يتم تقديم الإعلان في النموذج الجديد ، الذي تمت الموافقة عليه في نوفمبر 2014 ، خلال عامي 2015 و 2016 ، ومع ذلك ، تقليديا ، مع هذا التقرير ، يواجه المحاسبون مشاكل كبيرة.
جميع دافعي الضرائب الذين يعملون على أراضي روسيا يحققون ربحًا وفي نفس الوقت يتقدمون بطلب ، ملزمون بالدفع وتقديم التقارير المناسبة. يتم الإبلاغ عن النتائج المالية الحالية ومبالغ الضرائب المقابلة إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. شكل هذه الرسالة هو إعلان.
دافعو الضرائب هم:
الإعلان هو تقرير مفصل للشركة عن أنشطتها للفترة الماضية ، ومقدار الإيرادات والتكاليف ، ومعلومات عن تكوين التكلفة وهيكل المصروفات. منه ، لا يستخرج نظام المعلومات الخاص بالخدمة الضريبية بيانات عن مقدار الضريبة فحسب ، بل يخضع أيضًا لتحليل وتقييم متعمق للوضع الحالي للشركة.
يعرف المحاسبون المتمرسون أن الأخطاء المنهجية التي يرتكبها هؤلاء عند ملء النموذج سيتم الكشف عنها بالضرورة من قبل السلطات الضريبية أثناء عمليات التدقيق المكتبية. يشير هذا إلى الاهتمام الوثيق الذي يولى لتحليل هذا التقرير.
المصدر الرئيسي للمعلومات لملء المستند هو السجل الضريبي والميزانية العمومية. تصف أقسام هذا التقرير بالتفصيل جميع المؤشرات التي تؤثر على تكوين النتيجة المالية.
يمكن تقديم الإعلان على الورق إذا كان عدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص... إذا كان هناك المزيد من العمال ، فسيكون من الضروري إنشاء نظام إلكتروني لتبادل المعلومات.
تقرير الربح مستأجرة كل ثلاثة أشهر، ومع ذلك ، يتم إدخال الحسابات فيه على أساس الاستحقاق. يقدم جميع دافعي الضرائب أربعة إقرارات في السنة: سنوي ، 3 شهور ، 6 شهور ، 9 شهور. ومع ذلك ، يتم تقديم مدفوعات مسبقة للميزانية ليس فقط على أساس ربع سنوي ، ولكن أيضًا شهريًا ، اعتمادًا على قواعد القانون الذي يحكم الشركة.
المواعيد النهائية القادمة لإرسال النموذج ستأتي في عام 2016:
في عام 2016 ، بالصدفة ، تتزامن المواعيد النهائية الاسمية مع المواعيد التقويمية ، لكن هذا ليس هو الحال دائمًا. إذا صادف يوم الإرسال عطلة نهاية الأسبوع أو تزامنًا مع تاريخ عطلة عامة ، فسيتم تأجيل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي.
يؤدي عدم تقديم مستند خلال الإطار الزمني الموضح أعلاه إلى مجموعة كاملة من المشكلات:
بغض النظر عن البيانات المتاحة للمنظمة ، يجب أن تكون الأقسام التالية موجودة في الإعلان:
إذا لم تكن هناك مبيعات ومصروفات خلال الفترة المحددة ، يتم إدخال الأصفار في هذه الأقسام. يتم ملء جميع الأوراق الأخرى عند توفر المعلومات المناسبة.
القسم 1.2 "بالنسبة للمؤسسات التي تدفع مدفوعات مقدمة شهرية" لا تقدمه الشركات التي تدفع ضرائب على أساس ربع سنوي.
في صفحة العنوان ، بالإضافة إلى بيانات التسجيل ، يشار إلى الرموز الخاصة:
قبل إدخال البيانات في هذا القسم ، يجب عليك ملء الملحقين رقم 1 ورقم 2 ، حيث أنهما يحتويان على جميع البيانات الأولية للحساب.
الملحق رقم 1 - الدخل:
ملحق رقم 2 - المصروفات:
يتم ملء مؤشرات الورقة رقم 2 تلقائيًا في حالة استخدام برنامج كمبيوتر. في أغلب الأحيان ، لهذه الأغراض ، يتم استخدام "Taxpayer LE" الذي طورته السلطات الضريبية نفسها ، والذي يمكن تنزيله مجانًا على الموقع الرسمي.
للحصول على معلومات حول كيفية ملء هذا النموذج بسهولة وسرعة في برنامج 1C ، شاهد الفيديو التالي:
يتم تقديم إقرار صفري في حالة عدم وجود حركة في السجلات خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، ولم يتم تحقيق أرباح ، ولم تكن هناك خسائر. يعتبر النموذج صفرًا إذا كانت جميع المؤشرات فيه تساوي صفرًا.
تحدث التحولات الصفرية في المنظمة في الحالات التالية:
المواعيد النهائية لإيداع "الأصفار" هي نفسها بالنسبة للإعلانات العادية. ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن التقديم المتكرر للتقارير الصفرية قد يولد الاهتمام بالتفتيش ويثير التحقق.
، بما في ذلك في شركات روسية أخرى ;دعنا نتعرف على من يقدم الإقرار الشهري لضريبة الدخل في عام 2017 ، ومن يتفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. بناءً على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، هناك فترة ضريبية (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر) وفترة إعداد التقارير (كل ربع سنة أو كل شهر). إذا كانت المنظمة تدفع مقدمات ربع سنوية فقط أو تدفع شهريًا ، ولكنها تدفع مبلغًا إضافيًا عن ربع السنة ، فإنها تقدم تقارير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. إذا كانت الشركة تدفع مع الدولة ، ثم لديها تصريحات - مرة في الشهر.
أولئك الذين يقدمون إقرار ضريبة الدخل على أساس شهري بحلول 28 من الشهر التالي ، وفي نهاية العام - بحلول 28 مارس من العام المقبل. إقرار ضريبة الدخل الذي يقدمه كل ثلاثة أشهر. ، يتم تحضيرها في غضون 28 يومًا من الشهر الذي يلي ربع السنة. بالنسبة للعام ، تقدم المنظمات أيضًا تقريرًا موحدًا بحلول 28 مارس. دون الأخذ بعين الاعتبار عمليات النقل ، المواعيد النهائية هي كما يلي:
هام: تقدم المنظمات غير الربحية ومؤسسات الميزانية تقارير إلى IFTS فقط في نهاية العام.
كيف وأين يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل الشهري
من الواضح من الذي يقدم التقارير. لكن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يصف أيضًا طرقًا محددة لتقديم مثل هذه المستندات ، والتي سيتم معاقبتهم على انتهاكها. وفقا للفقرة 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تقديم التقارير من قبل:
يمكن إرسال إقرار ضريبة الدخل الشهري (الذي يقدمه) على الورق وفي شكل ملف إلكتروني ، إذا كان لدى المنظمة أقل من 100 شخص. إذا كان متوسط عدد الموظفين أعلى ، فإن الشركات تقوم بالإبلاغ عبر الإنترنت. تعمل نفس الطريقة ل ... في حالة مخالفة هذه القاعدة ) غرامة - 200 روبل (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إلى أين يقدم أولئك الذين يقدمون الإقرارات الضريبية الشهرية ومن يفعل ذلك تقرير ربع سنوي؟ في كلتا الحالتين ، يتم إرسال المعلومات إلى التفتيش في الموقع. إذا كان هناك قسم فرعي ، فيسمح باختيار مكان إرسال المعلومات - في موقع المكتب الرئيسي أو الفرع.
في حالة التسليم على TCS ، يتلقى الدافع إخطارًا بقبول الإعلان (رفض قبول). عندما تقدم منظمة تقريرًا على الورق ، يقوم مفتش الضرائب الذي قبله بوضع توقيع ورقم تسجيل وتاريخ الاستلام على النسخة.
المخالفات والعقوبات المحتملة
بالإضافة إلى العقوبة على الطريقة غير الصحيحة لتقديم الإعلان ، يتم تغريم السلطات الضريبية للتأخير في التقديمتقرير ربع سنوي أو شهري. في هذه الحالة ، تواجه المنظمات غرامة بموجب الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (200 روبل) والعقوبات المحتملة بموجب الفن. 15.5 و 15.6 من القانون الإداري للاتحاد الروسي (حتى 500 روبل أو ه للمسؤولين). بالنسبة لتقرير العام ، فعند عدم الرغبة في تقديمه أو تقديمه مع تأخير ، يعاقب بموجب المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (ما يصل إلى 30 ٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة ، وإذا لم يكن هناك دين - 1000 روبل على الأقل).
يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي الفترة الضريبية للربح على أنها سنة تقويمية (stat.285 ، البند 1 من قانون الضرائب). من الضروري سداد الالتزامات تجاه الميزانية بالكامل في نهاية العام. في الوقت نفسه ، يتم توفير مدفوعات مسبقة خلال العام. تختلف فترات إعداد التقارير وفقًا لفئة دافع الضرائب (الإحصاء 285 ، البند 2 من قانون الضرائب).
يقع الالتزام بالإبلاغ عن أرباع السنة والسنوات (البند 1 من القائمة أعلاه) على عاتق دافعي الضرائب الذين يدفعون مدفوعات ربع سنوية. إذا كان دافع الضرائب ينتمي إلى البند 2 من القائمة ، فيجب تقديم التقارير حسب فترات الدفع - لمدة شهر واحد ، شهرين ، ثلاثة ، إلخ ؛ التقرير النهائي - استنادًا إلى بيانات السنة التقويمية.
ملحوظة! ينص القانون على أحكام خاصة لضباط الصف (يتم تقديم إقرار سنوي فقط ، إذا لم يكن هناك دخل خاضع للضريبة من حيث الأرباح) ووكلاء الضرائب (يتم تقديم تقارير عن فترة توليد الدخل).
حسب القانون. 289 من قانون الضرائب ، من الضروري تقديم إقرار الدخل السنوي النهائي بحلول 28 مارس من العام التالي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المؤسسات الإبلاغ عن بيانات المحاسبة المؤقتة - فترات إعداد التقارير. تمت الموافقة على شكل النموذج وإجراء إعداده من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الأمر رقم ММВ-7-3 / 572 بتاريخ 19.10.16.
| فترة التقديم | آخر موعد للتقديم |
| للشركات التي تحسب الضرائب على دفعات ربع سنوية | |
| 1 مترا مربعا 17 جرام | حتى 28/04/17 |
| 2 مترا مربعا 17 جرام | حتى 28.07.2018 |
| 3 أمتار مربعة 17 جرام | حتى 30.10 |
| 4 أمتار مربعة 17 جرام | حتى 28.03.18 |
| للشركات التي تحتسب الضريبة على أقساط شهرية | |
| 01.17 جرام | حتى 28.02.17 |
| 17-01-01 جم. | حتى 28.03.2020 |
| 01-03.17 جرام | حتى 28.04.2018 |
| 01-04.17 جرام | حتى 29.05.2009 |
| 01-05.17 جرام | حتى 28.06 |
| 01-06.17 جرام | حتى 28.07.2018 |
| 01-07.17 جرام | حتى 28.08.2018 |
| 01-08.17 جرام | حتى 28.09.2019 |
| 01-09.17 جرام | حتى 30.10 |
| 01-10.17 جرام | حتى 28.11 |
| 01-11.17 جرام | حتى 28.12.2019 |
| 01-12.17 جرام | حتى 28.03.18 |
عند إنشاء تقارير ضريبة الدخل ، يجب عليك ملء تفاصيل الإعلان بشكل صحيح. وبالتحديد ، أشر إلى رموز الفترة المناسبة. على وجه الخصوص ، تحدد قواعد الملء القيم التالية.
اليوم سنهتم بالموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل. بشكل عام ، هذا السؤال بسيط للغاية. تحتوي العملية فقط على مجموعة متنوعة من الميزات والبدائل التي تحتاج إلى معرفتها. على سبيل المثال ، كيف يتم ملء التقارير. أو ، من يجب أن يبلغ الدولة عن الأرباح والخسائر المتراكمة وكم مرة. إذا فهمت كل هذا حقًا ، فلن يخيفك أي تقرير ضريبي. لنبدأ في أقرب وقت ممكن.
لكن أولاً ، دعنا نتعرف على ما يجب أن نحسبه؟ لقد أصبح من الواضح بالفعل أننا سنهتم بالموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل. أي نوع من الدفع هذا؟
ليس من الصعب تخمين أننا نتحدث عن الدخل الذي نحصل عليه. يتم فرض الضريبة على الأفراد والكيانات القانونية والمؤسسات. أي من كل شخص لديه نوع من الدخل الرسمي فقط. هناك استثناءات للقاعدة ، لكن ليس دائمًا. في أغلب الأحيان ، يعفون ببساطة من دفع الضرائب ، وليس من الإبلاغ. على أي حال ، يجب عليك الإبلاغ عن أرباحك. لا يهم إذا كانت خاضعة للضريبة أم لا.
ضريبة الدخل هي مساهمة يتم احتسابها بانتظام. الإبلاغ في حالات مختلفة متنوع. كل هذا يتوقف على كيفية تلقي الدخل بالضبط ، وكذلك النظام الضريبي الذي يحدث في حالة معينة.
على سبيل المثال ، حالة شائعة إلى حد ما هي التقرير ربع السنوي. ينطبق على بعض المنظمات. في هذه الحالة ، سيتعين عليك إعداد التقارير باستمرار. مرة كل ربع سنة ونصف ، وأيضًا في 9 أشهر. وبطبيعة الحال ، بحلول نهاية الفترة الضريبية - بحلول 30 أبريل من كل عام.
في هذه الحالة ، يتم تطبيق قيد واحد هنا. يجب تقديم (ضريبة الدخل) في بعض الحالات إلى الخدمة المناسبة في موعد لا يتجاوز 28 يومًا بعد النهاية ، وفي الممارسة العملية ، يحاولون جعل جميع التلاعبات في التقارير أسرع بكثير.
هناك أيضًا قاعدة واحدة مثيرة جدًا للاهتمام. ينطبق ، كما في الماضي ، على الكيانات والمنظمات القانونية. كما اكتشفنا بالفعل ، يختلف تاريخ الاستحقاق. يمكن أن يكون ربعًا أو 9 أشهر أو نصف عام. وتحتاج إلى تقديم تقرير في موعد أقصاه 28 يومًا من نهاية الفترة. لا يوجد شيء صعب في ذلك.
لكن التقرير الواجب (والأهم كما يعتقد كثيرون) هو التقرير السنوي. إنه ، كما قد تتخيل ، يتم تجميعه مرة واحدة في السنة. التقرير ربع السنوي صالح لفترة معينة ، ولكن التقرير السنوي للسنة السابقة. هذا هو ، في عام 2016 ، تقدم تقريرًا لعام 2015 وما إلى ذلك.
كما أن لها تواريخها الخاصة. على الربح) ، وكذلك تقديمه إلى السلطات الضريبية ، يجب عليك قبل 28 مارس من كل عام. في الوقت نفسه ، كما ذكرنا سابقًا ، يتم الإبلاغ عن المعلومات الخاصة بالفترة السابقة. لا يوجد شيء صعب أو مميز في هذا. يتم وضع هذه القواعد في روسيا.
لا تشمل نماذج المحاسبة الحالات القياسية فحسب ، بل تشمل أيضًا الأنظمة الضريبية الخاصة. الشيء هو أن بعض الشركات (والأفراد) يختارون بعض أشكال الإبلاغ الخاصة للدولة. على سبيل المثال ، على "المبسطة". هذه هي الحالة الأكثر شيوعًا للأفراد.
إذا كان لديك شركة ذات مسؤولية محدودة مفتوحة ، فسيكون الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل مع النظام الضريبي المبسط سنويًا. مرة واحدة في السنة ، يجب أن تبلغ الدولة عن دخلك. في الوقت نفسه ، تم تحديد الموعد النهائي لشركة LLC حتى 31 مارس.
ومع ذلك ، فإن الشكل الأكثر استخدامًا للنشاط هو IE. هذا لا ينطبق بشكل خاص على الشركات والمؤسسات ، ولكن بالنسبة للأفراد. التقرير السنوي هو أيضا صالح لهم. لا ربع سنوي ، نصف سنوي ، وما إلى ذلك. مرة واحدة في العام ، سوف تحتاج إلى تقديم معلومات حول دخلك ونفقاتك إلى سلطات الضرائب (في بعض الحالات). في الوقت نفسه ، يمكن لرائد الأعمال الفردي تقديم تقرير إلى STS حتى 30 أبريل من كل عام. تعتبر هذه الفترة فترة إعداد التقارير الضريبية للجميع.
أيضًا ، تشتمل الأشكال الخاصة من البيانات المالية على نظام UTII. هي أيضا تسمى "التضمين". ليس هو الحدوث الأكثر شيوعًا ، لكنه يحدث. في الوقت نفسه ، ضع في اعتبارك أنه غالبًا ما يتعين عليك الإبلاغ عن دخلك. مرة كل ربع سنة.
في هذه الحالة ، سيتم تقديم التقرير ربع السنوي في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. خلاف ذلك ، إذا "لم تلتزم" بالموعد النهائي ، فقد تبدأ المشاكل. لذا ضع في اعتبارك هذه الحقيقة.
من حيث المبدأ ، هذه هي جميع القواعد الأساسية التي يمكن أن تتعلق فقط بموضوعنا اليوم. لقد اكتشفنا المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الدخل. ماذا بعد؟ ما هي ميزات هذه اللحظة؟
لكن لا تستعجل. يجب على الأفراد ، كما اكتشفنا بالفعل ، دفع ضريبة الدخل. حتى لو لم يتم تسجيلهم كرجال أعمال أفراد. على سبيل المثال ، يتم فرض ضريبة الدخل عليك عند تأجير العقارات. أو عند بيعها. كل هذا يجب أن يكون مسؤولاً أمام الدولة.
لكن ما هو الإطار الزمني الذي يجب أن تلتقي به؟ ليس من الضروري الجري على الفور ومحاولة ملء إقرار (ضريبة الدخل). النقطة المهمة هي أن الأفراد لديهم كل الحق في الإبلاغ عن أرباحهم مرة واحدة في السنة. علاوة على ذلك ، هذا هو الخيار الذي يستخدمه دافعو الضرائب.
في الوقت نفسه ، تم تحديد الموعد النهائي بشكل إنساني تمامًا. إنه بالضبط نفس الشيء بالنسبة لـ PI. بمعنى أنه يجب عليك حساب الدخل الذي تلقيته في العام السابق قبل 30 أبريل. لكن مع دفع الضرائب ، أصبح كل شيء أسهل بكثير. ولكن أكثر عن ذلك لاحقا. الشيء الرئيسي ، تذكر: تقرير الأفراد عن أرباحهم مرة واحدة في السنة ، حتى 30 أبريل. انه مهم.
لكن في حالة أو أخرى؟ لنفترض ، من أجل الربح ، أنه تم إعداد البيانات وتقديمها إلى مكتب الضرائب. ماذا بعد؟ هل تحتاج للدفع على الفور أم لا؟
رقم. لكل من المنظمات والأفراد قواعدهم الخاصة في هذا الشأن. بشكل عام ، كل هذا يتوقف على شكل تقريرك. والمدة التي تقوم فيها بتقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب.
لذلك ، بالنسبة للمؤسسات ، لا يمكن دفع الضرائب بعد أكثر من 28 يومًا من تقديم إعلان الأرباح (ربع سنوي). ومع ذلك ، إذا تم استخدام تقرير سنوي ، فسيتعين عليك الدفع بحلول 28 مارس من كل عام. ليس لاحقا. في وقت سابق كان ذلك ممكنًا ، سيكون دفعة مقدمة. مريحة للغاية وشائعة بين الشركات.
ولكن بالنسبة للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية (LLC) مع النظام الضريبي المبسط ، فليس كل شيء مقيدًا بشكل صارم. يحق لهم دفع ضرائب الدخل ، كقاعدة عامة ، قبل 15 يوليو من كل عام. ويتم تحديد الدفعات المقدمة في 30 أبريل. بالمناسبة ، يتم اختيار الدفعة المقدمة في أغلب الأحيان. تدل الممارسة على أن حساب الربح المتلقاة والتخلص الفوري من الديون هو ما ينقذ رواد الأعمال الأفراد والأفراد من مشاكل غير ضرورية في المستقبل. دفع ونسي.
نحن بحاجة لإنتاج تقرير ضريبة الدخل. التصريح ، الذي يعتبر ملئه من قبل الكثيرين صعبًا ، كما اكتشفنا بالفعل ، يتم تقديمه إلى السلطات الضريبية في فترات مختلفة. لكن مع ذلك ، فإن مبدأ صياغة التقرير لا يتغير. يمكنك الآن ملء المستندات ذات الصلة يدويًا وبصيغة إلكترونية باستخدام تطبيقات خاصة. إنه الخيار الثاني الأكثر طلبًا بين المواطنين.
ماذا تحتاج للإبلاغ؟ بالطبع معلومات عن دافع الضرائب. أي منها يعتمد على من هو الدافع. إذا كان صاحب المشروع فردًا أو فردًا - بيانات جواز السفر ورقم التعريف الضريبي (TIN) كافية. لكن يجب أن يكون للمنظمات تفاصيلها الخاصة. وسيتم الإشارة إليها في مجالات خاصة في التقارير.
أيضا ، لن تضر المعلومات حول مصادر الدخل. هم مطلوبون. ولا تنسى التكاليف ، إن وجدت. لذلك يجب ألا يتم توثيق جميع المعلومات فحسب ، بل يجب أيضًا إدخالها في الإعلان.
من حيث المبدأ ، لا يلزم أي شيء آخر. يكفي فتح برنامج خاص ، واختيار نموذج 3-NDFL هناك وملء جميع الحقول المناسبة. إذا كانت لديك المستندات المذكورة أعلاه ، فلن تكون هناك مشاكل في ذلك. بعد كل شيء ، يتم توقيع جميع المجالات بكل بساطة من أجل التفاهم. في نهاية العملية ، انقر فوق "إنشاء" - تحصل على إقرار جاهز. كل ما تبقى هو التوقيع عليها وتقديمها إلى مصلحة الضرائب.
والآن أهم شيء: ما المبلغ الذي يتعين عليك دفعه في هذه الحالة أو تلك لتحقيق الربح؟ ما هي الضريبة في روسيا على الأموال المستلمة؟ إن تقديم التقارير في الوقت المحدد ليس سوى نصف المعركة. نقطة مهمة هي الدفع المباشر لضريبة الدخل.
كل هذا يتوقف على من هو دافع الضرائب. وتحت أي نظام ضريبي يعمل. تدفع المنظمات في الاتحاد الروسي 20٪ من الأرباح ، والشركات الأجنبية - 30٪ ، والأفراد - 13٪ ، ووفقًا للمخطط "المبسط" ، يجب أن تدفع إما 6٪ أو 15٪.
لن يكون هناك شيء صعب في الحسابات. يتم ضرب القاعدة الضريبية (مصروفات الدخل) في الفائدة المستلمة - يتم الحصول على المبلغ الواجب دفعه. بعد ذلك ، يتم إعداد التقارير (إذا لم تكن قد فعلت ذلك من قبل) ، وتقديمها إلى السلطات الضريبية ، ثم يتم السداد.
قانون الضرائب في المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة الدخل
يتم توفير الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لدافعي ضريبة الدخل (المشار إليها فيما يلي باسم NP). تقوم جميع المؤسسات التي لديها نظام ضريبي رئيسي تقريبًا بدفعها.
في نهاية فترة الضريبة و / أو التقرير ، يتم تقديم إقرار بموجب NP (البند 1 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) مع حساب الدخل والمصروفات ومقدار الربح الذي تحقق منه الضريبة المستحقة على الميزانية تحسب.
لدفع ضريبة الدخل في 2018 ، المواعيد النهائية تساوي المواعيد النهائية لإرسال تقرير NP إلى مكتب الضرائب.
تمت الموافقة على نموذج إعلان NP بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 19 أكتوبر 2016 برقم ММВ-7-3 / [البريد الإلكتروني محمي]هذا هو النموذج الذي يتعين على دافعي الضرائب تعبئته في عام 2018 لتقديمه إلى التفتيش للتفتيش.
الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي للأرباح للسنة هو نفسه بالنسبة للجميع. تم تأسيسه في البند 4 من الفن. 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا هو 28 مارس بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير.
إذا كان هذا اليوم يقع في التقويم لعطلة نهاية الأسبوع ، فسيصبح اليوم الأخير لتقديم التقرير هو أول يوم عمل بعد عطلة نهاية الأسبوع (البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تم تقديم التقارير على أساس ربع سنوي (المادة 285 ، البند 3 ، المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، يجب تقديم إعلان NP قبل اليوم الثامن والعشرين بعد نهاية الربع التالي. المواعيد النهائية لتقديم تقارير ضريبة الدخل ربع السنوية لعام 2018 هي كما يلي:
في المقابل ، سيكون الموعد النهائي لتقديم تقارير ضريبة الدخل ربع السنوية في عام 2019 كما يلي:
إذا كان متوسط الدخل ربع السنوي للشركة في الأرباع الأربعة الماضية أكثر من 15 مليون روبل ، فيجب أن تتحول إلى مدفوعات شهرية لـ NP ، مع الاستمرار في تقديم التقارير ربع السنوية.
يحق للشركة ، إذا رغبت ، من بداية الفترة الضريبية التالية التحول إلى تقديم تقارير شهرية عن NP بناءً على الربح الفعلي (البند 2 من المادة 286 من قانون الضرائب) مع التحويل الشهري للسلف. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إعلان ذلك لـ IFTS قبل نهاية العام.
عند تقديم تقرير ضريبة الدخل الشهري ، يكون تاريخ الاستحقاق هو نفس اليوم الثامن والعشرين بعد نهاية الشهر التالي. القاعدة ، عندما يصادف الموعد النهائي يوم عطلة ، تأجيله إلى يوم العمل التالي بعده ، تنطبق أيضًا في هذه الحالات:
|
فترة التقرير |
الموعد النهائي لتقديم إعلان NP في 2018 |
الموعد النهائي لتقديم إعلان NP في عام 2019 |
|
5 شهور |
||
|
6 اشهر |
||
|
7 شهور |
||
|
8 أشهر |
||
|
9 أشهر |
||
|
10 شهور |
||
|
11 شهر |
هناك استثناءات من القاعدة العامة لتقديم التقارير المؤقتة. وهي تتعلق بالمنظمات غير الهادفة للربح ومؤسسات الميزانية الثقافية ووكلاء ضريبة IR.
لا يتعين على المنظمات غير الهادفة للربح أن تدفع للـ IR ، فهي تقدم فقط التقرير السنوي عن IR. تنطبق نفس القاعدة على مؤسسات الميزانية الثقافية (المكتبات ومنظمات الحفلات الموسيقية والمتاحف والمسارح) (البند 2 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الموعد النهائي لجميع المنظمات المدرجة هو مرة واحدة في السنة - 28 مارس من اليوم التالي (بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير) (البند 1 من المادة 285 ، البند 4 من المادة 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وكلاء NP لديهم لوائح مختلفة.
وكيل الضرائب NP هو مؤسسة في الاتحاد الروسي تدفع أي دخل (أرباح الأسهم ، الفائدة على الأوراق المالية ، إلخ) إلى شركات روسية و / أو أجنبية تابعة لجهات خارجية.
يجب على وكيل الضرائب الإبلاغ عن الدخل المدفوع والمنظمات التي تلقته.
يجب على وكيل NP تقديم التقارير بحلول اليوم الثامن والعشرين بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ، عندما تم تحويل الدخل (البنود 1 ، 3 ، 4 من المادة 289 ، المادة 285 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يدفع الوكيل الضريبة المستحقة خلال نفس الإطار الزمني. بناءً على نتائج الفترة الضريبية ، يتنازل الوكيل عن حساب NP أيضًا ، حتى لو تم الدفع مرة واحدة فقط.
يعتبر التأخير مع الموعد النهائي لتسليم التقارير المحاسبية و / أو الضريبية في روسيا جريمة ضريبية وإدارية (المادة 106 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 2.1 من القانون الإداري للاتحاد الروسي).
ينطبق هذا التعريف أيضًا على انتهاك المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الدخل في 2018. في مثل هذه الحالة ، يتم تنظيم العقوبات بواسطة Art. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يعاقب كل من دافعي NP ووكلاء الضرائب لهذه الضريبة على هذا.
يتم احتساب غرامة التقديم المتأخر لتقرير NP بمعدل 5٪ من مبلغ الضريبة المستحقة الدفع من القسم 1 من الإعلان المتأخر عن كل شهر كامل وغير مكتمل من تاريخ انتهاك الموعد النهائي. الحد الأدنى للغرامة 1000 روبل ، والحد الأقصى هو 30٪ من مبلغ عدم السداد. إذا تم دفع NP في الوقت المحدد ، فستكون الغرامة 1000 روبل. إذا لم يتم دفع الضريبة بالكامل خلال الفترة المحددة ، يتم فرض الغرامة على المبلغ المفقود. تنطبق هذه القاعدة على التقرير السنوي عن NP.
إذا حدث التأخير مع الإبلاغ المؤقت ، فإن الغرامة هي 200 روبل (المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى غرامة التأخير في تقديم إعلان لمدة تزيد عن 10 أيام ، يحق للسلطات الضريبية مصادرة الحساب المصرفي للشركة (البند 3 من المادة 176 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .
بالإضافة إلى ذلك ، يجوز للمحكمة ، بناءً على طلب مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية ، فرض عقوبات على مسؤولي الشركة - تحذير أو غرامة بمبلغ 300 إلى 500 روبل بموجب المادة. 15.5 من القانون الإداري للاتحاد الروسي.
يجب إرسال الإقرار السنوي NP بحلول 28 مارس من العام التالي بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير - إلى جميع دافعي الضرائب ووكلاء NP.
يتم تقديم تقرير مؤقت عن NP إلى مكتب الضرائب بحلول اليوم الثامن والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير من قبل أولئك الذين يقدمون تقارير ربع سنوية أو شهرية.
إذا كان الموعد النهائي لتقديم تقرير NP يقع في التقويم في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تأجيله إلى يوم العمل التالي بعد عطلة نهاية الأسبوع.
