يستخدم التقرير المسبق لتأكيد الإنفاق بمبالغ عدد الأشخاص المسائلين على التقدم المصدر سابقا لأغراض معينة. يتم نشر الأساس لإصدار المبالغ المسبقة من قبل الرأس، فهو يسرد الإطارات والمواعيد النهائية والأهداف والأحجام من الأموال الصادرة. يتم إرسال أساس إصدار الأموال إلى القائد. لتأكيد التكاليف المثالية، ينطبق الموظف على شكل موحد رقم OA-1 - مليئة كل من الشخص المسؤول والعمال المحاسبيين.
النظر في عينة من ملء التقرير المسبق.
تعبئة التقرير المسبق على الشكل رقم AO-1 يمثل الوجه المسؤولي يبدأ بالجانب الأمامي. أول شيء مصنوع من البيانات التالية: اسم المنظمة والاسم والنحائي للموظف أو موقفه أو مهنته، رقم الجدول، تاريخ إعداد الوثيقة، تعيين حساب التقدم (ممثل أو التكاليف الاقتصادية).
بعد ذلك، من خلال الجزء الخلفي من الشكل الموحد من AO-1، يشار إلى المستندات التي تؤكد التكاليف المنتجة في الأعمدة 1-6، كما يتم تقديم مقدار التكاليف المتكبدة عليها أيضا. يتم تطبيق جميع وثائق التأكيد على التقرير، يجب ترقيمها بنفس الطريقة التي يتم سردها.
يشير العمود 1 إلى تعيين الرقم لكل مستند براءة بالترتيب.
في السطر 2 تحتاج إلى كتابة تاريخ عند وضع المستند، وفي العمود 3 يتم إدراج رقمه.
في العمود 4، من الضروري تحديد أنواع الاستهلاك (على سبيل المثال، يمكن أن يكون تكاليف القرطاسية).
في السطر 5، يتم تقديم مقدار معدل التدفق النقدي، إذا تم إنتاجه في روبل، وكان في العملة الأجنبية، ثم يتم تسجيل البيانات المتعلقة بالوسائل في الأعمدة 6.
في النهاية، يشار إلى المبلغ الإجمالي المستهلكة من قبل الشخص المساءلة، اعتمادا على نوع العملة، أو في الرسم البياني "الإجمالي" 5 (في روبل) أو سلاسل 6 (بالعملة).
بعد ملء الوجه المساءلة من جانبه من المستند، ينقله بكل عمليات الاستحواذ إلى المحاسبة. يحصل المحاسب على تقرير مسبق عن النموذج رقم AO-1 من الشخص المسؤول، وعلامات في اعتماد النموذج، والرقم والتاريخ، والمبلغ النهائي للإنفاق النقدي ويشير إلى عدد الوثائق التي تؤكد التكاليف المنتجة. في نهاية التقرير، يتم تعيين تاريخ منح المستند، بعد نقل المحاسب إلى المحاسب.
بعد التحقق من التصميم المناسب للمستندات وإنفاق الأموال، يملأ مصدر قيمة الدوران السلاسل 7-8، مما يدل على مقدار التكاليف التي سيتم قبولها للمحاسبة، وفي العمود 9، يتم إجراء بيانات حول حسابات محاسبة الخصم على كمية النفقات.
بعد ذلك، في الجانب الأمامي من النموذج، يشار إلى ذلك: ميزان النقود (أو مقدار إعادة الحساب) من الدفعة المقدمة السابقة، مبلغ التقدم المتقدمة من مكتب المنظمة، مبلغ الأموال التي تنفق عليها ، توازن المبالغ المسبقة أو مقدار إعادة الحساب، وإدخال المحاسبة لتفكير العمليات الاقتصادية مع تخصيصها للمحاسبة الحسابات ذات الصلة. تمتلئ العد "المحاسبة" على أساس البيانات من جانب التداول من الرسم البياني 9.
بعد ذلك، يتم التحقق من التصميم المناسب للوثيقة والامتثال الحسابي لجميع مبالغ التقرير وحقيقة الإنفاق النقدي. إذا كان كل شيء على ما يرام ولا توجد أخطاء قد حددت، يتم إرسال التقارير إلى رأس المنظمة للموافقة عليها. بعد الموافقة من قبل المدير، يتم إجراء المبالغ المساءلة، وكذلك المستوطنات المتبادلة النهائية مع شخص مسؤول.
في حالة الإنفاق غير الكامل للمبالغ المقدمة، يجب على الشخص المساءلة إعادة توازن النقود في مكتب النقد في المنظمة على أساس، وإذا تم الدفع المسبق، فسيتم دفع الفرق من قبل الموظف
في الظروف الحديثة، فإن العمليات التجارية في الشركات واسعة الانتشار للغاية ممارسة تطبيق التقارير المسبقة.
تتمثل الوظيفة الرئيسية للتقرير المسبق في تأكيد التكاليف التي تم تكبدها فيما يتعلق بضرورة الإنتاج من قبل الشخص الذي تلقى هذا المبلغ من الأموال النقدية للمؤسسة لأغراض معينة. غالبا ما تكون هذه الأهداف إما نفقات السفر للموظف أو الحاجة إلى دفع ثمن المنتج أو الخدمة المطلوبة من قبل المؤسسة في عملية النشاط الاقتصادي.
في إعداد التقرير المسبق، يشارك العديد من الأشخاص في الترتيب والتوقيت، الذي ينشأه الإدارة والتوثيق التنظيمية والقانونية للمؤسسة. بادئ ذي بدء، يملأ التقرير المسبق الموظف الذي تلقى النقد في اليدين. عندما شغل الموظف دوره من التقرير، يجب عليه نقله إلى قسم محاسبي متخصص لتفتيش التقرير واعتمده لمزيد من التصميم.
يمكن أن يكون شكل الوثائق الأولية بمثابة شكل مقبول عموما من AO-1 وإنشائه بشكل فردي لمنظمة واحدة.
في أي حال، يجب أن يتوافق شكل تقرير مسبق من معيار معين واحتواء البيانات الرئيسية:
هناك طريقتان لتصميم تقرير مسبق: ملء الورق أو الإلكترونية.
في حالة إصدار التقرير في شكل ورقي، هناك نوعان من ملء:
في كلتا الحالتين، يتم وضع توقيعات المسؤولين المسؤولين في الوثيقة في حبر أزرق شخصيا.
الطريقة الثانية لرسم تقرير مقدما أقل عملا أقل، ولكنه يفترض وجود نظام لإدارة الوثائق الإلكترونية المتخصصة، والوصول إلى جميع الأشخاص المشاركين في تصميم وتوقيع هذه الوثيقة. نظرا لأن المستند الذي تم إنشاؤه بهذه الطريقة هو إلكتروني، يجب أن يكون هناك توقيعات رقمية لجميع الأشخاص المسؤولين.
تمتلئ التقرير المسبق بمسؤول مسؤول في نسخة واحدة، ثم استسلم لإدارة المحاسبة للتحقق من ملء الوثيقة وموثوقية انعكاس العمليات الاقتصادية. يتم إيلاء اهتمام خاص للإدارة المحاسبية في دراسة التقرير المسبق إلى الإنفاق المستهدف للمبلغ المسائل.
في أغلب الأحيان، يحدث إصدار النقود بموجب التقرير إما في حالة توصيل الموظفين، أو ارتكاب تكاليف إنتاج مختلفة تتطلب مشاركة شخصية للموظف. على سبيل المثال، قد تكون النفقات التنفيذية أو التكاليف المرتبطة بإجراء أي مواد.
يجب ملء الأولوية الأولى هذا الجزء من التقرير المسبق، حيث ينبغي الإشارة إلى جميع الوثائق المصاحبة للنفقات الناتجة عن هذه الفترة التي تصدر النقدية للشخص المسؤول فيها.
يقوم الرسم البياني الأول بسجل الرقم من أجل كل مستند بالبريد. في العمود الثاني، يتم إدخال تاريخ إعداد وثيقة تأكيد معدل التدفق. يتم تثبيت العمود الثالث بواسطة رقم المستند. إذا لم يكن هناك رقم في المستند، في العمود 3، يجب عليك تحديد B / N، مما يعني - وثيقة بدون رقم.
في العمود الرابع، تحتاج إلى تحديد اسم المستند، مثل Check KKM، و CHIPPHER في كلمتين أو ثلاث كلمات، مما يتم إنتاج التكاليف. يتم تقديم المبلغ النهائي للوثيقة في روبل و Kopecks إلى العد الخامس. إذا لم تكن الحسابات ليست في روبل روسي، ولكن في العملة الأجنبية، يجب أن يعزى المبلغ المحدد في وثيقة الدفع إلى العمود السادس من التقرير المسبق.
في السطر النهائي، مجموع المبلغ الإجمالي لجميع التكاليف، التي تتكون من مبالغ جميع المستندات المدرجة في التقرير.
في المرحلة التالية، بعد ملء قائمة كاملة من المستندات المرفقة، ينقل الشخص المساءلة تقريرا مقدما إلى قسم المحاسبة، حيث يجب تقديم جميع البيانات في التقرير مع البيانات في مستندات التقارير المرفقة بها، وإصدار مرور مستندات لاحقة لحساب المحاسبة.
إلزامي أن يملأ هو عدد التقرير المسبق، وتاريخ الوثيقة هو تاريخ إصدار الأموال إلى موظفة الشركة السريعة.
يجب الإشارة إلى كميات لكل وثيقة في الروبل والبنسات مع الملخص. بعد ذلك، يضع المحاسب الحساب المقابل المقابل لجميع النفقات المدرجة في هذا الجزء.
ثم يملأ المحاسب أو الموظف نفسه أمام الوثيقة، مما يدل على جميع التفاصيل والمعلومات اللازمة حول طبيعة وحجم التكاليف القادمة. إذا كان لدى الموظف توازن يمر من التقرير المسبق السابق، فيجب تعريفه في العمود "التقدم السابق".
من المهم أن نتذكر أن الشخص الإبلاغ لا يستطيع اتخاذ نقود جديدة بموجب التقرير إذا تم سرد الديون من التقرير المسبق السابق. إذا نشأ الوضع موقفا عكسيا، كان على الموظف أن يقضي أموالا شخصية لاحتياجات المؤسسة، ثم يتم تعويض معدل التدفق المفرط المعلن بالقدر الكامل.
عندما يتم ملء جميع الحقول الرئيسية ومرت، يتم توقيع التقرير من قبل شخص مساءلة، ثم محاسب مسؤول عن هذا مجال العمل أو من قبل كبير المحاسبين. في المرحلة النهائية، يوافق الرأس على التقرير بموجب توقيعه.
من المهم أن تأخذ في الاعتبار أن مصطلح إعداد التقرير المسبق يقتصر على ثلاثة أيام عمل من تاريخ انتهاء استخدام النقد المعتمد من قبل المدير، أو من التاريخ عندما عاد الموظف إلى مكان عمله.
خدمة المحاسبة والإبلاغ ملزمة بضمان تخزين التقارير المتقدمة مع وثائق الدفع الأصلية المطبقة لمدة خمس سنوات.
بناء على تحديد نوع التكاليف، في "النهوض بالتقدم"، ينبغي تحديد الأهداف التي تلقت الأموال بموجب التقرير. يجب أن تتزامن البيانات المتعلقة بالمصروفات المستهدفة مع الصياغة بالترتيب لإصدار الأموال بموجب التقرير.
في حالة أصبحت مصاريف السفر سبب الدفع المسبق، مثل هذا التقرير المسبق لديه بعض ميزات التصميم ويتطلب اهتماما خاصا لتجميعه.
قد لا يتجاوز مصطلح إعداد مثل هذا التقرير ثلاثة أيام عمل، من لحظة إعادة المساءلة من رحلة العمل.
يجب إرفاق نفقات السفر، الموظف، بالإضافة إلى الشيكات وإيصالات الدفع، إلى: شهادة السفر مع جميع العلامات، وتذاكر إلى مكان الوصول وفي الطريق إلى الوراء، وكذلك الوثائق، التأمين الإلزامي للركاب أثناء النقل وبعد
يجب أن تحتوي شهادة السفر على رقم وشهر وسنة الوصول والتخلص من الشخص الذي هو في رحلة عمل. يتم اعتبار السجلات من خلال توقيع الأشخاص المسؤولين في مكان الوصول وربط ختم المنظمة.
عند إرسال موظف لرحلة إلى الخدمة، يحسب محاسب الشركة مقدار النفقات اليومية المقدرة للموظف. عادة ما يتم دفع الأجور اليومية بشكل منفصل وفقا للنظام النقدية المستهلكة أو في شكل غير نقدي على البطاقة البلاستيكية للموظف، لأن هذه النفقات الشخصية للموظف الذين لا يخضعون للتأكيد المستويليين. ومع ذلك، في بعض الحالات، يتم الدفع اليومي من خلال وضع تقرير مسبق ويتم إدخاله في نفقات أخرى.
يحدث ذلك أن يجتمع الموظف على القيادة الدولية، ثم يشير شكل التقرير إلى البيانات في الروبل الروسية والعملات الأجنبية. بعد العودة من رحلة عمل في الخارج، يجب ترجمة جميع تأكيد الوثائق المترجمة بلغة أجنبية. يتم وضع الترجمة الرسمية على ورقة منفصلة وتعلق على التقرير كجزء من وثائق التبرير المتبقية.
خلاف ذلك، في تجميع تقرير مسبق، يتم استخدام القواعد والمتطلبات العامة.
في تواصل مع
يظل تقرير الدفع المسبق في رحلة عمل في عام 2018 أحد وثائق السفر الإلزامية القليلة. يشير إلى عدد أوراق التقارير الصارمة، وترتيب ملءها يحكم بوضوح التشريع الحالي للاتحاد الروسي. وبما أن هذه الوثيقة هي عنصر في التقارير المحاسبية والمالية والضرائب ويمكن أن يكون موضوع التحقق من قبل السلطات التنظيمية، فإن النهج الذي يجب ملء "على الإعلان" غير مقبول.
يعد تقرير الدفع المسبق في رحلة عمل هو وثيقة محاسبية يملأ كل موظف عودة من الرحلة الرسمية، مما يعكس سداد كل شيء بتكاليف النفقات فيما يتعلق برحلة العمل وتجعل المستندات التي تؤكد هذه الإنفاق على ذلك.
هذا يبدو وكأنه تقرير مسبق مع وثائق التأكيد.
بالنسبة لمحاسبة شركة صاحب العمل، تؤدي هذه الوثيقة وظيفتين في وقت واحد:
القيمة الرئيسية لديها تقرير مسبق ومن وجهة نظر المحاسبة الضريبية:
لأغراض هذا الفصل، يقلل دافع الضرائب الدخل المستلم مقابل مقدار التكاليف<…>وبعد النفقات المعترف بها تكاليف موضوعية وثيقة<…>نفذت (تكبدها) من قبل دافع الضرائب. تحت النفقات المعقولة هي التكاليف الفعالة من حيث التكلفة، والتي يتم التعبير عن تقييمها نقدا. بموجب النفقات الموثقة، تؤكد التكاليف الوثائق الصادرة وفقا لتشريع الاتحاد الروسي<…>وبعد يتم الاعتراف بأي تكاليف كنفقات، شريطة أن تكون مصنوعة لتنفيذ الأنشطة الرامية إلى تلقي الدخل.
فن. 252 قانون الضرائب للاتحاد الروسي
حتى عام 2015، كانت حزمة وثائق السفر الإلزامية سميكة إلى حد ما. وشملت، على وجه الخصوص، شهادة السفر ونموذج مهمة خدمة مع تقرير عن تنفيذها. بحلول عام 2018، نتيجة لأحدث التغييرات في التشريع، ظلت مجرد تقرير مسبق وأوامر القانون إلزامية للجميع. جميع اخرى اكتسبت شخصية اختيارية. إذا كان استخدامهم يمارس في المنظمة وهذا ينعكس في القانون المحلي الذي ينظم رحلات الموظفين (في معظم الأحيان تكون هذه اللوائح المتعلقة برحلات العمل في المنظمة، ولكن الخيارات الأخرى مسموح بها، على سبيل المثال، مزيج من الطلبات الفردية)، لا تزال هناك حاجة إليها. وإذا لم يكن كذلك، فلا تكون هناك حاجة. ولكن في حالة تقرير مسبق، لا يناقش الالتزام بتصميمه.
يحتوي النموذج القياسي لتقرير مسبق على شكل AO-1 (نموذج التنزيل) على جانب الوجه والعكس.
يشير الشخصية إلى هذه المعلومات:
يتم تكريس الجانب الخلفي من النموذج بالتكاليف الفعلية. هنا تحتاج إلى التحديد باستمرار:
كل عنصر مخصص لرسم رسمي منفصل.
هذا هو ما هو الشكل المكتمل لتقرير مسبقة.
غالبا ما يتم ترسل كلاهما، وبعض المحاسبين لديهم سوء فهم، أي موعد للإشارة فيما يتعلق بالتذاكر. بعد كل شيء، يتم تحديد تواريخ في ذلك - تاريخ بيع ويوم المغادرة. وتتم شراء التذاكر إذا كان العامل يعرف رحلة عمل مقدما، كقاعدة عامة، من قبل. ينصح المحاسبون ذوي الخبرة في هذه الحالة للإشارة إلى تاريخ عدم الرحلة، ولكن شراء تذكرة، أي عندما تم تكبد التدفق فعليا. يتم إرفاق التذكرة نفسها بالتقرير كتأكيد للاستخدام المستهدف للأموال - أن هذه الرحلة حدثت.
إذا بدلا من المال للسفر، أصدر الموظف تذكرة، ينعكس في القسم على الدفعة المقدمة، وعلى جانب دوران من بين التكاليف المتكبدة.
في حالة رحلة عمل أجنبية، يتم تكاليف النفقات في الروبل والعملة الأجنبية للأعمدة المقدمة لهم.
يتم لصق المستندات الأساسية التي تؤكد التكاليف على ورقة منفصلة A4، والتي تغذيها بعد ذلك إلى التقرير المكتمل للتقرير. ومع ذلك، في أغلب الأحيان، من الضروري فقط الحفاظ على حسابات وتقديم حسابات جميع هذه المستندات، ثم يفهمهم المحاسبون معهم.
عادة ما تكون خوارزمية التكليف التقرير المسبق مثل هذا:
يمكن ضبط المخطط اعتمادا على الهيكل التنظيمي لشركة معينة. بعد كل شيء، في مجال الأعمال الصغيرة، يوجد في كثير من الأحيان محاسب واحد منتظم واحد فقط، وربما لا ينبغي أن يكون، وتم تعيين وظائف رئيس القصف إلى المدير، الذي وقعه واحد للجميع. لكن القاعدة العامة هي أن التقرير يجب أن يوافق على المحاسب الرئيسي والمدير وقبل توقيع كل الوثائق من المرغوب فيه التحقق من المهنية.
تعبئة العينة في تقرير الدفع المسبق حول رحلة عمل، الجانب الأمامي، الجزء 1 عينة ملء تقرير الدفع المسبق على رحلة عمل، الجانب الأمامي، الجزء 2 عينة ملء تقرير الدفع مقدما على رحلة عمل، الجانب الخلفي
الاستطلاع التقرير المسبق هو الموظف ملزم في غضون ثلاثة أيام عمل عند العودة من رحلة عمل. هذا هو شرط القانون.
إذا لم يفعل ذلك، فإن صاحب العمل يتلقى الحق في التعافي منه كامل المبلغ للدفع المسبق من خلال الاحتفاظ به من الراتب أو في المحكمة.
بدوره، يجب عليه نشر أمر خلال شهر بعد انتهاء الدفع المسبق للتقرير المسبق. في الوقت نفسه، لا يمكن أن يكون مقدار هذه الاحتفاظ أكثر من 20٪ من موظفي المدفوعات. عند إجراء الاستبقاء على الفور في عدة مقالات (على سبيل المثال، لم يتم الاحتفاظ بالدفع المسبق لرحلة العمل السابقة بالكامل، والتي لم يتم الإبلاغ عن نفس الموظف في الوقت المناسب)، يسمح بحجمها بزيادة إلى نصف راتب.
إذا كان الموظف مع قرار صاحب العمل يختلف أو يفقد فترة شهرية لنشر النظام، فإن الوضع يخضع للإذن فقط في المحكمة.
لذلك تفعل كل شيء في الوقت المحدد في المصالح، أولا وقبل كل شيء، العامل نفسه.
في بعض الأحيان يتم تعذب المحاسبين بسبب الشكوك سواء كانت هناك مشاكل في ضوء حقيقة أن التقرير المسبق مؤرخ برقم واحد، ونفقات الآخرين. ولكن لا توجد مشاكل مع هذا. علاوة على ذلك، تستمر رحلة عمل عادة أكثر من يوم واحد، وسيقوم الموظف بفيدني فقط من خلال الحساب. ومع ذلك، تنطبق القاعدة نفسها فيما يتعلق بالحالات عندما يتعلق الأمر بالإنفاق لمرة واحدة من الأموال المساءلة - على سبيل المثال، لشراء المواد والأدوات والمعدات وما إلى ذلك. إذا تم تكبد التكاليف في يوم واحد، والتقدم تمت الموافقة على تقرير في غضون ثلاثة أيام بعد ذلك، لا شيء فظيع.
يجب ألا يكون التواريخ [في وثيقة تأكيد والتقرير المسبق] هو نفسه. تاريخ الشيك هو عندما اكتسب الموظف البضائع. وتاريخ التقرير المسبق هو عندما أبلغ عن المبالغ التي تنفقها في المحاسبة. هذا لا ينبغي أن يكون يوم واحد.
تيمور Unarokov، محام، موسكو
https://pravoved.ru/question/1277188/
لتأكيد التكاليف، يتم استخدام جميع الوثائق المالية، والتي هي في أيدي الموظف وتأكيد الإنفاق على رحلة عمل منصوص عليها في القانون أو تنسيقها بالإدارة.
على سبيل المثال، إذا تم إرسال الموظف إلى المعرض القطاعي، فيمكنه شراء عينات المنتج التي تهم الشركة - كجزء من المهمة الرسمية ومبادرتها الخاصة، بعد أن تم تنسيقها في السابق هذه اللحظة وميزانية التكاليف مع الرؤساء وبعد من المنطقي أن يتم سداد هذه التكاليف.
كما تستخدم هذه الوثائق:
تأكيد الوثائقية الفردية اليومية لا يخضع ل، ومواعيد الرحلة، على أساس حساب هذا النوع من نفقات السفر، في عام 2018 يتم تأكيد التذاكر أو إذا سافر الموظف إلى الوجهة والعودة إلى الخدمة أو النقل الشخصي ، ورقة المسار (الطريق). ولكن إذا كان ذلك في الشركة نفسها، فمن المعتاد تنفيذ شهادة سفر، والتي أصبحت اختيارية منذ عام 2017، ويتم تعيين هذا الإجراء بمصنته المحلية، ويعتبر أيام الرحلة التجارية على أساس العلامات التي قدمها، ويعلق على التقرير المسبق جنبا إلى جنب مع وثائق أخرى.
تذاكر القطار في عام 2018 تؤكد فقط تكلفة السفر، ولكن أيضا تواريخ الوصول / المغادرة
في حالة رحلة عمل أجنبية، يتم تأكيد المستندات والنفقات التي يتعين تأكيدها فيما يتعلق بتفاصيل هذه الرحلات، وبالتالي تأكيد مستنداتها:
إذا كان لدى الموظف جنسية ثانية، مما يمنحه الحق في الدخول في تأشيرة الدخول إلى بلدان أخرى (على سبيل المثال، ليس فقط روسي، ولكن في الوقت نفسه مواطن ليتوانيا أو جمهورية مولدوفا أو أوكرانيا، التي لديها الحق في الدخول في تأشيرة الدخول إلى الاتحاد الأوروبي)، إلى التقرير الذي يجعل نسخا من جميع جوازات السفر المستخدمة في الرحلة. بعد كل شيء، من الاتحاد الروسي، وفقا للقانون، يجب عليه السفر عبر جواز سفر روسي.
في العلاقات القانونية مع روسيا، يتم الاعتراف مواطنيها فقط من قبل الروس، بغض النظر عن عدد جوازات السفر لهم، باستثناء البلدان التي تختتم بها اتفاقيات المواطنة الروسية، ولكن مع دول الاتحاد الأوروبي وأولئك الذين لديهم مواطنوها حق الدخول الخالي من التأشيرة في الاتحاد الأوروبي، روسيا ليست موجودة. ولكن في بلدان أخرى لديها الحق الكامل في دخول جواز السفر، وهو أكثر ملاءمة له. ومع هذه الحالة، يكون الأمر أكثر ربحية وصيدا، لأنها تختفي الحاجة إلى التعويض عن الإنفاق على التأشيرة. يجب أن يكون جواز سفر أجنبي ترجمة موثقة إلى الروسية.
تاريخ العبور الحدودي يهم عند حساب اليومية. بعد كل شيء، فإن حجمها في الرحلات في جميع أنحاء روسيا والخارج هو في الغالب مختلفة. في الوقت نفسه، في الطريق، يتم النظر في المعدل اليومي اليومي لبلد آخر من تاريخ الدخول فيه، وفي طريق العودة من تاريخ الدخول إلى الاتحاد الروسي - على المناقصة المحلية. على سبيل المثال، إذا تم إرسال الموظف إلى ألمانيا وسافر إلى الوراء وظهر الطائرة، فإن عبور الحدود في يوم المغادرة، والأيام اليومية من الأول إلى آخر يوم آخر في رحلة العمل تعتمد على السعر ألمانيا، وخلال يوم الوصول - على الروسية.
أيام التنبؤ، التي يتم استبعاد المعايير اليومية من أجل الرحلات المحلية والأجنبية، على أساس العلامات في جواز السفر
إذا تم إرسال الموظف إلى البلاد، فإدخال أي جواز سفر داخلي للاتحاد الروسي، بما في ذلك جمهورية بيلاروسيا (بعد كل شيء، على الحدود مع سيطرة جواز السفر، لا يوجد)، أيام الوصول والمغادرة يتم تحديدها عن طريق التذاكر أو المستندات الأخرى لتأسيس تواريخ الوصول في الوجهة والعودة إلى مشاركة الأوامر الأولي.
إن دور مهم في تأكيد تكاليف النقد الأجنبي يلعبه شهادة صرف العملات. يتم تطبيق هذه الوثيقة إذا تلقى الموظف مسبقا من قبل روبل وتبادلها لعملات بلد البلاد. إذا تم تطبيقه على التقرير، فإن إعادة صياغة جميع نفقات العملة في الروبيل الرصاص من خلال الدورة المنعكس فيها. إذا لم تكن هناك شهادة، فلا شيء فظيع، لكن سيكون من الضروري النظر في معدل البنك المركزي للاتحاد الروسي في يوم الموافقة على التقرير.
بالنسبة للمحاسبة الإنفاق على المحاسبة، يتم استخدام الحسابات:
اعتمادا على طبيعة العمليات، يتم استخدام الإدخالات:
الأسلاك على نفقات السفر في مدى الدفعة المقدمة المتقدمة من خلال حساب نفقات السفر لنفقات السفر، غير مقبولة من قبل أرباب العمل، مبلغها عرضة للعودة إلى أمين الصندوق أو على حساب مؤسسة الأسلاك لنفقات السفر المدفوعة من قبل صاحب العمل مع حساب المستهلكين لتكاليف صاحب العمل لقيادة الموظف المدفوع من حساب المحاسبة الخاصة بالشركة (يتم أخذ تذكرة في الاعتبار في الاعتبار الفرعية ل 3 درجات من 50 "أمين الصندوق")
أرسلت الشركة في رحلة عمل إلى الموظف لمدة 10 أيام. تساويها اليومية ألف روبل يوميا، على الطريق هناك، وقضى 10 آلاف روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 1800 روبل. أماكن الإقامة في الفندق تكلفه ثمانية آلاف روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 1440 روبل. الشركة دافع ضريبة القيمة المضافة.
المبلغ المتقدم الموظف بلغ 25 ألف روبل.
بلغت مصاريف السفر المؤكدة:
السفر - 10 آلاف روبل.
الإقامة - 8 آلاف روبل.
يوميا - 10 آلاف روبل.
المجموع: 28 ألف روبل، في هذا المبلغ، تمت الموافقة على التقرير المسبق.
بالنظر إلى أن مقدار التقدم يساوي 25 ألفا، بلغ التجاوزات 3 آلاف روبل.
| كمية. | دين. | تنسب إليه. | اسم العملية. |
| 25000 | 71 | 50 | النقدية بموجب التقرير من السجل النقدي. |
| 8200 | 20 | 71 | تكاليف مكشوفة للتذاكر دون حساب ضريبة القيمة المضافة. |
| 1800 | 19 | 71 | يتم تمييز ضريبة القيمة المضافة على نفقات التذاكر. |
| 1800 | 68 ضريبة القيمة المضافة | 19 | ضريبة القيمة المضافة تهدف إلى السداد. |
| 8000 | 20 | 71 | التكاليف المتخصصة للفندق دون محاسبة ضريبة القيمة المضافة. |
| 1440 | 19 | 71 | تم تسليط الضوء على ضريبة القيمة المضافة على تكاليف الفنادق. |
| 1440 | 71 | 19 | ضريبة القيمة المضافة تهدف إلى السداد. |
| 10000 | 20 | 71 | شطب يوميا. |
| 3000 | 71 | 50 | تم إصدار موظف للمبلغ الذي يقضيه التطورات المزعومة. |
البيروقراطية للشركات، أحدها هو تسجيل السفر وإجراءها على المحاسبة، واللقاء الأول، يبدو مجمع لا يطاق. ولكن إذا كنت تعرف ذلك ما هو ما، كل شيء يصبح بسرعة في مكانه.
كميات محاسبة تتطلب رقابة دقيقة. لهذا الغرض ينطبق تقرير مسبقا.
بمساعدتها، يحدد المحاسبة الغرض من استهلاك الأموال وتأكيده الوثائقي، وكذلك توازي توازن أو تجاوز وطبيعة حساب مزيد من الحساب مع الشخص المسؤول.
يعد التقرير المسبق (لاحقا في النص - AO)، بادئ ذي بدء، وثيقة أساسية يعكس فيها الشخص المساءلة توجيهات نفقات الأموال الصادرة إليها، وتؤكد التكاليف المحددة للوثائق.
أيضا في هذه الوثيقة يجد انعكاس العديد من المعلومات الأخرى، على وجه الخصوص:
وتحقيق كل هذه الأغراض ممكنة فقط مع إعداد مختص وفي الوقت المناسب لتقرير مسبق.
يمكن تزيين التقرير المسبق، سواء على يد الورق أو إزالتها على وسائط الورق باستخدام البرامج والإلكترونيا.
ولكن هذا خيار أكثر تعقيدا لأن:
ملء ao المستحقة شخص مسؤول في حالة واحدة. وصرح هذا مباشرة في تعليمات بنك روسيا البالغ 11.03.14. №3210-Y: يجب على الشخص الذي ينفق نقدا في مصالح الشركة إظهار محاسب أو كبير محاسب تقريرا مسبقا عن التدقيق مع جميع المستندات التي تؤكد التكاليف التي تنتجها الشخص المحدد.
لكن الشخص المساءلة يملأ الجزء الوحيد من المستند. والمحاسبة بعد التحقق من التقرير المسبق - دورها، حيث من الضروري كتابة الأسلاك، تدل على قرار اعتماد النفقات للمحاسبة، إلخ. ومع ذلك، في الممارسة العملية، فإن التقرير المسبق هو محاسبة وهذا ليس انتهاكا - بعد كل شيء، يتم تقديم الوثيقة نفسها، وتمت الموافقة على التكاليف الموجودة فيها الوثائق، كما تمت الموافقة على التوقيعات.
على الرغم من حقيقة أنه في التعليمات رقم 310-Y، لم يتم العثور عليه، أي شكل يجب أن يكون في التقرير المسبق، مقترح في الممارسة اثنين من خياراتها:
AO يجب تقديمها شخص مساءلة في غضون 3 أيام عمل (وليس أطول) من تاريخ انتهاء الموعد النهائي الذي صدر به المال في التطبيق، أو من تاريخ الإفراج عن العمل. تمت الموافقة على الموعد النهائي للتقرير عادة في السياسة المحاسبية للمؤسسة. ومصطلح تقديم تقرير محدد، وليس مناقض واحد على النحو الموافق على السياسة المحاسبية للشركة، يتم تأسيسه عندما يوقع رئيس المؤسسة تطبيقا لإصدار الأموال بموجب التقرير. يشير هذا المستند إلى الفترة التي تصدر بها هذه الأموال.
يتم تقديم JSC إما إلى قسم المحاسبة أو رأس المؤسسة.
اشتراك وثيقة أشخاص متعددة:
بمجرد التحقق من التقرير المسبق، يتم نقله إلى الحساب. يتم تخزين هذه الوثيقة، كقاعدة عامة، في المحاسبة وما لا يقل عن 5 سنوات.
حول ما يقال ما تقرير مسبق وقواعد ملءه مع 1C8.2 في الفيديو التالي:
إذا لم تكن قد سجلت المنظمة، إذن أسهل طريقة يتم ذلك بمساعدة الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعد في تحريرها لتشكيل جميع المستندات اللازمة: إذا كانت لديك بالفعل مؤسسة، وتفكر في كيفية تسهيل وأتمتة المحاسبة والإبلاغ، تأتي الخدمات عبر الإنترنت التالية إلى الإنقاذ سيتم استبدال المحاسب بالكامل في مؤسستك وحفظ الكثير من المال والوقت. يتم تشكيل جميع التقارير تلقائيا، موقعة من قبل توقيع إلكتروني وإرسالها تلقائيا عبر الإنترنت. إنه مثالي للملكية الفكرية أو LLC على USN، Envd، PSN، TC، يستند إليها.
كل شيء يحدث في عدة نقرات دون قوائم الانتظار والتوتر. حاول وسوف تفاجأكيف أصبح سهلا!
بادئ ذي بدء، يتم تثبيت رقم وتاريخ الوثيقة. يجب أن توفر الغرفة المحاسبة، وتاريخ الوثيقة هي يوم ملءها (وعدم المرور!).
لاحقا وجه المسؤول على صفحة العنوان يبدو ما يعرف بالضبط:
قبل أن تبدأ التحقق JSC، على حقيقة اعتماد المستند، يجب أن يملأ المحاسب إيصال الدموع ونقله إلى الشخص المساءلة.
جميع الأقسام المتبقية يجب ملء المحاسبةوبعد ويبدأ في ملء الجزء الخلفي من التقرير المسبق، حيث فحص الأول جميع السجلات المسجلة عن طريق مقارنتها بمستندات التأكيد.
بمجرد تأكيد الرأس التقرير المسبق، فإنه ينتج حسابا نهائيا.
في العمل من سبب استهلاك الأموال المساءلة في العمود "تعيين تقدم" يتم تعيين إما "على الأغراض الاقتصادية" أو "في رحلة عمل".
بناء على ذلك، قائمة المستندات التي تؤكد الإنفاق على المال، في حالة رحلة عمل سيتم استكمالها بواسطة التذاكر. يوميا، التي تصدر إلى شخص مقلم، لا يتم تضمينها في التقرير المسبق، وعادة ما تصدر بشكل منفصل. خلاف ذلك، يجب أن ينعكس التقرير اليومي في التقرير المسبق.
إذا عند الإنفاق على الأموال على الاحتياجات المنزلية، كإصدار تأكيد للدفع تم إصدار إيصال، فيجب تحسين التقرير المسبق النشر التالي:
D 60 "حسابات مع الموردين والمقاولين" إلى 71 "حسابات مع أشخاص مسؤولين".
يجب أن يربط هذا الاستلام بالضرورة بالضرورة النفقات العامة (على سبيل المثال،)،. إذا لم تكن كذلك، فقد وصلوا في وقت سابق، وقد تم حساب الوجه المساءلة ببساطة للصفقة المثالية بالفعل، أو لم يتم استلام هذه الوثائق بعد على المؤسسة. وبعد ذلك، سينعكس هذا الاستهلاك كمورد مسبق حتى يأتي المستندات للسلع أو المنتجات أو العمل إلى قسم المحاسبة.
في حالة وجود الخارج من الأموال، عليهم ملء بيان للشخص المساءلة ليست هناك حاجة. ولكن ينصح بإجراء شخص توضيحي من الشخص المساءلة على حقيقة الأموال المسموح به. هذا التفسير مكتوب في شكل مجاني. ستكون الإشارة إلى الحساب هي الموافقة على التقرير المسبق من الرأس. خلاف ذلك، عند استلام الأموال التالية في المرة القادمة بموجب التقرير، سيتعين على الموظف الإشارة إلى قدر من إعادة الحساب في التقرير المسبق. علاوة على ذلك، لن يكون ذلك قادرا على إنتاج اختبار داخلي. أولئك. إذا كان هناك توازن في مبلغ مساءلة آخر، فسيتعين عليك تحديد البقايا الحالية والتجاوز الحالي. ولكن طالما أن المدير لا يوافق على AO مع التجاوزات.
لملء AO، يجب عليك أولا أن تذهب إلى علامة التبويب "أمين الصندوق" أو في "الإنتاج" - هناك هذه الوثيقة هناك، وهناك. بعد ذلك، يجب النقر فوق "التقرير المسبق" - ستظهر مجلة فارغة أو بالفعل مع المستندات. هذه المجلة لديها زر الإضافة. يتيح لك هذا الزر فتح تقرير جديد. بمجرد فتح تقرير جديد، يتضح على الفور أن المنظمة وتاريخ ملء مثبت بالفعل.
خط "الشخص المادي" (الشخص المسؤول) مليء بقائمة الموظفين.
في علامة التبويب "مقدما"، يشار إلى المبلغ الذي صدر بهذا الشخص بموجب التقرير. للقيام بذلك، حدد أحد المستندات من القائمة التي تم إصدارها للأموال التي تم إصدارها. تظهر هذه القائمة عند النقر على سطر فارغ. بمساعدة المستند المحدد من هذه القائمة، يمكنك الدخول إلى قائمتهم وإضافة زر "تحديد" إلى التقرير المسبق.
في خط "الغرض" (أدناه، في الدفعة المقدمة)، تحتاج إلى إدخال "تكاليف اقتصادية" أو "السفر".
في علامة التبويب "البضائع"، يجب عليك إضافة جميع المنتجات التي تم شراؤها من قبل شخص مسؤول. تتم إضافة الخطوط من خلال زر نفس الاسم. يتم تثبيت السعر والكمية والضرائب وغيرها من التفاصيل من الوثائق على أساس وضع هذا التقرير.
يتم تثبيت الأسلاك تلقائيا، لكنك بحاجة إلى التحقق من صحةها.
يتم استخدام علامة التبويب "الدفع" فقط عندما قدم الشخص المسؤول الدفع، وليس شراء البضائع، على سبيل المثال، للإنترنت، الهاتف، إلخ.
يتم استخدام الوديعة "الأخرى" إذا سافر الموظف في رحلة عمل.
يتم تحديد الإجراء لملء التقرير المسبق في 1C 8.3 في درس الفيديو التالي:
في بعض الأحيان توجد مثل هذه الحالات في المؤسسة حيث يصدر الموظفون النقدية لأداء أوامر خدمة مختلفة، ولا يتم إجراء هذه الأموال من خلال المستندات في وقت القضية (باستثناء النظام النقدي). يمكن أن يكون عامل سفر أو شراء مكتب أو قطع غيار لسيارة مكسورة. لتأكيد نفقات الأموال، من الضروري ترجمةتقرير مسبق (تعبئة عينة سيتم إعطاء أدناه)، وفقا لجميع القواعد. من المستحيل السماح بأخطاء في إعداده، لأنه وثيقة من إعداد التقارير الصارمة. ضع في اعتبارك كيف هو الصحيح لرسم وما هو بالضبط لتناسب الورقة.
لتبدأ، سنقوم بتحليل ذلك، بشكل عام، يمثل هذا المصطلح. يسمى التقرير المسبق وثيقة، والمهمة الرئيسية التي تهدف إلى تأكيد مبلغ الأموال التي قدمها موظف مساءلة. وهذا هو، الإجراء كله كما يلي:
يسمح لك التقرير المسبق بمراقبة تخصيص أموال الشركة
يشارك محاسب وموظف تم تخصيصه للوثيقة في ملء المستند. لدى الوثيقة شكلا خاصا معتمدة من قبل لجنة إحصاءات الدولة الروسية رقم 55 لعام 2001، وتسمى AO-1 وهي وثيقة من التقارير الأولية.
انتباه:تصميم الوثيقة يبدأ الشخص المسؤول، مما يساهم في ذلك. ثم يتم نقلها إلى المحاسب، مما يجعل التفاصيل والإضافات اللازمة لذلك، وبعد ذلك يتم نقل مدير الشركة إلى الموافقة والتوقيع.
بعد توقيع الورقة من قبل القائد، يغلق المحاسبة الديون وإجراء وصول قيم السلع الأساسية أو بدءها أو النفقات أو إلى سداد الديون الحالية. ينبغي أن نتذكر أنه وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، فإن الوثيقة الأساسية ليس لها شكل موحد، ورئيس الشركة له الحق في تغييره حسب تقديره. لكنقواعد ملء تقرير مسبق بالنسبة لشركات الميزانية، مختلفة إلى حد ما، يمكنهم استخدام النماذج المعتمدة فقط.
النظر في بعض التفاصيل الدقيقة لإعداد هذه الوثيقة. لذلك، يجب أن تترجم في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام من خروج الموظف إلى مكان العمل أو بعد انتهاء الموعد النهائي الذي تميزت به البيانات.
مثال:تلقى الموظف 3000 روبل لرحلة عمل. عند العودة منه، يذهب إلى مكان العمل، وعلي ثلاثة أيام تقديم تقرير إلى قسم المحاسبة.هذا الوضع ممكن: أصدر الموظف أموال يوم الاثنين، 15 أغسطس، بهدف جعل مكتب المكتب للشركة. الفترة التي تم فيها تخصيص الأموال - يومين، أي خلال هذا الوقت، يجب على الموظف إجراء عملية شراء. وفقا لذلك، يجب الوفاء بالمهمة حتى 17 أغسطس وشاملة، ويجب تقديم التقارير حتى 20 أغسطس (3 أيام).
إذا كان من المفترض أن يقدم الموظف تقارير حتى 20 أغسطس، لكنه وقع مريضا وذهبت إلى المستشفى، ثم يتم نقل قاعدة 3 أيام في وقت خروج الموظف إلى مكان العمل. على سبيل المثال، استغرق المستشفى 7 أيام منذ 18 أغسطس. في 24 أغسطس، يذهب إلى العمل، ولديه ثلاثة أيام لتقديم تقارير. إذا تأخر الموظف في المرة الأخيرة، فقد يتم فرض عقوبات مادية على ذلك.
سوف نحلل يتم تجميعها من قبل نموذج موحد على بلانك AO-1. يجب أن يكون التقرير حاضرا مثل هذه البيانات:
مخطط الإبلاغ القياسي
الشيء الرئيسي هو أن الوثيقة تجيب على مثل هذه الأسئلة:
انتباه:وافق رئيس قائمة الأشخاص الذين يمكن أن يصدروا سلفا. لا يمكن لكل موظف الحصول على المال من الصندوق - إذا لم يكن مسؤولا، فمن المحظورة الإصدار.
يتكون التقرير من ورقة ثنائية واحدة. الشيء الرئيسي، أي جزء من الوجه، عادة ما يملأ الموظف، لأنه يشار إلى المعلومات هنا مباشرة بشأن شخصه والبيانات التي يعرفها. تشير الصفحة الأولى إلى اسم المؤسسة ورقم الإبلاغ واسم الموظف والبيانات الأخرى الموجودة عليه (الموضع ورقم الجدول) وتاريخ ملء المستند والغرض. أيضا، هناك علامة على الجانب الأمامي، والذي يتضمن بيانات عن التقدم السابق. من جانب خلفي، يتم الإشارة إلى المستندات التي تؤكد مرور الدفع (الشيكات والإيصالات)، وكذلك المبلغ الإجمالي للأموال التي تنفقها.
بعد ملء المستند بالموظف، تم نقله إلى المحاسب. إنه يصف المبالغ والجسد المقابلة، وكذلك الملاحظة التي تم التحقق منها، ولا تحتوي على أخطاء. يشير المبلغ دائما بالأرقام والكلمات، وبعد ذلك يشير توقيع محاسب مع فك التشفير (الاسم الكامل والموضع)، إلى تجاوز والتوازن، والتفاصيل المختلفة وما إلى ذلك. يتم وضع هذه الوثيقة في مثيل واحد، ويمكن أن تملأ كل من الورق التقليدي وفي الإلكترونية. يجب أن يكون مفهو أنه إذا كان ذلك، عند رسم المستند، سيتم إجراء الأخطاء وسيقوم المدير بالتوقيع دون تصحيحات، فإن الموظفين الضرائب قد لا يأخذوا في الاعتبار ذلك والاعتراف بالمبلغ المحدد من الدخل مع الانفصال اللاحق لل NFL و مساهمات أخرى. لذلك، تأكد من التحقق من الوثائق قبل توقيعها.
في نهاية المقال نعطيفي غضون ذلك، سنقوم بتحليل العناصر الأكثر تفصيلا والتي تحتاج إلى صنعها في الورق.
لاحظ أنه يمكن تصحيح التقارير إذا لم يؤخذ في الاعتبار بعد. إذا حدث الحساب، ولكن تم العثور على الخطأ، فيمكن إلغاء المستند (يتم ذلك بواسطة الرأس، لأنه جادل). يوصى بالتخلص وليس حذف النموذج غير الصحيح حتى إذا لزم الأمر، قم بتوفير سلطاتها الضريبية كدليل على أن الخطأ مسموح به.
نموذج ملء القياسية
ما هي المستندات التي يمكن أن تؤكد أنه تم إنفاق الأموال حقا في حجم معين؟ هناك خياران:
انتباه:تصدر الأموال المتقدمة موظفا بناء على البيان المقدم. يخضع مصطلح التقارير من قبل الشركة. يمكن أن تثبت أنه يوم واحد على الأقل، على الأقل 50. ولكن من الأفضل الالتزام بالمدة الكلاسيكية لمدة 3 أيام.
يوصى أيضا بسجل نضج الديون على كلا الجانبين. على سبيل المثال، إذا أمضى الموظف المزيد من الأموال أكثر مما أعطيته، فيجب أن يتلقى تكلفة إضافية في غضون فترة معينة. يجب أن يكون الشيء نفسه في الوضع المعاكس - إذا تحولت التكاليف أقل من إصدارها، فيجب أن يعيد الموظف "التسليم".
غالبا ما ينشأ المحاسبون أسئلة حول الفروق الدقيقة المرتبطة بتصميمها. النظر في العديد من النقاط المثيرة للجدل المتعلقة بهذا الوثيقة:
أدرجنا المواقف الصعبة الرئيسية التي قد تنشأ عند إصدار المستندات. نأمل أن تفهم الآن كيفية ملء الورق وما يجب تجنب الأخطاء. على وجه معين
