Ta članek vam bo natančno povedal, kako izdati račun in ga pravilno izdati – berite dalje in se učite. Napisana je v preprostem jeziku, da se izognemo poglabljanju v računovodski proces. Obstaja tudi več profesionalnih načinov izdajanja računov in 10 predlog računov za poenostavitev vašega dela.
Ta dokument je pomemben tako za stranko kot za kupca, saj je pomembno, da ima prodajalec kopijo za vodenje evidence, pomembno pa je, da naročnik registrira svoj nakup.
Če ima vaše podjetje določeno organizacijsko in pravno obliko – na primer je korporacija v Združenih državah ali delniška družba v Angliji –, potem je pomembno, da vključite podatke o kraju poslovanja. Običajno sta to pravni naslov in registracijska številka, vendar je vseeno dobro, da za več podrobnosti vprašate svoj davčni urad.
V Evropi morate, če ste registrirani kot zavezanec za DDV, dodati tudi registracijsko številko za DDV.
Tu se pogosto uporablja izraz »neto 30«, kar pomeni plačilo v 30 dneh, srečamo pa se tudi z oznako »10/15, neto 30«: - to je 10 % popust, če plačate v 15 dneh z rokom plačila od 30 dni.
Da pa bi se izognili nesporazumom, je vseeno bolje, da ga napišete v preprostem jeziku, pri čemer navedete datum, do katerega je pomembno izvesti plačilo. Pomembno je tudi, da v celoti napišete imena mesecev. Samo v digitalni obliki jih je mogoče zaznati dvoumno, saj so formati datumov v različnih državah različni.
Vredno je navesti določeno osebo in njeno pisarno, saj ima lahko podjetje veliko podružnic. Tako boste zagotovili hitrejše in brez nesporazumov prejemanje sredstev.
Številka računa je njegov edinstven identifikator, ki se uporablja za ujemanje. Nikoli ne uporabljajte istih številk za različne dokumente.
V nekaterih državah morajo biti številke računov kronološko, vendar če ne želite razširjati informacij o številu naročil, ki ste jih opravili, lahko vsakokrat povečate številko naročila za naključno številko, na primer: prvi račun je "00012 ", drugi je "00017", naslednji "00022" in tako naprej.
V številko računa lahko vstavite tudi kode, ki vas opomnijo, da je čas za plačilo davkov. Na primer, "2013-06-WDD-002" se lahko razlaga kot: "Drugi račun za Webdesigner Depot junija 2013". Odvisno je od tebe; Bodite ustvarjalni in poiščite shemo številčenja, ki vam najbolj ustreza.
Hkrati ne pozabite, kaj točno ste se dogovorili s stranko in pod kakšnimi pogoji ste mu obljubili svoje blago.
Dvakrat preverite svoj račun, zlasti podrobnosti, kraj dostave, številko računa in podatke o prejemniku.
Druga stvar, na katero morate biti pozorni, je evidenca o količini in ceni na enoto: preverite pravila. Na primer, če je trgovska družba v Združenem kraljestvu registrirana kot zavezanec za DDV, potem davčni in carinski predpisi njenega veličanstva na računih določajo, da mora račun vsebovati ceno na enoto.
Vmesne in skupne zneske, ob upoštevanju in dešifriranju vseh davkov, je treba izračunati na dnu tabele.
Prepričajte se, da je vse na računu jasno in natančno napisano. Konec koncev, če stranka ne more razumeti, kaj je na vašem računu, potem verjetno ne bo plačana in ne bo pozorna.
Da bi vam bilo lažje - lahko uporabite 10 brezplačno
Mnoga ruska podjetja raje sklepajo komercialne pogodbe z domačimi partnerji v tuji valuti. Pravno je ta možnost predvidena z zveznim zakonom št. 173-FZ "O valutni ureditvi in nadzoru" z dne 10. decembra 2003. Vendar pa je prepovedano izvajati plačila po sporazumu med rezidenti Ruske federacije v evrih in dolarjih (člen 9 zakona št. 173-FZ).
Rezident in nerezident lahko plačujejo račune v tuji valuti (člen 6 zakona št. 173-FZ). Zato so vse poravnave pogodbenih obveznosti med domačimi podjetji v ruskih rubljih.
Račun v evrih (plačilo v rubljih) - vzorec ni primarni računovodski dokument. Zato ni enotne oblike posebne oblike.
Vendar je pomembno, da pravilno izpolnite zahtevane podatke na vzorčnem evrskem računu.
Računu mora biti dodeljena edinstvena številka. Naslov računa mora vsebovati datum izdaje. Pomembno je tudi navesti podatke o DDV, saj je od tega odvisna obdavčitev opravljene transakcije.
V obrazec je treba vnesti naslednje podatke:
V tem primeru je vrsta valute računa navedena v evrih.
Če pride do tečajne razlike v obdobju od pošiljanja do plačila, morate sestaviti dogovor o povečanju vrednosti pogodbe in račun za popravek. Možnost plačila takšne razlike mora biti navedena v pogodbi o dobavi.
Finančni delavec, ki plačuje v evrih, mora najprej upoštevati pogodbene pogoje. Običajno obstajajo zadržki glede datuma in stopnje pretvorbe evrov v ruske rublje.
Če pogodba ne vsebuje pogoja za pretvorbo evrov v rublje, je treba plačilo obveznosti računa opraviti po tečaju, ki ga določi Banka Rusije na dan plačila. To se lahko vodi v primerih, ko pogodba:
Račun za plačilo- dokument, ki ga pri svojem delu uporabljajo absolutno vsi podjetniki, ne glede na raven, na kateri delajo in kateremu področju poslovanja pripadajo. Račun za plačilo se praviloma izda po sklenitvi pisnega dogovora med strankama, kot dodatek k njemu, včasih pa se lahko izda tudi kot samostojen dokument.
Račun za plačilo je tisti, ki daje razlog, da ga kupec blaga ali potrošnik storitve plača. Račun se lahko izda tako za predplačilo kot za plačilo po dejstvu.
Datoteke
Zakonodaja Ruske federacije ne ureja obvezne uporabe računa v poslovni dokumentaciji, plačilo se lahko izvede preprosto na podlagi sporazuma. Vendar zakon imenuje sklenitev pogodbe kot nepogrešljiv pogoj za vsak posel. Preverite ne obstaja ločeno od pogodbe, je dokument, ki spremlja transakcijo. Predstavlja tako rekoč predhodni dogovor o plačilu po pogojih, ki jih določi prodajalec - cena, ki jo mora kupec plačati za blago ali storitev.
Račun naredi izračune veliko bolj določne, zato ga podjetniki raje uporabljajo, tudi če ta pogoj ni določen v pogojih pogodbe.
POMEMBNO! Ker zahteva za račun ni pravno zavezujoča, ne velja za računovodske evidence, ampak služi za interno uporabo.
Zakonodaja določa trenutke, ko je izdajanje računov obvezna transakcijska podpora:
Torej, račun za plačilo ni zahtevano, tako kot odgovorni računovodja. V nobenem primeru ne more vplivati na gibanje finančnih sredstev, lahko se kadarkoli ustavi ali ne plača – takšni pojavi so precej pogosti in nimajo pravnih posledic.
Kljub temu je ta dokument enako pomemben za udeležence posla, saj jim omogoča sklenitev nekakšnega predpogoja o prenosu sredstev.
Račun za plačilo vedno izda uslužbenec računovodstva. Po izpolnjenem obrazcu se dokument izroči vodji organizacije, ki ga potrdi s svojim podpisom. Na dokument ni treba namestiti pečata, saj imajo samostojni podjetniki in pravne osebe (od leta 2016) pravico, da pečata ne uporabljajo.
Za plačilo se izstavi račun v dvojniku, od katerih se eden pošlje potrošniku storitve ali kupcu, drugi ostane pri organizaciji, ki ga je izdala. Račun lahko izpolnite tako na navadnem A4 listu kot na pismu podjetja. Druga možnost je bolj priročna, saj vam ni treba vsakič vnašati podatkov o podjetju.
Ta dokument nima enotne predloge, zato imajo organizacije in samostojni podjetniki pravico, da razvijejo in uporabljajo svojo predlogo ali izdajo račun za plačilo v prosti obliki. Za dolgoletne organizacije in samostojne podjetnike je oblika obrazca praviloma standardna, spreminjajo se le podatki o prejemniku računa, nazivu izdelka ali storitve ter znesek in datum. Včasih organizacije na računu dodatno navedejo pogoje dostave in plačila (na primer odstotek ali znesek predplačila), rok veljavnosti računa in druge informacije.
Če se v dokumentu med izvršitvijo pojavijo napake, je bolje, da jih ne popravljate, ampak račun ponovno izdate.
Ne smemo pozabiti, da je v nekaterih primerih pri reševanju nesoglasij med strankama na sodišču račun za plačilo pravno veljaven dokument in ga je mogoče predložiti na sodišču.
Račun izdamo elektronsko. Eno papirnato kopijo pustimo pri sebi, drugo lahko pošljemo nasprotni stranki po navadni pošti.
Najpogosteje se račun izpolni elektronsko in pošlje prejemniku po elektronski pošti. Toda izkušeni računovodje vedno natisnejo dokument na papir, en "v živo" podpisan izvod pa pošljejo nasprotni stranki prek običajnega poštnega sporočila, drugi pa hranijo pri njih in shranijo v mapo, ki se običajno imenuje "računi".
Z vidika pisarniškega dela ta dokument ne bi smel povzročati posebnih težav pri razvoju in izpolnjevanju.
Na vrhu dokumenta so navedeni podatki o prejemniku sredstev. Tukaj morate določiti
Nato je naveden plačnik računa (on je tudi prejemnik): tukaj je dovolj, da navedete samo ime podjetja, ki je prejelo blago ali storitev.
Naslednji del dokumenta se nanaša na neposredno opravljene storitve ali prodano blago ter njihovo ceno. Te informacije lahko uredite kot preprost seznam in v obliki tabele. Druga možnost je boljša, saj se tako izognemo zmedi in je račun čim bolj jasen.
V prvi stolpec tabele opravljenih storitev ali prodanega blaga, morate v ta dokument vnesti serijsko številko blaga ali storitev.
V drugem stolpcu- ime storitve ali izdelka (brez okrajšav, jedrnato in jasno).
V tretjem in četrtem stolpcu potrebno je navesti mersko enoto (kosi, kilogrami, litri itd.) in količino.
V peti stolpec morate dati ceno za eno mersko enoto in na zadnji- Skupni stroški.
Če podjetje posluje po sistemu DDV, je treba to na računu navesti in poudariti. Če DDV ni vključen, lahko to vrstico preprosto preskočite. Nato je spodaj desno naveden skupni strošek vsega blaga ali storitev, pod tabelo pa je ta znesek napisan z besedami.
Na koncu morata dokument podpisati glavni računovodja organizacije in vodja.
Veljajo pravne osebe in drugi zavezanci za DDV račun: odgovoren finančni dokument, ki se ne predloži vnaprej, temveč ob dejstvu opravljenega dela, opravljenih storitev ali poslanega blaga. Ni več treba pospeševati plačila, temveč potrditi, da so trošarine in DDV plačani v celoti, tako da se DDV lahko odtegne plačniku (kupcu). Ta dokument ima ustaljeno obliko, lahko vsebuje tudi podatke o poreklu blaga, in če je uvožen, potem številko carinske deklaracije zanj.
Račun se sestavi v dvojniku.
Posebnega obrazca za sestavo računa ni, obstajajo pa obvezne sestavine, ki jih mora vsebovati.
ZA TVOJE INFORMACIJE! Zaradi najnovejših zakonskih zahtev je tisk na račun neobvezen.
Račun se lahko izstavi kot dogovor o plačilu za dobavljeno blago ali opravljeno storitev ter za vrsto opravljenega dela. Razlika je v stolpcu »Namen plačila«, ki vsebuje račun.
Za plačilo blaga ta stolpec mora vsebovati seznam vseh vrst prodanega blaga, pa tudi enote, v katerih se meri (kosi, litri, kilogrami, metri, rublji itd.). Obvezno je treba navesti količino blaga in znesek zanj (ločeno brez DDV, če obstaja, in celotnega zneska).
Pri plačilu storitev v "Namen plačila" morate navesti vrsto opravljene storitve ali dela. Ne pozabite označiti zahtevanega zneska, pa tudi zneska z in brez DDV.
REFERENCA!Če podjetnik tega ne želi, ne sme v celoti dešifrirati vseh vrst zalog, pri čemer navede le številko pogodbe, po kateri se transakcija izvaja. Vseeno pa je treba te informacije podrobno odražati v tovornem listu ali v predračunu. Zato je v interesu podjetnika, da na računu navede celoten seznam plačanega blaga ali storitev.
Razmislimo o najpogostejših netočnostih, ki jih lahko naredijo podjetniki pri odpiranju računa.
POMEMBNA INFORMACIJA!Če je sestavljalec računa opazil napako, jo ima pravico popraviti v besedilu računa. Da bi to naredili, je napačno zabeležen indikator prečrtan in namesto tega vstavljen pravilen. Uvedena sprememba je potrjena s podpisom upravitelja, če je potrebno - s pečatom, pri čemer se zabeleži datum, ko je bila storjena. Druge organizacije niso pooblaščene za popravke računa.
Navodila
Upoštevajte, da ministrstvo za finance dovoljuje izdajanje računov v tujini. valuto pod pogojem, da organizacija sodeluje s tujimi partnerji.
Najprej podpišite pogodbo s tujim podjetjem. Nato odprite devizne račune (in valuto v evrih). Vzemite svoje bančne podatke v jeziku, ki označuje banko in SWIFT. Ne pozabite, da če je račun () izdan v evrih, mora pogodba navesti valuto izračuna v evrih itd.
Bodite pozorni na dejstvo, da se stopnja pretvorbe tuje valute v rublje jasno odraža v sporazumu med dobaviteljem in kupcem. Ne pozabite navesti datuma, po katerem bo opravljen preračun. V nobenem primeru v dokumentih ne navedite zneska v običajnih enotah, zato zapišite znesek v evrih in protivrednost v rubljih.
Račun izpolnite v dveh izvodih in v petih dneh (brez dneva odpreme blaga, opravljene storitve ipd.) kupcu izstavite račun. Glede na to, da je vaša stranka tuje podjetje, pripravite še dva dodatna izvoda računa v tujem jeziku. Na računu navedite devizni račun v tranzitu. Če je znesek transakcije večji od 5.000 evrov, odprite transakcijski potni list in počakajte na denar.
Ko denar prispe na vaš tranzitni račun, se odločite, katero valuto potrebujete. Če želite, da se rublje nakažejo na vaš tekoči račun, banki naročite prodajo tuje valute in nakažete denar na rubeljski račun. Če potrebujete valuto, prenesite denar s tranzitnega na račun v tuji valuti. Poleg tega lahko nekaj denarja pustite notri valuto, prijatelju pa naj del prevede v rublje.
Ne pozabite, da se registracija tega dokumenta izvaja v kronološkem vrstnem redu od začetka leta. Izvleček je mogoče izdelati ne samo na računalniku, ampak tudi ročno.
Račun Je vrsta dokumenta, po katerem kupec sprejme DDV za vračilo ali odbitek iz proračuna za blago, storitve in dela, ki jih zagotovi prodajalec. Zelo pomembno je, da znamo pravilno izpolniti račun, sicer ne bo veljaven dokument.
Navodila
Do nedavnega davčni zakonik Ruske federacije ni dovoljeval izdajanja računov v tuji valuti, vključno z evri. Ministrstvo za finance pa dovoljuje izdajanje računov v evrih, če podjetje sodeluje s tujimi in s tem tudi tujimi. Vse ostalo ostane nespremenjeno in se izvaja podobno kot računi.
Torej ne pozabite, da račune izstavljajo samo davkoplačevalci. Če vaše podjetje ne plačuje DDV, vam ni treba izdati računa, če pa je DDV nič, v ustrezno okence vpišite račun z ničelno stopnjo.
Registrirajte račune v kronološkem vrstnem redu od začetka leta. Izjavo lahko izvedete ročno ali z računalnikom - dovoljeni sta obe možnosti.
Znesek na računu navedite v evrih, vendar ne v konvencionalnih enotah – to v dokumentih te vrste ni dovoljeno. Glavna stvar je zagotoviti, da pogodba med dobaviteljem in kupcem nujno odraža menjalni tečaj tuje valute v rublje, pri čemer je naveden datum, ki bo podlaga. V vsakem primeru pa davčni uradniki priporočajo, da se na samem računu navede protivrednost zneska ob izpolnjevanju. Zato je za izpolnjevanje vseh zahtev za izpolnjevanje računov bolje vključiti obe možnosti v račun.
Opomba
Pri fakturiranju v evrih je verjetno, da sodelujete s tujim dobaviteljem in je blago ocarinjeno. V tem primeru ne pozabite v posebnem polju navesti številke carinske deklaracije, ki jo boste prejeli ob izvajanju uvozne operacije.
Račun je dokument, po katerem kupec sprejme DDV za odbitek ali vračilo iz proračuna za blago, gradnje, storitve, ki jih je opravil prodajalec. Napačno izpolnjen račun ni dokument in se ne upošteva.
Navodila
Dovoljena je izstavitev računa na kombiniran način - z in ročno.
Evidentiranje računov poteka v kronološkem vrstnem redu od začetka leta.
Zneski na računih so običajno navedeni v, čeprav je dovoljeno odražati izračune v tuji valuti in konvencionalnih enotah. V tem primeru se mora menjalni tečaj odražati v dogovoru med kupcem in.
Po Pravilniku za vodenje dnevnikov za obračunavanje računov se račun izpolni na naslednji način. V vrstici 1 - serijska številka in datum izdaje računa.
V vrstici 2 - ime prodajalca v skladu z ustanovnimi dokumenti.
V vrstici 2a - lokacija prodajalca v skladu z ustanovnimi dokumenti
Na vrstici 2b - TIN in KPP davkoplačevalca-prodajalca. Če prodajo izvaja podružnica, je naveden KPP podružnice.
V vrstici 3 - poštni naslov pošiljatelja. Če sta prodajalec in pošiljatelj ista oseba, v tej vrstici »je«. Pri opravljanju del ali opravljanju storitev se v vrstico postavi pomišljaj.
V vrstici 4 - ime prejemnika (kupca) po ustanovnih dokumentih in njegov poštni naslov oziroma ime in naslov podružnice, če se blago odpremi v ločeno enoto.
V vrstici 5 - številka in datum sestave bančnega plačilnega naloga ali blagajniškega čeka, ki mu je priložen račun in za katerega je bilo prejeto predplačilo za blago, delo ali storitev. V nasprotnem primeru se vstavi pomišljaj.
V vrstici 6 - ime kupca v skladu z ustanovnimi dokumenti.
V vrstici 6a - njegova lokacija v skladu z ustanovnimi dokumenti.
V vrstici 6b - TIN in KPP kupca-davkoplačevalca.
Stolpec 1 - ime v ruščini poslanega blaga, opravljenega dela ali opravljenih storitev.
V stolpcu 2 - merska enota blaga (v drugih primerih - če je to mogoče navesti)
Stolpec 3 - skupno število blaga, gradenj ali storitev po merski enoti.
Stolpec 4 - cena blaga na enoto brez DDV. V primeru uporabe državno reguliranih cen, vključno z zneskom davka - z DDV.
Stolpec 5 - skupni znesek za blago, dela ali brez DDV. Če skozi en račun gre več različnih izdelkov, se ta stolpec ne izpolni.
Stolpec 6 - znesek trošarine na trošarinsko blago ali ni izpolnjen.
Stolpec 7 - % davčna stopnja
Stolpec 8 - znesek DDV, zaračunanega kupcu, po % davčne stopnje.
Stolpec 10 - skupni znesek za blago, dela ali storitve z DDV
Stolpec 11 - številka carinske deklaracije. Namesti se pri izvajanju uvoznih poslov. Če je blago ruske proizvodnje, se v stolpec vstavi pomišljaj.
Račun podpišeta direktor in glavni računovodja prodajnega podjetja z obvezno dešifriranjem podpisa. Če takega ni, podpis in dešifriranje podpisa izvajajo osebe, ki imajo pooblastilo in so imenovane z odredbo organizacije.
Povezani videoposnetki
Viri:
Ne glede na vrsto podjetja je pri odpiranju podjetja treba upoštevati veliko odtenkov. Ena od začetnih stopenj organizacije dela podjetja je odpiranje bančnih računov in namestitev sistema stranka-banka, s katerim lahko nakažete sredstva za predvideni namen, spremljate prejemke v realnem času in izdajate račune drugim organizacijam.
Boste potrebovali
Navodila
Račune za plačilo lahko izdate bodisi v papirni obliki, kar vzame veliko časa, bodisi s pomočjo banke stranke. Poleg tega mora imeti obrazec za račun v papirni obliki obrazec, ki ga je razvilo podjetje. Uslužbenec podjetja mora ob prejemu izdanega računa ročno vnesti vse podatke in jih plačati bodisi s pomočjo banke stranke, bodisi položiti gotovino neposredno ob obisku banke s plačilnim nalogom. Vse to povzroča veliko težav, poleg tega pa je takšnim računom med postopkom plačila precej težko slediti.
Zato skoraj vse organizacije že dolgo sodelujejo z bankami, kar omogoča izvajanje različnih operacij, ne da bi zapustili prostore.
Za vzdrževanje na daljavo je potrebno skleniti pogodbo z družbo, kar bo povzročilo majhne dodatne stroške. Na delovni računalnik računovodje bo bančni specialist namestil program stranka-banka in drugo odgovorno osebo, ki je lahko finančni direktor. V večini je nameščen samo za računovodjo, saj vse organizacije ne uporabljajo dvojnega nadzora nad računi, to je predvsem značilno za velika podjetja. Po namestitvi programa morate prejeti elektronski ključ, da lahko z elektronskim podpisom potrdite izdane račune.
Ko so vse to opravljene, lahko v programski pomnilnik vnesete podatke tistih izvajalcev, s katerimi je predvideno trajno sodelovanje. Če želite organizaciji izdati račun, ga morate izbrati s predhodno shranjenega seznama in klikniti gumb "Ustvari račun za plačilo". Po tem se odpre ločeno okno s polji, od katerih nekatera ne bodo izpolnjena. V ustrezna polja morate vnesti številko računa, datum ustvarjanja, naziv storitev, količino in skupni znesek. Okno je lahko prikazano kot tabela in ima dodatne vrstice. Podatkov o organizaciji vam ni treba izpolnjevati, saj so bili vneseni prej.
Po vseh poljih je treba račun najprej shraniti, ponovno preveriti in elektronsko podpisati. Nato mora opraviti pregled višjega organa, če ga zagotovi organizacija. Po zadnjem podpisu gre račun prejemniku, ki ga bo lahko plačal, če bo na njegovem tekočem računu zadosten znesek sredstev. Takoj, ko ta stranka plača račun, bo v sistemu stranka-banka mogoče videti prejeta sredstva na računu.
Opomba
Zahvaljujoč uporabi banke stranka je možnost nenamernega pošiljanja sredstev na napačno destinacijo izključena, saj ni treba ročno zbirati plačil.
Koristni nasveti
Vsak program, v katerem se izdajajo računi, bo spremljal vse transakcije.
Račun ni pravni, davčni ali celo primarni računovodski dokument. Oblika te pogodbe med prodajalcem in kupcem ni nikjer urejena. Vendar pa je treba pri pripravi računa upoštevati nekaj stvari.
Navodila
V imenu podjetja, v katerem delate, lahko razvijete svoj obrazec za račun za določeno blago ali storitve. Prodajalec, ki sprejme ta papir, izkaže, da se strinja z zneskom, navedenim v njem, da bi ga kasneje plačal.
Na računu navedite naslednje podatke, da bo možno plačilo: njegovo serijsko številko, datum izdaje, podatke o prodajalcu, na katerega je treba nakazati sredstva, imena blaga ali storitev, ki so predmet, kot tudi kot opombo o tem, ali so zavezanci za DDV. Ne pozabite vnesti tudi imena organizacije, ki ji je izdan račun, imena banke, TIN, številke dopisnika in tekočega računa. Po potrebi izpolnite podatke o plačilnih pogojih in/ali storitvah ali opombo o predplačilu.
Če izdajate račune v imenu organizacije in ne v imenu samostojnega podjetnika, potem na mestu, kjer bi moral biti podpis, polje »Samostojni podjetnik posameznik« zamenjajte z »Vodja podjetja«. V skladu z zveznim zakonom "O" pečat in podpis vodje podjetja, računovodje ali druge odgovorne osebe nista potrebna.
Na spletu poiščite že pripravljene vzorčne račune, če ne želite porabiti časa za njihovo sestavljanje sami. Lahko pa uporabite pomoč programov iz serije 1C ali drugih, na primer programa "Business Pack", ki je brezplačen.
Ne pozabite, da račun ni pravno zavezujoč. V primeru obstoječega dogovora o prenosu računa po faksu ga lahko kupec plača v tej obliki. Izvirnik pa je treba naknadno predložiti v kupčevo računovodstvo.
V Rusiji je bila določena omejitev za opravljanje denarnih transakcij v gotovini med pravnimi osebami. Zneski v višini več kot 100 tisoč rubljev se plačajo z bančnim nakazilom. Ta omejitev je eden od načinov državnega nadzora nad poslovanjem.
