الضرائب والجبايات عبارة عن مدفوعات إلزامية تذهب إلى الميزانيات ذات المستويات المختلفة. دعنا نحاول معرفة كيف يختلفان.
وفقًا لقانون الضرائب ، هناك أوجه تشابه واختلاف بين الضرائب والتحصيل ، على الرغم من أنهما يشكلان موضوعًا واحدًا للعلاقات القانونية. كلا المفهومين مكرسين في المادة 8 من قانون الضرائب... دعنا نحاول تحليل تعريفات كلا المكونين من أجل فهم جوهرهما بشكل أفضل.
الجدول 1. الضرائب والرسوم: السمات المشتركة والمميزة.
من تحليل التعريفات ، نرى أن هذين المصطلحين لهما خصائص مشتركة (دافعون والهدف النهائي) ومميزة (أسباب الشحن ودرجة الطوعية). لكن جوهر الأمر لا يقتصر على هذا.
يجب أن يخصم الأول من قبل الجميع ، لأن هذا مطلوب بموجب القانون ، ولا يتم استلام أي شيء في المقابل. يتم دفع الثانية من قبل الشخص الذي يهتم بممارسة أنشطة معينة على أراضي الدولة (المنطقة ، المدينة).
نقطة أخرى مهمة تتبع من هذا. الفرق بين الضرائب والرسوم هو مسؤولية عدم السداد.
في الحالة الأولى ، سيتعرض الفرد أو الكيان القانوني لعقوبة إدارية أو جنائية ، اعتمادًا على حجم الجريمة. يتم سرد جميع أنواعهم في الفصل 16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في الحالة الثانية ، لن يتلقى المتخلف ببساطة ما توقعه من الدولة (على سبيل المثال ، ترخيص). يمكننا القول بشكل مبسط أن الصفقة بينهما لم تتم. هذا يعني أنه لا توجد التزامات.
مجموعة- مساهمة ، وهي شرط لأداء الإجراءات المهمة قانونًا فيما يتعلق بالدافع (من قبل الكيانات القانونية العامة - فقط المقصود منها).
تعريف الرسوم هو في الأساس نفس تعريف الضريبة. فقط بدون مجانية فردية ، منذ ذلك الحين في الرسوم هناك أداء مكافئ.
الرسوم مشابهة "لرسوم الخدمة الحكومية".
لكن الرسوم مقبولة أيضًا من خلال القانون. لماذا ا؟ لأن إذا تم تعيينهم بواسطة شيء آخر ، فيمكن تعيين مقادير فلكية. على سبيل المثال ، تريد التسجيل في شقتك في موسكو. يقولون لك "سنفعل هذا الإجراء القانوني البسيط ، لكننا ندفع 15000 دولار".
وقالت المحكمة الدستورية إن الرسوم يجب أن تكون متوازنة بما يتناسب مع الخدمة التي تقدمها الدولة.
اتضح أنه من الضروري إجراء تسجيل واحد أو آخر لدفع القانون من خلال البرلمان ، أصغر التعديلات على قانون الضرائب. إنه ممل وغير مريح ، لكنه أفضل من الاستسلام لقوة الاستبداد. سيكون "باباً مفتوحاً للجحيم - سيتم سحب ضرائب صغيرة للغاية مقابل الرسوم الصغيرة."
عندما ندفع ضريبة ، على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ، فإننا لا نتلقى أي شيء (باستثناء الفئات المثالية المجردة ، على سبيل المثال ، الشعور بالسعادة) في المقابل - لا يوجد أداء مكافئ. إذا دفعت 100 روبل ، وجارك 300 روبل. لا تعني ضريبة الدخل الشخصي أن الشرطة ستحمي جارك بشكل أفضل.
لكن المجانية فردية ، فالمجتمع ككل يتلقى بعض الفوائد من الدولة.
والضرائب والرسوم لها وظيفتان:
المالية
هناك حاجة إلى الضرائب من أجل تجديد الميزانية.
تنظيمية
تؤثر الضريبة الأسيرة على سلوك دافعي الضرائب.
يملك الضرائب التي تهيمن عليها الوظيفة المالية(تكاد تكون حصرية لملء الميزانية ، لكن هناك استثناءات).
لكن في بعض الأحيان ، يتم فرض الضرائب ، على سبيل المثال ، الضرائب غير المباشرة ليس فقط لملء الخزانة ، ولكن أيضًا من أجل التأثير على دافعي الضرائب والمستهلكين - ضرائب الإنتاج على السجائر من أجل زيادة أسعارها وجزء من السكان المهجورين السكان (من أجل تقليل حجم الإنتاج).
لنفترض أنه كانت هناك ضريبة تنظيمية مثيرة للاهتمام للغاية على العزاب. بهذه الطريقة ، أرادوا رفع معدل المواليد في الاتحاد السوفياتي وحتى كبار السن دفعوا مقابل ذلك.
بعض الضرائب لها وظيفة مالية فقط. على سبيل المثال ضريبة الدخل الشخصي.
ولكن إذا قمنا بفرض ضرائب تصاعدية (كلما زاد ربحك ، زاد معدل الفائدة) ، فإن ضريبة الدخل الشخصي ستؤدي أيضًا وظيفة تنظيمية.
بالفعل بمعدل 35٪ ، يبدأ الناس في الذهاب إلى الظل. عند 15٪ ، لا يذهب الناس إلى الظل ، لذلك ليست هناك حاجة للوظيفة التنظيمية للضرائب لإجبار الناس على الانخراط في أنشطة غير مشروعة.
لديك رسوم الوظيفة التنظيمية المهيمنة.
على سبيل المثال ، بحيث لا تبدأ النزاعات القانونية غير المعقولة.
بطبيعة الحال ، هناك أوقات لا يمكن فيها تمييز أحدهما عن الآخر. مثال - الرسوم الجمركية ما هي - ضريبة أم واجب؟ على الرغم من أنها ليست ضريبة من وجهة نظر التشريع ، إلا أنها تلبي جميع علامات الضريبة والرسوم.
من الصعب مساواة الرسوم الجمركية بالرسوم منذ ذلك الحين هناك الكثير من الأداء المضاد. على سبيل المثال ، لا تساوي إدارة شحنات تصدير النفط الأموال الطائلة التي تجمعها الجمارك (بما أن جميع خطوط الأنابيب يتم بناؤها من قبل المنتج نفسه).
وبالتالي ، تؤدي الرسوم الجمركية هنا وظيفة مالية أكثر ، مما يعني أنها ضريبة.
ولكن هناك أوقات لا تكون فيها الرسوم الجمركية عالية جدًا ، يمكن للمرء أن يقول إنها قابلة للمقارنة. ثم يمكننا القول إنها مجموعة.
· الرسوم الجمركية المماثلة مماثلة للضريبة.
· الرسوم الجمركية التي لا تضاهى من حيث التنفيذ المقابل قريبة من الضريبة.
ما هو الفرق بين الرسم والواجب؟ ومن الأمثلة على الرسوم رسوم الدولة ، على سبيل المثال ، للنظر في قضية ما في المحكمة. في بعض الأحيان يريدون إلغاء هذا الواجب ، لكن في بعض الأحيان يقولون إنه يجب تركه حتى لا يجر دافعو الضرائب أنفسهم إلى المحكمة بقضايا خاسرة عمداً.
ليس للواجب معنى مستقل ، فهو إما ضريبة أو جباية.
هناك سر آخر. يتم تحديد الضرائب والرسوم بنفس الطريقة ، والفرق هو فقط على المستوى الاصطلاحي. نحن بحاجة إلى الفرق من أجل
· لفهم معنى مدفوعاتنا للميزانية.
· حتى يفهم المشرع ما يريد القيام به - ملء الخزانة بالضرائب أو فرض ضريبة (ولديه وظيفة تنظيمية).
في عالمنا المتقدم اقتصاديًا ، هناك ميل بين سكان البلد لدراسة المعلومات المتعلقة بالقضايا المالية. على وجه الخصوص ، أي شيء متعلق بالنفقات المحتملة مفيد ، بما في ذلك معلومات حول الضرائب والرسوم. على الرغم من أن الرجل العادي في الشارع ، على سبيل المثال ، لا يفهم دائمًا ما هو الفرق بين الضريبة والتحصيل. بعد كل شيء ، تحمل هذه المفاهيم معاني مختلفة.
في المادة 8 من الجزء 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تم توضيح التعاريف الدقيقة لمفهومي "الضرائب" و "التحصيل". تمت مناقشة هذه التعريفات على المستوى التشريعي منذ القرن التاسع عشر ، قبل الموافقة على الصياغات الحالية. نتيجة لذلك ، تدفع المنظمات والأفراد في بلدنا الضرائب والرسوم ، ويمكن تحديد سماتها المشتركة والمميزة بناءً على خصائص كل من هذه المفاهيم.
أهم علامات الضريبة:
العلامات الرئيسية للمجموعة:
الآن ، إذا قمت بدمج جميع خصائص هذه المصطلحات ، يمكنك تحديد كيفية اختلاف الضرائب عن التحصيل بوضوح.
الفرق بين الضرائب والرسوم:
أوجه التشابه بين الضريبة والواجب:
هذه هي الطريقة التي تختلف بها الضريبة عن المجموعة ، على الرغم من تضمين مفهوم آخر في تعريف التحصيل. الواجب هو أحد أنواع التحصيل التي تتم الموافقة عليها فقط على المستوى الفيدرالي ويتم تطبيقه على وجه التحديد لارتكاب الإجراءات من سلطات الولاية. على سبيل المثال ، لتسجيل حقوق الملكية ، لتنفيذ خدمات كاتب العدل ، وما إلى ذلك. في حين أن الرسوم تشمل أيضًا رسومًا لامتلاك حق خاص في شيء ما.
من المنظمات والأفراد ، اعتمادًا على الوضع الحالي ، يتم فرض ضريبة ورسوم ورسوم. يتم تحديد أوجه التشابه والاختلاف بين هذه التحويلات وفقًا لقواعد قانون الضرائب ، وينظم تطبيقها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
اليوم ، يدفع جميع المواطنين العاملين في أراضي أي دولة أي مدفوعات ومساهمات إلزامية. وبمساعدتهم تشكل الدولة مواردها المالية وتحل على نفقتهم المهام الموكلة إليها (الدفاع والضمان الاجتماعي وما إلى ذلك). تسمى هذه المدفوعات الضرائب والرسوم والرسوم. تم تأسيس هذا من قبل الدولة.
يمكن أن توجد جميع المدفوعات الثلاثة من وجهة نظر القانون فقط عندما يكون لديهم دافعين محددين بوضوح ، وإجراءات الحساب ، وإجراءات وشروط الدفع ، والسعر. ولكن لسبب ما ، استغرق الأمر ثلاث كلمات كاملة لتعيين "الدفع الإلزامي القانوني"! إذن هم مختلفون إلى حد ما؟
إذن ، الضريبة هي مبلغ معين من المال يدفعه كل من الكيانات القانونية والأفراد لميزانية الدولة. هذه الرسوم إلزامية ومجانية ، أي أن موضوع الضرائب لا يتلقى أي شيء في المقابل.
الرسوم هي دفعة يجب دفعها إلى كيان قانوني أو فرد لتلقي أي خدمة من الوكالات الحكومية.
وبالتالي ، تعتبر الضرائب والرسوم مدفوعات إلزامية تحددها الدولة. لاحظ أن هناك نوعين فقط من المدفوعات: الضرائب والرسوم؛ الواجبات هي شكل من أشكال التحصيل. كيف تختلف الرسوم عن الرسوم؟ لا توجد فروق ذات دلالة إحصائية. تقليديًا ، الرسوم هي دفعة يتلقى دافعها حقًا خاصًا للقيام ببعض الأنشطة ، على سبيل المثال ، ريادة الأعمال ، والواجب هو دفع تؤدي الدولة نتيجة لذلك خدمة لصالح دافعها ، على سبيل المثال ، تسجيل حقوق الملكية ، إصدار جواز السفر أو رخصة القيادة.
هناك أربعة اختلافات كبيرة بين الضريبة والرسوم (الرسوم). أولاً ، الضريبة هي دفعة دورية ، والتحصيل (الرسوم) دفعة واحدة.
ثانيًا ، تهدف الضريبة إلى ضمان أنشطة الدولة ككل ، ولا تعد الرسوم والواجبات ضرورية. يمكن استخدامها لتشكيل ميزانية هيئة حكومية معينة أو لتمويل صناعة معينة.
ثالثًا ، تُدفع الضريبة "لصالح الدولة ككل" ، وتُدفع الرسوم والرسوم مقابل تقديم خدمة عامة محددة. الضرائب عبارة عن مدفوعات مجانية ، ولا يتلقى دافعها شخصيًا أي شيء مباشرة من مدفوعاته (يتلقى لاحقًا ، بشكل غير مباشر ، نظرًا لأن جميع الضرائب تشكل ميزانية الدولة ، بطريقة أو بأخرى تحتوي على "جميع دافعي الضرائب") ؛ ولا تعتبر الرسوم (الرسوم) دفعة مجانية ، مقابل حصول دافعها على خدمات أو حقوق.
والفرق الأخير هو في عواقب عدم الدفع. إذا لم يتم دفع الضريبة أو لم يتم دفعها بالكامل ، فقد ينشأ نوع خاص من المسؤولية - الضريبة ، في شكل غرامة. في حالة عدم دفع الرسوم أو الواجب ، لن يحصل المتخلف عن السداد على الحق اللازم أو لن يتم تقديم الخدمة المطلوبة له.
تم إعداد المواد بواسطة O.V. إيفانوفا ون. ميرونوفا
واجب الحكومة- هذا إجراء لتحصيل الأموال من قبل مؤسسات معينة مرخص لها في هذا المجال ، من أجل تنفيذ الإجراءات التي تتم لصالح المنظمات والمؤسسات. يتم فرض واجب الدولة أيضًا عند إصدار المستندات التي لها قيمة قانونية معينة.
في معظم الحالات ، يتم تضمين رسوم الدولة في نظام الضرائب الوطني. يمكن وضعها بأمان كدفعة ضريبية منفصلة ، بسبب الالتزام بالدفع للميزانية وانتشار الشروط العامة للتأسيس ، مما يعني تحديد دافع الضرائب وعناصر إضافية للضرائب.
يكمن الاختلاف الرئيسي بين واجب الدولة والضريبة في توجهها المستهدف. على الرغم من ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه كضريبة فيدرالية ، يتم دفع رسوم الدولة في جميع أنحاء أراضي دولة واحدة. تُستخدم الأموال المستلمة من هذه المدفوعات لتجديد الميزانية الفيدرالية والميزانيات الإقليمية ، فضلاً عن ميزانيات الموضوعات ذات الأهمية الحكومية.
عند تنفيذ معظم الإجراءات ذات الأهمية القانونية ، من الضروري اتباع الإجراء الإلزامي لدفع رسوم الدولة. قائمة الأحداث المحددة واسعة جدًا وملحوظة في التشريع. توجد أيضًا قائمة مغلقة بأشياء تحصيل الرسوم ، والتي يمكن العثور عليها في قانون الضرائب.
فيما يتعلق بالمعاملات التي تشمل الأفراد ، قد يتم تقليص القائمة المسماة إلى حد ما. في أغلب الأحيان ، يجب أن يتم الدفع عند إجراء معاملات التوثيق ، والتقدم إلى محاكم التحكيم والمحاكم ذات الاختصاص العام ، وإصدار رخص القيادة وتسجيل المركبات ، وكذلك عند تسجيل أعمال الأحوال المدنية. هذه القائمة ليست كاملة ويتم تقديمها كمثال فقط.
قد تكون هناك مخططات معينة يُعفى فيها الأفراد من دفع رسوم الدولة.
هناك عدة أنواع من الرسوم الحكومية. نحن نتحدث عن قضائي وتوثيق وتسجيل وإداري. يمكن للكيانات القانونية والأفراد العمل كدافعين للرسوم. علاوة على ذلك ، يجب على الكيانات غير المقيمة في بلد معين دفع هذه الضريبة أيضًا.
إن أغراض رسوم الدولة هي الخدمات التي تقوم بها الهيئات ذات الأهمية للدولة ، وكذلك المسؤولون الأفراد.
إذا تقدم العديد من الدافعين الذين ليس لديهم الحق في الخدمات التفضيلية إلى السلطات المختصة في نفس الوقت من أجل تنفيذ إجراءات مهمة من الناحية القانونية ، فيجب دفع رسوم الدولة في حصص متساوية. شريطة أن تتضمن المعاملة أشخاصًا معفيين من الدفع ، يجب تخفيض مبلغ واجب الدولة وفقًا لعدد الأشخاص المعفيين من الضرائب. يجب دفع جزء من مبلغ الرسوم الذي سيظل خاضعًا للدفع نتيجة لمثل هذا الإجراء ، من قبل المشاركين المتبقين في المعاملة.
