контрольная РАБОТА
по дисциплине «Страхование»
«Тарифная ставка. Сущность, структура, принципы расчета.
Договор страхования имущества. Система страхового обеспечения имущественного страхования»
Вариант № 4
| г. Пенза 2011 г |
Теоретическая часть
1. Тарифная ставка. Сущность, структура, принципы расчета …..…….…3
2. Договор страхования имущества. Система страхового обеспечения имущественного страхования…………………………………..………… ..9
Практическая часть
Тест…………………………………………………………………… …....17
Задача 1…………………………………………………………………….21
Задача 2…………………………………………………………………….21
Литература…………………………………………………… ……………22
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1. Тарифная ставка. Сущность, структура, принципы расчета
Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.
Тарифная ставка – это цена страхового риска и других расходов, адекватное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.
Отношение величины страховой премии к базе называется страховым тарифом:
Страховая премия
––––––––––––––––––––––––––– = Страховой тариф
Страховая сумма
Страховой тариф определяется в процентах (в расчете на 100 денежных единиц страховой суммы) либо в промилле (в расчете на 1000 денежных единиц страховой суммы).
Величина страховой премии должна быть достаточной, чтобы:
? покрыть ожидаемые претензии в течение страхового периода;
? создать страховые резервы;
? покрыть издержки страховой компании на веление дела;
? обеспечить определенный размер премии.
Цена страховой услуги может колебаться под влиянием следующих факторов:
? изменение спроса и предложения на рынке страховых услуг;
? величина банковского процента;
? финансовое положение страховщика;
? размер и структура страхового портфеля страховой компании;
? уровень управленческих расходов страховщика;
? фаза жизненного цикла страховой услуги.
Страховой рынок характеризуется более жесткой конкуренцией, так как страховые услуги менее разнообразны, чем обычные товары. В традиционных видах страхования конкуренция развивается по следующим направлениям:
? разработка договоров страхования с различными комбинациями рисков в интересах страхователей;
? снижение страховых тарифов по сравнению с другими компаниями;
? улучшение качества обслуживания страхователей.
Чем выше уровень конкуренции на страховом рынке, тем эффективнее деятельность страховых компаний с точки зрения страхователей и тем ниже уровень страховых тарифов.
Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, называется брутто-ставкой, которая состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки.
Брутто-ставка (страховой тариф) – платеж со 100 рублей страховой суммы (процентную ставку от страховой суммы) и определяет величину всего страхового взноса:
Брутто-ставка
Страховая премия = Страховая сумма х ––––––––––––––––
100
Брутто-ставка состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка определяет величину нетто-премии. Нагрузка отражает долю расходов страховщика в страховой премии.
Брутто-ставка (%) = Нетто-ставка (%) + Нагрузка (%)
При расчете нетто-ставки страховщик исходит из принципа равенства страховых сборов и страхового возмещения (т. е. страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, которую затем должна будет выплатить).
Нетто-ставка в личном и имущественном страховании имеет различную структуру. Так, нетто-ставка личного страхования состоит из рискового страхового взноса (на несчастный случай, болезнь, смерть) или накопительного (сберегательного, который возвращается по окончании срока договора) взноса, то есть нетто-ставка отражает каждый вид страховой ответственности, которую взял на себя страховщик. Поэтому если условия страхования содержат несколько видов ответственности (смешанное страхование жизни, смешанное страхование финансовых рисков), то совокупная нетто-ставка может состоять из нескольких частных нетто-ставок. Например, по смешанному страхованию жизни нетто-ставка содержит частные нетто-ставки по страхованию на случай потери здоровья, на случай смерти и на дожитие. При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в прямой зависимости от вероятности риска.
Нетто-ставка (нетто-тариф) отражает степень риска страховщика. Нетто-ставка выражается в процентах от страховой суммы, либо в рублях со 100 рублей страховой суммы. Если нетто-ставка выражена в процентах, то нетто-премия рассчитывается так:
Нетто-ставка
Нетто-премия = Страховая сумма х –––––––––––––––
100
На размер нетто-ставки влияют два фактора:
- вероятность наступления страхового случая по данному договору;
- ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется как отношение ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору.
Если по договору страхования предусмотрена ответственность страховщика на случай наступления разного рода событий, то нетто-ставка по такому договору будет определяться как сумма нетто-ставок по всем видам включенных гарантий:
Нетто-ставка Нетто-ставка Нетто-ставка Нетто-ставка
= + + … +
по договору по гарантии 1 по гарантии 2 по гарантии n
Нагрузка предназначена для покрытия затрат на проведение страховых операций и для обеспечения получения прибыли страховщиком. Доля нагрузки в брутто-ставке обозначается буквой f и выражается в процентах либо в долях единицы. Она рассчитывается по данным бухгалтерского учета страховщика как отношение суммы всех расходов, для покрытия которых предназначена нагрузка, к брутто-премии по данному виду страхования. К этому показателю прибавляют процент комиссионных, получаемых посредниками от премии по данному виду страхования, и доля прибыли в брутто-ставке, которую страховщик хочет получить по данному виду страхования:
Доля нагрузки в Расходы страховщика Процент Доля прибыли
= –––––––––––––––––––––––––– + +
брутто-ставке Сумма брутто-премий комиссионных в брутто-ставке
Размер нагрузки определяется как произведение брутто-ставки на долю нагрузки в брутто-ставке (f). Это можно представить следующим образом:
Брутто-ставка = Нетто-ставка + Брутто-ставка х f
Путем преобразования формулы получаем:
Нетто-ставка
Брутто-ставка = –––––––––––––––––
1 – f
Если доля нагрузки в брутто-ставке выражена в процентах, то это отношение имеет вид:
Нетто-ставка
Брутто-ставка = –––––––––––––––– х 100
100 – f
Эта формула является общей для всех видов страхования. Методы расчета нетто-ставки различаются в зависимости от вида страхования.
При определении размера тарифных ставок и размеров взносов по страхованию жизни для упрощения расчетов используются коммутационные числа (страховой взнос для возраста Х, страховые выплаты для возраста Х, фонд страховых взносов, фонд страхового запаса, выплаты для совокупности страхователей).
Методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования применяется, когда существует статистика и др. информация, позволяющая рассчитать вероятность наступления события, страховые суммы и возмещение.
Массовые рисковые виды страхования – это те виды страхования, которые предположительно охватывают значительное число субъектов страхования и страховых рисков, характеризующихся однородностью объектов страхования и незначительным разбросом в размерах страховых сумм.
Существует две методики расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования.
Первая методика применима для расчета тарифов по рискам, характеризующимися устойчивостью их реализации в течении 3 лет и представленным значительным числом договоров.
Нетто-ставка в этом случае равна Тн = То + Тр,
где То – основная ставка;
Тр – надбавка за риск.
Пример. Страховщик заключает договор имущественного страхования. Вероятность наступления страхового случая Р = 0,01. Средняя страховая сумма С = 800 тыс. руб. Среднее страховое возмещение В = 575 тыс. руб. Количество договоров К = 12000. Доля нагрузки в структуре тарифов.
Решение
1. Определим основную часть нетто-ставки (То), т. е. средней величины без учета гарантированной надбавки, на 100 руб. страховой суммы
То = В/С х Р х 100 = 575 / 800 х 0,01 х 100 = 0,72 руб.
2. Вычислим гарантированную (рисковую) надбавку (Тр)
Тр = 1,2 х То х а х v[(1-Р)/Ко х Р],
где а – коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (табличное значение при заданном уровне достоверности (напр при р = 0,95, а = 1,645)).
Тогда Тр = 1,2 х 0,72 х 1,645 х v[(1 – 0.01)/12000 х 0.01] = 0.13
3. Рассчитаем нетто-ставку для 100 руб. страховой суммы
Тн = То + Тр = 0,72 + 0,13 = 0,85
4. Тарифная ставка будет равна:
Т = Тн х 100 / (100 – Но) = 0,85 х 100 / (100 – 30) = 1,21
Тарифная ставка составит 1,21 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Вторую методику рекомендуется использовать по отдельным видам рисков. Расчет тарифной ставки производится по данным страховой статистики за ряд лет и прогноза убыточности страховой суммы на следующий год.
Эта методика применима:
? При наличии информации о сумме страховых возмещений и совокупной страховой сумме по рискам, принятым на страхование за ряд лет.
? Когда зависимость убыточности от времени близка к линейной.
2. Договор страхования имущества. Система страхового обеспечения имущественного страхования.
Договор страхования – это соглашение между страхователем и страховщиком, в соответствии с которым страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю, а страхователь обязуется выплачивать страховые взносы в установленные сроки.
Основным нормативно-правовым документом, регламентирующим правоотношения страховщика и страхователя, служит договор страхования.
Заключение договора страхования опирается на следующие правовые предпосылки:
1. Страхователем по договору может быть как физическое, так и юридическое лицо. При этом физическое лицо должно быть дееспособным – способным к самостоятельному волеизъявлению. Дееспособными могут быть только совершеннолетние лица.
2. Наличие страхового интереса у страхователя.
Согласно ГК РФ объектами страхования могут быть имущественные интересы, связанные с:
? возможностью утраты или повреждения имущества;
? гражданской ответственностью за причинение вреда третьим лицам;
? рисками убытков от предпринимательской деятельности;
? жизнью, здоровьем, трудоспособностью, пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного.
В имущественном страховании страховой интерес всегда ограничен стоимостью страхуемого имущества. В страховании жизни страховой интерес не ограничен.
ГК РФ (ст. 928) запрещает страхование противоправных интересов; убытков от участия в играх, лотереях, пари; расходов, к которым лицо может быть принуждено в целях освобождения заложников.
Сторонами договора страхования являются страхователь и страховщик. Объект может быть застрахован по одному договору несколькими страховщиками. В договоре страхования также могут принимать участие выгодоприобретатель и застрахованный.
Выгодоприобретатель – это физическое или юридическое лицо, которое имеет право на получение страховых выплат по договору страхования и может заменить страхователя при наступлении страхового случая.
Застрахованное лицо – это лицо, риски которого покрываются в договоре страхования. Застрахованное лицо может быть только в договорах страхования ответственности за причинение и личного страхования.
В договоре страхования может присутствовать плательщик – это третье лицо (владелец банковского счета), которое уплачивает премию за указанного в договоре страхователя.
В соответствии со ст. 940 ГК РФ договор страхования может быть заключен только в письменной форме. При заключении договоров обязательного государственного страхования соблюдение письменной формы не обязательно.
Участники страхового договора должны соблюдать Правила страхования.
Статья 942 ГК РФ устанавливает четыре существенных условия договора страхования:
1. Характер события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страховой случай).
2. Страховая сумма.
3. Срок действия договора страхования.
4. Для имущественного страхования – имущество или имущественный интерес, который страхуется. Для личного страхования – застрахованное лицо.
Также договор страхования содержит обычные условия: сведения о месте заключения договора, форме договора, момент вступления в силу.
Законодательно разрешено устанавливать в договоре по взаимному соглашению сторон не противоречащие закону условия, что способствует максимальному учету пожеланий сторон.
Страхователь по договору страхования имеет следующие права:
1. Получить сумму страховой выплаты по договору страхования.
2. Изменять условия страхования в договоре в части изменения страховой суммы и условий ответственности, если иное не оговорено в правилах страхования.
3. Досрочно расторгнуть договор страхования в порядке, оговоренном правилами страхования.
Страхователь выполняет следующие обязанности:
1. Уплачивает страховую премию в размере и в порядке, определенном в договоре.
2. Предоставляет информацию о риске.
3. Принимает необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба.
4. Ставит страховщика в известность о происшествии в течение установленного срока.
5. Подает в письменном виде заявление о выплате страхового возмещения.
6. Предоставляет страховщику информацию об ущербе, а также возможность проводить осмотр застрахованного объекта и расследования причин страхового случая и размера убытков.
Принимая на себя обязанности по несению риска, страховщик обязан:
1. Охарактеризовать в договоре страхуемый риск и границы страхового интереса.
2. Обеспечить неразглашение информации, которая содержит коммерческую тайну страхователя.
По заключенным договорам страхования страховщик гарантирует надлежащее исполнение принятых на себя обязательств и отвечает по ним всем принадлежащим ему имуществом.
При получении претензии страхователя о выплате страхового возмещения страховщик обязан:
1. Обеспечить осмотр объекта страхования своим экспертом.
2. Составить акт о страховом случае при участии страхователя.
3. Произвести расчет ущерба.
4. Произвести выплату страхового возмещения (страховой суммы).
Страховщик имеет право:
1. Оценить страховой риск.
2. Проверять состояние застрахованного объекта.
3. Участвовать в спасении и сохранении застрахованного объекта.
Договор страхования прекращается:
? по истечении срока действия;
? при возникновении определенных обстоятельств (гибель застрахованного имущества по причинам иным, чем наступление страхового события; прекращение предпринимательской деятельности лицом, застраховавшим предпринимательский риск или риск гражданской ответственности).
По основному договору страхуется все имущество, принадлежащее страхователю (кроме животных и сельскохозяйственных культур). По дополнительному договору подлежит страхованию имущество, принятое страхователем от других организаций и населения и указанное в заявлении о страховании. Дополнительный договор страхования может быть заключен только при наличии основного договора. Срок дополнительного договора не должен превышать срока действия основного.
Договор страхования имущества юридического лица может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений - не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.
В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:
- для основных фондов максимальный - балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;
- для оборотных фондов - фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;
- незавершенное строительство - в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.
Имущество, принятое от других организаций и населения на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п., считается застрахованным исходя из стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости этого имущества (за вычетом износа).
Страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.
Страховое возмещение выплачивается за все погибшее или поврежденное имущество, в том числе и за имущество, поступившее к страхователю в период действия договора. При гибели или повреждении застрахованного имущества во время перевозки страховое возмещение выплачивается в случае, когда законодательством или договором перевозки не установлена ответственность перевозчика за гибель или повреждение груза.
Страховое возмещение выплачивается независимо от местонахождения имущества во время гибели или повреждения, а за имущество, принятое от других организаций и населения, - в случае гибели и повреждения его только в местах (магазинах, складах, мастерских и т.п.), указанных в заявлении о страховании, а также во время перевозки этого имущества, за исключением тех случаев, когда ответственность несет перевозчик. Страхователю возмещаются расходы, связанные со спасанием имущества, по предотвращению и уменьшению ущерба в случае стихийного бедствия или аварии (перемещение имущества в безопасное место, откачка воды и т.п.), а также по приведению застрахованного имущества в порядок после стихийного бедствия (уборка, сортировка, просушка и т.п.).
Страхование имущества граждан проводится на случай уничтожения, гибели, утраты или повреждения имущества в результате стихийных бедствий, несчастных случаев и иных неблагоприятных событий.
В имущественном страховании граждан различают следующие группы объектов страхования: 1) строения, 2) предметы домашней обстановки (домашнее имущество), 3) животные, 4) транспортные средства.
Страховым событием по страхованию строений, принадлежащих гражданам на правах личной собственности (жилые дома, дачи, садовые домики, хозяйственные постройки, гаражи), является уничтожение или повреждение в результате пожара, взрыва, удара молнии, наводнения, землетрясения, бури, урагана, цунами, ливня, града, обвала, оползня, паводка, селя, выхода подпочвенных вод, необычных для данной местности продолжительных дождей и обильного снегопада, аварии отопительной системы, водопроводной и канализационной сетей, а также разборка строения или перенос его на другое место для прекращения распространения пожара или в связи с внезапной угрозой какого-либо стихийного бедствия.
При страховании домашнего имущества в страховой случай входят затопление помещения вследствие проникновения воды из соседних помещений, похищение имущества и его уничтожение или повреждение, связанное с похищением или попыткой похищения.
Имущество считается застрахованным по постоянному месту жительства страхователя: во всех жилых и подсобных помещениях, а также на приусадебном участке по адресу, указанному в страховом свидетельстве. В связи с переменой места жительства имущество считается застрахованным по новому месту жительства страхователя (без переоформления страхового свидетельства) до конца срока, предусмотренного договором. Имущество, временно оставленное по прежнему месту жительства страхователя, считается застрахованным в течение месяца со дня переезда страхователя на новое место жительства.
В случае выбытия страхователя с места жительства, указанного в страховом свидетельстве, независимо от причины выбытия (кроме перемены страхователем постоянного места жительства с перемещением домашнего имущества), договор страхования сохраняет силу только в отношении имущества, оставшегося по адресу, указанному в договоре.
Договор страхования домашнего имущества может быть заключен сроком от двух до 11 месяцев и от одного до пяти лет включительно. Домашнее имущество принимается на страхование в сумме, заявленной страхователем. В процессе действия договора страхования страхователь вправе увеличить страховую сумму на основе дополнительного договора с периодом срока действия до окончания срока основного договора. Страховая сумма по основному и дополнительному договорам не может превышать стоимости домашнего имущества (с учетом износа) в пределах рыночных цен.
Размеры ставок предусматриваются правилами страхования и определяются по договоренности сторон.
Ущербом в имущественном страховании считается:
- в случае уничтожения или похищения предмета - его действительная стоимость (с учетом износа) исходя из рыночных цен;
- в случае повреждения предмета - разница между указанной выше его действительной стоимостью и стоимостью этого предмета с учетом обесценения в результате страхового случая.
В сумму ущерба включаются расходы по спасению имущества и приведению его в порядок в связи с наступлением страхового случая. Размер таких расходов исчисляется по нормам и тарифам на работы, признанные необходимыми.
Вопрос о выплате страхового возмещения решается страховщиком по мере поступления документов следственных органов. Однако при возвращении потерпевшему похищенных вещей или хотя бы частичном возмещении ущерба виновным эта часть средств должна быть возвращена страховщику.
Из событий страхования домашнего имущества исключаются уничтожение и повреждение в результате аварии отопительной системы, водопроводной и канализационной сетей вследствие действия низких температур (морозов); уничтожение и повреждение радио- и электроприборов (кроме телевизоров) в результате их возгорания независимо от причины, если это событие не вызвало пожара.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Тест.
1. Страхование жизни как правило носит:
а) долгосрочный характер;
б) краткосрочный характер;
в) бессрочный характер.
Ответ: а
Страхование жизни носит долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно.
2. Кого из ниже перечисленных можно назвать страхователем:
а. Ребенка, чью жизнь застраховали родители
б. Мужа, застраховавшего свою жизнь в пользу жены
в. Кредитора, в чью пользу должник застраховал свою жизнь
г. Отца, застраховавшего свою жизнь в пользу своего младшего сына
Ответ: б, г
Страхователем признается юридическое или дееспособное физическое лицо, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона, уплачивающие страховые взносы.
3. Какие существуют системы возмещения ущерба в имущественном страховании:
а) система первого риска;
б) система второго риска;
в) система пропорциональной ответственности;
г) система непропорциональной ответственности;
д) система предельной ответственности.
Ответ: а, в, д.
а) Система первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не больше, чем заранее установленная сторонами страховая сумма. При этом весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не возмещается.
в) Система пропорциональной ответственности – организационная форма страхового обеспечения. Предусматривает выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле (пропорции). Страховое возмещение выплачивается в размере той части ущерба, в какой страховая сумма составляет пропорцию по отношению к оценке объекта страхования.
д) Система предельной ответственности предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
4. Какие существуют способы возмещения ущерба в имущественном страховании?:
а) денежный;
б) натуральный;
в) ремонт;
г) замена;
д) восстановление.
Ответ: а, б, г, д.
В договоре страхования имущества указывается форма возмещения ущерба: денежное возмещение, ремонт, замена либо восстановление имущества.
5. Система предельной ответственности предполагает:
а) выплату страхового возмещения в заранее фиксированной доле;
б) возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода;
в) выплату страхового возмещения в размере фактического ущерба, но не более, чем заранее установленная сторонами страховая сумма.
Ответ: б
Система предельной ответственности предусматривает возмещение ущерба как разницу между заранее обусловленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Если в связи со страховым случаем уровень дохода страхователя оказался ниже установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом.
6. Страхование имущества производится на случай:
а) дожития или смерти;
б) причинения ущерба третьим лицам;
в) утраты или повреждения.
Ответ: б, в.
б) При страховании домашнего имущества в страховой случай входят затопление помещения вследствие проникновения воды из соседних помещений, похищение имущества и его уничтожение или повреждение, связанное с похищением или попыткой похищения;
в) страхование имущества проводится на случай гибели или повреждения в результате пожара, удара молнии, взрыва, наводнения, землетрясения, просадки грунта, бури, урагана, ливня, града, обвала, оползня, действия подпочвенных вод, селя и аварий, в том числе средств транспорта, отопительной, водопроводной и канализационной системы.
7. Из нижеперечисленного страховщик не примет на страхование:
а) домашнее имущество, обеспеченное надлежащим присмотром;
б) автотранспортное средство;
в) денежные знаки.
Ответ: в
Как правило, не принимается на страхование следующее имущество: документы и деловые книги; наличные деньги и ценные бумаги; нематериальные активы; плотины, мосты; тротуары, асфальтовые и бетонные дороги, площадки; ирригационные и мелиоративные сооружения; имущество, находящееся в зоне, которой угрожает стихийное бедствие, о чем в установленном порядке объявлено населению, хозяйствующим субъектам, а также имущество в аварийных зданиях, строениях.
8. Суброгация – это
а) возмещение в размере реального убытка;
б) наивысшая степень доверия сторон;
в) переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки;
г) наличие причинно-следственной связи между убытком и событием вызвавшим его;
д) условие начала переговоров в случае наличия имущественного интереса.
Ответ: в.
Суброгация - переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение, права требовать компенсацию с лица, ответственного за ущерб, причиненный страхователю в пределах возмещенного.
9. Оператор транспортной перевозки, т.е. юридическое лицо, координирующее взаимодействие всех сторон, участвующих в процессе перевозки, это:
а) грузоотправитель;
б) получатель груза;
в) перевозчик;
г) экспедитор.
Ответ: г.
Экспедитор – как правило, юридическое лицо, которое обеспечивает координацию и взаимодействие всех сторон, вовлеченных в перевозку, осуществление перевалочных операций в пунктах перевалки и иных услуг, связанных с договором перевозки.
Задача 1.
Урожай ржи застрахован по системе предельной ответственности, исходя из средней за пять лет урожайности 18 ц с 1 га на условиях выплаты страхового возмещения в размере 70% причиненного убытка за недополучение урожая. Площадь посева 1000 га. Фактическая урожайность ржи составила 16,3 ц с 1 га. Закупочная цена ржи 250 руб. за 1 ц.
Решение:
1) 250*18*1000=4 500 000 (руб) – средняя планируемая стоимость
2) 250*16,3*1000= 4 075 000(руб) – фактическая стоимость ржи
3) 4500тыс.-4075тыс.=425 тыс.(руб.) - убыток
4) 425 000*0,7 = 297 500 (руб.)- страховое возмещение
Ответ: 297 тыс. руб.
Задача 2.
Каким будет страховое возмещение, если страховая сумма 160 тыс. руб., страховая стоимость 400 тыс. руб., а фактическая сумма ущерба 300 тыс. руб.? Страхование осуществляется по системе пропорциональной ответственности.
Решение:
Найду коэффициент неполного страхования, а потом этот коэффициент умножаем на размер ущерба
160 000:400 000*300 000=120 000 (руб.)- страховое возмещение.
Ответ: 120 тыс. руб.
ЛИТЕРАТУРА
1. Закон РФ от 27.11.92 № 4015-1 Об организации страхового дела в Российской Федерации.
2. Гвозденко А.А. Основы страхования: учебник / А.А. Гвозденко. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 319 с.3. Страховое дело / Под редакцией профессора Л.И Рейтмана - М.; 1992.4. Страхование: учебник/ под ред. Л.А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой.- М.: Издательство Юрайт, 2011.-828 с. – Серия: Основы наук.
и т.д.................
Налогообложение доходов, полученных физическими лицами по договорам страхования
6861 просмотр
В соответствии со ст.927 ГК РФ страхование в Российской Федерации осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со страховой организацией (страховщиком).
По договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.
По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе.
Особенности определения налоговой базы в отношении доходов, полученных физическими лицами по договору страхования, установлены ст. 213 НК РФ. В пунктах 1-4 указанной статьи рассматривается налогообложение страховых выплат, получаемых физическими лицами:
— по договорам личного страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пункты 1-3);
— по договорам добровольного имущественного страхования (п. 4).
В пункте 5 ст. 213 НК РФ рассматривается налогообложение страховых (пенсионных) взносов, уплачиваемых работодателями.
Личное страхование может быть обязательным и добровольным (долгосрочным и краткосрочным). Добровольное страхование может быть долгосрочным (на срок не менее 5 лет).
Обязательное страхование
В соответствии с п. 2 ст. 927 и п. 1 ст. 935 ГК РФ страхование считается обязательным, если обязанность страхования прямо возложена законом на определенных в нем лиц. Например, в соответствии с Федеральным законом от 16.07.99 № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» и Законом Российской Федерации от 28.06.91 № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» страхователями для работающего населения являются предприятия, учреждения, организации, лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, и лица свободных профессий (творческих профессий, не объединенных в творческие союзы).
Законом могут быть предусмотрены также случаи обязательного страхования жизни, здоровья и имущества граждан за счет средств, предоставленных из соответствующего бюджета (обязательное государственное страхование).
Например, Федеральным законом от 28.03.98 № 52-ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции» предусмотрено обязательное государственное страхование военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации.
Доходы, полученные физическими лицами в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по обязательному страхованию, осуществляемому в порядке, установленном законодательством, не включаются в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц.
К таким выплатам, например, относятся:
Оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;
. пенсия по старости;
. пенсия по инвалидности;
. пенсия по случаю потери кормильца;
. пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;
. пособие по беременности и родам;
. оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также оплата санаторно-курортного лечения и прочие.
Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, которые в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Пример 1
Гражданин во время прохождения военных сборов получил травму, в результате которой ему была установлена третья группа инвалидности.
Страховая компания выплатила гражданину страховую сумму в размере 30000 руб., которая в соответствии с п. 1 ст. 213 НК РФ не облагается налогом на доходы физических лиц.
Добровольное долгосрочное страхование
Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком, в котором определяются конкретные условия страхования.
Для целей налогообложения не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев по добровольному долгосрочному (на срок не менее пяти лет) страхованию жизни и в возмещение вреда жизни, здоровью и медицинских расходов (за исключением оплаты санаторно-курортных путевок) страхователей или застрахованных лиц.
Следовательно, не облагаются налогом на доходы физических лиц страховые выплаты, выплаченные в пользу застрахованного по договору страхования жизни в случае:
— окончания срока страхования или достижения определенного договором страхования возраста застрахованного;
— смерти застрахованного;
— выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, смерть кормильца, постоянная утрата трудоспособности, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования и др.).
Следует отметить, что в данном пункте речь идет не только о страховании жизни. В соответствии с Условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации, утвержденными приказом Росстрахнадзора от 19.05.94 № 02-02/08, страхование от несчастных случаев, болезней, медицинское страхование, страхование жизни относятся к личному страхованию. Следовательно, страховые выплаты, произведенные страховщиком в фиксированной сумме либо в размере частной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного (при этом возможна комбинация обоих видов выплат) в соответствии с данными договорами, также не будут облагаться налогом на доходы физических лиц при наступлении следующих случаев:
— нанесения вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни;
— смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни (если страховую выплату получает страхователь);
— утраты (постоянной или временной) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая или болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.
Добровольное медицинское страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования и обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования (ст. 1 Закона № 1499-1). Следовательно, страховые выплаты в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреждения за медицинскими услугами в соответствие с договором, налогом на доходы физических лиц не облагаются.
По договорам смешанного страхования жизни, если правилами страхования предусмотрены ответственность в случае получения травм, выплачиваемые застрахованному или страхователю суммы страхового обеспечения не учитываются при определении налоговой базы, согласно п. 1 ст. 213 НК РФ, как выплаты в возмещение вреда здоровью.
При получении страховых выплат иными физическими лицами — резидентами Российской Федерации, которые в соответствии с договором не являются страхователями или застрахованными лицами, указанные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.
Например, в случае смерти застрахованного страховую выплату получил наследник. Данная выплата считается доходом наследника и облагается налогом.
В случае долгосрочного расторжения договора добровольного долгосрочного страхования жизни или договоров добровольного пенсионного обеспечения, заключенных с российскими негосударственными пенсионными фондами, до истечения пятилетнего срока его действия (за исключением случаев долгосрочного расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при досрочном расторжении договора страхования, а также в случае изменения условий указанного договора в отношении срока его действия полученный доход, за вычетом суммы внесенных физическим лицом взносов, учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты (п. 3 ст. 213 НК РФ). Страховые выплаты, полученные физическими лицами по таким договорам, подлежат налогообложению с применением льгот, предусмотренных п. 1 ст. 213 НК РФ.
Пример 2
Физическое лицо, заключившее договор добровольного страхования жизни со страховой компанией сроком на пять лет, изменяет срок действия договора до трех лет. В течение трех лет физическим лицом были уплачены страховые взносы в размере 50000 руб. В период действия договора застрахованный получал аннуитеты по 500 руб. ежемесячно. При расторжении договора выплатила физическому лицу страховую сумму в размере 60000 руб.
Сумма выплаты сотруднику по договору добровольного страхования, которая будет облагаться налогом на доходы с физических лиц у источника выплаты (страховой компании) по ставке 13%, составит:
(60000 руб.-50000 руб.) х 0,13 = 1300 руб.
Полученные сотрудником суммы аннуитетов по 500 руб. ежемесячно в соответствии с п. 1 ст. 213 НК РФ налогом на доходы не облагаются.
Добровольное пенсионное страхование
Не облагаются налогом на доходы физических лиц доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, и (или) в виде выплат по договорам добровольного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами, в случае если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основаниями для пенсионного обеспечения согласно ст. 2 Закона Российской Федерации от 20.11.90 № 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации» являются:
— достижение соответствующего пенсионного возраста. При этом в соответствии со ст. 10 указанного закона пенсии по возрасту на общих основаниях устанавливаются мужчинам по достижении 60 лет и при общем трудовом стаже не менее 25 лет, женщинам — по достижении 55 лет и при общем трудовом стаже не менее 20 лет. Для отдельных категорий граждан законом установлены льготные основания, определяющие право на пенсию по возрасту:
— наступление инвалидности;
— потеря кормильца (для нетрудоспособных членов семьи);
— длительное выполнение определенной профессиональной деятельности (пенсии за выслугу лет).
Следовательно, указанные страховые выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования в полном объеме не облагаются налогом на доходы физических лиц, если они выплачиваются в связи с наступлением соответствующих страховых случаев, установленных законодательством Российской Федерации. Сведения о таких суммах по форме № 2-НДФЛ в налоговый орган не представляются и в Налоговой карточке формы 1-НДФЛ не отражаются (формы № 1-НДФЛ и 2-НДФЛ утверждены приказом МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/379, зарегистрированным Минюстом России 30.11.2000 № 2479).
Кроме того, у физических лиц, получающих только страховые выплаты при наступлении пенсионных оснований, которые не подлежат налогообложению, обязанности представления налоговой декларации в налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ не возникает.
С сумм страховых выплат, полученных физическими лицами — резидентами Российской Федерации в иных случаях, не предусмотренных пенсионным законодательством, налог удерживается по ставке 13%. Сведения о таких выплатах представляются по форме № 2-НДФЛ не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Добровольное краткосрочное страхование
При определении налоговой базы не учитываются суммы страховых выплат, полученные по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, если сумма таких страховых выплат не превышает сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Банка России на момент заключения договора страхования (п. 2 ст. 213 НК РФ). В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Для определения налоговой базы важно определение момента заключения договора страхования. Согласно ст. 957 ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса. Следовательно, и ставка рефинансирования в таких случаях определяется на момент уплаты страховой премии, первого взноса или иной даты, обусловленной договором добровольного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет.
Пример 3
Физическое лицо, заключившее со страховой компанией договор добровольного страхования жизни сроком на 1 год, утратило страховые взносы на общую сумму 30000 руб. В течение года сотрудник уплатил страховые взносы на общую сумму 30000 руб. По окончании срока действия договора страховщик (страховая компания) обязан по условию этого договора выплатить сотруднику страховую сумму в размере 50000 руб. Ставка рефинансирования Банка России на момент уплаты первого взноса по договору страхования составляла 28% годовых.
Сумма выплаты физическому лицу по договору добровольного страхования, которая будет облагаться налогом на доходы физических лиц у источника выплаты (страховой компании) по ставке 35%, составит:
50000 руб. — (30000 руб. + 30000 руб. х 0,28) = 11600 руб.
Сумма налога в соответствии с расчетом равна 4060 руб. (11600 руб. х 0,35).
Порядок налогообложения страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни, заключенным организацией в пользу своих работников на срок менее пяти лет, иной. С сумм страховых взносов, уплаченных за физических лиц при их перечислении страховщику, организация обязана удержать налог по ставке 13%, так как в соответствии с п. 5 ст. 213 НК РФ если организация уплачивает за физическое лицо страховые взносы, то суммы этих взносов учитываются при определении налоговой базы. Исключение составляют случаи, когда организация уплачивает страховые взносы за физических лиц по договорам обязательного медицинского страхования, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью и (или) оплату страховщиками медицинских расходов, при условии отсутствия указанных выплат застрахованным физическим лицам.
При получении застрахованным физическим лицом — резидентом РФ страхового обеспечения в размере как превышающем, так и не превышающем сумму страхового взноса, с которого удержан налог организацией-страхователем, со всей суммы страхового обеспечения налог должен быть удержан по ставке 13%, поскольку суммы, полученные по краткосрочным договорам, не облагаются налогом, если взносы внесены физическим лицом и скорректированы на ставку рефинансирования Банка России на момент заключения договора, совпадают с суммой выплаты.
Пример 4
Организация заключила договор добровольного страхования жизни своего работника со страховой компанией сроком на один год и перечислила страховой взнос в размере 10000 руб. При наступлении страхового случая (окончания страхования) застрахованному работнику страховщик выплачивает страховую сумму в размере 15000 руб.
В данном случае организация при перечислении страхового взноса удержит из доходов застрахованного работника налог в сумме 1300 руб. (10000 руб. х 0,13).
При выплате страхового обеспечения застрахованному работнику страховщик должен удержать налог на доходы физических лиц в размере 1950 руб. (15000 руб. х 0,13).
Определение налоговой базы в случае уплаты страховых (пенсионных) взносов за счет средств работодателей
Пунктом 5 ст. 213 НКРФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если эти суммы вносятся за физических лиц из средств организаций или иных работодателей, за исключением случаев:
— когда страхование работников производится работодателями в обязательном порядке в соответствии с действующим законодательством;
— по договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещении вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных физических лиц при условии отсутствия выплат застрахованным физическим лицам. Следовательно, объекта налогообложения не возникает, если страховой случай не наступает и страховая выплата не производится. При получении физическим лицом страховой выплаты с наступлением страхового случая возникает объект налогообложения в виде страхового взноса, уплаченного организацией или иным работодателем, поскольку согласно положениям ст. 211 НК РФ данный доход считается доходом, полученным в натуральной форме, и облагается налогом по ставке 13%.
Следует отметить, что п. 5 ст. 213 НК РФ не установлено, за каких конкретно физических лиц (работников, членов семьи работников или иных лиц) из средств организаций или иных работодателей возможна оплата взносов по договорам добровольного страхования, не учитываемых при определении налоговой базы. Это дает право применять данный порядок в отношении всех физических лиц;
— когда работодатели заключают договор добровольного пенсионного страхования (договоры о добровольном негосударственном пенсионном обеспечении) при условии, что общая сумма страховых (пенсионных) взносов не превысит 10 тыс. руб. (с 1 января 2002 г. — 2 тыс. руб.) в год на одного работника.
Имущественное страхование
Пунктом 4 ст.213 НК РФ предусмотрено, что по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:
— гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между полученной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;
— повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между полученной страховой выплатой и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных на страхование этого имущества страховых взносов.
Действующий порядок налогообложения распространяется на доходы физических лиц, полученных в виде страховых выплат, независимо от того, кто является страхователем — само физическое лицо или организация, или иной работодатель.
В случае осуществления ремонта обоснованность расходов, необходимых на ремонт, подтверждается калькуляцией, заключением, актом, составлением страховщиком или независимым оценщиком.
Расходы на произведенный ремонт застрахованное физическое лицо подтверждает договором или копией договора о выполнении соответствующих работ, оказании услуг, актом приема-передачи работ или услуг, платежными документами (платежные поручения, кассовые чеки и т.п.). При отсутствии указанных документов, предусмотренных п. 4 ст. 213 НК РФ, налоговая база, облагаемая согласно п. 1 ст. 224 НК РФ по ставке 13%, определяется как разность между страховой выплатой, полученной физическим лицом, и суммой уплаченных на страхование имущества страховых взносов.
Для целей налогообложения не учитываются суммы возмещения страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенные в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов. Не подлежат налогообложению страховые выплаты физическим лицам в случае угона или хищения автомобиля.
Если страховые выплаты производятся пострадавшим физическим лицам по договорам добровольного страхования гражданской ответственности, когда повреждения или гибели их имущества не происходит, такие выплаты также не подлежат налогообложению.
Л.И. ОСИПЧУК,
советник налоговой службы I ранга,
Департамент налогообложения физических лиц МНС России
Правильные ответы обозначены +
1. Примером имущественного страхования является:
Б) Страхование перевозимого груза
в) Страхование ипотечного кредита
2. Квотное перестрахование относится к группе:
А) Пропорционального перестрахования
б) Непропорционального перестрахования
в) Эксцедентного перестрахования
3. Плата за страхование это -
а) денежное возмещение
б) страховые бонусы
В) страховая премия
1. Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название:
а) нетто-ставки
б) брутто-ставки+
в) нагрузки.
2. Форма для исчисления расходов на проведение определенного вида страхования называется:
а) актуарной калькуляцией+
б) дисконтированием
в) экстраполяцией.
3. Страховое обеспечение – это:
а) отношение страховой стоимости (оценки) объекта страхования к страховой сумме
б) отношение страхового тарифа к страховой сумме
в) отношение страховой суммы к страховой стоимости (оценке) объекта страхования.+
4. Калькуляционная цена страхования включает:
а) нетто-ставку и нагрузку+
б) брутто-ставку и нагрузку
в) прибыль и нагрузку.
5. Частота страховых событий вычисляется как:
а) произведение объектов страхования к числу страховых событий
б) отношение числа страховых событий к числу застрахованных объектов+
в) отношение числа пострадавших объектов страхования к числу страховых событий.
1. За счет страховых премий формируются доходы:
2. Термин «страховой взнос» используется в:
а) имущественном страховании;
б) страховании ответственности;
в) страховании жизни.+
3. Комиссия с полученной прибыли, которую цессионарий ежегодно выплачивает цеденту по факту прохождения договоров перестрахования:
а) цессия;
б) тантьема;+
в) франшиза.
4. Возврат сумм из резерва убытков относят к доходам:
а) от страховой деятельности;+
б) от инвестиционной деятельности;
в) от финансовой деятельности.
5. К доходам от инвестиционной и финансовой деятельности относят:
а) доходы от сдачи имущества в аренду;
б) комиссионные вознаграждения за передачу рисков в перестрахование;
в) проценты от размещения средств не депозитных вкладах в банке.+
1. Какие расходы занимают наибольший удельный вес в страховых расходах страховщика:
а) выплата страховых сумм и страховых возмещений по договорам страхования и перестрахования;+
б) расходы на обслуживание процесса страхования и перестрахования;
в) расходы на содержание страховой компании.
2. Расходы на обслуживание процесса страхования делятся на:
а) переменные, постоянные и аннуитетные;
б) аквизиционные, инкассационные и ликвидационные;+
в) операционные, финансовые и операционные.
3. Расходы, связанные с привлечением новых страхователей, заключением новых договоров страхования называются:
а) инкассационными;
б) аквизиционными;+
в) инвестиционными.
4. Расходы на изготовление бланков квитанций и ведомостей приема страховых премий относят к расходам:
а) инкассационным;+
б) аквизиционным;
в) ликвидационным.
5. Ликвидационные расходы – это:
а) расходы, связанные с привлечением новых страхователей, заключением новых договоров страхования называются;
б) расходы, связанные с обслуживанием налично-денежного оборота страховых премий;
в) расходы, связанные с урегулированием убытков.+
1. Доход, полученный страховщиком вследствие выполнения договоров долгосрочного страхования жизни в случае выполнения требований таких договоров облагается налогом по ставке:
2. Доход, полученный страховщиком вследствие выполнения договоров имущественного страхования облагается налогом по ставке:
3. В случае нарушения условий договора, доходы страховщика при долгосрочном страховании жизни, облагаются налогом по ставке:
4. Доходы страховщика от реализации основных фондов и нематериальных активов облагаются налогом по ставке:
5. Если страховщик берет в аренду автотранспортное средство, то он:
а) выступает плательщиком налога с владельцев транспортных средств;+
б) не является плательщиком данного налога;
в) выступает плательщиком, если это оговорено в договоре аренды.
Тесты 5. Финансовая надежность страховщика с ответами
1. К критериям оценки финансовой надежности страховщика относят:
а) размер собственных средств страховщика;
б) величину страховых резервов, адекватных сумме взятых страховщиком на себя обязательств;
в) эффективность размещения страховых резервов;
г) все ответы верны.+
2. Процесс передачи застрахованного риска в перестрахование называется:
а) страхованием каско;
б) андеррайтингом;
в) цессией.+
3. Метод перестрахование, который характеризуется полной свободой сторон договора перестрахования:
а) облигаторный;
б) факультативный;+
в) облигаторно-факультативный.
4. Страховые резервы, которые формируются страховщиком при страховании жизни:
а) математические;+
б) технические;
в) убыточные;
г) компенсационные.
5. К принципам размещения страховых резервов относят:
а) принцип ликвидности;
б) принцип рискованности вложений;
в) принцип диверсификации вложений;
г) принцип использования франшизы;
д) верны ответы «а» и «в»;+
е) все ответы верны.
Тесты по теме - Страхование вопросы 2019 года с ответами
Правильный вариант ответа отмечен знаком +
1. Риск, переданный в перестрахование, принимает:
Перестрахователь
Прямой страховщик
Перестраховщик
2. Объектом медицинского страхования является:
Страховой риск, который связан с затратами, возникающими в связи с оказанием медицинской помощи при возникновении страхового случая
Застрахованные лица, страхователи, страховые фонды
Страховые и медицинские учреждения и организации
3. Субъектами личного страхования могут быть:
4. Сторонами основного договора страхования являются:
Страховая организация и выгодоприобретатель
Страхователь, перестрахователь и страховщик
Страхователь и страховщик
5. Экономическая сущность страхования заключается в:
Формировании страховщиком резервных денежных фондов из уплачиваемых страхователями взносов, предназначенных для осуществления выплат страхователям, застрахованным, третьим лицам и иным выгодоприобретателям при реализации страховых событий
Перераспределении средств резервных денежных фондов между страхователями, застрахованными, третьими лицами и иными выгодоприобретателями при реализации страховых событий в зависимости от степени их значимости
Создании добровольных и доверительных отношений финансовой природы между страхователями и страховщиками
6. Обязательное медицинское страхование – это:
Вид социальной помощи государства всем своим гражданам
Вид социального страхования, целью которого является обеспечение застрахованного, при наступлении страхового случая, обязательной бесплатной медицинской помощью в установленных законом рамках
Вид личного страхования, при котором застрахованный сам определяет объем предоставляемой ему по страховке медицинской помощи
7. Что такое агентство по страхованию вкладов?
Международная финансовая организация, обеспечивающая страхование вложений в ценные бумаги различных государств
Финансовая организация, прибегнув к услугам которой любое физическое лицо может застраховать свой банковский вклад на добровольной основе
Российская государственная корпорация, обеспечивающая страхование вкладов населения страны
8. Признаки, характеризующие экономическую категорию страхования:
Добровольный характер, рискованность
Рискованность, денежные перераспределительные отношения между участниками сделки страхования, возвратность взносов страхователям в виде страховых выплат или при досрочном расторжении договора страхования
Возвратность взносов страхователям в виде страховых выплат или при досрочном расторжении договора страхования, зависимость от экономической ситуации в государстве, деятельность в условиях неопределенности
9. Объектами страхования могут быть:
Все виды имущества, здоровье и жизнь человека, ответственность кого-либо за что-либо
Движимое и недвижимое имущество, правоотношения
Здоровье и жизнь человека
тест 10. Первичной формой страхования было:
Взаимопомощь
Безвозмездное кредитование
Снятие ответственности
11. К страхованию жизни относятся:
Страхование на дожитие и на случай смерти
Страхование на случай получения тяжких телесных повреждений и смерти
Страхование от несчастных случаев и на дожитие
12. Субъектами имущественного страхования являются:
Застрахованные лица, выгодоприобретатели
Страховщики, страхователи, застрахованные лица, выгодоприобретатели
Личное движимое и недвижимое имущество, здоровье и жизнь застрахованного лица
13. Видами обязательного государственного социального страхования в России являются:
На случай временной нетрудоспособности (болезни), в связи с материнством, медицинское страхование, пенсионное страхование
На случай временной нетрудоспособности (болезни), в связи с материнством, от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, медицинское страхование, пенсионное страхование, на случай смерти застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи
От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, медицинское страхование, пенсионное страхование
14. Объектами страхования имущества являются:
Имущественные интересы, связанные с риском утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества
Имущественные интересы страхователя (застрахованного лица), связанные с риском неполучения доходов, возникновения непредвиденных расходов физических лиц, юридических лиц
Имущественные интересы, связанные с риском возникновения убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе с риском неполучения ожидаемых доходов
15. Какая функция в страховании является основной?
Сберегательная
Предупредительная
Рисковая
16. Какие функции выполняет страхование?
Рисковую, контрольную, аккумулирующую
Рисковую, сберегательную, предупредительную, контрольную
Аккумулирующую, сберегательную, контрольную, распределительную, рисковую
17. Медицинское страхование гарантирует гражданам получение:
Денежной компенсации в случае получения ими телесных повреждений
Денежной компенсации или направления на профилактическое лечение за счет накопленных средств при наступлении страхового случая
Медицинской помощи за счет накопленных средств при наступлении страхового случая
18. К функциям страхования не относится:
Аккумулирующая
Рисковая
Сберегательная
19. По каким критериям страхование классифицируют на отрасли и подотрасли?
Различия в субъектах страхования
Волеизъявление выгодоприобретателей
Различия в объектах страхования
Стоимость страховой услуги выражается в размере страхового взноса (премии), который страхователь уплачивает . По своей сути страховая премия представляет собой цену на услуги страховщика, которые он предоставляет клиенту, в случае если произойдет страховое событие. В основе расчетов страховой премии лежит тарифная ставка (страховой тариф). В ст. 11 закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации" дано следующее определение тарифа — "страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования".
Величина премии должна быть достаточна, чтобы:Верхняя граница цены страховой услуги определяется двумя факторами: размерами спроса на нее и величиной банковского процента по .
Помимо этого на размер премии влияют такие факторы как: величина и структура страхового портфеля (совокупное количество рисков, взятых на страхование), управленческие расходы (доходы, полученные от вложения временно свободных средств).
Если тариф по обязательным видам страхования устанавливается централизованно в законодательном порядке, то тарифная ставка по добровольному страхованию исчисляется страховщиком самостоятельно и оказывает значительное влияние на финансовую устойчивость страховых операций.
Структура полного тарифа, обычно его называют брутто-ставкой , представлена на рис. 5.2.
Рис. 5.2. Структура страхового тарифаТариф-нетто (нетто-ставка) — часть страхового тарифа, которая направлена на формирование страховых резервов для последующих выплат по договорам страхования.
В состав нетто-ставки включены рисковая ставка и рисковая надбавка. За счет рисковой ставки, которая является основой тарифа, производится формирование страховых резервов, из которых осуществляются страховые выплаты. Рисковая надбавка образует запасной фонд на случай, если фактическое количество страховых случаев превысит расчетное. Если полис включает в себя несколько различных страховых случаев, то нетто-ставка исчисляется отдельно по каждому риску.
В зависимости от способа формирования страхового фонда и расчета тарифа страхование подразделяется на:
При расчете взноса по накопительному страхованию жизни нетто-ставка дополнительно включает в себя накопительную составляющую, за счет которой производится накопление страховой суммы, подлежащей к выплате по окончанию срока страхования.
— часть тарифа, которая включает в себя расходы на ведение дела, расходы на создание фонда предупредительных мероприятий и прибыль страховщика от проведенной операции.Исчисление страховых тарифов осуществляется при помощи системы математических и статистических методов — актуарных расчетов. Таким образом, методика актуарных расчетов позволяет определить долю каждого страхователя в создании страхового фонда. При выборе методики расчета тарифа страховая организация опирается на вид страхового риска, срок страхования, а также на характер страховых премий и выплат.
В рисковом страховании при расчете страхового тарифа учитывают следующие факторы:Страхование может осуществляться в коллективной и индивидуальной форме. Расчет страховой премии по договору коллективного страхования осуществляется по упрощенной схеме. В данном случае берутся усредненные данные, не учитывающие индивидуальную вероятность наступления страхового события. При расчете индивидуальных страховых взносов страховщик учитывает индивидуальную вероятность наступления страхового события.
Под рисковыми понимаются , относящиеся к видам страховой деятельности иным, чем страхование жизни:
Данная методика пригодна для расчета тарифных ставок для рисковых видов страхования и применима при следующих условиях:
1. существует статистика либо какая-то другая информация по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить следующие величины:
2. предполагается, что не будет опустошительных событий, когда одно событие влечет за собой несколько страховых случаев;
3. расчет тарифов проводится при заранее известном количестве договоров n , которые предполагается заключить со страхователями.
При наличии статистики по рассматриваемому виду страхования за величины q, S, Sв принимаются оценки их значений:
При страховании по новым видам рисков при отсутствии фактических данных о результатах проведения страховых операций, т. е. статистики по величинам q , S и Sв эти величины могут оцениваться экспертным методом либо в качестве них могут использоваться значения показателей-аналогов. В этом случае должны быть представлены мнения экспертов либо пояснения по обоснованности выбора показателей-аналогов q , S , Sв . В отношение средней выплаты к средней страховой сумме (Sв/S ) рекомендуется принимать не ниже:
Нетто-ставка состоит из двух частей — основной части и рисковой надбавки :
Основная часть нетто-ставки соответствует средним выплатам страховщика, зависящим от вероятности наступления страхового случая , средней страховой суммы и среднего возмещения . Основная часть нетто-ставки со 100 руб. страховой суммы рассчитывается по формуле
Рисковая надбавка вводится для того, чтобы учесть вероятные превышения количества страховых случаев относительно их среднего значения. Кроме , и рисковая надбавка зависит еще от трех параметров: — количества договоров, отнесенных к периоду времени, на который проводится страхование, среднего разброса возмещений и гарантии - требуемой вероятности, с которой собранных взносов должно хватить на выплату возмещения по страховым случаям.
Возможны два варианта расчета рисковой надбавки.
1. Рисковая надбавка может быть рассчитана для каждого риска. В этом случае
где — коэффициент, который зависит от гарантии безопасности . Его значение может быть взято из таблицы
|
Коэффициент гарантии () |
|||||
— среднеквадратическое отклонение возмещений при наступлении страховых случаев.
Если у страховой организации нет данных о величине , допускается вычисление рисковой надбавки по формуле
Брутто-ставка Tб рассчитывается по формуле
Нетто-ставки тарифа по накопительному страхованию рассчитываются на иной основе, чем при рисковом страховании. Страховая премия (брутто-ставка) состоит из базовой части (нетто-ставка) и нагрузки к базовой части, за счет которой покрываются расходы страховщика на ведение дела. Нетто-ставка в свою очередь состоит также из двух частей: рисковой ставки (взнос на страхование на случай смерти) и накопительного взноса.
Особенностью накопительных является факт, что страховщик инвестирует страховые резервы не только с целью получения дохода в свою пользу, как в рисковых видах, но и в пользу страхователя (накопление страховой суммы при гарантированной норме доходности).
Таблица смертности — статистическая таблица, в которой содержатся расчетные показатели смертности населения в определенных возрастных категориях.
Современные таблицы представляют собой систему взаимосвязанных, упорядоченных по возрасту рядов чисел, описывающих процесс вымирания некоторого теоретического поколения с фиксированной начальной численностью населения. Таблицы смертности применяются для установления возможных выплат по случаям смерти застрахованных или их дожитию до окончания срока страхования. Такие расчеты служат основанием для установления тарифных ставок по договорам долгосрочного страхования жизни.
Таблицы смертности строятся, как правило, раздельно по полу, но могут быть и для обоих полов. В состав таблиц смертности включены следующие ряды показателей:
Вероятность смерти и вероятность дожития — самые важные показатели таблиц смертности как характеристики сложившегося типа смертности и распределения ее уровня по отдельным возрастам.
