Каждый предприниматель время от времени задумывается о том, как уменьшить налоги. Некоторые пускаются на неправомерные схемы и ухищрения, другие идут по легальному пути. Закон предоставляет представителям бизнеса несколько вариантов налоговой оптимизации, и каждый вправе выбрать наиболее удобный и выгодный для себя. В этой статье мы поговорим о том, как оптимизировать налог на прибыль.
Сначала напомним о том, что, собственно, такое . Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия.
Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов.
Таким образом, благодаря некоторым нехитрым манипуляциям появляется возможность существенно облегчить налоговый груз.
Повлиять на размер налоговых сборов законным образом проще всего через грамотное налоговое планирование.
Этот метод оптимизации является среди бизнесменов самым распространенным и популярным, так как при выполнении определенных действий он позволяет существенно снизить налоговое бремя и не подставлять себя под удар контролирующих структур. Итак, к способам налогового планирования относятся:
Это только часть способов влияния на налоговую базу через планирование. Некоторые из них не требуют каких-либо дополнительных комментариев со стороны юристов и сложных организационных мероприятий, другие, к примеру, оффшоры, возможны только при больших финансовых вливаниях. Рассмотрим самые востребованные и безопасные методы налоговой оптимизации более подробно.
Каждая компания имеет право на создание резервов. Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д. Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.
Нужно понимать, что резерв не может повлиять на общий размер суммы налога на прибыль за весь отчетный период, но зато, благодаря ему, можно существенно снизить авансовые платежи.
Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги.
Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.
В данном случае, под договором аренды подразумевается закрепленная документально временная передача основных средств предприятия сторонней организации, работающей по упрощенному налогообложению.
Суть договора аренды в том, что арендные выплаты увеличивают доходы фирмы на УСН, но при этом уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора.
При правильно подходе, даже небольшие финансовые претензии к контрагентам можно увеличить в несколько раз. Главное, чтобы стоимость юристов, которые будут заниматься подобным вопросом, не зависела от размера исковых притязаний. При этом, спор можно полюбовно разрешить мировым соглашением, не доводя до суда. В мировом соглашении, конечно, должна стоять уже не та сумма, которая была заявлена истцом первоначально.
В чем особенность этого метода?
Затраты на консультантов и юристов значительно снижают прибыль налогоплательщика.
К тому же нигде в Налоговом кодексе РФ не прописаны требования к обоснованию различных расходов через сравнение их с доходами, для получения которых они осуществлялись. Так что, размер вознаграждения юристу может быть даже очень большим – никто не сможет придраться. Самое приятное в этой схеме — то, что проводить такие фокусы можно довольно часто.
Тоже простой, доступный и не требующих каких-то особенных умений метод налоговой оптимизации. Суть его незатейлива: компания выказывает желание к дальнейшему активному росту, освоению новых направлений, поэтому заказывает написание бизнес-плана. В качестве исполнителя данной услуги выступает фирма, находящаяся на УСН.
Таким образом, средства, потраченные на разработку стратегии развития, учитываются при расчете налоговой базы как траты на исследование рынка или оплаты информационных и консультационных услуг.
Не мудрствуя лукаво, можно заключить специальный договор, при котором выручка компании будет считаться не ее собственной, а принадлежащей другой организации.
Для этого нужно просто-напросто стать фирмой-посредником, доходом которой является только агентское вознаграждение. Это весьма распространенный способ уменьшения налоговой базы. В данном случае, самым важным моментом является тщательная проработка агентского договора и грамотное документальное оформление сделки.
Фирма, находящаяся на упрощенной схеме налогообложения, может использовать бренд . А затраты, понесенные на право пользования товарным знаком, учитываются как любые другие расходы организации.
В отличие от, например, использования юридических и консультационных услуг для снижения налоговой базы, операцию по учету расходов на списание устаревших активов, можно проводить только единожды в том налоговом периоде , в котором она и произошла.
В качестве обоснования таких расходов служит ликвидация объектов незавершенного строительства, списание нематериальных активов и так далее.
Эффективным способом экономии налогов является признание штрафных санкций за нарушение обязательств по долгам и договорных условий.
Затраты, понесенные через штрафы, учитываются как внереализационные расходы. Особенно хорошо играет на руку пренебрежение к условиям договора, подписанного с фирмой, работающей по единому налогу на вмененный доход.
Путь слияния с убыточной компанией – легкий, хотя и не самый безопасный способ сократить отчисления в бюджет, причем, не только в текущее время, но и в будущие периоды.
Происходит это по той простой причине, что компания-правопреемник наследует все расходы убыточного предприятия во всех их полноте и неприглядности.
Еще раз особо подчеркнем то, что данный способ оптимизации налогов чреват внезапными визитами налоговых инспекторов.
Иногда можно воспользоваться правом, предоставляемым налоговым кодексом на перенос убытков за прошедшие налоговые периоды на будущее. Причем, сначала надо учитывать более поздние убытки, постепенно переходя к ранним. Делать это можно на протяжении десяти лет после того, как убыток был получен.
Внимание! При применении каких-либо способов оптимизации налогов руководству компании, на всякий случай, следует быть готовым к более пристальному вниманию со стороны налоговиков – за годы практики у них развилось особое чутье на те предприятия и организации, которые стремятся сократить размер налоговых выплат.
Как показывает данный материал, законных способов для уменьшения налогов, вполне достаточно для того, чтобы не прибегать к незаконным схемам. Грамотный, опытный бухгалтер всегда найдет путь для того, чтобы уменьшить налоговое бремя своего работодателя.
Целью любого бизнеса по умолчанию является получение максимального уровня дохода. Совершаемая в рамках действующего законодательства оптимизация налога на прибыль — это полностью легитимная операция, становящаяся одним из действенных инструментов в руках опытного бухгалтера либо привлеченного со стороны специалиста по оптимизации.
Налоговая оптимизация — это действия, направленные на регулирование финансовых потоков предприятия, имеющих конечной целью понижение затрат на уплату налогов при сохранении позитивной динамики доходности.
Основные задачи налоговой оптимизации:
Налоговой базой для налога на прибыль выступает разница между доходами и расходами предприятия. Соответственно добиться уменьшения налога можно двумя путями – уменьшив доходы либо повысив затраты.
Конечно наиболее значительного снижения отчислений в пользу государства можно добиться используя нелегальные методы, такие как регистрация фиктивных фирм, обналичивание средств, проходящих как оплата за не оказанные по факту услуги, и тому подобные непредусмотренные законом методы.
Однако все это чревато серьезными проблемами с фискальными органами, не одну собаку съевшими на вычислении подобных нарушений, поэтому стоит сосредоточиться исключительно на легальных методах оптимизации, благо их существует достаточно много.
Некоторые шаги стоит предпринять еще на этапе регистрации предприятия:
В дальнейшем можно до определенной степени регулировать финрезультат при помощи бухгалтерских методов. Вот несколько самых распространенных хитростей:
Некоторые источники дохода облагаются нулевым налогом на прибыль. Под эту категорию подпадает прибыль:
УДК 336.226.1
Т. В. Федюшева
экономический факультет, направление «Экономика», ФГБОУВО ««Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева»,
г. Саранск
Ю. О. Шкурова
экономический факультет, направление « Экономика», ФГБОУ ВО ««Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева»,
г. Саранск
МЕТОДЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Аннотация. В данной статье рассмотрена проблема налоговой выгоды, которая находится в центре интересов профессионального сообщества. Говоря о существовании налоговой выгоды, в большинстве случаев речь идет о налоговой оптимизации, с которой любой налогоплательщик сталкивается ежедневно. В статье отражены основные законные способы оптимизации налогообложения.
Ключевые слова: налог на прибыль, оптимизация, налоговая льгота, налоговая база, доходы, расходы, закон.
T.V. Fedyusheva, Ogarev Mordovia State University, Saransk
Yu.O. Shkurova, Ogarev Mordovia State University, Saransk
METHODS OF OPTIMIZATION OF INCOME TAX
Abstract. In this article the problem of tax benefit that is at the center of the interests of the professional community. Speaking about the existence of the tax benefits, in most cases we are talking about tax optimization, which any taxpayer is faced on a daily basis. The article examines the main legal ways of tax optimization.
Keywords: income tax optimization, tax relief, tax base, revenues, expenses, the law.
Каждый раз, когда возникает вопрос об оптимизации налогов, представляются незаконные способы уплаты налогов, так называемые «черные» схемы. Несмотря на это, даже самые чистые методы налогового планирования могут привести к дискуссии. Налог на прибыль - один из наиболее сложных и важных налогов компании.
Для того, чтобы обсудить разные возможности оптимизации налога на прибыль предприятия следует знать все важные моменты исчисления и уплаты данного налога. При оптимизации налога на прибыль необходимо учитывать общую стратегию фирмы, которая направлена на удовлетворение интересов учредителей компании, как методом максимизации чистой прибыли, так и иными способами, в полном объеме оценивая воздействие величины налога и соответственно суммы чистой прибыли на величину показателей эффективности финансовой деятельности организации.
1. Создание резервов
Данный механизм осуществляет наиболее равномерное распределение налого-
вой нагрузки на организацию по налоговым периодам, то есть образуется некая отсрочка по налогу на прибыль.
Возможность формирования резервов - это налоговая оптимизация организации, которая должна быть закреплена в учетной политике. Образование резервов ведет к уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль за счет увеличения внереализационных расходов. В Налоговом кодексе РФ предложен целый ряд резервов, которые можно применять с целью оптимизации расходов:
Резервы по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ);
Резервы на ремонт основных средств (ст. 324 НК РФ);
Резервы на предстоящие отпуска (ст. 324.1 НК РФ);
Резервы на гарантийный ремонт (ст. 267 НК РФ);
Резервы на предстоящие расходы, направляемые на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов (ст. 267.1 НК РФ) .
Однако, следует отметить, что данный способ представляет собой отсрочку платежа, а не уклонение от уплаты.
2. «Амортизационная» экономия
Амортизация - процесс переноса стоимости различными фондами производственного характера на новую продукцию. Совокупность денежных средств, полученных таким образом, используется для наращивания капитала.
С помощью амортизации можно получить налоговую выгоду в том случае, например, если обоснованно доказать, что данное оборудование работает в условиях агрессивной среды.
Агрессивная среда представляет собой совокупность природных и искусственных факторов, которые способствуют ускоренному износу (старению) основных средств в процессе их эксплуатации. При таких обстоятельствах, налогоплательщик может получить право использовать специальный коэффициент, ускоряющий амортизацию в два раза (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ).
3. «Убыточная» экономия
На протяжении всей жизнедеятельности организации независимо от рода ее занятия, будь это производство или торговля, могут возникать разнообразные убытки и недостачи, например, во время хранения продукции или товаров, транспортировки, упаковки, складирования и т.д. Такие убытки отражаются в составе материальных расходов (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ), затем данные расходы включаются в налоговую базу в соответствии с пределами норм естественной убыли. Все убытки и недостачи предприятие подтверждает документально, а именно товарно-транспортными накладными, актами, отчетами и т.д. В результате возникновения материальных расходов снижается доход, следовательно, снижается и налоговая нагрузка на предприятие. Таким образом, даже убытки могут оказаться во благо.
4. Дебиторская или кредиторская задолженность
В действительности у каждого предприятия есть дебиторская и кредиторская задолженности, которые по истечении срока исковой давности должны быть списаны.
Величина непогашенных компанией долгов включается во внереализационные доходы, и организация вынуждена уплатить с них налог на прибыль. Однако есть вариант подобные долги не списывать, а отложить до того времени, когда финансовое положение фирмы будет наиболее устойчивым. Другими словами, компания может сделать так, чтобы срок исковой давности прекратился и начал отсчитываться заново. Для этого необходимо выполнить следующие действия, которые свидетельствуют о том, что фирма признала свой долг:
Погасить долг по частям (на любую сумму);
Начислить проценты (или пени) за несвоевременную уплату налога;
Обратиться к кредитору с просьбой об отсрочке платежа;
Оформить акт сверки задолженностей, то есть в письменной форме признать наличие долга;
Заключить соглашение о реструктуризации долга;
Оформить заявление о зачете взаимных требованийи т.п. .
После окончания срока исковой давности он будет исчисляться вновь. Стоит отметить, что истекшее время до перерыва, в новый срок не засчитывается.
5. Использование лизинга
Как известно, лизинг является особой форма кредитования при покупке дорогостоящего имущества, дабы облегчить финансовое состояние фирмы. Использовать данный инструмент в целях уменьшения налоговой нагрузки можно следующим образом: собственники организации создают фирму-лизингодателя, а затем с ней заключается договор лизинга. Обычно, такого рода фирмы регистрируются с применением упрощенной системы налогообложения, чтобы налог на прибыль отсутствовал, а остальные налоги уплачивались по более низким ставкам.
Лизингополучатель приобретает в лизинг имущество и за счет лизинговых платежей снижает налог на прибыль. А в том случае, если учитывается предмет лизинга у себя на балансе, то еще и уменьшается прибыль на сумму налога на имущество.
6. Появление долгов и долговых обязательств
При правильном использовании разнообразных долговых инструментов, таких как облигация, вексель и т.д., возможна оптимизация расходной базы организации. Примерами таких инструментов являются корпоративные и муниципальные облигации, коммерческие бумаги, казначейские векселя и депозитные сертификаты, заем, поручительство за третье лицо, и прочее. К дополнительным вариантам можно отнести выдачу займа третьему лицу и списанию долга как безнадежного. Очень важной и неотъемлемой составляющей является правильное оформление документооборота.
7. Перенос на субъект льготного налогообложения
Основанная на льготах оптимизация налога на прибыль предполагает целый ряд схем для отдельных групп налогоплательщиков. На сегодняшний день имеют широкое распространение методы с использованием льгот для общественных организаций инвалидов или их дочерних структур, и льгот для организаций, входящих в структуру РОСТО (Российские оборонные спортивно-технические организации). Содержание
данного метода заключается в переносе прибыли компании на налогоплательщиков, относящимся к субъектам льготного налогообложения, а затем - в ее возврате в собственные средства этого же или другого предприятия. Например, управляющей компании холдинга, аккумулирующей прибыль данного предприятия, без уплаты дополнительных налогов .
Данный способ происходит в два этапа:
1. перенос прибыли на льготный налоговый режим;
2. реинвестирование (возврат) прибыли без дополнительных налоговых обязательств.
Анализируя вышеперечисленные методы можно сделать вывод, что основной налоговой нагрузки они не снимают, к чему стремятся в настоящее время практически все предприятия и малый бизнес. Поэтому в Российской экономике используются повсеместно схемы уклонения от уплаты налогов, противоречащие закону, но дающие возможность предприятию сохранить практически всю прибыль.
С точки зрения оптимизации налога на прибыль предприятию целесообразно применять различные варианты учетной политики, позволяющие относительно завысить определенные статьи затрат, что, в свою очередь, поможет уменьшить налогооблагаемую базу. Предприятия могут в учетной политике выбирать методы, которые правомерны в отношении двух аспектов: налогового учета и бухгалтерского учета на предприятии.
Таким образом, оптимизация налога на прибыль главным образом зависит от правильно выбранной стратегии предприятия и грамотно разработанной учетной политики, от соблюдения законов и подзаконных актов.
Список литературы:
1. Аршинов И.В. Совершенствование порядка исчисления и уплаты налога на прибыль, а также применения налоговых льгот по налогу на прибыль в Российской Федерации / И.В. Аршинов, К.С. Марус // Экономика и социум. 2014. № 4-3 (13). С. 1162-1166.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: часть 2 // Справочно-правовая система «Гарант», НПП «Гарант-Сервис».
3. Барулин С.В. Налоговый менеджмент: учебник / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В. В. Степаненко. М.: Дашков и Ко, 2012.
Методы оптимизации налогов. Не секрет, что компании зачастую используют для снижения налоговых платежей фирмы-однодневки. Однако это неправомерный способ налогового планирования. А уклонение от уплаты налогов чревато значительными налоговыми рисками. Проверяющие откажут в вычете по НДС и не признают расходы. И судьи тут на стороне налоговых контролеров.
Более того, работа с однодневкой может закончиться потерей всего бизнеса и личной свободы. Поэтому использование однодневок в качестве субъектов льготного налогообложения просто не оправдывается возможной выгодой.
Что это такое, объясню на примере туристической сферы. Обычно этот бизнес организован следующим образом. Туроператор (поставщик, плательщик НДС) заключает агентский договор с турагентом (розничным продавцом), который реализует путевки клиентам – физическим лицам.
Агент, как правило, находится на упрощенной системе налогообложения. Например, с объектом «доходы». Он берет путевку у туроператора и предлагает покупателю по более высокой стоимости. За это получает символическое вознаграждение. А разница между ценой покупки и продажи для него дополнительная выгода. В договоре изначально прописывают, что такая выгода в полном объеме является собственностью агента. Тогда туроператор экономит на платежах в бюджет.
Допустим, оператор передал агенту для продажи путевку стоимостью 30 000 руб. и назначил вознаграждение 100 руб. Агент реализовал тур за 40 000 руб. Если бы и 100, и 10 000 руб. относились к вознаграждению, то туроператор выставил бы счет-фактуру на сумму 40 000 руб. (30 000 + 10 000). И заплатил в бюджет НДС, равный 6102 руб. (40 000 руб. : 118% х 18%).
Но поскольку по договору 10 000 руб. это дополнительная выгода, являющаяся собственностью агента, туроператор не включает ее в свой облагаемый оборот. Следовательно, он выставит счет-фактуру только на 30 000 руб. И начислит НДС в сумме 4576 руб. (30 000 руб. : 118% х 18%). Значит, налоговая оптимизация достигнет 1526 руб. (6102 – 4576). Что касается турагента, то на нем применение схемы не отразится. Не важно, получит он посредническое вознаграждение или дополнительную выгоду. В любом случае агент, применяющий УСН, заплатит налог в размере 606 руб.((100 руб. + 10 000 руб.) х 6%).
Отмечу, что этот метод применяется также, если посредник освобожден от НДС на основании статьи 145 НК РФ. Или пользуется льготами по статье 149 кодекса. Кроме турбизнеса его используют и в других ситуациях. Допустим, когда клиентов много. И им не нужен входной НДС или нужен, но суммы сделок так малы, что налоговики вряд ли будут проводить по ним встречную проверку.
Надо сказать, что в любом случае действия оператора незаконны. Посредник действует за счет принципала или комитента (ст. 990 и ст. 1005 Гражданского кодекса РФ) полностью, а не в части сделки. А значит, вся сумма, полученная за путевку (все 40 000 руб.), сначала поступает в собственность туроператора. И лишь затем часть ее передается в собственность агента. Поэтому согласно законодательству РФ отразить как выручку туроператор должен, конечно же, все 40 000 руб.
В начале своего сотрудничества контрагенты являются плательщиками НДС. В этот период агент выполняет по поручению принципала несколько операций по покупке и продаже товаров или услуг с НДС. Составляются счета-фактуры, накладные и другие документы. При этом в поручении намеренно ничего не говорится про НДС. Формулировка может быть такой: приобрести такой-то товар не дороже 100 руб. и продать не дешевле 110 руб.
Со следующего года принципал переходит на упрощенку, но не извещает агента, поскольку подобная обязанность законом не предусмотрена. А может и известить, но в конце года и так, чтобы письмо было доставлено, когда будет уже поздно.
Посредник в свою очередь не обязан выяснять, на каком налоговом режиме находится принципал. В результате агент якобы продолжает считать, будто принципал по-прежнему платит НДС. На самом деле партнеры прекрасно осведомлены о намерениях и действиях друг друга. Так вот, в самом начале следующего года агент как ни в чем не бывало продолжит выполнять прошлогодние поручения. Только теперь уже на существенную сумму.
К примеру, агент делает за счет принципала покупку стоимостью 45 млн руб., в том числе НДС – 6 млн 864 тыс. руб. (45 млн руб. : 118% х 18%). Либо даже приобретает продукцию за 45 млн руб. у неплательщика НДС. Далее он продает данный то- вар за 50 млн руб. плюс НДС, то есть за 59 млн руб. (50 млн руб. + (50 млн руб. х 18%)). При этом посредник выставляет покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, а тот принимает его к вычету (см. схему ниже. – Примеч. ред. ). Последующие попытки агента отозвать или заменить этот счет-фактуру успехом не увенчаются по вине опять-таки почты (не доставила письмо).
Получив отчет по сделке с указанием на начисленный НДС, принципал не перевыставляет счет-фактуру и не платит НДС, так как применяет УСН. Тут выясняется «недоразумение», и стороны больше друг с другом не работают. Таким образом, компания экономит на платежах в бюджет: НДС не платится, но выставляется покупателю.
Здесь риски возникают и у принципала, и у агента, и у покупателя. Скорее всего проверяющие станут обвинять ту компанию, которая первой попадет под проверку. А доказать свою невиновность в такой ситуации шансов мало.
Есть несколько абсолютно законных методов снизить или отсрочить платежи по налогу на прибыль.
Во-первых, это формирование резервов. Такой способ позволяет более равномерно распределять нагрузку по налоговым периодам, то есть по сути получать отсрочку по налогу.
Во-вторых, компания имеет возможность применять нелинейный метод начисления амортизации по объектам основных средств. Для этого необходимо зафиксировать соответствующие положения в учетной политике. Если имущество получено в лизинг и учитывается у лизингополучателя, бухгалтер вправе использовать повышающий коэффициент 3 при расчете амортизационных отчислений. Но тут есть оговорка: такая возможность не предусмотрена для основных средств первой–третьей амортизационных групп.
Ряд компаний используют такой способ как перенос налогооблагаемой базы на льготный режим либо на компанию с меньшим уровнем налоговой нагрузки. Этот метод представляет повышенный интерес для проверяющих. Поясню, в чем суть способа.
Итак, заработанную компанией прибыль необходимо перенести на льготный налоговый режим. Как это сделать? Способ состоит в том, что низконалоговый субъект (ННС. – Примеч. ред.
) выполняет работы или оказывает услуги предприятию ориентировочно на сумму его прибыли. В роли ННС могут выступать, в частности:
– компании на ЕНВД и УСН;
– зарубежные офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты;
– предприниматели на общей системе; физлица, при условии непостоянного дохода; организации инвалидов; убыточные предприятия, имеющие переплату НДС.
Наиболее важным является вопрос, о каких именно услугах и работах идет речь. Перечислю наиболее подходящие:
– различные работы по договорам подряда;
– посреднические услуги;
– услуги по управлению;
– содействие в привлечении и возврате финансирования;
– логистические услуги: транспортные, экспедиторские и т. д.;
– услуги, связанные с основными средствами: содержание и техобслуживание.
Как правило, средства, истраченные на оплату таких услуг или работ, стараются отнести к косвенным расходам. Они, как известно, уменьшат налогооблагаемую базу текущего периода.
Ключевое значение при использовании любых налоговых схем имеют следующие обстоятельства.
Наличие деловых целей и непритворный характер заключаемых сделок. Это значит, что контрагент на самом деле, а не формально выполняет те или иные функции. Услуги должны быть действительно оказаны.
Каждая сделка должна иметь свой собственный экономический смысл, кроме уменьшения налоговой нагрузки предприятия. Снижение налога хотя и может являться ее следствием, но не должно быть ее целью.
Со стороны сделка не должна выглядеть придуманной для снижения налоговой нагрузки. У нее должно быть некое обоснование – «легенда», которая подтвержается такими документами, как договоры, акты, переписка, протоколы совещаний, экономическими расчетами и т. д.
Кроме того, в штате предприятия не должно быть работников, трудовые обязанности которых дублируют обязанности ННС по договору оказания услуг. В связи с этим производится корректировка должностных обязанностей некоторых работников предприятия. Переделываются должностные инструкции, трудовые договоры и другие локальные акты.
Отсутствие аффилированности с ННС. Компании не должны входить в одну «группу лиц» или быть взаимозависимыми.
Как итог, предприятие перенесет свою налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на льготный налоговый режим. У контрагента-спецрежимника полученные средства облагаются налогом по пониженным ставкам. Далее перенесенная на льготный налоговый режим прибыль может быть возвращена тому же или другому предприятию группы. Реинвестирование в его оборот может быть произведено через займы, вклады в уставный капитал, безвозмездную передачу от собственника и т. п.
Но как бы это красиво ни звучало, такие способы минимизации налогов чреваты последствиями. Помимо больших доначислений может быть запятнана деловая репутация. А уличив компанию в такой схеме, налоговики в следующий раз будут тщательнее проводить проверку.
О лекторе
Артем Евгеньевич Кузьминых.Имеет большой практический опыт по оптимизации финансовых потоков и налоговому планированию в рамках торгово-промышленных объединений, построению эффективных холдинговых структур.
Один мой знакомый в разговоре с известным западным маркетологом хвастался своей продающей страницей.
Она выглядела так: человек оставляет заявку на лендинге и видит сообщение: «Ваша заявка принята. С вами свяжется менеджер и ваш товар будет доставлен...». Маркетолог говорит: «Что, и это все? Сейчас же самый лучший момент, чтобы продать что-то еще! Ведь лучший клиент - это тот, кто уже у вас что-то купил».
Действительно, люди, которые уже что-то купили или заказали у вас, - это на 100% целевые клиенты. Они только что показали, что им интересна продукция, и они вам доверяют.
Быть может, они готовы на большее, - приобрести сопутствующие основному или более функциональные и дорогие товары? Дайте им эту возможность!
Продать тому, кто уже стал потребителем, гораздо легче, чем привлекать нового клиента. Более того, эти элементы будут самыми прибыльными в воронке продаж .
Они могут принести до 80% дохода, в то время, как основной продукт генерирует только 20%.
Давайте разберёмся, как это работает и что означает Upsell (апсейл) и Crossell (кроссейл).
Там, где есть дополнительная потребность, вы всегда можете попросить больше.
Например, человек купил у вас фотоаппарат. На странице благодарности или в магазине вместо «Ваша заявка принята»/«Спасибо за покупку» предложите ему этот фотоаппарат вместе с чехлом, объективом и сумкой.
Цена аксессуаров по отдельности 10 000, но, если покупатель сделает заказ вместе с фотоаппаратом, они будут стоить ему всего 7000 руб.
Покупатель согласился? Не бросайте его, - предложите больше. Например, расширенную гарантию за дополнительные деньги. Или модель фотоаппарата лучшего качества, подороже.
Если клиент ответит «Да», вы сократите потенциальные издержки и увеличите объем прибыли, поскольку ничего не потратили на его привлечение. Если откажется, - не понесете убытков, ведь этот человек уже заказал фотоаппарат.
Эту технику в действии мы наблюдаем в «Макдональдсе»: при заказе чая или кофе продавец предлагает: «А пирожок ещё хотите?». Многим покупателям это предложение оказывается очень кстати:)
Товар или услуга upsell всегда улучшает или дополняет основную покупку. Вы не несете рисков и не делаете вложений, в то же время, на одном чеке Upsell можно заработать, как на 10 копиях основного предложения.
1. Upgrade (апгрейд) - улучшенная или расширенная версия товара.
Например, покупатель заказывает телефон с оперативной памятью 4 Гб. Предложите такой же или аналогичный аппарат немного дороже, зато с памятью 8 Гб. Объясните, что больший объем памяти позволит скачать больше программ, установить мессенджеры и сохранить большее количество фото и видео.
2. Bandle (бандл, связка) - набор дополняющих друг друга товаров.
Снова вспомним обслуживание в «Макдональдсе»: берете колу и картошку, а вам говорят, что при заказе гамбургера цена не будет очень отличаться.
Сюда же относится предложение приобрести вторую/третью пару обуви (чашку кофе, посещение солярия, и т.д.) – за 50% стоимости.
3. VIP-формат - индивидуальный подход, более совершенная версия, улучшенный сервис.
Например, VIP-класс при авиаперелетах, в который входит отдельный зал ожидания или номера «люкс» в отеле, или индивидуальные занятия с коучем.
Итак, для того, чтобы создать upsell для своего бизнеса, ответьте на вопросы:
Проведите анализ потенциальных потребностей покупателей, предложите им соответствующий товар и радуйтесь увеличению прибыли!
Если клиент сделал покупку, и вы исчерпали запас предложений upsell, то на помощь придёт crossell - товар из смежной товарной категории или сопутствующий основному.
Пример техники crossell часто встречается в магазинах фирменной обуви. Вы купили сапоги - вам предлагают перчатки в тон. Не хотите перчатки? Возьмите «по акции для наших покупателей» кошелек или визитницу, стельки, крем-уход и щетку для обуви.
Как видите, вариантов масса. Помните, что эти предложения дополняют продукт, увеличивая тем самым вашу прибыль.
Если же хотите повысить эффективность бизнеса еще быстрее, приходите на бесплатный , где вы узнаете, как увеличить прибыль без вложений, с помощью простых и эффективных техник.
