Подавляющее число работающих людей пребывают в нелегальном состоянии, скрываясь от налогов и законодательства, несмотря даже на то, что предпочитают выбирать законную работу, то есть незарегистрированный статус самозанятого гражданина. Россияне, утомившиеся от занятий трудовой деятельностью на стороне «постороннего дяди» или сложного режима, предпочитают противоположный подход. Они самостоятельно ведут собственный оплачиваемый бизнес, регулируемый в домашних условиях без особого труда.
Важно! Предприниматель должен понимать, что скрываться от властей не стоит, а работать можно и законно, платя минимальные налоги. Гражданин способен приобрести свидетельство, и платить налоги согласно упрощенному методу регистрации. Чем могут заниматься самозанятые и в течение какого времени? Рассмотрим данный вопрос в статье.
Вырезка с официальных источников Пенсионного Фонда: «Категория самозанятых граждан – это одна из сторон индивидуального предпринимательства. К ним относятся владельцы фермерских угодий, ведущих самостоятельное хозяйство, адвокаты, мелкие управляющие, предоставляющие частные услуги, и иные частные лица, не нанимающие рабочую силу. Оказывать услуги по закону предприниматели обязаны самостоятельно.
Дополнительные виды работ, которыми может заниматься гражданин:
По официальному установлению самозанятым человека называют тогда, который тот самостоятельно выполняет определенные формы финансовой деятельности, приносящие хороший или минимальный доход. Индивидуальные же предприниматели осуществляют предпринимательскую деятельность с помощью дополнительных наемный работников, так как деятельность часто связана с широким списком предоставляемых услуг.
А вот ФНС в 2019 году дает таким работникам следующее понятие: «Самозанятой – это физическое лицо, не относящееся к категории ИП и оказывающие свои услуги без вспомогательного найма работников. Самозанятый имеет право на «налоговые каникулы», подачу документов для кредита или ипотеки и на остальные привилегии. Такое лицо обладает сразу несколькими характеристиками: служащий и сам себе начальник.»
Лидирующее число людей в население интересуется, кто такие самозанятые люди и чем они отличаются от ИП. Это не одинаковые определения, так как между ними имеется несколько основных различий.
Физические лица имеют возможность совмещать рабочую деятельность с обыкновенной работой в «офисе». Это гораздо облегчает деятельность самозанятых, ведь обычно их доход не способен похвастаться большими суммами, поэтому он не превышает 20 тысяч рублей (Москва тоже подвержена безработице, как и многие города России).
На момент 2019 года у налогового кодекса есть свое описание самозанятого гражданина РФ. О том, что такое самозанятые граждане РФ поведает список:
Понятие «самозанятой» в Налоговой и среди профессий не существует, но на официальной новости ФНС — это определение считается общепринятым. Новая информация говорит о том, что правовой статус самозанятого гражданина позволяет вовсе не платить налоги и взносы 2 года, пока действует их патент. То есть, если вы получили такие привилегии в 2019 году, то можете быть свободны от взносов с 2019 по 2021.
Государство РФ серьезно обеспокоено, что большинство городов России (Москва, в том числе) входит в список нелегального предпринимательства. Получающие доходы незаконными способами лица подвергают себя опасности быть разоблаченными и оштрафованными. Поэтому закон об самозанятости так важен, особенно по следующим причинам:
Все пункты трудовых вопросов говорят о том, что государственная система не имеет особой власти среди граждан, и те пытаются самостоятельно поддерживать свое финансовое состояние в домашних условиях.
Для того, чтобы узаконить понятие самозанятые граждане, правительство рассматривало 3 варианта легализации:
Многие считают, что выдача патента за денежную выплату, хоть и без оформления ИП, попадает под категорию патентной системы налогообложения. В 2 вариантах происходит оформление патента и оплата за данный договор, поэтому мотивации для самозанятых просто нет.
С другой стороны, определение самозанятых граждан сильно не нравится лицам, которые работают в Российской Федерации по ИП, так как они уже не имеют право отказаться от налоговых выплат.
В первое время перечень рабочих специальностей для самозанятых включал в себя бесчисленное количество профессий, такие как фотографы, таксисты, охранники и многие другие. После рассмотрения законов по регионам список сильно сократился, пока в нем не остались только 3 вида специализаций. В список видов деятельности для самозанятых войдут такие специальности:
Региональным служащим разрешили пополнять перечень профессий в этот довольно короткий список. Но для совершения организации по увеличению списка новых деятельностей, требуется придерживаться законам данного субъекта.
Счастливчикам повезло со статутом самозанятости, ведь необходимо лишь уведомить налоговую в данных вопросах и преступать к рабочей деятельности. Ну а после того, как два года без налогов и взносов пройдут, самозанятому необходимо либо прекратить работу, либо переквалифицироваться на статью ИП.
Регионы имеют право оказывать содействие, не юридическим лицам, в пополнении списка профессий. Оформление новых специализаций занимает около года. По официальной новости ФНС, разнообразные города РФ отнесут в этот список дополнительные услуги. Самозанятые граждане виды деятельности 2019, разрешенные в РФ:
Полный список в государственной базе еще пополняется. На основе нормативно-правовых актов полный перечень профессий в своем регионе можно просто узнать у налоговой службы.
Для тех, кто уже понял, кто такие самозанятые люди, но не осознал разницы между ИП, расскажем об этом в таблице статьи. Вероятно, вы самостоятельно загоритесь желанием зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, ведь через 24 месяца этот выбор все равно придется сделать.
Разница между ИП и самозанятостью:
Регистрирование патентного документа для оформления самозанятых граждан позволяет осуществлять рабочую деятельность на территории, указанной в патенте. Его действие подпадает только под зарегистрированный район. Если лицо, получившее патент в определенной области, как Московская, то оказывать услуги разрешено лишь в ней (будь то юридическим или физическим лицам). Получить документ гражданин не может по нескольким причинам:
Помимо того, в налоговой организации могут потребовать документы, свидетельствующие о том, что вы не проходили регистрацию в качестве ИП. Если гражданин одновременно попадет под статус ИП и самозанятости, которая не вписана в документ, ФНС аннулирует патент.
В следующем году самозанятый гражданин подпадает под выплату официального взноса в размере 20 тысяч рублей за год, то есть он должен будет за патент всего 40 тысяч. Эта цифра означает приблизительную сумму по регионам. Московская область будет выплачивать ровную установленную сумму платежей на счет государства.
Расход попадает под следующее:
В правительстве РФ убеждены, что такое распределение объема финансов от патента гражданам достаточно выгодно. Ведь это зафиксированный финансы, которые никак не распределяются в зависимости от количества работников.
Первым делом, происходит легализация его услуг на законных основаниях, а стоимость патента довольно мала, что означает 100% вероятность получения необходимых бумаг. К тому же граждане приобретают статус, схожий с ИП. Большую выгоду получает и государство:
Появление новых законопроектов по поводу оформления самозанятых граждан порадовало не всех бизнесменов и жителей страны. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью из-за того, что не могут найти нормальную работу с хорошей заработной платой. Считать копейки на официальной работе хочется не каждому, поэтому и возникают понятия нелегализованных граждан.
Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее - оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.
Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.
Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что стоимость документа зафиксирована в отчетностях. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, 1 000 рублей в 30 дней, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Отчетность предоставлять не требуется.
У патентной программы имеются не только хорошие, но и отрицательные моменты. После решения вопроса о том, кого отнесут к самозанятым, возникает второй – «чего стоит опасаться?». Не каждый гражданин может позволить себе заплатить сразу 20 тыс. рублей.
Для большинства населения- это очень крупные деньги, в некоторых российских городках о таких заработных платах только мечтают. К тому же патент можно получить лишь на один вид деятельности, а придется заплатить за несколько. К выгодным профессиям, которые окупят патент, относят: кондитеров, водителей, рукодельниц. А к невыгодным относят: няня на полставки.
Среди плюсов:
Многие людей пугает то, что, легализовавшись, они навсегда подпадут под контроль налоговых органов. Как бы то ни было, государство сегодня находится в активном поиске новых источников пополнения бюджета. Поэтому ждать, что о люди забудут, ждать не стоит.
Попытки вывода из тени нелегалов пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство - подсчитать количество таких граждан. Второе - предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами стремились оформлять документ.
Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно четыре миллиона ИП. Но они обязаны выплачивать налоги и вовремя сдавать отчеты в ФНС.
Самозанятость - форма труда, за которую самозанятый человек получает оговоренную оплату непосредственно от заказчика. При этом необходимый объем и условия трудовой деятельности выбирает для себя самостоятельно.
На сегодняшний день данной деятельностью занимается около 15 миллионов граждан России. Со стороны государства существует льготная система налогообложения и упрощенная форма регистрации данного рода бизнеса.
Деятельность самозанятого населения насчитывает более тысячи специализаций, к которым относятся услуги:
Это довольно не весь список востребованных профессий, к занятию которых прибегают самозанятое население. К общим критериям всех этих видов занятости можно отнести довольно несложные технологические действия, которые не требуют получения лицензии, а также специфика работы не имеющая возможности отслеживания объемов и графиков их выполнения. Соответственно и налоговый статус для данных физических лиц нигде не оформляется.
На самом деле данная ситуация, в которой находятся немалое количество людей, занимаясь своего рода микробизнесом, не вполне их устраивает. Неуплата налогов вынуждает прятаться, вести бизнес в тени, тем самым не получая возможность полноценной реализации. Государство в свою очередь социально ответственно перед данными гражданами, но не получает должных налогов, неся бюджетные убытки.
Самозанятый гражданин занимаясь, к примеру, флирансом, является для себя начальником и бухгалтером, платя при этом налоги лишь за себя. Но стоит ему увеличить штат, взяв хотя бы одного помощника, он сразу становится частным предпринимателем.
В отличие от предпринимателя, самозанятый гражданин не имеет право:
К преимуществам, которые получает бизнесмен, при официальном оформлении относятся:
Основными требованиями для официального оформления самозанятости являются следующие критерии:
При нарушении выше указанных требований налоговая инспекция вправе аннулировать разрешения на ведения самозанятости у граждан с дальнейшим административным привлечением к ответственности.
Также аннулирования патента возможно в случаях когда:
В случаи несогласия об оглашении недействительности патента гражданин имеет право обратиться в суд для обжалования решения, а также в письменной форме оформить прошения на приостановку аннуляции до результатов судебного решения.
При удовлетворительном исходе судебного дела действие патента продлевается с учетом дальнейшей его оплаты.
Для правильного оформление необходимо:
Необходимый пакет документов для оформления включает в себя:
Оформление патента возможно лишь в том регионе, в котором имеется регистрация будущего претендента.
Нюанс! Регистрируя патент в налоговой службе, стоит уточнить у инспектора, попадает ли занимаемый вид деятельности под критерий, начисляемый налоговые каникулы. Тем самым неся преимущества нулевой ставки в начале деятельности.
Каждый выданный патент имеет свои ограничения по сроку действия. Пользования предусматривается на период от 30 дней до 12 месяцев. Хотя государственные служащие утверждают, что патент можно оформить и на 1 день.
Преимущественной особенностью данного патента для самозанятых граждан является приостановка уплаты налогов по уважительной причине с предоставлением подтверждающего документа.
Оформления патента влечет за собой денежные затраты, что пожалуй является единственным недостатком. Точная стоимость определяется в зависимости от территориальной расположенности и индивидуальной сферы занятости. Например, в больших городах, таких как Москва, стоимость патента будет выше, чем в Калининграде с коэффициентом спроса для расчета 1,5, учитывая пропорциональный срок пользования.
Предположительная стоимость из расчета на год будет составлять 10 тыс. рублей с учетом налоговых обязательств.
Как пример расчета стоимости патента. Гражданин Иванов А.В. занимается строительными работами. Основной период занятости составляет весенне-летний период. Данный человек приобретает патент на шестимесячный срок, который обойдется ему в стоимость, состоящую из следующих расчетов:
10 000/12·6 = 5 000 руб.
Для городов миллионников расчет составит:
10000·1,5/12·6 = 7 500 руб.
Патент является альтернативным решениям для людей не стоящих на бирже труда по правовому статусу безработных, но и не спешащих регистрировать имеющийся бизнес.
В планах правительства еще с 2013 года входило разработка понятия самозанятых граждан, вследствие чего можно было бы установить для них надлежащую налоговую нагрузку. Так, на протяжении трех последующих лет президент направлял правительству шесть обращений в которых он настаивал на решении этого вопроса. По состоянию на июль 2017 года был принят законопроект, регулирующий самозанятость населения.
Законодательная практика показывает, что актуальное законодательство должно охватывать все население. В случае же исключений и недоработок его обязательно необходимо дополнить.
Правительству стало понятно, что действующий налоговый кодекс значительно упускает из виду большую часть населения – самозанятых граждан, которым присвоили такое название для выделения их от понятия индивидуального предпринимателя.
Итак, самозанятые граждане – это категория представителей малого бизнеса, которые не проходят процедуры регистрации. Соответственно они не оплачивают налоговые отчисления и отсутствуют на учете в Федеральной налоговой службе. Как правило, эти лица самолично организовывают свой бизнес и в последующем в одиночку работают и развивают его. Так они могут получать оплату за предоставляемые услуги.
Изначально может показаться, что самозанятость полностью совпадает с определением индивидуального предпринимателя. Однако это вовсе не так, иначе бы не потребовалось создавать отдельный термин.
Процесс регистрации:
У ИП – Необходимо пройти процедуру регистрации индивидуального предпринимателя в ФНС, оформление заявления, сбор необходимой документации и оплату государственной пошлины.
У самозанятых граждан – наиболее вероятно необходимо будет приобрести специальный патент, который значительно упростит регистрацию.
Регистрация:
У ИП – необходимо оплатить 800 рублей.
У самозанятых граждан – заявленная стоимость 100 рублей.
Налогообложение:
У ИП – может быть выбрана одна из систем налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД.
У самозанятых граждан – будет доступно только приобретение патента.
Налоговая отчетность:
У ИП – может либо присутствовать, либо же отсутствовать в зависимости от выбранной системы налогообложения.
У самозанятых граждан – при приобретении патента вести налоговую отчетность не требуется.
Рабочие:
У ИП – есть право нанимать сотрудников.
У самозанятых граждан – не могут нанимать на работу.
Из вышеописанного можно сделать вывод о том, что основным отличием понятия индивидуального предпринимателя от самозанятого гражданина является невозможность нанимать сотрудников. Это связанно с тем, что деятельность этой категории осуществляется благодаря их личным усилиям.
Под данное определение подпадают граждане осуществляющие следующую деятельность:
Все эти профессии объединяет несколько схожих черт. А именно они подразумевают простые в технологическом плане действия, для осуществления которых не требуется получение специальной лицензии. Также специфика работы предполагает довольно частое изменение рабочего места либо же ведение деятельности в интернете, что делает слежение за ними налоговой службой очень трудоемким процессом.
Следует отметить, что приведенный выше перечень профессий является примерным, так как на официальном уровне он приведен не был. Однако, при этом его можно составить, руководствуясь многочисленными комментариями чиновников.
Достоинства:
Недостатки:
Для того, чтобы стать официально самозанятым лицом необходимо будет выполнить несколько критериев:
В случае нарушения какого-либо из вышеуказанного критерия налоговая служба будет иметь полное право провести процесс аннуляции разрешения на самозанятость с дальнейшим начислением административных штрафов.
Кроме того, аннуляция может произойти:
Если гражданин не согласен с решением об аннуляции патента, то он может обратиться в судебную инстанцию для его обжалования.
Документы, которые потребуются для оформления:
Также стоит отметить, что оформление патента будет возможно лишь в том регионе в котором имеется регистрация лица.
Стоит упомянуть и о данной программе принятой правительством, она подразумевает выдачу специальных субсидий для того, чтобы обеспечить самозанятость безработных граждан. Ее действие распространяется и на провинции, так что любое лицо может при желании ею воспользоваться.
О величине Российской теневой экономики уже довольно давно ведутся дискуссии и постоянно приводятся совершенно разные оценки. В докладе, представленном в июне Ассоциаций сертифицированных предпринимателей ее размеры оценили в 33 триллиона рублей. Данный показатель ставит страну на почетное четвертое место в мире.
По другим данным показатели несколько ниже, однако все равно проблема остается довольно ощутимой. При этом большую долю составляет бесконтрольная деятельность без регистрации и уплаты налогов.
Большинство граждан не желают легализировать свою деятельность, так как они не могут или не готовы платить налоговые отчисления со своего дохода и приобретать патент. Также многие опасаются, что после легализации правительство может ужесточить законодательство в отношении к ним.
Данная проблема характера и для других стран, так как большое количество населения являются фрилансерами или оказывают другие услуги, не облагаемые налогами. Поэтому правительства многих стран разрабатывают законопроекты регулирующие данную деятельность.
Правительство планомерно планирует ужесточить ответственность самозанятых граждан и их возможных клиентов (юридических лиц) при нарушении налогового законодательства. Также особенно сильное давление оказывает закон «о декларировании доходов лица за отчетный период», который позволит отслеживать все финансовые потоки гражданина. Еще одним неприятным фактом станет мораторий на крупные закупки и услуги.
В качестве поощрения разрабатывается гибкая система налогообложения, упрощенная регистрация патента и минимизированные платежи в социальные фонды. Подразумевается, что самозанятые граждане при легализации и последующем развитии дела смогут со временем перерегистрироваться в ИП или юридическое лицо.
Принятый закон о самозанятости в третьем чтении государственной думой содержит в себе список из сорока пяти профессий, из которых налоговое освобождение до 2018 года получать только три: домработницы, няни и репетиторы . Данное положение отражено в трудовом кодексе. Лица чьи профессии входят в остальные категории будут обязаны сразу же оплачивать все сборы.
Нынешнее законодательство, регулирующее самозанятость остается недоработанным и имеет много противоречий. Поэтому вряд ли стоит ожидать в ближайшие два года массового выхода граждан из тени. Лишь после того как законодательная база обеспечит преимущества «легализации», которые действительно будут действовать, стоит ожидать отклика у населения.
Самозанятыми можно назвать тех граждан, которые работают на себя, а не на государство. Правительство решило легализировать данную категорию населения, сделав их налогоплательщиками. Принятые поправки в ГК РФ от 14.07.2017 г. в так называемый «Закон о самозанятых гражданах России» регламентирует условия, порядок налогообложения и юридический статус граждан. Лицам, самостоятельно ведущим трудовую деятельность и объявившим о своем решении выйти из тени, предоставлена в текущем году налоговая амнистия. За это время заинтересованным лицам рекомендуется ознакомиться с основными положениями закона.
Думой принято решение о регистрации самозанятых граждан в налоговой службе с освобождением от уплаты налогов на два года: 2017-2018 г.г. Основной вопрос, который потребовал законодательного решения: как разграничить лиц, работающих по трудовому договору, индивидуальных предпринимателей и самозанятое население. Минюст установил, по каким критериям производить налогообложение и учет трудовой деятельности лиц, работающих и получающих прибыль самостоятельно.
Принятие закона позволило установить, что налоги данная категория должна будет платить по особой схеме. У гражданина не должно быть наемных работников, прибыль от деятельности предполагается систематическая и услуги оказываются по определенному направлению. Кроме обязанностей, данная категория населения приобретает реальную государственную защиту, получает возможность претендовать на льготы и участие в правительственных программах.
В настоящее время осуществлена классификация по двум типам занятости. К первому относятся небольшие предприятия с использованием наемного труда, которые неофициально выполняют работы и услуги, не имея лицензии и без регистрации. Таким самозанятым предпринимателям рекомендуется пройти стандартную процедуру и платить налоги по упрощенной схеме налогообложения.
Вторая часть самостоятельно работающих граждан представлена лицами, которые трудятся для обеспечения собственных нужд. У них нет работников, специального помещения и других атрибутов ИП. Сюда относятся репетиторы, ремонтники, грузчики и подобные представители разных профессий. Для столь многочисленной категории людей, которые периодически получают оплату своего труда от физических лиц, Роструд разрабатывает правила легализации.
Согласно официальной статистике, в сокрытом секторе экономики заняты около 15 млн человек. Это примерно четверть всего трудоспособного населения, работающего официально. Ущерб экономике страны наносится колоссальный, только ПФ РФ несет убытки на 500 млрд рублей в год. Даже если учесть снижающие факторы и погрешности расчетов, то 10% населения работает без официального оформления трудовых отношений и не производит налоговых отчислений.
Внесение поправок в ст.2 ФЗ «О занятости населения» конкретизирует правовой статус самостоятельно работающих лиц. Прежде на законодательном уровне не давалось определения данной категории граждан, не был регламентирован особый тип деятельности.
Самозанятый гражданин отличается от индивидуального предпринимателя только тем, что не желает регистрировать свою деятельность в налоговой инспекции. Задача государственных органов состоит в том, чтобы предоставить последнему такие условия, которые стимулировали бы легализацию труда.
Не имея документов ИП, нельзя нанимать работников и заключать с ними трудовой договор. Отчетность между двумя группами граждан имеет существенное отличие: самозанятые граждане приобретают патент на свою сферу деятельности на определенный срок. Это освобождает от иных видов налогообложения, облегчает процедуру отчетности. Например, можно приобрести патент на работу няней, репетитором или по предоставлению мелкого ремонта.
Список профессиональных направлений должен быть расширен за счет включения в перечень распространенных услуг. В ближайшее время можно будет приобрести патент на ремонт обуви, одежды, услуги переводчика, фотографа и многое другое.
До сегодняшнего дня окончательно не принято решение о том, как будет сформулирован принцип выдачи патента: по профессиям или предоставляемым услугам. От окончательного решения законодателя будет зависеть стоимость патента и объем предоставляемых им полномочий. Благом для граждан станет то, что они смогут официально заключать договоры на предоставление услуг, защищать свои интересы в суде и всеми доступными методами рекламировать бизнес. Облегченная процедура ведения деятельности подразумевает запрет на плановые и внеплановые проверки.
Порядок регистрации и налоговых отчислений с самозанятых физических лиц устанавливается ФЗ-№401 «О внесении изменений…». Так, если гражданин оказывает услуги физическому лицу в его домовладении или личных потребностях, то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Заявление пишется в установленной стандартной форме, предоставляется сотрудниками инспекции.
Уведомление о том, что лицо осуществляет подобного рода деятельность, не требуется подавать иностранным гражданам, работающим по найму физических лиц, ст.227.1 НК РФ. Подать уведомление об открытии подобного рода деятельности можно различными способами:
Бланк уведомления можно получить в налоговой инспекции или распечатать на официальном портале УФНС.
При постановке на учет, освобождаются на два текущих года от уплаты налогов следующие категории работников:
Подробное описание льготных категорий работников, освобожденных от уплаты НДФЛ, отражено в п.70 ст.217 НК РФ. На региональном уровне местные правительства обладают полномочием по расширению списка самозанятых лиц, не облагаемых налогом.
Если самостоятельно работающий гражданин встал на учет, то он освобождается от взносов во внебюджетные фонды, п.3 ст.422 НК РФ. Льготы распространяются на лиц, добровольно вставших на учет и не привлекающих в своей деятельности наемный труд.
Несмотря на широко рекламируемую налоговую амнистию, за первые 5 месяцев с начала работы программы только 40 человек обратились в УФНС для получения статуса. Сложности связаны с возникшей неопределенностью после двух лет предложенной амнистии. Поскольку лицо уже зарегистрировано и имеет правовой статус, то его всегда смогут привлечь к налогообложению за прошедший период.
Заявившим о себе лицам в 2019 году придется закрыть свою деятельность или стать ИП с уплатой налогов. Чтобы грамотно и всесторонне осветить права и обязанности самозанятых лиц, законодателям потребуется внести поправки в треть профильных законов. В первую очередь необходимо создать новый статус налогоплательщика, который бы отражал сущность самозанятого и индивидуального предпринимательства.
В результате проведенных исследований и наблюдая реакцию заинтересованных групп населения, законодатели пришли к однозначному выводу. Налогообложение следует оформить в качестве единовременного платежа, дающего право на труд, другими словами - государственного патента. Расчет стоимости является сложной и комплексной задачей, в решение которой принимают участие многие федеральные ведомства и региональные структуры.
Сенаторы разработали условия, по которым самостоятельно работающим гражданам не требуется регистрация в качестве ИП. Достаточно уплатить единовременный налог и можно легально заниматься своей деятельностью. Фиксированный платеж зависит от вида деятельности, аванс осуществляется в начале налогового периода. Согласно внесенным дополнениям к гл. 26.5 НК РФ, установлен порядок расчета стоимости патента и правила страховых отчислений самозанятых лиц.
Определение налоговой базы, ценовая политика и иные особенности патентной системы отнесены к полномочиям региональных властей. Другими словами, стоимость патента на одну сферу деятельности будет зависеть от региона проживания налогоплательщика. По предварительным подсчетам, средняя стоимость патента составит около 20 тыс. рублей в год, что считается приемлемой суммой для работающих лиц.
Гражданам придется авансом погашать взносы на пенсионное (3%) и медицинское (2%) страхование. Общая сумма в размере 5% от МРОТ на дату расчета является пониженной ставкой для лиц, занимающихся самостоятельной трудовой деятельностью.
За оставшееся время налоговых каникул законодателям требуется решить важные вопросы:
Поскольку вопрос о налогах и патентах потребуется разрешить на правительственном уровне к 1.01.2019, то в настоящее время нет окончательных ставок налогообложения и сведений о порядке исчисления налогов. За два года должна быть окончательно разработана стратегия на государственном уровне, чтобы граждане поняли смысл программы и легализовали свою трудовую деятельность.
(function(w, d, n, s, t) { w[n] = w[n] || ; w[n].push(function() { Ya.Context.AdvManager.render({ blockId: "R-A-293155-6", renderTo: "yandex_rtb_R-A-293155-6", async: true }); }); t = d.getElementsByTagName("script"); s = d.createElement("script"); s.type = "text/javascript"; s.src = "//an.yandex.ru/system/context.js"; s.async = true; t.parentNode.insertBefore(s, t); })(this, this.document, "yandexContextAsyncCallbacks");
Государство пытается вынудить граждан выводить свои доходы из тени.
Но многие до сих пор сомневаются, стоит ли это делать.
Такой категории, как « », в российском законодательстве нет. В закон «О занятости населения в Российской Федерации» оно до сих пор не включено. Существуют только толкования отдельных органов власти.
Пенсионный фонд в своём толковании ограничивает список тех, кого можно считать самозанятыми:
С точки зрения ПФ РФ, самозанятым может считаться любой, кто платит за себя самостоятельно. Поэтому они решили включить сюда и индивидуальных предпринимателей.
Налоговая исходит из другого определения: самозанятым считается гражданин, оказывающий услуги другим физическим лицам без привлечения наёмной рабочей силы. Самозанятый человек может подать уведомление в местный орган власти, но налоги он платить пока что не обязан.
ВНИМАНИЕ! Это понятие появилось только недавно, поэтому только решается, будут ли менять кодексы ради новой схемы их налогообложения. Оно скорее политическое, чем правовое. В правительстве только идут дискуссии, кого можно будет считать самозанятым. Поэтому пока что к самозанятым относят и тех, кто не регистрируется в налоговой.
Индивидуальный предприниматель — это человек, который не пожелал образовывать юридическое лицо. Его возможности ограничены, по сравнению с юрлицами, но содержание ИП обходится дешевле. ИП открывают, когда невозможно обойтись без привлечения наёмных сотрудников. Его регистрация происходит, когда уже невозможно укрываться от налогов.
Индивидуальный предприниматель может заниматься почти чем угодно. Существуют лишь незначительные ограничения на сферу работы. Например, нельзя производить алкогольные напитки.
Список того, чем могут заниматься самозанятые, ограничен п.70 ст.217 Налогового кодекса РФ:
В отдельных регионах могут приниматься нормативные акты, расширяющие этот список.
На момент 2018 года она не даёт никаких преимуществ, кроме освобождения от уплаты налогов. Но это освобождение временное, уже к 2019 году будут разработаны проекты по налогообложению данной категории занятых. Это главная причина, почему граждане не хотят регистрироваться.
В 2018 году регистрация является добровольной. Это эксперимент правительства по выведению доходов граждан из сектора теневой экономики. Масштабы регистрации ничтожно малы, за 2017 год было зарегистрировано около 300 человек.
ВНИМАНИЕ! Не предусмотрено даже административного наказания за отказ от регистрации. Единственное последствие, которое ждёт таких людей — невозможность получить трудовую пенсию. Сейчас в России действует балльная система, в которой трудовая пенсия зависит от стажа.
Чем больше было наработано лет, тем большая сумма выплачивается из ПФ. Если необходимый стаж не будет наработан, человек сможет рассчитывать только на минимальную пенсию.
Всё зависит от масштабов вашего дела. Если он ничтожен, а доходов хватает лишь на то, чтобы содержать самого гражданина, налоговая служба никогда вами не заинтересуется. У них просто нет инструментов для контроля за всеми самозанятыми.
Регистрировать ИП стоит, если вы точно уверены, что у налоговиков возникнут к вам вопросы. Например, если вы планируете управлять розничным магазином. Тогда придётся устанавливать кассовый аппарат, вести отчётность и уплачивать налоги, а также страховые взносы.
Главное преимущество индивидуального предпринимателя перед самозанятым в стабильности его положения. В кодексы законодательства уже давно внесено понятие ИП, создано несколько режимов налогообложения на выбор.
Деньги индивидуального предпринимателя застрахованы государством. У налоговой никогда не возникнет вопросов к ИП, ведущему легальную деятельность.
Плюсы ИП:
Плюсы самозанятости:
Минусы ИП:
Минусы самозанятости:
Существуют разные мнения, однако аналитики советуют воздержаться от такого действия. Пока ясно только одно: правительство собирает информацию о гражданах, которые имеют стабильный доход, но не платят налоги в бюджет. Сейчас только решается вопрос, как заставить их отдавать часть дохода. Но точно известно, что налоговые каникулы кончатся.
Тем более, список сфер, для которых предоставляется налоговая льгота, ограничен. У остальных просто не получится подать уведомление. Зато появится лишнее внимание со стороны государства к вашим доходам.
Перед выбором часто оказываются люди, чья основная работа является удалённой. Это могут быть инженеры, программисты, дизайнеры и прочие люди, работающие у себя дома. Многие из них регистрируют ИП, чтобы в будущем получать трудовую пенсию. Некоторые боятся претензий со стороны органов власти.
Но регистрироваться только ради пенсий — сомнительное предприятие. Размер пенсии по стажу не так велик, по сравнению с суммой, которую вы за всё время выплатите государству. Если фрилансера сильно беспокоит его финансовое положение в пожилом возрасте, лучше перечислять этот же процент на банковский счёт.
КСТАТИ ГОВОРЯ! Фрилансеру, который захочет легализовать свои доходы через ИП, придётся не только платить налоги и взносы, но и отправлять органам власти отчётность. Сданные бланки будут тщательно проверяться, каждая ошибка — это начисление пени. Поэтому регистрация в качестве индивидуального предпринимателя несёт в себе дополнительные издержки, о которых не сказано в законе.
Регистрироваться в качестве самозанятых большинство фрилансеров не сможет. Но и это не имеет смысла, а в перспективе может даже навредить, потому что законы меняются непредсказуемо. В 2019 году может оказаться, что быть самозанятым так же обременительно, как и содержать ИП.
