Состояния повседневного опыта Колин Уилсон пришел к важнейшему выводу о том, что люди проводят жизнь в относительно небольшом количестве определенных состояний сознания. Австрийский психолог Герман Брандштеттер и американский психолог Эд Динер обращались к обычным

Достижение нового состояния ума Отношение между новизной и состояниями сознания проливает важный свет на подходы, которые предприняли бы большинство психологов к ситуации с Дейвом. Хотя Дейв опытный студент, он воспринимает каждый экзамен как новую ситуацию. Его

Текущее состояние взаиморасчетов Для анализа текущего состояния взаиморасчетов с клиентами в конфигурации «Управление торговлей» можно использовать имеющиеся в ней отчеты. Например, с помощью «Отчета по клиентам» можно получить сведения о состоянии взаимных

Все взаиморасчеты с контрагентами (клиентами и поставщиками) ведутся в разрезе трех измерений:

• организация,
• партнер/контрагент,
• объект расчетов.

В качестве объекта расчетов могут выступать:

• заказ,
• накладная,
• договор

Тип объекта расчетов выбирается на уровне соглашения.

Расчеты с клиентами

Для начала создадим типовое соглашение о продажах и в качестве объекта расчетов выберем заказы клиентов ЗК (самый детализированный вариант):

В соглашении также указывается и график оплаты ЗК (то, каким образом и в какие сроки будет оплачен ЗК). В нашем примере ЗК будет оплачиваться через 5 дней после отгрузки (т.е. постоплата):

Тут же можно наложить фильтр на тип оплаты, принятой в рамках соглашения:

Помимо постоплаты может быть выбран аванс и предоплата.

Разница между ними в том, что аванс предполагает вариант, что товара у нас еще вообще может не быть (т.е. мы даже не сможем организовать обеспечение товаров в ЗК, пока не зарегистрируем поступление аванса по нему), а предоплата предусматривает, что товар есть в наличии на нашем складе и будет отгружен сразу после оплаты.

Теперь создаем сам ЗК, видим что график оплаты заполнился по соглашению:

При этом дата платежа заполняется на основании поля Желаемая дата отгрузки (т.к. оно пустое, для расчета используется Дата отгрузки ):

Теперь на основании ЗК оформляем реализацию:

В списке ЗК меняется текущее состояние:

При двойном клике на нем открывается отчет по состоянию выполнения:

Теперь необходимо зарегистрировать поступление оплаты от клиента. Самый быстрый способ - на основании ЗК создать Поступление безналичных денежных средств . Но есть и другой способ - в журнале Безналичные платежи использовать закладку К поступлению :

Документ заполнился почти полностью, не забываем установить признак проведения платежа банком:

На второй вкладке видим, что в качестве объекта расчетов используется именно ЗК. Благодаря выбору статьи ДДС в соглашении, она теперь подставляется сама:

Теперь ЗК готов к закрытию, долгов нет:

Состояние расчетов можно отслеживать с помощью отчета Ведомость расчетов с клиентами :

Теперь проведем эксперимент - создадим несколько реализаций по нашему соглашению, но без использования ЗК:

В отчете можем увидеть, что в качестве объекта расчетов показаны именно документы продажи (несмотря на то, что взаиморасчеты ведутся по заказам):

Теперь зарегистрируем оплату от клиента по этим реализациям, при этом создадим одну платежку:

В расшифровке платежа выбираем тип заполнения Списком и нажимаем Подобрать по остаткам :

В списке выделяем нужные, переносим в платежку:

Обращаю ваше внимание, что в журнале нет информации о состоянии оплаты реализаций:

Эту информацию можно достать только из ведомости:

Взаиморасчеты с поставщиками

На этот раз пример немного усложним - для начала введем авансовый платеж поставщику:

При этом объект расчетов оставим пустым:

В отчетах по закупкам будем использовать Ведомость расчетов с поставщиками :

Теперь создаем заказ поставщику (взаиморасчеты будем вести в разрезе заказов). Чтобы отнести на него оплату, нужно сделать зачет аванса:

В открывшемся окне помощника по зачету оплат находим аванс, при необходимости корректируем сумму зачета и нажимаем Зачесть/Перенести аванс :

Теперь видим, что аванс зачтен, нажимаем Выполнить в верхней части формы:

В результате заказ становится полностью оплаченным:

Сейчас в отчете можно увидеть, что часть аванса осталась нераспределенной, а по заказу для выведения расчетов в ноль осталось оформить приходную накладную:

Взаимозачет задолженности

В том случае, когда есть одновременно и дебиторская и кредиторская задолженность, нередко используют взаимозачет задолженности, чтобы компенсировать один долг за счет другого.

У нас в программе уже зарегистрирован автоматически одна операция - это отражение факта зачета авансов:

Т.е. дебиторская задолженность (долг поставщика перед нами) по платежке программа перебросила на кредиторскую задолженность (наш долг перед поставщиком) по заказу поставщику:

В комментарии есть отметка об автоматическом создании:

Вот список операций, для которых можно использовать взаимозачет:

Сверка взаиморасчетов

Из раздела Казначейство открываем журнал документов Сверка взаиморасчетов , создаем новый с использованием помощника:

Настраиваем отбор:

Выбираем необходимых контрагентов по данному партнеру, по которым необходимо сделать сверку:

Устанавливаем дату формируемых сверок:

По окончании создается подобная сверка. Для большей информативности изменим вариант детализации:

К примеру, добавим вывод объектов расчетов:

После этого нажимаем Заполнить по данным организации :

Как вы могли заметить, все накладные в табличной части оформлены за рамками урока, а те, которые мы вводили немногим ранее, в таблице отсутствуют. Причина проста - сюда попадают только те продажи, по которые есть непогашенный долг.

По кнопке Печать распечатывается Акт сверки взаимных расчетов :

Взаиморасчеты с контрагентами

Договорная работа с контрагентами пронизывает всю хозяйственную деятельность предприятия. В работе с контрагентами задействованы подразделения, занимающиеся управлением финансами, закупками, продажами, маркетингом и др.

Важнейшую часть работы с контрагентами составляет функция управления взаиморасчетами. Функционал управления взаиморасчетами с контрагентами охватывает полный цикл операций по взаимодействию с деловыми партнерами от момента возникновения обязательств по договорам до их выполнения. Реализуемая гибкая кредитная политика позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

Функционал управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки.

Конфигурация позволяет анализировать изменение задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности - фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.

Предусмотрены специальные документы для проведения сверки взаиморасчетов с контрагентами и корректировки взаиморасчетов.

Конфигурация поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам.

Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам. Это позволяет контролировать оплату каждой конкретной накладной параллельно с учетом ведения взаиморасчетов по заказам и по договору в целом.

Кредитные линии

В рамках договоров с ведением взаиморасчетов в разрезе расчетных документов имеется возможность отслеживать взаиморасчеты в соответствии с введенными для контрагента кредитными линиями. Для открытия кредитной линии необходимо завести для контрагента новый договор, либо ввести параметры кредитной линии в существующий договор с данным контрагентом. В качестве параметров кредитной линии используются сумма допустимой задолженности и срок задолженности.

Провести документ, по которому превышен срок или сумма кредита, может только пользователь, обладающий специальным правом на отключение контроля взаиморасчетов.

В этой статье мы изучим и рассмотрим взаиморасчеты, долги контрагентов сразу в двух редакция УТ: 10.3 и УТ:11

Управление торговлей 10.3

Взаиморасчеты с контрагентами, долги покупателей, долги перед поставщиками, что это и как это работает мы узнаем в данной статье.
К примеру, у вас есть:

1. Товары на складе на сумму — 200.000 рублей
2. В кассе — 100.000 рублей
3. И на расчетном счете — 150.000 рублей

Денежные средства в кассе, на счете это будут наши активы, товары — это тоже активы, только в виде купленного имущества. Когда и в какой момент должники становятся должниками? Когда мы отгружаем товар с отсрочкой платежа или делаем предоплату своему поставщику, в свою очередь мы становимся должниками когда берем у поставщика товар авансом. В обоих случаях хотя наши средства находятся у другого контрагента, но мы их учитываем у себя, до тех пор пока другая сторона не закроет свои обязательства. И до тех пор пока долг контрагента перед нами не будет выплачен, мы можем в любой момент или по договоренности потребовать свое обратно. В случае с покупателем это когда клиент делает предзаказ и вносит предоплату за товар, который мы обязуемся ему поставить. В случае с поставщиками заключаются договора, в которых оговариваются все условия поставок/возвратов. В случае с покупателем, он может передумать и вернуться в любой момент, чтобы потребовать обратно свои деньги (мало ли что у покупателя на уме), или же покупатель может вернуть деньги за уже купленный товар. Т.е. полученные средства в виде предоплаты по сути нашими пока не являются, поскольку мы не отдали ничего взамен. Как гласит первый закон в алхимии: Если хочешь что-то получить — отдай что-то взамен.

Допустим, мы получили предоплату от покупателя в размере 10.000 рублей, пока товар не будет отгружен мы эту сумму не сможем разделить на себестоимость и ожидаемую прибыль от продажи, по двум причинам:

1. Самого товара может не быть в наличии
2. Пока товар не будет отгружен мы не сможем высчитать его себестоимость

На рисунке 1 мы видим “Ведомость по расчетам с контрагентам”, здесь есть несколько основных колонок:

• Приход, отражает поступивший товар
• Расход, отражает товар проданный
• Конечный остаток — говорит сам за себя

Данный отчет у нас отражает суммы, запланированные к оплате и суммы денежных средств, реально полученных от покупателя или перечисленных поставщику в результате проведения операций поступления (отгрузки) товаров и оплаты. Суммы в отчете выведены в валюте управленческого учета и валюты взаиморасчетов.

Не стоит забывать, что значения в графах “Суммы взаиморасчетов” и “Сумма упр.учета” в идеале должны совпадать, если не совпадают нужно выяснить где проблема устранить ее. Отчет можно сформировать с другими настройками, соответственно цифры тоже будут разные. Заходим в “Настройки”, вкладка “Отборы”. Добавляем отбор по полю — “Договор контрагента.Вид договора”, Тип сравнения “Равно”, значение выбираем из списка:

• С поставщиком
• С покупателем
• С комитетом
• С комиссионером
• Прочее

Нажимаем кнопку Сформировать, и получаем другие цифры.

Отчет “Задолженность по контрагентам”. В этом отчет формируется информация по долгам с контрагентами. Если сумма долга отрицательная это значит, что мы получили услуги или товары от контрагента без предоплаты и планируем рассчитаться с ним в ближайшем будущем, т.е это долг. Если сумма положительная, то все наоборот, мы отгрузили товар или выполнили услуги в долг не получив при этом предоплаты. Так вот, денежные средства или товар или услуга которые мы получили, пока мы не можем считать своими, такие суммы называются пассивами. Еще раз, деньги получили, взамен ничего не отдали — это пассивы. Что мы имеем:

• Активы — наши денежные средства, и только наши, можно делать с ними что душе угодно
• Пассивы — деньги, которые мы получили, но еще не отработали. главное чтобы не получилась ситуация что деньги уже потрачены, а контрагент ПОТРЕБОВАЛ ИХ ВЕРНУТЬ

Управление торговлей, редакция 11

Заходим в раздел “Продажи->Отчет по продажам->Расчеты с клиентами”. Первый отчет, который мы рассмотрим это “Задолженность клиентов”. Открываем, заполняем поле организация, если у нас их несколько, то выбираем нужную. Выбираем конкретного клиента в поле “Клиент” или оставляем поле пустым чтобы смотреть по всем сразу, жмем кнопку “Сформировать” и смотрим что получилось.

В отчете отражена информация по долгам клиентов, наши долги перед клиентами. После идет оплата клиента и отгрузка, которые в свою очередь разбиты на колонки, в зависимости от этапов указанных заказе заполняются те или иные колонки. Этапы (колонки), которые мы не используем в отчете можно отключить в “Настройках”, вкладка “Поля и сортировки”, просто снимаем галочки с полей которые нужно отключить.

Отчет “Сверка расчетов” строится на основе документов “Сверки взаиморасчетов”, соответственно если документов будет 0, то и отчет будет пустым.

Отчет “Ведомость расчетов с с клиентами” , в колонках слева направо указаны:

• Клиенты
• Договор с клиентом
• Остатки на начало периода (долги клиента и наши долги)
• Колонки увеличения/уменьшения долга
• Остатки на конец периода
• Конечный долг (в виде отрицательных сумм)

Что касается кредиторской задолженности, заходим в раздел “Закупки->Отчеты по закупкам->Расчеты с поставщиками”. В данном подразделе отчеты аналогичные отчетам по клиентам:

• Ведомость расчетов с поставщиками (Рис.6)
• Задолженность поставщикам (Рис.7)
• Задолженность поставщикам по срокам (Рис.8)
• Сверка расчетов (Рис.9)

Видео

• Как провести анализ взаиморасчетов с клиентами и поставщиками?
• Как провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности по срокам?
• Определить просроченные задолженности?
• Как контролировать планируемые оплаты клиентов и планируемые отгрузки?
• Как посмотреть задолженности по конкретному заказу клиента?

Получить ответы на часть этих вопросов вы могли прочитав статью, но на всякий случай оставим для вас это видео.

Заключение

В данной статье мы рассмотрели и изучили анализ взаиморасчетов с клиентами и поставщиками, как работать в должниками, как определить просроченные задолженности и многое другое. Надеемся что наша статья была и будет полезна для вас в вашей работе.

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в РФ в обязательном порядке должна предшествовать инвентаризация всех активов и обязательств.

Отметим, что дебиторская задолженность относится к имуществу организации, а кредиторская задолженность - к финансовым обязательствам.

Инвентаризация расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности числящихся на балансе сумм дебиторской и кредиторской задолженностей.

При этом, достоверно оценить правильность отражения сумм задолженности позволяет сверка расчетов контрагентами.

Для чего нужен акт сверки расчетов с контрагентами

Если задолженность, отраженная в акте сверки, совпадает по данным организации и данным контрагента, то это означает, что все хозяйственные операции с указанным контрагентом отражены в учете правильно и своевременно и операции по отгрузке товаров, оказании услуг, выполнении работ, по получению и перечислению денежных средств не пропущены и не "задвоены".

Таким образом, акт сверки позволяет не только выявить ошибки в ведении бухучета, но и избежать разногласий с контрагентами.

Кроме этого, если дебитор организации подписывает документ, то он соглашается с состоянием расчетов и выражает готовность погасить свою задолженность.

Акт сверки расчетов с контрагентами также служит основанием для списания безнадежных долгов после окончания срока их исковой давности.

Акт сверки расчетов с контрагентами можно использовать при обращении в суд с целью взыскания с контрагента долга за поставленные товары или оказанные услуги.

За какой период необходимо осуществлять сверку расчетов с контрагентами

При инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками, с поставщиками и подрядчиками, а также с прочими дебиторами и кредиторами организации следует провести сверку взаимных расчетов со своими контрагентами по состоянию на 31 декабря отчетного года, которые оформляются актами сверки взаиморасчетов.

Порядок осуществления сверки расчетов с контрагентами

Организация, которая является инициатором сверки, информирует другую компанию о необходимости проведения сверки и составления акта.

После этого первая организации выявляет по своим данным сумму задолженности и сообщает об этом второй организации.

Если вторая организация согласна с величиной задолженности, то первая организация оформляет акт, распечатывает его в двух экземплярах, подписывает у своего руководителя и передает на подпись во вторую фирму.

Если же у второй организации есть возражения по поводу суммы задолженности, то необходимо поступить следующим образом:

1. Бухгалтер первой организации заполняет только свою часть акта и пересылает документ по электронной почте или факсу бухгалтеру второй организации.
2. Бухгалтер второй компании вносит свои данные, и таким образом выявляются расхождения.
3. Сторона, у которой выявлены ошибочные данные в учете, вносит необходимые изменения в учете.
4. После этого, первая организации формирует новый, уже скорректированный, акт сверки расчетов, включив в него данные обеих сторон договора. Акт формируется в двух экземплярах и уже не содержит расхождений.
5. Акт сверки подписывают руководители обеих организаций и ставят печати.

Форма акта сверки взаиморасчетов

В законодательстве не предусмотрено унифицированной формы данного документа.

Поэтому, форму акта сверки взаиморасчетов организация разрабатывает самостоятельно.

При этом форму следует утвердить как приложение к учетной политике.

Отметим, что акт сверки не является первичным учетным документом, подтверждающим совершение хозяйственной операции, так как не влияет на финансовое состояние сторон.

Поэтому отражать в акте все реквизиты, установленные для первичных документов в п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", не обязательно.

• наименование документа - акт сверки расчетов (с указанием названий организаций);
• реквизиты договора, заключенного между сторонами;
• дату и место составления документа;
• номер документа;
• период, за который проводилась сверка;
• сумму задолженности одного из контрагентов (указать, какого именно) на начало периода, за который проводится сверка;
• суммы хозяйственных операций, совершенных между контрагентами (каждая сторона вносит свои данные);
• даты совершения хозяйственных операций между контрагентами (каждая сторона вносит свои учетные данные);
• реквизиты документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций между контрагентами (каждая сторона вносит свои учетные данные) Такими документами являются накладные, акты приема-передачи результатов выполненных работ/оказанных услуг, платежные поручения, кассовые ордера и т.д.;
• сумму задолженности одного из контрагентов (указывается, какого именно) на конец рассматриваемого периода;
• наличие расхождений в учетных данных сторон;
• подписи и печати сторон.

В левой части таблицы отражаются, как правило, факты хозяйственной деятельности организации - составителя документа.

Она включает в себя четыре столбца.

В первом столбце указывается порядковый номер записи, во втором столбце - краткое содержание хозяйственной операции, в третьем и четвертом столбцах- ее денежное выражение по дебету или кредиту.

Правая часть таблицы остается незаполненной; данные туда записываются контрагентом при проведении им сверки.

Таким образом, в акт вносятся в хронологическом порядке записи обо всех проведенных организацией с участием конкретного контрагента операциях за определенный период.

После чего подсчитываются обороты по дебету и кредиту и определяется итоговая сумма задолженности (конечное сальдо) на определенную дату.

Если проблем и ошибок не возникло, то суммы, полученные после заполнения первой и второй вкладки, будут выглядеть зеркально в таблице.

Чтобы акт сверки стал правомерным, он должен быть подписан с обеих сторон уполномоченными лицами.

Акт сверки может быть подписан уполномоченными лицами единоличным исполнительным органом организации (например, генеральным директором, финансовым директором и т.д.) либо представителем, действующим на основании выданной таким органом доверенности.