محاسبة IP هي عملية تتضمن العديد من الفروق الدقيقة والميزات ، دون معرفة أي رائد أعمال مبتدئ لن يكون قادرًا على إدارة الشؤون المالية وفقًا للمتطلبات. هناك العديد من أنظمة الضرائب التي يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدامها. كل طريقة لها مزاياها وعيوبها.
المحاسبة نظام لجمع المعلومات عن أموال المنظمة والتزاماتها. يجب الحفاظ على المحاسبة بشكل مستمر ، بما في ذلك جميع المعاملات التجارية.
المحاسبة مطلوبة للحصول على معلومات موثوقة حول المنظمة.
البيانات التي تم الحصول عليها سوف تسمح:
ينص القانون الفيدرالي "بشأن المحاسبة" المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ على أن رائد الأعمال الفردي غير ملزم بالاحتفاظ بسجلات محاسبية. بالرغم من هذا، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم تقرير إلى الدولة في شكل محاسبة ضريبية.
وسائل المحاسبة الضريبية جمع البيانات المستخدمة لتحديد الوعاء الضريبي ومقدار المدفوعات. تقع مسؤولية الحفاظ على هذا السجل على عاتق جميع رواد الأعمال. تتم إضافة مستندات أخرى إلى هذا النوع من التقارير ، حيث يمكن أن يتسبب العمل بها في حدوث مشكلات للمبتدئين.
المحاسبة والمحاسبة الضريبية مفاهيم مختلفة. لكن خارج المجال القانوني ، من المعتاد تسمية كلا المصطلحين بنفس التعبير.
إرشادات خطوة بخطوة للمحاسبة المستقلة لـ IP:
يشير نظام الضرائب المعتاد إلى أن صاحب المشروع الفردي سيحافظ على المحاسبة في الوضع القياسي. أساسي- هذا هو النظام الأكثر تعقيدًا واستهلاكًا للوقت ، والذي يجب استخدامه فقط في حالة عدم إمكانية استخدام أوضاع أخرى. غالبًا ما تستخدم إذا كان صاحب المشروع يعمل في صناعة يوجد بها طلب مرتفع. في مثل هذه الحالات ، سينتبه المستهلكون أولاً وقبل كل شيء إلى دافع الضرائب الكامل.
إذا كان المالك الوحيد يستخدم النظام التقليدي ، فيجب عليه ذلك:
دفع الضرائب على OSNO:
ذاب إبلاغ مكتب الضرائب:
مسك الدفاتر على USN أسهل بكثير، حيث سيُطلب من رائد الأعمال تقديم إعلان واحد فقط كل عام. الموعد النهائي لتقديم هذا الإعلان هو 30 أبريل من العام التالي بعد التقرير.
عند استخدام نظام الدخل 6٪ المبسط ، يمكن للمقاول أن يقوم بمسك الدفاتر بنفسه. مطلوب 6٪ من إجمالي الدخل. ستحتاج أيضًا إلى دفع سلفة ، وسيؤخذ المبلغ المدفوع في الاعتبار عند حساب الضريبة السنوية.
هناك أيضًا نسخة بديلة من USN - الدخل مطروحاً منه المصاريف. تشير هذه الطريقة إلى الحاجة إلى جمع المستندات التي ستثبت وجود المصاريف وصلاحيتها. يعد التنفيذ الصحيح لهذه المستندات جزءًا مهمًا ، وبدون ذلك سيكون من المستحيل الحفاظ على النظام الضريبي المبسط وفقًا لمثل هذا المخطط. إذا لم يكن هناك ما يبرر النفقات ، أو أنها لا تندرج في القائمة المعتمدة بموجب المادة رقم 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فلن يتم أخذها في الاعتبار.
هناك تقارير إلزامية لتقديمها:
الجدول الزمني لإعداد التقارير لأصحاب المشاريع الفردية في 2018.
| النظام الضريبي | أرباع | |||
| أولا | ثانيا | ثالث | الرابعة | |
| USN | الدفعة المقدمة - حتى 25 أبريل. | الدفعة المقدمة - حتى 25 يوليو. | الدفعة المقدمة - حتى 25 أكتوبر. | التصريح والدفع عن العام - حتى 30 ابريل. |
| UTII | إعلان بحلول 20 أبريل. | إعلان بحلول 20 يوليو. | إعلان بحلول 20 أكتوبر. | إعلان بحلول 20 يناير. |
| ESHN | غير مطلوب. | دفعة مقدمة لمدة ستة أشهر - حتى 25 يوليو. | غير مطلوب. | إقرار ودفع الضريبة عن العام - حتى 31 مارس. |
| أساسي | عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 أبريل. | عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 يوليو. | عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 أكتوبر. | عودة ضريبة القيمة المضافة بحلول 25 يناير. |
إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل على PSN ، فلن يكون الإقرار الضريبي مطلوبًا. في حالة استخدام براءة اختراع. يعتمد تاريخ الاستحقاق على النوع الذي تم شراؤه وتاريخ انتهاء صلاحيته.
بالنسبة للمحاسبة ، يمكنك اللجوء إلى البرامج المختلفة التي تسهل العملية برمتها ، خاصة للمبتدئين في هذا المجال. لإنشاء تقرير ، يكفي إدخال البيانات الضرورية ، وبعد ذلك سيقوم البرنامج بمقارنة المعلومات المدخلة بشكل مستقل وتحويلها إلى النموذج المطلوب.
البرامج الشعبية:
لكل برنامج من البرامج المعروضة في القائمة إيجابيات وسلبيات. يجب عليك اختيار الشخص الذي يفهمه المستخدم ويمكن أن يلبي احتياجات IP.
بفضل البرامج والخدمات الحديثة ، ليس من الصعب القيام بمسك الدفاتر بنفسك ، بشرط أن يكون لديك شركة صغيرة. في مثل هذه الحالات ، سيكون دليل التعليمات الذاتية للمبتدئين مطلوبًا فقط إلى الحد الذي يتقنون فيه المصطلحات الأساسية ويفهمون المبالغ التي تؤثر على ماذا.
ولكن إذا كان عنوان IP سوف يتوسع ليشمل مشاريع واسعة النطاق ، فمن الضروري مراعاة العديد من العوامل التي لا يمكن ملاحظتها إلا من خلال الخبرة والمعرفة الكافية.
فيديو يوضح كيفية الاحتفاظ بمحاسبة IP بدون محاسب.
المحافظة على الدخل والمصروفات بمساعدة كتابين ذوي صلة.
يجب أن تمتثل للشروط التالية:
اللوائح التنظيمية التي تحكم المحاسبة لأصحاب المشاريع الفردية:
يتضمن مسك الدفاتر مراعاة العديد من العوامل. لكن عددهم سيكون أصغر إذا لم يكن هناك موظفون تحت سيطرة رائد الأعمال الفردي ، أو كان هناك عدد قليل منهم. كما سيتأثر مقدار التوثيق والتقارير بالنظام الضريبي الذي يتم اختياره اعتمادًا على مجال النشاط وكمية العمل وعدد الموظفين والمتغيرات الأخرى.
المؤشر الأكثر دقة لكفاءة أي مؤسسة ، بغض النظر عن شكلها ، هو المحاسبة. يجعل حفظ السجلات المنتظم والصحيح من الممكن ، باستخدام الأرقام ، بناءً على البيانات المتاحة عن العمليات والنفقات والدخل ، تقييم حالة عملك في الوقت الحالي.
لا تكمن أهمية مثل هذه المحاسبة في حساب الإيجابيات ، ولكن في تحديد النقاط السلبية ، والتي بسببها تتحول المؤسسة إلى اللون الأحمر ، وتستخدم الأموال بشكل غير منطقي ولديها ربح أقل من المتوقع. بالإضافة إلى ذلك ، تساعد محاسبة رواد الأعمال الأفراد (IP) على منع إفلاس مؤسسة في المراحل الأولى من مثل هذا الخطر.
مفهوم المحاسبة واسع للغاية ، حيث يشمل صيانة جميع المستندات المحاسبية ، وتخطيط الأنشطة المستقبلية للمؤسسة ، وتقديم التقارير إلى الوكالات الحكومية والفروق الدقيقة الأخرى المهمة. بشكل عام ، يمكن تقسيم محاسبة IP إلى ثلاثة مجالات رئيسية:
يعتقد معظم رواد الأعمال الأفراد أن النقطة الأولى تُعطى الأولوية القصوى - لتقديم التقارير المنصوص عليها في التشريع الحالي ، وكذلك حساب جميع المدفوعات الإلزامية. ومع ذلك ، فإن المحاسبة المختصة في جميع النواحي لا تسهل فقط سير العمل بأكمله ، بل تجعل من الممكن تقييم عمل مؤسستك ، والتحكم في أي من مجالاتها ، وزيادة كفاءة المؤسسة من خلال توزيع الأموال المتاحة بشكل صحيح ، و ، بالطبع ، تجنب الغرامات من السلطات التنظيمية. للقيام بذلك ، أولاً وقبل كل شيء ، تحتاج إلى فهم المحاسبة الضريبية ، وفهم ما يجعل من الأسهل والأسهل الحفاظ على المحاسبة الإدارية والعامة ، لأن كل منهما عنصر مهم للآخر.
يختار ، مع التركيز على المؤشر لتحديد موضوع الضرائب - على الدخل ، أو على الدخل المخفض بمقدار النفقات. إذا تم تحديد الدخل ككائن ، فسيتم تطبيق المعدل الذي يحدده قانون الضرائب - 6٪ ، إذا انخفض الدخل بمقدار النفقات - عندئذٍ 15٪ ، ولكن يمكن أن تختلف القوانين المحلية لفئات مختلفة من دافعي الضرائب من 5 إلى 15٪ . يتمتع النظام الضريبي المبسط بالعديد من المزايا ، بما في ذلك الإعفاء من دخل الشركات وضريبة الممتلكات وضريبة الدخل الشخصي و NIFL وضريبة القيمة المضافة - يمكن العثور على تفاصيل تطبيق هذا النظام في الفصل 26.2 من الكود.
فيما يتعلق بالمحاسبة ، لا يعتبر النظام الضريبي المبسط صعبًا ، بل على العكس من ذلك ، فمن الممكن تمامًا أن تقوم به بنفسك ، بعد أن درست أساسيات نظامك الضريبي. لفهم المبدأ العام للمحاسبة على النظام الضريبي المبسط ، يكفي أن نقول أنه عند اختيار عنصر في شكل دخل ، يأخذ صاحب المشروع في الاعتبار جميع الدخل المستلم في سياق نشاط ريادة الأعمال ، بما في ذلك المال مباشرة ، كذلك كسلع وأعمال وخدمات.
عند اختيار عنصر من الضرائب في شكل دخل مخفض بمقدار المصروفات ، يأخذ الشريك المنفذ في الحسبان الدخل ، والذي يقلل لاحقًا من خلال اقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وإصلاحها وموارد العمالة والتأمين على الممتلكات والموظفين والأفراد. المصاريف الأخرى المنصوص عليها في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من المنطقي أن تقرأ وتذكر جيدًا مرة واحدة ، ومن الأفضل طباعة قائمة الدخل ، وإذا لزم الأمر ، المصاريف التي يجب احتسابها عند تحديد الضريبة - تم تحديدها في المواد 346.15-246.17 من الكود. في نهاية الفترة الضريبية ، يقدم صاحب المشروع الفرد إقرارًا ضريبيًا ، وكذلك ، إذا كان هناك موظفين في المؤسسة ، يقدم معلومات عنهم إلى صندوق المعاشات التقاعدية.
تطبيق نظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ، اعتمادًا على نوع نشاط مؤسسته ، يستخدم رائد الأعمال الفردي بعض المؤشرات المادية (عدد موظفي المؤسسة ، ومنطقة \ المتجر أو ساحة الانتظار أو مكان التداول وما إلى ذلك) ، بالإضافة إلى الربحية الأساسية التي يحددها الكود. يتم تعيين الأخير لكل نوع على حدة في الجدول ، في المادة 346.29 ، وبعد تعديلها من قبل الحكومات المحلية ، من الممكن حساب الضريبة على الدخل الذي تفرضه الدولة باستخدام الصيغة:
(وعاء الضريبة * معدل الضريبة) - أقساط التأمين
من مبلغ الدخل المحسوب ، يبلغ معدل الضريبة على هذا النظام الضريبي 15٪. وبالتالي ، فإن محاسبة رواد الأعمال الفرديين على UTII تتضمن المحاسبة المعتادة لمصروفات ودخل المؤسسة ، مع حساب المؤشرات المادية اللازمة لتحديد القاعدة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم إقرار ضريبي بناءً على نتائج كل فترة ضريبية. إذا كان هناك موظفين ، مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، يتم تقديم حسابات أقساط التأمين الخاصة بهم إلى صندوق التأمين الاجتماعي ، وكذلك المعلومات إلى صندوق التقاعد والضرائب.
لا تعتبر محاسبة مؤسسة تقع على UTII أمرًا صعبًا أيضًا ، فأنت تحتاج فقط إلى فهم مبادئها بشكل صحيح والاحتفاظ بسجلات لمؤشرات أداء المؤسسة التي ستكون ضرورية لدفع الضرائب خلال العام بشكل مستقل. ميزة هذا النظام هي عبء ضريبي صغير ، والأهم من ذلك ، عدم الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي ، NIFL وضريبة القيمة المضافة.
لا يمكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع (PST) إلا من قبل بعض الشركات التي تنفذ الأنشطة المدرجة في المادة 346.43.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفصل 26.5) وفقط في تلك المناطق التي ينص عليها التشريع المحلي. كما في حالة UTII ، تحل PSN محل ضريبة الدخل الشخصي و NIFL وضريبة القيمة المضافة (جزئيًا) ، ولكنها تتطلب براءة اختراع لكل نوع من الأنشطة التي يقوم بها رائد الأعمال الفردي ، بالإضافة إلى دفع أقساط التأمين للأموال الخارجة عن الميزانية. ولكن ، على عكس الأنظمة الضريبية السابقة ، لا يوجد أي التزام بتقديم إقرار ضريبي.
يمكن أن تختلف مدة براءة اختراع واحدة من شهر إلى 12 شهرًا تقويميًا. عند حساب الضريبة في هذه الحالة ، يتم تحديد دخل المؤسسة ، والذي يمكن أن تحصل عليه على الأرجح من نوع معين من النشاط للسنة ، وبالتالي ، يتم تحديد الضريبة بموجب PSN بواسطة الصيغة:
وعاء الضريبة * معدل 6٪
يعد نظام الضرائب العام (OSN) هو الأصعب بالنسبة إلى رائد الأعمال الفردي ، لأنه يتضمن حساب ودفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الدخل وأيضًا على ممتلكات المؤسسة. بالإضافة إلى ذلك ، هناك التزام بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، وإقرار ضريبة الدخل الشخصي مرة واحدة سنويًا ، وإذا كان هناك موظفين ، فيجب تقديم تقرير إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. فيما يتعلق بالمحاسبة ، من الصعب تنظيمها بشكل مستقل على DOS ، على الرغم من أنه من الممكن ، خاصةً قراءة الأدبيات ذات الصلة أو أخذ دورات في الأعمال. ومع ذلك ، إذا لم تكن كسولًا جدًا لفهم جميع التقارير ، فتعلم أساسيات المحاسبة ، استنادًا إلى المحاسبة الضريبية ، فسيكون الاحتفاظ ببقية المحاسبة أسهل بكثير ، خاصةً إذا قمت بأتمتة العملية باستخدام برامج خاصة (على سبيل المثال ، باستخدام 1C "Entrepreneur").
وتجدر الإشارة إلى أنه بغض النظر عن النظام الضريبي ، في جميع الأحوال ، تختلف إجراءات إجراؤها اختلافًا طفيفًا ، اعتمادًا على النظام الضريبي المختار. لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد فقط على UTII الاحتفاظ بالكتاب المحدد ، ولكن يحتفظ رواد الأعمال الأفراد على PSN بسجلات الدخل الخاصة بهم لكل براءة اختراع تم الحصول عليها. بالإضافة إلى ذلك ، في بداية العام ، تقدم جميع الشركات التي لديها موظفين معلومات حول متوسط عدد الموظفين لديها.
يتم دائمًا بناء نظام المحاسبة الإدارية جنبًا إلى جنب مع النظام الضريبي ، وهما معًا عنصران مهمان في المحاسبة العامة. في مؤسسة معينة ، عادة ما يتم إنشاء المحاسبة الإدارية لتحقيق هدف محدد وهي أداة لرائد الأعمال ، وبفضلها يمكنه اتخاذ القرارات الإدارية الصحيحة - تخطيط العمل ، وتقييم قدراته ، واحتساب احتياجات المعدات والمواد والعمالة ، فضلا عن السيطرة على اكتسابها واستهلاكها.
تذكر ، بعد الافتتاح لأي رائد أعمال فردي ، هناك قاعدة لا يتم بموجبها فحص المشروع من قبل هيئات الدولة إذا لم تكن هناك شكاوى حول ذلك. هذا يجعل من الممكن ، على الأقل ، محاولة تعديل البيانات المالية بشكل مستقل للشركات الصغيرة المهتمة بذلك. في حالة فشل IP ، وكذلك استعادة التقارير. قضية أخرى هي المسؤولية المحتملة في شكل غرامات ، حتى لو لم يتم التقليل من الضرائب عمدا ، فسيتم فرض الغرامة في جميع الحالات ، باستثناء تلك التي تستبعد الجرم في الجريمة.
حتى في مرحلة التسجيل ، يجب على صاحب المشروع أن يقرر نظام الضرائب لمشروعه المستقبلي. بعد ذلك ، يجب حل مسألة مهمة أخرى: من الذي يجب أن يعهد بمسك الدفاتر. IP لديها العديد من الخيارات لحلها. دعونا نفكر في بعضها.
IP له عدة خيارات:
الخيار الأخير له عدد من المزايا التي لا شك فيها لرجال الأعمال.
تحتوي الإرشادات خطوة بخطوة لرجال الأعمال على جميع المعلومات الضرورية التي تتيح لك فهم جميع الفروق الدقيقة في النظام بسرعة. كما ذكر أعلاه ، تم إنشاء مجموعة متنوعة من الخدمات لمساعدة رجل الأعمال. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لرجل الأعمال أن يذهب إلى دورات خاصة. ستساعد هذه الفئات في تبسيط المعرفة المكتسبة. عند اختيار هذا الخيار ، يوفر رجل الأعمال أمواله بشكل كبير. ومع ذلك ، فإن مسك الدفاتر "المجاني" لأصحاب المشاريع الفردية يتطلب وقتًا. يجب أن يؤخذ هذا في الاعتبار. قبل أن تبدأ في الخوض في قواعد إعداد التقارير ، تحتاج إلى التعرف على المفاهيم الأساسية للنظام. وتشمل هذه ، على وجه الخصوص ، تعريف المحاسبة ، والأنظمة الخاصة القائمة. بدون فهم هذه العناصر ، من المستحيل الاحتفاظ بالسجلات ، وتحديد أجزاء المصروفات والإيرادات ، ودفع رواتب الموظفين ، وحساب التخفيضات الضريبية ، والإعداد. كل هذه العمليات تشكل معًا قسم المحاسبة في المؤسسة.
قبل شرح كيفية إجراء المحاسبة الخاصة بك لرائد أعمال فردي ، تتضمن التعليمات خطوة بخطوة شرحًا للعناصر الرئيسية للنظام. بادئ ذي بدء ، يجب على صاحب المشروع تسجيل إتمام جميع المعاملات التجارية. هناك وثائق لهذا. يتم استخدامه في ثلاثة مجالات رئيسية:
المحاسبة الإدارية هي تحليل للمعلومات الواردة في السجلات المالية. بناءً عليه ، يقوم رائد الأعمال بتقييم كفاءة المؤسسة ، واتخاذ القرارات ، والتخطيط ، وتحسين الأنشطة ، والتحكم في تقدمها. تتضمن المحاسبة الحفاظ على المستندات المالية للشركة بشكل مباشر. يتم ذلك وفقًا للمتطلبات القانونية. تسمى الضريبة محاسبة العمليات لتشكيل أسس الضرائب. بناءً على هذه الوثائق ، يتم إعداد إقرار ضريبي ، تقدم الشركة بموجبه تقارير إلى الخدمات المالية.
ضع في اعتبارك ، باستخدام مثال نظام الضرائب العام ، كيفية إجراء محاسبة IP بنفسك. تحتوي التعليمات خطوة بخطوة على تعليمات يجب على صاحب المشروع أن يأخذها في الاعتبار جميع المعاملات التجارية التي يتم إجراؤها. لإصلاحها ، يتم استخدام دفتر المصروفات والدخل. وفقًا للمعلومات الواردة هناك ، في نهاية السنة الضريبية ، يقوم صاحب المشروع بإعداد إقرار بموجب f. 3-NDFL ويخصم 13٪ ضرائب. يجب أن يتم الدفع بحلول 30 أبريل. تشمل OSNO أيضًا خصم ضريبة القيمة المضافة. لحسابها ، يتم تسجيل جميع الفواتير الصادرة والواردة والمبيعات والمشتريات في الكتب ذات الصلة. بناءً على المعلومات الواردة فيها ، يتم إصدار إقرار ربع سنوي ، ويتم احتساب الضريبة بنسبة 18٪. يتم سداد الدفعات حتى اليوم العشرين من الربع الجديد للربع السابق. إذا كان نشاط صاحب المشروع مرتبطًا بالنقود ، فمن الضروري الاحتفاظ بدفتر نقدي وملئه
في وجود الموظفين ، يجب على صاحب المشروع الاحتفاظ بسجلات الموظفين للموظفين. يعمل كوكيل ضرائب لهم. رجل الأعمال يحسب ويحجب ضريبة الدخل من الموظفين ، ويدفع أقساط التأمين لصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي. بالنسبة للموظفين ، يقدم IP تقارير:
إذا كان رائد الأعمال يعمل بمفرده ولا يعمل كصاحب عمل ، فإنه يحتاج إلى خصم الاشتراكات الطبية والتقاعدية الثابتة "لنفسه".
تشمل مهام رائد الأعمال الذي يستخدم نظامًا مبسطًا ملء دفتر الحسابات بقاعدة بنسبة 6٪ والإيرادات والمصروفات بتعرفة 15٪. عند استخدام USN ، يجب على IP تقديم إقرار ضريبي بحلول 30 أبريل. التقارير ومساهمات الموظفين بموجب هذا النظام مماثلة لتلك الخاصة بـ OSNO. لا يتم دفع ضرائب الممتلكات (للأفراد) والدخل. يعتبر نظام الضرائب المبسط هو الأكثر شعبية بين رواد الأعمال. عند استخدامه ، من السهل جدًا معرفة كيفية القيام بالمحاسبة لرائد الأعمال الفردي بنفسك. تحتوي الإرشادات خطوة بخطوة على بضع نقاط تحتاج إلى اتباعها. وبالتالي فإن النظام المبسط هو الأنسب للشركات الصغيرة والمتوسطة.
يتم تضمين هذا الوضع ، إلى جانب "المبسط" ، في فئة تفضيلية خاصة. ومع ذلك ، عند استخدام UTII ، ستكون محاسبة IP للمبتدئين أكثر صعوبة. مع هذا المخطط ، ليست هناك حاجة لمراعاة النفقات والدخل. يجب على صاحب المشروع فقط تسجيل الخصائص الفيزيائية للنشاط. من بينها ، على سبيل المثال ، مساحة المباني التي يشغلها المتجر ، وعدد الوحدات في أسطول النقل التابع لشركة النقل ، وما إلى ذلك. يجب أن تنعكس جميع التغييرات في المؤشرات المادية خلال العام في التقرير عند حساب الضريبة من الشهر الذي حدثت فيه. يتم حساب الدفع الإلزامي وفقًا لنوع النشاط المحدد. يتم تحديد المؤشر من قبل الهيئات المحلية المعتمدة. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري معرفة معاملات معامل الانكماش. هذه هي النقاط الرئيسية التي تشمل محاسبة IP. توجد مراكز استشارية لرواد الأعمال المبتدئين. يمكنك توضيح بعض الفروق الدقيقة مباشرة مع خدمة الضرائب.
عند استخدام UTII ، يجب على رائد الأعمال تقديم تقارير كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي تبدأ منه فترة إعداد التقارير الجديدة. الضريبة مستحقة بحلول يوم 25. رواد الأعمال الذين يستخدمون UTII غير مطالبين بالاحتفاظ بالسجلات. ومع ذلك ، فإن هذا لا يعفيهم من الامتثال للمتطلبات النقدية والإجراءات التي يتم بموجبها تنفيذ المعاملات النقدية. وبالتالي ، يجب أن يكون لدى صاحب المشروع دفتر نقدي يؤكد تحويل الأموال. لا يزال الالتزام بدفع مدفوعات التأمين وإبلاغ الموظفين قائما.
أيا كان نظام الضرائب الذي يختاره صاحب المشروع ، فسوف يستغرق الأمر بعض الوقت لدراسة المخطط. في الوقت نفسه ، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يتم إجراء تعديلات دورية على مشاريع القوانين والتوصيات والمواد المنهجية التي يجب مراقبتها. يُنصح بتثبيت برنامج يسمح لك بإجراء المحاسبة في الوضع الآلي. علاوة على ذلك ، تقبل السلطات الضريبية الإبلاغ في شكل إلكتروني. وتجدر الإشارة إلى أن تحديث البرامج يتم وفقاً للقواعد التشريعية المعتمدة. يتيح ذلك لرجل الأعمال أن يكون دائمًا على دراية بالتغييرات وإعداد الوثائق بشكل صحيح. بشكل عام ، دراسة المخططات الضريبية ليست صعبة بشكل خاص. يوصي الخبراء بالبدء بأنظمة تفضيلية مبسطة.
شركة "RosCo" مستعدة للمحاسبة على رواد الأعمال الفرديين في وضع الاستعانة بمصادر خارجية. مع هذا النوع من الخدمة ، لا يتعين عليك الخوض في الأنشطة المعقدة غير الأساسية بمفردك أو الاحتفاظ بمحاسب بدوام كامل ومكان عمله - سيقوم المتخصص لدينا بأداء مجموعة كاملة من الأعمال ، والتي تشمل:
تراكم وتنفيذ الوثائق الأولية ؛
تقديم التقارير وتسديد المدفوعات للسلطات التنظيمية ؛
تحسين الضرائب لتقليل المخاطر والقاعدة والعبء ؛
الاستشارات وتخطيط العمل وما إلى ذلك.
وفقًا للقانون رقم 402-FZ ، يُعفى رواد الأعمال الأفراد من الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، ومع ذلك ، من أجل حساب الضرائب ، يجب تسجيل جميع المعاملات التجارية. بالإضافة إلى ذلك ، تساعد محاسبة الملكية الفكرية على تتبع الوضع المالي للشركة وتحليل التوقعات واتخاذ القرارات التجارية الصحيحة.
إن الحاجة إلى الاحتفاظ بالحسابات واضحة ، ولكن بدون معرفة وخبرة خاصتين ، يصعب على صاحب المشروع نفسه الامتثال لجميع الإجراءات الشكلية - فقد تفوتك الفروق الدقيقة غير الواضحة ، وتخطئ في السجلات ، وتفوت المواعيد النهائية لتقديم التقارير إلى السلطات الضريبية والأموال من خارج الميزانية. أي أخطاء ، سواء كانت مقصودة أو غير مقصودة ، تكون محفوفة بالعقوبات ، تصل إلى حظر الأعمال والمسؤولية الجنائية. حتى تصفية الشركة لن تعفي من التزامات الديون ، لأن رواد الأعمال من القطاع الخاص مسؤولون أمام الدولة بممتلكاتهم الخاصة.
حتى لا تدع الأمور تأخذ مجراها ، يمكنك تعيين متخصص بدوام كامل. ولكن مع وجود كميات صغيرة من العمل ، من غير المنطقي دفع الأجور وإنفاق الأموال على تنظيم مكان عمل منفصل والحفاظ عليه. لذلك ، فإن الخيار الأفضل هو الاستعانة بمصادر خارجية لمحاسبة الملكية الفكرية في وضع الاستعانة بمصادر خارجية. يعمل موظف في RosCo في مجال المحاسبة ، فأنت مؤمن ضد الانتهاكات ووقت فراغ للأنشطة الرئيسية للشركة.
محاسبة IP: الميزاتكقاعدة عامة ، لا تحتاج ريادة الأعمال الفردية إلى نظام مرهق لتسجيل المعاملات في شكل منشورات وميزانيات وأساليب تقليدية أخرى. يتم استخدام نسخة مبسطة هنا - الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات وتقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية. يعتمد تكوين التقارير على النظام الضريبي المختار.
OSNO - محاسبة رواد الأعمال الأفراد واسعة النطاق ، ويمكن مقارنتها بالمحاسبة في شركة تقليدية. يعتبر نموذج العمل هذا مناسبًا في وجود العديد من الأطراف المقابلة - دافعي ضريبة القيمة المضافة. يجب على صاحب المشروع أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة.
UTII / ESHN - أنظمة الضرائب ذات مدفوعات الضرائب الثابتة. مطلوب دفتر الدخل والمصروفات فقط مع الضريبة الزراعية الموحدة ؛ مع UTII ، يكفي الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية وفقًا للمؤشرات المادية. هناك أيضًا اختلافات في المواعيد النهائية لتقديم التقارير.
USN - سهلت التسويات المتبادلة مع خدمة الضرائب. يتم دفع ضريبة واحدة فقط هنا ، ولكن إجراء تشكيلها يعتمد على الوضع المختار: "الدخل" - 6٪ من المعروض النقدي المستلم ، "الدخل - المصروفات" - 15٪ من الفرق بين الإيصالات المالية والأموال التي يتم إنفاقها على الأنشطة .
تعد محاسبة الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط أبسطها ، لذلك يختار معظم رواد الأعمال النظام "المبسط". لا توجد حرية كاملة من المحاسبة - تحتاج إلى الاحتفاظ بدفتر نفقات الدخل سنويًا (حتى 30 أبريل) تقديم إقرار ، وتقديم مدفوعات ضريبية ربع سنوية. تقديم التصريح إلزامي حتى في حالة عدم وجود نشاط - في هذه الحالة سيكون "صفر".
إذا تم اختيار نموذج "الدخل والنفقات" ، فيجب أن تعكس محاسبة IP USN النفقات بشكل صحيح ، على سبيل المثال ، يجب توثيق كل مبلغ مدفوع ويتوافق مع "ملف تعريف" الشركة. إذا تم العثور على أخطاء وتكاليف غير مسجلة في فترات سابقة ، يجب إجراء التعديلات وتقديم إقرار معدل. خلاف ذلك ، سيتم فرض غرامات.
إذا كان هناك موظفون (يمكن لرائد الأعمال الخاص جذب ما يصل إلى 100 شخص) ، تصبح المحاسبة أيضًا أكثر تعقيدًا. بالإضافة إلى الاحتفاظ بسجل لنفقات الدخل والإبلاغ الضريبي ، من الضروري ضمان سجلات الموظفين الكاملة ، وحساب وتسديد المدفوعات للأموال من خارج الميزانية لكل موظف.
الاستعانة بمصادر خارجية للمحاسبة من RosCo هي فرصة لتنظيم المحاسبة المختصة بأقل تكلفة. بتكلفة مناسبة للخدمات ، نضمن الكفاءة العالية للمتخصصين. يتمتع موظفونا بخبرة واسعة في جميع نماذج الضرائب ، ومراقبة التغييرات في التشريعات ذات الصلة ، وضمان العمل ضمن الإطار القانوني.
لطلب محاسبة IP وحساب دقيق لتكلفة الاستعانة بمصادر خارجية ، أرسل طلبًا عبر الإنترنت. إذا كنت بحاجة إلى مشورة ،
حتى في مرحلة تسجيل رجل أعمال فردي ، يجب على رجل الأعمال الجديد أن يقرر أي نظام ضريبي أكثر ملاءمة لأنشطته. وهنا تبرز المشكلة: من الذي سيشترك في محاسبة الملكية الفكرية؟ تعتمد الإجابة على هذا السؤال على العديد من العوامل: مقياس العمل ، والنظام الضريبي المختار ، والقدرة ، والأهم من ذلك ، رغبة رائد الأعمال نفسه في الخوض في جميع الفروق الدقيقة في المحاسبة وتولي العمل "الورقي" .
كقاعدة عامة ، يأخذ رائد الأعمال المبتدئ في الاعتبار 3 خيارات لحل مشكلة كيفية الحفاظ على محاسبة الملكية الفكرية:
ما هي محاسبة IP؟ بشكل عام ، هذا هو تسجيل جميع المعاملات التجارية لرائد الأعمال من خلال الاحتفاظ بسجلات محاسبية. يحتوي هذا النشاط على 3 مجالات رئيسية:
في عام 2014 ، لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الاحتفاظ بسجلات محاسبية ، بغض النظر عن النظام الضريبي المعتمد ، إذا أخذوا في الاعتبار الدخل والنفقات (أو المؤشرات المادية عند "احتسابها"). ويرد هذا المعيار في القانون رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" ، ودخل حيز التنفيذ في عام 2013 بعد إجراء التعديلات ذات الصلة على التشريع.
وبالتالي ، فإن محاسبة رواد الأعمال الفرديين تكون على النحو التالي.
بموجب النظام العام (OSNO) ، يلتزم رائد الأعمال بمراعاة جميع المعاملات التجارية في دفتر الدخل والمصروفات. بناءً على المعلومات المسجلة فيه ، في نهاية السنة الضريبية ، يقوم بتكوين إعلان 3-NDFL ويدفع الضريبة بمعدل 13 ٪ (حتى 30 أبريل).
لدفع ضريبة القيمة المضافة ، يحتفظ IP على OSNO بسجلات لجميع الفواتير الواردة والصادرة والمشتريات والمبيعات في كتب خاصة. تُستخدم البيانات الواردة من هذه المجلات في إعداد الإقرار الضريبي ربع السنوي واحتساب الضريبة بمعدل 18٪ (حتى اليوم العشرين من ربع السنة الجديد للربع الماضي).
إذا كان رائد الأعمال يعمل "نقدًا" ، فإن واجباته تشمل الاحتفاظ بدفتر نقدي ووثائق الدخل والنفقات الأولية.
في وجود موظفين معينين ، يحتفظ الشريك المنفذ بسجل كامل للموظفين ويعمل كوكيل ضرائب فيما يتعلق بموظفيه: فهو يحسب ضريبة الدخل ويحجب عنها. يقوم صاحب العمل أيضًا بدفع مساهمات التأمين إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي للموظفين.
التقارير التي يرسلها IP للموظفين:
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بمفرده ، أي أنه ينتمي إلى السكان العاملين لحسابهم الخاص وليس صاحب عمل ، فإنه يدفع معاش تأمين ثابت ومساهمات طبية "لنفسه". في عام 2014 ، بلغت 17328.38 روبل. في FIU و 3399.05 روبل. في FOMS.
تتمثل محاسبة رواد الأعمال الفرديين في النظام الضريبي المبسط في ملء دفتر الأستاذ ببيانات الدخل (مع مخطط ضريبي مبسط بنسبة 6٪) ومعلومات عن الدخل والمصروفات (بمعدل 15٪).
حتى 30 أبريل ، يجب على صاحب المشروع تقديم إقرار USN إلى مكتب الضرائب. ضريبة الدخل وممتلكات الملكية الفكرية الفردية لا تدفع. المساهمات والتقارير للموظفين هي نفسها بالنسبة إلى OSNO.
يعد النظام المبسط من أكثر الأنظمة شيوعًا بين رواد الأعمال ، بما في ذلك لأنه أكثر ملاءمة للمحاسبة المستقلة.
تشير الضريبة الموحدة على النشاط المحتسب ، مثل النظام الضريبي المبسط ، إلى مخططات الضرائب التفضيلية. الحفاظ على الوثائق وتقديم التقارير إلى الدولة للعمل باستخدام هذا النظام ليس أكثر صعوبة من استخدام النظام "المبسط".
يتم حل مسألة كيفية محاسبة رواد الأعمال الفرديين باستخدام UTII ببساطة. لا يوجد حساب للإيرادات والمصروفات. يكفي إصلاح المؤشرات المادية للنشاط. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، المنطقة التي يشغلها المتجر وعدد المركبات في أسطول الناقل. إذا تغيرت المؤشرات المادية خلال فترة التقرير (ربع) ، فيجب أن ينعكس ذلك في التقرير وعند حساب الضريبة من بداية الشهر الذي حدث فيه هذا التغيير.
خلاف ذلك ، لحساب الضريبة ، تحتاج إلى معرفة الربحية الأساسية لنوع نشاطك ، والتي تحددها السلطات المحلية ، ومعاملات الانكماش. من الأفضل توضيح كل هذه الفروق الدقيقة في مكتب الضرائب في موقع المنظمة.
يتطلب UTII من صاحب المشروع تقديم إعلان مناسب كل ثلاثة أشهر ، قبل اليوم العشرين من الشهر الأول من بداية الربع الجديد. يتم دفع الضريبة الواحدة للربع الأخير قبل الخامس والعشرين.
إن غياب المحاسبة على هذا النحو لا يعفي دافع UTII من مراقبة الانضباط النقدي وإجراءات إجراء المعاملات النقدية. يجب أن يكون لدى صاحب المشروع دفتر نقدي ومستندات أولية تؤكد التدفقات النقدية: PKO و RKO والبيانات وما إلى ذلك. كما أنها تحتفظ بالالتزام بالإبلاغ عن الموظف وإجراء مدفوعات التأمين.
مهما كان نظام الضرائب - OSNO "معقدًا" أو مبسطًا ، فسوف يستغرق الأمر وقتًا لدراسته ، لا سيما بالنظر إلى عدد المرات التي نجري فيها تغييرات على التشريعات الحالية. كيف تحاسب الملكية الفكرية بنفسك في مثل هذه الظروف؟ على أي حال ، سيتعين عليك إما إنفاق الأموال على تثبيت برامج المحاسبة (على سبيل المثال ، من 1-C) ، أو الوصول إلى خدمات المحاسبة والتقرير الخاصة لأصحاب المشاريع الفردية - نادرًا ما يتم إنشاء المستندات "يدويًا" الآن ، خاصة وأن تقبل خدمة الضرائب بشكل متزايد التقارير إلكترونيًا.
يتم تحديث هذه البرامج وفقًا للمعايير التشريعية الحالية ، كقاعدة عامة ، في الوقت المناسب وبشكل مجاني ، مما يعني أنك ستكون دائمًا على دراية بأحدث التغييرات في ضرائب رواد الأعمال الفرديين وستكون قادرًا على الاحتفاظ بالمحاسبة دون مشاكل و بشكل صحيح "الاستسلام" إلى IFTS.
