يلتزم جميع المواطنين والمقيمين وغير المقيمين بالوفاء بالتزاماتهم بدفع ضريبة الدخل الشخصي (PIT). إذا كان الدخل هو راتب الموظف ، الذي تم تحديده بموجب عقد العمل ، أو المكافأة بموجب اتفاقية GPC ، فإن وكيل الضرائب مسؤول عن حساب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية. في حالة بعض أنواع الدخل الأخرى ، يجب على دافع الضرائب أن يحسب بنفسه مقدار ضريبة الدخل من دخله ، ويصرح عنها ويقدم إقرارًا إلى مصلحة الضرائب.
يتم تحديد جميع أنواع وأحجام معدلات ضريبة الدخل الشخصي بواسطة Art. 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تختلف معدلات الضرائب لضريبة الدخل الشخصي حسب حالة دافع الضرائب وشكل دخله.
يعترف التشريع الضريبي للاتحاد الروسي بشخص مقيم في أراضي روسيا لمدة 183 يومًا تقويميًا أو أكثر لمدة 12 شهرًا متتاليًا.
يتم تحديد معدلات ضريبة الدخل الشخصي المفروضة على دخل السكان بشكل عام عند 13٪ ، باستثناء الدخل الموصوف أدناه ، وهو استثناء.
يتم تطبيق معدل 35٪ عند فرض الضرائب على أنواع الدخل التالية:
يتم تطبيق معدل الضريبة البالغ 9٪ على دخل الأفراد (البند 5 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يتم فرض ضريبة على الدخل الشخصي بقيمة 30 ٪ على الدخل على الأوراق المالية للمنظمات الروسية ، والتي يتم احتساب حقها في حساب الوصاية لأصحاب الأجانب (البند 6 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تلقى الموظف قرضًا بفائدة منخفضة أو بدون فوائد من صاحب العمل ، وفقًا للتشريعات الضريبية ، فيُعتبر أنه تلقى مزايا مادية من المدخرات على الفائدة. هذه الميزة هي دخل الموظف وتخضع لضريبة الدخل الشخصي.
في عام 2018 ، تُفرض الضريبة على المنفعة التي يتلقاها المقترض الذي ، بموجب شروط الاتفاقية ، لا يدفع فائدة للمقرض على الإطلاق ، أو لا تتجاوز هذه الفائدة:
يتم احتساب وعاء الضريبة وفقًا لقواعد البند 2 من الفن. 212 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يخضع مبلغ الدخل المستلم من المشاركة في المسابقات المقامة لغرض إجراء حملة إعلانية وجذب العملاء والمشترين لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪. لا يتم اقتطاع الضريبة على المكاسب التي لا يتجاوز مبلغها 4000 روبل. (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في حالة الفوز في يانصيب ذات طبيعة غير إعلانية (Gosloto ، إلخ) ، في اليانصيب أو في مكتب المراهنات ، يدفع المقيم ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ ، والمعدل لغير المقيم 30٪. هنا ، يتم أيضًا إعفاء 4000 روبل ، مع دفع ضريبة على مبلغ من 4000 إلى 15000 روبل. يجب على الفائز نفسه. مع ربح أكثر من 15000 روبل. يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصية وتحويلها من قبل منظم اليانصيب أو اللعبة (البند 5 من البند 1 من المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في عام 2018 ، يخضع الدخل المستلم من الودائع المصرفية لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35٪ إذا تجاوز سعر البنك الحد المقرر غير الخاضع للضريبة. بالنسبة لودائع الروبل ، فإن مبلغ المعدل غير الخاضع للضريبة يساوي معدل إعادة التمويل للبنك المركزي ، الذي زاد بنسبة 5٪ ، في الواقع في الفترة التي تم فيها استحقاق الفائدة للمودع. يخضع الدخل من مدخرات العملات الأجنبية للضريبة إذا تم الإيداع بأكثر من 9٪ سنويًا (البند 1 من المادة 214.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن المواطنين الذين يقيمون على الأراضي الروسية لمدة تقل عن 183 يومًا في غضون 12 شهرًا متتالية هم من غير المقيمين. ما هي نسبة ضريبة الدخل لغير المقيمين؟
بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 ، فإن المعدل المحدد لضريبة الدخل الذي يتلقاه الأفراد غير المقيمين هو 30٪ ، باستثناء الدخل المستلم (البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
يخضع جميع الدخل المستلم من أي نشاط للأشخاص الذين هم من مواطني دول أجنبية والذين حصلوا على اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي أو وضع اللاجئ لضريبة الدخل الشخصي بمعدل موحد يبلغ 13٪. بالنسبة للضرائب بالسعر المحدد ، لا يهم كم من الوقت يقضي العامل الأجنبي على أراضي الاتحاد الروسي.
وفقًا لتنفيذ المعاهدة الدولية بشأن الاتحاد الاقتصادي الأوروبي الآسيوي بتاريخ 29/05/2014 ، يخضع دخل مواطني الدول الموقعة لضريبة دخل شخصية تفضيلية بنسبة 13٪. كما في حالة اللاجئين ، لا تؤثر مدة الإقامة في الاتحاد الروسي على إمكانية فرض الضرائب بهذا المعدل.
وفقًا للقانون الاتحادي رقم 115-FZ المؤرخ 25 يوليو 2002 ، الذي ينظم حقوق المواطنين الأجانب في الاتحاد الروسي ، فإن المتخصصين المؤهلين تأهيلاً عالياً هم عمال أجانب يتمتعون بخبرة عمل واسعة ومهارات خاصة وإنجازات في مجالات معينة من النشاط المهني. معدل ضريبة الدخل الشخصي على دخل المواطنين الأجانب أعلاه من غير المقيمين هو 13٪.
ضريبة الدخل الشخصي هي أحد الأنواع الرئيسية للضرائب المباشرة. لغرض احتسابها ، يتم أخذ إجمالي دخل الأفراد مع استبعاد المصاريف التي تحتوي على تأكيد مستندي. يتم احتساب النسبة المئوية التي حددها المشرع منه.
هل تريد معرفة المزيد عن ضريبة الدخل الشخصي؟ ثم اقرأ مقالتنا!
دافعو الضريبة المعنية هم أفراد. لتسهيل فرض الضرائب ، تم تقسيمها إلى فئتين.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الموعد النهائي لتقديم المستندات للمواطنين هو 30 أبريل. خلال هذه الفترة ، يجب عليهم تقديم إقرار للضريبة المعنية ، والإعلان عن دخلهم بأيديهم.
هناك أيضًا أشخاص لا يتعين عليهم تقديم إقرار ضريبي إلزامي. يجب أن يعلن ما يلي بشكل مستقل عن الربح المستلم:
ومع ذلك ، وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا تخضع جميع فئات دخل الأفراد للضرائب. يجدر معرفة ذلك!
من الجدير معرفة أن الدخل يخضع للضريبة:
لن يخضع هذا الدخل لضريبة الدخل الشخصي:
هذه المعلومات مفيدة بشكل خاص للأفراد الذين لا يستطيعون تحديد ما إذا كانت أموالهم تخضع للضرائب.
يحتاج الدافعون إلى معرفة أن فترة إعداد التقارير والضرائب هي 12 شهرًا.
يُتوخى إجراء دفع الضريبة على شكل دفعة مقدمة ثابتة. ينطبق هذا على المواطنين الأجانب الموجودين على أراضي الاتحاد الروسي بدون تأشيرة ويحصلون على دخل من العمل والأعمال.
من الضروري دفع الضريبة شهريًا خلال فترة صلاحية براءة الاختراع. يجب التحقق من قيمتها مع أخصائي.
يأخذ هذا في الاعتبار مؤشر الدفع بواسطة المعامل - الانكماش ، والذي يتم توفيره لسنة تقويمية محددة ، ويأخذ في الاعتبار أيضًا المعامل الذي يعكس خصائص سوق العمل في المنطقة.
يتم تحديد هذا المعامل من قبل المشرع لسنة تقويمية محددة.
يمكنك معرفة المزيد من المعلومات التفصيلية حول مبلغ المدفوعات لعام 2017 من خلال زيارة الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية ، أي قسم "الأفراد".
مبلغ الضريبة: السعر * الوعاء الضريبي
وفقًا للتشريعات المحلية ، تشتمل ضريبة الدخل الشخصي على 5 معدلات ضريبية. يتم تعيينها بشكل منفصل ، سواء لفئات مختلفة من دافعي ، أو لأنواع مختلفة من الأرباح. معدل الضريبة يتراوح من 9 إلى 30٪. يمكنك أيضًا العثور على معلومات مفصلة على موقع FTS أو عن طريق الاتصال بهيئة التفتيش مباشرة.
أفضل المقالات لدينا عن القروض المربحة! يمكن العثور على مجموعة حقيقية من النصائح لأولئك الذين يعملون من المنزل في هذه الصفحة.
دافعي الضرائب لديهم فرصة قانونية لاستخدام الخصم الضريبي. نتيجة لذلك ، سيتمكن المواطنون من الحصول على تعويض ، وتجنب دفع الضرائب لفترة معينة ، أو تقليل مقدار الدخل الخاضع للضرائب. ينص المشرع على توافر التخفيضات الضريبية لعودة الأفراد من جزء من الأموال التي تم المساهمة بها في ميزانية الدولة.
الخيار الأفضل هو خصم الممتلكات ، مما يعني الحصول على تعويض عند شراء عقار سكني.
مبلغ هذا التعويض هو 13 ٪ من المبلغ المنفق ويمكن أن يكون الحد الأقصى 260 ألف روبل (في حالة شراء شقة) أو 390 ألف روبل (عند شراء قطعة أرض وبناء منزل عليها).
لتسجيل خصم ضريبي ، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي. يشير إلى أن المواطن حصل على دخل وتكبد نفقات معينة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يلزم تقديم مستندات داعمة إضافية لتقديمها إلى السلطات الضريبية.
بعد مراجعة المواد المقدمة ، يمكننا أن نستنتج أن الأفراد الذين يحصلون على دخل من فئات معينة يجب أن يدفعوا ضريبة الدخل الشخصي.
يجب على المواطنين القيام بذلك دون أن يفشلوا ، وإلا فسيتعين عليهم دفع غرامة.
تحويل الأموال بشكل صحيح إلى الميزانية وفقًا للتشريعات سيجنب المشاكل. كل التوفيق لك!
تعد الضرائب الفردية ، وخاصة ضريبة الدخل الشخصي ، مكونًا مهمًا في النظام المالي الروسي. ينطبق هذا الالتزام على جميع المقيمين في روسيا ، أي ما يقرب من 70 مليون شخص.
الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي مكرس بالكامل للقواعد التي تحكم فرض الضرائب على الدخل الشخصي. فهو لا يحتوي فقط على قائمة من يدفعون ضريبة الدخل الشخصي ، بل يتضمن أيضًا فرصًا قانونية للحصول على تعويض عن الضريبة المدفوعة. سنحاول هنا شرح ضريبة الدخل الشخصي بكلمات بسيطة.
يشير الاختصار PIT إلى ضريبة الدخل الشخصي. ضريبة الدخل الشخصي هي حصة معينة من جميع الدخل المستلم ، والتي يتم سحبها لصالح الدولة.
ظهر مصطلح ضريبة الدخل الشخصي في عام 2001 مع اعتماد قانون الضرائب ، قبل ذلك كانت تسمى الضريبة "ضريبة الدخل". أي في الواقع ، ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي واحدة. الآن مفهوم " ضريبة الدخل الشخصي "هي أكثر عامية ، بينما مصطلح" ضريبة الدخل الشخصي "مستخدم في القوانين والأفعال القانونية الأخرى.
لذلك ، فإن ضريبة الدخل الشخصي هي جزء معين من الدخل واجب الدفع للميزانية وفقًا لقواعد قانون الضرائب. يتم تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي في روسيا حسب نوع الدخل ولا يعتمد على قيمته. ترد معلومات حول ماهية الدخول في حساب الضريبة وخصائص بعض أنواع الدخل ، بالإضافة إلى المعدلات التي تنطبق عليها ، في المواد 210 إلى 215 و 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لذلك ، يتم فرض ضريبة على أرباح أو جوائز اليانصيب بأعلى معدل يبلغ 35٪. وبنفس المعدل ، تُفرض الضريبة على الفائدة على الودائع وعلى مقدار المدخرات على الفائدة على القروض ، مع بعض التحفظات. يخضع الدخل الذي يحصل عليه غير المقيمين في روسيا عمومًا لمعدل 30٪ ، باستثناء أرباح الأسهم ، التي تخضع للضريبة بمعدل 15٪. يتم تطبيق معدل استخدام نادر قدره 9٪ عند تلقي الدخل على السندات في الحالات التي يحددها القانون. كل شيء آخر ، أي الغالبية العظمى من الدخل ، يخضع للضريبة بمعدل 13٪.
ضريبة الدخل الشخصي تساوي مجموع المؤشرات لكل مجموعة دخل مضروبة في المعدل المقابل. من مصلحة دافع الضرائب أن يراعي عند احتساب الضريبة الخصومات التي يقتضيها القانون والتي تقلل الضريبة الأساسية بالمعدل الأساسي البالغ 13٪.
مثال 1. Rizen Alexander Robertovich هو أحد مؤسسي JSC "Kapiton" ويعمل هناك كمدير عام منذ 2005. الكسندر روبرتوفيتش لديه وديعة في البنك. في نهاية عام 2017 ، شارك ألكساندر في رسم أقامته شركة BMW ، وفاز بشكل غير متوقع بإحدى الجوائز - دراجة جبلية فاخرة باهظة الثمن.
تبين أن عام 2016 السابق كان ناجحًا ومربحًا للغاية لشركة Kapiton JSC ، وفي نهاية العام تم تجميع أرباح الأسهم للمؤسسين ، والتي حصل عليها ألكسندر روبرتوفيتش في عام 2017. ألكسندر روبرتوفيتش لديه ابن يبلغ من العمر تسعة عشر عامًا يدرس في قسم مدفوع الأجر بدوام كامل في الكلية اللغوية بالجامعة. لتدريبه في عام 2017 ، دفع ألكسندر روبرتوفيتش مبلغًا كبيرًا.
مع الأخذ في الاعتبار أنواع الدخل التي تتلقاها شركة Riesen A.R. خلال عام 2017 ، بالإضافة إلى الرغبة في الحصول على خصم لدفع تكاليف تعليم ابنه ، يجب على ألكسندر تقديم إقرار ضريبي. تتكون الضريبة على دخله من مؤشرات بمعدلات مختلفة:
ولكن في الوقت نفسه ، لا يمكن تطبيق الخصم الخاص بدفع تكاليف تعليم الابن إلا في حدود خمسين ألف روبل. أي أن ضريبة الدخل المقتطعة بنسبة 13٪ يمكن تخفيضها بنسبة 13٪ من المبلغ المدفوع لتعليم الابن في حدود 50 ألف روبل. سيكون مبلغ الضريبة المستردة 6500 روبل فقط (بمعدل 50000 * 13٪).
يتم تعريف دافعي ضريبة الدخل الشخصي في المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، ويشمل هؤلاء المقيمين في الاتحاد الروسي والأشخاص الذين يتلقون دخلًا من مصادر روسية ، بغض النظر عن وضعهم الضريبي. تذكر أنه من أجل الحصول على وضع الإقامة ، من الضروري الامتثال لشرط البقاء في بلدنا لمدة ستة أشهر على الأقل خلال الاثني عشر شهرًا التالية على التوالي. دعونا نفهم من ضريبة الدخل التي يجب على المقيمين دفعها ضريبة الدخل الشخصي.
يجب على المقيمين في روسيا والمواطنين الذين حصلوا على وضع الإقامة دفع ضريبة على جميع دخلهم ، بغض النظر عن مكان الاستلام. إذا تم استلام الدخل في بلد أجنبي ، فيجب أيضًا دفع الضريبة منه.
لا يؤدي استلام أنواع معينة من الدخل إلى الالتزام بدفع ضريبة الدخل. تم تضمين قائمة الدخل غير الخاضع للضريبة في قانون الضرائب وهذه القائمة واسعة جدًا. يشمل هذا الدخل ، على سبيل المثال ، المزايا الحكومية (باستثناء الإجازة المرضية) ، والمعاشات التقاعدية ، والتعويضات المختلفة (باستثناء التعويض عن الإجازة غير المستخدمة عند الفصل) ، ونفقات السفر ، والبدلات اليومية ضمن الحد المسموح به ، وما إلى ذلك.
مثال 2.إيليا فاسيليفيتش تروبنيكوف ، بعد احتفاله بعيد ميلاده الستين ، استقال من OJSC Vodokanal ، حيث عمل ميكانيكيًا لما يقرب من 40 عامًا ، وتقدم بطلب للحصول على معاش تقاعدي وحصل على وظيفة حارس في البستنة. إذا لم يعمل إيليا فاسيليفيتش في سن التقاعد ، فعندئذٍ ، مثل جميع المتقاعدين غير العاملين ، سينتمي إلى أولئك الذين لا يدفعون ضريبة الدخل الشخصي. وبما أنه يواصل العمل ، فإنه لا يزال دافعًا لضريبة الدخل ، والتي يحجبها محاسب شراكة البستنة من راتبه ويحولها إلى الميزانية.
لنفكر في خيار آخر. افترض أن المتقاعد تروبنيكوف آي. لا يعمل ، يعيش طوال الصيف في الريف مع زوجته ، ويستمتع بالبستنة ، ويذهب للصيد مع حفيده. وفجأة يربح المال في يانصيب أقامته إحدى القنوات التلفزيونية المركزية. بعد حصوله على الفوز ، يصبح إيليا فاسيليفيتش دافعًا لضريبة الدخل الشخصي ويجب أن يمنح الدولة 35 ٪ من المكاسب.
في قانون الضرائب ، قدم المشرعون عددًا من المزايا لدافعي ضريبة الدخل الشخصي ، أو ما يسمى بالاستقطاعات. لسوء الحظ ، فإن قوانيننا مكتوبة بطريقة يصعب على الشخص الذي ليس لديه تدريب خاص فهم جميع الفروق الدقيقة وفهم الفوائد التي يمكنه استخدامها. على سبيل المثال ، عند شراء منزل أو قطعة أرض ، يمكنك إرجاع مبالغ كبيرة جدًا. في الوقت نفسه ، من الضروري مراعاة التفاصيل الدقيقة التي ستسمح لك بإعادة الأموال ، أحيانًا بمبلغ أكبر مما هو متوقع ، وفي وقت أقصر.
مثال 3.الزوجان كيريلوف - كلاهما متقاعد ، لكنهما يواصلان العمل - تقود نينا بافلوفنا الرحلات الاستكشافية في المتحف الروسي ، ونيكولاي ألكساندروفيتش كولونيل متقاعد يدرّس في مدرسة عسكرية. في عام 2017 ، باع الزوجان غرفة في شقة مشتركة في بتروغرادكا ، وقاموا ، بإضافة أموال من مدخراتهم ، بشراء منزل مريح مع قطعة أرض ليست بعيدة عن سانت بطرسبرغ - في سسترورتسك. تم تسجيل العقار باسم نينا بافلوفنا. المنزل ، على الرغم من صغر حجمه ، كان يساوي أكثر من أربعة ملايين بسبب موقعه.
في عام 2018 ، قدمت نينا بافلوفنا إعلانًا إلى مكتب الضرائب وتمت إعادتها من الميزانية بمبلغ 42000 روبل. هذا هو بالضبط المبلغ المشار إليه في شهادة التوظيف لعام 2017. الأموال التي يتم جنيها من بيع الغرفة لا تخضع للدخل ، لأنها استلمتها من قبل والدي نينا بعد الحرب ، أي أن مثل هذا البيع لا يخضع للضريبة لمدة التملك. لذلك ستحصل نينا بافلوفنا على خصومات لشراء منزل لمدة 6 سنوات أخرى ، وبعد ذلك فقط إذا استمرت في العمل ، لأن المعاشات التقاعدية لا تخضع للضريبة على الدخل ، وبالتالي ، لا يحق لأصحاب المعاشات الحصول على خصم.
لكن صديقة لشبابها جاءت للزيارة ، وعملت طوال حياتها كمحاسب رئيسي ، أخبرت عائلة كيريلوف عن كيفية الحصول على المال بشكل أسرع وحتى بكميات أكبر مما كانوا يتوقعون. الحقيقة هي أنه ، وفقًا للقانون ، يمكن للمتقاعد أن يحصل على خصم عن السنوات الثلاث التي تسبق سنة الشراء وعن سنة الشراء أيضًا ، أي N.P. Kirillova. سيتمكن من إرجاع الضريبة المقتطعة من 2014 إلى 2016 من الميزانية. ستعيد نينا بافلوفنا المبلغ المتبقي لاحقًا حتى تحصل على 260 ألف روبل المنصوص عليها في القانون.
لكن هذا ليس كل شيء ، فقد اتضح أن زوج كيريلوفا يمكنه أيضًا الحصول على خصم ، مع مراعاة تكلفة المنزل المشتراة ، لأن جميع الممتلكات المكتسبة في الزواج هي ملكية مشتركة للزوجين ، وكمتقاعد نيكولاي ألكساندروفيتش ، تمامًا مثل يمكن لزوجته إرجاع الضريبة للسنوات الثلاث السابقة أيضًا.
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بالإضافة إلى التعويض عن تكلفة شراء منزل من الدولة ، يتم أيضًا تقديم تعويض عن الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري. الفرق الرئيسي بين هذا النوع من التعويض ، بالإضافة إلى المبلغ ، هو أنه لا يمكن الحصول عليه إلا من أجل اقتناء شيء واحد ، بينما يمكن استخدام التعويض عن سعر شراء المنزل حتى يتم خصم كامل مبلغ الخصم "المحدد".
مبلغ الخصم من النفقات بحد أقصى 2 مليون روبل ، يمكنك إرجاع 13 ٪ من هذا المبلغ في إطار ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة ، أي 260 ألف روبل. الحد الأقصى المسموح به لخصم فوائد الرهن العقاري هو 3 ملايين روبل ، أي يمكنك استرداد 390 ألف روبل من الضرائب المدفوعة للميزانية.
يمكنك استخدام الخصومات بطريقتين ، حسب اختيارك. أولاً ، انتظر حتى نهاية العام الذي تم فيه تسجيل العقار ، خذ أو أرسل بطريقة أخرى إقرارًا بالدخل إلى مكتب الضرائب مع المستندات المطلوبة المرفقة ، وانتظر المبلغ الكامل لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مقابل يتم إرجاعها إلى حسابك الجاري. ويمكنك ، دون انتظار نهاية العام ، الحصول على خصم في العمل والحصول على راتب مع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على أساس شهري ، بعد أن تلقيت سابقًا إشعارًا من مكتب الضرائب حول الحق في الخصم ، تصدر ليتم توفيرها في مكان العمل.
هناك نوعان آخران من الخصومات ذات الأهمية بسبب إمكانية الحصول على مبالغ كبيرة جدًا من الدولة وهما فوائد تكاليف الرعاية الطبية والأدوية ، وتكاليف التدريب.
لسوء الحظ ، في الوقت الحالي ، تترك جودة الخدمات المجانية التي تقدمها المؤسسات الطبية الكثير مما هو مرغوب فيه. ويضطر الناس إلى طلب رعاية طبية مدفوعة الأجر. يسمح التشريع بالعودة ، وكذلك لعلاج أقرب الأقارب ، والذي يشمل الزوجة أو الزوج ، والأطفال دون سن 18 عامًا ، والآباء. عندما يتم تكبد مثل هذه النفقات في غضون عام ، فمن الممكن الحصول على تعويض من الدولة في إطار ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بما لا يزيد عن 15600 روبل. هذا هو 13 ٪ من الحد الأقصى للخصم المتاح لسداد النفقات الطبية والتعليمية.
بالإضافة إلى ذلك ، من الممكن الحصول من الميزانية على سداد نفقات تعليم الطفل ، وفقًا لشروط معينة ، وتكلفة العلاج الباهظ. الأنواع واردة في قائمة خاصة.
مثال 4.أنفقت ليبيديفا إيلينا سيرجيفنا في عام 2017 150 ألف روبل على تعليم ابنتها في قسم الدوام الكامل بالجامعة ، و 100 ألف روبل على تعليم ابنها ، وهو طالب في قسم المراسلات في نفس الجامعة ، 100 ألف روبل. تم إنفاقه على علاج الأسنان والأطراف الصناعية و 30 ألف روبل. - للتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات.
في هذه الحالة ، Lebedeva E.S. قد تكون مؤهلة لخصم 50 ألف روبل. على تكلفة تعليم الابنة و 120 ألف روبل. في المجموع لعلاج الأسنان والدراسة في مدرسة لتعليم قيادة السيارات ، لأنه وفقًا لشهادة صادرة عن عيادة طب الأسنان ، لا يتم تضمين العلاج في قائمة العلاجات باهظة الثمن ، لذلك لا يمكن تطبيق الخصم إلا في حدود 120 ألف روبل . لا يوجد خصم لدفع الرسوم الدراسية لطفل في قسم المراسلات.
بشكل عام ، يعد موضوع استخدام الخصومات الخاصة واسع النطاق ومربكًا إلى حد ما ، لذلك ، في كل حالة محددة ، يوصى بطلب توضيح من المتخصصين.
سنذكر بشكل منفصل الخصومات القياسية المشتركة بين جميع دافعي الضرائب. لا يتطلب استخدام هذه الخصومات ، بخلاف تلك الموضحة سابقًا ، دافعي ضرائب الدخل الشخصي الانغماس بعمق في دراسة العديد من مواد قانون الضرائب. كل ما هو مطلوب هو ببساطة إحالة الطلب إلى قسم المحاسبة لتوفير الخصومات ، وعند حساب الراتب ، سيتم تلقائيًا حجب ضريبة الدخل الشخصي من قبل قسم المحاسبة ، مع مراعاة هذه الخصومات.
أي 500 روبل أو 3000 روبل ، إذا كان الموظف ينتمي إلى فئة صغيرة من الأشخاص المدرجة في المادة 218 من قانون الضرائب ، ولكن إذا كان للموظف أطفال ، فيتم خصم 1400 روبل لكل منهم ، إذا كان هناك واحد أو اثنان منهم ، وإذا قرر الموظف إنجاب طفل ثالث ، فسيتم خصم هذا الطفل ، وكذلك للطفل الرابع والخامس ، إلخ. سيصل إلى 3000 روبل لكل منهما.
في الغالبية العظمى من الحالات ، تقع على عاتق الشركة التي يعمل فيها المواطن مسؤولية الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي. يقوم قسم المحاسبة باحتساب رواتب الموظفين ، ويأخذ في الاعتبار الاستقطاعات المعيارية المطلوبة ، وينقل الضريبة إلى الميزانية ويقدم تقارير إلى مكتب الضرائب عن مبالغ الضرائب المقتطعة لكل موظف.
على سبيل المثال ، تقديم إعلان إلزامي:
في حالة انتماء المواطن إلى فئة الأشخاص الذين يلزم الإبلاغ عن دخلهم ، يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل من العام التالي للسنة التي وقع فيها الحدث ، مما يستلزم الحاجة إلى تقديم إقرار.
إذا اتخذ أي مواطن أي إجراء يمنحه الحق في استلامه من الدولة ، فبعد انتظار نهاية العام ، يمكنه في أي وقت تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب ، والتي ستقوم ، مع المستندات الداعمة ، أن تكون الأساس الذي تقوم به السلطات الضريبية لإعادة الأموال.
إذا كان على المواطن واجب التصريح عن دخله ونتيجة لذلك يجب عليه دفع الضريبة ، فيجب أن يتم ذلك قبل 15 يوليو من نفس العام. حسنًا ، في حالة عمل الشخص مقابل راتب ، فإن اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الراتب وتحويله إلى الميزانية في الوقت المحدد هو مسؤولية صاحب العمل.
غالبًا ما تكون هناك مواقف يحتاج فيها الشخص إلى تأكيد دخله. يمكن أن يحدث هذا عندما تتقدم بطلب للحصول على قرض من أحد البنوك. بمساعدة شهادة خاصة من مكان العمل ، يتم تأكيد ملاءة المقترض. يجب طلب هذا المستند من قسم المحاسبة ، ويتم إعداده في وقت قصير.
في هذه المقالة ، سنقوم بصياغة ما هو 2-NDFL بكلمات بسيطة. شرح ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي. شهادة 2-NDFL عبارة عن مستند يحتوي على معلومات حول الدخل الرئيسي ومقدار الضريبة المقتطعة. صالحة قانونا في الجهات الحكومية. يتم توفير الشهادة من قبل صاحب العمل مع التفاصيل الدقيقة للمنظمة ، مع ختم ولفترة معينة.
يجب أن تشير شهادة هذا النموذج الصادرة عن المؤسسة إلى:
يتم تقديم التقارير بمساعدة النموذج 2-NDFL. حتى الآن ، تم اعتماده بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. هناك أيضًا تعليمات حول كيفية ملء المساعدة. ما هو 2-NDFL (بكلمات بسيطة يمكن شرحه) ، يثير اهتمام الكثير. سنحاول الإجابة على هذا السؤال بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.
فكر في من لديه الحق في طلب هذه الوثيقة. لذلك ، تصدر هذه الشهادات:
1. الأفراد ذو الدخل الذي يقتطع منه صاحب العمل الضريبة.
2. الأفراد الذين لديهم دخل لا يستطيع صاحب العمل اقتطاع الضريبة منه.
يتم تعبئة هذه الشهادة في نموذج خاص. في الشكل الجديد ، يوجد في الزاوية اليسرى العليا رمز شريطي خاص 3990 8018 ، تم تعيينه وفقًا لقواعد الملحق 1 لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا. ثم يتم ملء البيانات بالترتيب:
الفترة التي صدرت فيها الشهادة ؛
معلومات عن وكيل الضرائب (بمعنى عن صاحب العمل) ؛
معلومات عن الفرد.
الدخل والضرائب في نفس الوقت 13٪ (عند ملء المعلومات حول هذه المداخيل ، يستخدمون أيضًا رمز دخل خاصًا) ؛
التخفيضات الضريبية؛
الدخل والضرائب بالمبالغ الإجمالية.
تختلف شهادة 2-NDFL القديمة عن الشهادة الجديدة.
المعلومات المتعلقة بصحة ملء الشهادة ضرورية لكل من التقارير إلى مكتب الضرائب وموظفي المنظمة بناءً على طلبهم ، على سبيل المثال ، للبنك.
يشار إلى جميع البيانات الواردة في الشهادة بالروبل والكوبيل ، باستثناء مبلغ ضريبة الدخل الشخصي. يشار إلى الرسوم الضريبية كاملة بالروبل. يتم استبعاد الشحنات التي تصل إلى 50 كوبيل ، ويتم زيادة الشحنات التي تصل إلى 50 كوبيل أو أكثر.
هذا ما تعنيه 2-NDFL بكلمات بسيطة. 
باستخدام مثال ، يمكنك التفكير في جميع الفروق الدقيقة في ملء الشهادة. على سبيل المثال ، دعنا نحسب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي شهريًا ولعام كاملًا لإيفانوف بيتر فيدوروفيتش ، موظف في شركة Labyrinth LLC.
راتبه 35000 روبل في الشهر.
بالإضافة إلى الراتب ، تم تحميل الموظف ودفعه:
إجازة - 10000 روبل ؛
مدفوعات الإجازات المرضية - 7500 روبل.
لدى إيفانوف ب.ف أيضًا أطفال:
ولد الابن عام 1994 ، يدرس في الجامعة بدوام كامل ؛
ابنة ولدت عام 2002 ، التحقت بالمدرسة.
كتب موظف طلبًا لخصم الأطفال. تتوفر المستندات لتأكيد استلام الخصومات.
في يوليو 2016 ، تخرج ابن إيفانوف من الجامعة ، على التوالي ، منذ أغسطس 2016 ، لم يتم احتساب الخصم الضريبي. في المستقبل ، يتلقى إيفانوف خصمًا لابنته الصغرى. ما هو 2-NDFL ، بكلمات بسيطة ، شرحناها قليلاً. ولكن لم يتم النظر في جميع الفروق الدقيقة حتى الآن.
في مايو 2016 ، اشترى إيفانوف العقار. نظرًا لأنه لم يتلق سابقًا خصمًا للممتلكات ، فقد قدم في يونيو طلبًا لقسم المحاسبة لتلقي خصم ممتلكات لعام 2016 بمبلغ 1.5 مليون روبل وإشعارًا من مكتب الضرائب بالحق في ذلك الخصم ، سيتم تحصيل الرسوم من يونيو 2016.
بالإضافة إلى الراتب ، تلقى الموظف إيفانوف مساعدة مالية بمبلغ ألفي روبل لشهر فبراير وستة آلاف روبل لشهر أغسطس.
في نوفمبر ، تجاوز الدخل الخاضع للضريبة ، مع زيادة في بداية العام ، 350 ألف روبل. وفقًا لذلك ، اعتبارًا من نوفمبر ، لن يتم تحصيل الخصومات للأطفال. يستخدم الدخل الخاضع للضريبة لحساب هذه الحدود. ماذا تحتوي شهادة 2-NDFL أيضًا؟
يجدر الانتباه إلى إدخال المعلومات حول المساعدة المادية المقدمة في شهادة 2-NDFL. إذا كانت المساعدة المادية المقدمة للموظف لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل ، فليس من الضروري إدخالها في الشهادة. إذا تم فرض ضرائب على المساعدة المادية تصل إلى 4000 روبل ، فسيتم إدخالها في الشهادة.
الآن ، نظرًا لأن لدينا جميع المعلومات اللازمة ، فسننظر في ملء شهادة 2-NDFL خطوة بخطوة (يتم تقديم عينة من الملء أدناه).
لذلك ، دعنا ننتقل إلى الملء خطوة بخطوة. في حقل "الشهادة المرجعية" نشير إلى:
1 - إذا كانت هناك معلومات حول دخل الفرد وضريبة الدخل الشخصي المستحقة والمقتطعة والمحولة ؛
2 - إذا لم يتم استقطاع ضريبة الدخل الشخصي (في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد نهاية العام).
نملأ السطر "رقم التصحيح" عند تقديم المرجع الأساسي وعند إرسال المعلومات المصححة. إذا تم تقديم الشهادة لأول مرة ، فسيتم كتابة الرقم 00 ، إذا تم تحديده ، ثم 01 ، 02 ، إلخ.
يمكنك إلغاء الشهادة التي قدمتها المنظمة عن طريق الخطأ. ثم في السطر "رقم التصحيح" يشار إلى الرقم 99 ، وفي الشهادة نفسها ، يتم ملء الفقرة 1 والفقرة 2 فقط بمعلومات عن الشركة والفرد. هذه الشهادة لها تاريخ تعبئة جديد ، لكن الرقم يظل كما هو. قد يكون إلغاء الشهادة ضروريًا إذا قدم المحاسب عن طريق الخطأ عدة شهادات لموظف واحد أو قدم شهادة لموظف لم يعد في المنظمة. ما هي الطريقة الصحيحة لبدء إصدار شهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي؟ سوف يساعد ملء العينة في ذلك.
يبدأ إدخال المعلومات في الشهادة ببيانات حول وكيل الضرائب. في القسم الأول ، يتم إدخال TIN و KPP و OKTMO واسم المنظمة أو معلومات حول رائد الأعمال الفردي (IE) والعنوان القانوني والفعلي ورقم الهاتف.
في القسم الثاني ، يتم إدخال معلومات عن الفرد الذي حصل على دخل. يناسب الاسم الكامل ، رقم التعريف الضريبي ، بيانات جواز السفر ، مكان الإقامة. إذا كان الفرد أجنبيًا ، فإن الشهادة توفر أعمدة إضافية: رقم التعريف الضريبي TIN في بلد الجنسية ؛ عنوان مكان الإقامة في الاتحاد الروسي ؛ رمز خاص لبلد الإقامة والعنوان في بلد الإقامة الدائمة (يتم إدخال عنوان واحد). هذه هي الطريقة التي يتم بها ملء شهادة 2-NDFL. من السهل ملء النموذج بعد قراءة التعليمات.
كيف يتم ملء الأعمدة المتبقية؟ يتم إدخال أحد العناصر التالية في السطر "حالة دافع الضرائب":
1 - مقيم.
2 - غير مقيم ؛
3 - أخصائي مؤهل تأهيلا عاليا.
4 - مهاجر يعيش في الخارج (هذا عضو في برنامج المساعدة الحكومي لإعادة التوطين الطوعي لأبناء القبائل الذين يعيشون في الخارج والذين ليسوا من المقيمين الضريبيين) ؛
5 - لاجئ غير مقيم حصل على مأوى مؤقت في الاتحاد الروسي ؛
6 - أجنبي يعمل على أساس شهادة.
علاوة على ذلك ، في القسم الثالث من المرجع ، يتم إدخال بيانات دقيقة عن الدخل والخصم. يحتوي على معلومات حول الموظف الذي يتلقى الدخل النقدي على أساس شهري (أو في بداية العام). يعرض عنوان القسم معدلات ضريبة الدخل الشخصية. في مثالنا ، سيكون هناك قسم واحد ، حيث يتم فرض ضريبة على جميع الدخل بنسبة 13٪.
شهادة 2-NDFL (نموذج صادر عن صاحب العمل) وثيقة مهمة. يجب أن يتم التعامل مع المحاسب أو رئيس المنظمة مع تحمل المسؤولية الكاملة لملئه. ماذا بعد؟
لكل شهر في عمود "مقدار الدخل" يتم إدخال إجمالي الدخل الذي حصل عليه الموظف عن الشهر. إذا حصل الموظف ، في أي شهر ، على الحق في الحصول على خصم ضريبي مهني وخصم لضريبة الدخل الشخصي الخاضعة للضريبة غير كاملة ، على التوالي ، يتم إدخال الرمز ومبلغ الخصم.
والدخل ، على سبيل المثال ، بدل رعاية الأطفال أو علاوة الأمومة ، معفاة تمامًا من ضريبة الدخل الشخصي ولا تظهر في الشهادة. يمكنك ارتكاب أخطاء في 2-NDFL ، لكن من الأفضل عدم القيام بذلك. ثم لا يتعين عليك إجراء التعديل ، والذي سيتم مناقشته أدناه.
في القسم الرابع ، يتم إدخال معلومات عن الخصومات ، مع الإشارة إلى رمزها والمبلغ الإجمالي لكل خصم. يشار هنا إلى الخصومات التي لا تتعلق بدفع نقدي محدد. يتم إدخال الخصومات للأطفال (لكل على حدة) ، للممتلكات هنا. يمكن أيضًا إجراء استقطاعات للموظف نفسه وأيضًا استقطاعات اجتماعية واستثمارية.
في القسم الخامس ، نلخص الدخل ونحدد القاعدة الضريبية ونحسب ضريبة الدخل الشخصي. نرى المبلغ الإجمالي للدخل - القيمة الإجمالية لعمود "مقدار الدخل" من القسم الثالث. أدناه ندخل القاعدة الضريبية ، ويتم حسابها على أنها الفرق بين المبلغ الإجمالي للدخل ومقدار التخفيضات الضريبية. يتم إجراء تصحيح 2-NDFL فقط في الحالات القصوى.
في سطر "مبلغ الضريبة المحسوب" ، يتم إدخال منتج الأساس الضريبي ومعدل الضريبة. ثم نملأ الأسطر بمعلومات حول مبالغ الضرائب المقتطعة والمحولة والمقتطعة بشكل مفرط ولم يتم حجبها.
في مثالنا للموظف إيفانوف:
إذا تم تطبيق معدلات مختلفة على دخل الموظف خلال العام ، على التوالي ، فسيكون مجموع النقاط 3-5 مساويًا لعدد الأسعار المطبقة.
ستحتاج الشركات التي توظف عمالاً من دول "خالية من التأشيرة" إلى حقل به معلومات عن مدفوعات مسبقة معينة.
في كثير من الأحيان ، تحدث أخطاء أيضًا عند ملء النموذج. في مثل هذه الحالات ، يتم ملء نموذج جديد. الأخطاء الشائعة عند التعبئة هي:
إشارة غير صحيحة إلى رمز الخصم ؛
مختوم بشكل غير صحيح
قائمة موظف المحاسبة المعتمد مفقودة أو مغلقة ؛
أخطاء عند تحديد تفاصيل المنظمة (خاصة TIN و KPP و OKTMO).
ولكن هناك أيضًا إجراء لتصحيح الأخطاء. يحتوي العنوان على السطر "رقم التصحيح". يتم توفير أرقام التعديل التالية:
الرقم 00 مكتوب عند كتابة النموذج الأساسي ؛
يتم كتابة الأرقام 01 ، 02 ، وما إلى ذلك عند كتابة شهادة تصحيحية بدلاً من الشهادة المقدمة مسبقًا ، واحدة أكثر مما كانت مكتوبة في المساعدة السابقة ؛
الرقم 99 مكتوب عند كتابة شهادة الإلغاء.
يفترض هذا أيضًا الحصول على شهادة 2-NDFL للسنة.
يتم توفير نموذج تعليمات تصحيحية لتصحيح الأخطاء في النموذج الأولي ، ويتم توفير نموذج إبطال لإلغاء المعلومات غير المطلوبة للتقديم. ولكن إذا لم تقبل السلطات الضريبية الشهادة (في هذه الحالة ، يتم إرسال بروتوكول يشير إلى أخطاء التحكم في التنسيق) ، ثم يتم ملء شهادة جديدة ، وليس تعديلًا. ولكن عند ملء شهادة جديدة ، يتم الإشارة إلى الرقم 00 والتاريخ الجديد في سطر "رقم التصحيح". هذا يعني أنك بحاجة إلى إعادة إرسال بيانات الفرد ، حيث لم يتم قبول شهادة 2-NDFL من قبل مكتب الضرائب.
من المهم تقديم تقرير 2-NDFL بشكل صحيح.
من الصعب العثور على شخص لا يفهم أن الدولة لا يمكن أن توجد بدون جباية الضرائب ، ولكن من الصعب العثور على شخص يستمتع بدفعها. في روسيا ، كما هو الحال في أي دولة أخرى ، هناك العديد من الضرائب المختلفة ، ولكن هناك ضريبة يتم دفعها (أو دفعها مسبقًا) من قبل جميع الأشخاص الذين لديهم دخل. هذه هي ضريبة الدخل الشخصي أو ضريبة الدخل الشخصية باختصار. لا يعرف الكثير من سكان روسيا حتى مكان وجود خدمة الضرائب في مدينتهم ، لكنهم ، مع ذلك ، يدفعون هذه الضريبة بانتظام ، لأن صاحب العمل يقوم بها نيابة عنهم. ومع ذلك ، فإن معرفة ما هي ضريبة الدخل الشخصي وما هو مفيد ليس فقط لأصحاب المشاريع ، ولكن أيضًا للمواطنين العاديين ، وذلك فقط لأن هذه المعرفة يمكن أن تجلب فوائد مادية حقيقية. لنفكر في كل شيء بالترتيب.
غالبًا ما يسأل الناس السؤال: ماذا تعني ضريبة الدخل الشخصي باستخدام مؤشر رقمي. على سبيل المثال ، 4-NDFL ، ما هو؟ معظم الوثائق المخفية تحت هذه الأرقام لا تتعلق عادة بشكل مباشر بالموظفين ، ولكنها مجرد أشكال من التقارير من قبل مختلف الأقسام الهيكلية والوكالات الحكومية. ومع ذلك ، من الجيد معرفة ما يلي:
دعونا نتحدث قليلاً عن وثيقة يجب التعامل معها في كثير من الأحيان في ظروف الحياة المختلفة. تعكس هذه الوثيقة (الشهادة 2-NDFL) دخل المواطن لفترة معينة ، وكذلك ضريبة الدخل التي دفعها (وكيل الضرائب الخاص به). من الضروري إعداد إعلان 3-NDFL بشكل صحيح ، والتقدم بطلب للحصول على معاش تقاعدي ومزايا حكومية مختلفة (على سبيل المثال ، في مركز توظيف) ونفقة. أيضًا ، ستكون هذه المعلومات مفيدة عند تغيير الوظائف لتأكيد الخصومات الضريبية (انظر القسم التالي لمعرفة ماهية هذا). غالبًا ما تكون هذه الشهادة مطلوبة عند الحصول على قروض ورهون عقارية تفضيلية ، وغالبًا ما تكون مطلوبة أيضًا في المكاتب القنصلية عند التقدم للحصول على تأشيرة. يجب تقديم هذا المستند من قبل وكيل الضرائب الخاص بك. مدة التوفير لا تزيد عن ثلاثة أيام من تاريخ تقديم الطلب. يمكن أيضًا الحصول عليها من مكتب الضرائب في مكان التسجيل (هذا ما تطلبه عادة السفارات والقنصليات الأجنبية).
يرى المواطنون الذين يعملون مقابل أجر مبلغ ضريبة الدخل الذي يدفعونه في كشوف المرتبات ، ويحصلون في مكتب الصرف على "مصفاة" الراتب من ضريبة الدخل.
أي أن صاحب العمل يلعب دور الوسيط (وكيل الضرائب) بين الموظف والدولة من حيث دفع ضريبة الدخل. يقوم صاحب العمل بتحويل الضريبة إلى الميزانية بالتزامن مع دفع الأجور. إذا لم يحصل الشخص على أي دخل آخر غير الراتب ، فلا يقدم أي مستندات إلى السلطات الضريبية. لكن هذا لا يعني أن هؤلاء المواطنين لا يمكنهم الحصول على مزايا مادية عن طريق تخفيض مبلغ ضريبة الدخل. سننظر في كيفية القيام بذلك في قسم "هل من الممكن تخفيض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي؟".
يشار إلى ضريبة الدخل على حجم الوعاء الضريبي.القاعدة الضريبية هي كل دخل دافع الضرائب ، والذي يتم تخفيضه بمقدار الاستقطاعات الضريبية (المزايا). يمكن العثور على كيفية تكوين الوعاء الضريبي في المواد 218-221 من قانون الضرائب.
اقرأ أيضا: ما هو الفرق بين مفاهيم كثافة العمالة وتكاليف العمالة
هناك طرق عديدة لتحصيل ضريبة الدخل في العالم. تستخدم معظم الولايات مقياس ضريبي تصاعدي. بهذه الطريقة لحساب الضريبة ، كلما زاد دخل المواطن. بالنسبة للدخل المرتفع ، يرتفع معدل الضريبة إلى 50٪ أو أكثر. على سبيل المثال ، في النمسا ، يبلغ الحد الأدنى للمعدل 36.5٪ (على الرغم من أن الدخل الذي يقل عن 11000 يورو سنويًا لا يخضع للضريبة على الإطلاق) ، والحد الأقصى هو 50٪. في الوقت نفسه ، هناك دول ذات دخل مرتفع من التعدين (قطر ، البحرين ، عمان ، الإمارات العربية المتحدة) ، لا توجد ضريبة دخل على الإطلاق.
منذ عام 2001 ، تستخدم روسيا ما يسمى بمقياس الضرائب الثابتة. هذا يعني انه يخضع أي دخل ، بغض النظر عن قيمته ، للضريبة بمعدل ثابت... معدل أساسي واحد لضريبة الدخل الشخصي في بلدنا هو 13٪. تخضع معظم أنواع الدخل للضريبة بهذا المعدل. ولكن هناك أيضًا معدلات خاصة تنطبق على أنواع خاصة من الدخل ودافعي الضرائب الأفراد:
سنحاول اقتراح كيفية تجنب الضرائب. على الرغم من أن اللعبة الرياضية "كيفية عدم دفع الضرائب" أصبحت منذ فترة طويلة لعبة وطنية في العديد من البلدان. ومع ذلك ، كما هو الحال في العديد من البلدان الأخرى ، يوجد في روسيا العديد من النفقات التي تقلل القاعدة الضريبية ، وبالتالي حجم الضريبة نفسها. حجم هذه المقالة لا يسمح لنا بتقديم قائمة كاملة بالمزايا والخصومات الضريبية (يمكن العثور على قائمة كاملة بها على موقع FTS الإلكتروني) ، لكننا سنركز على أهم المزايا الأساسية التي تهم الكثير من المواطنين.
أولاً ، لا تخضع المداخيل التالية لضريبة الدخل الشخصي:
بالإضافة إلى الأشخاص قد يحصل دافعو ضريبة الدخل على إعانة... هذه الميزة تسمى الخصم الضريبي. ما هذا؟ هذا هو المبلغ الذي يتم بموجبه تخفيض الوعاء الضريبي الذي يتم دفع الضريبة منه. على سبيل المثال ، افترض أن راتبك الشهري كان 20000 روبل. ستكون ضريبة الدخل الشخصية القياسية 2600 روبل (13 ٪ من 20000 روبل) وستتلقى في مكتب الدفع النقدي أو على البطاقة 20.000 - 2600 = 17400 روبل. ومع ذلك ، إذا كنت مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي ، على سبيل المثال ، مقابل 4000 روبل ، فسيكون الحساب مختلفًا. انخفضت القاعدة الضريبية بمقدار 4000 روبل. وتحسب ضريبة الدخل من 20.000 - 4000 = 16000 روبل وستكون 2080 روبل. نتيجة لهذا الحساب ، سوف تتلقى 17920 روبل "في متناول اليد". كما ترون ، فإن المدخرات هي 520 روبل. يحق لجميع المواطنين الحصول على خصم ضريبي ، باستثناء المذكور أدناه:
أولاً ، هناك استقطاعات قياسية يتم تطبيقها شهريًا وبشكل مستمر. أنها لا تعتمد على مقدار الدخل. وتسمى أيضًا "الإعفاءات الضريبية".
يتلقى الأشخاص المتضررون من حادث تشيرنوبيل ("ضحايا تشيرنوبيل") والمعاقين من الحرب الوطنية العظمى والعسكريين الذين أصيبوا أثناء الدفاع عن الاتحاد السوفيتي وروسيا خصمًا قدره ثلاثة آلاف روبل شهريًا.
أبطال الاتحاد السوفياتي ، روسيا ، حاملو وسام المجد الكاملون ، المشاركون في الحرب العالمية الثانية ، المعوقون ، الجنود الدوليون ، الأقارب المقربون للقتلى أثناء أداء الواجبات المدنية والعسكرية لرجال عسكريين وموظفين مدنيين ، إلخ. يحق لهم الحصول على "تعويض" شهري قدره خمسمائة روبل.
