وتأكدنا من أن هذا هو النظام الضريبي الأكثر ملاءمة (بشرط أن يتم احتساب الضرائب على أساس الدخل المستلم).
إذا وجدت النظام المبسط مفيدًا وملائمًا لنفسك ، إذنيمكن أن تستعد طلب الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط 2019في خدمتنا مجاني تمامًا:
علبة اطرح السؤال - لماذا تختار واحدة أخرى؟يعد تخفيض العبء الضريبي اتجاهًا طبيعيًا لدافعي الضرائب ، ومن أجل تقليل الضرائب بالطرق القانونية لـ UTII ، يمكن أن يكون خيارًا مثيرًا للاهتمام للغاية ، لذلك نقترح أن نفهم معًا ميزاته المتأصلة.
✐مثال ▼
رجل أعمال فردي بدون موظفين يقدم خدمات النقل لنقل الركاب في حافلة صغيرة تابعة له ، بها 20 مقعدًا. مبلغ أقساط التأمين المدفوعة لنفسه في الربع الأول من عام 2019 هو 8000 روبل. البيانات الخاصة باحتساب الضريبة المحسوبة هي كما يلي:
نحسب مبلغ الضريبة للشهر وفقًا للصيغة الموضحة أعلاه:
DB * FP * K1 * K2 * 15٪ = 1500 * 20 * 1.868 * 0.8 * 15٪ = 6894 روبل
سيكون مبلغ الضريبة المحسوبة للربع 6894 * 3 أشهر = 20682 روبل. يمكن تخفيض الضريبة بمقدار كامل أقساط التأمين التي يدفعها صاحب المشروع لنفسه ، أي مقابل 8000 روبل. المجموع ، مستحق الدفع UTII يساوي 20682 - 8000 = 12682 روبل.
إذا كان لدى رائد الأعمال موظف واحد على الأقل ، فلا يمكن أن يكون له أكثر من 50 ٪. بالنسبة لشركة LLC ، تنطبق نفس القاعدة - نظرًا لأقساط التأمين المدفوعة للموظفين ، يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بما لا يزيد عن النصف.
✐مثال ▼
تعمل المنظمة في مدينة أومسك في بيع المنتجات الغذائية بالتجزئة في متجر تبلغ مساحته 30 مترًا مربعًا. م مبلغ أقساط التأمين للموظفين المدفوعة في الربع الأول من عام 2019 هو 26400 روبل. البيانات الخاصة باحتساب الضريبة المحسوبة هي كما يلي:
نحسب الضريبة شهريًا باستخدام الصيغة:
DB * FP * K1 * K2 * 15٪ = 1800 * 30 * 1.915 * 0.7 * 15٪ = 10858 روبل
سيكون مبلغ الضريبة المحسوبة للربع 10858 * 3 أشهر = 32574 روبل. على الرغم من دفع مساهمات الموظفين بمقدار 26400 روبل ، يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بنسبة لا تزيد عن 50 ٪. المجموع ، واجب الدفع UTII هو 32574/2 = 16287 روبل.
يجب دفع الضريبة المحسوبة ، المحسوبة وفقًا للصيغة أعلاه ، دون فشل ، بغض النظر عما إذا كنت تتلقى دخلًا حقيقيًا من النشاط وما هو مبلغه. إذا كنت تقدم خدمات النقل البري لنقل البضائع ، ولكن لديك عدد قليل من الطلبات ، فقد يكون UTII غير مربح ، وكذلك إذا كنت لا تستطيع استدعاء التجارة في متجرك السريع. ولكن من نقطة معينة ، عندما ينمو دخلك الحقيقي ، ويظل مبلغ الضريبة المحسوبة كما هو ، يصبح العبء الضريبي في هذا النظام أقل عبئًا مما هو عليه في النظام المبسط.
لفهم ما إذا كان UTII سيكون مفيدًا في حالتك ، يجب عليك أولاً حساب مبلغ الضريبة المحسوبة ومقارنتها بالقيمة التي ستدفعها في النظام الضريبي المبسط. بالطبع ، عند بدء عمل تجاري ، يمكنك فقط تخمين ما سيكون دخلك ، لذلك عند تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، يمكنك أولاً التبديل إلى ، وبعد ذلك ، عندما يكون لديك أرقام محددة تحت تصرفك ، احسب ما إذا كان سيكون كذلك. أكثر ربحية بالنسبة لك لدفع UTII.
ينظم الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الأنشطة في UTII ، وبالتالي ، لتوضيح قضايا محددة ، سننتقل إليها.
المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعتزمون إجراء أحد أنواع الأنشطة المسموح بها لهذا النظام لديهم الحق في الإسناد. بالإضافة إلى النظام المبسط ، فإن القدرة على العمل على vmenenenko محدودة بعدد من الشروط:
بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم استخدام UTII عند تأجير محطات البنزين والغاز الذاتي وعند تقديم خدمات التموين من قبل مؤسسات التعليم والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي.
بالنسبة للقيود المفروضة على مقدار الدخل المستلم ، لا توجد مثل هذه القيود على UTII ، وهو أمر طبيعي ، منذ ذلك الحين لا يتم الاحتفاظ بمحاسبة الدخل لهذا النظام ، يتم حساب القاعدة الضريبية وفقًا للصيغة التي تمت مناقشتها أعلاه.
ترد قائمة كاملة بالأنشطة على UTII في البند 2 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل مجموعة متنوعة من الخدمات: منزلية ، بيطرية ، تموين ، مواقف سيارات ، نقل بري ، محطات خدمة ، تأجير أماكن تجارية وأراضي لها ، بعض أنواع الخدمات الإعلانية ، إلخ.
يتم تحديد أنواع الأنشطة لـ UTII في بلدية معينة ، ضمن القائمة المحددة ، من قبل الهيئات التمثيلية للمقاطعات البلدية والمناطق الحضرية والمدن ذات الأهمية الفيدرالية. يشار إليها في نفس الإجراءات القانونية التي تحدد المعامل K2.
تنشأ الكثير من الخلافات بين دافعي الضرائب والسلطات التنظيمية من الاعتراف بشركة معينة تندرج تحت UTII. بعض المواقف الخلافية:
يجب النظر في النزاعات في UTII ، مع مراعاة ممارسات التحكيم القضائي في المنطقة وموقف مفتشية الضرائب الإقليمية من توضيحات وزارة المالية. إذا كانت لديك شكوك حول ما إذا كان يمكنك التبديل إلى هذا النظام في حالتك ، فيجدر بك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان عملك لطلب كتابي يصف حالتك.
منذ عام 2013 ، لم يعد UTII إلزاميًا ، وتتجه المنظمات ورجال الأعمال الأفراد إلى دفع الضريبة المحسوبة طواعية. وفقا للفقرة 2 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على دافع الضرائب الراغب في تطبيق الاحتساب التسجيل في مكان العمل ،باستثناء الأنشطة التالية:
عند تقديم مثل هذه الخدمات ، يقومون بالتسجيل في مكان التسجيل لدى مكتب الضرائب الخاص بهم.
إذا كنت قد تلقيت بالفعل حالة كيان تجاري (كرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة) ، فأنت مسجّل لدى السلطات الضريبية في مكان التسجيل أو العنوان القانوني. بعد أن قررت تطبيق UTII ، يجب عليك إعادة التسجيل كدافع ضرائب محسوب في مكان العمل. إذا تزامن مكان العمل مع تسجيلك المعتاد ، فسيتم تسجيلك في مكتب ضرائب واحد فقط ، وإذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتم أخذك في الاعتبار في اثنين من مكاتب الضرائب. قد يكون هناك المزيد من عمليات التفتيش هذه إذا كنت تجري أنشطة في UTII في بلديات مختلفة.
للتسجيل ، يجب عليك تقديمه إلى مكتب الضرائب في البلدية التي تهتم بها في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ بدء النشاط الخاضع للنظام المنسوب. تقوم FTS ، بدورها ، خلال نفس فترة الخمسة أيام ، بإصدار إشعار بتسجيل رجل أعمال فردي أو منظمة كدافع للضريبة المحسوبة.
يحدث إلغاء التسجيل في UTII بنفس الطريقة - في غضون خمسة أيام من تاريخ إنهاء النشاط المحتسب أو الانتقال إلى نظام ضريبي آخر. وأيضًا ، في غضون خمسة أيام ، تصدر FTS إشعارًا بإلغاء تسجيل رجل أعمال أو منظمة فردية.
يتم تقديم التقارير في شكل إقرار ضريبي كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز التواريخ التالية:
يجب دفع الضريبة المحسوبة وفقًا للبيانات المحسوبة في الإقرار ربع السنوي. تختلف المواعيد النهائية لسداد UTII ربع السنوي عن المواعيد النهائية لتقديم التقارير بخمسة أيام ، أي يجب أن تدفع في موعد لا يتجاوز:
لا تنس أنه يجب عليك دفع الضريبة المحسوبة بغض النظر عما إذا كنت قد تلقيت دخلاً أو ما إذا كنت قد عملت على الإطلاق في هذا الربع. المبدأ هنا هو - أثناء تسجيلك بصفتك دافعًا لـ UTII ، سيتعين عليك دفع الضريبة ، ولا يتم تقديم إقرار صفري هنا.
إذا لم تتمكن من دفع الضرائب أو المساهمات في الوقت المحدد ، فبالإضافة إلى الضريبة نفسها ، سيتعين عليك أيضًا دفع غرامة في شكل غرامة ، والتي يمكن حسابها باستخدام الآلة الحاسبة الخاصة بنا.
يجب أن يعرف رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في UTII كيفية حساب مبلغ الضريبة الذي يجب دفعه للميزانية بشكل صحيح. دعونا نحدد القواعد السارية في عام 2019.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجانا!
يختار العديد من رواد الأعمال الأفراد مثل هذا النظام الضريبي مثل UTII. هذا الوضع مناسب فقط لأنواع معينة من الأنشطة المذكورة في الوثائق التنظيمية.
ويجب أن تدرك أنه قد لا يتم تطبيقه في كل منطقة إقليمية في روسيا. لكن رواد الأعمال واثقون من أنهم سيحصلون على دخل جيد باستخدام التضمين.
يتم إجراء حسابات الضرائب مع الأخذ في الاعتبار ليس الإيرادات الفعلية ، ولكن المؤشرات الإرشادية ، والتي تسمى محتسبة. ولكن كيف تحسب بشكل صحيح المبلغ الذي ستدفعه بنفسك؟
يجب على كل كيان قانوني ورجال أعمال لديهم أعمالهم الخاصة إجراء خصومات من المستلم إلى خزينة الدولة.
يتم دفع الضرائب والرسوم. لكن لكل فرد الحق في اختيار نظام الدفع الأمثل لأنفسهم.
يحق للمنظمات ورجال الأعمال العمل في ظل أحد أنظمة الضرائب الحالية.
يسمى نظام الضرائب مجموع الضرائب والرسوم التي يتم استيفاؤها وفق القانون. تم وضع أسس الأنظمة الصالحة الآن في عام 1992.
بعد اعتماد العديد من اللوائح. وفقًا لنظام الضرائب المختار ، يجب على الشخص دفع أموال من الأرباح التي يتلقاها إلى الخزينة.
إذا اقتربت بشكل صحيح من اختيار النظام ، فيمكنك دفع أقل من المبلغ.
يتم تحديد الضريبة عند تحديد دافعها وعناصر الضريبة:
يوجد العديد من أنظمة الضرائب في الاتحاد الروسي:
ميزات الأوضاع:
| معيار | مع التبسيط | UTII | ESHN | براءة اختراع | OSNO |
| ما هو الخاضع للضريبة | الدخل أو الدخل مطروحًا منه المصاريف | الربح المحتمل للدافع | الربح الذي تنخفضه التكاليف | الربح الذي يمكن الحصول عليه في السنة | لضريبة الدخل - الدخل الذي تخفضه التكاليف لضريبة الدخل الشخصي - الربح الذي يتقاضاه المواطن ضريبة القيمة المضافة - أرباح المبيعات |
| الفترة الخاضعة للضريبة | عام | يتم الدفع كل ثلاثة أشهر | عام | السنة أو الفترة التي تكون فيها البراءة سارية | السنة أو الربع (حسب نوع الدفع) |
| مناقصة | ما يصل إلى 6٪ مع دخل STS يصل إلى 15 - دخل STS مطروحًا منه النفقات | 15 بالمائة | 6 بالمائة | 6 بالمائة | ضريبة الدخل - من 0 إلى 30٪ ضريبة الدخل الشخصي - 13 - 30٪ – 0, 10, 18% – 2,2% |
يتم توضيح الفروق الدقيقة في استخدام UTII بلغة. من المهم أن تعرف بالضبط ما يمكن أن يكون دافع هذه الضريبة.
يحق للكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد هذا الحق ، باستثناء أولئك الذين يندرجون تحت الفئات التالية:
يتم توضيح جميع قواعد حساب ضريبة UTII في تشريعات الاتحاد الروسي. ماذا يجب ان تعرف؟
يجب دفع مبلغ الضريبة الذي سيحسبه الدافع بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول بعد نهاية الفترة الضريبية.
تم إنشاء هذا الشرط. قد يكون آخر موعد للدفع هو يوم عطلة. ثم يتم تحويل الأموال إلى الخزانة في يوم العمل التالي ().
نشير إلى متى يتعين عليك الدفع مقابل UTII في عام 2019:
يتم الدفع وفقًا لتفاصيل الخدمة الضريبية في المنطقة التي يعمل فيها صاحب المشروع. ويجب أن تكون مسجلة كجهة دافعة لاقتراض.
ولكن هناك عدة أنواع من الأنشطة التي لا تنطبق عليها هذه اللائحة. وهذا ينطبق على:
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في مثل هذه الأنشطة عدم التسجيل في مكان العمل. يتم دفع الضريبة في موقع المكتب الرئيسي.
إذا لم يتم دفع الضريبة في الوقت المناسب ، ينجذب صاحب المشروع إليها. يمكن:
عن كل يوم تأخير في السداد ، ويتم تحصيل الرسوم.
ميزة التضمين هي بساطة المحاسبة لكل مؤشر مادي. ليس من الصعب حساب مبلغ الدفع عند مقارنته بأنظمة ضريبية أخرى.
استخدم الصيغة التالية:
لتحديد القاعدة الضريبية (مقدار الربح المحسوب) ، استخدم الصيغة التالية:
يتم تحديد كل مؤشر تقريبًا من خلال التشريع. يتم توضيح حجم الربحية الأساسية لأي نوع من أنواع النشاط التجاري.
فيديو: مثال على حساب UTII للتجارة لأصحاب المشاريع الفردية
على سبيل المثال ، في حالة نقل البضائع هو 6 آلاف ، وفي حالة المبيعات الموزعة - 4.5 ألف.يمكن الاطلاع على قيمة المؤشر المادي في العمود الثاني من جدول نفس المادة.
على سبيل المثال ، إذا كان النشاط ينطوي على تقديم خدمات شخصية ، فسيتم أخذ عدد الموظفين ورجل الأعمال نفسه في الاعتبار.
المؤشر المادي - عدد الموظفين ، مساحة مناطق المبيعات ، عدد الأماكن للتجارة ، إلخ. المؤشر المادي مُدرج في وحدات كاملة.
إذا كان المؤشر أقل من 0.5 ، فلن يؤخذ في الاعتبار ، ولكن إذا كان أكبر ، يتم تقريبه لـ 1. تُستخدم المعاملات أيضًا في الحسابات:
| معامل الانكماش K1 | إنه أحد مؤشرات الربح الذي يتوقع رائد الأعمال الحصول عليه. ينعكس حجم تأثير عدد من الشروط على نتيجة النشاط الاقتصادي لدافع ضريبة UTII ويستخدم في تحديد مبلغ الضريبة. في عام 2019 ، الرقم القديم هو 1.798 9 (حسب). يتم تطبيق K1 بدون التقريب |
| معدل العائد الأساسي | وهو تصحيحي (K2). تم تأسيسه من قبل السلطات الإقليمية ، ولكن يجب أن يكون 0.005 على الأقل ولا يزيد عن 1. يقلل K2 من الربح الأساسي أو يتركه عند نفس المستوى. يمكن أن يأخذ المعامل في الاعتبار الفروق الدقيقة لنوع معين من النشاط والربحية والمؤشرات الموسمية وأنماط التنفيذ. يتم تعيين المؤشر مرة واحدة في السنة ، ويمكن تقريبه إلى 3 منازل عشرية |
الشيء الرئيسي الذي يجب مراعاته لهذه القاعدة هو أنه لا يمكن استخدام هذا النظام من قبل دافعي الضرائب الكبار ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون في مجال الرعاية الصحية والضمان الاجتماعي.
بالنسبة للأنواع الأخرى من نشاط ريادة الأعمال ، ستكون الحسابات مختلفة قليلاً. وهنا بعض الأمثلة.
مثال 1
IE يحدد موقع ويوفر السكن في مدينة سيفاستوبول. يستخدم غرفة بمساحة 280 م.
يتم تنفيذ النشاط لمدة 3 أشهر كاملة - في أبريل ومايو ويونيو.
سيبلغ UTII للربع الثاني 90619 (الوعاء الضريبي * 15 بالمائة). صاحب المشروع له الحق في تخفيض الضريبة على أقساط التأمين ، في حين أن دافعي الأعمال ليس لديهم هذه الفرصة.
مثال 2
مساحة الغرفة - 10 م 2. يقع في مركز تسوق به مساحة بيع بالتجزئة ثابتة.
دعنا نستبدل المؤشرات في الصيغة:
هذا هو المبلغ لمدة شهر واحد. هذا يعني أنه يجب ضرب النتيجة بـ 3. ستحصل على 14563.8.
مثال 3
فيما يلي مثال يوضح كيفية حساب UTII SP (الخدمات الشخصية). صاحب المشروع لديه ورشة لإصلاح الأحذية.
سيكون الحساب على النحو التالي:
مثال 4
سنحسب الضريبة على رائد الأعمال الفردي الذي يقوم بنقل البضائع. الوكالة لديها 3 سيارات وتنفذ في المنطقة. لا يهم نوع السيارات.
كما أنه لا يأخذ في الاعتبار ما إذا كانت الآلة تعمل مع أو بدون عمال للنقل. البيانات الأولية:
الحساب على النحو التالي:
لمدة 3 أشهر ، سيدفع رجل الأعمال 14563.8 روبل.
مثال 5
دعنا نستبدل البيانات في الصيغة:
إذا كنت تواجه صعوبات في الحسابات المستقلة ، فيمكنك استخدام الآلات الحاسبة عبر الإنترنت.
يعرض المطورون اختيار المؤشرات الضرورية من المؤشرات المقترحة ، وكذلك إدخال القيم الخاصة بك. ثم يقوم النظام بحساب نفسه.
رائد الأعمال لا يعمل دائمًا ربعًا كاملاً. لذلك ، يجب أن يؤخذ ذلك في الاعتبار عند إجراء الحسابات. دعونا نلقي نظرة على الفروق الدقيقة باستخدام مثال.
تم تسجيل رجل الأعمال كرجل أعمال فردي في 11 فبراير 2014. توجهت على الفور إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مع بيان حول استخدام UTII.
بدأ رجل الأعمال العمل في مارس من نفس العام ، بعد أن انتهى. هل أحتاج إلى مراعاة شهر فبراير عند احتساب مبلغ دفع الضريبة؟
منذ أن تم تنفيذ النشاط ليس من فبراير ، ولكن من مارس ، يتم أخذ مارس في الاعتبار في الحسابات.
كقاعدة عامة ، يجب على الأشخاص الذين تحولوا إلى التضمين في منتصف الربع تحديد مبلغ الضريبة منذ لحظة تسجيلهم كدافعين لـ UTII.
أولاً ، يتم حساب القاعدة الضريبية للشهر الذي بدأ فيه صاحب المشروع الفردي العمل على UTII. الصيغة المستخدمة:
ثم يتم تحديد مبلغ الضريبة للأشهر الكاملة ويتم تلخيص النتائج. لذلك سيتم معرفة مبلغ الدفع للربع بأكمله.
وبالمناسبة ، إذا زاد المؤشر المادي في أحد الأشهر ، فمن الضروري عند الحساب أخذ قيم جديدة. حتى لو لم يتم إجراء التعديلات من بداية الشهر.
يتم تطبيق نظام UTII (الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب) من قبل رواد الأعمال الأفراد من الشركات الصغيرة أو المتوسطة الحجم. يمكنك التبديل إلى النظام طواعية عند التسجيل أو في أي فترة من النشاط. اختيار النظام عند التسجيل ليس له ما يبرره دائمًا. من الضروري دفع ضريبة واحدة من تاريخ تسجيل الشخص كدافع لـ UTII.
يعتمد نجاح تطبيق النظام الخاص على خصوصيات الظروف التي بموجبها رواد الأعمال:
المبالغ الثابتة التي يجب دفعها عند التضمين تسمح لك بتخطيط النفقات. عند تحديد التكاليف ، يؤخذ في الاعتبار التكييف السنوي لمعاملات الانكماش ، والتي تؤثر على مبلغ الضريبة. ما هي مبالغ الالتزامات التي يجب دفعها في السنة التقويمية الجديدة ، تحتاج إلى معرفة ذلك في مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
استخدام UTII له ما يبرره لتجارة التجزئة والأنشطة المماثلة وفقًا للشروط التالية:
يجب على رواد الأعمال عند التضمين الاحتفاظ بسجلات للمؤشر المادي الذي يقوم عليه الدخل المحسوب فقط. ما هو المقياس المادي؟ هذه هي قيمة عدد الموظفين وعدد الأماكن ووحدات النقل واللقطات والمعلمات الأخرى ، وفقًا للحجم أو العدد الذي يتم تحديد مقدار الدخل المحسوب منه. لا يمكن لرجل الأعمال اختيار المعلمة بمفرده. يخضع تعريف المؤشر لاختصاص التشريع.
إذا استوفى هؤلاء رواد الأعمال الأفراد المتطلبات ، فيمكن للشخص التبديل إلى النظام عن طريق إرسال إشعار. يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي كدافع لـ UTII في غضون 5 أيام. في نهاية المدة ، يمكن لرائد الأعمال أن يتلقى إشعارًا بالتسجيل.
يمكنك التسجيل وتطبيق النظام فور إرسال الإشعار. إذا كان ربع الفواتير الأول غير مكتمل ، فيجب دفع الضريبة بما يتناسب مع أيام الفترة.
النظام لديه إعفاءات ضريبية ، والتي تحدد المتطلبات التقييدية لدافعي الضرائب. يحق لرائد الأعمال التسجيل في UTII إذا تم استيفاء شرط الحد من عدد الموظفين.
يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص. للحساب ، من المفترض أن يكون موظفو جميع موظفي IP ، بغض النظر عن عدد الأوضاع المجمعة. ما هي فئات العمال التي يتم أخذها في الاعتبار في متوسط عدد الموظفين ، يمكنك معرفة ذلك من تعليمات سلطات الإحصاء.
بالإضافة إلى تحديد الرقم ، لا يتم تطبيق التسجيل بصفتك دافع UTII للأنشطة:
في حالة عدم وجود شكاوى من مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية وحدوث مشاكل محتملة عند تقديم التقارير ، من الضروري اختيار أنواع الأنشطة التي سيستخدمها رجل الأعمال الفردي. يتم استخدام عدد من الأكواد فقط للتضمين ، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند التسجيل.
الانتباه! تطبيق الوضع متاح لأنواع محدودة من الأنشطة التي تحددها المناطق.
الأنواع الشائعة التي تخضع للضرائب هي:
يمتلك رائد الأعمال المحسوب القدرة على تطبيق عدة أنواع من الأنشطة المنسوبة ، عندما يكون من الضروري دفع ضريبة لكل نوع من أنواع العمل أو الخدمة. في الإعلان ، يجب حساب أنواع مختلفة من العائد بشكل منفصل. لكل نوع ، من الضروري التسجيل والتسجيل بصفتك دافع UTII.
يحصل رائد الأعمال ، مع الحفاظ على النظام ، على إعفاء من الضرائب:
لا ينطبق الامتياز على الالتزامات التي يدفعها صاحب المشروع الفردي كفرد - ضريبة النقل والأرض. لا يُعفى رواد الأعمال من دفع مستحقات مكافآت الموظفين. بدون فشل ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع خصومات لمعاشه التقاعدي والتأمين الصحي.
يختلف مقدار الضريبة وتكوين أنواع الأنشطة المسموح بها في كل منطقة على حدة.
يجب على رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة واحدة ، يعتمد مقدارها على المعلمات:
يتم تقديم التقارير ربع السنوية بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية (ربع سنوي). يقدم البلاغ من تاريخ تسجيل المحامي. الدفع مستحق في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر. إذا كانت التواريخ تقع في أيام غير العمل ، فسيتم ترحيل الموعد النهائي إلى تاريخ العمل التالي.
الانتباه! يسمح الموعد النهائي لتقديم الإقرار لصاحب المشروع الفردي بحساب المساهمات المدفوعة للصناديق وتخفيض الضريبة على مبلغ المدفوعات.
يوفر التشريع فرصة لتخفيض الضريبة الواحدة على المساهمات في الأموال:
لخفض الضريبة ، من الضروري تخطيط المدفوعات للأموال. لتقليل المبالغ بالتساوي في كل ربع سنة ، يتم دفع المساهمات في الأموال على أقساط ربع سنوية. الموعد النهائي لرجل الأعمال لدفع تكاليف التأمين الخاص به هو 31 ديسمبر. الخيار الأفضل هو تقسيم المدفوعات إلى أقساط ربع سنوية.
الانتباه! لا يمكن تخفيض الخصوم إلا بالمبالغ المدفوعة في فترة ضريبية محددة (ربع سنوي).
تتمثل إحدى مزايا UTII في القدرة على الجمع بين النظام والأشكال الأخرى. ما هو الجمع وما مدى ربحية تنظيم المحاسبة؟
يسمح الاتحاد بما يلي:
لإنهاء استخدام المحاسبة ، يجب تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب. يتم منح السلطات الضريبية 5 أيام لإجراء إلغاء تسجيل دافع UTII. يجب احتساب الضريبة النهائية بما يتناسب مع أيام الربع. يمكنك تحديد المبالغ التي يجب دفعها في IFTS.
إذا تجاوز رائد الأعمال الفردي المعايير المسموح بها لعدد الموظفين ، فسيتم فقدان الحق في UTII ، مما يستلزم الانتقال التلقائي إلى النظام العام أو النظام الضريبي المبسط ، إذا تم اعتماد النظام في وقت سابق.
سوف تحتاج إلى تنفيذ الإجراءات:
الانتباه! لمنع تجاوز عدد الموظفين ، يلزم إجراء حساب شهري.
النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII ، ضريبة محسوبة) هو واحد من ستة أنظمة ضريبية متاحة للاستخدام في الاتحاد الروسي من قبل كل من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. يشير UTII ، جنبًا إلى جنب مع PSN و ESHN ، إلى أنظمة ضرائب خاصة ، تتميز بخصائصها وشروط تطبيقها.
UTII هو أحد أكثر أنظمة الضرائب شيوعًا وربحًا (يشار إليه فيما يلي بـ n / a). السمة الرئيسية لهذا النظام غير المطبق هي إجراء حساب الضريبة. أساس UTII ليس في الواقع الربح المستلم ، ولكن مبلغ الدخل الذي تنسبه الدولة لنوع معين من النشاط. أي أن الضريبة غير مرتبطة بالدخل المستلم ، يتم احتسابها بناءً على نوع النشاط أو عدد الموظفين أو مساحة قاعة التداول والمنطقة التي يتم فيها تنفيذ النشاط.
أيضًا ، كما هو الحال في الأنظمة الخاصة الأخرى ، يعفي UTII رواد الأعمال الأفراد أو المنظمات من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات.
حتى عام 2013 ، كان UTII إلزاميًا للتطبيق إذا كانت الأنشطة المنفذة تندرج تحت هذا النظام الضريبي. منذ عام 2013 ، أصبح التضمين طوعيًا ولصاحب المشروع (رائد أعمال فردي أو منظمة) الحق في أن يقرر بنفسه النظام الذي سيطبق عليه: UTII أو STS أو OSNO.
على الرغم من كثرة الشائعات حول إلغاء UTII ، يتم تمديد تأثير التضمين سنويًا. لذلك ، في يوليو 2016 ، وقع رئيس الاتحاد الروسي قانونًا لتمديد فترة صلاحية UTII حتى عام 2021. لذلك في السنوات الثلاث المقبلة ، لن تضطر إلى التفكير في تغيير النظام الضريبي المرتبط بإلغاء UTII.
يتم سرد أنواع الأنشطة التي يمكن من خلالها تطبيق نظام الضرائب المفروضة في الفقرة 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص:
في 24 نوفمبر 2016 ، وافقت حكومة الاتحاد الروسي على قائمة جديدة من الرموز الخاصة بالخدمات المنزلية التي يمكن تطبيق نظام الضرائب المفروضة عليها.
يشمل هذا النوع من النشاط أيضًا خدمات حماية السيارات في المواقف المدفوعة ، باستثناء الغرامات.
الحالة: لا يزيد عن 20 مركبة مستخدمة في النشاط المحدد.
إذا تجاوزت مساحة قاعة التداول القيمة المحددة ، فلا يُسمح باستخدام UTII لهذا النوع من النشاط.
تشمل أغراض STS التي لا تحتوي على أرضيات تجارية الأسواق المغطاة والأكشاك والخيام وآلات البيع. وتشمل أشياء STS العدادات المفتوحة والمحلات التجارية والشاحنات الصغيرة وخزانات بيع البيرة والحليب والكفاس.
إذا تجاوزت مساحة صالة خدمة العملاء القيمة المحددة ، فلا يُسمح باستخدام UTII لهذا النوع من النشاط.
ملاحظة: يتم وضع قائمة محددة من الأنشطة التي يمكن تطبيق UTII بقرارات من السلطات المحلية. أيضًا ، في بعض المناطق ، قد لا يتم تثبيت UTII على الإطلاق ، كما هو الحال ، على سبيل المثال ، في موسكو.
لا يُسمح باستخدام UTII في الحالات التالية:
للمنظمات:
لأصحاب المشاريع الفردية:
ملحوظة: إذا كانت العقارات مدرجة في قائمة خاصة معتمدة من السلطات الإقليمية ، وتم احتساب الضريبة عليها على أساس المساحة ، وليس على أساس قيمة المخزون (مراكز التسوق والمراكز الإدارية والتجارية والمباني فيها) ، يتم دفع ضريبة الأملاك بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم.
يمكن دمج UTII مع أي نظام لا ينطبق: STS وبراءات الاختراع والضرائب الزراعية و OSNO. في الوقت نفسه ، لا يُسمح باستخدام عدة أوضاع من n / a في وقت واحد لنوع واحد من النشاط.
للتبديل إلى نظام الضرائب المحتسبة ، من الضروري ، في موعد لا يتجاوز 5 أيام من بدء النشاط ، تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب:
يجب تقديم طلب الانتقال إلى الاحتساب في موعد لا يتجاوز 5 أيام من تاريخ بدء النشاط.
يتم التسجيل بصفتك دافع UTII من قبل السلطات الضريبية في غضون 5 أيام من تاريخ استلام الطلب من رائد أعمال فردي أو منظمة.
يحتفظ رواد الأعمال والمنظمات الفردية في UTII بسجلات للمؤشرات المادية فقط ، ولا يأخذون في الاعتبار الدخل والنفقات. في حالة قيام رائد أعمال أو شركة بدمج UTII مع النظام الضريبي المبسط أو براءة اختراع ، يجب أن تحتفظ بسجلات منفصلة للدخل والنفقات بموجب نظام الضرائب المبسط وبراءات الاختراع.
معادلة حساب UTII لربع السنة:
DB × FP × K1 × K2 × 15٪ × 3
DB- الربحية الأساسية. يتم تحديد هذه القيمة من خلال قانون الضرائب للاتحاد الروسي لكل وحدة مؤشر مادي ، بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط.
FP- مؤشر مادي. كوحدة من المؤشرات المادية ، كقاعدة عامة ، يتم أخذ عدد الأشياء التجارية والموظفين ومساحة قاعة التداول (الأماكن) وعدد المركبات وما إلى ذلك.
تم تحديد الربحية الأساسية والمؤشر المادي لكل نوع من أنواع النشاط في البند 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي
ك 1هو معامل الانكماش. يتم تحديد قيمة هذا المعامل من قبل وزارة التنمية الاقتصادية لكل سنة تقويمية. في عام 2017 ، يساوي 1,798 ، في عام 2018 بلغت 1,868 ، في 2019 - 1,915 .
K2- معامل التصحيح. يتم تحديد قيمة معامل التصحيح من قبل سلطات البلديات فيما يتعلق بنوع معين من النشاط ، وفي بعض الحالات ، بالمنطقة التي يتم تنفيذ النشاط فيها.
يمكنك معرفة القيمة الدقيقة لهذا المعامل على موقع الويب للخدمات الضريبية ، مع الإشارة في الزاوية اليسرى العليا إلى رمز المنطقة (على سبيل المثال ، 50 - منطقة موسكو) والتمرير لأسفل الصفحة - اقرأ القسم "ميزات التشريع الإقليمي ".
15% - معدل على UTII.
وتجدر الإشارة إلى أن السلطات الإقليمية لها الحق في خفض المعدل لفئات معينة من رواد الأعمال المشاركين في أنواع معينة من الأنشطة.
3 - عدد شهور ربع السنة التي تم حساب الضريبة عنها.
البيانات الأولية:
الكيان التجاري: SP
نوع النشاط: تقديم الخدمات البيطرية
الأجراء: غائب
منطقة موسكو ، Ramenskoye
العائد الأساسي:
المؤشر المادي: 7 500
K1: 1,798
مناقصة: 15%
6،997 روبل روسي
حساب الضريبة للربع
DB × FP × K1 × K2 × 15٪ × 3
7500 × 1 × 1.798 × 1 × 15٪ × 3
6068 روبل
نظرًا لأن صاحب المشروع الفردي في الفترة المشمولة بالتقرير دفع أقساط تأمين تزيد عن مبلغ الضريبة المحسوبة ، فلا ينبغي له دفع أي شيء للميزانية:
6 068 – 6 997 = 0
البيانات الأولية:
الكيان التجاري: SP
نوع النشاط: تقديم خدمات إصلاح وصيانة وغسيل المركبات
الأجراء: غائب
المنطقة والبلدية التي يُزاول فيها النشاط: سان بطرسبرج
العائد الأساسي: عدد الموظفين ، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد
المؤشر المادي: 12 000
K1: 1,798
مناقصة: 15%
مقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة: 6،997 روبل روسي
حساب الضريبة لشهر نوفمبر غير مكتمل
DB x FP x K x K2 x 15 x عدد أيام العمل في الشهر: إجمالي عدد أيام الشهر
12000 × 3 × 1798 × 1 × 15٪ × 29:30
مبلغ الضريبة باستثناء الاشتراكات - 3128.5 روبل روسي
حساب الضريبة لشهر ديسمبر
12000 × 1 × 1.798 × 1 × 15٪ = 3236.4
المجموع لشهر نوفمبر غير المكتمل وكامل ديسمبر ، سيكون مبلغ الضريبة المحسوب 6365 روبل
نظرًا لأن مبلغ المساهمات الثابتة يتجاوز الضريبة المحسوبة ، لا يتعين على صاحب المشروع الفردي دفع أي شيء للميزانية في نهاية الربع الرابع.
أي ، إذا تجاوز مبلغ المساهمات الثابتة مبلغ الضريبة المحسوبة ، فلن تحتاج إلى دفع أي شيء في نهاية ربع السنة.
لنفترض أن رائد الأعمال الفردي دفع مساهمات لنفسه والموظف بمبلغ 15000 روبل. المبلغ المحسوب للضريبة باستثناء الاشتراكات هو 8000 روبل. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية فقط خفض الضريبة الفردية بمقدار النصف ، أي ما يصل إلى 4000 روبل. (8000 × 50٪).
لنفترض أن رائد أعمال فردي قدم إعلانًا عن الربع الثالث من عام 2017 في 2 أكتوبر ، ودفع أقساط التأمين لهذه الفترة في 5 أكتوبر ، فلن يتمكن رائد الأعمال الفردي من أخذها في الاعتبار عند حساب الدفع للربع الثالث ، ولكن سيكون له الحق في أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة للربع الرابع.
من أجل الحصول على الامتياز ، يجب على رائد الأعمال الفردي تسجيل السجل النقدي في الفترة من 1 فبراير 2017 إلى 1 يوليو 2019. إذا قدم رائد أعمال فردي خدمات تموين أو أجرى تجارة التجزئة ، فيجب تسجيل السجل النقدي في الفترة من 1 فبراير 2017 إلى 1 يوليو 2018. يمكنك مراعاة التكاليف عند حساب الضريبة لعامي 2018 و 2019 ، ولكن ليس قبل العام الذي تم فيه تسجيل السجل النقدي.
تُدفع الضريبة الواحدة كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية.
يتم دفع الضريبة إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل أو التسجيل (لتوزيع وتوزيع التجارة ، نقل الركاب والسلع ، الإعلان على المركبات).
KBK لدفع UTII في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات - 18210502010021000110
الفترة الضريبية لـ UTII هي ربع ، لذلك ، يتم تقديم الإقرارات من قبل رجل أعمال فردي أو منظمة على أساس ربع سنوي ، في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية الفترة الضريبية.
يرجى ملاحظة أنه إذا وقع الموعد النهائي لدفع الضرائب أو تقديم التقارير في عطلة نهاية الأسبوع أو يوم عطلة ، فسيتم تأجيله إلى يوم العمل الأول.
يحق لرجال الأعمال والمؤسسات الفردية على UTII (باستثناء خدمات تقديم الطعام والبيع بالتجزئة) عدم التبديل إلى إجراء جديد للتسويات مع العملاء (المشترين) حتى 1 يوليو 2019.
يحق لأصحاب المشاريع الفردية والشركات المسؤولة عن تجارة التجزئة أو تقديم خدمات تقديم الطعام عدم استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت حتى يوليو 2019 ، بشرط عدم وجود موظفين.
يفقد رائد الأعمال أو المنظمة الحق في تطبيق UTII إذا تجاوز عدد الموظفين 100 شخص أو إذا تجاوزت حصة مشاركة المنظمات الأخرى 25 ٪.
في حالة إنهاء تنفيذ النشاط المنسوب ، يجب على صاحب المشروع الفردي أو المنظمة ، في غضون 5 أيام من تاريخ إنهائه ، تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب:
يجب تسليم المستند المحدد إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل ، باستثناء الحالات التي يتم فيها تنفيذ تجارة التوزيع أو التوزيع ، ويتم توفير الخدمات لنقل الركاب والبضائع ووضع الإعلانات على مركبات. عند تنفيذ هذه الأنواع من الأنشطة ، يتم تقديم الطلب في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي أو المنظمة.
في غضون 5 أيام من تاريخ استلام الطلب ، تقوم الخدمة الضريبية بإزالة رجل الأعمال الفردي أو المنظمة من السجل كدافع لـ UTII
يرجى ملاحظة أن دافع الضرائب يمكنه فقط تغيير نظام الضرائب (إذا لم يوقف صاحب المشروع الفردي الأنشطة التي يتم تطبيق UTII عليها) من بداية العام المقبل.
أيضًا ، لكل يوم تأخير ، يتم فرض غرامات تساوي 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي عن أول 30 يومًا من التأخير وبمعدل 1/150 للأيام التالية.
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (UTII) في عام 2019
متوسط التقييم 5 (100٪) ، مصنف 1
UTII هو نظام ضريبي خاص يتم تطبيقه على أنواع معينة من الأنشطة. مبلغ الضريبة الفردية على UTII هو نفسه دائمًا. لا يعتمد الأمر على ما إذا كنت قد حققت ربحًا أو عملت بخسارة. ستتعرف على ميزات حساب الضريبة الفردية ، وكيفية الدفع ، وكيفية العد ، وإيجابيات وسلبيات هذا النظام الخاص ، وسوف تتعلم من هذه المقالة.
يتم استخدام UTII من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد. منذ عام 2013 ، أصبح تطبيق UTII اختياريًا. وفقًا للمادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على دافعي الضرائب الفرديين تقديم طلب في نموذج خاص. يتم تقديمه خلال 5 أيام عمل من تاريخ تطبيق هذا النظام.
رداً على ذلك ، يجب على مكتب الضرائب إصدار إشعار تسجيل لصاحب المشروع الفردي. الموعد النهائي - 5 أيام عمل بعد تقديم الطلب. اسأل بقوة عن الإخطار. هذا هو تأمينك ضد السلطات الضريبية الغافلة. قد يفقدون المستند وبعد ذلك سيتعين عليك تحصيل الضرائب بالكامل وفقًا لـ OSNO أو STS.
يمكنك الذهاب إلى UTII في أي يوم. من الممكن العودة إلى النظام العام أو المبسط على أساس طوعي فقط من العام الجديد. ملحوظة: تقويم المحاسب لتقديم التقارير إلى USN لشهر أكتوبر 2018.
ناتاليا ميشانين، رئيس قسم التعهيد المحاسبي "Glavbuh Assistant"
موضوع الضريبة على UTII هو الدخل المحسوب (البند 1 من المادة 346.29 من قانون الضرائب). لذلك ، فأنت ملزم بالدفع لـ UTII من اللحظة التي تسجل فيها المنظمة أو رائد الأعمال الفردي بصفتك دافعًا لـ UTII. بغض النظر عن النتائج الفعلية للنشاط الريادي في فترة ضريبية معينة.
ضريبة ثابتة... لا تعتمد ضريبة ريادة الأعمال الفردية على UTII على الدخل ، ولكن يتم تحديدها حسب نوع النشاط وحجم العمل والمعامل الإقليمي. الشيء الرئيسي هو تحويل مبلغ ثابت من الضريبة في الوقت المحدد.
استقطاع الاشتراكات الاجتماعية... يمكن تخفيض مبلغ الضريبة من خلال مساهمات التأمين في صندوق التقاعد والتأمين الصحي والاجتماعي. إذا كان لديك موظفون ، فيمكن خفض الضريبة إلى النصف. إذا كنت رائد أعمال فرديًا بدون موظفين في UTII في 2018 ، فيمكنك خصم 100٪ ، بشرط أن تدفع المساهمات بانتظام وفي الوقت المحدد.
معفاة من الضرائب الأخرى- ضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات وضريبة الدخل الشخصي لرجل الأعمال.
عند استخدام UTII ، يتم تكرار الإعلان من ربع إلى ربع ، لذلك من السهل التنبؤ بتكاليف الضرائب.
ومع ذلك ، هناك شرط مهم لا ينتبه إليه الجميع! تحتاج إلى التسجيل بصفتك دافع UTII في المكان الذي سيتم تنفيذ النشاط فيه.
على سبيل المثال ، بصفتك رائد أعمال فردي ، فأنت مسجّل في موسكو ، وستعمل في قازان ، ثم سيتعين عليك البحث عن معلومات حول UTII في القوانين المحلية لجمهورية تتارستان.
مثال
باع رجل الأعمال إيفان إيفانوف قطع غيار للسيارات الأجنبية في متاجر التجزئة. افتتح رجل أعمال فرديًا بدون موظفين ، ودفع له بانتظام UTII وطور عمله بكل طريقة ممكنة.
اقترب منه مشتر لشراء مجموعة من قطع الغيار بكميات كبيرة. في اليوم التالي ، قمت بتحويل الأموال إلى حسابي الجاري. كان فاسيلي سعيدًا وقضى على الفور جزءًا من المال لشراء سيارة جديدة.
لم يكن رجل الأعمال يعلم أن تجارة الجملة لا تندرج تحت UTII. بمجرد وصول الأموال إلى الحساب الجاري ، كان لديه تلقائيًا ضرائب جديدة - ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي كرائد أعمال.
يتم احتساب الضريبة الفردية على النحو التالي: UTII = IR (الدخل المحسوب) * СН (معدل الضريبة).
مقدار الضريبة التي يدفعها دافع الضرائب عن شهر نشاطه هو الدخل المحسوب مضروبًا في معدل الضريبة. يحدد قانون الضرائب معدل الضريبة بنسبة 15٪. يتم تعديل المعدل محليًا بين 7.5٪ و 15٪.
VD = DB * FP * K1 * K2
تم تأسيس DB (الربحية الأساسية) و FP (المؤشر المادي) بموجب الفقرة 3 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتعتمد على نوع النشاط.
K1 - معامل الانكماش. تم إنشاؤه من قبل الدولة للسنة التقويمية الحالية. في عام 2018 ، K1 = 1.868.
К2 - تناقص معدل العائد. يعتمد ذلك على قرار السلطات الإقليمية ويتراوح من 0.005 إلى 1 وحدة.
مثال لحساب UTII لأصحاب المشاريع الفردية بدون عمال
لنفترض أن سيرجي بيتروف يعمل مصفف شعر في مدينة سمولينسك. بالنسبة لرجل الأعمال الفردي بدون موظفين ، فإن الربحية الأساسية (DB) تساوي 7500 روبل شهريًا.
- تم تحديد معامل K1 لعام 2018 عند 1.868
- المعامل K2 لمدينة سمولينسك = 0.759
- المؤشر المادي (FP) هو 1. FP للخدمات الشخصية - عدد الموظفين. في مثالنا ، هذه وحدة ، لأن رائد الأعمال الفردي ليس لديه موظفين.
نحسب الدخل المحسوب:
VD = 7500 * 1.868 * 0.759 * 1 الدخل المتوقع هو 10633.59 روبل في الشهر.
نحن نعتبر UTII SP بدون موظفين:
10.633.59 روبل روسي * 15٪ (معدل الضريبة) = 1595.03 روبل في الشهر.
يدفع سيرجي بتروف 1595.03 روبل لميزانية سمولينسك عن كل شهر عمل. وإذا دفع أقساط التأمين في الوقت المحدد - 2698.75 روبل في الشهر ، فلن يتعين على UTII الدفع على الإطلاق.
من الضروري دفع UTII بهذه الشروط - حتى 25 أبريل و 25 يوليو و 25 أكتوبر و 25 يناير ضمناً. ليس لديك الوقت والرغبة في التعامل مع الضرائب؟ مخرج .
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تقليل مقدار الضريبة على النفقات التي يتم إنفاقها على شراء سجلات النقد ، ولكن بمبلغ لا يزيد عن 18000 روبل. يمكن الحصول على الخصم بناءً على تسجيل CCP لدى السلطات الضريبية من 1 فبراير 2017 إلى 1 يوليو 2019.
تعوض الدولة تكاليف شراء سجل نقدي ، ومحرك مالي ، وبرمجيات ، وما إلى ذلك. الشرط المهم هو أن المبلغ الإجمالي للمصروفات لكل مكتب نقدي لا يتجاوز 18000 روبل.
على الموقع الإلكتروني لمديرية الضرائب tax.ru. دعنا نلقي نظرة على كيفية القيام بذلك. نذهب إلى الموقع. في الزاوية اليسرى العليا ، حدد منطقتك. في قسم "الضرائب والرسوم المطبقة في الاتحاد الروسي" ، حدد "أنظمة الضرائب الخاصة" ، وانتقل إلى "UTII" و "ميزات التشريع الإقليمي".
نختار "الكيان البلدي" بصيغة PDF ، الذي تنتمي إليه ، ونفتح القانون المقابل. تجد فيه:
يدفع رائد الأعمال في نظام خاص ضريبة واحدة وتلك الضرائب التي يتم احتسابها وفقًا لنظام الضرائب الرئيسي.
صاحب المشروع الفردي ملزم بدفع رسوم تأمين لصندوق التقاعد والتأمين الصحي. لا تعتبر المساهمات الاجتماعية ضرائب ، ولكن يجب دفعها في الوقت المحدد وبغض النظر عن النشاط.
أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 ثابتة وغير مرتبطة بالحد الأدنى للأجور ، كما في السنوات السابقة. مجموعهم:
المبلغ الإجمالي للمساهمات من رائد الأعمال في عام 2018 هو 32385 روبل إذا تجاوز إجمالي دخله 300000 روبل.
