا غالبًا إذا كان أحد أطراف المعاملة غير مقيم وتم إجراء التسويات بعملة روسيا. في هذه الحالة ، تخضع خطابات الاعتماد في كثير من الأحيان لـ UCP 600 بدلاً من اللائحة رقم 2-P. الحقيقة هي أن خطابات الاعتماد التي ينظمها UCP 600 هي أكثر إفادة ، وإجراءات التحقق من المستندات عليها أكثر تحديدًا.
بناءً على ما سبق ، على الرغم من أن الحالات المذكورة أعلاه غير قياسية ، تجدر الإشارة إلى أنه لم يتم الإشارة إلى أنه لا يمكن استخدام الحسابات بموجب خطابات الاعتماد إلا عند شراء البضائع. إنها فقط أن استخدامها أكثر وضوحًا. الأشكال الأخرى إما يتم تجاهلها أو نسيانها. الترويج لخطابات الاعتماد من قبل البنوك بطيء للغاية ومن جانب واحد ، وموظفو البنوك أنفسهم ليس لديهم جميع المعلومات الضرورية ، وليس لديهم الدافع للترويج لهذا المنتج.
والشرط الرئيسي لتطوير نموذج خطاب اعتماد للتسويات غير النقدية هو مواءمة اللوائح الروسية مع لوائح غرفة التجارة الدولية.
استنتاج
لذلك ، في كل من الاقتصاد الروسي والعالمي ، تسود التسويات غير النقدية. في الآونة الأخيرة ، أصبح اتجاه النمو الفائق للأموال غير النقدية في التكوين العام للعرض النقدي مستقرًا.
التداول غير النقدي هو شكل من أشكال تداول الأموال دون استخدام النقد ، عن طريق التسجيل في الحسابات. تعتبر المدفوعات غير النقدية بمثابة المرحلة النهائية في تنفيذ العقود الاقتصادية وهي أحد أشكال الاستقلال الاقتصادي للمؤسسات التي تعتمد على نفسها. لذلك ، تهتم كيانات الأعمال بالمسار العادي وغير المنقطع لبيع المنتجات المصنعة ، والتي جزء لا يتجزأ منها عبارة عن مدفوعات غير نقدية.
يتم تنظيم تداول الأموال غير النقدية وفق نظام معين ، والذي يتضمن مجموعة من مبادئ تنظيمه ، وكذلك أشكال وطرق التسويات وسير العمل الذي يخدمها (حركة مستندات التسوية ، مع مراعاة الوقت من تسجيلها ودفعها).
كل شكل من أشكال المدفوعات غير النقدية له تفاصيله الخاصة في طبيعة وحركة مستندات التسوية. يقوم الدافع والمتلقي بشكل مستقل بتحديد النموذج عن طريق التسوية فيما بينهما.
طريقة الدفع الأكثر شيوعًا في روسيا هي المدفوعات غير النقدية باستخدام أمر الدفع. يمثلون 60-80 ٪ من حجم التداول النقدي للبلاد.
ولكن ، على الرغم من المزايا الواضحة لاستخدام أوامر الدفع ، يصبح من الضروري استخدام أشكال أخرى من المدفوعات غير النقدية ، والتي تضمن مصالح كل من المورد والدافع.
من أجل مصلحة جميع المشاركين في علاقات السوق ، طور بنك روسيا إستراتيجية لتطوير نظام الدفع في البلاد. كما طور بنك روسيا إجراءات لإنشاء نظام تسوية في الوقت الفعلي ، وتطوير أنظمة تسوية غير حكومية ، وتهيئة الظروف لإدخال المدفوعات بالبطاقات البلاستيكية. بدأت الأنشطة الهادفة لبنك روسيا من أجل توسيع استخدام التسويات الإلكترونية تؤتي ثمارها بالفعل. ولكن لا يزال هناك الكثير من العمل الذي يتعين القيام به لتحسين نظام التداول النقدي غير النقدي ، وإنشاء إطار تشريعي ومنهجي متماسك ، وجعل هذا النظام يتماشى مع المعايير الدولية.
بعد تسليط الضوء على قضايا أداء المدفوعات غير النقدية في روسيا ، والتركيز على بعض المشاكل المرتبطة بها ، يمكننا أن نستنتج أنه في الوقت الحالي ، يتم تنفيذ التحولات الأساسية في نظام الدفع في روسيا ، والتي تصاحبها تحولات معقدة. الاصطدامات والتناقضات. إن حل المشكلات القانونية والتقنية والاقتصادية والتنظيمية المختلفة في عملية تشكيل بنك روسيا والمجتمع المصرفي بأكمله لنظام تسوية يلبي المستوى العالمي سيجعل من الممكن تسريع المدفوعات وتقليل المخاطر في تنفيذها وفي النهاية زيادة فعالية السياسة النقدية.
في الختام ، أود أن أستنتج أن استخدام التداول النقدي غير النقدي له مزايا لا يمكن إنكارها ويسمح للدولة بتنظيم عمليات الاقتصاد الكلي.
في هذا الصدد ، أرى أنه من المعقول إيلاء اهتمام وثيق لتطوير نظام المدفوعات غير النقدية في روسيا والعالم بشكل عام ، وأريد أن أشير إلى الحاجة إلى إصلاح نظام الدفع من خلال إدخال أشكال جديدة للدفع وتحسين الآلية الحالية.
فهرس
1.المحاسبة / إد. م. بنانوفا - م: المالية والإحصاء ، 1999.
2.دروزدوف أ. اساسيات العمل التشغيلي والمحاسبية للبطاقات البلاستيكية // المال والائتمان - 2011. 2
.م. كاربيكين ، التسويات والعمل التشغيلي في بنك تجاري // محاسبة وبنوك - 2010 ، رقم 3
.كورسوف في إن ، ياكوفليف ج. المحاسبة في KB.-M .: Infra-M ، 1998.
.إي بي كوزلوفا ، إي إن غالانينا المحاسبة في KB-M: المالية والإحصاء ، 2000.
.Shirinskaya Z.G.، Sokolinskaya NE، Nesterova T.N. "تقنيات المحاسبة والتشغيل في البنوك: كتاب مدرسي". منظور ، 2010 ، 635 ص.
.Parfenov K.G.، Parfenova D.A. معدات التشغيل والمحاسبة في البنوك التجارية. - م: JSC "نشرة المحاسبة" ، 2007-192 ص.
.Chekmareva E.I. سوق الائتمان بين البنوك وتنظيمه // المال والائتمان. - 2009 ، رقم 5.6
.دروزدوف أ. اساسيات العمل التشغيلي والمحاسبة للبطاقات البلاستيكية // النقود والائتمان - 2011. 2.
14.بارفينوف ك. "المحاسبة المصرفية 2011": Intel-Sintez، 2011، 304 pp.
.تشكيل السوق الروسية للمعاملات بين البنوك // المجلة الاقتصادية الروسية - 2009. №3
16.Kurnykina O.V. الإجراء العام لتنظيم العمل النقدي وتحسين المعاملات النقدية // المحاسبة في المؤسسات الائتمانية - 2011. رقم 2
.Yu. Smirnova L.R. منهجية محاسبة العمليات المصرفية. أدوات. - M: LLC "البديل القرن الحادي والعشرون" ، 2010
.المصرفية ، / إد. أ. Kolesnikova V.I. ، الأستاذ. Krolevetskaya L.P. المالية والإحصاء ، 2010. - 480 ص.
.M. Posadskaya ، إجراء للعمل مع خطابات الاعتماد في البنك المنفذ. خصوصيات التسويات بخطابات الاعتماد بمشاركة الأفراد. // "المحاسبة والمصرفية" ، 2006-9
.Nesterenko E.G.، Sharynina TV، التسويات بأوامر الدفع: ابتكارات بنك روسيا // المحاسبة والبنوك ، 2012 رقم 10
بحاجة الى مساعدة في استكشاف موضوع؟
سيقوم خبراؤنا بتقديم المشورة أو تقديم خدمات التدريس حول الموضوعات التي تهمك.
ارسل طلبمع الإشارة إلى الموضوع الآن لمعرفة إمكانية الحصول على استشارة.
تتميز النقود غير النقدية بتفاصيلها التي يجب الانتباه إليها ، خاصة وأن المصطلحات المستخدمة لا تكشف عن ميزات هذه الأموال ودورانها.
تتجلى ميزات المدفوعات غير النقدية في ما يلي:
في التسويات النقدية ، يشترك الدافع والمتلقي ، بتحويل الأموال. هناك ثلاثة مشاركين في التسويات غير النقدية: دافع ، والمستفيد والبنك الذي تتم فيه هذه التسويات في شكل قيود على حسابات الدافع والمستفيد ؛
المشاركون في المدفوعات غير النقدية هم في علاقات ائتمانية مع البنك. تتجلى هذه العلاقات في مبالغ الأرصدة في حسابات المشاركين في مثل هذه التسويات. لا توجد مثل هذه العلاقات الائتمانية في التداول النقدي ؛
تتم حركات (تحويلات) الأموال الخاصة بأحد المشاركين في التسوية لصالح مشارك آخر عن طريق إدخالات في حساباتهم ، ونتيجة لذلك تتغير العلاقات الائتمانية للبنك مع المشاركين في مثل هذه العمليات. بمعنى آخر ، تتم هنا عملية ائتمانية بمساعدة المال. وبالتالي ، يتم استبدال معدل دوران النقد بعملية ائتمانية. وهذا يؤكد أهمية التنظيم الملائم لعمليات الإقراض لتنظيم عرض النقود ، والذي يتكون من الأموال غير النقدية والنقدية.
إلى جانب الاستخدام الواسع النطاق للمدفوعات غير النقدية ، فإن استخدام الأوراق المالية المختلفة (التزامات الشركات والبنوك) لتسديد المدفوعات دون تداول مباشر للأموال قد حصل على تطور معين. هناك ميزات مشتركة واختلافات كبيرة بين هذه الأنواع من معاملات التسوية.
على عكس المدفوعات غير النقدية ، والتي تتمثل في تحويل الأموال من خلال حسابات عملاء البنوك والتي تتم بمشاركة البنك في كل عملية ، هناك معدل دوران كبير غير نقدي يتم تنفيذه بمساعدة الأوراق المالية المختلفة ( التزامات الشركات والبنوك).
في مثل هذه المعاملات ، يتم استبدال تداول النقد بحركة الأوراق المالية ، مما يعبر عن علاقات ائتمانية مختلفة. يتميز هذا الاستبدال للدوران النقدي بخصائصه بالمقارنة مع المدفوعات غير النقدية. إحدى الميزات - مع معدل دوران غير نقدي ، من الاختياري أن يشارك البنك في كل عملية تسوية تتم بمساعدة الأوراق المالية. لذلك ، يمكن استخدام كمبيالة أو التزام آخر للدفع ، بشرط أن يتم تسجيل التحويل (المصادقة) ، ولكن دون تحويل الأموال إلى حسابات المشاركين في المعاملات في البنك.
ميزة أخرى على النحو التالي. في حالة المدفوعات غير النقدية ، يمكن استخدام أموال الدافع المخزنة في حسابه المصرفي كوسيلة دفع عالمية للتسويات مع مختلف المستفيدين: موافقتهم غير مطلوبة. ... أما بالنسبة للدفع بمساعدة الأوراق المالية ، فيمكن تنفيذه بشرط موافقة المستلم على هذا الدفع. تزداد إمكانية الموافقة تعقيدًا بسبب حقيقة أنه عند الدفع ، على سبيل المثال ، عن طريق الكمبيالة ، يجب على المستلم تحويل الضرائب على المنتجات المباعة ، على الرغم من ذلك. أن العائدات لم تصل بعد.
هناك خصوصية أخرى. وهو يتألف من حقيقة أن المشاركين في التسويات بمساعدة الأوراق المالية يتحملون مسؤولية معينة لاسترداد الورقة المالية. لذلك ، إذا تم استخدام فاتورة للتسويات بين الكيانات القانونية ، وهو ما لدي ، فلدي نقش التحويل المقابل (المصادقة) ، ثم إذا كان الدرج غير قادر على سداد الدين ، فإن المشاركين في عملية التسوية مسؤولون عن الدفع الدين بموجب مشروع القانون. نفذت مع فاتورة.
لا يتحمل المشاركون في المدفوعات غير النقدية هذه المسؤولية.
ما سبق يشهد على وجود أسباب للتمييز بين المدفوعات غير النقدية والمعاملات غير النقدية.
من المزايا المهمة للمعاملات غير النقدية التي يتم إجراؤها باستخدام تحويل الأوراق المالية أن مثل هذه المعاملات يمكن إجراؤها في حالة عدم وجود أموال في الحساب المصرفي للدافع. كان هذا الظرف هو الذي أدى إلى التوسع في استخدام مثل هذه العمليات في ظروف أزمة الممر الموجودة في الاتحاد الروسي. بفضل التداول غير النقدي بمساعدة الأوراق المالية (الكمبيالات ، إلخ) ، إلى حد ما ، يتم القضاء على الآثار السلبية لأزمة الدفع.
ومع ذلك ، لا ينبغي ،) من ناحية ؛ إغفال حقيقة أن التسويات بمساعدة الأوراق المالية تتم بمشاركة قرض (المحاسبة عن السندات الإذنية ، وقرض الأوراق المالية ، وما إلى ذلك) ؛ من ناحية أخرى ، لا يمكن تجاهل الميزات التي تمت مناقشتها مسبقًا لمثل هذه الحسابات.
يشهد هذا على استصواب اتباع نهج متوازن لتوسيع استخدام التسويات غير النقدية بمساعدة الأوراق المالية ، خاصة وأن احتمال ظهور الأوراق المالية التي لا تتعلق بعمليات الإنتاج ودوران التجارة غير مستثناة في التداول .
ساهم التوسع في ممارسة المدفوعات غير النقدية باستخدام التكنولوجيا الإلكترونية في ظهور مصطلح "النقود الإلكترونية". في جوهرها ، في مثل هذه العمليات ، يتم إجراء المدفوعات غير النقدية مع اختلاف أنه بدلاً من التخلص من الأموال باستخدام المستندات التي تم إعدادها على الورق (الطلبات والشيكات وما إلى ذلك) ، باستخدام التكنولوجيا الإلكترونية ، يتم تنفيذ الأوامر المقابلة من خلال الإشارات الإلكترونية. لذلك ، لا تكاد توجد أي أسباب للاعتراف بوجود مثل هذا النوع المستقل من النقود مثل النقود الإلكترونية.
بالإضافة إلى التداول النقدي غير النقدي ، والذي يحدث على أساس استبدال حركة النقد بعمليات الائتمان ، في الممارسة الاقتصادية ، يتم أيضًا تخصيص أموال الحساب ، والتي لا تحقق معدل دوران ، ولكنها تستخدم في التسويات المتبادلة. لذلك ، عند تسوية المطالبات المتبادلة بمبلغ مبلغ المقاصة ، فإن أموال الحساب تعمل ، ولكنها لا تحقق معدل دوران.
يحدث استخدام مماثل للأموال عند استخدام المقايضة ، عندما يتم تسوية قيمة التسليم المتبادل (تظهر هنا نقود قابلة للعد) فقط إذا لم تكن متساوية ، يتم إكمال معاملة المقايضة عن طريق تحويل المبلغ غير المسجل
على الرغم من الميزات الكامنة في الأموال غير النقدية ، إلا أنها تتمتع بالعديد من الميزات المشتركة مع النقد. يتجلى هذا بشكل أساسي في نفس الوحدة النقدية للأموال النقدية وغير النقدية. من المهم أيضًا وجود علاقة وثيقة بين هذه الأنواع من الأموال ، والتي يتم التعبير عنها في انتقال البعض إلى البعض الآخر. على سبيل المثال ، عندما يتم إيداعها في أي حساب مصرفي ، يتم تحويل النقد إلى أموال تداول غير نقدية. على العكس من ذلك ، عندما يتم استلام النقد من الرصيد في حساب مصرفي ، فإن الأموال غير النقدية تتحول إلى نقد.
تكمن مظاهر وحدة هذه الأنواع من النقود في حقيقة أن تنظيم حجم الأموال المتداولة غير النقدية ، مثل النقد ، يتم تنفيذه بمساعدة الائتمان. لذلك ، فإن ظهور كتلة النقود غير النقدية وزيادة أو نقصانها تحدث نتيجة للمعاملات الائتمانية ، تمامًا كما يحدث مع الكتلة النقدية.
