В нашей статье мы подробно разбираем заполнение 3-НДФЛ за обучение самого себя по всем правилам, установленным Налоговой службой России. Это поможет правильно заполнить бланк декларации и без проволочек получить налоговый вычет за свою учебу.
В 2017 году заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение самого себя выполняют на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Причем надо использовать его самую актуальную версию. Последний по времени раз он был отредактирован приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года.
Если вы предпочитаете действовать по старинке, то при возврате за обучение заполнение 3-НДФЛ можно выполнить на бумаге от руки или с помощью ввода данных через компьютер. Для этого скачать актуальный бланк декларации можно абсолютно бесплатно с нашего сайта по следующей прямой .
О том, как заполнить 3-НДФЛ за обучение и не только сказано в упомянутом приказе ФНС № ММВ-7-11/671. Причем итоговый вариант вашей декларации образца 2017 года должен полностью соответствовать требованиям этого нормативного документа.
Также отметим, что процесс заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за обучение не сильно отличается от оформления этого отчета на иные вычеты. Особенно детские или социальные. Проще говоря, подход един.
Есть несколько способов, как заполнять 3-НДФЛ за обучение в 2016 году. Это можно сделать:
Причем можно дать четкий ответ, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за обучение максимально просто и быстрее. Практика показывает, что это способы № 2 и № 3. У них есть существенное преимущество – намного меньше риск сделать ошибку или опечатку, поскольку встроенный алгоритм:
Есть множество фирм и специалистов, которые предлагают за определённую плату оформить за вас весь пакет документов на тот или иной вычет (доход). Мы же говорим о том, как самому заполнить 3-НДФЛ за обучение. Это довольно просто.
Если говорить о том, какие листы 3-НДФЛ за обучение заполнять, то в стандартной ситуации нужно оформить 5 листов этой декларации. Их крайне желательно заполнять в такой последовательности:
Плюс не забудьте приложить подтверждающие документы. Хотя само заполнение 3-НДФЛ за обучение в 2016 году требует наличия на руках только вашего паспорта и справки 2-НДФЛ с работы.
Теперь вы знаете, какие листы заполнить в 3-НДФЛ при учебе. Это обязательный неизменный минимум.
Когда заполняем 3-НДФЛ за обучение за 2016 год и иные периоды надо учитывать, что, согласно установленному ФНС порядку все суммы зарплатного дохода, оплаты учёбы и вычетов указывают вплоть до копеек. А величину НДФЛ, наоборот – в полных рублях:
В упомянутом ранее приказе ФНС № ММВ-7-11/671, к сожалению, не найдете детальных разъяснений, как правильно заполнить 3-НДФЛ за обучение. Их выработала практика. А в приказе даны предписания по заполнению каждого реквизита каждого листа этой декларации. Поэтому его сложно назвать инструкцией по заполнению 3-НДФЛ за обучение.
ПРИМЕР
Е.А. Широкова в 2016 году трудилась в ООО «Гуру», где стабильно получала зарплату. Общий размер согласно справке 2-НДФЛ составил 460 000 рублей. Подоходный налог общество удерживало по ставке 13% и полностью перечисляло в казну.
Кроме того, в 2016 году Широкова оплатила своё обучение в вузе на заочном отделении. Общая сумма по договору с институтом составила 130 000 рублей. На основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Широкова может рассчитывать на получение социального вычета по затратам на получение высшего образования.
Каждый раз заполнение 3-НДФЛ на вычет за обучение начинают с первого – титульного – листа. Данные для него берут в строгом соответствии с удостоверением личности (паспортом).
Основное в заполнении 3-НДФЛ за обучение в 2016 году – Лист Е1, в котором и заявляют вычет по учёбе.
Наш пример заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение за 2016 год не предусматривает, что Широковой положены какие-либо еще вычеты – детские, социальные. Поэтому в Листе Е1 надо отразить только учебный.
Чтобы заявить вычет за обучение, при заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо показать свою совокупную зарплату за прошлый год, с которой налоговый агент удержал подоходный налог. Для этой цели предназначен Лист А.
Если вы трудились за отчетный год у нескольких работодателей, то необходимо заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение за 2016 год в части Листа А по каждому из них.
Показатели для Листа А при заполнении формы 3-НДФЛ за обучение берут из справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее необходимо запросить через бухгалтерию работодателя.
Заметим, что правильное заполнение 3-НДФЛ за учебу предусматривает указание облагаемого дохода (стр. 080) с учетом предоставленных работодателем вычетов. Разумеется, если у заявителя на них есть право.
В этой части бланк заполнения 3-НДФЛ за обучение подразумевает расчет итогового налога, который можно вернуть из бюджета. В большинстве случаев – в максимальном размере:
|
Обратите внимание, что в строке 070 при заполнении декларации 3-НДФЛ на возврат за обучение указывают НДФЛ именно с налоговой базы:
340 000 р. × 13% = 44 200 р.
В отношении строки 080 заполнение декларации 3-НДФЛ на учебу вновь потребует обратиться к справке 2-НДФЛ. Хотя этот показатель уже есть в строке 100 Листа А.
Если разница показателей строк 070 и 080 отрицательная (ее указывают в стр. 140), значит, налог можно вернуть. То есть заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение в 2016 году не прошло даром.
Теперь о том, как заполнить 3-НДФЛ за учебу окончательно. Для этого достаточно в строку 050 Раздела 1 перенести показатель налога к возврату из строки 140 Раздела 2.
Таково пошаговое заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение. Не забудьте на каждом листе проставить дату заполнения этого бланка и свою подпись.
Кроме того, заполнить декларацию 3-НДФЛ за учебу надо большими печатными буквами. Для каждой – своя ячейка. Это касается и знаков препинания.
Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.
НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):
Об иных социальных вычетах читайте .
Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.
В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.
Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.
Внимание! С 2019 года действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно .
Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию. Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно. Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.
Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:
С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.
В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:
Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:
Начиная с 09.01.2019 заявление на возврат налога составляется по форме из приложения 8 к приказу ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.
18.02.2019, Сашка Букашка
Налоговая декларация на налоговый вычет за обучение – это форма 3-НДФЛ, которую нужно заполнить и сдать в ФНС РФ в случае, если вы хотите вернуть часть уплаченного в прошлом году налога в связи с тратами на обучение (себя или детей).
Есть несколько способов вернуть у государства уплаченный подоходный налог. Правильнее это называется “получить социальный вычет по НДФЛ”. Таким способом государство поощряет обучение и законодательно позволяет вернуть себе часть средств, потраченных на эти благие цели. Для этого необходима декларация на возврат 13 процентов на учебу, ее нужно правильно составить и подать в налоговую инспекцию со всеми расчетами и подтверждениями.
Об этом мы и расскажем в нашей статье.
Необлагаемая налогом часть дохода, с которого не взимается подоходный налог, именуется . Гражданин, затративший определенные суммы на обучение, вправе вернуть себе, в соответствии с действующим законом, 13 % от стоимости этого обучения. Это возможно только, если человек официально работает, получает доход и может подтвердить уплаченный им в определенный период размер подоходного налога.
Налоговая декларация на налоговый вычет за обучение может быть подана для возврата части денег, уплаченных за свое обучение, причем любое, оформленное документально, официально: очное, заочное, на курсах. Также можно вернуть часть средств, внесенных за образовательные услуги, оказанные ребенку, брату, сестре.
Максимальная сумма любого социального налогового вычета ограничена 120 000 рублей. Исходя из установленного законом процентного соотношения, в год можно получить не более 15 600 рублей в качестве вычета на любом основании (120 000 × 0,13 = 15 600). Это ограничение не касается обучения детей, братьев и сестер. Предоставив подтверждающие документы на их учебу, можно получить еще 6500 рублей (здесь предел 50 000 рублей). Эти вычеты не суммируются.
Поэтому за обучение обычно составляется ежегодно, так можно вернуть больше средств. С учебным заведением о рассрочке оплаты договориться сейчас достаточно просто. Только надо не забывать подавать документы ежегодно, иначе можно пропустить установленный законом срок. Если декларация будет предоставлена позже чем через три года, она не будет рассмотрена.
Рассчитайте возможную сумму, которую можно вернуть у государства за траты на обучение. Введите сумму оплаты за учебу и нажмите кнопку “Рассчитать”.
Стоимость обучения
Руб.
Результат
Для получения налогового вычета в этом случае потребуется соблюдение некоторых условий:
В этом случае к декларации обязательно прилагаются подтверждающие родство или опекунство документы. Это может быть свидетельство о рождении или об опекунстве, решение суда.
Чтобы получить право на возврат средств от государства, необходимо сначала собрать все документы, затем подать их в налоговую, которая осуществит проверку информации. Затем последует перевод денег на счет.
В комплект документов входят следующие составляющие:
Заверить копии можно собственной подписью. Заполнить декларацию на налоговый вычет на обучение можно и самостоятельно. Если нет никакого опыта работы с бухгалтерскими или отчетными документами, это может представлять определенную сложность. Собрав все документы, имеет смысл в таком случае обратиться к специалисту. Вся процедура займет не более 15 минут, стоимость услуги небольшая.
Просто и без ошибок самостоятельно можно создать декларацию при помощи специальной программы ИФНС, она расположена на официальном сайте ведомства www.nalog.ru. Примеры и образцы имеются и на стендах в налоговой инспекции.
Как заполнить декларацию за обучение? Нужно заполнять все поля аккуратно и внимательно. Заполняется она в таком порядке:
Такой порядок обусловлен тем, что часть данных нужно будет переносить из одного листа в другой (ниже вы увидите, как именно).
В форме идут расчеты дохода, налога и суммы возврата. Сначала надо посчитать, какую сумму расходов можно учесть, чтобы она не превышала сумму уплаченного налога, затем следовать рекомендациям, инструкциям. Данные о доходе, об организации берутся из справки 2-НДФЛ.
Здесь нужно заполнить все необходимые сведения о себе (налогоплательщике):
Здесь нужно указать:
Все эти сведения должны соответствовать информации из справки 2-НДФЛ за тот год, по которому вы подаете налоговую декларацию по вычету за обучение.
Здесь сведения нужно указать следующие:
Многие люди постоянно оплачивают собственное обучение, обучение детей или близких родственников, не предполагая, что имеют право на получение налогового вычета. Или же знают об этом, но думают, что данная процедура очень сложна и имеет много подводных камней. Данная статья написана для того, чтобы доказать, что сложности в составлении налоговой декларации для возврата налога за обучение – не более чем миф. А теперь обо всем по порядку:
Рассматривая налоговый вычет на примере вычета за обучение, простыми словами можно сказать, что вы имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога, которую можете получить от государства при предоставлении определенных документов и с соблюдением некоторых условий, о которых будет рассказано ниже.
Вы можете получить данный вычет, если вы:
Также обязательным условием является наличие доходов, облагаемых ставкой 13%. То есть, если в год оплаты обучения вы работали неофициально или не имели доходов вовсе, на данный вычет права вы не имеете.
Если вы оплачивали собственное обучение или обучение брата/сестры, то вы можете вернуть сумму в пределах 15600 за один год (13% от 120000 рублей)
Если же вами была произведена оплата обучения ребенка или подопечного, то вы имеете право лишь на сумму размером 6500 в год (13% от 50000 рублей). Обращаем внимание, если вы оплачивали обучение двоих или более детей, то можете смело умножать эту сумму на их количество – данный предел установлен лишь на одного ребенка.
Также вы не можете получить сумму больше, чем сумма налога, удержанная работодателем.
Также налоговые органы вправе потребовать ЗАВЕРЕННЫЕ копии данных документов. В таком случае вам не обязательно ехать к нотариусу, вы вправе заверить их сами. Для этого вы пишете на каждой странице документов «копия верна», ставите дату, подпись и ее расшифровку.
Составить 3-НДФЛ можно двумя способами – с помощью специальной программы, или же на бланках налоговой вручную. Если вы выбрали второй способ – вы довольно отчаянный человек, и тут мы уже ничем вам не можем помочь.
Если же вы решили пойти наиболее простым путем, то вам необходимо скачать программу для заполнения налоговых деклараций, пройдя по данной ссылке: https://www.gnivc.ru/software/software_fl/ndfl_3_4/
Обращаем ваше внимание, что программу вам нужно скачать за тот год, в котором была произведена оплата обучения.
Как только вы откроете программу, первым делом следует указать номер налоговой инспекции по месту вашей регистрации. Этот номер вы можете найти на сайте налоговой: https://service.nalog.ru/addrno.do
После заполнения личной информацией откройте вкладку «Доходы, полученные в РФ». Вбейте всю информацию о вашем месте работы (или местах работы), которая указана в вашей справке 2-НДФЛ.
Если в вашей справке 2-НДФЛ указаны стандартные вычеты (на несовершеннолетних детей, вычеты по инвалидности, и так далее), то в декларацию вы их можете добавить в соответствующей графе «Стандартные вычеты»
Далее перейдем к главному. Открываем вкладку «Социальные вычеты», и вписываем суммы оплаты обучения целиком в соответствующие графы (но в пределах 120000 рублей за свое обучение или обучение сестры/брата, и в пределах 50000 рублей за обучение каждого ребенка»)
На этом составление налоговой декларации 3-НДФЛ окончено! Следует нажать на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, сохранить декларацию и распечатать ее в двух экземплярах (в налоговой отдадите оба, но один экземпляр вам вернут с пометкой о принятии декларации и датой).
Документы подаются в налоговую по месту вашей регистрации, вы можете подать их лично, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика. О личном кабинете налогоплательщика мы расскажем в одной из следующих статей
Возврат денежных средств будет произведен через четыре месяца с момента подачи документов (три месяца — максимальный срок камеральной проверки, один месяц — максимальный срок, отведенный на возврат денежных средств вам на счет после проведения камеральной проверки).
Бремя по оплате учебы можно облегчить, получив предусмотренный законодательством вычет. Суть его состоит в возмещении государством части расходов на образование. Деньги возвращаются на основании налоговой декларации, представляемой в ИФНС.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Для получения вычета необходимо соответствие следующим требованиям:
Каждый гражданин, соответствующий данным требованиям, имеет право на вычет по обучению, если:
Вопросы, касающиеся вычетов на обучение, регламентируются . Порядок их получения определен в пункте 2.
Формы деклараций утверждаются ежегодно приказами ФНС:
В 2016 году статьей 1 ФЗ № 85 от 6.04.2015г. гражданам предоставлена новая возможность – получение вычета по случаю учебы в течение года, в котором она оплачена. Сделать это можно, обратившись к работодателю.
Вернуть деньги можно за учебу не только в ВУЗе, но и других российских и зарубежных учебных организациях как государственных, так и частных. Вычеты предоставляются по расходам на свое обучение, а также на учебу детей, братьев и сестер.
Вернуть деньги можно при получении любого образования по любой форме: дневной, вечерней, заочной, другой. При этом не обязательно учиться в ВУЗе или СУЗе.
На вычет можно подавать при оплате:
Главное требование к образовательной организации – наличие лицензии или другого документа, которым подтверждается его статус.
Получить налоговый вычет за учебу ребенка родного или подопечного можно, если соблюдаются следующие условия:
В отношении видов образовательных учреждений для детей действует общее правило — любые организации, ведущие лицензированную деятельность:
для возмещения расходов на образование можно любым из предусмотренных способов:
Наиболее простые и удобные последние два варианта. Их неоспоримым преимуществом является возможность исправления ошибок, которые недопустимы в декларации.
Кроме того, автоматический режим предусматривает:
Для оформления декларации нужно использовать форму или программу соответствующего года. К примеру, получить вычет за 2015 год не удастся при за обучение на бланке 2019 или 2016 года.
Во избежание ошибок следует использовать за обучение образец заполнения и соблюдать правила оформления:
Перед оформлением отчета желательно рассмотреть пример. 3-НДФЛ в программе «Декларация» заполняется в следующей последовательности:
Работая в нескольких местах, справки о доходах можно взять у всех работодателей для возможности получения максимального вычета.
При заполнении документа вручную необходимо внести данные в титульный лист, листы А и Е1, разделы 1 и 2.
Способ подачи налоговой декларации несколько:
При личной подаче необходимо распечатать два экземпляра 3-НДФЛ. При себе иметь паспорт, подлинники и копии всех прилагающихся документов.
В комплект документации для вычета на обучение входят:
Справка 2-НДФЛ прилагается к декларации в оригинале. С остальных документов необходимо сделать ксерокопии.
При оформлении вычета за учебу ребенка дополнительно требуется копия свидетельства о его рождении или документа, подтверждающего опекунство. Возвращая деньги за образование брата или сестры нужно документально подтвердить родство с ними. Обязательно взять справку из образовательного заведения об очной форме обучения.
Порядок возврата налога включает ряд последовательных действий:
Максимальное время ожидания возврата – 4 месяца. Однако, если ИФНС вернет документы, их нужно будет исправить и подать заново. Следовательно, срок получения вычета увеличится.
За обучение можно вернуть 13% его стоимости. Однако, существуют некоторые ограничения. Сумма не может превышать:
Два последних ограничения не влияют друг на друга. За один год учебы можно вернуть 15 600 руб. за себя и по 6 500 руб. за каждого ребенка.
При желании как можно больше сократить расходы на обучение, применяя налоговый вычет, следует оплачивать учебу ежегодно, а не вносить разовым платежом за все годы.
Пример № 1. В 2019 году Кораблев Р.С. уплатил в бюджет НДФЛ в сумме 8 700 рублей и 75 000 рублей за свою учебу в институте. За этот период он может вернуть в 2019 году только 8 700 рублей, а не 9 750 (13% от 75 000), поскольку на всю возможную сумму у него не хватит уплаченного налога.
