وافق مجلس الوزراء على مشروع قانون ضريبة الدخل المضافة في صناعة النفط، مع الأخذ في الاعتبار التعليمات الإضافية من رئيس الوزراء الروسي دميتري ميدفيديف. صرح بذلك وزير شؤون الحكومة المفتوحة ميخائيل أبيزوف.
ونقلت تاس عن الوزير: "فيما يتعلق بالضريبة، تمت الموافقة عليها مع الأخذ في الاعتبار التعليمات الإضافية وفقًا لنتائج الاجتماع الذي عقده رئيس الحكومة في خانتي مانسيسك".
انعقد اجتماع دميتري ميدفيديف مع رؤساء أكبر شركات النفط في 21 نوفمبر. طلب ألكسندر نوفاك من رئيس الوزراء الموافقة على مشاريع القوانين المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي وتقديمها إلى مجلس الدوما لاعتمادها في الربع الأول من عام 2018. ووفقا لنوفاك، يجب أن تدخل الضريبة الجديدة حيز التنفيذ في الأول من يناير 2019.
وذكر ميدفيديف في الاجتماع ضرورة الحفاظ على توازن المصالح بين أعمال النفط وأهداف الميزانية عند اعتماد قانون ضريبة الدخل في صناعة النفط.
وأشار أيضًا إلى أن معدل ضريبة استخراج المعادن الحالية (MET) يختلف اعتمادًا على الظروف الجغرافية والمناخية، ومدى تعقيد تطوير الحقل وجودة النفط المنتج.
ووفقا له، فإن إدخال مشروع AIT سيجعل من الممكن إطلاق حقول نفط واعدة، والتي لا يتم العمل عليها بسبب الاقتصاد غير الجذاب.
ونعتقد أن فرض الضريبة على الدخل الإضافي من إنتاج المحروقات سيكون آلية مرنة تسمح بإطلاق هذه المشاريع الواعدة. وأوضح رئيس الوزراء أنه في الواقع يقترح جعل العبء الضريبي أقل بكثير مما هو عليه الآن حتى فترة الاسترداد.
ويرى رئيس مجلس الوزراء أن هذا سيؤدي إلى تقليل حجم وشروط القروض لكل مشروع وزيادة الربحية.
وفقًا لتقرير نوفاك، من المفترض أن يتم تطبيق AIT على أربع مجموعات من الحقول. المجموعة الأولى هي الحقول الجديدة في شرق سيبيريا بمعدل استنزاف أقل من 5%؛ والثاني - الودائع التي تتمتع بمزايا رسوم التصدير؛ ثالثاً - تشغيل الحقول في غرب سيبيريا بنسبة استنزاف من 10 إلى 80% (الحصة لا تزيد عن 15 مليون طن سنوياً حسب الطلبات الفعلية للشركات)؛ رابعا - حقول جديدة في غرب سيبيريا بنسبة استنزاف أقل من 5% وإجمالي احتياطي لا يزيد عن 50 مليون طن سنويا.
معدل الضريبة 50%. وخلافاً لضريبة استخراج المعادن، فلن يتم فرضها على حجم المواد الخام المستخرجة، بل على الدخل الناتج عن بيعها مطروحاً منه رسوم التصدير، وتكاليف استخراج المعادن المخفضة، وتكاليف الإنتاج والنقل.
بالنسبة للمشروع التجريبي لفرض ضريبة إضافية، تم اختيار 35 منطقة ترخيص لشركة Rosneft وLUKOIL وGazprom Neft وSurgutneftegaz وغيرها من الشركات من المجموعة الثالثة.
وستساعد ضريبة الدخل الإضافية على تحفيز الاستثمار في إنتاج النفط وستسمح بزيادته في المستقبل. وقد عبرت عن هذا الرأي ناتاليا ميلتشاكوفا، نائبة مدير القسم التحليلي في شركة الباري.
"تم إدخال ضريبة الدخل المضافة لتحل محل ضريبة استخراج المعادن القديمة. تم حساب ضريبة استخراج المعادن بشكل مختلف بعض الشيء. سيتم دفع AIT من الأرباح، وكان MET مرتبطًا بحجم الإنتاج وأسعار النفط. ويجب القول أن ضريبة استخراج المعادن لم يكن لها أي تأثير محفز على زيادة عامل استخلاص النفط ولم تجبر الشركات على الاستثمار في التقنيات الجديدة. أما بالنسبة لـ AIT، فمن المرجح أن هذه الضريبة ستحفز الاستثمار في إنتاج النفط إلى حد كبير وستسمح بزيادته في المستقبل”.
ومع ذلك، فإنها لم تستبعد إمكانية انخفاض إيرادات الميزانية في السنة الأولى من تطبيق AIT.
"ومع ذلك، في المستقبل سيتم تعويضهم بالكامل من خلال تحسين النتائج المالية لشركات النفط. وسيكون هذا ممكنا مع ارتفاع أسعار النفط. لذا، بشكل عام، فإن فرض الضريبة هو الحل الأمثل. تمت مناقشة هذه الضريبة لفترة طويلة من قبل ممثلي شركات النفط أنفسهم. لذلك أعتقد أنه في الوقت الحالي يمكن اعتبار مصالح الميزانية والصناعة متوازنة تمامًا.
كما أعرب إيفان كابيتونوف، الأستاذ المشارك في قسم التجارة الدولية في المدرسة العليا لحوكمة الشركات (HSKU) في RANEPA، عن مخاوفه بشأن انخفاض إيرادات الميزانية مع إدخال AIT.
"لقد تم التخطيط لإدخال AIT لفترة طويلة. إلا أن مسألة ملء الموازنة ظلت دون حل، وهذا الموضوع في الواقع لم يتم حله بعد. ولذلك لا يستطيع أحد الإجابة عما إذا كانت إيرادات الموازنة ستبقى بنفس المبلغ الذي كانت عليه تحت ضريبة استخراج المعادن. بالنسبة لعمال النفط، فإن AIT ليس مفيدًا دائمًا. هناك العديد من الأمثلة حيث تم رفض التقديم التجريبي لـ AIT من قبل صناعة النفط نفسها لأنه لم يكن مربحًا في الحقول الجديدة.
2018 سوف يجلب تغييرات في تشريعات الاتحاد الروسي. بادئ ذي بدء، سوف تؤثر على المجال الضريبي. ولكي نكون أكثر تحديدا، سيخضع ما يلي للإصلاح:
ومن الممكن اعتماد مشروع القانون الذي ينص على الابتكارات قبل نهاية هذا العام. ولن تدخل التعديلات نفسها حيز التنفيذ إلا في العام المقبل 2018.
تهدف التغييرات في إجراءات حساب AIT إلى إزالة عدد من التدابير التفضيلية للحقول الفردية. وبناء على ذلك، سيتم تعديل النسب التي يتم احتساب الضريبة منها إلى القيم الأساسية.
لا تزال ضريبة الدخل المضافة في النسخة الحالية من القانون مقيدة بشكل كبير من قبل وزارة المالية في الاتحاد الروسي، لكن الإجراء الجديد لتشكيلها قد يمنح الوزارة الحق في إلغاء الرسوم المفروضة على تصدير النفط الروسي. يعتقد الخبراء أن مثل هذه الابتكارات يمكن أن تغذي الميزانية الفيدرالية بمبلغ 600 مليار روبل.
ونتيجة للاجتماع الذي ترأسه أركادي دفوركوفيتش، تلقت وزارة المالية أمرًا بإعداد مشروع قانون، بحلول 1 أكتوبر 2017، ينص على الانتقال إلى إجراء جديد لحساب ضريبة الدخل. وبعد ذلك ستكون الدولة قادرة على تطبيقه بالفعل في عام 2018.
يسمح لنا محضر الاجتماع بالقول إن المشاركين فيه تمكنوا من حل عدد من التناقضات الصعبة إلى حد ما التي تؤثر على المصالح الوطنية ومصالح عمال النفط أنفسهم.
لذلك، على سبيل المثال، قد يتم إنهاء نزاع طويل الأمد بين وزارة المالية والشركات المنتجة للنفط فيما يتعلق بإجراءات فرض الضريبة على المبيعات النقدية لكل حقل محدد، وليس على الحجم الإجمالي للنفط الذي يتم ضخه وتصديره. . مع اعتماد حزمة من التغييرات في قانون الضرائب، قد تفقد هذه المشكلة أهميتها.
فالمشروع الإصلاحي ذو طابع محلي ولا ينطوي على تغييرات عالمية
وستنخفض المعدلات الحالية للرسوم الجمركية على استخراج المعادن، ولكن الضريبة نفسها ستظل قائمة.
الهدف الرئيسي من إدخال AIT هو فقط استبدال الفوائد في مجال صادرات النفط ومعدلات استخراج المعادن لما يسمى "الحقول الخضراء" (مواقع إنتاج النفط الجديدة)
وبالإضافة إلى ذلك، من المخطط توسيع نطاق الإصلاح، على سبيل التجربة، ليشمل "الحقول البنية"، أي مناطق التعدين القديمة التي يبلغ حجم إنتاجها الإجمالي 15 مليون طن أو أقل.
في جوهر الأمر، تعرض الدولة على صناعة النفط نوعاً من التبادل: فنحن نلغي المزايا، ولكننا نقدم إجراء جديداً لحساب ضريبة الدخل المضافة مع عدد من الامتيازات. مثل هذه الخطوة في الظروف الاقتصادية الحالية لها ما يبررها تماما للدولة.
ومن خلال إلغاء رسوم التصدير على النفط واستبدالها بضريبة استخراج المعادن إلى جانب ضريبة استخراج المعادن، تجد وزارة المالية مصدرا إضافيا لتمويل الميزانية.
ومن النقاط المهمة في الخلاف بين عمال النفط والسلطات أيضًا إمكانية التحول الطوعي إلى العمل بموجب القواعد الجديدة. أرادت وزارة المالية توسيع نطاق الإصلاح ليشمل جميع المجالات التي يوجد بها حاليًا نظام ضريبي تفضيلي، باستثناء تلك التي تم تطبيق مزايا التصدير عليها بالفعل قبل عام 2016.
تحدث نائب رئيس الوزراء دفوركوفيتش دفاعًا عن عمال النفط، وبالتالي فإن مشروع القانون يوفر الفرصة للشركات لحل هذه المشكلة طوعًا وبشكل مستقل طوال عام 2018.
وفي الوقت نفسه، يمكن إصدار إجراء تفضيلي لإنتاج النفط بالرسوم الحالية حتى نهاية عام 2017. وكما ذكرت صحيفة كوميرسانت، فقد تم بالفعل تقديم ما يقرب من خمسة عشر طلبًا إلى السلطات المختصة.
ومع ذلك، يعتقد بعض الخبراء أن العاملين في صناعة النفط لن يستفيدوا كثيرًا من اعتماد الضريبة الجديدة.
بعد كل شيء، إذا ألغت الدولة الرسوم، فإن الشركات في هذه الصناعة تتحول طوعا أو كرها إلى AIT المعدل، لأن استخدام الإجراء التفضيلي لممارسة الأعمال التجارية سيصبح بلا معنى.
وإلى جانب القضايا المذكورة، ناقش الطرفان أيضًا القضايا الفنية.
على سبيل المثال، تم الاتفاق على قرار بشأن القيمة الحدية لتطوير الحقول البنية، بدءاً منها تخضع هذه المناطق للإصلاح: وهي الحقول التي تم تطويرها من 20 إلى 80% (على الرغم من أن موقف وزارة المالية في البداية كان يعتمد على حاجز أقل بنسبة 25%).
كما أمر دفوركوفيتش الوزارة المختصة بالاهتمام بتطوير طريقة خاصة لحساب معدل استهلاك الوقود (AIT) لأحدث الحقول في غرب سيبيريا، والتي لا يتم استنفادها بأكثر من 5٪. ومع ذلك، وفقا لصحيفة كوميرسانت، فإن هذه القضية يتم الضغط عليها من قبل شركة لوك أويل، التي تحاول تحقيق مزايا ضريبية في حقل إيميلورسكوي وحقولها.
شبيلمان، الذي يعمل اليوم دون أي تفضيلات. ويتوقع الخبراء أن حل المشكلة لن يأتي بالنتيجة المرجوة لشركة النفط. ففي نهاية المطاف، فإن اعتماد مثل هذا القانون من شأنه أن يتعارض بشكل مباشر مع أهداف الإصلاح، أو على وجه التحديد، منع الامتيازات الانتقائية فيما يتعلق بالشركات الفردية.
ومع ذلك، لا يزال هناك عدد من القضايا المثيرة للجدل والتي لم يتم حلها بين المسؤولين الحكوميين وقادة صناعة النفط:
وفي الختام يمكننا أن نقول:
من المتوقع حدوث تغييرات كبيرة في روسيا وصناعة النفط في عام 2019. في مجال تشريعات الاتحاد الروسي، ستؤثر التغييرات على النظام الضريبي لأعمال النفط.
القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
وتهدف التغييرات التي سيتم إجراؤها في النظام الضريبي الجديد إلى إزالة عدد من الإجراءات التفضيلية لبعض الأماكن التي يولد فيها النفط.
ولا تزال الهيئة تجري تعديلات على بعض النقاط والتوضيحات من أجل الحد من مخاطر انخفاض أسعار المنتجات النفطية، وخاصة قيمتها في السوق العالمية.
الدخل الإضافي هو الفرق بين الدخل الناتج عن بيع المنتجات البترولية للشركة والموارد المنفقة على إنتاجها.
ومن ثم فإن ضريبة الدخل المضافة هي ضريبة ضريبية على إنتاج وبيع المنتجات البترولية، دون الأخذ في الاعتبار المعدات التي يتم إنفاقها عليها ومواد المعالجة والتكاليف الأخرى.
وعلى وجه الخصوص، لا تؤخذ في الاعتبار تكاليف تشغيل النفط بالنقل وما إلى ذلك، وسيتم تحصيل الضرائب على المبلغ الإجمالي لمبيعات المنتجات، وليس على الحجم المستخرج، كما كان من قبل.
ومن المتوقع حاليًا أن تصل نسبة الضريبة على المنتجات البترولية لعام 2019 إلى 50%. ماذا سيحدث بالضبط:
يجب تقديم مشروع قانون ضريبة الدخل المضافة في موعد لا يتجاوز عام 2019. وستتم الموافقة عليه في الاجتماع الحكومي المقبل.
في البداية، كان من المخطط تفعيله في عام 2019، ولكن بسبب الظروف، سيؤثر المشروع فقط على نقاط جديدة من حقل النفط، على التوالي، شركات النفط الناشئة والآبار.
بعد كلمات نائب رئيس وزراء الاتحاد الروسي، تلقى المشروع عدة تعليقات فنية مهمة من مكتب رئيس الاتحاد الروسي.
وبعد تصحيح أوجه القصور، سيتم طرح المشروع مرة أخرى للمناقشة في مجلس الدوما للموافقة عليه. المشروع حاليا في الوضع التجريبي.تمت المرحلة الأولى من اعتماد قانون NDD خلال القراءة الأولى لمجلس الدوما. تم اقتراح NDD في البداية وتطويره بالاشتراك مع وزارة الطاقة ووزارة المالية في الاتحاد الروسي.
ويتوقع الخبراء أنه بفضل الابتكارات في النظام الضريبي في صناعة النفط، يمكن تجديد ميزانية الدولة بنحو 600 مليار روبل.
يجب تخفيض ضريبة استخراج المعادن السابقة (MET)، لكن الضريبة نفسها، على هذا النحو، ستبقى ولن تتم إزالتها في أي مكان.
وجوهر فرض الضريبة الجديدة هو استبدال عدد من المزايا للمنتجات النفطية المعدة للتصدير وحجم المعدلات في اتجاه إنتاج هذه المنتجات للمناطق الفتية من الحقل النفطي.
وبشكل عام، يتبين أن الدولة تعرض على شركات النفط نوعاً من المقايضة، حيث تلغي المزايا، لكنها تقدم نظاماً جديداً للخصم الضريبي مع عدد من الامتيازات المتعددة.بالنسبة للدولة، فإن مثل هذه الخطوة المضادة تجاه قطاع النفط مهمة. ومن خلال إلغاء الرسوم على صادرات المنتجات واستبدالها بضريبة دخل إضافية، تجد وزارة المالية مصدر دخل إضافيا آخر لموازنة البلاد.
وبما أن الابتكارات أمر لا مفر منه في أي حال، فإن شركات النفط تحاول جميعها الدفاع عن حقها في اختيار نوع الخصم الضريبي في أنشطتها.
وبما أن مشروع قانون AIT الجديد لم تتم الموافقة عليه بشكل نهائي من قبل الحكومة الروسية، فإن الشركات تحتفظ بالحق في اختيار الإجراء الضريبي.
يمكن للشركات اختيار البقاء على نظام خصم MET القديم أو التبديل إلى نظام MET الجديد.
يرجى ملاحظة أن البرنامج القديم لن يذهب إلى أي مكان، وتكلفته تتناقص ببساطة، لذلك سيتعين على الشركات حجب نوعين من الضرائب على الإنتاج ودخل المنتج.
وحاولت وزارة المالية في البداية توسيع المشروع الجديد ليشمل حقول النفط الجديدة، ولكن في الوقت نفسه، تجاوزت تلك التي بدأ تطبيق مزايا التصدير لضريبة استخراج المعادن عليها منذ عام 2016.
بدعم من نائب رئيس الوزراء دفوركوفيتش، لا يزال يحق للشركات طوال عام 2019 اختيار النظام الضريبي - البقاء على النظام القديم أو التحول إلى نظام جديد، والتخلي عن المزايا القديمة.
من ناحية أخرى، إذا ألغت الحكومة النظام القديم لفرض الضرائب على الدخل المعدني، فسيتعين على جميع شركات النفط التحول "طوعًا وإجباريًا" إلى النظام الجديد.
وبالتالي فإن النظام القديم سيفقد معناه إذا حاول شخص آخر استخدامه. وبحسب الخبراء فإن شركات النفط لن تكسب الكثير من تطبيق قانون تكنولوجيا المعلومات الجديد.
سؤال آخر يتعلق بالجزء الفني من الصناعة. على سبيل المثال، قاموا بتحديد قيمة عتبة لإنتاج الحقول البنية (حقول النفط الناشئة).
نحن نتحدث عن الحقول التي تم استنفادها من 20% إلى 80%، وبالنسبة لسيبيريا 5% فقط. يقول الخبراء بالإجماع تقريبًا أن جهود الشركات لن تحقق النتيجة المرجوة في حد ذاتها.
كيف يمكن أن يؤثر الابتكار في عام 2019 على أعمال النفط؟ مثل العديد من مشاريع القوانين، يجب أن يبرر قانون الدفاع الوطني نفسه. كل شيء يعتمد بشكل مباشر على نجاح المشروع.
في الوقت الحالي، من الصعب جدًا قول أي شيء، نظرًا لأن ضريبة استخراج المعادن المألوفة سابقًا تختلف عن ضريبة الاستخراج الجديدة، والتي تم حسابها من حجم مبيعات المنتجات النفطية المستخرجة.
على سبيل المثال، في الولايات المتحدة كانت هناك محاولة لتقديم برنامج مماثل، لكنها فشلت في النهاية، ونتيجة لذلك انخفضت تكلفة النفط بمقدار 3 مرات في سعره.
يجب تقديم البرنامج بكفاءة وتدريجي، وإلقاء نظرة فاحصة على عواقب مساره، وكيف يعمل في العمل.
إن تجارة النفط عمل جاد لا يتسامح مع الأخطاء. بالنسبة للموازنة، يبدو الإصلاح مؤلمًا إذا نظرت إلى كل شيء على المدى القصير.ولكن إذا أرادت الدولة أن تتخذ خطوة كبيرة وجادة في هذا المجال من النشاط، فعليها التحلي بالصبر وبذل قدر لا بأس به من الجهد.
ماذا يمكنك أن تقول في ختام الموضوع؟ هناك عدد من القضايا المثيرة للجدل والتي لم يتم حلها لا تزال ذات صلة، مثل:
المشروع الجديد له الحق في الوجود وسيتم تنفيذه بشكل قانوني. وبمساعدة ضريبة الدخل الشخصي، تحصل الدولة على مصدر ربح إضافي للميزانية.
فيديو: ما تحتاج إلى معرفته
وبعد سنوات عديدة من المناقشات، قررت الحكومة تنفيذ مبادرة فرض ضريبة الدخل المضافة (AIT) في صناعة النفط بشكل تجريبي. في الوقت الحالي، سيعمل هذا النظام الضريبي كتجربة في بعض حقول غازبروم نفت وسورجوتنفتجاز ولوك أويل وروس نفت - وفقًا للتطبيقات المقابلة لشركات النفط. يتحدث محامي مجموعة KSK بافيل بريخودكو عن ماهية هذه الضريبة.
الدخل الإضافي هو الفرق بين الدخل من بيع الموارد النفطية وتكاليف إنتاجها. وبالتالي، سيتم فرض ضريبة الدخل المضافة على الإيرادات الناتجة عن بيع المنتجات البترولية مطروحًا منها تكاليف التشغيل والاستثمارات الرأسمالية وتكاليف النقل. أي أن الضريبة لن تُفرض على حجم النفط المنتج، بل على النتيجة المالية لبيعه. ومن المفترض أن يكون معدل هذه الضريبة 50%.
لقد تم تداول مسألة فرض ضريبة الدخل الشخصي منذ فترة طويلة في الدوائر الحكومية مع تعديلات مختلفة. وهكذا، في "استراتيجية الطاقة في روسيا حتى عام 2035"، التي أعدتها وزارة الطاقة وأعلنت في 20 سبتمبر 2017 في منتدى النفط والغاز الثامن في تيومين، لوحظ أن فرض الضرائب على الدخل الإضافي (ATI) من الإنتاج عنصر أساسي في "النظام الضريبي الجديد" وله أهمية أساسية لتطوير صناعة الطاقة. وكما يخطط المشرع، فإن ذلك سيضمن المرونة والضرائب المستهدفة من خلال إدخال اعتماد مستوى الضرائب على النتيجة الاقتصادية لتطوير بئر النفط.
تعتقد وزارة الطاقة أن هذا سيخلق الظروف الملائمة لإدخال الحقول الصغيرة والآبار ذات الإنتاجية المنخفضة والمرتفعة المياه والاحتياطيات التي يصعب استخراجها والحقول الموجودة على الجرف القاري إلى التداول الاقتصادي، كما سيكمل التحديث من إنتاج تكرير النفط.
وقد حظيت هذه المبادرة التشريعية باستجابة كبيرة في وسائل الإعلام المحلية وأثارت مناقشة حية بين الخبراء. وأظهر تحليل المنشورات والآراء أنه لم يتم التوصل إلى موقف موحد بشأن هذه القضية، ناهيك عن تقييم عواقب دخول هذه التعديلات حيز التنفيذ. نقترح عليك فهم ميزات ضريبة الدخل المضافة والعواقب المحتملة.
ضريبة استخراج المعادن
ينص النظام الحالي للضرائب على الموارد الطبيعية المستخرجة على فرض الضرائب على حجم النفط المنتج. إنه فعال للغاية ومفيد للميزانية في روسيا، مما أدى إلى استخدامه على نطاق واسع في الاتحاد الروسي. إلا أن فعالية هذا النظام الضريبي تنتهي عندما يتعلق الأمر ببدء تشغيل الآبار، خاصة الآبار ذات الاحتياطيات التي يصعب استخراجها والآبار ذات القطع العالي من المياه.
وفي الواقع، تعمل ضريبة استخراج المعادن الحالية على تثبيط شركات النفط لتطوير وتشغيل آبار جديدة ذات احتياطيات يصعب استخراجها، مما يؤدي إلى نقص الطلب على زيادة كفاءة إنتاج النفط.
لقد ظهر نظام لا تهتم فيه شركات النفط بالاستثمار في الاحتياطيات التي يصعب استخراجها (ومعظمها على وجه التحديد)، مما يحافظ على التخلف التكنولوجي لقطاع النفط الروسي والاعتماد المزمن على التقنيات الأجنبية للتنقيب والحفر واستغلال تلك الحقول النفطية.
ضريبة الدخل المضافة
ويختلف AIT، المقرر طرحه اعتبارًا من 1 يناير 2018، بشكل أساسي عن MET. وبما أن أساس جمع AIT سيكون الربح، فإن هذا سوف يقلل من الضرائب على جميع المجالات الجديدة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن تكاليف حفر الآبار وتطويرها وتشغيلها (خاصة تلك التي يصعب الوصول إليها) مرتفعة للغاية في المرحلة الأولية، كما أن حجم مبيعات المنتجات البترولية من هذه الآبار صغير جدًا.
ومع ذلك، بعد أن يصل الإنتاج من البئر إلى طاقته الكاملة، تسمح لك الضريبة على الدخل الإضافي بتحصيل المزيد من الضرائب بشكل كبير وبالتالي تعويض خسائر الميزانية في شكل مدفوعات مفقودة بسبب ارتفاع تكاليف تطوير وإطلاق الودائع التي يصعب استردادها في المرحلة الأولية. وبعبارة أخرى، فإن الدخل من مثل هذا البئر "يضاف" في الواقع إلى البئر الموجود عدة مرات.
وتنطبق الصورة نفسها على المراحل النهائية من تطوير البئر، عندما تزيد تكاليف صيانته وينخفض الإنتاج من هذا الحقل. سيؤدي إدخال AIT إلى تقليل القاعدة الضريبية لمثل هذه الآبار، ونتيجة لذلك، العبء الضريبي على الشركة في فترة إبلاغ معينة.
إن فعالية تطبيق AIT، بالإضافة إلى المبادرات الإيجابية الأخرى، تعتمد كليًا على نجاح تنفيذ مشروع القانون هذا. وعلى النقيض من ضريبة استخراج المعادن البسيطة، التي يتم حسابها من حجم مبيعات المنتجات النفطية، فمن الصعب إدارة الضريبة الإضافية. والحقيقة هي أن AIT يتم حسابه على أساس الربح، لذا فإن شركات النفط مهتمة بـ "تضخيم" التكاليف، حتى عندما يكون الإنتاج من البئر قد وصل بالفعل إلى مستوى التصميم.
وتواجه المملكة المتحدة وضعا مماثلا، حيث تفرض ضريبة مماثلة وتتطلع الشركات إلى زيادة التكاليف إلى أقصى حد. ومن الواضح أن هذا العامل يزيد من خطر انخفاض إيرادات الميزانية، على الأقل في الأمد القريب، ويزيد العبء على السلطات الضريبية.
ومع ذلك، ليس سراً أن تأجيل الإصلاحات في قطاع النفط يحفظ المسار الواسع لتطور الصناعة، ويوقف التأخر المزمن في التقنيات المتقدمة لإنتاج النفط، بما في ذلك النفط الذي يصعب استخراجه، ويقلل من كفاءة استغلال الموارد المتاحة. مجالات.
ولذلك، لا يستطيع أحد اليوم أن يضمن أن الاقتصاد الروسي سيصمد أمام قفزة تطورية أخرى في إنتاج النفط، على غرار ما حدث في الولايات المتحدة وأدى إلى انخفاض سعر النفط 3 مرات، وبالتالي الميزانية الروسية. نحن نتحدث عن ثورة "الصخر الزيتي". لذلك، يعتبر التنفيذ الكفء والمتوازن لـ AIT أمرًا مؤلمًا للميزانية على المدى القصير، ولكنه خطوة ضرورية للغاية في استراتيجية تنفيذ كفاءة الطاقة في روسيا.
xn--b1ae2adf4f.xn--p1ai
ستقدم الحكومة الروسية قريبا مشروع قانون بشأن ضريبة الدخل المضافة (AIT) إلى مجلس الدوما. أعلن ذلك وزير الطاقة ألكسندر نوفاك على هامش المنتدى الاقتصادي الشرقي.
ووفقا له، تمت الموافقة على المشروع في اجتماع مع نائب رئيس الوزراء أركادي دفوركوفيتش. يتم فرض ضريبة الدخل المضافة، على عكس ضريبة استخراج المعادن، على الدخل الناتج عن بيع المواد الخام مطروحًا منها تكاليف الاستخراج والنقل.
يتضمن مشروع القانون المقدم إلى الحكومة انتقالًا طوعيًا إلى AIT لمطوري الحقول الجديدة ومنتجي النفط في الآبار التي لا يزيد إنتاجها عن 15 مليون طن.
وتدرس الحكومة حاليا مشروعي قانونين يمنحان، في جوهرهما، فوائد لحقول النفط منخفضة الربح لتحفيز إنتاجها.
كما ورد، في منتدى جيدار، قال وزير المالية الروسي أنطون سيلوانوف إن الوزارة تؤيد الاستبدال العاجل لضريبة استخراج المعادن (MET) بضريبة الدخل المضافة (AIT).
ضريبة الدخل المضافة: ماذا تعني بالنسبة للميزانية
http://bujet.ru/article/276098.php
في بداية شهر مايو، ذكرت وسائل الإعلام أن رئيس شركة روسنفت، إيجور سيتشين، اقترح فرض ضريبة دخل إضافية على حقول النفط الجديدة التي يتم تطويرها في روسيا. ومع ذلك، عارضت وزارة المالية الإصلاح.
أعدت "الميزانية" مواد حول ماهية AIT وكيف يختلف هذا الشكل من الضرائب على صناعة التعدين عن النوعين المستخدمين بالفعل في روسيا - الرسوم الجمركية وضريبة استخراج المعادن.
مقترحات روزنفت ورد وزارة المالية
وفقًا لتقارير وسائل الإعلام، أعدت شركة Rosneft بالفعل مشروع قانون بشأن AIT. في الوقت نفسه، وصف I. Sechin نفسه الإصلاح في رسالة إلى نائب رئيس الحكومة أركادي دفوركوفيتش.
بدورها، وصفت وزارة المالية التجربة مع AIT بأنها جاءت في وقت غير مناسب. صرح إيليا ترونين، رئيس قسم سياسة الضرائب والتعريفات الجمركية، لوكالة تاس في 8 مايو، أن مسألة إدخال AIT بشكل عاجل لم يتم حلها بعد.
وأضاف أن الضريبة على النتائج المالية، بشكل عام، تعاني من نفس النقائص التي تعاني منها ضريبة النتائج المالية (FRT)، وهي تجربة طرحها والتي تدرسها وزارة الطاقة حاليا.
ونقلت الوكالة عنه قوله: "الآن ليس الوقت المناسب لإجراء تجارب في صناعة توفر بشكل عام ما يصل إلى 50% من إيرادات نظام الميزانية". أكد I. Trunin أن النظام الحالي لفرض الضرائب على صناعة النفط في السنوات الأخيرة قد تم استكماله بعدد كبير من الأنظمة التفضيلية وتم تنفيذ مناورة ضريبية، مما أدى إلى تقليل العبء على إنتاج النفط.
وأوضح آي ترونين أن برنامج AIT يناسب شركات النفط، حيث سيمنحها فوائد إضافية، ويسمح لها بتحفيز الاستثمار وزيادة استثمار رأس المال. لكن تقييم المعهد الهندي للتكنولوجيا من حيث تأثيره على الاقتصاد ككل غامض.
ما هي ضريبة الدخل المضافة
يتم تحميل AIT على الفرق بين مقدار الدخل من بيع الموارد وتكاليف استخراجها. وبالتالي فإن الضريبة لا تفرض كامل إيرادات الشركة أو حجم الموارد المستخرجة من قبلها، بل النتيجة المالية. تمت مناقشة الانتقال إلى AIT لعدة سنوات.
في السابق، أفيد مرارا وتكرارا أن النظام الجديد سيساعد على توزيع العبء الضريبي بشكل أكثر عدالة بين الشركات، لكنه لن يقلل من إيرادات الميزانية الفيدرالية. AIT يسمح لك بإجراء أسعار أقل لجميع الحقول الجديدة.
يرجع هذا التأثير إلى حقيقة أن تكاليف التطوير في المرحلة الأولية مرتفعة وأن مبيعات النفط من الآبار منخفضة. ومع ذلك، بعد أن تصل الحقول إلى طاقتها الكاملة، فإن AIT يجعل من الممكن جمع المزيد من الضرائب وتعويض خسائر الميزانية في المرحلة الأولية.
الأمر نفسه ينطبق على الحقول في المرحلة النهائية من التطوير: تبدأ تكاليفها في الارتفاع، ويبدأ حجم الإنتاج في الانخفاض، وبالتالي ينخفض \u200b\u200bالقاعدة الضريبية.
لماذا AIT سيئة؟ من الصعب إدارتها. وعلى النقيض من هذه الضريبة، من السهل جدًا تحصيل الرسوم الجمركية على النفط وضريبة استخراج المعادن في روسيا.
كيف يتم فرض الضرائب على صناعة النفط الآن؟
يتم تحصيل ضريبة استخراج المعادن في مرحلة التعدين. يخضع عدد كبير من الموارد الطبيعية المستخرجة في روسيا لمعدلات ضريبة القيمة.
بمعنى آخر، الشركات التي تستخرج المعادن تتنازل عن نسبة معينة من قيمتها. يتم فرض ضرائب النفط والغاز بمعدلات محددة.
وهذا يعني أن الشركات تدفع مبلغاً معيناً عن كل برميل نفط أو متر مكعب من الغاز، بدلاً من حصة من الدخل من الموارد المستخرجة. الأداة الثانية - الرسوم الجمركية - تستخدم في حالة تصدير الموارد المستخرجة في روسيا.
يتم فرض الرسوم على نفس مبدأ ضريبة استخراج المعادن - بالنسبة للنفط فهي كمية معينة لكل طن من الموارد.
ماذا يحدث لرسوم الصناعة الآن؟
جاء اقتراح روسنفت على خلفية التغييرات واسعة النطاق في معدلات الرسوم الجمركية وضرائب استخراج المعادن التي حدثت في الأول من يناير.
وبموجب القاعدة الجديدة، سيتم تخفيض الرسوم بشكل حاد، وعلى العكس من ذلك، ستزداد ضريبة استخراج المعادن.
وتفترض التغييرات أنه على مدى ثلاث سنوات، سيتم تخفيض الرسوم الجمركية على النفط بمقدار 1.7 مرة، وعلى المنتجات البترولية بمقدار 1.7 إلى 5 مرات. وفي الوقت نفسه، سيرتفع معدل ضريبة استخراج المعادن على النفط بمقدار 1.7 مرة، وعلى مكثفات الغاز بمقدار 6.5 مرة.
newsland.com
وضعت وزارة المالية مشروع قانون بشأن ضريبة الدخل المضافة (AIT) في صناعة النفط، حسبما كتبت صحيفة فيدوموستي.
وحصلت المنشورة على نسخة من العرض مع ضوابط مشروع القانون الذي أرسلته وزارة المالية إلى الشركات والوزارات. ووفقا لمشروع القانون، سيتم تثبيت معدل AIT بنسبة 70٪. سيكون القاعدة الضريبية هي الإيرادات المقدرة من استخراج المواد الخام مطروحا منها تكاليف النقل المقدرة ورسوم التصدير وضريبة استخراج المعادن (ضريبة استخراج المعادن)، وكذلك مطروحا منها نفقات التشغيل الفعلية (باستثناء النقل) والاستثمارات الرأسمالية.
وكما يوضح فيدوموستي، لن يتم فرض رسوم على AIT إلا عندما يتم استرداد جميع تكاليف الشركة، وكذلك عندما تحصل على عائد تدفق نقدي ثابت بنسبة 6٪. يتم تطبيق AIT على كل من الحقول القديمة والجديدة، ولكن يتم أخذ التكاليف التاريخية في الاعتبار للحقول الجديدة فقط - حتى عام فرض الضريبة. بالإضافة إلى ذلك، ستبقى رسوم التصدير وضريبة الدخل وضريبة استخراج المعادن، ولكن في شكل معدل: معدل البداية هو 30%، وعندما يتم الوصول إلى قاعدة إيجابية لضريبة الاستخراج، ترتفع إلى 40%.
وكما يشير المنشور، فإن القيد هو أن جميع التكاليف، مع الأخذ في الاعتبار الخسائر من السنوات السابقة، يجب ألا تتجاوز 20 دولارًا للبرميل خلال هذه الفترة. وأوضح مسؤول فيدرالي، لم يذكر المنشور اسمه، لـ "فيدوموستي" أنه يتم شطبهم تدريجيًا ونقلهم إلى قاعدة البيانات لفترة مقبلة. وبحسب المسؤول فإن مشروع القانون هذا يعد اقتراحا جيدا لعمال النفط.
وكما كتب فيدوموستي سابقًا، في شهر مايو، تقدم رئيس شركة Rosneft، إيجور سيتشين، للحكومة باقتراح لدعم AIT في فرض ضريبة جديدة وضريبة النتائج المالية على الحقول المستنفدة.
كما كتب RBC سابقًا، قال رئيس القسم الاقتصادي للتنقيب الجيولوجي وإنتاج النفط والغاز في LUKOIL، أليكسي زيغانشين، في جلسة استماع في مجلس الدوما في مارس، إنه وفقًا لحسابات شركته، في الفترة من 2016 إلى 2043، فقط من تنفيذ NFR في ستة حقول مقترحة من قبل LUKOIL (Lazarevskoye، Krasnoleninskoye، Nivagalskoye، Las Eganskoye، Imilorskoye، Aprelskoye في منطقة خانتي مانسي المتمتعة بالحكم الذاتي) سيزيد إنتاج النفط بمقدار 32.934 مليون طن، ومن 2016 إلى 2020 وستكون الزيادة 3.819 مليون طن، وستزيد إيرادات الميزانية بمقدار 350 مليار روبل.
صرح بافيل كارشيفسكي، مستشار المدير العام لشركة غازبروم نفت، لـ RBC أنه من بين ما يقرب من 5 آلاف بئر للشركة، هناك 1143 بئرًا فقط مربحة في ظل النظام الضريبي الحالي، ويتوقع أنه إذا تم تنفيذ التجربة الضريبية على المشاريع التي اقترحتها الشركة في عام 2016، ثم بحلول عام 2033 بسعر النفط 60 دولارا للبرميل، ستنتج الشركة 60 مليون طن من النفط من الحقول التجريبية، وإذا ظلت ضريبة استخراج المعادن دون تغيير، 40 مليون طن فقط، وسترتفع إيرادات الدولة في شكل ضرائب. بمقدار 200 مليار روبل.
www.rbc.ru
وافقت الحكومة الروسية على مشروع قانون يفرض ضريبة دخل إضافية (ADT)، حسبما صرح وزير الطاقة ألكسندر نوفاك لوكالة تاس على هامش المنتدى الاقتصادي الشرقي.
وقال رئيس وزارة الطاقة: "كان هناك اجتماع مع نائب رئيس الوزراء الروسي أركادي دفوركوفيتش، وتم خلاله اتخاذ القرار". ووفقا له، سيتم تقديم الوثيقة إلى مجلس الدوما للنظر فيها في المستقبل القريب.
وفي وقت سابق، قال نائب وزير الطاقة أليكسي تيكسلر، إن الوزارة تتوقع اعتماد قانون ضريبة الدخل لصناعة النفط بحلول الأول من ديسمبر. ولتحقيق ذلك، شرعت وزارة الطاقة في إجراء تغييرات على قانون الموازنة.
ولن يتم فرض ضريبة الدخل المضافة، على النقيض من ضريبة استخراج المعادن، على كمية النفط المنتج، بل على الدخل من بيع المواد الخام مطروحاً منه التكاليف الحدية للإنتاج والنقل.
وينص مشروع القانون المقدم إلى الحكومة على الانتقال الطوعي إلى AIT لمطوري الحقول الجديدة ومنتجي النفط في الآبار التي لا يزيد إنتاجها الرأسي عن 15 مليون طن.
قدمت شركات غازبروم نفت ولوك أويل وسورجوتنفتجاز وروسنفت طلبات للمشاركة في المشروع التجريبي لنقل الحقول إلى منطقة التطوير. وتقع جميعها في غرب سيبيريا، ويبلغ إنتاجها الإجمالي حوالي 7 ملايين طن.
www.novayagazeta.ru
وقد طورت وزارة المالية نسختها الخاصة من الإصلاح المالي للعاملين في قطاع النفط - ضريبة دخل إضافية. وبحسب صحيفة "فيدوموستي"، فقد أرسلت الوزارة بالفعل معايير التغييرات المخطط لها إلى الشركات والإدارات ذات الصلة. منذ العام الماضي، تناقش الحكومة مشروع قانون بديل - ضريبة على النتائج المالية. وزارة الطاقة تصر على طرحه. سيتم بالفعل تقديم المجموعة في 16 حقلاً تجريبيًا. إلا أن وزارة المالية تعتبر ذلك حلاً شاملاً. تصر الإدارة المالية على التقديم السلس لـ AIT لجميع المشاريع.
سيتم تثبيت معدل الضريبة على الدخل الإضافي عند 70%. وسيتم فرض الضريبة على الإيرادات المقدرة للشركات من استخراج المواد الخام، مطروحا منها تكاليف النقل ورسوم التصدير وضريبة استخراج المعادن ونفقات التشغيل والاستثمارات. ولن تضطر الشركات إلى دفع الضرائب إلا عندما يتم استرداد جميع تكاليف الحقل. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحصل الشركة على عائد تدفق نقدي ثابت بنسبة 6٪. ينطبق AIT على جميع المشاريع، ولكن تكاليف الحصول على وديعة ستؤخذ في الاعتبار فقط بالنسبة للمشاريع الجديدة. كما تم تقديم سقف التكلفة. ويجب ألا تتجاوز هذه الفترة 20 دولارًا للبرميل. وهذا الشرط سوف يخفف من إمكانية نقل التكاليف إلى الفترة المقبلة. بالنسبة للشركات، ستبقى رسوم التصدير وضريبة الدخل وضريبة استخراج المعادن، ولكن في شكل معدل: سيكون المعدل المبدئي 30٪. ومع ذلك، عند الوصول إلى قاعدة ضريبة الدخل الإيجابية، فإنها تزيد إلى 40٪.
في السابق، كان من المفترض أن تحل الضريبة على النتائج المالية والضريبة على الدخل الإضافي محل ضريبة استخراج المعادن. وبالتالي فإن الرسم الجديد سيأخذ في الاعتبار دخل شركات النفط، وليس تكلفة المعادن المستخرجة. وتشكل ضريبة الدخل المضافة اقتراحا جيدا لعمال النفط، حتى لو تم الإبقاء على ضريبة استخراج المعادن جزئيا. وأشار إلى ذلك نائب المدير العام للمعهد الوطني للطاقة الكسندر فرولوف.
"هذا خيار جيد. نعم، تظل ضريبة استخراج المعادن قائمة، ولكنها في الواقع جزء معين من ضريبة الدخل الإضافية هذه، ولا نتلقى ضريبة دخل إضافية إلا عند تحقيق معايير معينة للتدفق النقدي. في الظروف التي تتغير فيها أسعار النفط على نطاق واسع للغاية، يكون من الصعب التنبؤ باستثماراتك، ولن تكون هذه التغييرات سيئة حتى، خاصة في الحقول القديمة، لأن التكاليف التاريخية تؤخذ في الاعتبار هناك. إن هذه الآلية ستسمح بإنتاج أكثر كفاءة في هذه الحقول،" كما أعرب فرولوف عن ثقته في ذلك.
لا يمكن اعتبار نسخة الضريبة على النتائج المضافة التي اقترحتها وزارة المالية نهائية تماما. المدير الإداري لشركة VYGON Consulting Grigory Vygon واثق من ذلك.
"الآن سيعتمد الكثير على رد فعل الشركات. إذا كانوا يحبون كل شيء بشكل عام، فيمكن تقديم مشروع القانون في هذا النموذج إلى مجلس الدوما واعتماده. هناك، بطبيعة الحال، عدد من الأسئلة المتعلقة بالحصص ومعايير معينة. وفي رأيي أن الخطأ السابق ما زال يتكرر. بدلاً من تقييم التأثير الحقيقي على الصناعة والميزانية، يتم اقتراح خيار معين قد يناسب الشركة. كان هذا هو الحال مع NFR. وأوضح فيغون لـ Kommersant FM: "هذا ليس عملاً منهجيًا".
وكما تشير صحيفة فيدوموستي، لا تزال شركات روسنفت وغازبروم نفت وباشنفت تدرس تأثير المعايير الجديدة لقانون وزارة المالية. ومع ذلك، قال ممثلو الشركتين الأخيرتين للنشر إن وزارة المالية لا ينبغي أن تنسى حوافز الصناعة.
