ضريبة التعدين المعدنية: 8 فئات من المواد الخام، والتي غالبا ما تتقلب + 2 بطرق عد مقدار الملغومة و 3 طرق لتقييمها + 19 معدلات ضريبية لأنواع مختلفة من المعادن.
يعتقد أن الغاز والفحم والنفط وهلم جرا هو ثروة تنتمي إلى الشعب الروسي. هذا هو الحق في كسبهم ليسوا جميعا.
لتحقيق التوازن بين هذا الموقف والحصول على مصدر جديد لملء الميزانية، تم تقديم ضريبة استخراج المعادن، والتي يجب أن تدفع أولئك الذين يشاركون في هذا الفريسة.
كما هو الحال في كل ضريبة على الضرائب في هذا هناك الفروق الدقيقة. عليك أن تعرف عنها وتذكر عدم فقدان المال ولا تعمل على حساب اهتماماتك.
الضريبة بحيلة هي واحدة جديدة نسبيا.
تعدين الفحم والحجارة الكريمة والخث وغيرها من الأشياء منذ وقت طويل. في بعض الفترات التاريخية، لم يدفعوا ثمنها على الإطلاق.
في الأوقات السوفيتية، تم وضع الدولة فقط من جميع الثروة الطبيعية.
مع انهيار الاتحاد السوفيتي في التسعينيات، حظر الفوضى، عندما، ما كان قابل للسرقة، يتعاطف مع وتيرة رهيبة.
أدت محاولات إحضار الطلب إلى ظهور ضرائب المكوس على النفط، وكذلك الخصومات لميزانية الدولة لمعالجة قاعدة المواد والموارد.
وفقط في عام 2002 تم استبدال كل شيء.
في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم استخراج المواد من تحت الأرض. تم تعيين الفصل 26، والتي تكاليف من 13 مادة.
في 337 مادة الفصل 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يشار إلى أنه من الضروري النظر في موضوع الضرائب المقدم:
من نفس القسم، نتعلم أنه من المستحيل أن يسمى المعادن، وبالتالي، للضريبة.
في معظم الأحيان، تخضع هذه الأنواع من الأحفور للضرائب:
1. | الصخر القابل للاحتراق، على سبيل المثال الفحم |
2. | خث |
3. | المواد الخام الهيدروكربونية (الغاز والنفط) |
4. | المعادن السوداء وغير الحديدية |
5. | الماس الطبيعي |
6. | التعدين والمواد الخام غير المعدنية غير المعدنية (الكبريت، اليود، برومين) |
7. | المواد الخام غير المعدنية غير المعدنية (الكوارتز، الجرافيت، التلك) |
8. | شبه المنتجات التي تحتوي على واحد أو أكثر من المعادن الثمينة وآخر |
إذا كنت فريسة، يجب أن تعرف ما هو بالضبط موضوع الضرائب، وما لا يفعل ذلك.
يتم التعرف على كائنات الضرائب | غير معترف بها من قبل الكائنات الضريبية |
|---|---|
المعادن الملغومة من Subsoils في إقليم الاتحاد الروسي على مساحة تحت الأرضية المقدمة من دافعي الضرائب لاستخدامها وفقا لتشريع الاتحاد الروسي | المعادن الاجتماعية والمياه الجوفية، غير المدرجة في احتياطيات الدولة الاحتياطيات المعدنية، الملغومة من قبل رجل أعمال فردي واستخدمها مباشرة للاستهلاك الشخصي. |
المعادن المستخرجة من النفايات (الخسارة) من إنتاج التعدين، إذا تخضع مثل هذه الاستخراج لترخيص منفصل وفقا لتشريع الاتحاد الروسي على Subsoil | الحد الأدنى (الذي تم جمعه) المعدنية المعدنية والفريحة وغيرها من المواد الجيولوجية |
المعادن الملغومة من Subsoil خارج إقليم الاتحاد الروسي، إذا تم تنفيذ هذا التعدين في المناطق الخاضعة للاتحاد الروسي (وكذلك مستأجرة من الدول الأجنبية أو المستخدمة على أساس معاهدة دولية) في منطقة الباطن المقدمة من دافعي الضرائب للاستخدام | المعادن الملغومة من Subsoil أثناء تكوين واستخدام وإعادة الإعمار وإصلاح المرافق الجيولوجية المحمية خصيصا ذات أهمية علمية أو ثقافية أو جمالية أو صحية وصحية أو غيرها. إن إجراء الاعتراف بالمرافق الجيولوجية مع أشياء جيولوجية محمية خصيصا مع علمية أو ثقافية أو جمالية أو صحية وصحية، أو أهمية اجتماعية أخرى تأسست من قبل حكومة الاتحاد الروسي |
المستفادة المعادن من مقالبها أو نفاياتها (خسائر) من عمليات التعدين والمعالجة ذات الصلة، إذا كانت تخضع للضرائب في إجراءاتهم. |
|
مياه الصرف تحت الأرض لم تؤخذ في الاعتبار على توازن الدولة الاحتياطي المعدني، قابل للاسترداد في تطوير الرواسب المعدنية أو أثناء بناء وتشغيل الهياكل تحت الأرض |
يمكن العثور على معلومات أكثر تفصيلا حول الكائنات / غير الكائنات في الفن. 336 الفصل. 26 قانون الضرائب.
هناك قانون منفصل رقم 2395-1 "على Subsoil"، الذي اعتمد في عام 1992. لذلك، وفقا لهذا القانون، يتم توفير الحفريات ل:
يفتح الفصل 26 من قانون الضرائب (NK) من الاتحاد الروسي المادة 334، حيث يشار إلى من، الذي سيدفع المال لميزانية الطاقة.
لكنك لا تحتاج إلى أن تكون مجرد رجل أعمال خاص مسجل للحصول على الحق في إنتاج الحفريات، لأن الدولة قد تكون قادرة على التواصل مع مثل هذا صحيح:
ولكن بالطبع، إذا لم تكن باحثا يحتاج إلى الحصول على بعض العينات لعمله العلمي، ولكن التاجر الذي وضع استخراج الثروة الطبيعية، والذي يتم تخزينه تحت الأرض، إلى التدفق ويكسب الأموال، ثم دفع الضرائب يجب أن.
تضم ضرائب النفط والغاز والفحم وغيرها من الحفريات خصائصها الخاصة، والتي يتم وصفها بالتفصيل في المواد 342 - 344 فصول 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يعتمد المبلغ الذي تحتاجه لدفعه إلى حد كبير على مقدار المواد التي تستعيد بها.
تحديد مقدار المستخرج إليك بنفسك، باستخدام إحدى طرقين:
في الواقع، يتم إنتاج قياسات لك عن طريق أجهزة القياس، مثل الأوزان.
عند القياس، تأكد من النظر في الخسائر الفعلية.
غير مباشر.
يتم احتسابك، مع التركيز على كمية المواد الخام التي تمكنت من استخراجها، من خلال نسبةها بالمواد المعدنية.
من المهم أيضا تقييم تكلفة مقدار الحجم، بحيث لا يشتبه في الاحتيال الضريبي، باستخدام أحد الأساليب الثلاثة:
مزيد من التفاصيل حول ضريبة الاستخراج
أخبر الفيديو التالي.
ما هو NPPI ومن هو موضوع الضرائب؟
تنص NK RF على ما يلي:
دفع ضريبة، بالإضافة إلى تقديم إعلان، حيث سيتم الإشارة إلى حجم إنتاج المواد الخام ومبيعات المواد الخام، من الضروري حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر الحالي.
من الأفضل عدم التأخر مع الإعلان الضريبي، لأن عليك أن تضع أموالا أكبر بسبب العقوبات.
الآن يتم احتساب العقوبة للقواعد الجديدة (المادة 75، ص 4):
إذا تزداد المدفوعات الضريبية لمدة 30 يوما، فسيتم احتساب عقوبة المتسللين من قبل أحد الصيغتين:
يتم تخصيص المادة 343 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي معدلات ضريبية لاستخراج مختلف الحفريات.
نرى أنه في 2017-2018 يتم تحديد الأسعار التالية:
№ | معدل الضريبة | تفسير |
|---|---|---|
1. | 0٪ أو 0 فرك. | الأمر يتصرف، فيما يتعلق بالتعدين المعدني، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها عدد المعادن الملغومة في المصطلحات المادية (أثناء التعدين، على سبيل المثال، المعادن من حيث الخسائر التنظيمية للمعادن، وما إلى ذلك). |
2. | 3,8 – 8% | يتم استخدامه عندما يكون من الممكن تحديد تكلفة المعادن من أنواع مختلفة. |
3. | 919 روبل | لمدة 1 طن من النفط. يضاعف المبلغ من قبل CC (معامل التغييرات في أسعار النفط العالمية). يتناقص المنتج الناتج بقيمة مؤشر DM الذي تميز خصوصية إنتاج النفط. في عام 2017، تم تثبيت DM في 306. |
4. | 42 روبل | ل 1 طن من تركيز الغاز من رواسب المواد الخام الهيدروكربونية. يجب مضاعفة هذا المعدل القيمة الأساسية لوحدة الوقود الشرطي، على المعامل الذي تميز بدرجة تعقيد إنتاج الغاز الطبيعي القابل للاشتعال و (أو) مكثف الغاز من إيداع المواد الخام الهيدروكربونية، والمعامل التصحيحي. |
5. | 35 روبل | مقابل 1000 متر مكعب في استخراج الغاز الطبيعي الوقود. يتم تحديد كمية وقود الغاز، الذي تم تحميله في الخزان للحفاظ على ضغط الخزان للضريبة على معدل الضريبة من روبل، من قبل دافعي الضرائب بشكل مستقل على أساس البيانات المنعكس في أشكال الملاحظات الإحصائية الحكومية الفيدرالية المعتمدة في الموصوفة طريقة. |
6. | 47 روبل | لمدة 1 طن من أنثراسايت |
7. | 57 روبل | ل 1 طن من الفحم كوك |
8. | 11 روبل | لمدة 1 طن من الفحم البني |
9. | 24 روبل | لمدة 1 طن من نوع آخر من الفحم، باستثناء البني والكوك |
10. | 730 | |
11. | 270 روبل | ل 1 طن من خام Multicomplex مع المعادن النحاسية والنيكل والبلاتين |
12. | 3,8% | عند التعدين ملح البوتاس |
13. | 4% | عند استخراج الخث، الصخرات القابلة للاحتراق، كلية الطبعات، apatite and الفوسفوريت |
14. | 4,8% | عند تعدين المعادن الحديدية |
15. | 5,5% | في استخراج المواد الخام من المعادن المشعة، والمواد الخام التعدين والكيميائية غير المعدنية (باستثناء أملاح البوتاس، الخمور الجنينية، الخمور الزينية والفوسفوريت)، المواد الخام غير المعدنية تستخدم أساسا في صناعة البناء، ملح كلوريد الصوديوم الطبيعي والصيد، والمياه الصناعية والحرارية تحت الأرض، Nefelins، boxitites. |
16. | 6% | عند استخراج التعدين المواد الخام غير المعدنية، والصخور البيتومينية، والمركزات وغيرها من المنتجات شبه المجانية التي تحتوي على الذهب، وغيرها من المعادن غير المدرجة في مجموعات أخرى. |
17. | 6,5 % | في استخراج المركزات وغيرها من المنتجات شبه التي تحتوي على المعادن الثمينة (باستثناء الذهب)، والمعادن الثمينة، والتي هي مكونات مفيدة في خام مجمع متعدد الألوان (باستثناء الذهب)، منتج مشروط للمواد الخام المزينة بالشباك، خاصة المواد الخام الكوارتز النقية والمواد الخام Chanemic. |
18. | 7,5 % | عند تعدين المياه المعدنية والطين الطبي |
| 19. | 8 % | عند التعدين خامات مشروطة من المعادن غير الحديدية (باستثناء NEPHOWER و Bauxite)، المعادن النادرة، باعتبارها تشكيل رواسبنا الخاصة، والتي ترتبط بالمكونات في الموارد المعدنية الأخرى |
يمكن تخفيض هذا المبلغ حسب المعدل الهبوطي البالغ 0.7. ومع ذلك، لا يمكن لجميع رواد الأعمال الاستفادة من هذه الفوائد.
ضريبة التعدين المعدنية - فوائد يتم تعريفه في أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي - من الممكن في الحالات التي حددها القانون عدم الدفع أو الحد بشكل كبير. النظر في ميزات الآليات ذات الصلة للحد من عبء الدفع على تجديد ومعادن التعدين، أكثر من ذلك.
تحت فوائد دافعي، NPPI مشروعة لفهم:
النظر في التفاصيل جوهر كل من التفضيلات المميزة، مما يتيح تقليل مقدار الضريبة للدفع.
حول توقيت مجموعة لدفع القراءة NPPI في المواد .
لا يجوز دفع NPPI في الحالات التي حددها القانون:
1. إذا تعزى الخام المستخرج أو المعدنية إلى كائنات الضرائب (قائمة من الحفريات التي لا تعتبر ضرائب على NPPI، المسجلة في الفقرة 2 من الفن. 336 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
2. رواد الأعمال الفردية. هذا ممكن إذا تم الالتزام بالمعايير التالية التالية أيضا:
تم تسجيل قائمة الحفريات الشائعة في التوصيات، والتي تمت الموافقة عليها حسب ترتيب MPR لروسيا 07.02.2003 رقم 47-P. هذه الحفريات تشمل، على وجه الخصوص، الرمال العادية، PGS (ص 2.2 من التوصيات).
3- من خلال أي كيانات اقتصادية، إذا تم تنفيذ استخراج المعادن، التي تدير تحت الأرض - أي في طبقة التربة (ديباجة القانون "على أعماق" 21.02.1992 رقم 2395-I). هذا ممكن، على سبيل المثال، إذا كانت الكيان الاقتصادي شركة بناء وأثناء العمل، فإنها تزيل الرمل من التربة في الحفرة.
لا يتم تسجيل معايير تحديد عمق طبقة التربة في التشريعات الفيدرالية للاتحاد الروسي. ولكن في العديد من الأفعال القانونية الإقليمية، هناك قاعدة قيد الدخول الذي يستخرج فيه الدخول الاقتصادي الذي يستخرج المعادن من الأرض في غضون 5 أمتار، لا يصدر ترخيصا لفرائهم، وبالتالي يصبح موضوع دفع NPPI. بدوره، إذا تم استخراج الحفريات بعمق أكبر - هناك حاجة إلى الترخيص (على سبيل المثال، الفن. 15 من قانون منطقة نيجني نوفغورود "على استخدام Subsoil" of 03.11.2010 رقم 169-3).
في الواقع، فإن حقيقة وجود ترخيص من الملكية الفكرية أو Yurlitz لتعدين المعادن هي المعيار الوحيد لإنشاء حالة دافع NPPE (خطاب وزارة المالية الاتحاد الروسي المؤرخ 10/08/2013 . 03-06-05-01 / 41901).
بدوره، يتم تغريم تعدين الحفريات دون ترخيص على أساس أحكام الفقرة 1 من الفن. 7.3 رمز الكود الإداري. بالإضافة إلى ذلك، يجب تعويض الضرر الناجم عن الطبيعة (المادة 51 من قانون "تحت الأرض" 21.02.1992 رقم 2395-I).
هناك مجموعة واسعة إلى حد ما من المعادن، أثناء استخراجها ليست هناك حاجة لدفع NPP بسبب حقيقة أن لديهم معدل صفر.
تم تسجيل القائمة الرئيسية للبيانات الأحفورية في الفقرة 1 من الفن. 342 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه، على وجه الخصوص:
إذا كنت تفكر في أمثلة لأسباب أخرى لتطبيق معدل صفر - يمكنك الانتباه إلى الصياغة المقدمة في الفرعية. 11 ص. 2 الفن. 342 رمز الضرائب: إيجار الضرائب 35 روبل. مقابل 1000 متر مكعب. يتم قبول M أثناء استخراج الغاز الطبيعي مساويا للصفر إذا كان مجموع مؤشر معين تميز تكلفة نقل الغاز وحسابها من خلال الأساليب المنطقية بشكل منفصل، مع عمل ثلاثة عوامل - أسعار الغاز، القيمة الأساسية للوقود الشرطي وحدة، وكذلك معامل إنتاج إنتاج الغاز ستكون أقل 0.
يمكن تخفيض المبلغ المحسوب من NPPI من قبل دافعي الضرائب على أساس أن تنعكس في الفن. 343.1، 343.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 343.1 قانون الضرائب لدافعي الضرائب الروسي، الفحم التعدين، يمكن أن يقلل من NPPI على التكاليف المتعلقة بضمان سلامة العمل. في الوقت نفسه، بدلا من هذه الفوائد (أثناء عدم استخدامها)، قد يتضمن دافع الضرائب النفقات المناسبة في تلك التكاليف التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب قاعدة ضريبة الدخل.
وفقا للفقرة 3 من الفن. 343.2 من قانون الضرائب في دافعي الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن النفط التعدين في تتارستان وباشكورتوستان، له الحق في توقع مزايا خاصة من أجل الذهب الأسود. لذلك، إذا كانت شركة النفط تنتج الهيدروكربونات في تتاروكستان بموجب ترخيص أصدر حتى 07/01/2011، وتحت الشرط أن احتياطيات النفط الأولي في هذا المجال هي 200 مليون طن وأكثر من 01.01.2011، يتم تطبيق الخصم بملايين الروبل من الصيغة المحددة في الفقرة 3 من الفن. 343.2 NK RF.
يمكن تطبيق الخصم في الفترة الضريبية من 01.01.2012 إلى 31.12.2018.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يطبق دافع NPPI خصم آخر - في شكل انخفاض في الأساس الخاضع للضريبة (يحدد على أساس تكلفة الأحفوري) على الأحفوري، الذي يتم تنفيذه في السوق، على التكاليف المرتبطة مع تسليم المنتج ذي الصلة للمستهلك. ينظم الإجراء الخاص بتطبيق هذا الخصم حسب الفن. 340 رمز الضرائب.
من بين فوائد NPPI هو الاحتمال:
في الوقت نفسه، فإن أسباب عدم دفع NDPI، المعرفة للملكية الفكرية والجالتليتز، في بعض الحالات تختلف.
يتم حساب NPTP من قبل مستخدم Subsoil نفسه وفقا للقواعد التي أنشأها الفن. 340 رمز الضرائب. الضريبة على Subsoil هي واحدة من أكثر الضرائب المحددة، نظرا لأن الصيغ والأساليب المختلفة تستخدم عند حسابها، والمعدلات متباينة. هذا هو بالضبط ما سبب أكبر عدد من النزاعات القضائية المتعلقة باستخدام الفصل. 26 قانون الضرائب. كيفية تحديد حجم NDPI بشكل صحيح، والمخاطر الموجودة عند حساب المدفوعات الضريبية، وقراءة في موادنا.
وجد قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن دافع الضرائب يمكن أن يحدد القاعدة الضريبية من NPPE إما بمبلغ المواد الخام المستخرجة أو بمبلغ تكلفته. يتم احتساب التصميم الكمي للقاعدة الضريبية للمعادن مثل الفحم والنفط والغاز الطبيعي والغاز المرتبط، وتكثيف الغاز، رهنا بالإيداع في إقليم الاتحاد الروسي. لتحديد القاعدة الضريبية، يتم التحقق من الصحة على جميع الأنواع الأخرى من الموارد المنتجة (الفقرة 2 من الفن. 338 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مهم! بعد حساب القاعدة الضريبية، تأكد من مراعاة الخسارة الفعلية للموارد (الاستثناء هو تعريف القاعدة الضريبية للنفط).
على الرغم من تعريف القاعدة الضريبية في شروط القيمة، يلزم كل دافع بحساب NPPE، كل دافع ملزم بإجراء حساب المواد الخام الملغومة بالكمية (الفرعية 3 ص. 2 من الفن. 338 من الضرائب. قانون الاتحاد الروسي). يشار إلى الطرق الحالية لحساب المواد الخام الملغومة في الفقرة 2 من الفن. 339 NK RF:
قد يكون معدل الضريبة في NPPI صوفا م (النسبة المئوية) ومحددة.
يتم إجراء حساب ضريبة التعدين وفقا للقواعد التي تنظمها الفن. 340 NK RF:
يتم تقديم أدناه إلى حسابات صيغة NPP:
NDPI \u003d قاعدة الضرائب × معدل الضريبة.
تكلفة PI المستخرجة \u003d عدد الملغاة بي × تكلفة وحدة PI الملغومة.
تكلفة وحدة PI الملغومة \u003d الإيرادات من تنفيذ / عدد المورد المنفذ.
تكلفة وحدة PI الملغومة \u003d القيمة المحسوبة / عدد الموارد المنفذة.
الإيرادات من المبيعات \u003d السعر دون ضريبة القيمة المضافة والمثيرة - كمية نفقات الدافع لتقديم PI، حيث PI هي المعادن.
ينص التشريع على استخدام معاملات خاصة لعدد من المعادن الأكثر أهمية بالنسبة لاقتصاد البلاد. وبالتالي، فإن الصيغة الضريبية المقدرة تعتمد في النهاية على نوع المواد الخام المستخرجة والظروف وموقع الإنتاج.
المنظمات المنتجة للموارد ورجال الأعمال عند حساب ضريبة الاستخراج الأحفوري بنشاط استخدام الفوائد، والتي يتم توفيرها في واحد أو آخر منها كدفافير NPPE.
في بعض الحالات، لا يحصلون فقط على فائدة، ولكنهم معفىون أيضا من الدفع:
تعتمد شروط استخدام الاستقطاعات على العوامل الخاصة، على سبيل المثال، من إجراء تكاليف تحسين مستوى سلامة العمل (المادة 343.1، 343.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يحق للمسؤول تطبيق فوائد NPPI في شكل خصم في أحد الأساليب التالية (عرضة لتأمينها في السياسات المحاسبية):
ملحوظةالانتباه! توفر امتيازات ضريبة التعدين دافعي الحق في تقليل كمية NPPI قانونا قانونا. إيقاف الخصومات على NPTP، يجب ألا يثير الدافع لهم موثقة فقط، ولكن أيضا لإثبات جدوادهم الاقتصادية.
تؤدي الضريبة على المعادن الملغومة بسبب تعقيد الصيغ، وعدم اليقين في الأحكام، ونتيجة لذلك، فإن التفسيرات المختلفة ل NK RF تولد عددا كبيرا من النزاعات بين المدفوعات والخدمة الضريبية.
يتم تقديم معظم دعاوى قضائية في محاكم التحكيم بهدف تحدي قرارات قرارات FNS على مفرزة مبالغ NPPI عند التحقق:
كما يتضح من الأمثلة المذكورة أعلاه، تعد NPP ضريبة محددة إلى حد ما، ومراعاة الوضع الاقتصادي المحسوب في البلاد قائمة بالتقاضي على أنها تزداد فقط.
نظرا لأن هذا النوع من النشاط هو موارد كافية تكاليف العمالة، فإن التشريع الحالي يوفر دافعي لدفع الحقوق المعدنية للحد من المبلغ المحسوب من الخصومات والفوائد، واستخدام سعر الصفر. عند حساب ومعدد معدل ضريبة التعدين وتحديدها، يجب مراعاة الدقة، نظرا لأن عدد كبير من نزاعات NPPI مرتبطة بمحاسبة غير صحيحة للتعدين.
يحتوي قانون الضرائب على مجموعة متنوعة من الأنظمة الضريبية، أحد الأنواع ضريبة استخراج المعادن. يحتوي التشريعات المتعلقة بهذه الأنشطة على العديد من المعايير المختلفة. لفهم هذه المشكلة، فكر في ميزات NPPI والإجراءات لحسابه.
NPPI هو نوع الضريبة التي تدفع مواضيع الأنشطة الاقتصادية لاستخراج المعادن. يحق للموضوعات فقط تنفيذ هذه الأنشطة التي تم إصدار ترخيص خاص لاستخراج الودائع المفيدة.
بعد تلقي الترخيص، يجب تسجيل رواد الأعمال الفردي أو الكيان القانوني لدى سلطات التفتيش الضريبي في مكان سيتم فيه إجراء الإنتاج.
الهدف من الضرائب هو المعادن ذات الصلة، وتشمل:
يمكن أن يحدث التعدين الخيوط في روسيا والخارج.
القاعدة الضريبية هي تكلفة الموارد الملغومة. تنطوي NDPI على النهج التالية لتعريف الأسعار للحفريات:
تحديد حساب القاعدة الضريبية، بناء على أسعار البضائع المباعة، يتم تطبيقها في حالة بيع PI، والتي لدى NPPIوبعد وفي الحالة عندما لا تحتوي الشركة على إعانات حكومية لتسوية الفرق بين سعر الجملة للمواد الخام وتكلفة التسوية.
معدل NPPE هو السعر لكل وحدة مشروطة، يتم إجراء تقييم ثابت بشكل فردي لكل نوع من الأحفوري. يسترشد بمعدل وقاعدة دافعي الضرائب، وكذلك التفتيش يحسب الدفعة الإلزامية لتنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع.
المادة 342 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لديها قائمة بالأسعار المطبقة على أنواع مختلفة من الموارد:
يتم تقييم تعدين هذه الصخور كزيت، غاز، أنواع مختلفة من الفحم حسب الوزن والحجم، رواد الأعمال سنويا من الضروري اتباع أسعار محدثة وتوضيحها.قبل إجراء الحساب.
بالنسبة لعدد من الحفريات، يتم توفير سعر صفر على الإطلاق، من بينها إنتاج النفط على قاع البحر، والزيت مع اللزوجة العالية بشكل خاص، والهيدروكربونات من Abalak، Bazhenovsky، رواسب خلع الملابس.
يحتوي قانون الضرائب على القواعد التي تتيح لكي كيانات التعدين استخدام الخصومات والفوائد. يشار إلى هذه الأحكام في الفصل 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم توفير الخصومات لصناعة الفحم والنفط. ومع ذلك، من الصعب للغاية الاستفادة من هذه الأحكام في الممارسة العملية، بسبب العديد من القيود والمتطلبات.
يتم تطبيق محاسبة شروط التعدين المعقدة، وبالتالي فإن المنظمة يمكن أن تقلل من مقدار الدفع بناء على معاملات معدل الأساس السفلي.
يتم احتساب دافعي الضرائب ضريبة شهرية لكل أحفاص بشكل منفصل. لحساب الدفع، يجب على رائد الأعمال حساب القاعدة الضريبية الحالية والمعدلات المعمول بها ومعامل مفيد. من خلال تحديد جميع البيانات اللازمة، يمكن أن تبدأ كيان الإدارة حساب.
في الأساس، يحدث حساب مبلغ الدفع الضريبي من خلال ضرب الأساس على عرض الأسعار في الأحفوري.
الصيغة الأكثر استخداما على نطاق واسع هي كما يلي: تضاعف القيمة النهائية للمواد الملغومة معدل الضريبة. عند حساب من الضروري تذكر خصم ضريبة القيمة المضافة المطبقة.
مثال على العد:
الشركة لفترة إعداد التقارير الملغومة الفضية خام بمبلغ 10000 طن. في السوق، فإن تكلفة هذه الخام تساوي 650 روبل. ضريبة القيمة المضافة في هذه القضية ستكون 118 روبل. وجود أرقام أساسية، يسترشد رجل الأعمال بمثل هذه الطريقة الحسابية: 650 - 118 \u003d 523. ثم 532 * 10000 \u003d 5320000. بعد ذلك، فإن الرقم الناتج يتضاعف بمعدل 5320000 * 6.5٪ \u003d 345800 روبل \u003d 345800 روبل.
الإعلان هو شكل من أشكال ثلاثة أقسام. بالإضافة إلى أن هناك ورقة إضافية لملء ضابط FTS. إعلان بشأن NPPI هو وثيقة تقارير دافعي الضرائب إلى سلطات التفتيش الضريبي. يتعين على التقرير ضروريا كل شهر، من أجل تقديم المستند المتأخر للوثيقة، يمكن تطبيق العقوبات في شكل غرامة على كيان الأعمال.
يتم تقديم هذا التقرير في مكان العمل في استخراج PI. يشير إلى المعلومات الرئيسية حول المؤسسة، التعليمات البرمجية المعينة لاستخراج الحفريات المحددة، المبلغ المحسوب للدفع لفترة التقارير الأخيرة، ينطبق أيضا حساب الدفع نفسه.
يجب أن تملأ الخطوط الخاصة كما يلي:
عدم وجود نشاط خلال الفترة المشمولة بالتقرير لا يخفف الشخص من الوفاء بالالتزام بالإبلاغ. في هذه الحالة، يجب على رائد الأعمال أن يشكل تقارير صفر وإرساله إلى الخدمة الضريبية.
يجب إعداد الموضوعات التي تم ترخيصها وبدأت في الحفريات الملغومة للإبلاغ فقط للشهر المقبل. يتيح لك وقت التكنولوجيا الفائقة الحالية تقديم تقارير في شكل إلكتروني. للقيام بذلك، يستحق التحقق من موقع FNS.
تحليل الموصوف أعلاه، نلاحظ أن هناك مناهج مختلفة في حساب القاعدة الضريبية. يحتوي قانون الضرائب أيضا على العديد من المعدلات المخصصة لأنواع مختلفة من المواد الخام. قبل الإبلاغ قبل المفتشية الضريبية، يجب على رائد الأعمال أن يدرس بشكل أساسي ميزات التقارير لعمله.
للحصول على تفاصيل حول الإجراء لحساب الضريبة، راجع الفيديو.
ضريبة التعدين المعدنية (NPPI) هي ضريبة فيدرالية تنظمها الفصل 26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. نظرا لأنه يتم دفعه من قبل مستخدمي Subsoil، أحد أهم المستندات لفهم واستخدام NPPI هو أيضا قانون الاتحاد الروسي 21.02.1992 ن 2395-1 "على Subsoil".
كقاعدة عامة، يجب تسجيل دافعي الضرائب كمسافلة دافعي الضرائب NPPI في موقع موقع Subsoil، والتي يستخدمونها، في غضون 30 يوما تقويما من تاريخ تسجيل الدولة لترخيص استخدام موقع Subsoil.
تم إنشاء إجراء خاص للتسجيل لمستخدمي Subsoils في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول.
يتم التسجيل في مكان العثور على منظمة إما في مكان إقامة فرد (إذا كان دافع الضرائب هو PI).
كما تحدد وزارة المالية للاتحاد الروسي أيضا خصائص التسجيل كسفارات دافعي الضرائب لسوء المعاهدة القطرية المعنية بالذكراء - انظر طلب أمر وزارة التعليم والعلوم في الاتحاد الروسي في 31 ديسمبر 2003 N BG-3-09 / 731.
كائن الضرائب هو المعادن:
ليست كائنات الضرائب:
يتم تعريف القاعدة الضريبية ل NPPI بأنها تكلفة المعادن الملغومة لكل نوع، مع مراعاة المعدلات المختلفة المحددة. يتم تحديده بشكل منفصل لكل المعادن الملغومة.
يحدد خصيصا تكلفة المواد الخام الهيدروكربونية الملغومة في التماسك البحري الجديد للمواد الخام الهيدروكربونية. كيف تحدد قاعدة ضريبية على ذلك، قالت المادة 340.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. حول هذه الحقول، تبلغ السلطات الضريبية الهيئة التنفيذية الاتحادية، المسؤولة عن الحفاظ على توازن الدولة الاحتياطيات المعدنية.
فيما يتعلق بالأنواع الأخرى من المواد الخام المستخلصة الهيدروكربونية، وكذلك الفحم، يتم تعريف القاعدة الضريبية على أنها عدد المعادن الملغومة بالصطلحات المادية.
يتم سرد الإجراء العام لتقييم تكلفة المعادن الملغومة في تحديد القاعدة الضريبية في المادة 340 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يتم تثبيت الأسعار لكل نوع من أنواع المعادن من المادة 342 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
الأسعار في عام 2017.
في العام الماضي، فإن الشروط التي بموجبها معامل KKAN يساوي الصفر فيما يتعلق بأقسام الباطن أو الموجودة بالكامل أو جزئيا في بحر قزوين. يتم تقديم هذه الشروط إلى الفقرة الفرعية المنفصلة 9 من الفقرة 4 من المادة 342.5 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
فيما يتعلق بالزيت الذي تم إنتاجه في هذه الأقسام من Subsoil، يحتفظ معامل KKAN بقيمة صفر حتى اليوم الأول من الشهر بعد حقيقة أن الظروف المدرجة في قانون الضرائب جاءت. في هذه الظروف، على سبيل المثال، فإن تحقيق مستوى معين من الحجم المتراكم من إنتاج النفط (باستثناء الحجم المتراكم في الودائع البحرية الجديدة في هذا القسم من الباطن). منذ عام 2016، هذا الحد هو 15 مليون طن. بدلا من 10 ملايين طن، كما تأسست في وقت سابق.
عند حساب NPP على الغاز، يتم استخدام معامل CGP، الذي يميز عائد التصدير. أذكر أن القيمة الأساسية لمعدل NPPA لتكثيف الغاز من جميع أنواع حقول الهيدروكربون مضروبة في معامل CCM، بالإضافة إلى القيمة الأساسية لوحدة الوقود الشرطية ومعامل شرطي تميز تعقيد إنتاج وقود الغاز الطبيعي و (أو) مكثف الغاز من وديعة الهيدروكربون الخام.
لقد تغيرت قيمة المعامل التصحيحي في محرري القانون الاتحادي 30.11.2016 ن 401-FZ.
تنظم المادة 343.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حق دافع الضرائب في تلقي الخصومات الضريبية - من الممكن تقليل المبلغ الضريبي المحسوب للفترة الضريبية في اختياراتها في أعماق الباطن، وكمية دافع الضرائب اقتصاديا ووثائق النفقات في الفترة الضريبية وترتبط بضمان الظروف الآمنة وحماية العمل أثناء تعدين الفحم في هذا القسم من Subsoil.
تتضمن النفقات التالية خصم الضرائب:
يرتبط الحق في تطبيق هذا الخصم الضريبي مباشرة بالتزام دافع الضرائب في NPP - صاحب العمل لضمان ظروف العمل الآمنة وحمايتها.
يجب أن ينعكس إجراء الاعتراف بالتكاليف من أجل تطبيق هذا الخصم في السياسات المحاسبية لأغراض الضرائب.
في نهاية الشهر، يتم احتساب مقدار الضريبة بشكل منفصل لكل نوع من المعادن الملغومة. الضريبة مستحقة الدفع للميزانية في موقع كل قسم من Subsoil المقدمة من دافعي الضرائب للاستخدام.
يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز اليوم 25 من الشهر التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية.
يدفع مستخدمو Subsoil المدفوعات العادية الفصلية في موعد لا يتجاوز العدد الأخير من الشهر التالي للربع الصلاحية مساويا للمشاركة في مبلغ ربع مدفوعات محسوبة لهذا العام (قانون RF 21.02،992 ن 2395-1) وبعد
إن إجراءات وشروط إبطال المدفوعات المنتظمة لاستخدام السطحيين من مستخدمي الباطنات تنشئ من قبل حكومة الاتحاد الروسي، وترسل مبالغ هذه المدفوعات إلى الميزانية الفيدرالية.
تم تقديم قسم NDPI إلى السلطة الضريبية في موقع المنظمة الروسية، مكان إقامة رجل الأعمال الفردي، تنفيذ أنشطة منظمة أجنبية من خلال الفروع والمكاتب التمثيلية التي تم إنشاؤها في إقليم الاتحاد الروسي.
يحدث الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي، بدءا من الفترة الضريبية التي يتم فيها تنفيذ التعدين الفعلي. يبدو أنه في موعد لا يتجاوز العدد الأخير من الشهر التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية. يمكن تقديم الإعلان الضريبي بشأن NPPI في الورق والإلكترونيا.
انتبه!
دافعي الضرائب، متوسط \u200b\u200bعدد الموظفين الذين يتجاوزون السنة التقويمية السابقة 100 شخص، بالإضافة إلى المنظمات التي تم إنشاؤها حديثا عدد تتجاوز عددها المحدد، تمثل الإقرارات الضريبية والحسابات فقط في الشكل الإلكتروني. تنطبق نفس القاعدة على أكبر دافعي الضرائب.
مع القائمة الكاملة لمشغلي إدارة المستندات الإلكترونية الفيدرالية العاملة في إقليم منطقة معينة، من الممكن العثور على الموقع الرسمي لإدارة الخدمات الضريبية الاتحادية لروسيا حول موضوع الاتحاد الروسي.
في عام 2017، تم تغيير بعض معدلات الضرائب والقيم المطلوبة لحساب المعاملات.
عندما يتم دفع الضريبة من تعدين النفط، سيكون المعدل 919 روبل للفترة من 1 يناير، 2017 ل 1 طن من النفط المستخرج المستحضرات، المجففة واستقر. في هذه الحالة، تضاعف معدل الضريبة المحدد من قبل المعامل الذي تميز ديناميات أسعار النفط العالمية (CC). يتناقص المنتج الناتج بقيمة مؤشر DM الذي تميز خصوصية إنتاج النفط.
يتم تعريف قيمة مؤشر DM بالطريقة المنصوص عليها بالفن. 342.5 NK من الاتحاد الروسي. في الصيغة لتحديد معامل طبعة DM الجديدة من قانون الضرائب رقم 204 المؤرخ 28.12.2016، تم إجراء تغييرات: قيمة مراقبة الجودة، والتي تم إضافة مؤشر مؤشر.
CK للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، 2017 شاملة 306، 357 - للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2018، 428 - للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، 2019 شاملة، 0 - من يناير 1، 2020. في عام 2016، كان معدل النفط 857 روبل؛
تضاعفت معدلات الضرائب للفحم من خلال معاملات المانع للربط، والتي يتم تحديدها وتعرضها للنشر الرسمي بالطريقة التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 3 نوفمبر 2011 N 902 "بشأن الإجراء تحديد ونشر رسميا معاملات النزعون إلى المعادن في معدل ضريبة الاستخراج من أجل تعدين الفحم ").
سيكون المعاملات الرحل في الربع الأول من عام 2017:
تم تأسيس ذلك بترتيب وزارة التنمية الاقتصادية لروسيا في 18 كانون الثاني (يناير) 2017 ن 8 "على معاملات المهربين لمعدلات التعدين المعدنية في استخراج الفحم".
عند حساب NDPI على الغاز، تغيرت قيمة المعامل التصحيحي في محرري القانون الاتحادي البالغ 30.11.2016 ن 401-FZ.
من 1 يناير، 2017، تنص الفقرة 15 من المادة 342.4 على أن معامل مراقبة الجودة يساوي نتيجة تقسيم عدد 6.5 إلى قيمة معامل CGP. تم تعيين KGP إلى القاعدة الجديدة: 1.7969 - للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، 2017 شاملة، 1.4022 - للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2018، 1،4441 - للفترة من 1 يناير إلى ديسمبر 31 2019 شاملة - لدافعي الضرائب - مالكي نظام إمدادات الغاز الموحد، أو المشاركين مع الملكية؛
بالنسبة لدافعي الضرائب المتبقيين، فإن CGP يساوي 1.
انتبه!
عند الدفع المتأخرات لجميع الضرائب من 1 أكتوبر 2017، يتم تغيير قواعد استحقاقات العقوبات. مع تأخير طويل، يجب دفع كميات كبيرة من العقوبات - وهذا يتعلق بالمتأخرات الناشئة بعد 1 أكتوبر 2017. يتم إجراء التغييرات على قواعد حساب القضيب، والتي تم تأسيسها لمؤسسات الفقرة 4 من الفن. 75 NK RF.
إذا، بدءا من التاريخ المحدد، تأخر الدفع بأكثر من 30 يوما، القضيب لتوقع هذا:
عند التأخير في 30 يوما تقويم وأقل، ستدفع الشرعية عقوبات بناء على معدل إعادة تمويل 1/300 من البنك المركزي للاتحاد الروسي.
عند دفع المتأخرات قبل 1 أكتوبر، 2017، عدد أيام التأخير لا يهم، سيكون المعدل في أي حال 1/300 معدل إعادة تمويل البنك المركزي. أذكر أنه منذ عام 2016، فإن معدل إعادة التمويل يساوي المعدل الرئيسي.
