2016 год 2015 год 2014 год 2013 год 2012 год
В данной таблице Вы сможете увидеть какую сумму в 2016 году индивидуальные предприниматели должны платить за себя в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за месяц, квартал и год.
* В один из месяцев в ФОМС необходимо заплатить на 5 копеек больше - 316,45 руб.
В 2014 году законодатель ввел для ИП новую обязанность по доплате страхового взноса с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Доход за год берется «грязный», т.е. расходы не учитываются. Взнос платится только в ПФР по сроку 1 апреля следующего года. Сообщать в пенс. фонд о своем доходе не надо, т.к. данная обязанность возложена на налоговую инспекцию.
Пример: доход ИП за 2016 год составил 670 тысяч рублей. Так вот, помимо 23.153,33 рублей, предприниматель доплатит еще 3700,00 руб. (1% х (670.000,00 — 300.000,00)).
Если предприниматель зарегистрировался в течение года, то он может рассчитать конкретную сумму к уплате с помощью нашего онлайн-сервиса .
С 1 января 2016 года страховой взнос в размере 1%, уплачиваемый предпринимателями за себя с дохода свыше 300 тыс. руб., перечисляется на новый КБК:
Взносы платятся по месту регистрации предпринимателя. Реквизиты уплаты в каждом регионе РФ свои. Узнать их можно в отделении пенсионного фонда или на сайте ПФР.
Многие предприниматели спрашивают: как правильно (или лучше) платить фикс. платежи: раз в год или по-квартально? Закон устанавливает один срок — 31 декабря. Но в то же время, ИП, применяющие спец. режимы в виде ЕНВД (без работников) или УСН 6% на законных основаниях могут уменьшать начисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов.
Поэтому данной категории налогоплательщиков, чтобы воспользоваться законным вычетом и снизить налог (иногда до нуля), стоит платить взносы до 31 марта (1 квартал), 30 июня (2 квартал), 30 сентября (3 квартал) и 31 декабря (4 квартал).
В данной таблице Вы сможете увидеть какую сумму в 2014 году индивидуальные предприниматели должны платить за себя в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за месяц, квартал и год.
С 1 января 2014 года при уплате страховых взносов ИП в ПФР на выплату трудовой пенсии — разделение на страховую и накопительную части не производится! То есть, предприниматель, независимо от возраста, уплачивает фиксированные платежи за 2014 год 2-мя платежками по следующим КБК:
Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2013 год
Срок уплаты фиксированных платежей ИП за 2013 год — не позднее 31 декабря 2013 года. Но для получения вычета по налогам: ЕНВД и УСН 6% (только для ИП без работников) страховые взносы должны быть уплачены до окончания текущего отчетного квартала. Например, чтобы уменьшить единый налог по ЕНВД за 1 квартал 2013 года на сумму уплаченных страховых взносов, ИП обязан заплатить фиксированные платежи до 31 марта 2013 года.
Ставки, КБК и размер фиксированных взносов ИП за 2013 год
| Страховые взносы, уплачиваемые ИП Наименование и КБК |
Предприниматели 1966 года и старше |
Предприниматели 1967 года и моложе |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии КБК 392 1 02 02140 06 1000 160 |
(26%) 32.479,20 руб. |
(20%) 24.984,00 руб. |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии КБК 392 1 02 02150 06 1000 160 |
(0%) не платится |
(6%) 7.495,20 руб. |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС КБК 392 1 02 02101 08 1011 160 |
(5,1%) 3.185,46 руб. |
(5,1%) 3.185,46 руб. |
Всего за 2013 год предприниматель обязан уплатить фиксированных взносов в ПФР и ФОМС в размере 35.664,66 рублей .
Уплата страховых взносов ИП в 2013 году по периодам:
| Период | Пенсионный фонд | ФФОМС | ||
| Для лиц 1966 г.р. и старше |
Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||
| Страховая часть | Страховая часть | Накопительная | ||
| Месяц | 2.706,60 | 2.082,00 | 624,60 | 265,46 |
| Квартал | 8.119,80 | 6.246,00 | 1.873,80 | 796,37 |
| Год | 32.479,20 | 24.984,00 | 7 495,20 | 3.185,46 |
В 2012 году индивидуальные предприниматели (ИП, ЧП, ПБЮЛ) уплачивают страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды — ПФР и ФФОМС по следующим ставкам:
Всего за 2012 год предприниматель должен уплатить страховых взносов в ПФР и ФОМС в размере 17 208,25 рублей. Срок уплаты — 31 декабря текущего года. Рекомендуем уплачивать страховые взносы ИП не реже, чем 1 раз в квартал. Это необходимо для получения вычета по ЕНВД и УСН (в т.ч. патента).
Уплата страховых взносов ИП в 2012 году по периодам:
Примечание:
В 2012 году ИП не платят страховые взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС).
КБК 392 1 02 02101 08 1012 160 предназначен для уплаты задолженности, в случае если Вы не успели в полном объеме уплатить страховые взносы в ТФОМС.
В соответствии с новой редакцией ст.14 закона №212-ФЗ фиксированные размеры страховых взносов определяются:
1. ПФР - 26% от двукратного размера МРОТ, увеличенного в 12 раз.
2. ФФОМС - 5,1% от МРОТ, увеличенного в 12 раз.
С 01.01.2013г. устанавливается новый уровень минимального размера оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.
Соответственно, стоимость страхового года в 2013г. составит:
1. ПФР = 5205*2*0,26*12 = 32 479,20руб. (если плательщик взносов 1967 года рождения и моложе, то взносы в ПФ составят: на страховую часть 24984.00 руб., на накопительную часть 7495.20 руб. если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма уплачивается на страховую часть)
2. ФФОМС = 5205*0,051*12= 3 185,46 руб.
Общая сумма страховых взносов для таких плательщиков составит 35 664,66 руб.
При этом, у налогоплательщиков есть право не исчислять и не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за периоды (Указанными в пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»), если в течение этих периодов деятельность не осуществлялась:
Обратите внимание: Не начислять и не уплачивать взносы, налогоплательщики могут лишь при условии представления документов , подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование
|
Наименование КБК |
|
|
392 1 02 02140 06 1000 160 |
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии |
|
392 1 02 02150 06 1000 160 |
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии |
Каждый год меняется фиксированный платеж по страховым взносам для ИП. 2013 год – не исключение. Причем перемены настолько велики, что пора задуматься, стоит ли вообще открывать ИП для того, «чтобы было». Видимо, чиновники решили, что с предпринимателей есть, что взять, и берут это вполне законно.
В закон №212-ФЗ вступили изменения, которые вызвали шок у предпринимателей, а именно, страховые взносы по сравнению с 2012 годом увеличатся приблизительно в 2 раза. Это увеличение связано с изменением порядка расчета страховых взносов.
С чего такие изменения? Пенсионный фонд в своей работе дал трещину, и теперь пытается залатать дыры за счет новых источников пополнения. Поэтому принято было решение увеличить доходы в ПФР за счет постепенного увеличения страховых взносов для «самозанятых» лиц: ИП, адвокатов, фермеров и нотариусов. Поэтому следующий год принесет еще одно «небольшое» увеличение взносов. Вернемся к 2013 году.
Страховые взносы ИП в 2013 году.
Главное изменение в расчете страховых взносов: расчет ведется не из 1МРОТ, как было в 2012 году, а из 2xМРОТ. К тому же, изменилась «минималка» – с 4611руб, увеличилась до 5205 руб.
2 x 5205 руб.x 12 мес. x 26% = 32 479,20 руб. – фиксированный платеж ИП 2013 в ПФР (неплохой взлет по сравнению с 14 386,32 руб. в 2012 году?)
5205 руб. x 12 мес. x 5,1% = 3 185,46 руб. – фиксированный платеж ИП 2013 в ФФОМС (2 821,93 руб. в 2012 году).
Общая сумма в оба фонда в 2013 году: 35 664,66 руб.
Можно ли уменьшить сумму взносов или зачесть ее в уплату других налогов?
На сумму взносов можно уменьшить:
УСН с объектом «Доходы» (для ИП с работниками) – но не более, чем на 50 % от суммы налога.
УСН или ЕНВД (для ИП без работников) – уменьшение возможно на всю сумму, т.е. до 100%.
ЕНВД (для ИП с работниками) – уменьшение налога на сумму фиксированного платежа невозможно.
Но существуют и льготы для ИП, у кого нет деятельности. Подробности .
О том, как уменьшить сумму единого налога на примерах, можно посмотреть .
КБК в ПФР для ИП можно посмотреть
Новости по взносам ИП читайте .
А что вы думаете по поводу страховых взносов для ИП в 2013?
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Разберемся какие страховые взносы и в каком размере платит ИП (индивидуальный предприниматель) в 2013 году.
Страховые взносы, которые платит за себя индивидуальный предприниматель, уплачиваются в обязательном порядке в два фонда: в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В Фонд социального страхования взносы уплачиваются по желанию.
Причем мы рассмотрим индивидуального предпринимателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и у которого нет работников.
Итак, какие же отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2013 году необходимо сделать индивидуальному предпринимателю на УСН (упрощенной системе налогообложения) без работников?
Это зависит от года рождения предпринимателя. Если предприниматель 1966-го года рождения и старше, то он выплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32479 руб. 20 коп (2*5205*26%*12).
В скобках приведен расчет, каким образом получена эта сумма. Берется минимальный размер оплаты труда (который на 1-е января 2013-го года составляет 5205 руб.) в двукратном размере. Берется ставка 26% в пенсионный фонд и умножается на количество месяцев в году. Таким образом, получается, что за год своей работы предприниматель должен заплатить за себя в пенсионный фонд 32479 руб. 20 коп.
Обратите внимание, что ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 26% и для предпринимателей 1966 г.р. и старше не делится – оплачивается все в страховую часть в полном объеме, а для более молодых предпринимателей (1967-го года рождения и моложе) она делится на страховую часть (это 20%) и на накопительную (это 6%).
Тогда на страховую часть предприниматель 1967-го года рождения и моложе должен заплатить 24984 рубля (2*5205*20%*12). На накопительную часть – 7495 руб. 20 коп. (2*5205*6%*12).
Тут нужно отметить, что на страховую часть и на накопительную предприниматель должен оплатить отдельными платежными поручениями.
Кроме того, всем индивидуальным предпринимателям (независимо от года рождения) еще необходимо оплатить страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования.
Тариф установлен в размере 5,1%. По расчету получается, что за год предприниматель должен заплатить 3185 руб. 46 коп. (5205*5,1%*12).
Обратите внимание – в формуле нет коэффициента 2. То есть, в фонд обязательного медицинского страхования расчет ведется из одинарного МРОТ.
Минимальный размер оплаты труда устанавливается ежегодно 1-го января каждого года. В 2014 году МРОТ установлен в размере 5554 руб. и расчет взносов будет другой. Приведенный расчет актуален для 2013-го года.
Итого за полный 2013 год в оба фонда страховые взносы ИП составляют 35 664,66 руб.
Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на себя, осуществляется в любом случае независимо от того, на какой системе налогообложения он находится. Независимо от того, сколько получено им доходов или убытков. Независимо от того, приостановил он деятельность или ведет ее.
Есть исключения, когда взносы не начисляются. Об этом читайте в .
Когда вы будете уплачивать эти страховые взносы, то вы составите платежное поручение или у вас будет квитанция, если будете платить через банк наличными.
Оплату вы можете произвести через Сбербанк наличными, с заполнением квитанции. Оплату можно произвести самостоятельно через терминалы оплаты, либо обратиться к операционисту.
Внимательно проверяйте все цифры при вводе данных в терминал, а также в квитанциях операционисток! Если хоть одна цифра будет набрана неверно, то сумма не придет на указанный счет, потом потратите много времени на выяснение ее местонахождения.
Или можно оплатить страховые взносы платежными поручениями со своего расчетного счета, если он у вас есть (ИП может, но не обязан иметь расчетный счет).
На каждый вид страховых взносов у вас будет отдельная квитанция или отдельное платежное поручение. То есть в итоге у вас будет 3 платежки или квитанции, если вы будете уплачивать все суммы сразу за год.
Также с 2013-го года у нас поменялись КБК (код бюджетной классификации) по взносам предпринимателем на себя в пенсионный фонд. Те взносы, которые мы перечисляем в Фонд обязательного медицинского страхования – у них КБК не поменялся. Какой был в 2012 году, такой и остался. А вот КБК для взносов в пенсионный фонд – новые. Обратите на это внимание, когда будете составлять платежки.
Срок уплаты всех взносов: не позднее 31-го декабря отчетного года. В принципе, Вы можете платить ежеквартально либо один раз в год – в конце года.
Любой здравомыслящий предприниматель просчитывает налоговые последствия, чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения. Начиная с 2013 года, увеличилась налоговая нагрузка на ИП, в связи с внесенными изменениями в Налоговый кодекс. Поэтому понятно стремление оптимизировать налоги для ИП в 2013 году . Целесообразный вариант можно подобрать после анализа всех вариантов налогообложения. НК предоставляет право выбора из нескольких систем налогообложения: общая система (ОСН), упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система (ПСН), единый сельхозналог (ЕСХН).
