كيفية حساب صافي الأصول لمعادلة المؤسسة. حساب صافي أصول البنك. متى يجب حساب صافي الأصول؟

يحتاج المثمن أحيانًا إلى إجراء تحليل "سريع" للصحة العامة للشركات. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام معلومات حول صافي أصول الشركة ، والتي يمكن التأكيد عليها من الميزانية العمومية.

يعكس صافي الأصول القيمة الحقيقية للممتلكات التي تحتفظ بها الشركة ، باستثناء ديونها.

وبالتالي ، فإن صافي الأصول هو الفرق بين القيمة الدفترية لجميع أصول الشركة ومبلغ ديون الشركة.

أين يمكنني الحصول على معلومات لحساب صافي أصول الشركة؟

ترد بيانات عن حجم صافي أصول الشركة في البيانات المالية. يشار إلى مبلغ صافي الأصول المحدد في بداية ونهاية العام في القسم الخاص بالتغييرات في حقوق الملكية (نموذج رقم 3) ، بغض النظر عن الشكل القانوني لجميع الشركات.

كيف تحسب صافي أصول الشركة؟

تم تحديد الإجراء الخاص بحساب مبلغ صافي الأصول للشركات المساهمة بموجب أمر صادر عن وزارة المالية الروسية N 10n ، اللجنة الفيدرالية لسوق الأوراق المالية في روسيا N 03-6 / pz بتاريخ 29 يناير 2003 *

* حسب كتاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 يناير 2007. N 03-03-06 / 1/39 يمكن للشركات ذات المسئولية المحدودة استخدام القواعد الموضوعة للشركات المساهمة.

تُفهم قيمة صافي أصول الشركة على أنها القيمة المحددة عن طريق طرح مبلغ أصول الشركة ، ومقدار التزاماتها.

يتم احتساب صافي الأصول بناءً على بيانات الميزانية العمومية. في الوقت نفسه ، لا يتم تضمين جميع مؤشرات التوازن في الحساب. لذلك ، من الضروري استبعاد قيمة الأسهم المستردة من المساهمين من قائمة الأصول وديون المؤسسين للمساهمات في رأس المال المصرح به. والالتزامات لا تشمل رأس المال والاحتياطيات (القسم الثالث) والدخل المؤجل (رمز 640 القسم الخامس).

مثال على حساب صافي أصول الشركة

لا يشمل بند الأصل مؤشر ديون المؤسسين على المساهمات في رأس المال المصرح به (30000 روبل).

الأصول = 1،500،000 + 1،000،000 + 500،000 + 100،000 + 600،000 - 30،000 + 500،000 = 4170،000 روبل.

سيكون مبلغ الأصول 4170.000 روبل.

لن يشمل حساب الخصوم بيانات Sec. الثالث من الميزانية العمومية (1500000 روبل).

المسؤولية = 800000 + 300000 + 100000 + 1500000 = 2700000 روبل.

سيكون مبلغ الخصوم 2700000 روبل.

CHA = 4170.000 - 2700.000 = 1470.000 روبل.

يبلغ صافي قيمة أصول الشركة 1،470،000 روبل روسي.

ماذا يعني صافي الأصول السلبية؟

إذا كان صافي أصول الشركة سالبًا ، فإن مبلغ ديون الشركة يتجاوز قيمة ممتلكات الشركة بالكامل.

عدم كفاية الأصول هو مصطلح يتم تطبيقه أحيانًا على شركة ذات أصول صافية سالبة.

"إذا تبين في نهاية السنة المالية الثانية وكل سنة مالية لاحقة أن قيمة صافي أصول الشركة أقل من رأس مالها الأساسي ، فإن الشركة ملزمة بالإعلان عن انخفاض في رأس مالها الأساسي إلى مبلغ لا يتجاوز قيمة صافي أصولها ، وتسجيل هذا الانخفاض بالطريقة المقررة. إذا تبين في نهاية السنة المالية الثانية وكل سنة مالية لاحقة أن قيمة صافي أصول الشركة أقل من الحد الأدنى لرأس المال المصرح به الذي حدده هذا القانون الاتحادي اعتبارًا من تاريخ تسجيل الدولة للشركة ، فإن الشركة خاضع للتصفية ".

المادة 20 من قانون LLC

وهذا ما نص عليه قانون الشركات المساهمة:

"إذا بقيت قيمة صافي أصول الشركة أقل من رأس مالها المصرح به في نهاية السنة المالية التالية للسنة المالية الثانية أو كل سنة مالية لاحقة ، في نهايتها تبين أن قيمة صافي أصول الشركة أقل من رأس مالها المصرح به ، بما في ذلك في الحالة المنصوص عليها في الفقرة 7 من هذه المادة ، فإن الشركة ، في موعد لا يتجاوز ستة أشهر بعد نهاية السنة المالية ذات الصلة ، ملزمة باتخاذ أحد القرارات التالية:

• بشأن تخفيض رأس مال الشركة المصرح به إلى قيمة لا تتجاوز قيمة صافي أصولها ؛
• بشأن تصفية الشركة "

إذا كنت بحاجة إلى تقييم الشركة ، فاتصل بخبرائنا في مجال التقييم.

لقد أعددنا تعليمات مفصلة حول كيفية حساب صافي الأصول - ستُظهر صيغة حساب الميزانية العمومية في 2019 بوضوح كيفية إجراء الحساب. انظر أين ينعكس صافي الأصول في الميزانية العمومية؟ ما هو هذا الخط في الميزانية العمومية؟ وأيضًا ، ما هي معادلة حساب قيمتها.

صافي الأصول في عام 2019

لا يمكن النظر في مفهوم صافي الأصول دون الرجوع إلى القانون المدني. إن القانون المدني هو الذي يكرس صافي الأصول كمؤشرات للسيولة للشركات من مختلف الأشكال التنظيمية والقانونية (LLC ، JSC ، المؤسسات الوحدوية ، الشراكات ، إلخ).

لذلك بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، فإن صافي الأصول هو رأس المال الحقيقي للمؤسسة ، أي ما سيبقى تحت تصرف المجتمع بعد أن تبيع المنظمة جميع ممتلكاتها وتسدد جميع الدائنين.

حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية

لتقدير قيمة صافي الأصول ، يتم إجراء حساب وفقًا لبيانات المحاسبة. تمت الموافقة على إجراء الحساب بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 أغسطس 2014 رقم 84 ن "بشأن الموافقة على إجراء تحديد قيمة صافي الأصول".

تشمل الأصول المقبولة للحساب في عام 2019 ما يلي:

1. الأصول غير المتداولة هي أصولنا الثابتة ، والأصول غير الملموسة ، والبناء قيد التنفيذ ، والاستثمارات المربحة في الأصول الملموسة ، وما إلى ذلك وفقًا للقسم الأول من نموذج الميزانية العمومية (OKUD 0710001) الملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي 2 يوليو 2010 رقم 66n

نستبعد - التسويات مع المؤسسين كجزء من الاستثمار المالي (ديون المؤسسين للمساهمات في رأس المال المصرح به ، وترحيلات الخصم 75 ائتمان 80)

1. الأصول المتداولة - الأسهم ، وضريبة القيمة المضافة على الأشياء الثمينة المشتراة ، والنقدية ، وما إلى ذلك في القسم الثاني من نموذج الميزانية العمومية.

في هيكل المطلوبات التي يتم احتسابها في عام 2019 ، نأخذ:

1. مطلوبات قصيرة الأجل للقروض والاقتراضات ،
2. المطلوبات طويلة الأجل على القروض والسلفيات ، كما نقوم بتضمين الالتزامات الضريبية الملغاة ؛
3. حسابات قابلة للدفع
4. العلاقات العامة في القسمين الرابع والخامس من نموذج الميزانية العمومية

نستبعد - الدخل المؤجل (البند 6 من إجراءات تحديد قيمة صافي الأصول).

معادلة حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية في عام 2019

من الناحية التخطيطية ، يمكن عرض صيغة حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية على النحو التالي:

انظر إلى خطوط التوازن التي تأخذ منها البيانات لحسابها.

هيكل التوازن.

* - بند الرصيد 1170 - قسم الاستثمارات المالية الأصول غير المتداولة ؛

** - بند الرصيد 1530 - قسم الدخل المؤجل الخصوم قصيرة الأجل

صافي الأصول: ما هو خط التوازن

عند استكمال البيانات السنوية ، يجب على المحاسب أن يعكس صافي الأصول في شكل تقرير عن التغييرات في رأس المال (OKUD 0710003) الملحق رقم 2 لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.07.2010 رقم 66 ن .

ما هو حساب صافي الأصول؟

يعد حساب مقدار صافي الأصول أمرًا مهمًا للغاية ، وقبل كل شيء بالنسبة للمالكين - فهم يستثمرون أموالهم ويريدون معرفة مدى ربحية هذه الاستثمارات.

مهمة المحاسب هي انعكاس موثوق به وفي الوقت المناسب لوقائع النشاط الاقتصادي. ولكن في الواقع ، تتطلب ممارسة الأعمال التجارية أيضًا محاسبًا لتحليل مقياس صافي الأصول ، والذي يوفر تمثيلًا مرئيًا لعمل المنظمة ككل.

تحليل صافي الأصول

تتميز كفاءة استخدام صافي الأصول بمعدل العائد على حقوق الملكية. الربحية هي الكفاءة ، وإذا كان مؤشر صافي الأصول أقل من رأس المال المصرح به ، فهذا يعني أحد أمرين - إما الاستخدام غير الفعال لأصول الشركة - الاستثمارات التي لا تجلب الربح ، أو تشويه البيانات المحاسبية. كلا الخيارين محفوف بالأعمال التجارية.

التغيير في صافي الأصول

إذا كان من الضروري في الحالة الأولى تغيير مبلغ رأس المال المصرح به إلى مبلغ صافي الأصول ، ووفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 08.02.1998 N 14-FZ "بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة" ، قم بتعديل المستندات التأسيسية ، ثم تقديم معلومات للتعديل على سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، ثم في الخيار الثاني - هناك اهتمام من السلطات الضريبية. ومرة ​​أخرى ، يمكننا تخفيض رأس المال المصرح به إلى قيمة الحد الأدنى لرأس المال المصرح به ، شركة ذات مسؤولية محدودة تساوي 10000.00 روبل.

من الممكن حدوث زيادة في مؤشر صافي الأصول بسبب تغيير في قيمة الأصول (إعادة تقييم الأصول الثابتة - تذكر ، إذا قررنا إعادة التقييم ، فإننا نقوم بذلك كل عام) ، أو تغيير في قيمة الخصوم (على سبيل المثال) ، شطب الحسابات المستحقة الدفع التي انتهى قانون التقادم الخاص بها لأكثر من 3 سنوات) ، أو بمساعدة المؤسسين (رأس مال إضافي).

انتاج |

في منظمة تعمل بشكل جيد ، يجب أن تكون قيمة صافي الأصول مساوية للسطر 1300 من نموذج الميزانية العمومية ، علاوة على ذلك ، كلما زاد مقدار رأس المال المصرح به ، السطر 1310 من نموذج الميزانية العمومية. ما يتحدث عن ملاءة المنظمة وجاذبية المستثمرين.

هناك عدد كبير من المؤشرات المالية التي يمكن أن تميز مدى فعالية نموذج الأعمال لشركة تجارية معينة. من بين تلك الأصول الصافية. يمكن أن يكون هذا المؤشر مهمًا للمستثمر أو الشريك أو المقرض ، كما أنه مفيد لمديري الشركة المسؤولين عن تطويره. كيف يتم حساب مقدار صافي الأصول في الشركات الروسية الحديثة؟ ما هي أوراق الاعتماد التي يمكن استخدامها لهذا؟

ما هي الأصول الصافية؟

دعونا أولاً ندرس جوهر المصطلح المعني. صافي الأصول هو مؤشر مالي ، والذي يتم تعريفه على أنه الفرق بين جميع أصول المنظمة (LLC أو JSC) ، والتي يتم أخذها في الاعتبار ، والمطلوبات ، التي يتم احتسابها أيضًا في قسم المحاسبة. في الوقت نفسه ، يتم تحديد الأرقام لكل مكون من مكونات صيغة صافي الأصول ، كقاعدة عامة ، على أساس أحكام القوانين القانونية التنظيمية ، وكذلك الأوامر والخطابات المختلفة من الإدارات الحكومية. ولكن هناك أيضًا صيغ لحساب هذا المؤشر ، والتي يتم تحديدها في البيئة العلمية والخبيرة. ولكن ، قبل فحصها ، سيكون من المفيد فحص أي بنية نقية

هيكل صافي الأصول

كما أشرنا أعلاه ، يتم حساب المؤشر قيد النظر على أنه الفرق بين المجموع الفعلي لجميع الأصول والخصوم. وفقًا لوجهة النظر السائدة بين الاقتصاديين الروس ، يجب أن يشمل الأول:

• الأصول غير المتداولة ، ممثلة بالأصول الثابتة والموارد غير الملموسة والاستثمارات طويلة الأجل ؛
• الأصول المتداولة ، ممثلة بمختلف الأسهم والذمم المدينة والاستثمارات قصيرة الأجل وضريبة القيمة المضافة على المخزون المشتراة.

في الوقت نفسه ، يوصي الخبراء باستبعاد نفقات الشركة من شراء الأسهم من أجل بيعها أو سحبها من السوق ، وكذلك ديون المؤسسين للمدفوعات في هيكل الخصوم ، من تكوين الأصول المتداولة. في المقابل ، يجب أن يشمل هيكل الخصوم ما يلي:

• قروض طويلة الأجل وقروض الشركات ؛
• حسابات قابلة للدفع؛
• الاحتياطيات المتعلقة بالمصروفات المستقبلية ؛
• ديون المؤسسين مقابل تحويل الدخل.

أيضًا ، تفترض معادلة صافي الأصول ، بناءً على الهيكل قيد الدراسة ، تضمين المؤشرين الأول والثاني لأي معلومات أخرى يمكن تصنيفها بطريقة أو بأخرى على أنها موارد الشركة أو التزاماتها. أشرنا أعلاه إلى أنه يمكن استخدام العديد من الإجراءات القانونية كمصادر للمنهجية التي يمكن تطبيقها لحساب المؤشر المالي المعني. لذلك ، فإن أحد اللوائح الحالية الرئيسية التي تحكم حساب صافي الأصول هو الأمر الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 28.08.2014 برقم 84n. دعونا نفكر في كيفية حساب صافي الأصول (معادلة تحديدها ، في الواقع ، معروضة أيضًا في RLA المحدد) التي اقترحتها وزارة المالية.

تحديد صافي الأصول حسب طريقة وزارة المالية

أولاً ، تحتاج المؤسسة إلى إضافة جميع الأصول والخصوم المسجلة. في الوقت نفسه ، لا ينبغي أن تؤخذ البيانات الخاصة بالحسابات خارج الميزانية ، وفقًا لمتخصصي وزارة المالية ، في الاعتبار.

ثانيًا ، تفترض صيغة صافي الأصول وفقًا لطريقة وزارة المالية في الاتحاد الروسي الاستبعاد من الأصول لمؤشرات مثل ديون المؤسسين (المساهمين والمالكين) للمدفوعات إلى رأس المال أو الأسهم المصرح به (بهذا المعنى ، يتزامن موقف وزارة المالية مع نهج الخبراء ، الذي ناقشناه أعلاه) ، من الخصوم - الدخل المؤجل ، المرتبط بدعم الدولة ، وكذلك استلام أي ممتلكات مجانًا.

هناك فارق بسيط آخر في تحديد قيمة صافي الأصول وفقًا للمنهجية قيد الدراسة وهو أنه يجب حساب كل من معلمات الصيغة لحسابها على أساس القيمة ، والتي تنعكس في الميزانية العمومية. في الوقت نفسه ، فإن صيغة حساب صافي الأصول ، التي اقترحتها وزارة المالية ، تشبه بشكل عام من حيث المفهوم الأساليب الأخرى الشائعة بين الاقتصاديين ، والتي تتضمن أيضًا استخدام الأرقام من الميزانية العمومية. دعونا الآن نفحص كيف يمكن حساب المؤشر قيد النظر في الممارسة العملية.

كيف يتم حساب صافي الأصول في الممارسة؟

صيغة حساب صافي الأصول ، من حيث المبدأ ، لها هيكل بسيط للغاية. الشيء الرئيسي هو الوصول إلى الأرقام المستخدمة فيه. المصدر الرئيسي لذلك ، كما أشرنا أعلاه ، هو الميزانية العمومية للمنظمة. إذا أخذنا مستند المحاسبة المقابل بالتنسيق الذي تمت الموافقة عليه في روسيا ، فإن المعلومات حول أصول الشركة مضمنة بشكل أساسي في السطر 1600 ، حول الالتزامات - في السطور 1400 و 1500.

في الوقت نفسه ، إذا اتبعت توصيات وزارة المالية في الاتحاد الروسي وخصمت من الأول ديون المؤسسين للمدفوعات إلى رأس المال المصرح به ، من الدخل الثاني - الدخل المؤجل ، فسنحتاج أيضًا إلى بيانات محاسبية تعكس قيمة المؤشر الأول (كقاعدة عامة ، هذا هو الخصم من الحساب 75) ، وكذلك الأرقام في السطر 1530 (للمعلمة الثانية).

وبالتالي ، سيتم تطبيق معادلة صافي الأصول وفقًا لخوارزمية معينة. دعونا ندرسها بالتفصيل.

صيغة صافي الأصول: الهيكل والمخطط

1. بادئ ذي بدء ، نطرح من الرقم على السطر 1600 المؤشر الذي يعكس ديون المؤسسين للشركة في المساهمات في رأس المال المصرح به.
2. بعد ذلك نلخص المؤشرات على الخطين 1400 و 1500 من الميزان.
3. بعد ذلك ، اطرح الرقم الموجود في السطر 1530 من النتيجة الناتجة.
4. سيتم طرح الإجراء النهائي من الرقم الذي تم الحصول عليه نتيجة طرح مبلغ الدين من 1600 ، وهو المؤشر الذي تم الحصول عليه بعد الحساب الأخير.

كيف يمكن أن تبدو صيغة صافي الأصول بشكل تخطيطي؟ دعونا نوافق على اختصار اسم المؤشر المعني مثل CHA ، خطوط الميزانية العمومية - STR ، حسابات المحاسبة - SC.

نتيجة لذلك ، ستبدو صيغة حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية كما يلي:

• CHA = (STR 1600 - SCH 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530).

بعد دراسة كيفية حساب المؤشر المالي المقابل ، سننظر في كيفية تطبيقه في الممارسة العملية.

ما هي الأهمية العملية لمؤشر صافي الأصول؟

يعتبر مقدار صافي الأصول أحد المؤشرات الرئيسية لفعالية نموذج أعمال الشركة. المعيار الرئيسي هنا هو القيمة الإيجابية أو السلبية للمؤشر المقابل. في الحالة الأولى ، من المشروع الحديث عن ربحية الشركة وجاذبيتها الاستثمارية العالية. في المقابل ، إذا أظهرت صيغة صافي الأصول في الميزانية العمومية نتيجة سلبية - على الأرجح ، فإن الشركة لديها بعض المشاكل.

كيف تفسر قيمة صافي الأصول بشكل صحيح؟

يعتمد الكثير في تفسير المؤشر قيد الدراسة على المرحلة المحددة لتطوير الأعمال. بالنسبة للشركات الناشئة ، والشركات الناشئة ، القيم السلبية ليست مهمة مثل الأعمال التجارية التي كانت في السوق لفترة طويلة. بالنسبة للشركات الموجودة في قطاعات مربحة للغاية ، فإن صافي الأصول السلبية مقبول أيضًا ، ولكن مرة أخرى ، من المرغوب فيه ملاحظة ذلك لفترة قصيرة.

من المفيد ملاحظة مثل هذا المؤشر مثل صافي الأصول في الديناميكيات على مدى عدة سنوات. أو ، باستخدام البيانات من المحاسبة الحالية ، قم بتتبعها شهريًا أو ربع سنويًا.

صافي الأصول كعامل في إدارة الأعمال

نتائج حساب صافي الأصول لها قيمة معينة من وجهة نظر إدارة الأعمال. على سبيل المثال ، قد يكون حساب صافي أصول شركة ذات مسؤولية محدودة (صيغة الشركات المعنية و JSCs هي نفسها) قد يكون مفيدًا:

• في الحالات التي يتم فيها زيادة رأس المال المصرح به عن طريق ممتلكات الشركة ذات المسؤولية المحدودة ؛
• عندما تشتري الشركة الأوراق المالية من المساهمين ، عندما يترك أحد المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة العمل ؛
• عند دفع أرباح الأسهم لمؤسسي الشركة ؛
• عند إنشاء التقارير للمستثمرين ؛
• عند تحليل فعالية نموذج عمل الشركة بناءً على طلب المالك ؛
• كمصدر إضافي للبيانات حول الوضع المالي للشركة عند النظر في طلبات القروض من قبل البنك أو في سياق التفاعل مع المستثمرين المحتملين.

وبالتالي ، فإن حساب المؤشر المعني مفيد من وجهة نظر تقارير المنظمة إلى أصحاب المصلحة ، وفي جانب تنفيذ العمل التحليلي للمديرين الذي يهدف إلى تحسين العمليات التجارية.

بعد النظر في مسألة كيفية حساب صافي الأصول وفقًا للميزانية العمومية (تمت دراسة الصيغة المستخدمة لهذا أيضًا من قبلنا) ، سيكون من المفيد الانتباه إلى عدد من الفروق الدقيقة في المصطلحات المرتبطة بالاستخدام العملي للمؤشر المقابل كخاصية للمركز المالي للمؤسسة.

صافي الأصول أم حقوق الملكية؟

على سبيل المثال ، يعتقد بعض الخبراء أنه يجب تحديد المصطلح المعني بمفهوم الإنصاف. هناك أيضًا وجهة نظر أخرى حول هذه الأطروحة. فيما يتعلق بالتنظيم المعياري للعمليات الاقتصادية ، في القوانين القانونية الروسية المقابلة ، يعتبر المفهومان المحددان ، بشكل عام ، متشابهين جدًا أو متطابقين.

على سبيل المثال ، ينص القانون الاتحادي رقم 226 الصادر في 18 يوليو 2011 على أنه لا ينبغي حساب صافي الأصول للمؤسسات المصرفية ، بل فقط أموالها الخاصة بالترتيب المحدد في اللوائح القانونية الصادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي. مصدر آخر للقانون هو خطاب بنك روسيا رقم 350 ، الصادر في 28 أكتوبر 1996. وينص على أن صافي الأصول هو مؤشر يتوافق مع مفهوم رأس المال السهمي للبنك.

وبالتالي ، فيما يتعلق بالائتمان والمؤسسات المالية ، ينبغي اعتبار المفاهيم قيد النظر متطابقة. لذلك ، وفقًا لبعض الباحثين ، يمكن أيضًا استخدام الصيغة المعتمدة في نفس الأمر الصادر عن وزارة المالية رقم 84 ن والمستخدمة لحساب مثل هذا المؤشر مثل صافي أصول شركة ذات مسؤولية محدودة ، من حيث المبدأ ، لتحديد مبلغ رأس مال الشركة. والذي بدوره يعد أيضًا أهم مؤشر لأداء الأعمال.

هناك مصطلح قريب جدًا من الناحية السليمة من المصطلح قيد الدراسة - "صافي الأصول المتداولة".

ما هي الأصول المتداولة الصافية

يعني صافي الأصول المتداولة مقدار رأس مال الشركة (أي ، في أحد التفسيرات - نفس الأصول الصافية) ، وكذلك الالتزامات طويلة الأجل ، مخفضة بمقدار الأصول غير المتداولة. يعرّف بعض الخبراء المؤشر المعني على أنه الفرق بين المبلغ الإجمالي لأصول الشركة ، المصنفة على أنها متداولة ، ومجموع كل التزامات الشركة قصيرة الأجل.

ما يظهر صافي الأصول الحالية

صافي الأصول المتداولة - مؤشر يستخدم غالبًا لتقييم الاستقرار المالي والاقتصادي للشركة من حيث توافر الموارد لسداد الديون الجارية ، وكذلك الاستثمار في التوسع في الإنتاج. المصطلح المعني له اسم شائع آخر - نقي

وبالتالي ، يمكن للمستثمر ، بالنظر إلى احتمالات الاستثمار في شركة معينة (على سبيل المثال ، في شركة ذات مسؤولية محدودة) ، الانتباه أيضًا إلى صافي الأصول المتداولة. يمكن استكمال معادلة حساب تلك التي تستخدم لتحديد مقدار رأس المال السهمي. كلما ارتفع كلا المؤشرين ، زادت جاذبية الشركة للاستثمار.

يتم استخدام عدة عوامل لتحديد الصحة المالية للشركة. واحد منهم هو صافي الأصول. بمعرفة حجم صافي الأصول ، من الممكن تحديد نجاح الشركة بدقة وجدوى الاستثمار فيها ، لأن صافي الأصول أصول , غير مثقلة بالالتزامات المختلفة. عادة ما يتم حساب هذا المؤشر مرة واحدة في السنة. بمعرفة ذلك ، يمكن للمستثمر أو مالك الشركة استخلاص الاستنتاجات المناسبة حول رفاهية الشركة والمخاطر المحتملة للإفلاس. هذا المؤشر مطلق ، لذلك ، للمقارنة مع المنظمات الأخرى ، تحتاج إلى ترجمته إلى مؤشر نسبي.

كيف يتم حسابها

عادة ما يتم حساب هذا المؤشر مرة واحدة في السنة ، على الرغم من أن بعض الشركات تفضل القيام بذلك مرة كل ربع أو نصف عام. الشكل الناتج يلائم ورقة خاصة ويتم تحليله عند تلخيص النتائج.

يعد صافي الأصول مؤشرًا مهمًا للمستثمرين وأصحاب الشركات

من أجل الحساب الصحيح ، من الضروري مراعاة ما يلي:

1. الأموال المتاحة غير المتداولة للمنشأة. تشمل هذه الفقرة الأموال غير الملموسة للشركة والأصول الثابتة للشركة والأصول طويلة الأجل المتاحة.
2. الأصول الحالية المتاحة. وهذا يشمل جميع الأوراق المالية ، والأوراق المالية المملوكة ، والأموال المجانية في الحسابات ، والمبالغ المستحقة القبض ، ومخزونات المستودعات ، وما إلى ذلك.

يتم إضافة هاتين المعلمتين ويتم خصم الديون الحالية للمالكين (منظمي الصندوق المرخص) منهم. يقوم المبلغ أيضًا بخصم ديون توزيعات الأرباح للمساهمين والمطلوبات طويلة الأجل والقروض ومدفوعات الضرائب المؤجلة والمطلوبات الأخرى للشركة.

وبالتالي ، يتم حساب صافي الأصول في الميزانية العمومية وفقًا للصيغة التالية: (Ak-Zuch-ZVAK) - (Pass - DBPer) = CHA. هنا Ak هي الأصول ، Zuch هي ديون المالك على رأس المال المصرح به ، ZVAK هي تكلفة إعادة شراء الأسهم من المشاركين ، Pass هي الالتزامات الحالية ، DBPer هو الدخل المخطط لتلقيه في الفترات المستقبلية ، NA هو صافي الأصول.

يمكنك الحصول على كل هذه البيانات في الميزانية العمومية - عادةً ما يشار إلى الشركات النشطة في السطر 1600 ، والمطلوبات - على السطر 1400 و 1500. ستحتاج أيضًا إلى معلومات حول السطر 1530 (DBPer) ، 75 (ديون المشتركين).

عد مثال

دعنا نلقي نظرة على مثال لتوضيح الأمور. لدينا مؤسسة معينة تسمى LLC Ural. لدينا دفتر أستاذ يحتوي اعتبارًا من 01.01.2016 على المؤشرات التالية:

الآن دعنا نحسب الأصول المتاحة:

2،000،000 + 1،000،000 + 500،000 + 0 + 200،000 + 400،000 + 500،000 - 50،000 = 4،550،000 روبل. الآن دعنا نحسب الخصوم:

750،000 + 250،000 + 50،000 + 1،500،000 = 2،550،000. الآن نجد قيمة صافي أصول شركة Ural LLC: 4،550،000 - 2،550،000 = 2،000،000 (43٪ من إجمالي أصول الشركة). كما ترى ، لا يوجد شيء صعب في هذا الحساب: أولاً نجمع كل الأصول ، ثم جميع الخصوم ، وفي النهاية نطرح الثاني من الأول.

افصل بين الأصول والخصوم بشكل صحيح

كيف تحلل النتيجة

لذلك لديك رقم صافي الأصول. ما الذي يظهر وما الغرض منه؟ زمالة المدمنين المجهولين هي مؤشر على ما إذا كانت الشركة قادرة على الوفاء بها ، وما إذا كان يمكن أن تكون مربحة وتتطور في المستقبل. تتحدث CHA عن ما إذا كان بإمكان الشركة سداد الديون الحالية أو الخروج من الأزمة أو حماية الاستثمارات التي تتم فيها. إذا تم التعبير عن MA برقم موجب ، فإن الشركة مناسبة تمامًا للتعاون. إذا كانت NA سلبية ، فهذا سبب لإجراء دراسة أكثر شمولاً لأسباب مثل هذا الحدث. ربما ينبغي على المرء أن ينتظر مع الاستثمارات - فهذه الشركة ليس لديها ربح وتعمل فقط من خلال القروض المقترضة. لذلك ، كلما ارتفع مؤشر NA ، زادت أهمية مركز الشركة في السوق.

كيف تحلل هذا المؤشر بشكل صحيح؟ من الضروري القيام بما يلي:

1. دراسة تفصيلية لاتجاه تغيير قيمة زمالة المدمنين المجهولين. لهذا السبب يتم تسجيل هذا المؤشر في البيانات المالية. من خلال مقارنة الأرقام لعدة فترات ، يمكن للمرء أن يفهم في أي اتجاه تتحرك الشركة وما هي الأخطاء التي ارتكبت في عملها.
2. تقييم فاعلية الأصول والخصوم المستخدمة. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إيجاد نسبة الربحية ونسبة الدوران ، ومقارنتها بالقيم السابقة.
3. دراسة واقع الرسم البياني لتخطيط حجم زمالة المدمنين المجهولين. تذكر أن صافي أصول المؤسسة هي أصول لا تدخل في الخصوم. الحقيقة هي أن بعض التلاعبات ممكنة عند إنشاء رسم بياني عن طريق تغيير عدد الأصول في بداية الفترة المشمولة بالتقرير وفي نهايتها. قد يزداد صافي الأصول بنهاية العام بسبب إلغاء الذمم المدينة وزيادة حجم الأموال المجانية في الحسابات ، ولكن في الواقع ، فإن هذا النمو لا يكتمل إذا نظرنا إليه على مدار الفترة بأكملها.
4. تقييم CHA ورأس المال المصرح به. تذكر أن الأصول يجب أن تكون دائمًا أعلى من رأس المال الحالي - وهذا أحد متطلبات القانون. إذا كانت NA أقل من القانون الجنائي ، فهذا مؤشر مباشر على عدم ربح الشركة وإفلاسها الوشيك. في هذه الحالة ، هناك طريقتان - لتقليل رأس المال المصرح به أو للإعلان عن تصفية الشركة.

ملحوظة:لا يُسمح بعمل شركة يكون حجم ملكيتها الخاصة أقل من حجم رأس المال المستأجر إلا إذا امتثلت لالتزامات ديونها لفترة زمنية معينة. في هذه الحالة ، لا يحق للمسجل التدخل في أنشطته والمطالبة بالتصفية.

معادلة إيجاد صافي الأصول حسب الرصيد

كيف يمكنني زيادة زمالة المدمنين المجهولين

لذا ، فأنت تعلم بالفعل أن صافي الأصول في الميزانية العمومية هو مؤشر مطلق يعكس نجاح الشركة. هل توجد طرق لتحسينه؟ هنالك. ولهذا الغرض ، يتم إجراء تحليل وحساب حجم زمالة المدمنين المجهولين في إطار زمني معين. ما الذي يمكن فعله لزيادة قيمة الأصول بالفعل؟ هناك عدة طرق فعالة:

1. شطب أو بيع أو تأجير المعدات أو المباني غير المستخدمة.
2. السيطرة على الأصول الثابتة وتحسينها المستمر.
3. التلاعب مع زيادة عدد السلع / الخدمات المباعة (خفض التكلفة ، تحسين الجودة ، التحديث ، توسيع حجم المبيعات).
4. السيطرة على رأس المال العامل (تخفيض الحسابات المستحقة القبض ، وتقليل الأموال "المجمدة" في المواد الخام ، والبيع السريع للمنتجات النهائية ، وتخفيض الديون والالتزامات).

صافي الموجودات (NA) للشركة هو مؤشر أساسي يميز الرفاهية العامة للشركة ، ويظهر أيضًا القيمة المحتملة لكل ما تمتلكه الشركة. من المهم أيضًا للمستثمر المحتمل أن يكون لديه فكرة صحيحة عن حجم الأسهم الخاصة للشركة ، حيث أنه كلما ارتفعت قيمة المؤشر ، زاد الدخل من الاستثمارات في مثل هذه الشركة. هذا هو السبب في أنه من المهم أن تتذكر عددًا من النقاط الأساسية التي ستساعدك على عدم الخطأ في الحساب. صافي الموجودات.

صافي أصول المؤسسة هي ...

صافي الموجوداتالتنظيم هو الفرق بين القيمة الإجمالية لأصول الشركة والحقوق التي تمتلكها والمبلغ الإجمالي لالتزاماتها. بعبارة أخرى ، يُظهر مستوى زمالة المدمنين المجهولين المبلغ الذي سيبقى تحت تصرف الشركة إذا كان من الضروري سداد جميع التزامات الديون الحالية بشكل عاجل (بغض النظر عن الاستحقاق المخطط له).

يتيح لك هذا المؤشر إجراء تقييم بصري للوضع المالي الحالي للشركة: هل تتطور على نفقتها الخاصة ، أم لديها "وسادة أمان" مالية كافية أو تعمل بشكل أساسي على حساب موارد الائتمان ، وبالتالي فهي تتميز ب مستوى عالٍ من الالتزامات ، وبالتالي المخاطر ...

بالإضافة إلى ذلك ، في الحالات القصوى ، قد تكون قيمة المؤشر المعني في الشركة سلبية. لمزيد من المعلومات ، راجع المقال.

من الناحية العملية ، غالبًا ما تواجه أي شركة (JSC و LLC) بعض المواقف النموذجية عندما يصبح من الضروري حساب الحجم بشكل صحيح صافي الموجودات... أي نوع من المواقف يمكن أن تكون هذه؟

متى يجب حساب صافي الأصول؟

أولا ، حدد صافي الموجوداتضروري من أجل الحفاظ على المنظمة واقفة على قدميها ومنع تصفيتها القسرية بناءً على طلب القانون المدني للاتحاد الروسي. النقطة المهمة هي أنه إذا كان لدى شركة لمدة سنتين ماليتين متتاليتين أسهم خاصة ، والتي تقل بقيمتها عن رأس المال المصرح به (المشار إليه فيما يلي - MC) لمثل هذه المنظمة ، فإن مركزها المالي يعتبر بالغ الأهمية. يجب تصحيح الوضع على الفور ، وإلا فسيتعين تصفية الشركة (البند 4 من المادة 90 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

الأهمية!يمكن تصحيح هذا النقص بطريقتين: إما تقليل مقدار رأس المال السهمي ، أو موازنته بالأصول ، أو زيادته مباشرة صافي الموجودات.

وبالتالي ، في ممارسة أي شركة ، الحساب صافي الموجودات- مهمة عاجلة يجب حلها بانتظام ، وإن كان ذلك على فترات مختلفة. من أجل منع حدوث أزمة في هيكل أصول الشركة ، عندما يكون من الضروري اتخاذ تدابير طارئة ، من الضروري مراقبة التغيير في الشركة في الوقت المناسب غير متوفر.

ثانياً ، هناك عدة ظروف ، عند حدوثها تكون الشركة ملزمة أيضًا بالتصرف حساب صافي قيمة الأصول، المنصوص عليها في قانون "On LLC" بتاريخ 02/08/1998 رقم 14-FZ. على وجه الخصوص ، يتم تنفيذ هذا الإجراء إذا قرر أي عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة الانسحاب من ملكية الشركة. كقاعدة عامة ، يجب على هذا المشارك إعادة قيمة حصته في المنظمة من الناحية النقدية (البند 2 من المادة 23 من القانون رقم 14-FZ). يجب حساب القيمة المحددة للحصة على أساس قيمة الشركة غير المدرجة بما يتناسب مع حصة (بالنسبة المئوية) من مشاركة هذا المالك في أعمال الشركة.

الحالة الثانية من هذا القبيل هي الحالة التي يقرر فيها الملاك زيادة رأس مال الشركة المصرح به على حساب الأموال المتاحة للشركة. في هذه الحالة ، هناك قيود: إذا كان المبلغ الذي يريد الملاك من خلاله زيادة رأس المال المصرح به أقل من قيمة المبلغ الحالي صافي الموجوداتمطروحًا منه رأس المال المصرح به والاحتياطي ، فلن يُسمح بزيادة القانون الجنائي وفقًا للفقرة 2 من الفن. 18 من القانون رقم 14-FZ.

ثالثًا ، هناك موقف نموذجي آخر عندما تحتاج المنظمة إلى حساب تكلفة AM الخاصة بها. إنها مميزة بالتساوي بالنسبة لشركات الخدمات المشتركة والشركات ذات المسؤولية المحدودة: إنها دفع أرباح الأسهم للمشاركين. بموجب أحكام التشريع ، لا يمكن لمنظمة في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة دفع أرباح إذا كانت صافي الموجوداتأقل من قيمة القانون الجنائي (البنود 1 ، 2 ، المادة 29 من القانون رقم 14-FZ). بالنسبة إلى هيئة الأوراق المالية الأردنية ، فإن الوضع هو نفسه تقريبًا: من المستحيل دفع أرباح الأسهم إذا كانت تكلفة الأسهم الخاصة أقل من مبلغ رأس المال المصرح به والاحتياطي (البند 4 من المادة 43 من قانون "الشركة المساهمة" بتاريخ 26/12/1995 رقم 208-FZ).

انتبه!بالإضافة إلى هذه المواقف ، هناك حالات أخرى ممكنة عندما يتعين على الشركة حساب هذا المؤشر ، على سبيل المثال ، بناءً على طلب مستثمر محتمل. في الوقت نفسه ، من المهم جعل الحساب دقيقًا وشفافًا قدر الإمكان ، مما يعني أنه يجب توثيقه.

وبالتالي ، في الممارسة اليومية لأي شركة ، هناك احتمال كبير بأن يصبح من الضروري حساب قيمة AM للشركة. لكن كيفية حساب صافي الأصولبشكل صحيح دون أن ننسى أي شيء؟

حساب صافي قيمة الأصول للمنظمة (صيغة)

اعتبارًا من 04.11.2014 دخل إجراء الحساب حيز التنفيذ صافي الموجودات، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28.08.2014 رقم 84n (المشار إليه فيما يلي باسم الأمر رقم 84n) ، والذي أدخل خوارزمية جديدة لحساب تكلفة الملكية الخاصة للكيانات التجارية.

وفقًا للأمر رقم 84n ، صيغة الحساب صافي الموجوداتيمكن تمثيلها على النحو التالي:

CHA = A uch - التزام uch ،

CHA - التكلفة صافي الموجوداتشركات لتاريخ تسوية محدد ؛

و uch - المبلغ الإجمالي للأصول الموجودة تحت تصرف الشركة والتي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب NA ؛

الالتزام بالحساب - المبلغ الإجمالي لالتزامات الشركة ، والتي ، وفقًا للتشريعات ، يمكن أن تشارك في الحساب صافي الموجودات.

كما يتضح من المعادلة ، لا ينبغي أخذ جميع أصول الشركة وخصومها في الاعتبار عند تحديد قيمة زمالة المدمنين المجهولين.

لذلك ، في الحساب لا يمكن المشاركة في حسابات القبض من المشاركين (الملاك) لدفع الأسهم أو المساهمات في ميثاق الشركة. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان لدى المنظمة أي خاصية تسجلها في حسابات خارج الميزانية العمومية ، فلا ينبغي أيضًا أن تؤخذ في الاعتبار عند حساب القيمة. صافي الموجودات.

ومن إجمالي التزامات الشركة ، يجب خصم الدخل المؤجل ، والذي اعترفت به المنظمة بسبب تقديم مساعدة الدولة لها أو فيما يتعلق باستلام الممتلكات مجانًا. سيشارك المبلغ الناتج للخصوم في حساب تكلفة AM.

أين المعلومات الخاصة بصافي قيمة الأصول في البيانات المالية؟

من أجل التحديد الصحيح للقيمة صافي الموجوداتيجب أن يكون للشركات أساس موثوق للحساب. من أين تحصل على مثل هذه القاعدة؟ في البيانات المالية للشركة. معظم المؤشرات الضرورية لحساب NA واردة في الميزانية العمومية للشركة.

الميزانية العمومية المطلوبة للحساب صافي الموجودات، نظرًا لأن جميع الأصول المشاركة في الحساب يجب أن تؤخذ بالتكلفة الموضحة في الميزانية العمومية (البند 7 من الإجراء رقم 84 ن).

انتبه!يتم رسم الرصيد ، كقاعدة عامة ، من قبل الشركة بناءً على نتائج العام الماضي. ومع ذلك ، إذا كان من الضروري حساب تكلفة AM للشركة اعتبارًا من التاريخ الحالي ، فمن المستحسن لذلك إعداد بيانات مالية مؤقتة ، بما في ذلك الميزانية العمومية المؤقتة اعتبارًا من اليوم الأخير من الشهر السابق. ثم الكمية صافي الموجوداتسيعكس الوضع الحالي في الشركة بأكبر قدر ممكن من الدقة.

كيف يمكنك توثيق حساب صافي أصول الشركة؟

لا يطلب المشرع من الشركة إعداد أي وثيقة خاصة تؤكد صحة حساب قيمة NA الخاصة بها. في الوقت نفسه ، تخضع قيمة المؤشر نفسه للانعكاس في البيانات المالية ، وبالتحديد في القسم 3 من بيان التغيرات في حقوق الملكية (السطر 3600).

ومع ذلك ، إذا كانت الكمية صافي الموجوداتمطلوب من قبل مستثمر محتمل ، فلن يكون من غير الضروري تزويده ليس فقط بقيمة المؤشر ، ولكن أيضًا بحسابه. كيف افعلها؟

من الأفضل وضع حساب شفاف مفصل لـ NA للشركة في شكل وثيقة مرجعية محلية تحتوي على جميع جداول الحساب اللازمة. لا يوجد حاليًا نموذج موحد لمثل هذه الشهادة. ومع ذلك ، حتى عام 2014 ، كان النموذج القياسي لحساب تكلفة شركة مساهمة ساري المفعول (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي "بشأن التقييم صافي الموجودات JSC "بتاريخ 29 يناير 2003 رقم 10 ن واللجنة الفيدرالية لسوق الأوراق المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-6 / pz).

يمكن تنزيل نموذج هذا النموذج من موقعنا على الإنترنت.

على الرغم من حقيقة أن الأمر المحدد لم يعد صالحًا ، يمكن أخذ شكل هذا النموذج كعينة عند إعداد شهادة حساب CHA للشركة للمستثمر.

النتائج

مع الموقف الذي يكون فيه من الضروري تحديد تكلفة AM , عاجلاً أم آجلاً ، تصطدم أي منظمة ، سواء كانت شركة مساهمة عامة أو شركة ذات مسؤولية محدودة. يجب على الشركات أن تراقب باستمرار القيمة الحالية لهذا المؤشر من أجل منع حدوث أزمة في المؤسسة ، والتي قد تكون أسوأ عواقبها هي تصفيتها. يجب أن تعرف أيضًا القيمة الحالية صافي الموجوداتعند دفع أرباح الأسهم أو عند دفع المشترك الذي قرر ترك الشركة ، تكلفة حصته في المنظمة. لذلك ، عليك أن تتذكر أن كل الأساس الضروري للحساب صافي الموجوداتكما في التاريخ الحالي يمكن الحصول عليها عن طريق إعداد البيانات المالية المرحلية في نهاية الشهر السابق. بالإضافة إلى ذلك ، الحساب الصحيح للقيمة صافي الموجوداتمهم للمستثمر. بالنسبة له ، من المستحسن أن تقوم المنظمة بإعداد حساب الشهادة الأكثر تفصيلاً وشفافية لقيمة مثل هذا المؤشر للشركة.